999集团内部控制制度全集(438)


    
    部 控 制 制 度

    目 录
    第篇 部控制基础 4
    第章 总 1
    第二章 机构岗位职责 3
    第三章 部控制方法 4
    第四章 部控制基础工作 6
    第五章 授权体系概述 7
    第六章 附 8
    第二篇 供应生产销售部控制制度 9
    第章 供应部控制制度 10
    第节 控概述 10
    第二节 组织机构岗位职责 13
    第三节 授权体系 20
    第四节 理制度 24
    物资供应计划(P2Z1J41) 24
    物资请购规范(P2Z1J42) 29
    采业务规范(P2Z1J43) 33
    宗采购理(P2Z1J44) 37
    定点采购理(P2Z1J45) 42
    固定资产设备采购理(P2Z1J46) 48
    劳务服务采购(P2Z1J47) 50
    采购作业控制(P2Z1J48) 52
    供应商理(P2Z1J49) 56
    合订单理(P2Z1J410) 59
    进货价格采购成控制(P2Z1J411) 62
    物料进库规程(P2Z1J412) 66
    物料出库规程(P2Z1J413) 69
    退料规程(P2Z1J414) 71
    仓库账务理(P2Z1J415) 74
    存货盘点理(P2Z1J416) 77
    库存分析报告(P2Z1J417) 83
    第二章 生产部控制制度 87
    第节 控概述 87
    第二节 组织机构岗位职责 89
    第三节 授权体系 95
    第四节 理制度 97
    生产计划理制度(P2Z2J41) 97
    领料制度(P2Z2J42) 101
    物料制度(P2Z2J43) 105
    物料退库制度(P4Z2J44) 108
    物料盘点制度(P2Z2J45) 111
    生产环节控制制度(P2Z2J46) 114
    产成品入库制度(P2Z2J47) 117
    产成品检验制度(P2Z2J48) 119
    产成品出库制度(P2Z2J49) 121
    委托加工定价制度(P2Z2J410) 124
    委托加工程理(P2Z2J411) 126
    委托加工产品理制度(P2Z2J412) 132
    生产成理制度(P2Z2J413) 136
    第三章 销售部控制制度 139
    第节 控概述 139
    第二节 组织机构岗位职责 141
    第三节 业务授权 144
    第四节 理制度 145
    销售定价理制度( P2Z3J41 ) 145
    销售环节理制度( P2Z3J42 ) 147
    第三篇 资金部控制制度 151
    第章 控概述 152
    第二章 组织机构岗位职责 154
    第三章 业务授权 158
    第四章 理制度 160
    资金计划制度( P3Z41 ) 160
    现金理制度( P3Z42 ) 163
    银行存款理制度( P3Z43 ) 167
    备金理制度( P3Z44 ) 172
    款理制度( P3Z45 ) 174
    费报销理制度( P3Z46 ) 178
    筹资理制度( P3Z47 ) 181
    结算中心理制度( P3Z48 ) 185
    第四篇 财务会计部控制制度 196
    第章 会计核算部控制制度 197
    第节 控概述 197
    第二节 组织机构岗位职责 199
    第三节 授权体系 206
    第四节 理制度 207
    会计核算基础工作理制度( P4Z1J41 ) 207
    般会计业务理制度( P4Z1J42 ) 209
    财务会计报告部控制制度( P4Z1J43 ) 214
    利润分配部控制制度( P4Z1J44 ) 216
    会计档案理制度( P4Z1J45 ) 218
    会计工作交接部控制制度( P4Z1J46 ) 222
    财务理部控制制度 225
    第节 控概述 225
    第四节 理制度 234
    债权理 234
    应收帐款理制度( P4Z2J411 ) 234
    应收款理制度( P4Z2J412 ) 236
    二固定资产理 239
    固定资产购置(P4Z2J421) 239
    固定资产日常理(P4Z2J422) 243
    固定资产盘点(P4Z2J423) 248
    固定资产处置(P4Z2J424) 251
    建工程理(P4Z2J425) 256
    三资产减值理 260
    坏帐准备理(P4Z2J431) 260
    长短期投资减值准备理(P4Z2J432) 264
    存货跌价准备理(P4Z2J433) 266
    固定资产建工程减值准备理(P4Z2J434) 268
    四债务理 272
    应付帐款理(P4Z2J441) 272
    应付工资福利费理(P4Z2J442) 276
    五成费理 278
    生产成理制度(P4Z2J451) 278
    理费理制度(P4Z2J412 ) 278
    财务费理制度(P4Z2J413 ) 280
    六财务分析理 282
    短期财务分析制度(P4Z2J461) 282
    中期财务分析制度(P4Z2J462) 284
    长期财务分析制度(P4Z2J463) 286
    第五篇 全面预算制度 288
    第章 概述 289
    第二章 组织机构岗位职责 293
    第三章 业务授权 300
    第四章 理制度 301
    预算编制( P5Z41 ) 301
    预算执行考核(P5Z42) 308
    第六篇 部审计制度 312
    第章 控概述 313
    第二章 组织机构岗位职责 315
    第三章 授权体系 317
    第四章 理制度 318
    部审计计划理(P6Z41) 318
    部审计执行理(P6Z42) 320
    部审计结果处理(P6Z43) 322
    理制度(P6Z44) 324
    第七篇 投资部控制制度 325
    第章 控概述 326
    第二章 组织机构岗位职责 328
    第三章 授权体系 330
    第四章 理制度 331
    项目投资理(P7Z41) 331
    价证券投资理(P7Z42) 335
    研究开发投资(P7Z43) 337
    第八篇 子公司(企业)部控制制度 340
    第章 控概述 341
    第二章 组织机构岗位职责 343
    第三章 授权体系 345
    第四章 理制度 346
    参股企业理(P8Z41) 346
    控股企业理(P8Z42) 349
    附件:***股份限公司会计制度 352












    第篇 部控制基础
    第章 总
    加强***股份限公司(简称公司)部控制制度建设强化企业理健全约束机制促进现代企业制度建设完善保障公司营战略目标实现根公司法会计法相关法律法规制定制度
    二部控制指公司董事会理层员工实施保证项济活动效率效果确保财务报告性保护资产安全完整防范规避营风险防止欺诈舞弊确保关法律法规规章制度贯彻执行等制定实施系列具控制职业务操作程序理方法控制措施总称
    三建立健全部控制制度应达目标:
    1建立完善符合现代企业制度求部组织结构形成科学决策执行监督机制逐步实现权责明确理科学
    2保证国家法律公司部规章制度公司营方针贯彻落实
    3建立健全全面预算制度形成覆盖公司部门业务员预算控制机制
    4保证业务活动均适授权进行促公司营理活动协调序高效运行
    5保证资产记录接触处理均适授权确保资产安全完整效发挥作防止毁损浪费盗窃降低减值损失
    6保证济事项真实完整反映会计报告编制符合会计法企业会计制度等关规定
    7防止发现纠正错误舞弊保证帐面资产实物资产核相符
    四制定修改部控制制度应遵循总体原:
    1合法性原部控制制度必须符合国家法律法规规定
    2全面性原部控制制度应涵盖公司部济业务相关部门相关岗位业务处理程中关键控制点落实决策执行监督反馈等环节

    3协调性原部控制制度符合公司中长期规划短期目标公司理控制制度相互协调注重制度整体实施效果
    4济性原部控制制度建设应处理成效益关系合理控制成达佳控制效果
    5时效性原部控制制度着外部济环境变化营理需断评价时更新
    五制度规范部控制包括容:
    1 供应生产销售部控制制度
    2 资金部控制制度
    3 财务会计部控制制度
    4 全面预算制度
    5 部审计制度
    6 投资部控制制度
    7 子公司(企业)部控制制度
    第二章 机构岗位职责
    公司根营理需设置组织机构机构配备相应业务员
    二公司部机构设置岗位设置职划分应符合部控制原目标
    三公司新设撤销机构变更机构职应符合国家法律法规公司部制度规定确定授权体系审核批准
    四机构理员应具备基条件:
    1坚持原廉洁奉公
    2具较高专业技术水必须专业技术资格
    3具该职务需业务力业务验
    4熟悉国家相关法律法规政策掌握行业业务理关知识
    5较强组织力
    6身体状况够适应职工作求
    五国家法律法规政策机构设置理员资格免回避已规定公司设置该机构命理员时应严格遵守相关规定
    六机构部岗位设置职责划分发生改变应符合公司部制度规定部控制原确定授权体系审核批准
    七机构岗位设置职责划分应坚持相容职务相互分离回避原保证部机构岗位职责权限合理设置分工提高岗位设置效率确保机构岗位间权责明确相互制约相互监督
    八董事会设审计委员会公司部控制理权利机构
    九公司设置审计部隶属审计委员会负责包括部控制审计公司部审计日常工作审计部审计委员会授权部控制执行情况进行检查评价部控制存缺陷提出改进建议 
    第三章 部控制方法
    部控制基方法包括:全面预算控制营风险控制会计控制授权批准控制文件记录控制财产保全控制业务员素质控制部报告控制部审计信息技术控制
    二预算控制企业部控制重组成部分公司实行全面预算理董事会设预算理委员会进行理常设机构预算理办公室负责预算理日常事务
    三营风险控制求公司树立风险意识建立效风险理系统通风险预警风险识风险报告等措施公司财务风险营风险进行全面防范控制
    四组织结构控制坚持相容职务相互分离原合理设置部机构科学划分职责权限形成相互制衡机制相容职务包括:授权批准业务办业务办会计记录会计记录财产保业务办部审计业务办财产保授权批准监督检查等职务
    五授权批准控制求公司部门明确规定授权批准范围层次程序责等相关容公司部级理员必须授权范围行相应职权办员授权范围办理济业务
    六文件记录控制组织规划控制授权批准控制手段制度规范公司组织结构职图业务授权表建立岗位说明书制定业务流程手册建立严密部控制系统
    七财产保全控制求公司严格限制未授权员实物资产直接接触采取定期盘点财产记录账实核财产保险等措施确保种财产安全完整
    八业务员素质控制求公司建立实施科学聘培训轮岗考核奖惩晋升淘汰等事理制度制定业务员工作规范保证业务员胜相应工作
    九部报告控制求公司建立完善部预算执行报告资金分析报告营分析报告资产分析报告投资分析报告等报告制度全面反映济活动情况时提供济活动中重信息分析营理中存问题提出改进意见增强部理时效性针性

    十公司部审计工作董事会设审计委员会负责审计部负责部审计日常工作审计委员会负责审计部审计委员会批准部审计计划公司部门进行定期定期审计保证公司项制度贯彻落实
    十信息技术控制求运信息技术手段建立部控制系统减少消操素确保部控制效实施时加强信息系统开发维护数输入输出文件储存保网络安全等方面控制
    第四章 部控制基础工作
    董事会理层应根审计部注册会计师部控制评价建议时改进部控制调整机构岗位设置职责分工完善授权体系
    二项业务活动应遵守制度公司理制度确定操作规程严格职责分工业务授权进行
    三业务部门应时会计部传递会计核算需单报告保证会计信息时性准确性
    四会计部定期组织业务部门进行资产盘点保证帐面资产实物资产核相符
    五公司部门应妥善保类业务资料保证部控制档案完整部控制档案公司提供利原出特殊需须公司领导批准部控制档案业务类型分确定保期限销毁方式
    六业务员工作调动者离职必须工作连负责保部控制档案全部移交接员没办清交接手续调动离职移交员移交资料合法性真实性承担法律责
    第五章 授权体系概述
    股东会董事会监事会公司法法律法规规定行权利
    二股东会公司权利机构法行列职权:
    1 决定公司营方针投资计划
    2 选举更换董事决定关董事报酬事项
    3 选举更换股东代表出监事决定关监事报酬事项
    4 审议批准董事会报告
    5 审议批准监事会报告
    6 审议批准公司年度财务预算方案决算方案
    7 审议批准公司利润分配方案弥补亏损方案
    8 公司增加者减少注册资作出决议
    9 公司发行债券作出决议
    10公司合分立解散清算事项作出决议
    11修改公司章程
    12公司聘解聘会计师事务作出决议
    13审议代表公司发行外表决权股份总数百分五股东提案
    14审议法律法规公司章程规定应股东会决定事项
    三公司设立董事会股东会负责董事会行列职权:
    1 负责召集股东会会报告工作
    2 执行股东会决议
    3 决定公司营计划投资方案
    4 制定公司年度财务预算方案决算方案
    5 制定公司利润分配方案弥补亏损方案
    6 制定公司增加减少注册资发行债券证券方案
    7 拟定公司重收购回购公司股票合分立解散方案
    8 股东会授权范围决定公司风险投资资产抵押担保事项
    9 决定公司部理机构设置
    10聘者解聘总理董事会秘书根总理提名聘者解聘公司副总理财务负责等高级理员决定报酬事项奖惩事项
    11制定公司基理制度
    12制定公司章程修改方案
    13理公司信息披露事项
    14股东会提请聘请更换公司审计会计师事务
    15听取公司总理工作汇报检查总理工作
    16法律法规公司章程规定股东会授予职权
    四公司设总理名董事会聘解聘董事会负责总理行列职权:
    1 持公司生产营活动董事会报告工作
    2 组织实施董事会决议公司年度计划投资方案
    3 拟定公司部理机构设置方案
    4 拟定公司基规章制度
    5 制定公司具体规章
    6 提请董事会聘者解聘公司副总理财务负责
    7 聘者解聘应董事会聘者解聘外理员
    8 拟定公司职工工资福利奖惩决定公司职工聘解聘
    9 提议召开董事会时会议
    10公司章程董事会授予职权
    五董事会授权总理公司部控制制度建立实施监督完善负责总理应充分履行职权健全公司部控制确保部控制制度贯彻执行
    六总理授权公司业务部门级分支机构规定业务财务事等授权范围行相应营理职
    七项济业务理程序必须遵循交易授权原办员项工作必须
    业务授权范围定操作规程进行
    八已获授权部门员应建立效评价反馈机制已适授权应时修改取消授权
    第六章 附
    制度适公司部门
    二制度董事会负责解释
    三制度发布日起执行











    第二篇 供应生产销售部控制制度

    第章 供应部控制制度
    第节 控概述
    定义范围
    章述供应循环涵盖物资服务购置储存传递生产营部门全程包括采购仓储两业务环节
    供应循环部控制指供应计划采购作业存货流转仓储等供应业务流程中重节点进行全面监控理
    二控制目标
    确保采购业务集中集供应理部门运作纳入公司全面营预算计划控制范围避免重复采购盲目采购
    确保采购业务预先设定规范参数体系分级授权审核体系进行实现采购业务发生合理性计划性效性
    确保存货仓储业务发生预先设定规范参数体系标准化操作流程指引进行实现存货资产高效率周转减少资金占压资产沉滞
    三控制节点
    l 营运部门需求请购
    l 进货渠道建设
    l 采购计划制定
    l 采购定价
    l 合形成
    l 行采购
    l 仓库实物流转
    l 仓库信息报告
    四控制政策方法
    l 口部门采购权实施统采购政策
    理层定期设定调整特定采权限特定采购模式物资服务等采购权限口供应部门实现集中操作统调度
    供应部统采购理模式理政策货源理业务控制标准流程统筹规划批量物资需求量形成批量采购提高供应链整体协力反应力
    l 采购作业计划性控制
    营预算目标指导根销售计划营运部门物资需求形成中短期供应业务计划直接规范采购作业指令进度安排保证充分时灵活调整供应力提供详资金
    l 采购业务分级权限监控
    采购业务程序中重环节根业务特点金额等分接受级授权控制减少业务运作意性盲目性强化权限决策权限责
    l 进货成效性控制
    采供应市场分析供应商理实施特殊采购程序规范定价权授权控制等种方法实现综合供应成断改进促进优化成理财务目标实现
    l 库存物资级帐务理
    建立仓库业务部门财务会计部层次帐务体系:
    根业务操作部门财务职部门特点需求形成基层帐务体系财务级帐务体系物流资产业务等反映信息重点形式
    层次帐务体系间建立证单帐表等形式全面业务接口严密勾稽关系实现层次信息记录沟通反馈机制
    l 仓储物资数分析报告制度
    种具体营运目标物资特性定义库存库存参数标准定期形成基础数分析相关报表报告传递反馈营运部门提供时充分供应时实现库存规模结构周转率效性控制
    l 存货帐实准确性控制
    通贯彻基层帐务建设般控制标准实施库物资定期抽查循环盘点保证库存物资帐实致提高资产规模资产价值资产减损等财务信息准确性真实性
    l 库物资清查处理制度存货非生产损耗控制
    物资流转营特性明确确定性潜风险较物流费较高库存物资划定重点控制存量流量周转物资范围制定针性特殊物资交接库存储清理政策减少滞料废料控制生产环节外物料消耗
    第二节 组织机构岗位职责
    部门部门职责
    1供应循环理组织机构
    Ø 供应部:
    1 直接参制定公司定会计期间整体供应政策预算安排规划供应部部具体业务理模式
    1 实施口物资采购仓储配送运输相关物资购存进度结构规划物料实物理基础帐务理物料流转帐表报告物流信息理物流成控制
    1 供应部部设业务统筹理控制机构计划成组两业务运作机构采购组仓库理组信息辅助机构档案资讯组
    Ø 计划成组:
    1 财务理部采购计划进货成控制方面形成工作接口负责物资采购流程进度全面计划控制监督部门预算指标执行汇总分析报告预算完成情况
    1 制定调整采购业务操作标准特殊采购行理模式设定仓库理标准参数实施材料市场行情调研供应商调研制定进货成控制目标控制方法组织采购业务执行程执行结果供应商交易供应商合作考评提交供应商汰换新供应商引进建议
    1 采购作业进货渠道选择进货价格确定采购费进行规范性指导监督负责采集汇总加工提供采购业务相关基础数资料包括供应商资料材料市场行情采购业务历史数等供应部理提出改进采购业务建议
    1 关责部门设定技术型号标准组织招标采购
    1 计划成组部岗位包括计划成材料物资计划员非生产性物资计划员招标理员成理员库存控制员
    Ø 采购组:
    1 分解采购计划相关规程指标求授权范围操作执行具体采购业务包括业务洽谈询价单催单查单退货补货执行差异记录等形成监督接受外部监督
    1 具体协调供应商合作关系落实供应部供应商交易合作策略收集供应商材料市场基础信息档案资讯组汇总直接参供应商交易考核
    1 采购组部岗位包括采购采购理
    Ø 仓库理组:
    1 库区仓位运输配送具体安排调度
    1 仓库物料收料发料退料转调存储清查盘核外验销毁等实物理库物资仓储保
    1 实施物料编码仓储货位编码实施物料仓储标准参数仓库基础帐务记录销制单单传递定期库存分析相关帐表汇总报告等信息监帐务理库存信息分析理财务理部形成工作接口
    1 仓库理组岗位包括仓库仓库理员收料员发料员质检员仓库统计员总统计员
    Ø 档案资讯组:
    1 汇总集建档维护更新采购业务相关信息文档包括供应商档案合订单档案材料市场价格信息库招标采购工作档案等
    1 权限级控制档案资料调
    1 定期原始信息数进行分类汇总形式加工充实基数库提交相应报表部门理部门提供层次决策信息支持
    1 档案资讯组设立档案理员
    2供应循环涉部门职责
    Ø 财务理部:
    业务控制点权限划分范围参采购仓储存货理等供应循环控制职权包括供应计划资金计划审定重合会签参予监督招标议标采购相关控制评价工作
    Ø 会计部:
    定期获汇总相关票明细帐表负责重点环节审核票审核帐核算
    Ø 职部门(生产部设备部):
    提出物资劳务等项目请购需求传递需求计划请购需求参特定采购程序
    Ø 法务部:
    采购合进行法律条款审定负责合签章
    Ø 质量技术部:
    负责材料物资货退库等环节质量检验验收工作
    Ø 审计部:
    采购作业采程进行定期稽核提交稽核报告
    二岗位职责
    Ø 供应部理:
    1 协调规划部门具体工作落实供应部相关预算务根预算限额控制部门业务运作
    1 审定采购库存业务参数指标设定结果
    1 制订调整供应商理合作原政策
    1 审定进货价格成控制目标指导具体推进措施审定存货流转改进目标指导具体推进措施
    1 审核提交存货资产损溢定期处理报告
    1 审核超预算采购支出费支出
    Ø 计划成:
    1 制订采购业务控制参数汇总提交采购方面预算分析报告
    1 汇总审核修订提交物资供应计划根计划审定结果达采购指令组织监督采购理计划完成情况
    1 组织供应商规划理工作制订进货价格成控制目标推进具体控制措施协调指导计划成组公室整体工作
    Ø 材料物资计划员:
    1 制订根实际物料需求变动调整生产性原辅料月度供应计划监督采购组计划完成情况收集反馈信息
    1 收集供应商基信息参加供应商考核评审
    Ø 非生产性物资计划员:
    1 制订五金配件劳保办公品等物资季度供应计划监督采购组计划完成情况收集反馈信息
    1 收集供应商基信息参加供应商考核评审
    Ø 成控制员:
    1 负责集团关联企业供应商年度半年度利润成分析定期进行外部重点供应商季度询价控制采购理询价程序收集物料市场行情资料
    1 根基进货成信息财务理部传递成变动数提交重点物料进价成理改进目标建议
    Ø 招标理员:
    1 负责设备部部门制订设备购置质量型号技术规格标准进货渠道限制标准制作标书组织具体招标活动设备部部门确认招标结果采购组传递采购指令
    1 集招标工作档案资讯组存档
    Ø 库存控制员:
    1 负责库存物资动态信息踪汇总监控库房控制指标达成情况
    1 统计员进行数交流定期分析库存规模结构周转情况仓库财务理部提交库存分析相关报表报告
    1 定期库存参数标准提出补货需求
    Ø 档案理员:
    1 负责合订单采购数价格数供应商文件档维护更新进行重信息汇总统计月出分类汇总报表
    1 权限理资料调供应部部级理员调资料提供全部权限级理员调须授权供应部外部员调资料供应部理确定权限
    Ø 采购:
    1 分解采购计划达采购指令指导监督采购理完成采购业务完成计划成组采购计划
    1 采购理供应商询价进行基控制审核组织收集供应商原材料市场般数资料
    Ø 采购理(采购员):
    采购指令操作规范求完成具体采购作业供应商实施询价程序催供应商备货记录回馈采购业务基情况异常情况负责收集汇总报供应市场行业信息提出供应商规划建议
    Ø 仓库:
    1 指导监督物资日常进出库作业制订调整库存参数
    1 组织进行定期存货流转状况分析审定提交分析报告
    1 制订库存理改进目标推进具体控制措施组织监控存货资产非生产性损耗提交存货异常状态解决方案
    Ø 仓库理员:
    负责仓库日常理组织监督仓库员工日常工作提交盘赢盘亏处理报告报废存货滞存物资处理报告
    Ø 收料员:
    物资正常入库退料入库盘盈入库等收料环节交接物料入库数量清点制单日常库物资仓储作业
    Ø 发料员:
    物资正常出库毁损出库盘亏出库退货出库等发料环节交接物料出库数量清点制单日常库物资仓储作业
    Ø 质检员:
    参予入库交接环节原辅料定期抽检外包装初检质检抽样填写请验单协助质量技术部质检员进行检验工作
    Ø 总统计员:
    1 物资进出票汇总建立具体负责库房二级明细帐核算统计工作
    1 仓库统计员核月进销存报表会计部报月报表汇总出入库单
    Ø 仓库统计员:
    物资进出票汇总仓库台账(三级账)日进销存报表核算统计工作月进销存报表供应部总统计员核报表
    第三节 授权体系
    供应循环业务授权指公司部级理员业务操作员职权范围根定权限级应关职责执行采购库存理项业务发起协商审核审批
    供应循环业务授权详见表
    项目
    发起部门
    协商/会签部门
    审核部门
    审批部门
    物料供应计划
    计划员

    计划成
    供应部理分副总
    计划超预算说明
    计划成

    供应部理
    总理
    物资请购
    部门
    仓库理员
    部门
    部门部长
    1万元预算外请购
    部门
    仓库理员
    部门
    部门部长分副总
    1万元预算外请购
    部门
    仓库理员
    部门
    部门部长总理
    采权限首次分派
    项目负责
    供应部理财务理部部长

    总理
    采权限年度审定调整
    项目负责

    供应部理财务理部部长
    总理
    部门零星备金采权确定
    部门部长

    供应部理财务理部部长结算中心负责
    总理
    项目采询价
    项目采员
    项目二级财务员
    项目负责
    分副总
    部门备金采询价
    部门采员

    部门部长
    分副总
    采询价授权
    项目/部门采员

    项目负责/部门部长
    分副总
    预算项目采5万元合
    项目采员


    项目负责
    预算项目采510万元合
    项目采员


    分副总
    预算项目采10万元合
    项目采员


    总理
    预算外项目采1万元合
    项目采员


    分副总

    项目
    发起部门
    协商/会签部门
    审核部门
    审批部门
    预算外项目采1万元合
    项目采员


    总理
    项目采宗采购申请
    项目采员


    项目负责
    宗采购标准制定
    计划成
    企业发展部财务理部
    供应部理
    分副总
    符合标准实行宗采购
    部门
    企业发展部
    计划成
    分副总
    宗采购合期限标准制定
    计划成
    企业发展部财务理部

    分副总
    实际采购合超期限标准
    招标理员
    部门企业发展部

    分副总
    宗采购程序
    计划成


    供应部理
    招标失败效处理
    部门
    企业发展部财务理部
    计划成
    分副总
    20万物资宗采购合
    招标理员


    分副总
    20万物资宗采购合
    招标理员


    总理
    固定资产工程等项目宗采购合
    招标理员


    分副总总理
    定点采购标准制定
    计划成采购


    供应部理
    定点供应商名单确定
    计划成
    部门
    供应部理
    分副总
    物资定点采购年度合
    采购
    生产部部门质量技术部财务理部

    分副总总理
    非生产性物资定点供货形式确定
    采购


    供应部理
    定点供应商汰换取消定点资格
    采购

    供应部理
    分副总
    物资停止定点采购
    部门/采购

    供应部理
    分副总
    固定资产请购
    部门


    部门部长
    5万元固定资产预算外请购
    部门

    部门部长
    分副总
    5万元固定资产预算外请购
    部门

    部门部长
    总理

    项目
    发起部门
    协商/会签部门
    审核部门
    审批部门
    生产性设备采购合
    采购理

    供应部理
    总理
    5万元非生产性固定资产采购合
    采购理


    供应部理
    510万元非生产性固定资产采购合
    采购理

    供应部理
    分副总
    10万元非生产性固定资产采购合
    采购理

    供应部理
    总理
    部门供应部采购固定资产
    部门


    分副总
    劳务服务请购
    部门

    部门部长
    分副总总理
    10万元劳务服务采购合
    采购理


    分副总
    10万元商劳务服务采购合
    采购理


    总理
    采购作业控制参数设定
    计划成


    供应部理
    1万元询价申报单
    采购理

    成控制员

    1万元询价申报单
    采购理
    采购
    成控制员

    新供应商开发
    计划成组
    质量技术部企业发展部

    供应部理
    供应商考评体系
    计划成组采购组


    供应部理
    供应商汰换
    采购


    供应部理
    年度供货服务协议
    采购组
    生产部部门质量技术部财务理部
    供应部理
    分副总总理
    非年度供货服务合(关联供应商)
    采购组


    供应部理
    5万元非年度供货服务合(关联供应商)
    采购组


    供应部理
    520万元非年度供货服务合(关联供应商)
    采购组

    供应部理
    分副总
    20万元非年度供货服务合(关联供应商)
    采购组

    供应部理
    总理

    项目
    发起部门
    协商/会签部门
    审核部门
    审批部门
    变更解合
    采购组


    供应部理
    采购超指导价格
    采购理


    供应部理
    物资采购合定价权:




