会计理制度基础
二 O O 四 年 十二 月 三 日
广东派尔富科技限公司会计理制度基础
目 录
财务会计稽核工作职责………………………………………第1页
二会计核算基础工作规定……………………………………………第1页
三库存现金报表记载简……………………………………………第4页
四接收承兑票处理准……………………………………………第5页
五部门月绩分析细………………………………………………第5页
六财务会计理规章………………………………………………第5页
……账款理办法…………………………………………………第5页
……现金收支理办法……………………………………………第7页
……传票审核职权划分办法………………………………………第8页
七会计基础工作规范实施细………………………………………第9页
会 计 理 制 度 基 础
（说明：财务制度适应广东派尔富科技属分动机构）
财务会计稽核工作职责
财务部工作职责(记账部分)：
1项会计证审核编号装订保事项
2种明细分类账登载保事项
3日结单日记表编制事项
4总分类账登录保事项
5佣金销货津贴核算事项
6结账时关账务调整事项
7部门分支机构收支账项审核事项
8部门分支机构存货核事项
9办理税务相关业务报表
10办理年度决算盈余拨补分配事项
11财务结构分析会计报告编制事项
12会计制度章会计表单设计修订控制事项
13财务结构损益变动长期趋势分析会计报告编制分析解释
14分析较关资料作拟定项决策参考
15理开源节流增收减耗减少济支出建议
16财务关事项
成费会计工作职责：
1项原材料物料包装物成品半成品产品收付事项核算
2原材料转账传票编制事项
3公司成转账传票编制事项
4折旧费计算事项
5公司成审核事项
6公司零星支出差旅费等报销单审核事项
7外协加工报告加工成审核事项
8结账时关成科目调整事项
9部门分支机构办事处销货成补贴计算事项
10部门分支机构办事处项成费分析较控制事项
11成费计算关事项
二会计核算基础工作规定
第条 适应公司外型济发展充分体现会计信息检验性特制定规定
第二条 会计科目运账户设置会计理制度执行意更改行设置分支机构办事处片区业务需建立会计帐簿会计科目明细科目必须根总部财务求统设置部新增科目时须报总公司财务部批准
第三条 证采收付转证包含现金收款现金付款银行收款银行付款转账证五种形式
()根审核原始证填制证（实行电算化企业[电算化表示]根原始证输入电脑会计帐务系统）
(二)根证汇总表编制证汇总表（电算化：需根证页号印证汇总表装订证首页）
(三)根证汇总登记总分类账（电算化：月末印总帐留档）
(四)根原始收付款证登记现金日记账银行日记账
(五)根证附原始证登记明细分类账
（电算化：月末印明细分类帐留档）
(六)月终根总分类账明细分类账编制会计报表（电算化：时印报表留档）
证汇总表核算组织程序特点：先定期证汇总编制成汇总表然根记账证汇总表登记总分类账电算化理部门直接利电脑处理相关业务均
证汇总表编制方法：根定时期全部证相科目类定期汇总会计科目方期发生额贷方期发生额填写记证汇总表相关栏反映全部会计科目方期发生额贷方期发生额
第五条 记账规划：
()记账须根审核会计证会计核算求进行转账时记账员写转账说明作记账外记账证必须合法原始证没合法证登记账簿张记账证必须制单复核记账会计分签名省略
(二)登记账簿时蓝黑黑色钢笔签字笔书写(复写外铅笔圆珠笔)
(三)证账簿会计科目子细目全称意简化代号
(四)会计分录科目应关系原种济事项分汇总编套分录容种济事项合编制套分录准出现贷现象针营程中特殊涉笔济业务证处理允许填制综合证
(五)明细账应时登记总账定期登记般超10天采电算化核算企业帐务系统时生成操作相简单需登记根电算化特征处理应加强原始证输入正确性加强复核结帐工作留月末办理
(六)笔账须记明日期证号码摘济事项摘分简略保证第三者清楚笔账记完记账证划√号
(七)记账文字数字应端正清楚严禁刮擦挖补涂改跳行隔页应空行空页划斜红线注销
(八)记账发生错误方法更正：
1记账前发现记账证错误应先更正重制证证账簿数字差错应错误全部数字正中划红线表示注销办员加盖图章正确数字写应记栏行
2记账发现证中会计科目贷方式金额错误时先红字填制套原科目贷方金额相证销原记录然重新填制正确证登记入账果会计科目贷方正确金额错误行填制记账证增加减相差金额更正应摘中注明原记账证日期号码更正理
3报出会计报表发现记账差错时需变更原报表填制正确证登记入账果会计科目贷方正确金额错误行填制证增加减相差金额更正应摘中注明原记账证日期号码更正理
4．采电算化理部门发现错误应根原始单仔细复核确认修改电脑证（应保证会计证已修改情况处理严禁电脑证手工证致）
(九)红字账更正错误外列事项：
1济业务完成发生退回退出
2济业务计算错误发生付收
3账户方贷方发生额需保持方
4必须销原记数字事项
(十)账户张账页记满接记次页时需加计发生额账户应加计贷发生总额结出余额记次页第行摘栏承前页
(十)月季年度末记完账应办理结账便结转成编制会计报表需发生额账户应分结出月份季度年度发生额摘栏注明月合计季合计年合计字样月结季结数字端端均划单红线年结数字端划双红线总结数字身均红字书写发生笔数账户结总需加计发生额账户应时结出余额月份季度余额端划单红线年度余额端划双红线
(十二)编制会计报表前必须总账明细账记载齐全试算衡科目明细账账户数额相加总该科目总账数额核相符准先出报表补记账簿