    单价2000元
    采购理


    采购
    单价20005000元
    采购理


    供应部理
    单价500020000元
    采购理


    分副总
    单价20000元
    采购理


    总理
    安全库存量设定
    库存控制员
    计划成采购

    供应部理
    标准周转率制订
    库存控制员
    计划成

    供应部理
    生产部门退料
    生产车间

    车间
    质量技术部
    盘赢盘亏账务处理
    仓库
    仓库
    供应部理会计部部长
    总理
    合格退料销毁
    仓库

    质量技术部仓库
    供应部理
    滞料销毁
    仓库
    仓库
    供应部理会计部部长
    总理


    第四节 理制度
    物资供应计划(P2Z1J41)

    理文件明确物料供应计划编制采购计划分解执行反馈理求操作规范制定满足公司日常生产运营需物资供应计划指导具体采购工作
    二 范围
    理文件适非采范围生产性物料(中西药原辅料包装材料五金配件低值易耗品)非生产性物料(办公劳保品)定期供应计划编制审核
    三相关程序制度
    · 预算理制度 P5
    · 资金理制度 P3
    四业务流程
    1计划制订调整
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    月末
    材料物资计划员
    医贸公司
    生产部
    设备部
    库存控制员
    物资材料计划员获医贸公司生产部设备部库存控制员书面月度生产性物资需求数库存物资补货需求资料
    分:
    医贸公司季度滚动销售预测月订货计划
    生产部月度生产计划生产部物料需求表

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    设备部五金备件需求表
    仓库理组月度库存补货需求表月末存货状态明细表
    2
    季末
    非生产性物资计划员
    职部门
    职部门季度书面计划表形式非生产性物资计划员传递非生产性物资需求数
    3
    月中前
    材料物资计划员
    医贸公司
    生产部
    设备部
    材料物资计划员获医贸公司生产部月生产性物资需求调整数
    分:
    医贸公司追加订货需求
    生产部生产调整计划生产部物料需求调整表
    4
    月末/月中
    材料物资计划员
    材料物资计划员制定调整生产性物资月度供应计划
    5
    季末
    非生产性物资计划员
    非生产性物资计划员制定非生产性物资季度供应计划
    6
    月末/季末
    计划成
    计划成核定修订物资供应计划保证物资供应计划合理性充分满足生产营部门需求符合采购作业参数标准
    7
    月末
    采购理
    采购
    供应部理
    采购理未结款情况提交月预计付款需求
    8

    采购
    采购理付款需求采购供应部理审批传递计划成

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    供应部理

    9
    月末
    计划成
    计划成根采购理付款需求月供应计划统形成供应部月度资金款计划

    2 计划审批报备
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    月末
    计划成

    计划成分材料物资供应计划非生产性物资供应计划中超预算部分形成说明报告
    2

    供应部理
    总理
    财务理部
    计划成该说明报告交供应部理总理审批审批报告转财务理部备案
    3
    月末
    计划成
    供应部理
    分副总
    计划成材料物料月度供应计划月度调整计划非生产性物资季度供应计划月度资金款计划报供应部理分副总审批
    4
    月末
    计划成
    财务理部
    计划成材料物资月度供应计划月度调整计划非生产性物料季度供应计划月度资金款计划份报财务理部备案份计划成组留存

    3计划分解执行
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    月末/月中
    生产部
    采购
    采购获生产部月度生产排程表排程调整表
    2
    月末/月中
    采购
    采购理
    采购根月供应计划生产排成分解月供应计划周采购作业清单采购理达采购指令
    3
    月初/月初
    采购
    仓库
    仓库理员
    采购制订周货计划联传递仓库仓库理员作收料联采购组留存
    4

    采购
    采购理
    采购监督协助采购理计划执行收集反馈信息
    5

    采购
    采购理
    周采购组召集采购计划执行进度总结会督促计划完成处理影响完成进度异常情况
    五单报告
    生产部物料需求表
    生产部物料需求调整表
    月末库存补货需求表
    存货状态明细表
    五金配件需求表
    月度材料物资供应计划
    月度材料物资供应调整计划
    季度非生产性物料供应计划
    供应部月度资金款计划
    超预算报告
    采购周作业清单
    周货计划
    物资请购规范(P2Z1J42)

    理文件明确生产营部门物资需求计划外零星物料需求请购流程规范物资请购发起审批传递程序
    二范围
    理文件适非采范围生产性物资非生产性物资计划外需求零星请购
    三相关程序制度
    · 采购作业控制(P2Z1J48)
    · 合订单理(P2Z1J410)
    · 进货价格采购成控制(P2Z1J411)
    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    职部门
    部门
    仓库理员
    生产营部门提出物资采购申请部门相关员仓库仓库理员核实填写式三联物料请购单部门确定请购物资品种数量建议供应商需求日期等详细容签字
    2

    部门部长
    填写完整物料请购单交部门部长审批签字
    3

    分副总
    总理
    预算外物资请购需权限级分副总总理审批
    预算外审批权限具体:
    1万元分副总审批

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    1万元总理审批
    4

    计划成
    采购
    审批请购单两联传递供应部计划成作形式审核传递采购联请购部门行留存
    5

    采购
    采购理
    采购汇总请购单根请购容安排具体采购作业制定零星采购作业清单采购理达采购指令
    6

    采购理
    属年度协议范围物料采购理直接协议条件供货商追加订单具体操作详见:
    采购作业控制(P2Z1J48)
    合订单理(P2Z1J410)
    7

    采购理
    成控制员
    物资请购部门
    属年度协议外范围外物料采购理实施询价程序填报询价申报单成控制员形式审核申报单细节容部门确认
    具体操作详见:
    采购作业控制(P2Z1J48)
    合订单理(P2Z1J410)
    进货价格采购成控制(P2Z1J411)
    8

    采购
    采购理
    成控制员
    物资请购部门
    属首次采购物料采购理采购指导实施询价程序填写询价申报单成控制员形式审核申报单细节容部门确认

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    具体操作详见:
    采购作业控制(P2Z1J48)
    合订单理(P2Z1J410)
    进货价格采购成控制(P2Z1J411)
    9

    计划员
    采购理
    会计部
    采购结束:
    请购单联物料容性质(生产性非生产性)材料物资计划员非生产性物资计划员进行集汇总
    联采购理保留会计部报帐
    10

    采购理
    会计部
    会计部报帐时采购理须提交请购单询价申报单合订单供应商发票仓库入库单部门接收单联时填写提交付款申请单
    五单报告
    物料请购单
    零星采购作业清单
    询价申报单
    入库单
    部门物资接收单
    付款申请单
    采业务规范(P2Z1J43)

    理文件明确具采权限部门行实施采购行操作规程理方法标准规范部门采业务流程
    二范围
    理文件适特定项目(免煎中药原材料电子调配柜原材料)采理特定项目部门(中药发展部医药智技术办)采理职部门零星备金采
    三相关程序制度
    · 资金理 P3
    · 预算理 P5
    · 宗采购理 (P2Z1J44)
    · 定点采购理 (P2Z1J45)
    · 部审计制度 P6
    四业务流程
    1采权限设定采额度拨付
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    项目负责
    项目部门负责
    总理

    采权限首次分派程序进行:
    项目负责项目部门负责提出采权申请附供应部理财务理部部长意见
    总理审批确定实施采业务特定项目项目部门
    2
    年末
    财务理部
    项目组负责
    采权限分派合理性部门应进行年度联合审定

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    项目部门负责
    供应部理
    总理
    具体程序:
    年财务理部提供该项目项目部门财务分析报告
    项目组负责项目部门负责财务理部供应部理参该报告进行年度采权限审定决定否继续分派采权调整特定采权限范围
    审定调整结果报总理审批生效
    3
    年末
    职部门部长
    供应部
    财务理部
    结算中心
    总理
    职部门零星备金采容程序确定:
    供应部财务理部结算中心年参考部门意见实际情况审定调整部门零星备金采标准结果报总理审批生效
    该审定程包括备金限额部门额采特殊采具体范围
    4
    年初
    结算中心
    年具备采权限项目采购款结算中心根项目预算拨付固定项目额度
    5
    年初
    结算中心
    职部门采备金限额结算中心年审定结果拨付
    42 采业务控制
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    项目采负责
    项目采购项目组项目部门安排专项目采购负责操作

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    项目采购负责
    项目财务员
    财务理部
    项目部门项目组二级财务员严格物料采购进货成核算实施成控制理定期财务理部提交项目成分析报告
    2

    项目二级财务员
    部门
    部门部长
    项目负责
    项目采职部门备金采般遵循询价程序:
    项目组项目部门二级财务员监督审签采购员提交询价申报单项目负责分副总审批
    部门备金采部门部长分副总审签部门采购员提交询价申报单
    特殊情况授权直接采购需询价必须项目负责部门部长批准报分副总审批授权采购
    3

    项目负责
    总理
    预算项目物料采合订单金额分项目负责总理审批
    具体审批权限:
    合价值5万元项目负责审批
    合价值5万元10万员分副总
    合价值10万元总理审批

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    4

    分副总
    总理
    预算范围外超预算采合必须权限级项目负责总理审批结算中心定额备金外拨付资金
    审批权限:
    合价值1万元分副总审批
    合价值1万元总理审批
    5

    项目采负责
    项目负责
    项目采中符合宗采购标准项目采负责发起宗采购申请项目负责审批意相关理程序执行供应部操作
    符合定点采购标准相关理程序执行严格控制进货渠道
    6

    审员
    项目采定期审计部审员组织专项采购作业稽核检核业务操作程序形成相关文档形成采控制稽核评价报告
    详见部审计制度P6
    五单报告
    询价申报单
    采控制稽核评价报告
    宗采购理(P2Z1J44)

    理文件明确某易标准化材料金额固定资产等物资服务特殊采购标准业务操作流程便形成批量集中采购时加强财务监督规范优化供货渠道供应价格
    二范围
    理文件适非集团关联供应商货源易标准化生产性原辅料金额较高设备固定资产工程材料修缮工程项目(设备车间改造基建工程)租赁项目服务项目
    三相关程序制度
    固定资产设备采购理 (P2Z1J46)
    劳务服务采购 (P2Z1J47)
    合订单理(P2Z1J410)
    四业务流程
    1 宗采购标准制定
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    年末
    计划成
    企业发展部
    财务理部
    分副总
    计划成会企业发展部财务理部制订适宗采购规范方法范围标准
    年企业实际营情况进行调整修正
    结果报供应部理分副总审批生效
    般标准参:

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    合价值10万元较易标准化物料
    合价值10万元国采购设备
    合价值10万元租赁工程项目
    合价值1万元修缮工程项目
    合价值10万元服务项目
    2

    计划成
    部门
    企业发展部
    分副总
    实际采购业务中特殊情况予招标邀请报价等宗采购程序供应部计划成参部门企业发展部意见报分副总审批意实行普通采购程序
    3
    年末
    计划成
    企业发展部
    财务理部
    供应部计划成企业发展部财务理部制订宗采购程序订立合长履行时限标准
    年企业实际营情况调整修正
    结果分副总审批生效
    4
    年末
    招标理员
    部门
    企业发展部
    分副总
    实际采购业务中特殊情况合履行期限超标准供应部招标理员参部门企业发展部意见报分副总审批意执行实际合期限

    2 宗采购业务操作规范
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    部门
    采部门
    供应部
    企业发展部

    根部门提交物资需求计划采部门物资宗采购申请计划成宗采购标准提出宗采购程序申请
    供应部理审批计划成企业发展部形成标准物料宗采购统筹安排实施宗采购程序
    2

    部门
    采部门
    供应部
    企业发展部

    根部门固定资产服务项目请购求采部门固定资产服务工程项目宗采购申请计划成宗采购标准提出宗采购程序申请
    供应部理审批计划成企业发展部安排工程项目工程材料服务项目宗采购实施宗采购程序
    3

    部门
    招标理员
    分副总

    供应部实施宗采购程序:
    部门确定物料质量技术规格型号工程技术求等供应条件
    招标理员供应条件邀请报价组织招标制报价邀请书招标文件
    采公开招标邀请报价供应部决定分副总批准
    公开招标行组织委托专业代理机构进行具体供应部决定分副总批准

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    4

    招标理员
    企业发展部
    财务理部
    部门
    邀请报价招标理员企业发展部财务理部参予议标监督决定中标
    公开招标招标理员部门企业发展部财务理部组成评标专会决定中标
    5

    计划称
    招标失败效计划成根企业发展部部门财务理部意见报分副总批准进行二次招标转入普通采购程序

    3宗采购合规范
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    招标理员
    分副总
    总理
    物资招标邀请报价招标理员中标草签长期供货合分权限级分副总总理审核执行
    合审批权限:
    合价值20万分副总审核
    合价值20万总理审核
    2

    招标理员
    分副总
    总理
    设备固定资产维修租赁工程服务项目招标邀请报价招标理员中标草签设备工程材料工程项目服务采购合分副总总理审核执行

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    3

    档案资讯组
    宗采购供应部档案资讯组全程相关档案资料宗采购编号档保

    五单报告
    报价邀请书
    招标文件
    定点采购理(P2Z1J45)

    理文件明确某材料物资实行定点采购程序标准业务操作流程便形成集中采购时加强财务监督规范优化供货渠道进货价格完善供应链合作
    二范围
    理文件适部分原材料五金备件仪表电器低值易耗品办公劳保品物资材料定点采购程序
    三相关程序制度
    · 供应商理 (P2Z1J49)
    · 合订单理 (P2Z1J410)
    四业务流程
    1定点采购标准范围设定
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    年末
    计划成
    采购
    计划成采购确定定点采购物料定点供应商标准
    年根供应商实际变动情况调整修该两项标准
    2
    年末
    供应部理
    该标准提交供应部理审批意成确定定点供应具体范围原指导

    2定点采购物料候选定点供应商确定
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    年末
    部门
    定点采购物资部门年提供定点采购物料情况书面反馈资料提交建议定点采购物料明细表
    2

    成控制员
    成控制员年提供重点供应商季度询价表
    3

    档案资讯组

    档案资讯组年提供现定点供应商半年度评审结果年度交易记录
    4

    采购
    计划成组
    采购计划成组提供供应市场调研结果邀请报价结果推荐定点供应商名单相关资料
    5

    供应部
    供应部召集年会定点采购标准资料划定定点采购物料定点供应商候选名单
    6

    计划成
    采购
    部门
    新候选定点供应商年初确定根供应部市场调查生产方面变化时采购计划成提出新定点供应商推荐名单
    拟新选定定点供应商必须供应部部门联合实考察提供考察报告进入候选定点供应商范围参定点供应商综合评议

    3定点供应商资格综合评议
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    计划成
    计划成组织生产部部门参加参候选名单基础资料考察报告等进行综合评议:

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    生产部
    仓库
    部门
    A年度综合评议
    B时进行新候选定点供应商资格综合评议
    确定定点供应商名单定点采购物资范围
    2

    计划成
    供应部理
    分副总
    定点供应商名单定点采购物资范围形成报告计划成报供应部理分副总审批意生效

    4定点供货合
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    采购


    定点采购生产原辅料采购定点供应商洽谈签订年度协议
    协议签订程控制见合订单理(P2Z1J410)
    2

    采购
    供应部理
    定点采购物资采购决定否采年度协议形式合作报供应部理审批
    3

    采购

    非生产性物资采年度协议方式合作采购定点供应商洽谈签订年度协议
    协议签订程控制见合订单理(P2Z1J410)

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    4

    采购理
    非年度协议合作定点采购具体采购业务中采购理直接定点供应商签订合订单
    合签订程控制见合订单理(P2Z1J410)

    5定点供应商理评审资格汰换
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    计划成组
    采购组
    计划成组采购组制定定点供应商评审容理标准确定定点资格汰换标准提供定点供应商评审表定点供应商交易记录表
    2

    采购理
    采购理根日常订单交易情况填列定点供应商交易记录表
    3

    计划成
    采购理
    仓库
    部门
    计划成组织:
    非原材料物资定点供应商半年度评审
    生产性原辅料定点供应商年度评审采购理仓库部门参填写定点供应商评审表
    4

    采购
    供应部理
    采购根定点资格汰换标准定点供应商评审表定点供应商交易记录表决定定点资格汰换
    报供应部理分副总审批
    5


    定点合作年度供应商出现重异常影响正常供应采购申请供应部理分副总审批取消该供应商定点资格


    1 定点采购范围变更记录
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    部门
    采购
    供应理
    分副总
    合作期发现定点采购物资适定点采购方式部门采购提出供应理分副总审批意停止定点采购
    2

    档案资讯组
    定点采购材料信息档案资讯组编号档保存

    五单报告
    建议定点采购物料明细表
    供应商季度询价表
    定点供应商综合评议表
    定点供应商名单
    定点供应商评审表
    定点供应商交易记录表

    固定资产设备采购理(P2Z1J46)

    理文件明确般固定资产设备采购规程规范生产设备固定资产采购
    二范围
    理文件适非采范围固定资产包括生产性设备非生产性般固定资产采购
    三相关程序制度
    · 宗采购理(P2Z1J44)
    · 合订单理(P2Z1J410)
    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    部门
    部门部长
    部门级员填写提交固定资产请购单部门部长分副总审签
    2

    分副总
    总理
    预算外请购分权限级分副总总理审批:
    5万元分副总审批
    5万元总理审批
    3

    计划成组
    审批固定资产请购单传递供应部计划成组
    符合宗采购标准实施宗采购进行邀请报价招标理程序
    详见宗采购理(P2Z1J44)
    4

    采购理
    采般采购程序供应部采购理负责询价提供询价申报单成控制员形式审核交部门确认拟采购物资详细条件容

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    成控制员
    部门

    5

    采购理
    供应部理
    分副总
    总理
    采购理确定采购条件草拟固定资产采购合分权限级审批执行:
    A 生产性设备
    供应部理总理审核
    B 非生产性固定资产
    合价值5万供应部理审核
    合价值510万供应部理分副总审核
    合价值10万供应部理总理审核
    6

    部门
    分副总
    采购理
    某特殊固定资产部门申请分副总批准部门采购理实施采购确保采购标准确

    五单报告
    固定资产请购单
    询价申报单
    劳务服务采购(P2Z1J47)

    理文件明确般性劳务服务采购规程规范劳务服务采购作业程序
    二 范围
    理文件适部门采范围外般性劳务服务采购
    三相关程序制度
    · 宗采购理(P2Z1J44)
    四业务流程

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    部门
    部门级员填写劳务服务请购单
    2


    部门部长
    分副总
    总理
    劳务服务请购单部门部长分副总总理分审签
    3

    供应部
    采购理
    成控制员
    部门

    须供应部统采购:
    A 供应部标准实施宗采购程序见宗采购理(P2Z1J44)
    B 符合宗采购标准采购理实施询价程序填报询价申报单成控制员形式审核部门确认采购容具体条件采购理草拟合分权限级审批执行:

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    合价值10万元分副总审批
    合价值10万元总理审批
    4


    已确定劳务服务提供商通供应部门部门审批劳务服务请购单审批合协议付款申请单报备会计部申请付款

    五单报告
    劳务服务请购单
    付款申请单

    采购作业控制(P2Z1J48)

    理文件明确控制监督具体采购作业环节程序方法参予员规范采购作业控制流程
    二范围
    理文件适非采范围非固定资产采购作业
    三相关程序制度
    · 部审计制度
    四业务流程
    1 作业参数控制
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    计划成
    计划成设定重点物料采购周期采购批量等作业控制参数形成重点物料采购作业控制参数表根物料供应变化特点年半年进行次调整
    2

    供应部理
    重点物料采购作业控制参数表报供应部理审批执行
    3

    计划员
    采购理
    作业控制参数发计划员采购理直接指导采购计划制定采购业务实施
    4

    计划员
    计划员监督采购作业否达控制参数求

    2 询价控制
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1


    定点采购宗采购年度协议方式合作外采购作业求实施询价程序
    2

    采购理
    须询价程序采购业务采购理提供少3家供应商报价填写询价申报单
    3

    采购
    1万元采购询价申报单须采购审签
    4

    成控制员
    部门
    询价申报单成控制员形式审核需部门确认交部门确认需部门确认询价申报单容订单草签合
    5

    采购理
    会计部
    审核询价申报单必须合订单等采购理实施采购时报备会计部

    3 采购催
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    采购理
    采购理日常采购进行供应商备货催采购作业进行异常情况记录订单合编号形成采购业务异常记录表
    2

    档案资讯组
    采购业务异常记录表作供应商交易考核定期档案资讯组档

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    3

    计划员
    计划成
    供应部理
    计划员定期监督汇总采购作业具体结果计划求请购容进行采购作业准确率统计(品种容数量交货期)准确率统计结果报计划成供应部理
    4

    采购理
    采购理发票付款日期等结算条件作备查登记记录发票付款登记表

    4采购稽核
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    审员
    财务总监
    分副总
    总理

    审计部审员组织采购作业程序进行定期定期稽核形成稽核报告报财务总监分副总总理
    2

    审员
    稽核范围包括供应部统采购部门采两部分采稽核程序参采理

    五单报告
    重点物料采购作业控制参数表
    询价申报单
    采购业务异常记录表
    发票付款登记表
    供应商理(P2Z1J49)

    理文件明确供应商理基容方法规范供应商选择强化供应商合作提高供应链效率降低采购综合成
    二范围
    理文件适非采程序定点采购程序物资供应商
    三相关程序制度
    四业务流程
    1供应商规划
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    供应部理
    计划成组
    年供应部理制定进货渠道理基原政策发计划成组
    2

    计划员
    计划成
    供应部理
    计划员分作出年度供应商规划(区位布局品种分配开发计划储备供应商范围)报计划成供应部理批准提供供应商开发理原标准

    2供应商开发
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    计划成组
    计划成组报新供应商开发计划备选名单
    2


    计划成组质量技术部企业发展部进行备选供应商现场考察提供考察报告

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    3


    供应部理根考察报告审批新供应商选择

    3供应商评审汰换
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    计划成组
    采购组
    供应部理
    计划成组采购组联合制定供应商考核评审体系参实际情况定期修订结果报供应部理审批
    2

    采购理
    计划员
    仓库理员
    质量技术部
    月度供应商业务考核采购理计划员仓库理员质量技术部评分形成供应商月度交易考核表时计划员汇总形成评分数资料供应商档案档
    3

    计划成组
    月计划成组公布评分前5名供应商5名供应商
    4

    采购
    连续3次进入5名供应商名单采购进行督促改进直接停止订单限期改进效停止订单进入汰换准备状态
    供应部理审批
    5

    采购
    计划成组
    采购进入汰换状态供应商名单报计划成组
    6

    计划成
    年末供应商进行进货价格成控制目标中心综合评审

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    采购
    仓库
    质量技术部
    生产部
    财务分析员
    计划成组织采购仓库质量技术部生产部财务理部财务分析员参综合评审形成年度供应商综合评审表
    7

    计划成
    供应部理
    根年度供应商综合评审表计划成提出汰换供应商名单报供应理审批停止汰换供应商合作

    4供应商档案
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    档案资讯组
    档案咨讯组档供应商文字电子档案
    2

    档案资讯组
    月档案资讯组档案数进行汇总统计加工出分类汇总表报计划成供应部理
    五单报告
    供应商月度交易考核表
    年度供应商综合评审表
    合订单理(P2Z1J410)

    理文件明确物资采购合理规程规范合签定审核执行控制制度
    二范围
    理文件适采宗采购外物料采购合订单理
    三相关程序制度
    四业务流程
    1重合会签审核
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    生产部
    部门
    质量技术部
    财务理部
    分副总
    总理
    年度供货服务协议生产部部门质量技术部财务理部会签
    分副总总理审批

    2

    供应部理
    分副总
    总理
    非年度性质供货服务合权限级供应部理分副总总理审批:
    A关联供应商供应部理审批
    B非关联供应商:
    合价值5万元供应部理审批
    合价值520万元供应部理分副总审批

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    合价值20万供应部理总理审批
    3

    法务部
    审核批准合交法务部审定法律条款盖章生效

    2 合订单踪
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    采购理
    采购理合订单执行进行催出现较异常情况形成采购业务异常记录表注明合订单编号
    2

    采购
    重异常报采购形成处理措施
    3

    供应部理
    须变更解合供应部理批准

    3 合订单报备档案
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    法务部
    会计部
    采购订单合均式四份时报备法务部会计部
    份供应部留存
    份交会计部
    份法务部备存
    份供应商留存

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    2


    供应部留存合订单供应商分类进行档档案咨讯组负责汇总维护更新理调阅

    五单报告
    采购业务异常记录表
    进货价格采购成控制(P2Z1J411)

    理文件明确采购价格成分析控制方法实现适时监控物料进货价格合理压缩物料采购成
    二范围
    理文件适非采范围非固定资产物资采购价格成理
    三相关程序制度
    · 采购作业控制 (P2Z1J48)
    四业务流程
    1价格分析成改进
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    成控制员
    计划成
    集团关联供应商进货成分析:
    成控制员半年年进行次关联企业供应商利润成分析成审计确定供货商价格合理性进货成压缩空间
    计划成提出进货成改进报告
    2

    成控制员

    原材料市场行情收集:
    成控制员月收集汇总中药材市场行情
    季度收集汇总西药原材料市场行情
    成控制员重供应商进行季度询价形成重点供应商季度询价表

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    3

    采购理
    成控制员
    采购理定期提供价格行情报告成控制员汇总
    4

    财务分析员
    成控制员
    财务理部财务分析员月成控制员传递成分析报告明确月存货价格生产成影响提供进货成变动趋势控制求数
    5


    成控制员定期汇总资料(24)形成原材料价格变动报告进货成改进报告提交计划成
    6

    计划成

    计划成汇总资料改进报告定期(两月季)提出生产性物资进货指导价格范围:
    A集团关联供应商货源控制价格
    B非关联供应商货源指导价格
    7

    供应部理
    分副总
    财务理部
    该指导价格范围提交供应部理分副总批准
    供应部财务理部备案
    交计划员计划中实施
    8

    供应部理
    采购理业务操作中严格遵循指导价范围超实际执行价格应供应部理批准时采购业务异常记录表中体现

    2定价控制
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    采购
    定价权责
    供应部理
    财务理部部长

    长期合作供应商年度合中确定进货价格变价协议
    该价格变价协议采购供应商草拟
    定价权责审定
    合会签程序中供应部理财务理部部长分审核
    2

    采购理
    非年度协议范围时采购采取采购理询报价程序控制进价
    3

    采购
    成控制员
    询报价申报单成控制员形式审核
    1万元询报价申报单采购审核成控制员形式审核
    4

    采购理
    定价权责
    供应部理
    财务理部部长
    非年度协议合价格采购理供应商草拟
    定价权责审定
    供应部理财务理部部长分审核
    5

    采购
    供应部理
    分副总
    总理
    定价权责物资采购合价格赋审定责:
    单价2000元采购
    单价20005000元供应部理
    单价500020000元分副总
    单价20000元总理

    五单报告
    重点供应商季度询价表
    成分析报告
    采购业务异常记录表
    询价申报单


    物料进库规程(P2Z1J412)

    理文件明确物料入库程中需执行环节环节操作规范实现入库程序标准化作业

    二范围
    理文件适供应部仓库外购物料入库程序

    三相关程序理文件
    · 物资供应计划(P2Z1J41)
    · 定点采购理(P2Z1J45)
    · 供应商理(P2Z1J49)

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    仓库收料员仓库质检员
    供应商送货仓库仓库收料员核周货计划供应商发运单仓库质检员协助收料员检验外观否完标签物料否致供应商否已核准收料员供应商送货员清点数量
    2

    仓库收料员仓库质检员
    质检员收料员初检合格物料进入仓库检区收料员开时入库单供应商送货员收料员分时入库单签字时入库单式四联第联存根联第二联仓库记账联第三联客户联第四联总统计员记账联收料员第三联客户联交供应商送货员第二联仓库记账联第四联总统计记账联日汇总交仓库统计员仓库统计员第二联作仓库三级明细账记账证第四联传递总统计员作仓库二级明细账记账证第联收料员留存

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    3

    仓库收料员供应部采购理
    初检合格物料收料员拒收填写物料拒收记录通知供应部采购理
    4

    仓库质检员质量技术部质检员
    仓库质检员进入检区物料根取样标准进行机抽样开出请验单请验单式两联第联连送检物料交质量技术部质检员第二联仓库质检员留存
    5