(十三)年度更换新账时需结转新年度余额直接新账该账户第行摘栏注明年结转字样必时详细注明余额组成容旧账行数字面注明结转年字样结转空白行格包括结转余额账户划条余线注销盖戳注销
第六条 结账账：
()结账结算种账簿记录定时期发生济业务全部登记入账基础进行具体容：
1结账时首先应期发生济业务记入关账簿
2期转账业务应编成证记入关账簿调整账簿记录摊预提费应规定标准予摊销提取
3全部业务登记入账基础应结算账簿
(二)账保证账证相符账账相符账实相符具体容：
1账证核：指种账簿(总账明细分类账现金银行存款日记账等)记录会计证(记账证附原始证)核种核日常编制证记账程中进行月终果发现账账符应回头账簿记录会计证进行核保证账证相符
实行会计电算化部门月底定进行明细帐总账核工作确保帐帐相符
2账账核月次总分类账账户期末余额明细分类账账面余额相核现金银行存款二级账出纳现金银行存款日记账相核会计部门种财产物资明细类账期末余额财产物资理部门部门保账相核等
3账实核分两类：第类现金日记账账面余额现金实际库存数额相核银行存款日记账账面余额开户银行账单相核求月核次第二类种财产物资明细分类账账面余额财产物资实数额相核种账款明细账账面余额关债权债务单位账目核等求季核次
三库存现金报表记载简
1库存现金存放行库登记表(附表1)：
(1)表属日记簿性质分支机构交易事项序时记载
(2)日交易根发生时间先表定格式分现金存款逐项填记
(3)交易事实摘栏简书明
(4)日列明余额送请财务部长(分支机构送会计)余额前核章便收支日报表核
(5)日早晨9点前资金中心出纳需现存现金银行余额报财务总监备案
(6)表应逐页编号加装封面装订成册妥保
四接收承兑票处理准
()部门分支机构办员收取票时应票容缴交明细表定格式逐笔登记应收票登记簿表送财务部长核章
收入日期
期 票 容
缴交票客户资料明细
揽票
部长核章
账号
期票号码
付款行
期日
票面金额
兑现日
汇现日
客 户
(二)应收票均作特殊现金律先银行金融机构查实误EMS特快专递送交总部财务保承兑贴现分支机构处保承兑票时炒卖承兑汇票
(三)兑现票应票登记簿代收票单注明兑现日期销账
(五)办员接收承兑票时律事前银行查询承兑票真伪
(六)财务出纳应登记簿逐页编号加装封面装订成册妥保
(七)办法未定事项视惯例般处理原办理
五部门月绩分析细
()公司级干部明计划已执行业务成效藉 激励级员致力达成年度盈余目标起见特规定逐月分析部门执行年度营计划业绩关细收预期理效
(二)日常收支资料整理提供
1部门日发生收支传票原始证必须根权限规定批准办填妥分析表规定流程办毕关手续送回财务部登账否财务组付款分析发生相符时增加复查麻烦(月部核准传票单等财务必月登账跨月)
2部门10天应收支累计计划较便追踪未达目标者求改进
(三)月终收支资料整理提供
1月支付证收统发票等应次月3日前办妥项手续转财务部
2月5日前部门根月份分析表计算出部月盈亏格式(发)送财务稽核员核阅(根分析表背面公式计算填写该表)
(四)月稽绩效
1分析表填写方式：
(1)目标额：系根年度计划表填写考虑收支衡（勿忘受高利息影响赚钱变亏）
(2)产 值：产值完工额(生产额)产值计算必实际售价相符
(3)销 货：月开发票(含收)金额累计
(4)收 款：月实际收回款额累计
(5)赊欠累计：月底止赊欠累计总额+月日累计销货额月日累计收款额
(6)库存原物料：月底库存原物料+月购入原物料－(月产值×成率)
(7) 计：月目标×13 合计：月目标×23 总计： 月目标
计 1日～10日 合计 1日～20日 总计 1日～30(31日)
(8)目标较：订目标实际较达目标时蓝笔否红笔填写算出达成率
注：项支出原始单证必须权限规定批准始填写分析表时周转金押标金暂款等勿填入
(五)表日填妥呈阅必时部门财务总监副总理总理研究改进
(六)月根表分析作部盈亏参考
六财务会计理规章
□ 账款理办法
第条 销货服务收入均应开立统发票(收)序填入天销货报告服务收入报告中时财务记账
第二条 遇销货退回重开发票时均应原开统发票收执联(增值税发票包含发票联抵扣联)收回作废填制销货退回通知单赤字填入天销货报告服务收入报告中列减项时备注栏中注明原开发票日期交财务记账
第三条 遇销货退回应销货发生60天规定手续税务稽征机关办理抵缴超60天者办理抵缴已缴税
金印花税遇销货退回发票重开日期超60天者应客户赔偿税务损失退货发票遗失原系外务员疏忽致税务损失应责责负责赔偿
第四条 销货天未收回账款时交货(送达统发票者)应客户约定收款日填妥统发票签收单交会计员妥善保统发票签收单应具备列点：
()交货(送达统发票者)统发票签收单签名
(二)办(成绩属者)统发票副联签名
(三)填明约定收款日期约定付款条件
(四)客户正式盖章签收签名
第五条 笔未收款均应附统发票签收单销货天未交出该签收单缺少规定件记载等情事会计员应次日班早会前报单位纠正务必规定办理否应单位签名负责
第六条 会计员收回统发票签收单应约定收款日付款条件逐笔登载名应收账款明细卡关栏中备查
第七条 会计员应统发票签收单约定收款日先秩序排列妥保遇携出收款时应设登记簿取单者签名备查天未收回账款时应取单者收回注销登记
第八条 账款约定收款日达者会计员应动转告账款属请单位派员前收取客户求延期付款情事发生时前收款应重新更改约定收款日填明统发票签收单中该单交回会计员注销登记更改名应收账款明细卡记载
第九条 应收账款约定收款日超月超期限者会计员应报备单位签单签字意时标明收款日期
第十条 账款收回时会计员应填入天出纳日报表日收款明细表栏中入名应收账款明细卡中销账备查
第十条 收回现金者应日(日班收回款项迟翌日班时)数交会计员入账延迟缴回调换票缴回者均挪公款议处收回票开票非统发票抬头相者应抬头客户正式背书否应责收款亲票背书注明客户名称备查查明该票非客户交付者视挪公款议处
第十二条 票期日距统发票开立日期超30天者超30天者应办填具交货通知(请示)单权责划分办法处理账款分期付款方式收回时应办提出客户立合约书单位呈报财务总监总理核准
第十三条 销货退回前开发票作废者未取回原开发票收执联作废者重开统发票惟书面呈报总理特准者限
第十四条 月3日应详填业务员未收款明细表(净额)两份办逐笔亲签名承认未收约定收款日统发票开立日期超1月者应注明原填妥份寄总公司财务部查核份呈报单位加强催收
第十五条 月未收款明细表总合计金额应月底天收款明细表日未收款余额数字相符逾期1月2月未收款明细表月未收款明细表呈报
第十六条 遇客户恶性倒闭收回票法兑现未事先言明收款时尾款付等情事法取客户正式签属销货折证明单时均视坏账处理坏账发生外（业）务员遇办法等规定赔偿办法办理外该笔交易成交奖金准发已发者应予追回
第十七条 维护市价事先客户约定高开发票销货折者事意客户尾款符等情事发生应报请单位意外应取销货折证明单详填原客户证明实收金额证实签章交回单位会计员处该笔交易原交易应办退回时记笔实收金额销货记录销货折金额低低价者须补办低价请示手续成交奖金计算实售金额计算
第十八条 办法财务中心呈总理核准公布实施修订时
□ 现金收支理办法
()现金收支旬报表收入金额指财务部汇入单位银行账户金额支出金额仅指单位费单位应行支付切费包括控制费控制费均应财务部汇入金额中支付
(二)单位控制费统月月底前财务部月份单位费概算次(必时分次)特殊支出律财务概算执行
(三)单位收入款项财务部汇入款项外律行挪单位收回应收账款(包括现金支票)收回应收账款应账款理办法规定悉数寄回总公司财务部
(四)现金收支旬报表填写应次复写两联第联旬第1日(月1日11日21日)中午前旬收支逐项编制妥连费科目正式收单呈单位签核限时转送寄送财务部第二联单位行汇订成册作费明细账月底天填制费预算分析表
(五)现金收支旬报表编号系指费笔项言采月次连系编号方式月月编号应相互衔接连续编月月底止次月日行重新编号
(六)现金收支旬报表科目栏中类填写系指发生项费分属类分营等字表示性质区分：
1
营费：属营业员(包括勤外勤员)发生费
2理费：属理员发生费
(七)现金收支旬报表科目栏中名称系指项费科目名称明细：
1营费：营业员发生列诸费
(1)工 资：营业员薪资皆属(包括基工资效益工资技术津贴伙食补助等)
(2)差 旅 费：营业员出差开支飞机火车汽车等交通费出差伙食补助出差交通补助等属
(3)招 费：营业员业务应酬需支付者属
(4)发货运费：销售发货运输支付费
(8)广告宣传费：宣传推广媒体费皆属
(9)水 电 费：业务发生营水费电费
(10)电话费：公司座机电话工资中补通讯费属
2理费：营业费外发生费：
(1)汽车开支：营理员服务员外支付汽油机油属
(2)差 旅 费：营理员服务员外支付实报实销出差车费出差旅费包干报销补助等属
(3)运 杂 费：装载销售外货物支付费属
(4)电话费：营理部门发生营理电话费等属
(5)招费：营理部门员外活动发生支费皆属
(6)办公费：营理部门购买办公需求文具纸张耗材等
(7)水电费：营需水费电费合计
(9)房租：租房屋需费属
营业费理费科目子目末全部罗列参总部办法执行
(八)述列项目会计员应性质区分(营业费理费等)妥予分类报支相互混淆
(九)单位总公司间代收代支事项发生时律部联络函联系作业规定：
1单位代总公司分公司收款时应收款日部联络函述明代单位收款代收现金应先换购汇票代收票须注明代收票容连票起寄送总公司财务部财务部负责通知代收单位入账时入账情形回复代收单位
2总公司代分公司收款时应收款月财务部部联络函述明代收款项容票应注明票容通知代收单位款项暂代留存代收单位接获财务部通知时应天收款成交奖金明细表加入该笔账款增加收款总额入账情形回复财务部
3单位代总公司支付款项时(版权费货款费)记入现金收支旬报表唯应行备忘登记应旬寄送现金收支旬报表时部联络函代支款项明细总额述明连单寄送总公司财务部财务部汇入该笔款项紧急代支事项必须立处理时电话通知财务部电汇处理外应填具部联络函述明资证
4总公司代单位支付费款项时(预付房租等)应财务部月25日前联络函通知代支单位虚收虚付方式现金收支旬报表收入金额栏径行加入该笔款项时支付金额栏直登入该笔费款项增加账面收入金额费金额
(十)月月底天单位会计员应留存月份该单位现金收支旬报表费类分统计月份项费总额详填费预算分析表中呈单位控制费中项费实际预算差异详加分析
(十
)费预算分析表式两联单位应月3日前表(两联起)连直线单位营绩效评核表寄送总公司业务部业务部查核直线单位绩效评核表填费数字误转送财务部复核呈具属副总理填具总评第联财务部留存分析全公司费差异第二联寄回单位存查
(十二)费预算分析表费率系指月份费营业额百分月费预算栏计算公式：
(1)月营业费预算＝月营业费×(1±月营业收入成长率)
(2)月理费预算＝月理费×(1±月营业服务总收入成长率×20)
(十三)办法财务部呈总理核准公布实施修订时
□ 传票审核职权划分办法
()部办员：
审核单性质金额公司规定否相符编制传票控制预算成费报支
(二)财务部：
1承办员：
(1)核传票收付款金额否收付款关证(计价单发票)金额相符
(2)核证否抬头统编号印鉴址证科目否正确