    质量技术部质检员
    质量技术部质检员完成检验程序出具质检报告书
    6
    出具质检报告日
    质量技术部质检员仓库质检员供应部总统计员
    质检报告书式四联第联质量技术部留存余三联交仓库质检员仓库质检员第二联应请验单留存第三联第四联交仓库统计员总统计员
    7
    出具质检报告日
    仓库质检员仓库收料员
    仓库质检员通知收料员质检结果货位卡填质检报告书出具日期检验结果收料员物料检区移入合格区合格区放置

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    8
    出具质检报告日
    仓库质检员供应部采购理
    仓库质检员合格物料检验结果通知供应部采购理采购理联系供应商补货
    9
    出具质检报告日
    仓库统计员总统计员
    仓库统计员收质检合格报告书做备查登记第四联传递总统计员总统计员开出正式入库单作仓库二级明细账物料入库证
    10
    出具质检报告日
    仓库统计员总统计员
    仓库统计员收质检合格报告书做入库红单质检报告书第四联传递总统计员总统计员做备查登记

    五单报告
    时入库单
    正式入库单
    请验单
    质检报告书
    物料拒收记录

    物料出库规程(P2Z1J413)

    理文件明确物料出库程中需执行环节环节操作规范实现出库程序标准化作业

    二范围
    理文件适供应部仓库物料出库程序

    三相关程序理文件
    · 生产计划理 (P2Z2J41)
    · 领料制度 (P2Z2J42)

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    生产部领料员车间
    生产部领料员车间审批签字请领单交仓库发料员
    2
    收领料单
    仓库发料员
    仓库发料员根请领单先进先出原合格区物料办理出库
    3
    收领料单
    仓库发料员生产部领料员
    仓库发料员领料员核数量验收误
    4
    验收交接
    仓库发料员生产部领料员
    双方分请领单出库单签字请领单式三联第三联生产部留存第二联交仓库发料员
    5
    日仓库班前
    仓库发料员仓库统计员总统计员
    仓库发料员汇总日出库单出库单式四联第联存根联仓库发料员留存第二联财务联第四联记账联交仓库统计员仓库统计员第四联记账联作仓库三级明细账记账证第二联传递总统计员作仓库二级明细账记账证第三联车间联生产部领料员带回交生产部统计员


    五单报告
    请领单
    出库单

    退料规程(P2Z1J414)

    理文件明确物料生产车间退回供应部物料仓库程中需执行环节环节操作规范实现退料程序标准化作业

    二范围
    理文件适供应部仓库物料生产部退库程序

    三相关程序理文件
    · 生产车间物料退库制度 (P2Z2J44)

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    生产部统计员车间
    生产部统计员填写退料申请单车间审核签字退料申请单式四联两联生产车间留存联质量技术部留存联交仓库发料员
    2
    退料申请单批准日
    生产部统计员质量技术部质检员
    生产部统计员填写请验单交质量技术部质量技术部派质检员仓库取样取样物料封严封口贴封条标签
    3
    收请验单
    质量技术部质检员生产部质检员
    质量技术部质检员根情况决定否出具质检报告书直接退料申请单签署意见检验结果质检报告书编号质检员退料申请单签署退料申请单质量技术部留存份余两份交生产部统计员

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    4
    出具质检报告书日
    生产部领料员
    生产部领料员退料申请单相应质检报告书仓库办理退库
    5

    生产部领料员仓库收料员
    仓库收料员根退料申请单点算数量办理入库开出库红单仓库收料员生产部领料员出库红单退料申请单签字退料申请单份交仓库收料员留存份生产部领料员交生产部统计员出库红单日出库单汇总传递留存
    6

    仓库收料员
    仓库收料员根质检报告退料申请单意见合格退库物资开出入库红单退库合格物料登记表做备查登记入库红单日入库单汇总传递留存
    7

    仓库收料员
    质量技术部确认合格退库物资进合格区放置退库合格物资登记表作备查登记
    8

    仓库统计员供应部采购理
    仓库统计员根日入库红单汇总日生产部合格退库通知采购理采购理联系供应商补货

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    9


    供应商补货货时开出入库单办理入库

    五单报告
    退料申请单
    请验单
    质检报告书
    退库合格物料登记表
    退库合格物料登记表
    出库红单
    入库红单

    仓库账务理(P2Z1J415)

    理文件目规范仓库进销存核算时准确反映库存物资

    二范围
    理文件适供应部仓库三级明细账二级明细账核算

    三相关程序理文件

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    日班前
    仓库收料员仓库发料员仓库统计员
    仓库收料员发料员日汇总日时入库单出库单入库红单出库红单时入库单入库红单第二联仓库记账联第四联总统计记账联交仓库统计员出库单出库红单第二联财务联第四联记账联交仓库统计员
    2
    日班前
    仓库统计员
    仓库统计员根出入库单登记仓库台账制作日报表日报表报供应部采购办供应部计划成组仓库台账物料品种登记注明批次编号
    3
    第二日中午前
    总统计员
    总统计员根仓库日传递出库单出库单红单登记仓库二级账时入库单暂登账质检合格报告出具制正式入库单根正式入库单登记入账正式入库单式四联中第二联财务联月底汇总交财务余联总统计留存

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    3

    总统计
    时入库质检合格开出入库红单总统计未时入库做账务处理处登账做备查登记生产部退库开出入库红单总统计需登记入账
    4

    仓库统计员总统计员
    供应商补货正常程序办理入库登记入账
    5

    仓库统计员总统计员
    月末仓库统计员总统计员核月报表致总统计员汇总月出入库单月报表报会计部存货会计

    五单报告
    时入库单
    正式入库单
    质检报告书
    出库单
    出库红单
    入库红单
    存货盘点理(P2Z1J416)

    理文件规范仓库日常理明细账时反映库存数量真实信息明确仓库盘点标准规程

    二范围
    理文件适材料物资仓库盘点环节

    三相关程序理文件
    · 库存分析报告 (P2Z1J415)

    四业务流程
    1基方法

    项目
    说明
    1
    盘点周期确定
    盘点周期指规定周期时间通干次盘点(例月次半年次)保证库存物资清查盘点周期根库存活跃程度确定(详见示例)
    2
    月盘点项数确定
    活跃活跃积压库存月盘点项数确定根该类库存总项数盘点周期确定(详见示例)
    3
    盘点组织方法
    盘点执行时仓库员财务员混合编组两组设监盘组财务员担执行抽盘复点程序


    项目
    说明
    4
    盘点计划
    盘点前必须制定盘点计划月盘点仓库理员制定计划年中年末联合盘点仓库会计部存货会计制定
    5
    盘点执行
    盘点前应盘点计划通知盘点参加员编制盘点表盘点仓库班收发停止进行

    2存货盘点周期标准盘点数量标准示例
    结合存货活跃性类存货盘点周期标准参见表:
    存货类型
    盘点周期
    活跃存货
    1月
    活跃存货
    6月
    积压存货
    12月
    活跃指标根仓库实际情况制定般月周转次数次定义活跃库存长期积压报废库存积压库存
    周转次数月出库量月均库存
    月均库存(月出库存+月末库存)2月初库存月末库存异常情况更准确计算月均库存:
    月均库存(月初库存+月日库存余额)(月天数+1)
    月周转次数根仓库日报表日出库量库存余额设定链接公式动生成周转率数
    月盘点项目数某类存货总项目数某类存货盘点周期
    类存货期盘点数量标准参见表:
    库存等级
    总项目数
    循环盘点周期
    月盘点项目数
    活跃存货
    200
    1月
    2001200项月
    活跃存货
    120
    6月
    120620项月
    积压存货
    60
    12月
    60125项月
    合计


    225项月

    3仓库月度盘点
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    月月初
    仓库理员
    仓库理员月月初制定月盘点计划规定盘点时间盘点执行抽盘项目
    2

    仓库
    月度盘点计划送仓库签字批准
    3
    月盘点前
    仓库统计员
    仓库统计员根批准盘点计划规定时间项目编制盘点表通知仓库理员盘点时间
    4

    仓库理员仓库收发料员仓库统计员总统计员
    仓库月度盘点仓库查会计部派员监盘仓库班收发货停止执行盘点程序仓库理员两组盘点计划中规定项目进行盘点仓库理员仓库统计员总统计员组成监盘组进行抽盘复点
    5

    仓库理员
    盘盈盘亏金额定额度必须财务报账该额度根仓库实际情况物料然损耗率厘定

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    6

    仓库理员仓库供应部理会计部部长总理
    盘点表盘点监盘签字仓库理员盘盈盘亏情况原报仓库仓库盘赢盘亏情况原处理意见形成报告交供应部理会计部部长审批总理签字做账务调整
    7

    仓库理员仓库
    盘盈盘亏金额额度仓库调账会计部报账仓库查明原库房班长形成报告报仓库仓库统计员盘赢盘亏数量金额作备查登记年中年末详盘调整

    4 半年年度详盘
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    年年中年末
    供应部仓库会计部
    仓库月查外年中年底会计部进行两次联合盘点财务员联合盘点必须全盘包括库房全部合格合格存货
    2
    盘点月月初
    供应部仓库会计部会计
    盘点计划仓库会计部存货会计制定报供应部理会计部部长审批

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    3

    供应部仓库理组会计部
    盘点前通知盘点参加员编制盘点表存货停止流动
    4

    供应部仓库理组会计部
    联合盘点仓库员财务员混合编组两组组仓库理员统计员组成仓库理员会计部会计组成监盘组监盘组抽盘复点
    5

    仓库统计员
    根盘点结果仓库统计员编制盘赢盘亏表期末存货明细表
    6

    仓库理员
    仓库理员编制盘赢盘亏处理报告列明盘点盈亏数量金额盈亏原处理意见重盘赢盘亏列明相关责处罚意见现存理漏洞
    7

    仓库
    仓库汇总仓库处理报告形成总报告列明盘赢盘亏数量金额盈亏原盘赢盘亏账务处理意见报供应部会计部部长审批
    8

    供应部理会计部部长
    供应部理会计部部长审批报总理批准
    9

    总理
    总理盘赢盘亏处理意见进行审批

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    10

    会计部
    根总理审核批准盘赢盘亏处理报告仓库统计员调整仓库三级账会计部总统计员调整二级账会计部存货会计调整级账

    五单报告
    盘点表
    盘盈处理报告
    盘亏处理报告
    库存分析报告(P2Z1J417)

    理文件目综合分析库存情况数供应部采购工作库存理工作提供相关信息决策

    二范围
    理文件适仓库库存分析领域

    三相关程序理文件
    · 存货盘点制度 (P2Z1J416)
    · 存货跌价准备理 (P4Z3J443)

    四业务流程
    1 库存参数控制
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    库存控制员
    库存控制员进行仓库存货理参数体系设置定期调整包括安全库存高库存警戒低库存警戒库存周转率指标等报计划成供应部理审批
    2

    总统计员
    总统计员月汇总传递存货流转基础数库存控制员月参数标准出具存货周转率报表周转状况评价报告库存参数调整报告

    2 存货基信息记录汇总
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    仓库统计员
    仓库统计员日记录存货流转基础数包括日出入库日库存安全库存差异拒收记录退货记录退库记录信息日报表形式传递库存控制员供应部采购理
    2
    月月末
    仓库总统计员
    总统计员月出具月统计报表包括月累计进出库月初库存月末库存月拒收记录退货记录退库记录
    3

    供应部理库存控制员会计部存货会计供应部采购理
    月统计报表报供应部理库存控制员会计部采购理

    3存货效性分析
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    库存控制员
    库存控制员月进行生产性物料缺货分析滞料分析
    2

    库存控制员
    库存控制员月进行存货结构规模统计效性分析

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    3

    库存控制员
    库存控制员周进行重点物料周转分析仓库财务理部提交重点物料周转周分析报表
    全部生产性物资进行月度年度周转分析仓库财务理部提交周转状况评价报告

    4 存货滞料报告处理
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    库存控制员仓库
    库存控制员分析信息月盘库结果仓库月汇总滞料情况追溯原时调整实物仓储理形成滞存物料处理报告报处理意见
    2

    供应部理财务理部部长总理
    滞存物料处理报告供应部理财务理部部长总理审批通变卖销毁等手段处理时化解良库存

    5存货跌价警示报告
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    库存控制员
    会计
    库存控制员存货效性滞料状况分析结果年会计部会计制订进入重点跌价监视范围库存货
    2

    计划成组
    会计部
    计划成组年会计部提交分类存货期末市价明细表单项存货期末市价明细表提供跌价警示信息

    五单报告
    存货周转率报表
    库存参数调整报告
    滞存物料处理报告
    重点跌价监视存货表
    分类存货期末市价明细表
    单项存货期末市价明细表

    第二章 生产部控制制度
    第节 控概述
    定义范围
    生产包括原料辅料包装物等种物料转化产成品程制度指生产包括业务活动:
    1 生产计划安排
    生产部根生产预算三九医贸订单确定月度生产务继续分解日生产指令控制生产进度
    2 物料理
    生产性物料领料发放控制相关记录统计工作
    3 生产环节
    配料精包外包等生产环节质检工作相关记录统计工作
    4 产成品理
    产成品入库保检验出库环节相关记录统计工作
    5 委托加工
    委托企业加工半成品产成品
    6成理
    生产成核算成分析成控制等

    制度规范生产部属车间办公室派驻委托加工企业业务组部控制中涉部门业务环节参相关程序制度执行
    二 控制目标
    · 通采合理组织结构形式提高生产业务理效率
    · 保证生产预算生产计划贯彻执行
    · 保证生产关业务活动均适授权进行促公司生产活动协调序高效运行
    · 加强部控制降低生产成费
    · 保证生产活动中资产记录接触处理均适授权维护公司资产安全性
    · 保证生产活动中交易事项均准确记录

    三 控制节点
    · 生产部部长车间制定达月度推进计划
    · 车间制定达日生产指令
    · 发放记录单记录物料领取损耗
    · 批记录记录生产全程
    · 产成品区分验合格品合格品保
    · 重加工点驻点业务员日报送委托加工报表

    四 控制政策方法
    · 生产预算月生产务表月度生产推进计划日生产指令逐层控制生产进程
    · 专设车间统计员全程监控物料产成品流转
    · 制定消耗定额控制物料消耗

    第二节 组织机构岗位职责
    部门部门职责
    1生产理组织机构职责
    Ø 生产部:
    1 编制生产预算生产计划三九医贸销售需求组织生产活动
    1 组织协调生产中种问题确保生产作业计划全面完成
    1 负责制定协助制定生产业务相关制度
    1 生产程中资料收集统计分析报告
    1 控制降低生产成
    1 保生产领物料非生产性品生产环节产生半成品存储发出产成品
    1 负责生产设备日常维护保养参生产设备采购修招标工作
    1 生产部职设生产计划办公室核算办公室GMP办公室外加工办公室维修车间根生产需设立干生产车间
    Ø 计划办公室:
    1 月根生产预算三九医贸销售需求拟定修订月度生产务表车间委托加工企业分配生产务
    1 根三九医贸时订单生产车间达更改生产指令
    1 审核生产车间委托加工企业制定月度生产推进计划检查否月度生产务表相符
    1 监督生产计划执行情况
    Ø 核算办公室:
    1 制定产品生产工序收率物料损耗标准
    1 收集汇总车间委托加工企业生产统计报表报送会计部等相关部门
    1 组织生产部月度盘点参生产部年度盘点
    1 产品生产程进行成考核根标准成督促车间收率损耗等合规定情况作出整改
    Ø GMP办公室:
    1 负责公司标准文件起草审核发放修订档
    1 根GMP实施计划求负责协调组织工作检查执行进度
    1 拟定生产部员工培训计划组织检查培训情况落实培训容
    Ø 外加工办公室:
    1 拟定委托加工定价方案合
    1 提出派驻委托加工企业业务组选直接理驻点业务组
    1 驻点业务组受托加工企业传达计划办公室制定生产务
    1 监督委托加工业务中物料领损耗产品入库出库
    1 收集委托加工业务中相关单统计报表等交核算办公室
    Ø 维修车间:
    1 负责生产设备日常维护保养修保证生产设备正常运转
    1 参生产设备修招标等相关业务
    1 核算办公室报送设备维修成数
    Ø 生产车间:
    1 根月度生产务表拟定月度生产推进计划计划组织生产
    1 实施生产保证生产计划利进行
    1 生产程质量控制保证生产全程产品符合质量求
    1 严格控制生产成防止发生浪费
    1 收集整理生产成资料报送核算办公室

    2生产业务涉部门职责
    Ø 会计部:
    1 定期生产部获取生产成统计表核算生产成单位成
    1 核算销售成库存产成品成
    1 重点环节单核帐实核
    1 组织包括生产部年度盘点工作
    Ø 财务理部:
    1 进行生产成分析提交成分析报告
    Ø 预算理办公室:
    1 审核生产部制定生产预算生产预算纳入公司全面预算中
    1 生产预算执行情况分析报告
    Ø 质量技术部:
    1 生产车间受托加工企业生产关键环节质量控制
    1 生产车间受托加工企业生产物料半成品产成品质量检验
    Ø 供应部:
    1 根生产需采购生产物料
    1 生产车间受托加工企业发放生产物料

    二岗位职责
    Ø 总理:
    1 审核年度委托加工定价方案提交董事会审议
    1 受托加工企业签订委托加工合
    Ø 财务总监:
    1 审核年度委托加工定价方案
    Ø 生产副总:
    1 审核年度委托加工定价方案
    Ø 生产部部长:
    1 审核生产预算
    1 审批计划办公室拟定月度生产务表生产车间受托加工企业分配月度生产务
    1 全面组织理生产业务
    1 审核委托加工定价方案合选派驻受托加工企业业务组
    1 提出生产车间技术改造产品工艺改造计划组织关员实施
    1 属部门进行预算考核工作业绩评价实施奖励处罚
    1 产品生产全程质量控制负责
    1 生产全程成控制负责
    Ø 生产计划办公室计划员:
    1 拟定月度生产务表生产部部长提出月度生产务分配方案
    1 根需修订月度生产务表
    1 监督生产计划执行情况
    Ø 生产车间:
    1 根承担生产务制定生产计划负责车间生产计划执行控制
    1 组织车间生产业务设定生产岗位明确岗位职责
    1 全面负责车间物流理工理
    1 控制车间生产成
    Ø 班组长:
    1 领取班生产需物料
    1 安排班生产工作
    1 控制班物料消耗时追查非正常消耗
    1 安排半成品保车间统计员交接完工产成品
    Ø 生产车间统计员:
    1 负责车间物料请领保
    1 负责产成品入库保发出
    1 记录统计车间物料收发消耗产成品收发提供相应单统计资料
    1 追查生产程中非正常损耗
    Ø 生产车间工艺员:
    1 全面监控车间工艺流程质量控制提出改进意见
    1 收集整理批生产记录
    Ø 生产车间领料员:
    1 供应部仓库领取物料
    1 存质量问题余物料退回供应部仓库
    Ø 送货员:
    1 三九医贸仓库交付产成品
    Ø 生产车间生产工:
    1 工艺求进行生产填写批生产记录
    Ø 核算办公室:
    1 全面负责生产部成核算工作
    1 审核核算员制作成统计表
    1 标准成提出修订意见
    1 生产车间受托加工企业生产成控制提出改进意见
    1 组织生产部月度盘点
    Ø 核算办公室核算员:
    1 收集整理核车间统计员驻点业务组统计员报送统计表相关原始单
    1 定期制作成统计表审核报送会计部成会计
    1 生产中发生非正常损耗时进行报告督促生产车间关员追查
    1 参生产部盘点工作
    Ø 外加工办公室:
    1 拟定委托加工定价方案委托加工合
    1 提名派驻受托加工企业业务组选
    1 审核受托加工企业领物料相关单
    Ø 外加工办公室业务员:
    1 驻点组受托加工企业传达月度生产务
    1 核受托加工企业领物料单开具请领单
    1 参受托加工企业供应部仓库领料程
    Ø 维修车间:
    1 制定维修计划组织生产设备维护维修
    1 核算办公室报送维修成资料
    Ø 驻点业务组组长:
    1 生产部分配生产务传达受托加工企业必时生产部提出反馈意见
    1 核实确认受托加工企业物料需求种类数量
    1 核实确认受托加工企业发出半成品产成品种类数量
    1 审核业务组统计员报送统计报表
    1 受托加工企业提出生产理成控制意见建议
    Ø 驻点业务组监督员:
    1 监督受托加工企业物料入库领取半成品产成品入库出库相关制度执行情况提出意见
    Ø 驻点业务组统计员:
    1 收集整理受托加工企业生产车间报送生产报表
    1 制作委托加工生产统计报表审核报送核算办公室
    Ø 驻点业务组质检员:
    1 隶属质量技术部负责受托加工企业生产程质量监控
    1 受托加工企业生产半成品产成品抽样送质量技术部检验

    第三节 授权体系
    生产业务授权体系指公司部涉生产业务级理员职权范围根定权限关职责执行生产项业务
    生产业务授权详见表

    项 目
    发起部门 岗位
    会签部门 岗位
    审核部门 岗位
    批准部门 岗位
    制定月度生产务表
    计划办公室计划员
     
     
    生产部部长
    制定月度生产推进计划
    车间 驻点业务组组长 受托加工企业
     
    计划办公室计划员
    生产部部长
    达调整生产指令
    计划办公室计划员
     
     
    生产部部长
    生产车间完成请领单
    车间统计员
     
     
    车间
    完成退料申请单
    车间统计员
    质量技术部
     
    车间
    完成车间月盘点记录表
    车间统计员
    核算办公室核算员
    车间 核算办公室
     
    完成车间年盘点记录表
    车间统计员
    核算办公室核算员会计员
    车间 核算办公室
    生产部部长

    项 目
    发起部门 岗位
    会签部门 岗位
    审核部门 岗位
    批准部门 岗位
    完成批生产记录
    车间工
     
    班组长
    车间
    完成成品出库单
    车间统计员
     
     
    车间
    完成放行条
    车间
     
     
    生产部部长
    完成年度委托加工定价方案
    外加工办公室
    财务理部财务分析员 预算办公室预算编制员
    生产部部长 财务理部部长 预算办公室 财务总监 分副总 总理
    董事会
    选派驻受托加工企业业务组
    外加工办公室
     
     
    生产部长 质量技术部部长
    完成需料单
    受托加工企业
     
    驻点业务组组长
     
    开具委托加工物料请领单
    外加工办公室业务员
     
     
    外加工办公室
    完成委托加工日报
    驻点业务组统计员
     
     
    驻点业务组组长

    第四节 理制度
    生产计划理制度(P2Z2J41)

    理文件明确生产部生产计划制定分解达程理求操作规范

    二 范围
    程序理文件公司生产计划理进行规定适生产部属生产计划办公室生产车间等相关部门

    三 相关程序制度
    · 领料制度( P1Z2J42 )
    · 物料制度( P1Z2J43 )
    · 生产环节控制制度( P1Z2J46 )

    四 业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    月15日
    三九医贸
    生产部达月度需求预计划月需求预测
    2

    计划办公室计划员
    根生产预算月度需求预计划考虑生产部受托加工企业生产力进行生产务分配(中包括委托企业加工产成品半成品品种数量)拟定月度生产务表报生产部部长
    3

    生产部部长
    召开车间参加月度生产协调会议讨月度生产务表

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    4

    计划办公室计划员
    修订月度生产务表报生产部部长
    5

    生产部部长
    审批月度生产务表
    6
    月20日
    计划办公室计划员
    月度生产务表发生产车间核算办公室驻点业务组
    7

    车间驻点业务组组长受托加工企业
    根月度生产务表制定月度生产推进计划明确月日生产品种数量
    8
    月25日
    三九医贸
    生产部达月月度订单
    9

    计划办公室计划员
    月度需求预计划区情况:
    A差异订单存档
    B差异显著填制调整生产指令报生产部部长审批发生产车间核算办公室驻点业务组
    C重差异提请生产部部长召开时生产协调会议重新分配生产务
    10
    月28日
    车间驻点业务组 受托加工企业
    根调整生产指令时生产协调会议决定修订月度生产推进计划报计划办公室

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    11

    计划办公室计划员
    审核月度生产推进计划报生产部部长
    12

    生产部部长
    审批月度生产推进计划
    13

    计划办公室计划员
    月度生产推进计划份存档份报核算办公室存档时发车间 驻点业务组组长
    14

    车间
    月度生产推进计划发班组长车间统计员
    15

    驻点业务组组长
    月度生产推进计划传达受托加工企业组织生产
    16

    三九医贸
    销售需生产部达时订单
    17
    收时订单
    计划办公室计划员
    填制调整生产指令报生产部部长审批发相关生产车间驻点业务组时抄送核算办公室
    18

    车间
    根月度生产推进计划月度计划办公室达调整生产指令班组长车间统计员达日生产指令

    五单报告
    月度需求预计划
    月度生产务表
    月度生产推进计划
    调整生产指令
    生产指令
    领料制度(P2Z2J42)

    理文件明确生产部生产车间供应部仓库领取种物料(包括原材料辅料包装物等)程理求操作规范

    二范围
    程序理文件生产部领料程进行规定适生产部属生产车间核算办公室供应部等相关部门

    三相关程序制度
    · 生产计划理制度( P1Z2J42 )
    · 物料出库理( P1Z1J414 )

    四业务流程
    1般领料
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    车间统计员
    根月度生产推进计划调整生产指令种产品物料消耗定额计算未三天生产需物料品种数量结合生产车间暂存仓库库存数量计算需领取物料品种数量填写请领单式三联
    2

    车间
    审核请领单填写物料品种数量否正确签字确认
    3

    车间统计员
    车间签字请领单交车间领料员

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    4

    车间领料员
    持请领单供应部仓库办理领料手续
    5

    仓库发料员
    请领单 办理物料出库
    6

    仓库发料员车间领料员
    核物料品种数量误仓库发料员请领单出库单填写实发物料品种数量实发数量请领数量致注明原仓库发料员车间领料员分签字请领单第二联仓库发料员存档
    7

    车间领料员
    物料运回车间带回仓库出库单第三联请领单第三联交车间统计员
    8

    车间统计员车间领料员
    核物料品种数量请领单出库单填写实发品种数量否相符
    9

    车间统计员
    核误物料存放车间物料暂存仓库
    10

    车间统计员
    根请领单登记物料进销帐请领单第联存档
    11

    车间统计员
    请领单第三联出库单第三联交核算办公室
    12

    核算办公室核算员
    核请领单第三联出库单第三联误存档
    13

    车间统计员
    车间接紧急生产务时根关通知计算需物料品种数量填写请领单余流程


    2特殊领料
    注:适请领数量较仓库距离较远情况
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    车间统计员
    根月度生产推进计划调整生产指令种产品物料消耗定额计算未三天生产需物料品种数量结合生产车间暂存仓库库存数量计算需领取物料品种数量填写请领单式三联
    2

    车间
    审核请领单填写物料品种数量否正确签字确认
    3

    车间统计员
    车间签字请领单传真供应部仓库
    5

    仓库发料员
    请领单传真件办理物料出库开具出库单交仓库送料员实发物料品种数量请领单致出库单注明原
    6

    仓库送料员
    核物料品种数量出库单填写实发物料品种数量相符出库单签字持出库单运送物料生产车间
    7

    车间统计员仓库送料员
    清点物料品种数量出库单请领单核
    8

    车间统计员
    核误物料存放车间物料暂存仓库

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    9

    车间统计员仓库送料员
    车间统计员出库单签字仓库送料员请领单签字填写实发物料品种数量请领物料品种数量实发存差异时仓库发料员出库单说明原请领单注明车间统计员留出库单第三联请领单第三联仓库送料员带走出库单余三联请领单第二联交仓库发料员
    10

    车间统计员
    根请领单登记物料进销帐请领单第联存档
    11
    月末
    车间统计员
    请领单第三联出库单第三联汇总交核算办公室
    12