2复核员：
(1)传票应分类子目否正确
(2)证否齐全原始单否合法部门分类核算否正确
(3)附件数量证记载金额否相符
(4)贷否衡
3会计：
(1)传票应附证否适签具意见
(2)级办员应行注意事项否错误税法规定否开支签具意见
(3)核付款支票金额否核准付款传票相符
(三)稽核：
(1)业务证程中反映问题请出处理意见解决办法报财务理核准处理
(2)核部成卡支出否超收入收款完工否成正签具意见
(3)证否合理应否付款指示签具意见
(4)价格否合理提出意见指示财务理解决
(六)项职权划分目标情形拟办法业务改进变更行修订
七会计基础工作规范实施细
会计基础工作会计工作基环节济理工作重基础加强会计基础工作建立规范会计工作秩序提高会计员会计工作水根财政部会计基础工作规范会计电算化工作规范结合公司财务工作具体实际修订实施细
①原始证基求
（）原始证必须具备基容：
1证名称填制日期
2填制证单位名称公章（业务公章财务专章发票专章结算专章等）填制员签名盖章制原始证须办单位领导指定员签名盖章
3接受证单位名称
4济业务容
5数量（规格）单价金额
（二）购买实物支付款项原始证必须符合国家票理关规定原始证面应办验收证明部门费审批签名盖章注明付款项途需入库实物须入库验收章购置固定资产须固定资产报增单验收报告
（三）員工公外出款时应填写款单注明途等事项部门负责意签名报公司总理常务副总理审批然递交财务办理支手续
（四）银行结算证包括支票汇票电汇单现金交款单进账单等应银行关规定办理
（五）级关部门批准合协议济业务应批准文件合协议作原始证附件果批准文件需单独档应单注明批准机关名称日期文号
（六）已办妥收付款原始证必须加盖收讫付讫印章
（六）原始证涂改挖补刮擦划正发现错误应开出单位重开更正更正处加盖开出单位公章
（八）原始证遗失应取原签发单位盖公章证明注明原证号码金额容等部门费审批财务负责批准代作原始证果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细报告部门负责签字认盖公章财务负责批准方代作原始证
（九）原始证字迹必须清晰工整书写符合会计基础工作规范求具写金额原始证写写金额必须相符
（十）原始证资料应折叠整齐超出记账证长度宽度保证原始证原始资料整洁性美观性
②记账证基求
（）证必须具备基容：
1填制证日期编号
2济业务摘（简明扼准确）
3科目编号名称
4部门编号名称
5项目编号名称
６贷金额
７审核员复核员办员签名盖章收付款证应出纳员签名盖章
（二）结账更正错误记账证附原始证外（特殊附调账员财务负责签字调账更正详细说明）记账证必须附原始证
1附原始证张数计算般应原始证然张数准记账证中济业务记录关张证应作原始证附件果记账证中附原始证汇总表应计算报销差旅费等零散票券粘贴张纸作张原始证
2张原始证涉张证原始证附张记账证面记账证注明附原始证记账证编号附原始证复印件
3张原始证列费需两两单位负担应单位负担部分开方原始证分割单进行核算注明费分摊情况等
4数量原始证单独装订保关记账证原始证相互注明日期编号
（三）记账证应月然序编号
（四）天发生类会计事项适合填制记账证会计事项原始证合填写张记账证
（五）证改错方法
1未记账时发现记账证填制错误应时进行修改更正取消复核进行修改更正
2年发现已记账证填制错误红字填制张原容相记账证摘栏注明注销某月某日某号证时蓝字填制张正确记账证摘栏注明更正某月某日某号证果会计科目未错金额错误正确数错误数间差额填张记账证调增金额蓝字调减金额红字必时应附办财务负责签字详细说明
3前年度记账证错误应蓝字填制张更正记账证附办财务负责签字更正详细说明
③会计账簿
（）天填制证迟次日记账印出该天现金日记账银行存款日记账时库存现金核误月终应根账户银行账单计算机印出月银行存款账编制银行存款余额调节表
（二）总账明细账年终结账定期印次印出账簿必须连续编号审核误装订成册填制账簿启表注明启日期记账员财务负责等加盖名章单位公章
④证传递会计资料装订保
（）会计证必须时传递积压确保会计核算时正常进行审核复核出纳间证传递应天完成特殊情况迟超两天
（二）记账证应连科目汇总表银行账单银行调节表附原始证标号序折叠整齐期装订成册加具封面注明年度月份起讫日期起讫号码装订装订线封签处盖章装入专匣
（三）装订成册会计证资料系公司历年营财务绝密数应集中妥善保年资料财务部指定专保历史资料应集中资料室（财务专）保唯财务员根工作需进行查询资料室应保证空气流通防止出现鼠齿水患火情霉变虫害等现象发生免公司造成应损失
（四）会计档案原外需阅必须财务负责批准方阅复印关员必须专设登记薄签名盖章
⑤会计员交接
（）会计工作员调动离职必须接员办理交接手续未办理交接手续离职
（二）会计员办理移交手续前必须时办理完未会计事项
1已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
2尚未登记账目应登记完毕加盖办印章
3整理应该移交项资料未事项写出书面材料
4编制移交清册列明应移交关容
（三）移交清册逐项移交
会计员办理交接手续时必须监交员监交般会计员交接财务机构负责监交财务机构负责交接公司领导负责监交交接完毕三方应移交清册签名盖章
（四）会计员时离职者病暂时工作需接者代理工作应述求办理交接手续
广东派尔富科技限公司财务中心
2004年12月20日
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会计理制度基础
二 O O 四 年 十二 月 三 日
广东派尔富科技限公司会计理制度基础
目 录
财务会计稽核工作职责………………………………………第1页
二会计核算基础工作规定……………………………………………第1页
三库存现金报表记载简……………………………………………第4页
四接收承兑票处理准……………………………………………第5页
五部门月绩分析细………………………………………………第5页
六财务会计理规章………………………………………………第5页
……账款理办法…………………………………………………第5页
……现金收支理办法……………………………………………第7页
……传票审核职权划分办法………………………………………第8页
七会计基础工作规范实施细………………………………………第9页
会 计 理 制 度 基 础
（说明：财务制度适应广东派尔富科技属分动机构）
财务会计稽核工作职责
财务部工作职责(记账部分)：
1项会计证审核编号装订保事项
2种明细分类账登载保事项
3日结单日记表编制事项
4总分类账登录保事项
5佣金销货津贴核算事项
6结账时关账务调整事项
7部门分支机构收支账项审核事项
8部门分支机构存货核事项
9办理税务相关业务报表
10办理年度决算盈余拨补分配事项
11财务结构分析会计报告编制事项
12会计制度章会计表单设计修订控制事项
13财务结构损益变动长期趋势分析会计报告编制分析解释
14分析较关资料作拟定项决策参考
15理开源节流增收减耗减少济支出建议
16财务关事项
成费会计工作职责：
1项原材料物料包装物成品半成品产品收付事项核算
2原材料转账传票编制事项
3公司成转账传票编制事项
4折旧费计算事项
5公司成审核事项
6公司零星支出差旅费等报销单审核事项
7外协加工报告加工成审核事项
8结账时关成科目调整事项
9部门分支机构办事处销货成补贴计算事项
10部门分支机构办事处项成费分析较控制事项
11成费计算关事项
二会计核算基础工作规定
第条 适应公司外型济发展充分体现会计信息检验性特制定规定
第二条 会计科目运账户设置会计理制度执行意更改行设置分支机构办事处片区业务需建立会计帐簿会计科目明细科目必须根总部财务求统设置部新增科目时须报总公司财务部批准
第三条 证采收付转证包含现金收款现金付款银行收款银行付款转账证五种形式
()根审核原始证填制证（实行电算化企业[电算化表示]根原始证输入电脑会计帐务系统）
(二)根证汇总表编制证汇总表（电算化：需根证页号印证汇总表装订证首页）
(三)根证汇总登记总分类账（电算化：月末印总帐留档）
(四)根原始收付款证登记现金日记账银行日记账
(五)根证附原始证登记明细分类账
（电算化：月末印明细分类帐留档）
(六)月终根总分类账明细分类账编制会计报表（电算化：时印报表留档）
证汇总表核算组织程序特点：先定期证汇总编制成汇总表然根记账证汇总表登记总分类账电算化理部门直接利电脑处理相关业务均
证汇总表编制方法：根定时期全部证相科目类定期汇总会计科目方期发生额贷方期发生额填写记证汇总表相关栏反映全部会计科目方期发生额贷方期发生额
第五条 记账规划：
()记账须根审核会计证会计核算求进行转账时记账员写转账说明作记账外记账证必须合法原始证没合法证登记账簿张记账证必须制单复核记账会计分签名省略
(二)登记账簿时蓝黑黑色钢笔签字笔书写(复写外铅笔圆珠笔)
(三)证账簿会计科目子细目全称意简化代号
(四)会计分录科目应关系原种济事项分汇总编套分录容种济事项合编制套分录准出现贷现象针营程中特殊涉笔济业务证处理允许填制综合证
(五)明细账应时登记总账定期登记般超10天采电算化核算企业帐务系统时生成操作相简单需登记根电算化特征处理应加强原始证输入正确性加强复核结帐工作留月末办理
(六)笔账须记明日期证号码摘济事项摘分简略保证第三者清楚笔账记完记账证划√号
(七)记账文字数字应端正清楚严禁刮擦挖补涂改跳行隔页应空行空页划斜红线注销
(八)记账发生错误方法更正：
1记账前发现记账证错误应先更正重制证证账簿数字差错应错误全部数字正中划红线表示注销办员加盖图章正确数字写应记栏行
2记账发现证中会计科目贷方式金额错误时先红字填制套原科目贷方金额相证销原记录然重新填制正确证登记入账果会计科目贷方正确金额错误行填制记账证增加减相差金额更正应摘中注明原记账证日期号码更正理
3报出会计报表发现记账差错时需变更原报表填制正确证登记入账果会计科目贷方正确金额错误行填制证增加减相差金额更正应摘中注明原记账证日期号码更正理
4．采电算化理部门发现错误应根原始单仔细复核确认修改电脑证（应保证会计证已修改情况处理严禁电脑证手工证致）
(九)红字账更正错误外列事项：
1济业务完成发生退回退出
2济业务计算错误发生付收
3账户方贷方发生额需保持方
4必须销原记数字事项
(十)账户张账页记满接记次页时需加计发生额账户应加计贷发生总额结出余额记次页第行摘栏承前页
(十)月季年度末记完账应办理结账便结转成编制会计报表需发生额账户应分结出月份季度年度发生额摘栏注明月合计季合计年合计字样月结季结数字端端均划单红线年结数字端划双红线总结数字身均红字书写发生笔数账户结总需加计发生额账户应时结出余额月份季度余额端划单红线年度余额端划双红线
(十二)编制会计报表前必须总账明细账记载齐全试算衡科目明细账账户数额相加总该科目总账数额核相符准先出报表补记账簿