    核算办公室核算员
    核请领单第三联出库单第三联误存档
    13

    车间统计员
    车间接紧急生产务时根关通知计算需物料品种数量填写请领单余流程

    五单报告
    请领单
    出库单
    物料制度(P2Z2J43)

    理文件明确生产部生产班组生产车间暂存仓库领取退回余物料(包括原材料辅料包装物等)程理求操作规范

    二范围
    程序理文件生产部物料程进行规定适生产部属生产车间核算办公室供应部等相关部门

    三相关程序制度
    · 生产计划理制度( P1Z2J42 )
    · 生产成理制度( P1Z2J413 )

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    生产前日
    车间统计员
    根生产指令产品物料消耗定额计算日生产需物料种类数量完成配料
    2

    班组长
    根日生产指令车间统计员申请领料
    3

    车间统计员班组长
    车间统计员已配物料车间暂存仓库移交班组长双方清点物料种类数量
    4

    车间统计员
    填写发放记录单

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    5

    班组长
    发放记录单签字确认
    6

    班组长
    种原造成物料需量超领取量时统计员申请时领料
    7

    车间统计员班组长
    车间统计员发料登记发放记录单时领料单独列示班组长签字确认车间统计员时情况汇报车间车间工艺员反映
    8
    班生产完成时
    班组长
    清查班物料消耗量包括效量损耗量批生产记录登记车间统计员报告班物料消耗情况
    9

    车间统计员
    现场检查班组长报告物料消耗情况确认属实发放记录单登记
    10

    班组长
    发放记录单签字确认统计员登记班物料消耗量
    11

    班组长车间工艺员车间
    发生时领料应出具书面报告说明物料消耗量原车间工艺员车间签字交车间统计员作发放记录单附件存档
    12

    班组长车间统计员
    班组长班生产未物料退车间统计员车间统计员存入车间暂存仓库
    13

    车间统计员
    根发放记录单登记物料进销帐

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    14

    车间统计员
    根物料进销帐日填写生产车间日统计表物料统计部分容统计完成交核算办公室

    五单报告
    发放记录单
    生产车间日统计表


    物料退库制度(P4Z2J44)

    理文件明确生产部存品质缺陷余物料(包括原材料辅料包装物等)退回供应部仓库程理求操作规范

    二范围
    程序理文件物料退库程进行规定适生产部属生产车间供应部仓库等相关部门

    三相关程序制度
    · 退料规程(P2Z1J414)

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    车间统计员
    生产程盘点程通途径发现存品质问题余物料现场检查确定物料品种数量填写退料申请单式四联
    2

    车间
    批准退料申请单签字确认
    3
    退料申请单批准日
    车间统计员
    填写请验单交质量技术部
    4

    质量技术部质检员
    车间取样取样物料封严封口贴封条标签

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    5

    质量技术部质检员
    根情况决定否出具质检报告书直接退料申请单签署意见检验结果质检报告书编号质检员退料申请单签署退料申请单质量技术部留存联余两联交生产车间统计员
    6

    车间领料员
    车间领料员车间统计员传递退料申请单相应质检报告书仓库办理退库
    7

    车间领料员仓库收料员
    仓库收料员根退料申请单点算数量办理入库开出库红单仓库收料员生产部领料员出库红单退料申请单签字退料申请单联交仓库收料员留存出库红单联交车间领料员
    8

    车间领料员
    退料申请单两联出库红单联交车间统计员
    9

    车间统计员
    核退料申请单出库红单相符退料申请单出库红单联交核算办公室退料申请单联留存
    10

    车间统计员
    根退料申请单登记物料进销帐
    11

    核算办公室核算员
    核退料申请单出库红单存档

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    12

    供应部仓库
    出库红单联交会计部进行会计处理

    五单报告
    退料申请单
    请验单
    质检报告书
    出库红单
    物料盘点制度(P2Z2J45)

    理文件明确生产部生产车间暂存仓库库存物料(包括原材料辅料包装物等)进行盘点程理求操作规范

    二范围
    程序理文件物料盘点程进行规定适生产部属生产车间核算办公室等相关部门

    三相关程序制度
    · 物料退库制度(P2Z2J44)

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    周周末
    车间统计员
    行盘点车间暂存仓库库存物料种类数量形成车间周盘点记录表报车间
    2

    车间
    审核车间周盘点记录表签字确认生产统计员交核算办公室核算员
    3

    车间统计员
    盘点结果物料进销帐存差异盘点结果调整物料进销帐
    4

    核算办公室核算员
    审核车间周盘点记录表存档
    5
    月月末
    核算办公室
    组织生产车间暂存仓库月度盘点

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    6

    核算办公室核算员
    监督车间统计员盘点
    7

    车间统计员
    盘点车间暂存仓库库存物料填制车间月盘点记录表
    8

    车间
    审核车间月盘点记录表签字确认
    9

    核算办公室核算员
    签字确认车间月盘点记录表交生产车间核算办公室
    10

    核算办公室
    审核签字确认车间月盘点记录表存档报送生产部部长会计部部长
    11

    车间统计员
    盘点结果物料进销帐存差异盘点结果调整物料进销帐
    12

    生产部部长
    盘点结果物料进销帐差异非常显著生产部部长应责成车间车间统计员作出书面说明严重应追究车间车间统计员责
    13

    会计部材料会计
    车间月盘点记录表存档
    14
    年年底
    会计部
    组织公司年度盘点工作
    15

    核算办公室
    具体组织车间暂存仓库盘点盘点日期报会计部
    16

    会计部会计员核算办公室核算员车间统计员
    进行年度盘点车间统计员盘点会计员核算员监盘盘点完成形成车间年底盘点记录表式三份三方员签字确认

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    17

    车间核算办公室
    审核车间年底盘点记录表签字
    18

    生产部部长
    审核签字确认车间年底盘点记录表车间统计员核算办公室会计部留存份
    19

    车间统计员
    盘点结果物料进销帐存差异盘点结果调整物料进销帐
    20

    生产车间
    盘点发现长期未余物料办理物料退库详见物料退库制度(P2Z2J45)
    21

    生产部部长
    盘点结果物料进销帐差异非常显著生产部部长应责成车间车间统计员作出书面说明报生产部部长会计部部长严重应追究车间车间统计员责

    五单报告
    车间周盘点记录表
    车间月盘点记录表
    车间年底盘点记录表
    生产环节控制制度(P2Z2J46)

    理文件明确生产车间生产程重点环节理求操作规范

    二范围
    程序理文件生产环节进行规定适生产部属生产车间核算办公室等相关部门

    三相关程序制度
    · 生产计划理制度( P2Z2J41 )
    · 产成品入库制度( P2Z2J47 )

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    车间
    根工艺设备质量控制等方面求结合工作岗位工作强度难度车间工技术水合理确定工作岗位员般应配置配料员精包员外包员等岗位
    2

    车间
    选择技术熟练熟悉车间工艺员担车间工艺监督员全面负责车间生产工艺控制
    3

    车间
    班组长统计员达日生产指令
    4

    班组长
    班生产求传达岗位

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    5

    班组长
    根生产指令车间统计员领取物料详见物料制度(P2Z2J43)
    6

    岗位工
    生产指令班组长求批生产记录规定操作规范进行生产
    7

    质量技术部质检员
    生产线关键环节抽样检验发现质检合格时通知车间
    8

    车间
    根质量技术部质检员检验合格通知考虑性质严重程度决定返工停工检查做废品处理书面报生产部部长
    9

    车间
    作废品处理应专门填写废品报告单报生产部部长生产部部长审阅传核算办公室存档
    10

    班组长
    检半成品应指定专负责保
    11

    岗位工
    班生产务完成时填写批生产记录中岗位相关容
    12

    车间工艺监督员
    收集整理批生产记录检查中登记容否完整批生产记录交车间
    13

    车间
    审核批生产记录签字交车间统计员保
    14

    班组长车间统计员
    班组长车间统计员报告班物料消耗量产成品数量车间统计员实检查核实双方发放记录单签字

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    15

    班组长车间统计员
    办理产成品入库详见产成品入库制度(P2Z2J47)

    五单报告
    生产指令
    批生产记录
    发放记录单
    废品报告单
    产成品入库制度(P2Z2J47)

    理文件明确生产车间生产产成品办理入库程理求操作规范

    二范围
    程序理文件产成品入库环节进行规定适生产部属生产车间

    三相关程序制度
    · 生产环节控制制度( P2Z2J46 )

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    班生产务完成
    班组长
    通知车间统计员准备办理产成品入库
    2

    车间统计员
    清点产成品品种数量观察产成品外包装否明显合格处产成品放置产成品仓库验区
    3

    车间统计员班组长
    车间统计员产成品品种数量填写发放记录单班组长签字确认
    4

    车间统计员
    根发放记录单登记产成品进销帐
    5

    车间统计员
    生产车间日统计表中填写产成品入库关资料生产车间日统计表交核算办公室


    五单报告
    批生产记录
    发放记录单
    生产车间日统计表
    产成品检验制度(P2Z2J48)

    理文件明确生产车间生产产成品进行品质检验程理求操作规范

    二范围
    程序理文件产成品检验环节进行规定适生产部属生产车间核算办公室质量技术部等相关部门

    三相关程序制度

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    批产成品入库
    车间统计员
    填制请验单标明批产成品品种数量
    2

    车间统计员
    批生产记录请验单起提交质量技术部
    3

    质量技术部质检员
    批产成品中抽取样开具检验抽样单车间统计员签字联留车间统计员存档
    4

    质量技术部
    检验出具检验报告书车间统计员交车间
    5

    车间统计员
    检验合格产成品验区转入合格品区检验合格产成品验区转入合格品区

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    6

    车间
    检验合格追查原提出解决方案书面报送生产部部长批准
    7

    车间
    生产部部长批准方案合格产成品进行辐返工处理
    8

    车间
    作废品处理应专门填制废品报告单报生产部部长审核转核算办公室存档
    9

    车间统计员
    根产成品检验报告登记产成品进销帐

    五单报告
    请验单
    检验抽样单
    检验报告书
    废品报告单
    产成品出库制度(P2Z2J49)

    理文件明确生产部生产检验合格产成品发出运输三九医贸入库程理求操作规范

    二范围
    程序理文件产成品出库环节进行规定适生产部属生产车间核算办公室等相关部门

    三相关程序制度

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    产成品检验合格
    车间
    三九医贸仓库联系确定送货日期
    2

    车间统计员
    开具成品出库单式四联注明批号品名数量等交车间
    3

    车间
    审核成品出库单签字确认
    4

    车间
    填制放行条连合格产成品检验报告书交生产部部长
    5

    生产部部长
    审批放行条
    6

    车间统计员
    清点须出库产成品数量交生产部送货员
    7

    送货员
    清点确认出库产成品种类数量成品出库单签字

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    8

    送货员
    持成品出库单放行条押运产成品三九医贸仓库
    9

    送货员医贸公司仓库理员
    清点产成品种类数量检查外包装否明显合格处
    10

    医贸公司仓库理员送货员
    医贸公司仓库理员开具入库单送货员签字确认联交送货员成品出库单填写实收品种数量实收产成品品种数量成品出库单出库数量致应注明差异原送货员签字确认成品出库单联医贸公司仓库理员留存
    11

    送货员
    发生全部部分产成品外包装明显合格时合格产成品运送回生产车间通知车间统计员质量技术部质检员
    12

    送货员
    带回成品出库单三联三九医贸仓库入库单联交车间统计员
    13

    车间统计员
    核成品出库单三九医贸仓库入库单登记产成品进销帐成品出库单联存档
    14

    车间统计员
    产成品出库情况填写生产车间日统计表中连成品出库单两联三九医贸仓库入库单联交核算办公室

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    15

    核算办公室核算员
    核成品出库单三九医贸仓库入库单成品出库单联三九医贸仓库入库单存档
    16
    月末
    核算办公室核算员
    成品出库单联汇总交会计部成会计进行会计处理

    五单报告
    成品出库单
    放行条
    入库单(三九医贸仓库)
    生产车间日统计表
    委托加工定价制度(P2Z2J410)

    理文件明确委托企业加工半成品产成品业务中委托加工价格制定程理求操作规范

    二范围
    程序理文件委托加工定价环节进行规定适生产部财务理部会计部预算理办公室等相关部门

    三相关程序制度

    四业务流程

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    年末
    外加工办公室
    根年度委托加工价格调查掌握市场价格受托加工企业加工成解相关素结合年度生产预算确定委托加工数量拟定年度委托加工定价方案逐级审核程中根部门领导意见断修改
    2

    生产部部长
    审核年度委托加工定价方案
    3

    财务理部财务分析员
    核算办公室拟定年度委托加工定价方案进行财务分析提交书面分析意见附年度委托加工定价方案
    4

    财务理部部长
    审核年度委托加工定价方案财务分析书面意见

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    5

    预算理办公室预算编制员
    分析核算办公室拟定年度委托加工定价方案否符合年度预算求提交书面意见附年度委托加工定价方案
    6

    预算办公室
    审核年度委托加工定价方案预算分析书面意见
    7

    财务总监分副总
    审核年度委托加工定价方案部门分析意见提交总理
    8

    总理
    审核年度委托加工定价方案分析意见
    9

    总理
    受托加工企业理员协商讨委托加工价格审核核算办公室修改年度委托加工定价方案提交董事会审议
    10

    董事会
    审议批准年度委托加工定价方案
    11

    外加工办公室
    根年度委托加工定价方案拟定委托加工合
    12

    总理
    受托加工企业签订委托加工合外加工办公室核算办公室会计部存档份
    五单报告
    年度委托加工定价方案
    委托加工合

    委托加工程理(P2Z2J411)

    理文件明确公司委托企业加工半成品产成品业务中物料领生产加工程理求操作规范规范委托加工程理

    二范围
    程序理文件公司委托加工程理进行规定适生产部供应部等相关部门 涉受托加工企业

    三相关程序制度
    · 生产计划理制度(P2Z2J41)
    · 委托加工产品理制度(P2Z2J41)
    · 产成品检验制度(P2Z2J48)
    · 物料出库规程(P2Z1J413)
    · 退料规程 (P2Z1J414)

    四业务流程
    1领料理
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    生产部部长质量技术部部长
    外加工办公室提名选派驻点业务组该组员两年更换次业务组中质检员质量技术部部长指派
    2
    月末
    驻点业务组
    计划办公室达月度生产务表转交受托加工企业生产部生产车间

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    3

    受托加工企业生产车间
    根月度生产务表车间制定月度生产推进计划计算2-3天生产需物料数量填写需料单式两联填写需物料种类数量交业务组组长
    4

    业务组组长
    根月度生产推进计划核实需料单填写需物料种类数量否正确核实误需料单签字需料单交受托加工企业生产车间
    5

    受托加工企业领料员
    持受托加工企业开具派车单业务组组长签字需料单***需料单交外加工办公室
    6

    外加工办公室业务员
    根月度生产推进计划核实需料单填写需物料种类数量否正确
    7

    外加工办公室业务员
    核实误需料单签字开具请领单式三联填写需物料种类数量
    8

    外加工办公室
    审核需料单请领单签字确认
    9

    外加工办公室业务员
    请领单交受托加工企业领料员需料单联存档联交受托加工企业领料员
    10

    受托加工企业领料员外加工办公室业务员
    持请领单派车单供应部仓库领料

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    11

    供应部仓库发料员
    核实派车单填写领料姓名领料车辆车号实际否致
    12

    供应部仓库发料员受托加工企业领料员外加工办公室业务员
    供应部仓库发料员请领单填写物料种类数量发料开具出库单请领单填写实发种类数量留存联余两联交外加工办公室业务员实发种类数量请领单符应注明原受托加工企业领料员外加工办公室业务员核实物料种类数量出库单签字出库单受托加工企业领料员外加工办公室业务员留存联
    13

    受托加工企业领料员
    领取物料运送回受托加工企业带回需料单出库单联
    14

    受托加工企业仓库理员业务组监督员
    清点领取物料种类数量需料单出库单核相符办理入库手续业务组物料监督员入库单签字确认
    15

    业务组组长
    入库时发现物料存明显合格外加工办公室联系进行退库重新领料详见物料退库制度(P4Z2J44)
    16

    外加工办公室业务员
    请领单联存档联出库单联交核算办公室

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    17

    核算办公室核算员
    请领单出库单第三联存档

    2生产加工程控制
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    业务组监督员
    日监督物料发放程否存缺陷受托加工企业否定额严格控制物料消耗发现问题时业务组组长汇报通知受托加工企业关部门负责
    2

    业务组质检员
    日抽检关键环节半成品产成品
    3

    业务组监督员
    日监督半成品产成品入库保发出程否存缺陷发现问题时业务组组长汇报通知受托加工企业关部门负责
    4

    受托加工企业生产部门车间
    日业务组统计员报送关物料损耗半成品产成品产出统计数
    5

    业务组统计员
    核实受托加工企业生产部门车间报送统计数业务组监督员解日否发生异常情况
    6

    业务组统计员
    核实统计数制作成委托加工日报交业务组组长

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    7

    业务组组长
    审核委托加工日报
    8
    次日早晨
    业务组组长
    次日早晨电子邮件形式委托加工日报发送核算办公室
    9

    核算办公室核算员
    接收委托加工日报印作原始资料存档
    10
    月度结束3日
    受托加工企业生产部门
    统计车间品种物料损耗半成品产成品产出情况分品种区分原辅料包装物制作月度统计报表式三份报送业务组统计员
    11

    业务组统计员
    月度统计报表委托加工日报统计数核核误签字报送业务组组长
    12

    业务组组长
    审核月度统计报表签字确认
    13

    业务组组长
    月度统计报表份存档外两份报送核算办公室
    14

    核算办公室
    审核月度统计报表份存档份***生产品种月度报表起报送会计部成会计
    15

    受托加工企业生产部门车间业务组核算办公室
    月度统计报表相报送程序年形成年度统计报表

    五 单报告
    月度生产务表
    需料单
    派车单
    请领单
    出库单
    委托加工日报
    月度统计报表
    年度统计报表
    委托加工产品理制度(P2Z2J412)

    理文件明确委托企业加工业务中完工半成品产成品理求操作规范

    二范围
    程序理文件委托加工产品理进行规定适生产部属车间核算办公室质量技术部等相关部门涉受托加工企业三九医贸等

    三相关程序制度
    · 产成品检验制度( P2Z2J48 )

    四业务流程
    1委托加工产成品

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    受托加工企业仓库理员
    批产成品完工办理产成品入库手续放置验区时填制请验单连批生产记录交业务组质检员
    3

    业务组质检员
    批产成品中抽取样连请验单批生产记录送质量技术部检验
    4

    质量技术部
    检验出具检验报告书业务组质检员交受托加工企业仓库理员
    5

    受托加工企业仓库理员
    检验合格产成品开具成品出库单交仓库

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    6

    受托加工企业仓库业务组组长
    审核成品出库单核检验报告书签字准予出库
    7

    受托加工企业
    办理产成品出库手续产成品运送三九医贸仓库
    8

    医贸公司仓库
    办理入库手续开具入库单入库单联交受托加工企业送货员联月末汇总交会计部销售会计
    9

    受托加工企业仓库理员
    收送货员带回入库单联连成品出库单三联交业务组统计员
    10

    业务组统计员
    核成品出库单入库单产成品出库情况填写委托加工日报表中
    11
    月末
    业务组统计员
    成品出库单两联入库单汇总月度统计报表单起交核算办公室核算员成品出库单联留存
    12

    核算办公室核算员
    核成品出库单入库单月度统计报表存档成品出库单联汇总交会计部成会计进行会计处理

    2委托加工半成品
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    受托加工企业仓库理员
    批半成品完工办理半成品入库手续放置验区时填制请验单连批生产记录交业务组质检员
    2

    业务组质检员
    批半成品中抽取样连请验单批生产记录送质量技术部检验
    3

    质量技术部
    检验出具检验报告书业务组质检员交受托加工企业仓库理员
    4

    受托加工企业仓库理员
    检验合格半成品开具半成品出库单交仓库
    5

    受托加工企业仓库业务组组长
    审核半成品出库单核检验报告书签字准予出库
    6

    受托加工企业送货员
    持受托加工企业半成品出库单检验报告书产成品运送该半成品生产车间
    7

    车间统计员
    清点半成品种类数量半成品出库单核检查否附检验合格检验报告书
    8

    车间统计员
    核实误办理半成品存放生产车间暂存仓库半成品出库单签字留两联余受托加工企业送料员带回交仓库理员

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    9

    车间统计员
    根半成品出库单登记半成品进销帐半成品出库单联存档
    10
    月末
    生产车间统计员
    半成品出库单联汇总交核算办公室
    11

    核算办公室
    半成品出库单存档

    五单报告
    检验报告书
    成品出库单(受托加工企业)
    半成品出库单(受托加工企业)
    入库单(三九医贸仓库)
    生产成理制度(P2Z2J413)

    理文件明确生产部生产成(包括直接材料成直接工成制造费)核算控制程理求操作规范

    二范围
    程序理文件生产成理工作进行规定适生产部属生产车间核算办公室等相关部门

    三相关程序制度

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    车间统计员
    核算办公室报送生产车间日统计表包含车间日物料半成品入库出库损耗结存产成品入库出库结存等
    2

    车间
    核算办公室报送工时记录


    驻点业务组统计员
    核算办公室报送委托加工日报
    3

    生产部维修车间
    发生生产设备维修维护时填写设备维修记录登记维修耗物料工交核算办公室
    4
    月末年末
    车间统计员
    核算办公室报送生产车间月统计表生产车间年度统计表包含车间月 年度物料半成品入库出库损耗结存产成品入库出库结存等

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    5
    月末年末
    驻点业务组统计员
    核算办公室报送月度统计报表 年度统计报表
    6
    月末年末
    核算办公室
    汇总编制成月报表 成年报表计算月 年度产品车间半成品产成品入库出库结存物料半成品工消耗数量单位消耗量标准成进行月设备维修消耗设备部等部门取水电汽等成数报生产部部长会计部成会计
    7

    车间统计员核算办公室
    发现生产成标准成发生显著差异时车间生产部部长汇报追查原严重时生产部部长副总总理汇报
    8
    月末年末
    会计部成会计
    根核算办公室报送成月报表 成年报表计算月 年产成品半成品总成单位成形成月生产成计算表 年度生产成计算表报会计部部长生产部部长财务理部部长
    9
    月年
    财务理部财务分析员
    月 年度生产成进行分析提交月生产成分析报告 年度生产成分析报告财务理部部长审核报生产部部长供应部部长副总财务总监总理

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    10

    车间
    召开生产成分析会分析生产消耗变动标准成出现差异原作班组考核
    11

    生产部部长
    召开生产成分析会分析生产消耗变动标准成出现差异原作车间考核
    12

    总理
    召开生产成分析会分析生产成变动原作生产部供应部等相关部门考核

    五单报告
    生产车间日统计表
    生产车间月统计表
    生产车间年统计表
    工时日报
    委托加工日报
    月度统计报表
    年度统计报表
    设备维修记录
    月生产成计算表
    年度生产成计算表
    月生产成分析报告
    年度生产成分析报告

    第三章 销售部控制制度
    第节 控概述
    定义范围
    销售关公司出售产品获济利益流入程理文件指销售包括部分:
    1销售定价
    指公司相关职部门起草审核三九医贸年度销售定价方案三九医贸协商达成致报请董事会审议批准终总理代表公司三九医贸签订年度销售合程
    2销售环节
    指生产部受托加工企业发出产成品三九医贸接收确认会计部
    确认销售收入销售成应收帐款程

    制度规范销售定价销售环节关职部门部控制中涉部门业务环节参相关程序制度执行


    二控制目标
    1通财务分析相关部门审核公司授权审批保证销售定价合理性
    2确保产品销售行效控制保证登记入帐销售业务真实性完整性

    三控制节点
    · 董事会审议批准关年度销售定价方案

    四控制政策方法
    · 年度修订年度定价方案三九医贸签订年度销售合

    第二节 组织机构岗位职责
    部门部门职责
    Ø 财务理部:
    1 进行财务分析起草初步审核年度销售定价方案销售合
    Ø 预算理办公室:
    1 会审核年度销售定定价方案

    Ø 会计部:
    1 会审核年度销售定价方案
    1 核算销售收入销售成应收帐款


    Ø 生产部:

    1 发出检验合格产成品三九医贸交接开具获取相关单
    1 收集整理销售环节相关单包括生产部受托加工企业发出产品完成销售行程中形成单
    1 会计部报送销售环节单报告

    二岗位职责
    Ø 总理:
    1 审核销售定价方案提交董事会审议
    1 三九医贸签订年度销售合
    Ø 财务总监:
    1 审核销售定价方案
    Ø 分销售副总:
    1 审核销售定价方案
    Ø 财务理部部长:
    1 审核财务分析员起草年度销售定价方案
    1 拟定年度销售合
    Ø 财务理部财务分析员:
    1 进行财务分析起草根授权审核审批意见修改年度销售定价方案
    Ø 预算理办公室:
    1 会审核年度销售定价方案
    Ø 会计部部长:
    1 会审核年度销售定价方案
    Ø 会计部会计:
    1 审核销售业务相关证
    Ø 会计部成会计:
    1 核算产成品入库出库结存制作相关报表
    1 核算生产成单位成制作相关报表
    Ø 会计部销售会计:
    1 核算销售收入销售费应收帐款
    Ø 会计部出纳:
    1 三九医贸开具销售发票
    Ø 生产部生产车间统计员:
    1 负责产成品出库开具成品出库单进行相关记录
    1 生产部核算办公室报送关产成品出库单报告
    Ø 生产部核算办公室核算员:
    1 收集整理销售环节相关单包括生产部受托加工企业发出产品完成销售行程中形成单
    1 会计部报送销售环节单报告

    第三节 业务授权
    销售业务授权指公司部级理员职权范围根定权限关职责执行销售项业务
    销售业务授权详见表

    项 目
    发起部门
    会签部门
    审核部门
    批准部门
    岗位
    岗位
    岗位
    岗位
    完成销售定价方案
    财务理部财务分析员

    财务理部部长 会计部部长 预算理办公室 财务总监 分副总 总理
    董事会


    第四节 理制度
    销售定价理制度( P2Z3J41 )

    理文件明确公司制定产品年度销售价格程理求操作规范规范销售定价程序

    二范围
    程序理文件公司销售定价程序进行规定适财务理部预算理办公室等相关部门涉三九医贸

    三相关程序制度

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    11月10日
    财务理部财务分析员
    根产品品种历年销售价格市场价格生产成资料等起草年度销售定价方案列举套方案进行分析提交财务理部部长报会计部部长预算办公室根反馈修改意见时进行修改
    2

    财务理部部长会计部部长预算办公室
    审核销售定价方案提出修改意见财务理部部长销售定价方案提交财务总监
    3
    11月20日
    财务总监
    审核销售定价方案提出修改意见销售定价方案提交总理

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    4
    12月30日
    总理
    三九医贸理员谈判提出销售定价方案修改意见修改销售定价方案提交董事会
    5
    12月10日
    董事会
    审议批准销售定价方案
    6

    财务理部财务分析员
    董事会审批销售定价方案存档
    7

    财务理部部长
    根销售定价方案拟定年度销售合
    8

    总理
    三九医贸签订年度销售合
    9

    会计部财务理部
    年度销售合存档

    五单报告
    销售定价方案
    年度销售合
    销售环节理制度( P2Z3J42 )

    理文件明确公司产成品出库运送三九医贸公司开具销售发票确认销售实现程理求操作规范规范销售环节基程序

    二 范围
    程序理文件适公司销售环节理适生产部会计部等相关部门涉受托加工企业三九医贸

    三 相关程序理文件
    · 产成品出库制度(P2Z2J49)

    四业务流程
    1生产部发出产成品
    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    1