(十三)年度更换新账时需结转新年度余额直接新账该账户第行摘栏注明年结转字样必时详细注明余额组成容旧账行数字面注明结转年字样结转空白行格包括结转余额账户划条余线注销盖戳注销
第六条 结账账：
()结账结算种账簿记录定时期发生济业务全部登记入账基础进行具体容：
1结账时首先应期发生济业务记入关账簿
2期转账业务应编成证记入关账簿调整账簿记录摊预提费应规定标准予摊销提取
3全部业务登记入账基础应结算账簿
(二)账保证账证相符账账相符账实相符具体容：
1账证核：指种账簿(总账明细分类账现金银行存款日记账等)记录会计证(记账证附原始证)核种核日常编制证记账程中进行月终果发现账账符应回头账簿记录会计证进行核保证账证相符
实行会计电算化部门月底定进行明细帐总账核工作确保帐帐相符
2账账核月次总分类账账户期末余额明细分类账账面余额相核现金银行存款二级账出纳现金银行存款日记账相核会计部门种财产物资明细类账期末余额财产物资理部门部门保账相核等
3账实核分两类：第类现金日记账账面余额现金实际库存数额相核银行存款日记账账面余额开户银行账单相核求月核次第二类种财产物资明细分类账账面余额财产物资实数额相核种账款明细账账面余额关债权债务单位账目核等求季核次
三库存现金报表记载简
1库存现金存放行库登记表(附表1)：
(1)表属日记簿性质分支机构交易事项序时记载
(2)日交易根发生时间先表定格式分现金存款逐项填记
(3)交易事实摘栏简书明
(4)日列明余额送请财务部长(分支机构送会计)余额前核章便收支日报表核
(5)日早晨9点前资金中心出纳需现存现金银行余额报财务总监备案
(6)表应逐页编号加装封面装订成册妥保
四接收承兑票处理准
()部门分支机构办员收取票时应票容缴交明细表定格式逐笔登记应收票登记簿表送财务部长核章
收入日期
期 票 容
缴交票客户资料明细
揽票
部长核章
账号
期票号码
付款行
期日
票面金额
兑现日
汇现日
客 户
(二)应收票均作特殊现金律先银行金融机构查实误EMS特快专递送交总部财务保承兑贴现分支机构处保承兑票时炒卖承兑汇票
(三)兑现票应票登记簿代收票单注明兑现日期销账
(五)办员接收承兑票时律事前银行查询承兑票真伪
(六)财务出纳应登记簿逐页编号加装封面装订成册妥保
(七)办法未定事项视惯例般处理原办理
五部门月绩分析细
()公司级干部明计划已执行业务成效藉 激励级员致力达成年度盈余目标起见特规定逐月分析部门执行年度营计划业绩关细收预期理效
(二)日常收支资料整理提供
1部门日发生收支传票原始证必须根权限规定批准办填妥分析表规定流程办毕关手续送回财务部登账否财务组付款分析发生相符时增加复查麻烦(月部核准传票单等财务必月登账跨月)
2部门10天应收支累计计划较便追踪未达目标者求改进
(三)月终收支资料整理提供
1月支付证收统发票等应次月3日前办妥项手续转财务部
2月5日前部门根月份分析表计算出部月盈亏格式(发)送财务稽核员核阅(根分析表背面公式计算填写该表)
(四)月稽绩效
1分析表填写方式：
(1)目标额：系根年度计划表填写考虑收支衡（勿忘受高利息影响赚钱变亏）
(2)产 值：产值完工额(生产额)产值计算必实际售价相符
(3)销 货：月开发票(含收)金额累计
(4)收 款：月实际收回款额累计
(5)赊欠累计：月底止赊欠累计总额+月日累计销货额月日累计收款额
(6)库存原物料：月底库存原物料+月购入原物料－(月产值×成率)
(7) 计：月目标×13 合计：月目标×23 总计： 月目标
计 1日～10日 合计 1日～20日 总计 1日～30(31日)
(8)目标较：订目标实际较达目标时蓝笔否红笔填写算出达成率
注：项支出原始单证必须权限规定批准始填写分析表时周转金押标金暂款等勿填入
(五)表日填妥呈阅必时部门财务总监副总理总理研究改进
(六)月根表分析作部盈亏参考
六财务会计理规章
□ 账款理办法
第条 销货服务收入均应开立统发票(收)序填入天销货报告服务收入报告中时财务记账
第二条 遇销货退回重开发票时均应原开统发票收执联(增值税发票包含发票联抵扣联)收回作废填制销货退回通知单赤字填入天销货报告服务收入报告中列减项时备注栏中注明原开发票日期交财务记账
第三条 遇销货退回应销货发生60天规定手续税务稽征机关办理抵缴超60天者办理抵缴已缴税
金印花税遇销货退回发票重开日期超60天者应客户赔偿税务损失退货发票遗失原系外务员疏忽致税务损失应责责负责赔偿
第四条 销货天未收回账款时交货(送达统发票者)应客户约定收款日填妥统发票签收单交会计员妥善保统发票签收单应具备列点：
()交货(送达统发票者)统发票签收单签名
(二)办(成绩属者)统发票副联签名
(三)填明约定收款日期约定付款条件
(四)客户正式盖章签收签名
第五条 笔未收款均应附统发票签收单销货天未交出该签收单缺少规定件记载等情事会计员应次日班早会前报单位纠正务必规定办理否应单位签名负责
第六条 会计员收回统发票签收单应约定收款日付款条件逐笔登载名应收账款明细卡关栏中备查
第七条 会计员应统发票签收单约定收款日先秩序排列妥保遇携出收款时应设登记簿取单者签名备查天未收回账款时应取单者收回注销登记
第八条 账款约定收款日达者会计员应动转告账款属请单位派员前收取客户求延期付款情事发生时前收款应重新更改约定收款日填明统发票签收单中该单交回会计员注销登记更改名应收账款明细卡记载
第九条 应收账款约定收款日超月超期限者会计员应报备单位签单签字意时标明收款日期
第十条 账款收回时会计员应填入天出纳日报表日收款明细表栏中入名应收账款明细卡中销账备查
第十条 收回现金者应日(日班收回款项迟翌日班时)数交会计员入账延迟缴回调换票缴回者均挪公款议处收回票开票非统发票抬头相者应抬头客户正式背书否应责收款亲票背书注明客户名称备查查明该票非客户交付者视挪公款议处
第十二条 票期日距统发票开立日期超30天者超30天者应办填具交货通知(请示)单权责划分办法处理账款分期付款方式收回时应办提出客户立合约书单位呈报财务总监总理核准
第十三条 销货退回前开发票作废者未取回原开发票收执联作废者重开统发票惟书面呈报总理特准者限
第十四条 月3日应详填业务员未收款明细表(净额)两份办逐笔亲签名承认未收约定收款日统发票开立日期超1月者应注明原填妥份寄总公司财务部查核份呈报单位加强催收
第十五条 月未收款明细表总合计金额应月底天收款明细表日未收款余额数字相符逾期1月2月未收款明细表月未收款明细表呈报
第十六条 遇客户恶性倒闭收回票法兑现未事先言明收款时尾款付等情事法取客户正式签属销货折证明单时均视坏账处理坏账发生外（业）务员遇办法等规定赔偿办法办理外该笔交易成交奖金准发已发者应予追回
第十七条 维护市价事先客户约定高开发票销货折者事意客户尾款符等情事发生应报请单位意外应取销货折证明单详填原客户证明实收金额证实签章交回单位会计员处该笔交易原交易应办退回时记笔实收金额销货记录销货折金额低低价者须补办低价请示手续成交奖金计算实售金额计算
第十八条 办法财务中心呈总理核准公布实施修订时
□ 现金收支理办法
()现金收支旬报表收入金额指财务部汇入单位银行账户金额支出金额仅指单位费单位应行支付切费包括控制费控制费均应财务部汇入金额中支付
(二)单位控制费统月月底前财务部月份单位费概算次(必时分次)特殊支出律财务概算执行
(三)单位收入款项财务部汇入款项外律行挪单位收回应收账款(包括现金支票)收回应收账款应账款理办法规定悉数寄回总公司财务部
(四)现金收支旬报表填写应次复写两联第联旬第1日(月1日11日21日)中午前旬收支逐项编制妥连费科目正式收单呈单位签核限时转送寄送财务部第二联单位行汇订成册作费明细账月底天填制费预算分析表
(五)现金收支旬报表编号系指费笔项言采月次连系编号方式月月编号应相互衔接连续编月月底止次月日行重新编号
(六)现金收支旬报表科目栏中类填写系指发生项费分属类分营等字表示性质区分：
1
营费：属营业员(包括勤外勤员)发生费
2理费：属理员发生费
(七)现金收支旬报表科目栏中名称系指项费科目名称明细：
1营费：营业员发生列诸费
(1)工 资：营业员薪资皆属(包括基工资效益工资技术津贴伙食补助等)
(2)差 旅 费：营业员出差开支飞机火车汽车等交通费出差伙食补助出差交通补助等属
(3)招 费：营业员业务应酬需支付者属
(4)发货运费：销售发货运输支付费
(8)广告宣传费：宣传推广媒体费皆属
(9)水 电 费：业务发生营水费电费
(10)电话费：公司座机电话工资中补通讯费属
2理费：营业费外发生费：
(1)汽车开支：营理员服务员外支付汽油机油属
(2)差 旅 费：营理员服务员外支付实报实销出差车费出差旅费包干报销补助等属
(3)运 杂 费：装载销售外货物支付费属
(4)电话费：营理部门发生营理电话费等属
(5)招费：营理部门员外活动发生支费皆属
(6)办公费：营理部门购买办公需求文具纸张耗材等
(7)水电费：营需水费电费合计
(9)房租：租房屋需费属
营业费理费科目子目末全部罗列参总部办法执行
(八)述列项目会计员应性质区分(营业费理费等)妥予分类报支相互混淆
(九)单位总公司间代收代支事项发生时律部联络函联系作业规定：
1单位代总公司分公司收款时应收款日部联络函述明代单位收款代收现金应先换购汇票代收票须注明代收票容连票起寄送总公司财务部财务部负责通知代收单位入账时入账情形回复代收单位
2总公司代分公司收款时应收款月财务部部联络函述明代收款项容票应注明票容通知代收单位款项暂代留存代收单位接获财务部通知时应天收款成交奖金明细表加入该笔账款增加收款总额入账情形回复财务部
3单位代总公司支付款项时(版权费货款费)记入现金收支旬报表唯应行备忘登记应旬寄送现金收支旬报表时部联络函代支款项明细总额述明连单寄送总公司财务部财务部汇入该笔款项紧急代支事项必须立处理时电话通知财务部电汇处理外应填具部联络函述明资证
4总公司代单位支付费款项时(预付房租等)应财务部月25日前联络函通知代支单位虚收虚付方式现金收支旬报表收入金额栏径行加入该笔款项时支付金额栏直登入该笔费款项增加账面收入金额费金额
(十)月月底天单位会计员应留存月份该单位现金收支旬报表费类分统计月份项费总额详填费预算分析表中呈单位控制费中项费实际预算差异详加分析
(十
)费预算分析表式两联单位应月3日前表(两联起)连直线单位营绩效评核表寄送总公司业务部业务部查核直线单位绩效评核表填费数字误转送财务部复核呈具属副总理填具总评第联财务部留存分析全公司费差异第二联寄回单位存查
(十二)费预算分析表费率系指月份费营业额百分月费预算栏计算公式：
(1)月营业费预算＝月营业费×(1±月营业收入成长率)
(2)月理费预算＝月理费×(1±月营业服务总收入成长率×20)
(十三)办法财务部呈总理核准公布实施修订时
□ 传票审核职权划分办法
()部办员：
审核单性质金额公司规定否相符编制传票控制预算成费报支
(二)财务部：
1承办员：
(1)核传票收付款金额否收付款关证(计价单发票)金额相符
(2)核证否抬头统编号印鉴址证科目否正确