    生产部三九医贸仓库
    质量技术部检验合格产成品完成产成品出库运输***贸易公司仓库入库业务详见产成品出库制度(P2Z2J49)
    2

    生产部送货员
    带回***贸易公司仓库入库单联仓库理员签字注明实收品种数量生产部成品出库单交车间统计员
    3

    车间统计员
    核成品出库单入库单登记产成品进销帐成品出库单联存档
    4

    车间统计员
    产成品出库数填写生产车间日统计表连成品出库单两联入库单交核算办公室核算员

    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    5
    月末
    核算办公室核算员
    统计月产成品出库数填写产成品月统计表连成品出库单联交会计部成会计成品出库单联入库单存档
    6

    会计部成会计
    计算产成品出入库数量产成品成制作生产成计算表产成品报表
    7
    月末
    会计部销售会计
    三九医贸取月入库单成会计提供产成品报表核根实现销售产品品种数量年度销售合确定销售单价计算月销售收入应收帐款根生产成计算表计算应结转销售成制作记帐证
    8

    会计部会计
    审核记帐证
    9

    出纳
    根月度销售金额开具销售发票交三九医贸


    2受托加工企业发出产成品
    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    1

    受托加工企业 三九医贸仓库
    质量技术部检验合格产成品完成产成品出库运输三九医贸仓库入库业务详见

    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明



    委托加工产品理制度(P2Z2J412)
    2

    受托加工企业送货员
    成品出库单三联三九医贸入库单联交驻点业务组统计员
    3
    月末
    业务组统计员
    成品出库单两联入库单汇总月度统计报表单起交核算办公室核算员成品出库单联留存
    4
    月末
    核算办公室核算员
    统计月委托加工产成品出库数填写产成品月统计表连成品出库单联汇总交会计部成会计成品出库单联入库单存档
    5
    月末
    核算办公室
    统计月产成品出库数填写产成品月统计表连成品出库单联交会计部销售会计成品出库单联入库单存档
    6

    会计部成会计
    计算产成品出入库数量产成品成制作生产成计算表产成品报表
    7
    月末
    会计部销售会计
    三九医贸取月入库单成会计提供产成品报表核根实现销售产品品种数量年度销售合确定销售单价计算月销售收入应收帐款根生产成计算表计算应结转销售成制作记帐证

    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    8

    会计部会计
    审核记帐证
    9

    出纳
    根月度销售金额开具销售发票交三九医贸

    五单报告
    成品出库单(生产部 受托加工企业)
    入库单(三九医贸仓库)
    生产成计算表
    产成品报表

















    第三篇 资金部控制制度

    第章 控概述
    定义范围
    资金部控制公司资金筹集控资金运程采取控制措施理文件指资金部控制包括资金业务控制:
    1 资金预算计划
    公司基营理需制定年度资金预算逐层分解季度月度周制定相应时段预算计划
    2 现金银行存款业务
    包括公司现金银行存款收入支付余额理
    3 款备金
    包括款申请审批清偿备金申请审批日常撤销
    4 费报销
    5 筹资
    公司出营战略项目投资需通证券市场银行筹集需资金包括筹资计划实施
    6 结算中心业务
    结算中心作公司开户控股子公司进行资金统理合理调配机构业务包括开户现金收支银行结算部结算帐等

    制度涉公司部门分公司驻外办事处通结算中心进行资金结算子公司

    二控制目标
    · 保证公司资金业务符合相关法律法规部规定
    · 通资金预算计划理保证资金存量运符合公司营理需
    · 通效资金规划理减少资金占降低资金成
    · 保证项资金业务活动均适授权进行保障资金记录安全完整促公司资金业务活动协调序高效运行
    · 防止发现纠正资金业务中错误舞弊保证资金帐实相符

    三控制节点
    · 根预算制定月度周付款计划
    · 会计部结算中心检查资金支付否符合预算计划
    · 部门部长分副总总理授权分级审批报销款等资金支付
    · 财务理部部长财务总监总理授权分级审批结算中心额资金支付
    · 董事会审批年度筹资计划

    四控制政策方法
    · 通资金预算计划控制资金筹集
    · 利结算中心实现资金统理调配
    · 分级授权审批资金支付

    第二章 组织机构岗位职责

    部门部门职责
    Ø 会计部:
    1 核实付款报销否符合资金预算计划
    1 核实付款报销否授权审核审批
    1 办理款报销等资金业务
    1 办理现金收支限额支票签发
    1 结算中心传递结算单
    1 正确记录资金业务
    Ø 财务理部:
    1 资金供需状况进行分析制定筹资方案资金运计划
    1 根授权审核审批付款
    Ø 结算中心:
    1 隶属财务理部统理调配公司控股子公司资金
    1 负责资金计划部门控股子公司需求进行付款
    1 办理银行贷款业务
    1 办理银行结算业务
    1 办理开户单位间部结算业务
    二岗位职责
    Ø 总理:
    1 审批资金运计划
    1 审批备金申请
    1 授权审批款报销
    1 审核筹资方案
    1 审批贷款计划申请签署贷款合
    1 根授权审批银行付款
    Ø 财务总监:
    1 根公司营理需制定资金政策
    1 根授权审批审核资金运计划
    1 审核筹资方案贷款计划
    1 审批银行开户申请
    1 根授权审核审批银行付款
    Ø 财务理部部长:
    1 全面考虑公司资金状况部门控股子公司资金需求制定效资金运方案
    1 审核资金运计划
    1 审核备金申请
    1 审核筹资方案贷款计划
    1 审批结算中心部开户申请审核银行开户申请
    1 根授权审核审批银行付款
    1 理结算中心充分发挥结算中心资金理中作
    Ø 财务理部财务分析员:
    1 分析公司资金状况部门控股子公司资金需求
    1 起草筹资方案
    Ø 会计部部长:
    1 审核备金申请
    1 审核单否授权审批
    Ø 会计部会计:
    1 审核记帐证会计证
    1 监督出纳进行现金盘点
    Ø 会计部制单会计:
    1 开具收款收现金提款单
    1 根业务容制作电脑记帐证
    1 核付款否资金计划相符报销否符合资金预算相关规定
    Ø 会计部出纳:
    1 现金收支保盘点结算中心提取现金
    1 银行结算单收取传递限额支票签发
    1 登记现金银行存款日记帐
    Ø 结算中心会计:
    1 全面负责结算中心结算业务
    Ø 结算中心信贷员:
    1 起草贷款申请报告具体办理贷款业务
    Ø 结算中心会计:
    1 根业务容制作印电脑记帐证
    Ø 结算中心出纳:
    1 现金收支保盘点
    1 银行结算单收取传递
    1 登记现金银行存款日记帐
    Ø 结算中心外勤出纳:
    1 办理银行开户结算帐业务取银行相关单
    第三章 业务授权
    资金部控制业务授权指公司部级理员职权范围根定权限关职责执行项资金业务
    资金部控制业务授权详见表

    项 目
    发起部门
    会签部门
    审核部门
    批准部门
    岗位
    岗位
    岗位
    岗位
    完成月付款计划
    财务理部财务分析员

    财务理部部长 预算理办公室 财务总监
    总理
    完成周付款计划
    财务理部财务分析员

    财务理部部长
    财务总监
    完成项目备金申请报告

    财务理部部长会计部部长
    部门部长
    总理
    完成项目备金撤销申请



    部门部长
    已列入周付款计划金额万元款


    会计部部长
    部门部长
    超出未列入周付款计划金额万元款


    部门部长会计部部长
    副总
    万元(含万元)款


    部门部长 会计部部长
    总理
    未超出部门月度费预算金额五千元费报销
    报销

    会计部部长
    部门部长


    岗位
    岗位
    岗位
    岗位
    项 目
    发起部门
    会签部门
    审核部门
    批准部门
    未超出部门月度费预算金额万元五千元(含五千元)费报销
    报销

    部门部长会计部部长
    分副总
    超出部门月度费预算金额万元(含万元)费报销
    报销

    部门部长会计部部长
    总理
    完成筹资报告筹资方案
    财务理部财务分析员
    财务理部董事会秘书处预算理办公室投资理办公室企业发展部
    财务总监总理董事会
    股东会
    完成月度银行贷款计划
    财务理部财务分析员

    财务理部部长财务总监
    总理
    完成贷款申请报告
    结算中心信贷员

    财务理部部长财务总监
    总理
    结算中心部开户
    开户单位财务理

    开户单位总理
    财务理部部长
    子公司银行开户
    开户单位财务理

    开户单位总理财务理部部长
    财务总监
    结算中心五十万元付款
    开户单位


    财务理部部长
    结算中心金额五十万元(含五十万元)百万元付款
    开户单位

    财务理部部长
    财务总监
    结算中心百万元(含百万元)付款
    开户单位

    财务理部部长财务总监
    总理

    第四章 理制度
    资金计划制度( P3Z41 )

    理文件明确公司根资金预算制定分解月度资金计划程理求操作规范规范资金计划理

    二范围
    程序理文件公司资金计划理进行规定适公司部门涉资金统计划控股子公司未加特说明程序理文件称控股子公司均指资金纳入公司资金统计划理控股子公司

    三相关程序制度

    四 业务流程
    1月资金计划
    步骤
    完成时间
    涉部门

    岗位岗
    步骤说明
    1
    月23日
    职部门
    资金预算费预算营预算控制范围根部门月业务资金需求状况编制部门月资金计划表报财务理部财务分析员
    2
    月23日
    控股子公司
    公司营预算资金预算控制范围根公司月业务资金需求状况编制部门月资金计划表报财务理部财务分析员
    3

    财务理部财务分析员
    分析公司控制资金状况资金预算控制范围协调部门控股子公司资金需求编制月付款计划表部门控股子公司纳入付款计划

    步骤
    完成时间
    涉部门

    岗位岗
    步骤说明




    4
    月25日
    财务理部财务分析员
    月付款计划表附部门控股子公司月资金计划表交财务理部部长预算理办公室
    5
    月27日
    财务理部部长预算理办公室
    审核月付款计划表提出修改意见财务理部部长月付款计划表提交财务总监
    6
    月28日
    财务总监
    审核月付款计划表提交总理
    7
    月30日
    总理
    召开部门负责参加月资金协调会议讨月付款计划表终总理审批月付款计划表交结算中心部门控股子公司存档

    2周资金计划
    步骤
    完成时间
    涉部门

    岗位岗
    步骤说明
    1
    周三
    职部门
    月付款计划表确定部门月付款总额控制范围根部门周业务资金需求状况编制部门周资金计划表报财务理部财务分析员
    2
    周三
    控股子公司
    月付款计划表确定公司月付款总额控制范围根公司周业务资金需求状况编制公司周资金计划表报财务理部财务分析员

    步骤
    完成时间
    涉部门

    岗位岗
    步骤说明
    3

    财务理部财务分析员

    分析公司控制资金状况月付款计划控制范围协调部门控股子公司资金需求编制周付款计划表部门控股子公司纳入付款计划
    4
    周四
    财务理部财务分析员
    周付款计划表附部门控股子公司周资金计划表交财务理部部长
    5
    周四
    财务理部部长
    审核周付款计划表提出修改意见提交财务总监
    6
    周五
    财务总监
    审批周付款计划表交结算中心部门控股子公司存档周付款计划月付款计划作出重调整应报请总理审批
    7
    周五
    总理
    周付款计划月付款计划作出重调整情况审批周付款计划表交结算中心部门控股子公司存档

    五单报告
    月资金计划表
    月付款计划
    周资金计划表
    周付款计划
    现金理制度( P3Z42 )

    理文件明确公司现金收入支出余额理求操作规范规范现金收支程序

    二范围
    程序理文件公司现金理进行规定适会计部发生现金收支部门包括结算中心结算中心现金业务详见结算中心理制度( P3Z46 )

    三相关程序制度
    · 资金计划制度( P3Z41 )
    · 款理制度( P3Z45 )
    · 费报销理制度( P3Z46 )

    四业务流程
    1现金收入理
    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    现金交款
    持相关单制单会计提示缴付现金
    2
    制单会计
    根缴付现金业务容现金金额开具收款收式四联现金交款签字加盖会计章交出纳
    3
    现金交款
    现金交出纳
    4
    出纳
    收款清点现金金额收款收核相符收款收加盖收讫章交制单会计
    5
    制单会计
    收款收两联交现金交款联存根联作原始证制作印电脑记帐证

    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    6
    会计
    审核记帐证
    7
    出纳
    根审核记帐证附收款收登记现金日记帐

    2现金提款理
    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    出纳
    库存现金满足现金支付需求时提示制单会计开具现金支取单
    2
    制单会计
    开具现金支取单式三联填写提款单位金额途等交会计中提款金额天超十万元
    3
    会计
    审核现金支取单签字
    4
    制单会计
    现金支取单加盖预留结算中心印鉴交出纳
    5
    出纳
    两日结算中心办理现金提款手续详见结算中心理制度( P3Z48 )3开户单位提取现金理
    6
    出纳
    收取现金现金支取单签字现金支取单联留结算中心作收款收
    7
    制单会计
    现金支取单联作存根联作原始证制作印记帐证

    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    8
    会计
    审核记帐证
    9
    出纳
    根审核记帐证附收款收登记现金日记帐

    2现金支出理
    2-1 现金款理
    详见款理制度( P3Z45 )

    2-2 现金报销理
    详见费报销理制度(P3Z46)

    3现金余额理
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    日班前
    出纳
    结出现金日记帐余额电脑帐核相符盘点库存现金确保帐实相符帐实符应时查找原帐实严重符时应时会计会计部部长汇报
    2

    出纳
    保持库存现金般超三万元超限额现金应日存入结算中心详见结算中心理制度( P3Z47 )2现金收款理
    3

    会计出纳
    会计定期安排现金盘点出纳盘点会计监盘形成现金盘点表报会计部部长帐实符应时查找原帐实严重符时应时会计部部长汇报

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    4
    月末年末
    会计出纳
    进行定期现金盘点出纳盘点会计监盘形成现金盘点表报会计部部长帐实符应时查找原帐实严重符时应时会计部部长汇报
    5

    会计部部长
    现金盘点帐实符时出纳责进行处理


    五 单报告
    收款收
    资金请示报告单(现金)
    出差报告单
    现金盘点表
    银行存款理制度( P3Z43 )

    理文件明确公司通银行进行收款付款结算银行存款余额理求操作规范规范银行存款业务基程序

    二范围
    程序理文件适公司银行存款业务适会计部收付款相关部门包括结算中心涉结算中心银行存款业务详见结算中心理制度( P3Z48 )

    三相关程序制度
    · 资金计划制度( P3Z41 )
    · 款理制度( P3Z45 )
    · 费报销理制度( P3Z46 )
    · 结算中心理制度( P3Z48 )


    四业务流程
    1银行收款理
    1-1 三九医贸销售款转帐
    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    三九医贸银行结算中心
    完成三九医贸销售款转帐相关业务详见结算中心理制度( P3Z48 )2-3 银行收款(三九医贸收货款)
    2
    制单会计
    结算中心记帐证份原始证制作印记帐证
    3
    会计
    审核记帐证

    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    4
    出纳
    根记帐证登记银行存款日记帐

    1-2 银行收款
    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    出纳结算中心
    完成银行进帐相关业务详见结算中心理制度( P3Z48 )2-2 银行收款(三九医贸收货款外)
    2
    制单会计
    结算中心记帐证份原始证制作印记帐证
    3
    会计
    审核记帐证
    4
    出纳
    根记帐证登记银行存款日记帐

    2空白支票领取理
    详见结算中心理制度( P3Z48 )4空白支票领取理

    2银行付款理
    2-1 行签发支票付款
    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    十万元(含十万元)需支票付款业务容填制单:属款填制资金请示报告单(支票)属报销填制费报销单单分授权审批会计会计部 部长审核详见款理制度( P3Z45 )费报销理制度( P3Z46 )

    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    2
    出纳
    办签发支票
    3

    收取支票资金请示报告单(支票)费报销单签字确认出纳支票登记签收
    4
    出纳
    填制支票付款通知书式三联连支票根交结算中心会计办理领取空白支票销帐手续带回结算中心会计出纳盖章支票付款通知书两联联留作存根
    5
    结算中心会计
    支票付款通知书盖章留存联支票根作原始证制作印记帐证
    6
    结算中心会计
    审核记帐证
    7
    结算中心出纳
    根审核记帐证登记银行存款日记帐时根支票根支票登记簿注销会计部出纳领取空白支票
    8
    出纳
    支票付款通知书联交制单会计联留存支票登记簿登记
    9
    制单会计
    支票付款通知书联资金请示报告单(支票)费报销单作原始证制作印记帐证
    10
    会计
    审核记帐证

    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    11
    出纳
    根审核记帐证登记银行存款日记帐

    2-2 委托结算中心付款
    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    十万元(含十万元)付款业务容结算方式填制单:属款填制资金请示报告单(支票)属报销填制费报销单单分授权审批会计会计部部长审核交出纳详见款理制度( P3Z45 )费报销理制度( P3Z46 )
    2
    出纳
    根付款方式求开具支票付款通知书式三联汇票电汇通知书式三联交结算中心会计
    3
    结算中心
    办理银行付款手续详见结算中心理制度( P3Z48 )6-1 公司付款理
    4
    制单会计
    结算中心盖章支票付款通知书汇款电汇通知书联原始证制作印记帐证联作存根
    5
    会计
    审核记帐证
    6
    出纳
    根审核记帐证登记银行存款日记帐

    3银行存款余额理
    出纳月结算中心获取银行存款帐单编制调节表符应报会计部部长财务理部部长结算中心追查原

    五单报告
    资金请示报告单(支票)
    费报销单
    支票付款通知书
    汇票电汇通知书
    银行存款帐单(结算中心提供)
    备金理制度( P3Z44 )

    理文件明确公司关项目备金设立销帐理求操作规范规范备金业务基程序

    二范围
    程序理文件规范公司备金业务适会计部财务理部备金部门

    三相关程序制度
    · 费报销理制度( P3Z46 )


    四业务流程
    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    根项目需起草项目备金申请报告提交部门部长财务理部部长会计部部长
    2
    部门部长财务理部部长会计部部长
    审核项目备金申请报告检查申请金额途否符合项目需部门部长提交总理
    3
    总理
    审批项目备金申请报告
    4

    持总理项目备金申请报告会计部办理备金款手续详见款理制度( P3Z45 )1款环节理款完成建立定额 备金
    5

    备金作日常额支出持相关单会计部办理费报销手续详见费报销理制度( P3Z46 )购买设备批量物料采购等业务执行供应理相关制度允许备金中开支

    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    6

    项目完成月长超三月起草项目备金撤销申请交部门部长
    7
    部门部长
    确认需继续保留备金审批项目备金撤销申请
    8

    持项目备金撤销申请会计部办理撤销备金手续缴回领取备金详见现金理制度( P3Z42 )1现金收入理
    备金中开支尚未报销费撤销备金时办理费报销手续详见费报销理制度( P3Z46 )

    5单报告
    项目备金申请报告
    项目备金撤销申请
    款理制度( P3Z45 )

    理文件明确公司部门款销帐程理求操作规范规范款业务基程序

    二范围
    程序理文件规范公司款业务适会计部结算中心发生款部门

    三相关程序制度
    · 资金计划制度( P3Z41 )
    · 现金理制度( P3Z42 )
    · 银行存款理制度( P3Z43 )
    · 费报销理制度( P3Z46 )
    · 结算中心理制度( P3Z48 )
    · 应收款理制度( P4Z2J412 )


    四业务流程
    1款环节理
    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    填制资金请示报告单(现金)资金请示报告(支票)注明资金途出差款应填写出差报告单附请示报告单交部门部长资金万元(含万元)原应支票
    2
    部门部长
    金额万元(含万元)款审核相关单款交总理

    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明


    金额万元款已列入周付款计划检查申请金额计划否致核实致批准该款申请金额超出计划审核关单办交副总该款未列入周付款计划审核关单办交副总
    3
    副总
    审批金额超出周付款计划未列入周付款计划万元款
    4
    总理
    审批万元(含万元)款
    5

    授权审批资金请示报告单(现金)资金请示报告单(支票)出差报告单等相关单交制单会计
    6
    制单会计
    核实申请资金否列入周付款计划否授权审批相关单否齐全核实误交会计部部长
    7
    会计部部长
    审核款相关单否授权审批审核误单签字
    8

    授权审批会计部部长签字资金请示报告单(现金)资金请示报告单(支票)出差报告单等相关单交出纳
    9
    出纳
    核实单栏目否填写齐全否已授权审批会计部部长签字
    核实误支现金资金请示报告单(现金)填报金额支付现金

    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明


    支票金额十万元时资金请示报告单(支票)填报金额签发支票交款金额十万元(含十万元)时开具支票付款通知书结算中心办理付款详见结算中心理制度( P3Z48 )6-1 公司付款理
    10

    支现金收取现金资金请示报告单(现金)签字确认
    支票资金请示报告(支票)签字确认会计部出纳签发支票时支票登记簿签收
    出差报告单行保存出差结束报销费时
    11
    出纳结算中心
    行签发支票应填制支票付款通知书连支票根交结算中心会计办理领取空白支票销帐手续带回结算中心盖章支票付款通知书两联联留作存根
    结算中心签发支票时结算中心支票付款通知书两联交会计部制单会计
    12
    出纳
    资金请示报告(现金)资金请示报告(支票)加盖付讫章交制单会计
    13
    制单会计
    制作印电脑记帐证备金款应单独列示

    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    14
    会计
    审核记帐证
    15
    出纳
    根审核记帐证相关原始证登记现金日记帐银行存款日记帐

    2款销帐理
    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    原应相关业务结束月清偿款超三月中出差款应回公司七日报帐超十五日
    2
    款会计部
    现金偿款详见现金理制度( P3Z42 )现金收入理
    报销方式销帐详见费报销理制度( P3Z46 )
    备金款销帐详见备金理制度( P3Z44 )
    3
    会计部
    逾期款相关程序处理详见应收款理制度(P4Z2J412)

    五单报告
    资金请示报告(现金)
    资金请示报告(支票)
    费报销理制度( P3Z46 )

    理文件明确公司部门费性开支报销业务理求操作规范规范费报销业务基程序

    二范围
    程序理文件规范公司费报销业务适会计部报销费相关部门

    三相关程序制度
    · 资金计划制度( P3Z41 )
    · 现金理制度( P3Z42 )
    · 银行存款理制度( P3Z43 )


    四业务流程

    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    报销
    填制费报销单分类填写费附相关单原款应填写原款金额出差款应附款时填制出差报告单附费报销单交部门部长
    2
    部门部长
    审核费报销单附单检查该费否符合关业务费报销标准否部门月度预算超出预算未列入预算应注明原报销交总理
    未超出预算分金额处理:
    万元(含万元)报销审核报销交总理

    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明


    万元五千元(含五千元)报销审核报销交副总
    五千元报销审批费报销单
    3
    副总
    审批报销金额部门月度费预算金额万元五千元(含五千元)费报销单
    4
    总理
    审批万元(含万元)费报销单
    审批报销金额超出部门月度预算费未列入预算费报销单
    5
    报销
    授权审批费报销单出差报告单等附单交制单会计
    6
    制单会计
    核实报销金额否该费否符合关业务费报销标准否部门月度预算费否授权审批相关单否齐全核实误交会计部部长
    7
    会计部部长
    审核费报销单附单否授权审批审核误签字
    8
    报销
    授权审批会计部部长签字费报销单交出纳
    9
    出纳
    核实单栏目否填写齐全否已授权审批会计部部长签字
    核实误报销垫付资金报销支付垫付等额现金报销金额原款金额报销应缴回剩余现金
    需支票支付金额十万元报销签发支票
    需支票支付金额十万元填制支票付款通知书式三联交结算中心办理付款详见结算中心

    步骤
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明


    理制度( P3Z48 )6-1 公司付款理
    10

    费报销单签字确认
    11
    出纳
    费报销单盖章确认交制单会计
    12
    制单会计
    制作印电脑记帐证报销缴回剩余现金应报销开具收款收
    13
    会计
    审核记帐证
    14
    出纳
    发生现金收支根审核记帐证相关原始证登记现金日记帐
    签发支票结算中心办理银行结算根审核记帐证相关原始证登记银行存款日记帐


    五单报告
    费报销单
    出差报告单
    收款收
    筹资理制度( P3Z47 )

    理文件明确公司通证券市场银行筹集资金业务理求操作规范保证公司筹资活动符合相关法律法规符合成效益原

    二范围
    程序理文件规范公司制定筹资计划通证券市场筹资通银行信贷筹资业务程适董事会秘书处财务理部预算理办公室投资理办公室企业发展部等相关部门

    三相关程序制度


    四业务流程
    1筹资计划理
    1-1 证券市场筹资计划
    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    1

    财务理部财务分析员

    针投资理委员会审批重项目投资计划进行需资金筹资分析根成效益原确定否采取证券市场筹资方式筹资方案起草筹资报告
    2

    财务理部董事会秘书处预算理办公室投资理办公室企业发展部
    讨财务理部提出筹资报告修改提交财务总监

    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    3

    财务总监总理董事会
    逐级审核筹资报告董事会通形成董事会决议提交股东会筹资议案
    4
    董事会决议二日
    董事会秘书处
    披露董事会决议公告召开股东会
    5
    公告月
    股东会
    审议批准董事会提交筹资议案


    1-2银行贷款计划
    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    1
    9月30日
    财务理部
    收预算理委员会批准部门预算目标纲根资金需求开始起草年度银行贷款预算
    2
    11月10日
    财务理部
    完成年度银行贷款预算提交预算理办公室
    3
    11月20日
    预算理办公室
    起草完成包括银行贷款年度预算提交财务总监
    4
    12月10日
    财务总监总理预算理委员会董事会
    逐级审核董事会批准年度预算
    5
    月23日
    财务理部财务分析员
    根年度银行贷款预算贷款期情况制定月度银行贷款计划提交财务理部部长

    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    6
    月25日
    财务理部部长
    审核月度银行贷款计划提交财务总监
    7
    月26日
    财务总监
    审核月度银行贷款计划提交总理
    8
    月30日
    总理
    召开公司月度资金协调会讨批准月度银行贷款计划


    2筹资业务理
    2-1 证券市场筹资业务
    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    董事会
    授权总理组成筹资项目组成员包括次筹资项目相关部门员
    2
    筹资项目组
    准备关文件开展次筹资项目具体工作

    2-2 银行贷款业务
    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    财务理部部长
    公司月度资金协调会批准月度银行贷款计划发结算中心信贷员
    2
    结算中心信贷员
    负责银行协商贷款条件形成贷款申请报告提交财务理部部长

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    3
    财务理部部长
    审核贷款申请报告提交财务总监
    4
    财务总监
    审核贷款申请报告提交总理
    5
    总理
    审批贷款申请报告
    6
    结算中心信贷员
    总理审批贷款申请报告确定贷款条件准备贷款需资料银行办理贷款手续
    7
    总理
    签署贷款合
    8
    结算中心信贷员
    贷款合存档

    五单报告
    筹资报告
    董事会决议提交股东会议案
    年度银行贷款预算
    月度银行贷款计划
    贷款申请报告
    贷款合
    结算中心理制度( P3Z48 )

    理文件明确结算中心项业务理求操作规范保证结算中心业务操作符合法律法规提高公司子公司资金运效率降低资金成

    二范围
    程序理文件规范结算中心开户收款付款部结算等业务程适结算中心发生收付款公司部门结算中心开户控股子公司

    三相关程序制度
    · 资金计划制度( P3Z41 )
    · 现金理制度( P3Z42 )
    · 银行存款理制度( P3Z43 )

    四业务流程
    1开户理
    1-1 结算中心部开户
    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    控股子公司财务理
    拟定结算中心开户申请交控股子公司总理
    2
    控股子公司总理
    审批结算中心开户申请
    3
    控股子公司财务理
    结算中心开户申请提交财务理部部长
    4
    财务理部部长
    审批结算中心开户申请交结算中心会计

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    5
    结算中心会计
    控股子公司开设帐户结算中心开户申请存档通知控股子公司财务理帐户名称相关资料


    1-2银行开户
    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    开户子公司财务理
    拟定银行开户申请交开户子公司总理
    2
    开户子公司总理
    审批银行开户申请
    3
    开户子公司财务理
    银行开户申请交财务理部部长
    4
    财务理部部长
    核实银行开户申请否授权审批提交财务总监审批公司需开立银行帐户财务理部部长拟定银行开户申请交财务总监审批
    5
    财务总监
    审批银行开户申请财务理部部长交结算中心会计
    6
    结算中心会计
    收银行开户申请安排结算中心外勤出纳办理银行开户手续
    7
    结算中心外勤出纳
    持关资料办理银行开户手续取开户许证交结算中心会计
    8
    结算中心会计
    公司开户开户许证存档子公司开户开户许证复印件存档原件交开户子公司财务理



    2现金收款理
    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    开户单位出纳
    填写现金交款单式两联连现金交结算中心出纳
    2
    结算中心出纳
    核现金金额现金交款单致收存现金现金交款单加盖收讫章名章第二联交开户单位出纳第联交结算中心会计
    3
    结算中心会计
    现金交款单作原始证制作印电脑记帐证
    4
    结算中心会计
    审核记帐证
    5
    结算中心出纳
    根审核记帐证附现金交款单登记现金日记帐

    3开户单位提取现金理
    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    开户单位出纳
    现金支取单交结算中心会计
    2
    结算中心会计
    审核现金支取单项目否填写完全否开户单位会计签字开具日期距提款日期否超两天审核误签字交结算中心出纳

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    3
    结算中心出纳
    核现金支取单加盖印鉴预留结算中心印鉴相符现金支取单填写提款金额支付现金
    4
    会计部出纳
    收取现金现金支取单签字现金支取单联作收款收交结算中心会计
    5
    结算中心会计
    现金支取单作原始证制作印电脑记帐证
    6
    结算中心会计
    审核记帐证
    7
    结算中心出纳
    根审核记帐证附现金交款单登记现金日记帐

    4空白支票领取理
    注:结算中心开户控股子公司领取空白支票
    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    会计部出纳
    根支票付款需填制空白支票申领单式两联填写领取空白支票数量(次超5张)交会计部会计
    2
    会计部会计
    审核空白支票申领单签字
    3
    会计部出纳
    空白支票申领单交结算中心会计

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    4
    结算中心会计
    审核空白支票申领单签字交结算中心出纳
    5
    结算中心出纳
    根空白支票申领单列示数量空白支票交付会计部出纳空白支票申领单盖章
    6
    会计部出纳
    收取空白支票结算中心出纳支票登记簿签收时空白支票申领单签字联留结算中心出纳存档
    7
    会计部出纳
    支票登记簿登记空白支票申领单联存档

    5 银行收款理
    5-1 三九医贸收销售款
    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    公司三九医贸银行
    签订动转帐协议规定客户三九医贸支付货款应迟收款次日三九医贸银行帐户动转入公司帐户
    2
    三九医贸
    实现销售收取货款办理银行进帐手续
    3
    银行
    三九医贸帐户收取货款转入公司帐户通知结算中心外勤出纳
    4
    结算中心外勤出纳
    取回银行回单交结算中心会计
    5
    结算中心会计
    制作印电脑记帐证式两份

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    6
    结算中心会计
    审核记帐证
    7
    结算中心出纳
    根审核记帐证登记银行日记帐
    8
    结算中心会计
    印记帐证份附银行回单存档份交会计部制单会计作会计处理原始证

    5-2 收款方式
    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    开户单位出纳
    支票(银行结算证)交结算中心出纳
    2
    结算中心出纳
    核实银行结算证合法性效性
    3
    结算中心出纳
    核实误开户单位出纳理开户单位支票登记(银行结算证登记)签收结算中心支票登记(银行结算证登记)登记
    4
    结算中心出纳
    登记完毕支票(银行结算证)交结算中心外勤出纳
    5
    结算中心外勤出纳
    收取支票(银行结算证)出纳理支票登记(银行结算证登记)签收
    6
    结算中心外勤出纳
    持支票(银行结算证)银行办理进帐手续带回银行回单交结算中心会计
    7
    结算中心会计
    制作印电脑记帐证式两份

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    8
    结算中心会计
    审核记帐证
    9
    结算中心出纳
    根审核记帐证登记银行存款日记帐
    10
    结算中心会计
    印记帐证份附银行回单存档份交开户单位会计作会计处理原始证


    6银行付款理
    6-1 公司付款理
    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    结算中心会计
    收会计部出纳开具支票付款通知书汇票电汇通知书核否符合周付款计划核相符根付款金额分授权审核审批:
    2
    财务理部部长
    审核付款单审批金额五十万元(含五十万元)付款
    3
    财务总监
    审核金额五十万元(含五十万元)付款审批金额五十万元(含五十万元)百万元(含百万元)付款
    4
    总理
    审批金额百万元(含百万元)付款
    5
    结算中心会计
    授权审核审批付款单交结算中心出纳
    6
    结算中心出纳
    根付款单付款方式分开具相应银行结算证交结算中心外勤出纳

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    7
    结算中心外勤出纳
    持银行结算证)银行办理付款手续带回银行回单交结算中心会计
    8
    结算中心会计
    支票付款通知书汇票电汇通知书加盖结算中心章联连银行回单作原始证制作印电脑记帐证
    9
    结算中心会计
    审核记帐证
    10
    结算中心出纳
    根审核记帐证登记银行存款日记帐
    11
    结算中心会计
    支票付款通知书汇票电汇通知书两联交会计部制单会计作记帐原始证

    6-2 子公司付款理
    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    子公司财务员
    根周付款计划资金安排开具付款通知书式三联
    2
    子公司总理
    审批付款通知书
    3
    结算中心会计
    收子公司开具付款通知书核否符合周付款计划核相符根付款金额分授权审核审批:
    4
    财务理部部长
    审核付款单审批金额五十万元(含五十万元)付款

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    5
    财务总监
    审核金额五十万元(含五十万元)付款审批金额五十万元(含五十万元)百万元(含百万元)付款
    6
    总理
    审批金额百万元(含百万元)付款
    7
    结算中心会计
    授权审核审批付款通知书交结算中心出纳
    8
    结算中心出纳
    根付款通知书签发转帐支票银行结算证交结算中心外勤出纳
    9
    结算中心外勤出纳
    持转帐支票等银行结算证银行办理手续公司帐户转帐子公司帐户带回银行回单交结算中心会计
    10
    结算中心会计
    付款通知书加盖结算中心章联连银行回单作原始证制作印电脑记帐证
    11
    结算中心会计
    审核记帐证
    12
    结算中心出纳
    根审核记帐证登记银行存款日记帐
    13
    结算中心会计
    付款通知书两联交子公司财务员作记帐原始证
    14
    子公司
    根周付款计划实际需行安排付款

    7部结算理
    步骤
    涉部门
    步骤说明

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    委托付款单位财务员
    开具委托结算证式三联单位授权审批交结算中心会计
    2
    结算中心会计
    核委托结算证误盖结算中心章联原始证制作记帐证付款单位收款单位部帐户间转帐
    3
    结算中心会计
    审核记帐证
    4
    结算中心会计
    委托结算证联交付款单位会计员进行会计处理联交收款单位会计员进行会计处理

    8帐理
    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    结算中心外勤出纳
    月银行获取帐单负责开户行帐
    2
    结算中心出纳
    月印结算中心开户单位帐单开户单位帐

    五单报告
    结算中心开户申请
    银行开户申请
    现金交款单
    现金支取单
    空白支票申领单
    支票付款通知书
    汇票电汇通知书
    周付款计划
    付款通知书
    委托结算证
    银行存款帐单(银行)银行存款帐单(部开户单位)



















    第四篇 财务会计部控制制度
    第章 会计核算部控制制度
    第节 控概述
    定义范围
    会计核算部控制制度保护财产物资确保会计资料性目会计业务相关业务理方面方法措施程序
    会计核算部控制制度包括:
    · 会计核算基础工作部控制制度
    · 般会计业务部控制制度
    · 财务会计制告部控制制度
    · 利润分配部控制制度
    · 会计证保整理档部控制制度
    · 会计工作交接部控制制度

    二控制目标
    · 保证公司会计核算工作符合国家法律法规会计制度会计准求
    · 保证会计信息质量
    · 防止发现错误舞弊保证资产安全完整

    三控制节点
    · 会计原始证审核
    · 记账证编制
    · 会计报表编制
    · 实物资产核实

    四控制政策方法
    · 实物资产盘点制度保证帐实相符
    · 原始证审批审核制度
    第二节 组织机构岗位职责
    会计部职责
    1 负责公司日常会计核算提供时准确会计信息参公司日常营理
    1 严格会计理加会计监督督促会计员严格执行项财务制度财纪律
    1 负责公司项财产取调拨处置记录会计核算定期组织项财产盘点工作保证资产安全完整
    1 原物料进出帐务记录成处理外协加料进出帐务处理成计算产品成计算损益决算
    1 项收入关单审核项收入确认帐务处理
    1 项费证审核支付帐务处理
    1 现金银行存款日常收支帐务处理
    1 项应收款项应付款项帐务处理核
    1 长短期投资账务处理
    1 项资产减值准备计提账务处理
    1 种税项计提账务处理种税金纳税申报缴纳
    1 股东权益利润分配账务处理
    1 总帐生成会计报表编制
    1 审核属子公司报会计报表应合会计报表予合编制成合会计报表
    1 编制会计报表附注财务情况说明书完成财务报告编制

    二会计员岗位职责
    Ø 会计部部长:
    1 贯彻执行国家关财法规政策组织全部员完成项核算工作检查岗位职责执行情况发现问题时解决
    1 制定会计员岗位责制稽核制度明确会计员分工相互协调体系定期考核岗位员工作绩效形成高效序会计工作环境
    1 根企业会计制度合理建帐复核会计报表确保报出会计报表会计资料数真实准确财务状况分析提供资料组织编写会计报告
    1 建立财产清查制度组织参财产清查盘点认真填盈亏报表时报批处理达帐卡物相符
    1 债权债务监督检查发现问题时处理
    1 严格执行项投资成资金费计划
    Ø 会计:
    1 协助会计部部长实施项计划法实行会计监督
    1 协助部长组织部门会计员学专业技术知识现代理方法配合部长运符合现代企业理制度方法切实加强会计核算理工作
    1 负责长短期投资会计核算登记长期投资备查帐簿年末作长短期投资减值准备会计核算
    1 根子公司会计报表定期编制合会计报表季度编写会计报表附注说明
    1 合子公司母公司统计报表编制编写年度决算报表说明
    1 编制合财务指标预算落实项预测指标
    1 协调会计部岗位员间公司子公司财务员间工作
    1 协助注册会计师审计工作
    1 部长时时全面持会计部日常工作财务总监负责

    Ø 总账会计(会计):
    1 负责部证复核总分类帐登记工作
    1 编制部会计报表
    1 督促岗位员整理会计证证报表等会计资料时档保
    1 处理关会计证包括类长期资产股东权益帐务处理根相关会计制度股份公司财务规定时稳妥正确进行帐务处理
    1 编制公司外报资料
    1 协助会计进行部协调工作

    Ø 成会计:
    1 协助会计制订成理核算制度提供年度季度产品成预测明确目标成提交会计
    1 督促关部门制定产品直接材料直接工消耗定额督促车间编制制造费预算编制成计划
    1 收集月产品材料工水电机辅料消耗数量金额计算成存货计量验收领盘存等相关制度足提出合理化建议
    1 负责登记成明细账月计算产品月成费发生额正确核算产品产成品单位成总成形成成报表填制成转帐证核算委托加工产品材料领消耗核销
    1 编制季度成降低计划根完成情况提出改进措施提交会计作成控制定期盘点产品产成品盘盈盘亏提出处理意见年末作存货跌价准备会计核算
    Ø 固定资产原材料银行帐会计:
    1 协助会计制定固定资产理核算制度负责固定资产购入转移盘盈盘亏报废等情况帐务处理年末作固定资产减值准备会计核算
    1 建立健全固定资产明细表计提固定资产折旧进行账务处理计算固定资产综合利率供财务理部财务分析
    1 会关部门制定材料核算理制度确定合理材料储备定额材料采购库存消耗进行财务控制
    1 审核材料收发原始证编制材料收发记帐证核算材料采购应付预付帐款明细库存材料三级明细
    1 登记银行存款日记帐时录入现金理模块根结算中心银行帐单电脑帐
    1 检查余额表必时手工帐查明三月未达款项原时报会计处理

    Ø 销售税务包装物会计:

    1 根企业会计制度规定收入确认标准确认月应确认项收入核算销售收入销售成明细编制销售报表核算应收账款明细进行帐龄分析月贸易公司核应收帐项保证帐目清晰
    1 税收法规规定计提期应计项税金
    1 时填制税务申报表提交关税务机关审核时缴纳税款核算应交税金明细
    1 负责增值税电脑专发票领购保开具核销工作确保销货发票领存三转口
    1 根实际需确定合理包装物储备定额核算包装物采购相关应付预付帐款明细完成包装物购入出库暂估报废盘点核算会计工作进行相应帐务处理
    1 掌握包装物资金占动态进行货龄分析呆滞包装材料时反映部门做相应处理

    Ø 制单维修材料会计:
    1 审核现金银行收付外原始单部报销单合法性真实性总账会计审核原始单编制记帐证时输入账务系统规定期限整理记帐证传送总帐会计
    1 时登记严格理明细账单位分户记录做账账账证相符办理债权催报债务清理工作
    1 登记销售费理费财务费明细账做账账账证相符
    1 装订整理证序编号提交总账会计档办理部门部门关数证查询
    1 基建维修材料进行账务处理
    Ø 出纳:
    1 根审核收付款证进行复核办理款项收付
    1 根已收付款证时登记现金日记账银行存款日记账
    1 妥善保现金价证券确保安全缺现金短款负责赔偿泄露保险柜密码保险柜钥匙交予
    1 保关印章空白收空白支票(支票章全部保)支票规定途签发空白收支票领设专门登记簿认真办理领注销手续时报销者催报报告领导
    1 根事部门制定会计部部长审核工资发放表时正确发放工资
    1 核定额度掌握库存现金数量超额时存入结算中心
    1 日结清现金账面余额实际现金存量核做日清月结发现账实符时查明原处理法查清时报会计处理


    第三节 授权体系
    会计核算业务授权指公司会计部相关部门级业务员职权范围根定权限关职责执行会计核算项业务
    会计核算业务授权详见表

    项目
    发起部门岗位
    审核部门员
    批准部门
    原始单审核

    会计员会计
    会计部部长
    完成记帐证
    会计员
    会计

    完成财务会计报告
    合报表会计 会计
    会计部部长财务总监总理
    董事会
    利润分配
    董事会

    股东会

    第四节 理制度
    会计核算基础工作理制度( P4Z1J41 )
    1.适应公司营理求充分体现会计集息检验性特制定理制度
    2.会计科目运帐户设置***股份限公司会计制度执行意更改行设置
    3.证采记帐证
    4.会计核算组织程序
    ( 1 )根审核原始证录入电脑软件生成记帐证
    ( 2 )记帐证原始原始证粘贴起
    (3)会计审核记帐证
    ( 4 )月终明细分类帐时入总帐帐套生成会计报表

    5.记帐规
    (1)记录会计证须根审核原始证会计核算求进行转帐时记帐员写转帐说明作记帐外记帐证必须合法原始证
    (2)张记帐证必须制单复核记帐会计分签名省略
    ( 3 ) 会计分录科目应关系原种济事项分汇总编套分录容种济事项合编制套分录
    ( 4 ) 张记帐证日期证号码摘必须记录清楚
    ( 5 ) 记帐证发生错误时规定方法更正
    6.帐规
    帐保证帐证相符帐帐相符帐实相符具体容:
    (1)帐证核:指种帐簿(总帐明细帐现金银行存款日记帐等
    )记录会计证(记帐证附原始证)核种核日常编制证记帐程中进行月终果发现帐帐符应回头帐簿记录会计证进行核保证帐证相符
    (2)帐帐核:月次总分类帐帐户期末余额明细分类帐帐面余额相核现金银行存款二级帐出纳现金银行存款日记帐相核季次会计部分种财产物资明细类帐期末余额财产物资理部门部门保帐相核等
    (3)帐实核分两类:第类现金日记帐帐面余额现金实际库存数额相核银行存款日记帐帐面余额开户银行帐单相核求月核次第二类种财产物资明细分类帐帐面余额财产物资实数额相核种帐款明细帐帐面余额关债权债务单位帐目核等求月核次
    般会计业务理制度( P4Z1J42 )
    1.般会计业务包括列项
    · 原始证核签
    · 记帐证编制
    · 会计簿记登记
    · 会计报告编制分析解释
    · 会计企业理种事项办理
    · 部审核
    · 会计档案整理保
    · 法令惯应行办理会计事项
    2.会计业务处理程序应公司规定根合法原始证造具记帐证根合法记帐证登记会计帐簿根符合规定会计簿记编制会计报告
    3.原始证关系现金票证券业务非会计部部长盖章出纳执行
    4.会计员核帐目时现金票证券项财物应时派员盘点关财物核盘点事项年少应办理次
    5.会计业务处理发生错误时应发现错误时时加更正
    6.会计员执行职务时须名名号
    7.证明会计事项发生文书单均原始证原始证法令规定须具备某种条件者应规定
    8.原始证应先详细审核列情况者视合法:
    ( 1 )法令明定支出者
    ( 2 )书数字计算错误者
    ( 3 )收支数字规定事实符者
    ( 4 )公司关规定合者
    9.原始证审核:
    ( 1 )支出证审核
    A支付款项应取受款统发票金额较情况特殊时取受款收
    B取发票收应盖受款印章记明列项:
    a 该公司商号名称址
    b 货品名称规格数量费性质
    c 单价总价
    d 交易日期
    e 公司抬头址
    C公司部支出原始证应公司关规定办理
    D购进材料原始证应附材料入库单发票
    E购进物料消耗品原始证均应附物料入库单发票
    F购进固定资产原始证应附固定资产收验单固定资产请购报告入库单发票
    G刊登广告费印刷费发票收均应具样样张
    H员工出差旅费应公司差旅费报销规定支填写出差报告单检附关单报销
    I支出证单实付金额应写数字书写涂改挖补
    J非中文证单应办容摘译成中文附送
    K部门费开支应受部门费预算限制者该预算规定办理
    L项支出证应办部门办签章会计员审核会计部部长核准始效
    ( 2 )收入证审核:
    A项收入属营业收入营业外收入均应取足资证明收入证
    B营业务销售应公司关规定价格审核
    C属出售资产收入应合关书审核
    D项产品销售资产出售开统发票应记明列事项:
    a 销售(出售)日期
    b 客户名称址
    c 销售产品资产名称数量
    d 单总价
    e 公司名称址印章
    f 事项
    E收入证列情况者视合者
    a 收入计算条件规定合者
    b 收入事实符者
    c 书数字计算错误者
    d 形式未具手续全者
    e 法令规章合者
    10.生效力合法原始证造具记帐证登帐根
    11.记帐证编制整理结算结帐等事项确原始证者外应根原始证处理
    12.记帐证记载会计事项金额应原始证表示者相符原始证金额分位止者应分位数四舍五入记入记帐证
    13.记帐证列情况者视合法证应予更正:
    ( 1 )记帐证根合法原始证造具者
    ( 2 )未规定程序编制者
    ( 3 )记载容原始证符者
    ( 4 )规定应级员签章未签名盖章者
    ( 5 )记载缮写计算错误未遵规定更正者
    ( 6 )法令公司规章合者
    14.现金证券票财物增减保转移应时根合法原始证造具记帐证关生产成已时根合法原始证直接记入明细分类帐者期分类汇总造具记帐证
    15.总账会计须时审核记证
    16.月末根审核记帐证入总帐生成会计报表
    17.年终印种帐簿装订成册种帐簿首页应列启单标明公司名称年度帐簿名称册次页数启日期负责会计部部长盖章种帐簿末页应列员览表填明记帐员姓名职日期帐簿员遇职务更调时须项帐簿原员接员述帐簿员览表书明交接年月日盖章证明
    18.会计报告应公司订期限编送
    19.种会计报告均应留存底稿
    20.会计报告未公司核准意机关团体
    会计报告表达方式应量非会计员易解会计报告规格应致便装订
    21.记帐证应月编号时间序装订成册加封面详记日期起讫号码记帐证张数
    22.列原始证分装订保应记帐证注明保处档案编号便查封事项:
    ( 1 )种合重资产证应编号独立专卷
    ( 2 )应留现金票证券等证
    ( 3 )应转送机构应退文件书
    ( 4 )事实会计科目装订成册者
    23.公司属机构会计报告已记载完毕会计簿记等档案均应分年编号妥保

    财务会计报告部控制制度( P4Z1J43 )

    理文件明确公司编制审批公告财务会计报告理求操作规范保证时准确编制会计报告反映公司营理状况提供股东债权潜投资者外部理机构部理者

    二范围
    理文件规范年度半年度季度月度财务报告编制审批公告程涉会计部董事会总理财务总监相关授权

    三相关程序制度

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    会计部会计
    根公司部总账先编制部财务会计报表
    2

    会计部合报表会计
    审核子公司报财务会计报表编制合会计报表
    3

    会计部会计
    编制期财务会计报告呈报财务理
    4

    会计部部长
    复核财务会计报告送交财务总监
    5

    财务总监
    审核财务会计报告送交总理
    6

    总理
    总理审签财务会计报告送交董事会
    7

    董事会
    须注册会计师审计财务会计报告董事会关规定时外公告

    8

    董事会
    须注册会计师审计财务会计报告董事会关规定时外公告业注册会计师审计财务会计报告

    9

    董事会
    委派部审计员会计报告组成部分进行部审计

    说明:公司公众市公司年度会计报表必须注册会计师审计根现行法规须注册会计师审计情况:①公司拟年度中期(半年)进行利润分配②公司拟进行配股增发新股

    五财务会计报告提供时间
    · 月度中期财务会计报告应月度终6天(节假日延)外提供
    · 季度中期财务会计报告应季度终15天外提供
    · 半年度中期财务会计报告应年度中期结束60天外提供
    · 年度财务会计报告应年度终4月外提供

    五单报告
    财务会计报表
    报表附注
    财务状况说明书
    利润分配部控制制度( P4Z1J44 )

    理文件明确公司利润分配操作规范规范利润分配作业程序符合公司法法规求

    二范围
    程序理文件公司利润分配操作程序进行规定适会计部董事会秘书处相关授权

    三相关程序制度

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    注册会计师出具审计报告
    董事会
    董事会根注册会计师审计结果制定年度利润分配方案送交股东会审批
    2
    董事会制定出利润分配方案
    董事会秘书
    董事会秘书时公告董事会制定利润分配方案
    3
    召开股东会时
    股东会
    股东会审议批准董事会制定利润分配方案
    4
    股东会审议批准利润分配方案
    董事会秘书
    董事会秘书时公告股东会审议批利润分配方案
    5
    股东会审议批准利润分配方案
    会计部会计
    根股东会批准利润分配方案进行账务处理

    五单报告
    利润分配方案
    利润分配表
    会计档案理制度( P4Z1J45 )
    1. 会计档案范围
    会计档案范围般指会计证会计帐簿会计报表会计核算资料等四部分
    ( 1 ) 会计证
    会计证记录济业务明确济责书面证明包括制原始证外原始证原始证汇总表记帐证银行存款(款)帐单银行存款余额调节表等
    ( 2 ) 会计帐簿
    会计帐簿定格式相互联结帐页组成会计证全面连续系统记项济业务簿籍包括科目设置总分类帐类明细分类帐现金日记帐银行存款日记帐辅助簿等
    ( 3 ) 会计报表
    会计报表反映公司会计财务状况营成果总结性书面文件财务指标快报月季度会计报表年度会计报表包括资产负债表损益表财务情况说明书等
    ( 4 ) 会计核算资料
    会计核算资料属济业务范畴会计核算会计监督紧密相关会计部负责办理关数资料:济合财务数统计资料财务清查汇总资料核定资金定额数资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁册等存贮计算机存储器网络会计数程序文件会计核算资料均应视会计档案理
    2.会计档案装订
    会计档案装订包括会计证会计帐簿会计报表文字装订
    (1)会计证装订般月装订次装订证年分月妥善保档
    (2)会计帐簿装订种会计帐簿年度结帐应时整理立卷
    (3)会计报表装订会计报表编制完成时报送留存报表月装订成册谨防丢失
    3.会计档案保
    (1)会计档案移交手续会计部会计档案移交公司档案部门时应列程序进行:
    A开列清册填写交接清单
    B帐簿日期栏填写移交日期
    C交接员移交清册交接清单项目核查误签章
    (2)会计档案阅
    A会计档案公司提供利原出特殊需须公司领导批准
    B外部阅会计档案时应持单位正式介绍信总理财务总监批准方办理阅手续公司部员阅会计档案时应会计部部长批准办理阅手续阅应认真填写档案代阅登记簿阅姓名单位日期数量容期等情况登记清楚
    C出会计档案会计档案理员期数收回办理注销阅手续
    ( 3 )会计档案保期限种会计档案保期限特点分永久性定期性两类立档单位会计核算中形成记述反映会计核算工作总结查考研究济活动具长远利价值会计档案应永久保存定期保期限分3年5年10年15年20年25年6种会计档案保期限会计年度终第天算起:2001年度终日12月31日保期限2002年元月1日开始计算
    全面反映会计档案情况立档部门应设置会计档案备查表(见表)时记载会计档案保存数阅数档数做中心数出差错

    会计档案备查表
    单位盖章:

    总计数
    证档案
    帐簿档案
    会计报表档案
    会计资料档案

















    年初数



    年增加数



    年减少数



    年年终数



    阅档案情况
    复制档案情况
    档案情况

    外调





    填报单位负责: 填表:

    4.会计档案销毁
    (1)会计档案保期满需销毁时档案部门提出销毁意见会关部门鉴定严格审查编造会计档案销毁清册
    (2)会计档案销毁时报财务总监批准销毁
    (3)会计档案保期满中未结债权债务原始证应单独抽出行立卷档案部门保结清债权债务时止
    ( 4)销毁档案前应会计档案销毁清册列项目逐清查核销毁会计档案时应档案部门会计部派员监销会计档案销毁办销毁清册签章注明已销毁字样销毁日期示负责时监销情况写出面报告式两份份报财务总监份入档案备查会计档案销毁审批表会计档案销毁清册参考格式见表:
    会计档案销毁审批表

    销毁会计档案意见
    帐簿卷(册)数
    证卷(册)数
    备 注




    鉴定单位领导组负责(签名)

    年 月 日
    负 责 批 示 (签名)

    年 月 日
    监 销 (签名)