2复核员：
(1)传票应分类子目否正确
(2)证否齐全原始单否合法部门分类核算否正确
(3)附件数量证记载金额否相符
(4)贷否衡
3会计：
(1)传票应附证否适签具意见
(2)级办员应行注意事项否错误税法规定否开支签具意见
(3)核付款支票金额否核准付款传票相符
(三)稽核：
(1)业务证程中反映问题请出处理意见解决办法报财务理核准处理
(2)核部成卡支出否超收入收款完工否成正签具意见
(3)证否合理应否付款指示签具意见
(4)价格否合理提出意见指示财务理解决
(六)项职权划分目标情形拟办法业务改进变更行修订
七会计基础工作规范实施细
会计基础工作会计工作基环节济理工作重基础加强会计基础工作建立规范会计工作秩序提高会计员会计工作水根财政部会计基础工作规范会计电算化工作规范结合公司财务工作具体实际修订实施细
①原始证基求
（）原始证必须具备基容：
1证名称填制日期
2填制证单位名称公章（业务公章财务专章发票专章结算专章等）填制员签名盖章制原始证须办单位领导指定员签名盖章
3接受证单位名称
4济业务容
5数量（规格）单价金额
（二）购买实物支付款项原始证必须符合国家票理关规定原始证面应办验收证明部门费审批签名盖章注明付款项途需入库实物须入库验收章购置固定资产须固定资产报增单验收报告
（三）員工公外出款时应填写款单注明途等事项部门负责意签名报公司总理常务副总理审批然递交财务办理支手续
（四）银行结算证包括支票汇票电汇单现金交款单进账单等应银行关规定办理
（五）级关部门批准合协议济业务应批准文件合协议作原始证附件果批准文件需单独档应单注明批准机关名称日期文号
（六）已办妥收付款原始证必须加盖收讫付讫印章
（六）原始证涂改挖补刮擦划正发现错误应开出单位重开更正更正处加盖开出单位公章
（八）原始证遗失应取原签发单位盖公章证明注明原证号码金额容等部门费审批财务负责批准代作原始证果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细报告部门负责签字认盖公章财务负责批准方代作原始证
（九）原始证字迹必须清晰工整书写符合会计基础工作规范求具写金额原始证写写金额必须相符
（十）原始证资料应折叠整齐超出记账证长度宽度保证原始证原始资料整洁性美观性
②记账证基求
（）证必须具备基容：
1填制证日期编号
2济业务摘（简明扼准确）
3科目编号名称
4部门编号名称
5项目编号名称
６贷金额
７审核员复核员办员签名盖章收付款证应出纳员签名盖章
（二）结账更正错误记账证附原始证外（特殊附调账员财务负责签字调账更正详细说明）记账证必须附原始证
1附原始证张数计算般应原始证然张数准记账证中济业务记录关张证应作原始证附件果记账证中附原始证汇总表应计算报销差旅费等零散票券粘贴张纸作张原始证
2张原始证涉张证原始证附张记账证面记账证注明附原始证记账证编号附原始证复印件
3张原始证列费需两两单位负担应单位负担部分开方原始证分割单进行核算注明费分摊情况等
4数量原始证单独装订保关记账证原始证相互注明日期编号
（三）记账证应月然序编号
（四）天发生类会计事项适合填制记账证会计事项原始证合填写张记账证
（五）证改错方法
1未记账时发现记账证填制错误应时进行修改更正取消复核进行修改更正
2年发现已记账证填制错误红字填制张原容相记账证摘栏注明注销某月某日某号证时蓝字填制张正确记账证摘栏注明更正某月某日某号证果会计科目未错金额错误正确数错误数间差额填张记账证调增金额蓝字调减金额红字必时应附办财务负责签字详细说明
3前年度记账证错误应蓝字填制张更正记账证附办财务负责签字更正详细说明
③会计账簿
（）天填制证迟次日记账印出该天现金日记账银行存款日记账时库存现金核误月终应根账户银行账单计算机印出月银行存款账编制银行存款余额调节表
（二）总账明细账年终结账定期印次印出账簿必须连续编号审核误装订成册填制账簿启表注明启日期记账员财务负责等加盖名章单位公章
④证传递会计资料装订保
（）会计证必须时传递积压确保会计核算时正常进行审核复核出纳间证传递应天完成特殊情况迟超两天
（二）记账证应连科目汇总表银行账单银行调节表附原始证标号序折叠整齐期装订成册加具封面注明年度月份起讫日期起讫号码装订装订线封签处盖章装入专匣
（三）装订成册会计证资料系公司历年营财务绝密数应集中妥善保年资料财务部指定专保历史资料应集中资料室（财务专）保唯财务员根工作需进行查询资料室应保证空气流通防止出现鼠齿水患火情霉变虫害等现象发生免公司造成应损失
（四）会计档案原外需阅必须财务负责批准方阅复印关员必须专设登记薄签名盖章
⑤会计员交接
（）会计工作员调动离职必须接员办理交接手续未办理交接手续离职
（二）会计员办理移交手续前必须时办理完未会计事项
1已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
2尚未登记账目应登记完毕加盖办印章
3整理应该移交项资料未事项写出书面材料
4编制移交清册列明应移交关容
（三）移交清册逐项移交
会计员办理交接手续时必须监交员监交般会计员交接财务机构负责监交财务机构负责交接公司领导负责监交交接完毕三方应移交清册签名盖章
（四）会计员时离职者病暂时工作需接者代理工作应述求办理交接手续
广东派尔富科技限公司财务中心
2004年12月20日
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