    年 月 日

    会计档案销毁清册

    序号

    案卷号
    案卷题名
    起止日期
    页数
    保期限
    已保期限
    备注





































    会计工作交接部控制制度( P4Z1J46 )
    1.交接前准备工作
    会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动离职会计员办理移交必须作准备工作:
    · 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
    · 尚未登记帐目应登记完毕结出余额笔余额加盖办员印章
    · 整理应该移交务项资料未事项遗留问题定出书面说明材料
    · 编制移交清册列明移交证帐簿会计报表公章现金价证券支票文件会计资料物品等容实行会计电算化单位事该项工作移交员应移交清册列明软件密码会计软件数盘磁带等容
    · 会计部部长会计移交时应会计工作重收支问题会计员情况等接员介绍清楚
    2. 交接基程序
    (1)移交点收
    移交员离职前必须会计工作规定期限全部接员移交清楚接员应认真移交清册逐项点收具体求:
    · 现金根会计帐簿记录余额进行面点交短缺 接员发现致白条顶库现象时移交员规定期限负责查清处理
    · 价证券数量会计帐簿记录致价证券面额发行价致时会计帐簿余额交接
    · 会计证帐簿报表会计资料必须完整缺遗漏短缺必须查明原移交清册注明移交负责
    · 银行存款帐户银行帐单核致未达帐项应编制银行存款余额调节相符种帐产物资债权债务明细帐户余额总帐关帐户余额核相符重实物实盘点余额较帐户单位核
    · 公章收空白支票发票科目印章物品等必须交清楚
    · 交接双方计算机关数进行实际操作确认关数字正确误方交接
    (2)专监督
    会计员办理交接手续时必须监交起督促公正作监交具体求:
    · 般会计员办理交接手续会计部部长会计负责监交
    · 会计办理交接手续会计部部长负责监交
    · 会计部部长办理交接手续财务总监(财务总监指派部审计员)负责监交
    (3)交接关事宜
    · 会计工作交接完毕交接双方监交移交清册签名盖章移交清册注明:单位名称交接日期交接双方监交职务姓名移交清册页数需说明问题意见等
    · 接员应继续移交前帐簿擅立帐簿保证会计记录衔接容完整
    · 移交清册填制式三份交接双方持份存档份
    3. 会计工作时交接
    会计员时离职者原暂时工作办理时交手续
    · 时离职病工作需接工理会计部部长必须指定专接者代理办理会计工作交接手续
    · 时离职困病工作会计员恢复工作时应接代理员办理交接手续
    · 移交员病特殊原亲办理移交手续财务总监批准移交代办交接委托应移交会计证会计帐簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
    4.移交责
    移交员移交会计证会计帐簿会计报表会计资料合法性真实性承担法律责便接员交接时疏忽未发现交接会计资料合法性真实性方面问题事发现应原移交员负责原移交员应会计资料已移交推脱责
    财务理部控制制度
    第节 控概述
    定义范围
    财务理部控制公司财务理业务分工职责权限采取控制措施理文件指财务理部控制包括业务控制:
    1债权理
    公司应收帐款应收款(包括公司部款)正确记录催收理
    2固定资产建工程理
    包括公司固定资产购置日常维护盘点处置等业务建工程理
    3资产减值理
    企业会计制度规定项资产减值理包括减值授权审批程序
    4债务理
    包括应付帐款应付工资应付福利费等债务正确记录支付理
    5成费理
    包括生产成理费财务费预算控制
    6财务分析理
    公司职部门分析目周期确定分析指标进行短期中期长期财务分析

    制度涉会计部财务理部相关业务部门

    二控制目标
    · 保证公司财务理项业务符合相关法律法规部规定
    · 通效财务理工作加强相关资产控制减少资金占
    · 保证财务理项业务活动均适授权进行保障相关资产记录安全完整促公司业务活动协调序高效运行
    · 防止发现纠正财务理业务中错误舞弊保证项资产帐实相符
    · 周期运项指标进行财务分析公司营理提供支持

    三控制节点
    · 会计部月根款清偿情况决定处理方式
    · 部门编制固定资产购置预算报总理审批
    · 固定资产调拨时设备部固定资产办公室查验核实情况签署调拨意见
    · 固定资产处置须总理批准
    · 通预算分析会分析费预算完成情况差异决定部门考核处理意见决定否费预算进行调整
    · 根预算情况财务理部部长制订期应付帐款理政策

    四控制政策方法
    · 固定资产实物理帐务理部门时获知监督固定资产购置处置
    · 相关业务部门会计部提供资产减值必时聘请中介机构专家发表专业意见
    · 制定定付款政策指导公司付款业务


    第二节 组织机构岗位职责


    部门部门职责
    Ø 会计部:
    1 审核单进行相关资产债务会计核算
    1 参制定坏帐理政策
    1 定期财务理部传递财务理需会计资料
    1 组织盘点工作
    1 定期进行帐催讨未清偿款项
    Ø 财务理部:
    1 制定应付债务理原政策定期获应付债务帐务汇总数进行分析应付债务合理性
    1 参制定坏帐理政策
    1 参固定资产购置建设维修等工程项目招标
    1 参年末建工程联合考察
    1 分析形资产价值会计部提供形资产减值
    1 定期收集汇总生产营理部门基础数进行财务分析形成分类汇总分析报表
    Ø 设备部固定资产办公室:
    1 全面负责固定资产实物理监控
    1 固定资产基础资料登记维护记录报告
    1 参固定资产立项项目理
    1 组织参固定资产盘点工作
    Ø 供应部计划成组:
    1 固定资产购置成控制招标询价理
    Ø 企业发展部:
    1 参固定资产购置建设维修等工程项目招标
    Ø 投资理办公室:
    1 分析控股子公司参股公司年度财务报告企业营状况提交分析报告
    1 分析公司持证券投资价值提交分析报告
    Ø 结算中心:
    1 办理银行结算业务
    Ø 业务部门:
    1 分析项资产价值会计部提供资产减值
    1 预算控制部门费
    1 财务理部提供财务分析需资料
    1 提出固定资产请购需求提供具体技术质量参数求参固定资产购置招标询价实施固定资产实物基础维护

    二岗位职责
    Ø 总理:
    1 审批固定资产请购建工程立项购置毁损减值报废等环节
    1 审批资产减值理政策
    1 根授权审批付款
    Ø 财务总监:
    1 根财务分析报告决定财务理相关事项
    1 审核资产减值理政策
    1 根授权审批付款
    Ø 财务理部部长:
    1 审核财务分析员提供财务分析报告
    1 制定应付债务理政策
    1 参制定坏帐理政策
    1 参固定资产购置建设维修等工程项目招标
    Ø 财务理部财务分析员:
    1 分析形资产价值会计部提供形资产减值
    1 定期收集汇总生产营理部门基础数进行财务分析形成分类汇总分析报表
    Ø 会计部部长:
    1 制定坏帐理原政策
    1 审核单否授权审批
    Ø 会计部会计:
    1 审核记帐证会计证
    Ø 会计员:
    1 进行项业务核算
    1 财务理部提供财务分析财务理需资料


    第三节 业务授权
    财务理部控制业务授权指公司部级理员职权范围根定权限关职责执行财务理项业务
    财务理部控制业务授权详见表

    项 目
    发起部门
    会签部门
    审核部门
    批准部门
    岗位
    岗位
    岗位
    岗位
    核实款明细表
    会计部应收款会计
     
    部长助理
    部门部长
    工资中扣款清偿逾期欠款
    会计部应收款会计
     
     
    会计部部长
    坏账理政策制定调整
    会计部
    财务理部
    财务总监
    总理
    坏帐准备计提表
    会计
     
    会计部部长
    财务总监
    坏账确认
    会计
     
    会计部部长财务总监
    总理
    短期投资跌价准备计提表
    会计
     
    会计部部长
    财务总监
    长期投资减值准备计提表
    会计
     
    会计部部长财务总监
    总理
    存货跌价准备计提明细表
    会计
     
    会计部部长
    财务总监
    固定资产减值准备计提明细表
    会计
     
    会计部部长财务总监
    总理
    建工程减值准备计提明细表
    会计
     
    会计部部长财务总监
    总理
    形资产减值准备计提表
    会计
     
    会计部部长财务总监
    总理
    编制固定资产购置预算
    生产营部门
     
    部门部长
    总理
    编制固定资产支出预算
    生产营部门
     
    财务理部
     
    固定资产般维修
    部门
    设备部班组组长
    固定资产办公室
     


    岗位
    岗位
    岗位
    岗位
    项 目
    发起部门
    会签部门
    审核部门
    批准部门
    固定资产修
    部门
    设备部班组组长
    部门部长
    总理
    固定资产部门调拨
    部门
     
     
    部门部长
    固定资产部门间调拨
    部门固定资产办公室
     
    部门部长设备部
    固定资产办公室
    固定资产盘点差异明细表
    盘点组
    部门
    固定资产办公室财务理部
    财务总监总理
    固定资产处置
    部门
    部门部长
    设备部财务理部
    总理
    建工程立项
    部门
    部门部长
    固定资产办公室企业发展部财务理部
    总理
    建工程超预算支出(5万)
    工程项目组
     
     
    分副总
    建工程超预算支出(5万)
    工程项目组
     
     
    总理
    建工程正常中断处理
    工程项目组
     
    企业发展部固定资产办公室财务理部
    总理
    供应部额度外付款请求
    采购理
     
    供应部理
    分副总
    5万元应付帐款付款审核
    采购理
     
    会计
    财务总监
    5万元应付帐款付款审核
    采购理
     
    会计
    总理

    第四节 理制度
    债权理
    应收帐款理制度( P4Z2J411 )

    理文件明确公司应收帐款确认收回帐等相关业务理求操作规范规范应收帐款业务基程序

    二范围
    程序理文件规范公司应收帐款业务适会计部结算中心财务理部等相关部门涉三九医贸

    三相关程序制度
    · 销售环节理制度( P2Z3J42 )
    · 结算中心理制度( P3Z48 )

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    1
    月末
    销售会计
    三九医贸取月入库单成会计提供产成品报表核根实现销售产品品种数量年度销售合确定销售单价计算月销售收入应收帐款制作印记帐证
    2

    会计
    审核记帐证
    3
    客户三九医贸支付货款
    银行
    根公司三九医贸银行间签订动转帐协议货款动转入公司银行帐户

    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明



    通知结算中心外勤出纳
    4

    结算中心外勤出纳
    取回银行回单交结算中心出纳
    5

    结算中心出纳
    根银行回单登记银行日记帐银行回单交结算中心会计
    6

    结算中心会计
    制作印电脑记帐证附银行回单
    7

    结算中心会计
    审核记帐证
    8

    结算中心会计
    印记帐证份附银行回单存档份交会计部制单会计作会计处理原始证
    9

    制单会计
    结算中心记帐证份原始证制作印记帐证反映应收帐款收回
    10

    会计
    审核记帐证
    11
    月末
    应帐款会计
    印应收帐款帐单三九医贸会计员核差异应查找原


    五单报告
    应收帐款帐单
    应收款理制度( P4Z2J412 )

    理文件明确公司应收款确认收回帐等相关业务理求操作规范规范应收款业务基程序

    二范围
    程序理文件规范公司应收款业务适会计部存应付款项部门

    三相关程序制度
    · 款理制度( P3Z45 )

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    1

    应收款会计
    发生款应记入应收款科目业务事项时确认应收款金额制作印记帐证
    2

    会计
    审核记帐证
    3
    月末
    应收款会计
    根应收款明细帐公司外应收款欠款单位会计员帐催讨欠款公司部部门员工欠款分部门印款明细表列示该部门未偿款款途金额等交部门部长
    4

    部门部长
    责成部长助理核款明细表

    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    5

    部长助理
    核款明细表核实相关业务否已完成出差员否已回公司款明细表填写交应收款会计
    6

    应收款会计
    逾期款款金额逾期时间等填入逾期款明细表逾期催讨效提出工资中扣回处理意见逾期款明细表交会计部部长
    款原应相关业务结束月清偿超三月中出差款应回公司七日报帐超十五日确客观原超规定期限需总理预先批示会计部说明原
    7

    会计部部长
    审核逾期款明细表批准工资中扣回逾期款处理意见
    8

    应收款会计
    逾期款明细表部门相关部分交部门部长根逾期款明细表通知款清偿款告知催款效工资中扣回款时通知事部
    9

    会计部
    逾期催讨效款根会计部部长审批逾期款明细表关处理意见核发工资时次分次扣回款直款全部清偿止外取消款款资格办理款事宜


    五单报告
    款明细表
    逾期款明细表
    二固定资产理
    固定资产购置(P4Z2J421)

    理文件明确设备工具办公类固定资产购置般规程规范部门固定资产需求发起固定资产采购验收程业务操作
    二 范围
    理文件适非房产类固定资产项目购置
    三相关程序制度
    · 预算理制度
    · 采业务规范 (P2Z1J43)
    · 固定资产设备采购理 (P2Z1J46)
    · 宗采购制度 (P2Z1J44)
    四业务流程
    1固定资产购置预算
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    部门
    总理
    部门编制固定资产购置预算部门部长总理审批
    详细预算程见预算理制度
    2

    部门
    财务理部
    部门根固定资产购置预算作固定资产支出资金预算报备财务理部
    详细预算程见预算理制度

    2 固定资产购置
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    部门
    采部门
    固定资产请购单采部门部固定资产请购单必须注明相应审批固定资产购置预算文件编号
    2

    采部门
    属采范围固定资产购置理详见采业务规范(P2Z1J43)
    3

    部门
    供应部
    属采范围固定资产购置程序规范详见固定资产设备采购理(P2Z1J46)
    4

    供应部
    部门
    财务理部
    企业发展部
    符合宗采购标准固定资产购置程序规范详见宗采购理 (P2Z1J44)

    3固定资产验收交接
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    采购理
    招标理员
    部门
    设备部固定资产办公室
    固定资产货直接转交部门:
    供应部采购责(采购理招标理员)部门设备部固定资产办公室完成联合验收
    部门级理员签发两联式固定资产收验单联合验收签字
    2

    采购理
    固定资产货交存供应部库房

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    招标理员
    仓库收料员
    设备部固定资产办公室
    供应部采购责(采购理招标理员)仓库收料员设备部固定资产办公室完成联合验收
    仓库收料员签发两联式固定资产收验单联合验收签字
    3

    采部门
    设备部固定资产办公室
    属采范围部门设备部固定资产办公室完成联合验收
    采部门级理员签发两联式固定资产收验单联合验收签字
    4

    设备部固定资产办公室
    固定资产收验单必须注明固定资产办公室相应固定资产卡片编号
    5

    设备部固定资产办公室
    仓库
    会计部
    固定资产收验单联留存设备部固定资产办公室仓库
    联汇固定资产请购单发票相关购置合原件份传递会计部
    6

    设备部固定资产办公室
    仓库
    会计部
    部门仓库领固定资产时双方填写三联式固定资产出库交接单签字
    仓库留存联
    设备部固定资产办公室留存联
    会计部传递联
    7

    设备部固定资产办公室
    设备部固定资产办公室验收交接结果已投入营运部门固定资产详细情况登记固定资产卡片
    五单报告
    固定资产请购单
    固定资产收验单
    固定资产出库交接单
    固定资产卡片

    固定资产日常理(P4Z2J422)

    理文件明确生产营部门固定资产日常实物维护修理转移基础信息记录帐务理般容职责规范固定资产日常理程序
    二范围
    理文件适生产营部门固定资产日常理
    三相关程序制度
    · 劳务服务采购(P2Z1J47)
    · 宗采购理(P2Z1J44)
    四业务流程
    1固定资产维护
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    设备部固定资产办公室

    设备部固定资产办公室负责固定资产台帐建立编号更新存档固定资产卡片进行理定期更新固定资产维护调拨修理等情况记录
    2

    生产营部门
    设备部固定资产办公室
    固定资产部门部门部长指定专理建立实物理责制
    固定资产贴设备部固定资产办公室统制固定资产标签注明固定资产细节容投入日期存放点具体责

    2固定资产修理
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    部门
    设备部班组
    设备部固定资产办公室
    般性维修:
    A部门级理员报设备部班组组长确认
    B设备部班组负责修理
    C修理责部门报修填写两联式固定资产维修记录单签字报固定资产办公室
    D固定资产办公室进行固定资产卡片般性维修记录
    2

    设备部固定资产办公室
    会计部
    固定资产维修记录单会计部传递联作核算
    设备部固定资产办公室留存联
    3

    部门
    部门部长
    总理
    设备部固定资产办公室

    固定资产修:
    A部门级理员填写两联式固定资产修申请单设备部班组长固定资产办公室检查确认签字
    B部门部长审签
    C总理审签
    D固定资产修申请单固定资产办公室确认进入修状态记录台帐卡片留存联联转
    E设备部固定资产修申请单提出项目采购申请详见劳务服务采购(P2Z1J47)

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    F属宗采购范围设备部参招标邀请报价程序详见宗采购理(P2Z1J44)
    4

    部门
    设备部固定资产办公室
    会计部
    修结束:
    A合规定验收验收责填写两联式固定资产修验收单
    B设备部固定资产办公室固定资产修验收单进行固定资产卡片修记录留存联
    C固定资产办公室固定资产修申请单固定资产修验收单联修期间涉合份传递会计部作修费核算原始证

    3固定资产调拨转移
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    部门
    部门部长
    设备部固定资产办公室
    部门调拨:
    部门相关员协调部门部长审批部门转移实物
    实物转移情况书面说明形式报设备部固定资产办公室作备查登记更新固定资产卡片标签
    1

    部门
    设备部班组
    部门间调拨:
    A部门间协调提交固定资产调拨申请单协调双方部门部长签字

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    设备部固定资产办公室
    B设备部固定资产办公室查验核实固定资产情况签署调拨意见
    C固定资产办公室审签固定资产调拨申请单
    D部门实物转移调入部门填写固定资产调拨收验单双方责签字
    E调入部门部长指定专理调入固定资产
    F调拨部门固定资产调拨申请单固定资产调拨收验单转固定资产办公室
    G固定资产办公室存档固定资产调拨申请单固定资产调拨收验单更新固定资产卡片标签作备查记录

    五单报告
    固定资产卡片
    固定资产维修记录单
    固定资产修申请单
    固定资产修验收单
    固定资产调拨申请单
    固定资产调拨收验单
    固定资产盘点(P4Z2J423)

    理文件明确企业房产外固定资产盘点方法规程规范固定资产盘点程序提高帐实准确性时发掘固定资产实物异常状态通盘点提供会计核算资产减值
    二范围
    理文件适生产营部门非房产类固定资产盘点理
    三相关程序制度
    · 固定资产日常理 (P4Z2J42)
    · 固定资产处置 (P4Z2J44)
    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    会计部
    设备部固定资产办公室

    半年会计部设备部固定资产办公室组成固定资产盘点组组织公司全面固定资产清查盘点
    设备部固定资产办公室制固定资产盘点表等文件
    2

    会计部
    设备部固定资产办公室
    部门
    部门进行实物清点盘点组监盘
    3

    设备部固定资产办公室
    会计部
    盘点表盘点组汇总固定资产办公室台帐记录会计部固定资产帐核
    4

    会计部
    设备部固定资产办公室
    盘点组制两联式固定资产盘点差异明细表(附件:盘差原说明)

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    5

    会计部
    设备部固定资产办公室
    部门

    盘差结果盘点组追查原形成盘差原书面说明附固定资产盘点差异明细表
    固定资产直接责相关责部门部长设备部固定资产办公室会计部部长确认审签该说明
    6

    财务总监
    总理
    会计部
    设备部固定资产办公室
    固定资产盘点差异明细表附件报财务总监总理审签联传递会计部进行帐务处理联固定资产办公室留存时作备查登记更新卡片等记录
    7

    会计部
    设备部固定资产办公室
    财务总监
    总理

    盘点出现报废毁损固定资产长期闲置固定资产盘点组形成固定资产盘点状态异常表附详细清单签处理意见
    固定资产盘点状态异常表附件财务总监总理审签意进入固定资产清理程序
    8

    设备部固定资产办公室

    长期闲置固定资产固定资产办公室组织根部门情况决定否进入调拨转移程序详见固定资产日常理—固定资产调拨转移 (P4Z2J42)
    9

    设备部固定资产办公室
    报废毁损进行调拨固定资产进入固定资产清理程序详见固定资产处置(P4Z2J424)

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    10

    设备部固定资产办公室
    会计部
    年末固定资产办公室固定资产卡片维护记录盘点资料等报备会计部提供减值准备

    五单报告
    固定资产盘点表
    固定资产盘点差异明细表(附件:盘差原说明)
    固定资产盘点状态异常表(附件:详细清单处理意见)
    固定资产处置(P4Z2J424)

    理文件明确企业固定资产处置般规程规范固定资产闲置停程序毁损报废闲置等原进行处置程序
    二范围
    理文件适部门非建筑物类固定资产处置理
    三相关程序制度
    · 固定资产盘点(P4Z2J423)
    · 固定资产日常理(P4Z2J422)
    四业务流程
    1固定资产闲置
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    部门
    部门部长
    固定资产年闲置部门固定资产直接责填写两联式闲置固定资产处理申请单附详细书面情况说明部门部长审签
    2

    设备部固定资产办公室
    固定资产办公室根实际情况部调拨实行统筹调拨详见固定资产日常理-调拨转移(P4Z2J422)
    3

    设备部固定资产办公室
    法调拨设备部固定资产办公室核实部门申请说明
    固定资产办公室批准变更闲置状态更新固定资产卡片记录填写设备闲置停封存统计表

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    4

    设备部
    部门
    设备部门批准闲置设备设备部会部门设备封存标准进行封存
    5

    会计部
    设备部固定资产办公室
    封存日固定资产办公室联闲置固定资产处理申请单传递会计部变更财务处理状态

    2固定资产停
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    部门
    部门部长
    生产营固定资产(生产设备检测设备仓储设备运输设备等)停部门填报两联式固定资产停申报单注明停期间部门部长审签
    2

    设备部固定资产办公室
    固定资产办公室根实际情况部调拨实行统筹调拨详见固定资产日常理-调拨转移(P4Z2J422)
    3

    设备部固定资产办公室
    法调拨设备部固定资产办公室审核批准停固定资产更新固定资产卡片记录填写设备闲置停封存统计表
    4

    设备部
    设备部门批准停固定资产设备部视停时间长短:

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    停3月办理封存
    停3月须办理封存仅更新固定资产台帐记录作备查记录
    5

    设备部固定资产办公室
    会计部
    办理封存封存日固定资产办公室联固定资产停申报单传递会计部变更财务处理状态
    6

    部门
    部门部长
    停固定资产果次启:
    固定资产直接责设备部办理领手续提交部门部长审签停固定资产领单
    7

    设备部固定资产办公室
    会计部
    封存固定资产次启固定资产办公室联停固定资产领单启日传递会计部变更财务处理状态

    3处置申请
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    部门
    部门级理员提出固定资产处置申请填写两联式固定资产处置申请单详细填写处置申请原毁损报废长期闲置已符合需求等
    2

    部门部长
    固定资产处置申请单部门部长审签传递设备部固定资产办公室

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    固定资产办公室

    3

    设备部固定资产办公室
    闲置固定资产设备部固定资产办公室统筹进行调拨固定资产办公室组织调拨停止处置程序详见固定资产日常理-固定资产调拨转移(P4Z2J42)
    4

    设备部
    财务理部
    原申请处置调拨固定资产设备部会会计部审定部门申请
    设备部固定资产办公室进行实物勘察查验固定资产处置申请单签字附处理意见
    5

    固定资产办公室
    会计部部长
    总理
    固定资产办公室会计部部长审签固定资产处置申请单报总理审批意进入处置程序
    6


    盘点出现固定资产毁损报废情况通盘点程序反映直接进入处置程序详见固定资产盘点(P4Z2J43)

    4处置程序
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    设备部固定资产办公室
    会计部
    根固定资产处置申请单处理意见设备部固定资产办公室会计部进行实物报废变卖等清理处置

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    2

    设备部固定资产办公室

    联固定资产处置申请单固定资产办公室留存根处置方式结果登记卡片进行记录备查登记
    3

    设备部固定资产办公室
    会计部
    联固定资产处置申请单处置程序中合等原始单文件固定资产办公室传递会计部
    4

    会计部
    会计部根批准实物处理固定资产实施清理核算

    五单报告
    闲置固定资产处理申请单
    固定资产停申报单
    停固定资产领单
    设备闲置停封存统计表
    固定资产处置申请单

    建工程理(P4Z2J425)

    理文件明确般固定资产设备采购规程规范生产设备固定资产采购
    二范围
    理文件适非采性质生产性设备非生产性般固定资产采购
    三相关程序制度
    · 宗采购理(P2Z1J44)
    · 采业务规范 (P2Z1J43)
    · 固定资产设备采购理 (P2Z1J46)
    · 定点采购理 (P2Z1J45)
    四业务流程
    1建工程立项
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    部门
    部门级理员提出立项申请报告项目预算部门部长审签
    2

    设备部固定资产办公室
    基建部
    企业发展部
    财务理部
    设备部固定资产办公室基建部企业发展部财务理部审核立项申请报告项目预算
    3


    审核立项申请总理审签
    4


    建工程立项分:
    购入固定资产前安装建设等建工程

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    建固定资产建工程
    固定资产改良设备技术改造更新建工程
    5

    会计部
    企业发展部
    审核通立项材料预算资料传递会计部企业发展部派发建工程项目号

    2建工程理
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    基建部
    企业发展部
    财务理部
    立项固定资产办公室企业发展部财务理部联合成立工程项目组指派专负责建工程项目理
    2

    会计部
    会计部根项目涉金额复杂程度等情况项目组派驻二级财务员进行项目核算直接会计部进行项目核算
    3


    项目核算员
    核算员定期进行项目成核算成分析财务理部部长报告
    4

    分副总
    总理
    项目核算容受预算控制超预算支出必须形成详细报告分权限级审批
    5万元分副总审批
    5万元总理审批
    5


    建工程物资固定资产劳务服务工程采购遵循供应循环相关制度详见:

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    宗采购理(P2Z1J44)
    定点采购理(P2Z1J45)
    采业务规范 (P2Z1J43)
    固定资产设备采购理 (P2Z1J46)
    6

    建工程项目组
    财务理部
    企业发展部
    总理
    建工程发生正常中断项目组报财务理部企业发展部处理意见总理审批实施
    7
    年末
    分副总
    财务理部
    企业发展部
    专家
    会计部
    年年末分副总财务理部企业发展部企业部外部专家进行建工程联合考察(包括工程进度等容)形成报告减值意见传递会计部进行减值核算


    3建工程竣工决算
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    建工程项目组
    部门
    企业发展部
    设备部固定资产办公室
    建工程竣工验收:
    项目组会部门企业发展部设备部固定资产理办公室财务理部进行形成竣工验收报告

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    财务理部

    2

    会计部
    竣工验收报告传递会计部会计部确认竣工验收时结转项支出费进行建工程转固资产核算
    3

    建工程项目组
    参出理组
    会计部
    工程余料等剩余物资项目组竣工结算供应部仓储理组进行实物清点汇总统计会计部财务确认办理实物交接进入供应部库房
    4

    建工程项目组
    财务总监
    总理
    决算结果超预算项目组形成详细报告报财务总监总理
    5

    建工程项目组
    部门
    建工程项目组部门办理移交

    五单报告
    立项申请报告(附件:项目预算)
    竣工验收报告
    三资产减值理
    坏帐准备理(P4Z2J431)

    理文件明确坏账准备提取销理般规程规范坏账准备理程序
    二 范围
    理文件适应收帐款应收款坏账准备理
    三相关程序制度
    · 应收帐款理制度 ( P4Z2J411 )
    · 应收款理制度 ( P4Z2J412 )
    四业务流程
    1坏账理政策制定调整
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    会计部
    财务理部
    财务总监
    总理
    会计部财务理部制定坏账理政策包括:
    应收款项减值理明细分类方法
    应收款项减值分析基础方法
    坏账准备提取范围原例
    坏账确认条件
    坏账转回条件
    理政策报财务总监总理审批
    2

    会计部
    财务理部
    财务总监
    会计年度根财会法规求企业实际情况变化会计部财务理部调整坏账理政策

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    总理
    政策调整财务总监总理审批意生效

    2坏账准备核算
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    应收帐款会计
    会计部部长


    应收款会计月检核应收帐款应收款明细帐会计部部长报送关分析性报表:
    A滚动结算应收帐款明细科目结算象分类形成滚动债权结款状况明细表结款例账期进行详细说明(正常结款例账期)
    B单笔结算应收款项明细科目结算象分类形成应收款项帐龄分析明细汇总表
    2

    会计
    应收票预付帐款科目难回款债权存潜损失情况会计月判断入提取坏账准备范围
    3

    会计
    会计根分析报表坏帐计提标准坏账准备科目余额计算期坏帐准备计提额形成期坏帐准备计提表
    4

    会计部部长
    财务总监
    该表会计部部长财务总监审批作坏账提取应收款会计作期坏账准备核算


    3坏账确认转回
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    会计
    会计定期检核应收款项科目余额状态账期长异常情况:
    A安排销售员回馈结算象具体债务偿力
    B建议实施债务重组
    根分析协议作出初步判断坏账确认条件提交良债权核销报告
    2

    会计部部长
    财务总监
    总理
    该报告会计部部长财务总监总理审批确认坏账应收款会计核销相应应收帐款
    3

    应收款会计
    核销收回债权应收款会计行作转回已核销债权坏账准备核算

    五单报告
    滚动债权结款状况明细表
    应收款项帐龄分析明细汇总表
    坏帐准备计提表
    长短期投资减值准备理(P4Z2J432)

    理文件明确投资类资产减值准备提取销理般规程规范投资减值准备理程序
    二 范围
    理文件适长期投资短期投资减值准备理
    三相关程序制度
    四业务流程
    1短期投资跌价准备
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    投资理办公室投资分析员
    年年末投资理办公室投资分析员会计部提供短期投资市价统计表列明短期证券投资期末市价
    2

    会计部会计
    会计部会计短期投资市价明细表作出跌价初步判断提交期短期投资跌价准备计提表
    3

    会计部部长
    财务总监
    短期投资跌价准备计提表会计部部长财务总监审批
    4

    会计员
    会计员作短期投资跌价准备核算

    2长期投资减值准备
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    投资理办公室投资分析员
    投资理办公室投资分析员分析控股子公司参股公司年度财务报告企业营状况提交:

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    投资企业财务价值分析报告
    证券类长期投资投资市价统计表
    2

    会计部会计
    会计部会计投资企业财务价值分析报告投资市价统计表作出减值初步判断提交期长期投资减值准备计提表
    3

    会计部部长
    财务总监
    长期投资减值准备计提表会计部部长财务总监总理审批
    4

    会计员
    会计员作长期投资减值准备核算

    五单报告
    短期投资市价统计表
    短期投资跌价准备计提表
    投资企业财务价值分析报告
    投资市价统计表
    长期投资减值准备计提表
    存货跌价准备理(P4Z2J433)

    理文件明确存货资产跌价准备提取销理般规程规范存货跌价准备理程序
    二 范围
    理文件适存货类资产跌价准备理
    三相关程序制度
    · 存货盘点理 (P2Z1J416)
    · 库存分析报告 (P2Z1J417)
    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    年末
    供应部库存控制员
    会计
    根库存控制员传递库存效性分析结果会计部会计制定进入重点跌价监视范围库存货
    详见库存分析报告(P2Z1J417)
    2

    会计部

    根年度联合盘点结果会计部获期末存货明细表
    详见存货盘点理 (P2Z1J416)
    3

    供应部计划成组
    会计部
    供应部计划成组年会计部提交分类存货期末市价明细表单项存货期末市价明细表提供跌价警示信息
    4

    会计
    会计部会计根材料初步判断存货潜跌价情况确定期存货计提跌价准备数编制存货跌价准备计提明细表

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    5

    会计部部长
    财务总监
    总理
    存货跌价准备计提明细表会计部部长财务总监审批跌价准备核算
    6

    会计部
    会计部会计员作存货跌价准备核算

    五单报告
    期末存货明细表
    分类存货期末市价明细表
    单项存货期末市价明细表
    存货跌价准备计提明细表

    固定资产建工程减值准备理(P4Z2J434)

    理文件明确固定资产建工程减值准备提取销理般规程规范固定资产建工程减值准备理程序
    二 范围
    理文件适固定资产建工程减值准备理
    三相关程序理文件
    · 固定资产盘点(P4Z2J423)
    · 建工程理(P4Z2J425)
    四业务流程
    1固定资产减值准备
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    设备部固定资产办公室
    年末固定资产办公室固定资产卡片维护记录盘点资料等报备会计部提供减值准备
    详见固定资产盘点(P4Z2J423)
    2

    会计
    会计部会计根资料初步判断期固定资产减值情况编制固定资产减值准备计提明细表
    3

    会计部部长
    财务总监
    总理
    固定资产减值准备计提明细表会计部部长财务总监总理审批减值准备核算
    4

    会计部
    会计部会计员作固定资产减值准备核算

    2建工程减值准备
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    年末
    分副总
    财务理部
    企业发展部
    专家
    会计部
    年年末分副总财务理部企业发展部企业部外部专家进行建工程联合考察(包括工程进度等容)形成报告减值意见传递会计部进行减值核算
    详见建工程理(P4Z2J425)
    2

    会计部会计
    会计部会计根材料建工程减值状况进行初步判断形成建工程减值准备计提明细表
    3

    会计部部长
    财务总监
    总理
    建工程减值准备计提明细表会计部部长财务总监总理审批
    4

    会计部
    会计部会计员作固定资产减值准备核算

    五单报告
    固定资产减值准备计提明细表
    建工程减值准备计提明细表

    形资产减值准备理(P4Z2J435)

    理文件明确形资产减值准备提取销理般规程规范形资产减值准备理程序
    二 范围
    理文件适形资产减值准备理
    三相关程序理文件
    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    年末
    财务理部财务分析员
    财务分析员分析形资产档案专利专技术价值测算呈送研发部测算
    2

    研发部研发分析员
    研发分析员形成专利专技术价值测算报告
    3

    财务理部财务分析员
    财务分析员根专利专技术价值测算报告初步测评期形资产收回金额进行形资产增减值分析
    4

    审计委员会
    价值变动异常审计委员会聘请社会评估机构专家次评估价值评估报告确定形资产价值
    5

    会计部会计
    会计部会计根资料初步判断形资产减值情况编制期形资产减值准备计提表
    6

    会计部部长
    财务总监
    形资产减值准备计提表会计部部长财务总监总理审批

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    总理

    7

    会计部
    会计部会计员作形资产减值准备核算

    五单报告
    形资产减值准备计提表

    四债务理
    应付帐款理(P4Z2J441)

    理文件明确应付帐款规划形成确认付款控制理规程规范应付帐款理程序
    二 范围
    理文件适生产性采购产生应付款项理
    三相关程序制度
    · 合订单理 (P2Z1J410)
    · 物资请购规范 (P2Z1J42)
    · 劳务服务采购 (P2Z1J47)
    · 固定资产设备采购理 (P2Z1J46)
    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    财务理部部长

    根预算情况财务理部部长制订期应付帐款理政策:
    包括应付帐款般合理规模
    应付帐款般合理帐期
    应付帐款形成条件
    应付帐款挂帐付款决策基标准
    2

    财务理部部长
    财务理部部长审核月供应部月度款计划达供应部该月款额度
    3

    财务理部部长
    财务理部部长参授权财务理部员参重供货合会签重采购招标议标时根期应付帐款理政策供应部提供供应商基资料供应部确认供应商帐期

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    会签具体操作详见合订单理(P2Z1J410)
    4

    供应部总统计员
    会计部应付帐款会计
    供应部总统计员月传递正式入库单应付帐款会计核查相关合订单原件审核制单作应付帐款暂估核算
    5

    供应部采购理
    会计部应付帐款会计

    采购理正式入库单供应商发票传递应付帐款会计提交付款申请单
    6

    供应部采购理
    额度外付款请求采购理传递单前须供应部理分副总审签
    7

    生产营部门
    会计部应付帐款会计
    劳务固定资产部门根验收结果应付帐款会计传递请购单发票验收单等原始证提交付款申请单
    8

    会计部应付帐款会计
    应付帐款会计核查相关合订单原件审核原始证制单回暂估值实际值作正式入帐编制付款证
    程序衔接详见:

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    采业务规范 (P2Z1J43)
    物资请购规范 (P2Z1J42)
    劳务服务采购 (P2Z1J47)
    固定资产设备采购理 (P2Z1J46)
    9

    会计部应付帐款会计
    财务理部财务分析员
    应付帐款会计月编制暂估应付帐款明细表回暂估应付帐款明细报表报财务理部财务分析员
    10

    会计
    会计部部长
    财务总监

    会计根帐期款额度审签付款证权限级会计部部长财务总监审签达付款指令:
    5万元会计部部长审签
    5万元财务总监审签
    11

    会计部应付帐款会计
    应付帐款会计根返回已付款证作备查登记:
    单笔控制合登记合付款进度表
    累加控制订单合供应商登记交易已付款记录表
    12

    会计部应付帐款会计
    供应部采购理
    应付帐款会计定期采购理发票付款登记表帐形成应付帐款明细报表提交详细应付帐款数报表供评价应付帐款理政策

    五单报告
    入库单
    付款申请单
    暂估应付帐款明细表
    回暂估应付帐款明细报表
    合付款进度表
    交易已付款记录表
    发票付款登记表
    应付工资福利费理(P4Z2J442)

    理文件明确应付工资福利费形成确认付款控制理规程规范应付帐款理程序
    二 范围
    理文件适核算工资福利费产生应付债务理
    三相关程序制度
    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    事部门
    会计部

    事部门月会计部传递部门部长审核工资明细表员工工资单福利费明细表
    2

    会计部会计员
    会计
    会计部会计员审核原始证制单会计审核作应付工资应付福利费帐务核算
    3

    会计部会计员
    会计
    结算中心
    会计部会计制付款证会计审签传递结算中心达付款指令
    4

    会计部
    根已付款证会计部会计核销应付工资应付福利费
    5

    成会计
    财务理部
    应付工资应付福利费明细帐转成会计核算工成财务理部门提交月工成报告


    五单报告
    工资明细表
    员工工资单
    福利费明细表
    月工成报告
    五成费理
    生产成理制度(P4Z2J451)
    详见第二篇第二章第四节生产成理制度(P2Z2J413)

    理费理制度(P4Z2J412 )

    理文件明确公司理费预算记录控制理求操作规范规范理费业务基程序

    二范围
    程序理文件规范公司理费理适会计部发生理费部门

    三相关程序制度
    · 预算编制制度( P5Z41 )
    · 预算执行考核( P5Z42)
    · 费报销理制度( P3Z46 )

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    1

    相关部门授权审批
    制定财务费预算授权审批详见预算编制制度( P5Z41 )
    2

    报销授权审批会计部
    完成费报销业务控制准确记录应列入理费报销业务详见费报销理制度( P3Z46 )中超部门月度费预算费报销单必须总理审批

    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    3
    月末年末
    预算理办公室预算执行监控岗
    月年汇总部门实际发生理费数编制月度预算执行情况分析表年度预算执行情况分析表分析月年理费预算执行情况发生差异预算外项目说明差异发生原
    4

    预算理办公室部门财务总监总理预算理委员会
    通月度年度预算分析会具体分析理费预算完成情况发生差异理费预算完成情况作考核根考核标准决定部门考核处理意见决定否理费预算进行调整详见预算执行考核( P5Z42)


    五单报告
    费报销单
    月度预算执行情况分析表
    年度预算执行情况分析表
    财务费理制度(P4Z2J413 )

    理文件明确公司财务费预算核算控制理求操作规范规范理费业务基程序

    二范围
    程序理文件规范公司理费理适会计部发生理费部门

    三相关程序制度
    · 预算编制制度( P5Z41 )
    · 预算执行考核( P5Z42)
    · 筹资理制度( P3Z47 )

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明
    1

    相关部门授权审批
    制定财务费预算授权审批详见预算编制制度( P5Z41 )
    2

    制单会计
    核算发生财务费
    3
    月末年末
    预算理办公室预算执行监控岗
    月年根实际发生财务费数编制月度预算执行情况分析表年度预算执行情况分析表分析月年财务费预算执行情况发生差异预算外项目说明差异发生原
    4

    预算理办公室会计部财务理部财务总监总理预算理委员会
    通月度年度预算分析会具体分析财务费预算完成情况发生差异财务理部贷款额利息汇兑差异等问题作出解释作考核根考核标准决定相关部门考核处理意见决定否财务费预算进行调整详见

    步骤
    完成时间
    涉部门
    步骤说明



    预算执行考核( P5Z42)


    五单报告
    月度预算执行情况分析表
    年度预算执行情况分析表

    六财务分析理
    短期财务分析制度(P4Z2J461)

    理文件明确短期财务分析般规程规范短期财务分析理程序
    二 范围
    理文件适短期财务分析理
    三相关程序制度
    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    年末
    财务理部财务分析员

    财务分析员日周会计部获资金收支基础帐务数形成资金收支日分析报表资金收支周分析报表提交财务理部部长



    生产部核算办公室统计日周材料工时材料损耗数量编制日成核算表周成核算表生产部长审核交财务理部财务分析员财务分析员形成生产成分析日报生产成分析周报



    供应部总统计员汇总日周进出存退回材料数量编制日材料统计表周材料统计表供应部理审核交财务理部财务分析员

    五单报告
    资金收支日分析报表
    资金收支周分析报表
    生产成分析日报
    生产成分析周报

    中期财务分析制度(P4Z2J462)

    理文件明确中期财务分析般规程规范中期财务分析理程序
    二 范围
    理文件适中期财务分析理
    三相关程序制度
    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    生产部核算办公室
    财务理部财务分析员
    生产部核算办公室统计月季度累计材料工时水电汽修理费材料损耗数量编制月生产核算表季度生产核算表生产部长审核交财务理部财务分析员
    2

    供应部仓储理组总统计员
    供应部仓储理组总统计员统计月季度累计进出存退回材料数量编制月材料统计表季度累计材料统计表应付帐款帐龄分析表供应部理审核交财务理部财务分析员
    3

    财务理部财务分析员
    财务理部财务分析员关部门报送报表汇总编制月度季度销售报表月度季度生产报表月度季度库存变动分析报表销售毛利产成品成分析库存分析报告应收款应付款分析报告期间费报表分析预算差异分析报告财务理部长审核报财务总监相关部门副总总理


    五单报告
    月度季度销售报表
    月度季度生产报表
    月度季度库存变动分析报表
    销售毛利产成品成分析
    库存分析报告
    应收款应付款分析报告
    期间费报表分析
    预算差异分析报告

    长期财务分析制度(P4Z2J463)

    理文件明确长期财务分析般规程规范长期财务分析理程序
    二 范围
    理文件适长期财务分析理
    三相关程序制度
    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    生产部核算办公室
    财务理部财务分析员
    生产部核算办公室统计年度累计材料工时水电汽修理费材料损耗数量编制月生产核算表季度生产核算表生产部长审核交财务理部财务分析员
    2

    供应部仓储理组总统计员
    财务理部财务分析员
    供应部仓储理组总统计员统计年度累计进出存退回材料数量编制月材料统计表季度累计材料统计表应付帐款帐龄分析表供应部理审核交财务理部财务分析员
    3

    财务理部财务分析员
    财务理部财务分析员关部门报送报表汇总编制年度销售报表年度生产报表年度库存变动分析报表年度销售毛利产成品成分析报表应收帐款分析报表应付帐款分析报表年度预算差异分析报告根企业实际需做专项分析利润规划综合分析盈利力分析支付力分析等财务理部长审核报财务总监相关部门副总总理


    五单报告
    年度销售报表
    年度生产报表
    年度库存变动分析报表
    年度销售毛利产成品成分析报表
    应收帐款分析报表
    应付帐款分析报表
    年度预算差异分析报告
    利润规划综合分析
    盈利力分析
    支付力分析


















    第五篇 全面预算制度

    第章 概述

    定义范围
    预算关公司定期间营财务等方面总体预测理文件指预算包括部分:
    1 生产营预算
    生产营预算包括:销售预算生产预算采购预算直接工预算制造费预算成预算期末存货预算销售费预算理费财务费预算
    2 资性支出预算
    资预算指长期投资型固定资产购建扩建改建更新支出新药产品开发研制支出预算等
    3 财务预算
    财务预算包括损益表预算资产负债表预算现金流量表预算资金预算等
    预算理体系包括预算编制预算执行控制两环节涉公司部门全资控股参股公司项业务营活动


    二控制目标
    1 通预算公司部门计划相互协调互相配合达公司范围资源效动态配置
    2 通全面综合协调规划公司部部门层次济关系职统服公司营目标求决策目标具体化系统化定量化明确规定关部门关员职责相应奋斗目标
    3 加强部控制效降低成费
    4 划分责中心职责明确控制考核象公司全面营活动进行预算业绩考核中心理
    5 时进行程反馈加强事中控制解存差距问题采取改正措施绩效理体系相结合公司部门员工考核章徇法
    6 鼓励员工参制订全面预算加强员工公司战略目标基政策关注便公司理层员工时沟通责单位责预算目标实现控制保证目标利润完成

    三控制节点
    1 预算理委员会根董事会制定年度营总目标制定公司年度营预算目标
    2 财务部年度营预算目标先行分解部门制定部门预算目标纲部门部门预算目标求实际情况制定部门预算
    3 财务部部门预算草案进行汇总编制整体预算预算理委员会董事会股东会逐级审批
    4 部门年度预算基础季度第二月完成季度分月预算续第四季度预算财务部汇总预算理委员会审批
    5 财务部相关部门制定预算执行考核标准预算理委员会审批发部门
    6 部门超出预算支出项目须报预算理委员会进行审批执行
    7 财务部负责汇总部门实际发生数编制月度预算执行情况分析表报财务总监审核提出处理意见
    8 预算理委员会月组织召开月度预算分析会议决定考核处理修正月度预算意见
    9 财务部汇总年度预算执行情况财务总监审核报预算理委员会报董事会股东会审议

    四特定政策方法
    1预算编制方法
    公司预算采年度预算季度滚动预算相结合方法公司年度预算年期采季度滚动预算编制方式预算期保持四季度1季度根新情况预算进行调整原预算期末加1季度预算总预算常保持年预算期滚动预算编制采取长计划短安排方式进行编制预算时先年度分季中第季度月划分建立月明细预算便监督控制预算执行三季季度总量预测季度第2月季度预算数月细分确定月度预算未第四季度进行预测编制未第四季度预算循序渐进
    2月度预算分析会
    月结束财务部汇总分析月部门预算执行情况部门部门执行状况进行总结公司预算理委员会召集月度预算分析会预算执行状况进行全面总结根考核办法作出处理决定特殊事项出现超出预算情况进行分析分月预算季度滚动预算作出局部调整时间调整决定
    年度结束月度预算分析会月预算执行情况进行分析外年度全年情况进行总结全年预算执行情况报董事会审议
    3预算调整
    月度预算季度滚动预算特殊事项进行局部调整时间调整指市场出现预测外幅波动家宏观政策突然调整造成预算实际严重符突发意外事件等
    4预算绩效考核
    预算关数关键业绩考核指标计算数源预算执行情况应纳入绩效考核理体系
    第二章 组织机构岗位职责
    涉部门部门职责
    1预算理组织机构
    预算组织体系预算推进体基础公司预算组织机构包括:
    Ø 预算决策机构:预算决策机构权力中心股东会董事会直接体现公司股东战略意图确定公司长远发展规划保证公司预算理实施权威性科学性规范化设立预算理委员会预算理委员会董事会授权处理全面预算理中相关事宜
    Ø 预算组织机构:预算理委员会设预算理办公室负责组织责部门编制预算沟通预算编制信息汇总部门预算负责公司财务预算组织编制工作预算实际执行情况进行监督控制
    Ø 预算编制执行机构:公司部门全资控股参股企业分编制部门预算预算具体编制机构执行机构
    Ø 预算监控机构:预算监控包括执行状况监控会计信息监察等职部门负责
    l 预算理办公室负责营预算执行状况监控提供预算执行情况报告
    l 部审计部负责预算实施程中常规特定事项审查
    Ø 预算考评机构:预算执行情况考核预算理委员会作体劳动事部负责具体考核标准制定考核措施实施

    2 预算理涉部门职责
    Ø 股东会:
    预算审批高权力机关行列预算职权:
    1 决定公司长远发展战略营目标
    1 审议批准董事会报告
    1 审议批准公司年度预算方案决算方案
    Ø 董事会:
    股东会负责行列预算职权
    1 负责召集股东会会报告工作
    1 执行股东会决议
    1 制定公司年度营计划营目标
    1 审查预算委员会报公司年度预算方案决算方案
    Ø 预算理委员会:
    预算理委员会公司部预算理权力机构预算理委员会公司总理公司分副总理财务总监副部门负责全资控股参股企业负责委员成员名单董事会提名确认届预算委员会期二年职责:
    1 根董事会确定年度营总目标确定预算目标
    1 制定修改预算理政策程序
    1 审核预算理办公室报部门预算整体预算草案
    1 审核意预算草案报董事会审议
    1 审核批准公司部门季度滚动预算
    1 根需调整修订月度季度滚动预算
    1 审批预算相关控制政策考核标准
    1 审核超预算支出处理建议
    1 召集月度预算执行分析会议决定考核处理方案修正滚动预算意见
    1 审核年度预算执行情况报告报董事会审议
    1 仲裁关预算突
    预算理委员会非常设机构会议持召开特殊原缺席指定副代履行述职责
    预算理委员会月召开月度预算分析会审议预算执行情况关注差异审定调整方案表决关事宜预算理办公室预算委员会提请确认提前两天委员会成员发出确认通知调整会议日期预算委员会决定
    预算理委员会时会议召开应符合列两条件:
    1 预算委员会提议
    1 预算理办公室提议预算委员会审批
    预算理委员会时会议预算理办公室提前三天通知委员
    预算理委员会会议应三分二委员出席方举行预算委员会作出决议必须预算委员会全体委员半数表决通方效
    预算委员会会议根会议议程召集会议议题关员会介绍关情况听取关意见列席会议非委员成员介入会议议事参表决
    Ø 预算理办公室:
    预算理办公室预算理委员会常设机构作公司预算编制预算执行控制执行机构预算理办公室直接预算理委员会负责日常行政理受公司财务总监领导
    预算理办公室职责:
    1 预算委员会制定年度营目标分解部门子目标进行传达
    1 负责综合衡控制调整部门预算草案编制整体预算调整事项作出书面说明报公司财务总监预算理委员会确定公司整体预算
    1 编制财务预算利润预算资产负债表预算资金预算现金流量表预算
    1 编制部门费预算
    1 协助事部起草预算执行考核标准报预算理委员会审核
    1 超出预算支出项目进行初步审核
    1 汇总部门项业务实际发生数进行月度预算执行情况分析
    Ø 事部:
    公司事部预算理考核执行机构职责:
    1 起草预算执行考核标准报预算理委员会审核
    1 根预算实际执行情况数已批准预算执行考核标准提出考核具体意见
    1 执行已预算理委员会批准考核措施
    Ø 审计部:
    审计部预算理部监控机构职责
    1 定期预算编制程序预算编制方法合规性科学性进行审核监督
    1 定期预算执行考核程序合理性科学性进行审核监督
    1 预算理委员会报审核监督报告改进建议
    Ø 公司职部门:
    公司职部门预算理编制机构执行机构具体职责:
    1 根预算委员会预算目标根公司预算编制求结合部门实际情况年度工作计划编制部门公司预算编制项预算时需预算测算基础计划控制措施进行详细说明中:
    1)三九医贸编制销售预算
    2)供应部编制采购存货预算部门费预算
    3)生产部编制生产预算部门费预算
    4)投资理办公室生产部设备部研发部门编制资性支出预算部门费预算
    5)职部门编制费预算
    6)部门预算目标分解级(科室班组)预算目标级预算进行汇总
    1 部门预算容指标控制监督实际业务分析差异超出预算成费项目发生原处理措施预算理委员会进行说明
    Ø 全资控股参股企业:
    根公司属企业理制度全资控股参股企业职责
    1 预算理委员会求报送公司整体预算预算指标
    1 初创期发展期全资控股企业参加月度预算分析会议

    二预算理办公室岗位职责
    预算理办公室设名公司财务总监提名总理命设置预算编制调整岗预算执行监控岗分担
    Ø 预算理办公室:

    1 接受公司财务总监业务领导负责预算理办公室日常业务
    1 审核预算编制调整岗完成公司财务预算项书面文件
    1 审核预算执行监控岗完成公司预算执行情况报告项书面文件
    1 代表预算理办公室月度预算分析会汇报预算编制执行情况
    1 负责预算理委员会委员协调沟通
    Ø 预算编制调整岗:


    1 时间进度收取汇总部门预算
    1 汇总年度季度收入预算费预算成预算
    1 编制完成公司预算损益表预算资产负债表预算现金流量表
    1 预算编制结果移交预算执行监控岗存档
    1 收取部门预算调整申请交预算理办公室报预算理委员会
    1 预算调整通知单调整预算数重新编制汇总类预算
    1 预算调整结果移交预算执行监控岗
    Ø 预算执行监控岗:
    1 事部提出预算执行考核标准提出修改建议报预算理办公室
    1 月汇总部门预算实际执行情况完成月度预算分析汇总表
    1 审核部门预算超支原纠正措施报告报预算理办公室
    1 年末完成全年预算执行报告

    1 提请预算委员会召开会议发出会议召开确认通知
    1 预算委员会召开时作会议记录纪
    1 会议结束撰写会议决议达相关部门
    1 负责保全部会议纪预算调整决议存档



    第三章 业务授权
    预算理业务授权指公司部级理员职权范围根定权限关职责执行预算理项业务
    预算理业务授权详见表


    第四章 理制度
    预算编制( P5Z41 )

    理文件明确公司年度预算季度滚动预算编制理求操作规范规范预算编制作业程序

    二范围
    程序理文件公司部预算编制组织结构编制程序进行规定适职部门公司年度预算季度滚动预算编制程

    三相关程序理文件
    · 项目投资理(P7Z41)
    · 预算执行考核程序(P5Z42)

    四业务流程
    1年度预算编制程序(编制第年)
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1

    股东会
    制定公司长远发展战略营目标
    2
    9月初
    董事会
    董事会结合公司长远发展战略行业市场年度国家宏观政策预测公司年度业绩表现理中发现问题提出公司年度营目标预算编制基思想
    3
    9月15日
    预算理委员会
    根董事会预算指导思想确定公司年度营预算项目标

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    4
    9月20日
    预算理办公室预算编制调整岗
    预算委员会求年度营预算目标进行分解基指标部门间分配进行粗略匡算起草部门预算目标纲
    5
    9月22日
    预算理办公室
    审核部门预算目标纲定稿报财务总监审批
    6
    9月24日
    财务总监
    审核部门预算目标纲提请召开预算委员会审议
    7
    9月27日
    预算理委员会
    审议通部门预算目标纲
    8
    9月30日
    预算理办公室预算编制调整岗
    已通部门预算目标纲发部门作编制预算草案基础
    91
    10月15日
    ***贸易公司
    完成年度季度销售预算第季度分月销售预算(销量品种单价销售收入)
    92
    10月20日
    供应部
    完成年度季度第季度分月采购预算存货预算

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    93
    10月30日
    生产部
    完成年度季度第季度分月生产成预算制造费预算完成生产性固定资产修理改造新增等资性支出预算
    94
    11月10日
    投资理办公室证券部
    完成年度投资项目资性支出预算
    95
    11月10日
    企业发展部研发部门
    完成年度新药开发项目资性支出预算
    96
    11月10日
    职部门
    完成部门年度季度第季度分月费预算
    10
    11月20日
    预算理办公室预算编制调整岗
    汇总整理部门报预算草案完成年度公司整体预算第季度滚动预算编制起草完成部门预算汇总表预算损益表预算资产负债表资金预算预算现金流量表送预算理办公室审核
    11
    11月22日
    预算理办公室
    审核年度公司整体预算第季度滚动预算草稿报财务总监审核
    12
    11月25日
    财务总监
    审核年度公司整体预算第季度滚动预算提请召开预算理委员会进行审议
    13
    12月1日
    预算理委员会
    审核预算草案必项目求部门进行相应调整年度预算草案报送董事会审议

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    14
    12月10日
    董事会
    审议预算草案必项目求部门进行相应调整报送股东会批准
    15
    12月20日
    股东会
    审议批准预算方案

    16
    12月20日
    预算理办公室预算编制调整岗
    股东会批准整体年度预算分部门年度预算第份交预算理办公室预算执行考核岗存档
    17
    12月25日
    预算理办公室预算编制调整岗
    股东会批准整体年度预算分部门年度预算第二份发部门
    18
    12月30日
    部门
    部门预算分解科室班组


    2季度滚动预算编制
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    季度第二月20日
    部门
    季度季度预算细化分月度预算完成未第四季度季度预算报预算理办公室汇总
    2
    季度第二月25日
    预算理办公室预算编制调整岗
    汇总部门季度分月度预算未第四季度季度预算形成草案报预算理办公室审核

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    3
    季度第二月25日
    预算理办公室
    审核公司季度分月度预算未第四季度季度预算草案报财务总监审批
    4
    季度第二月30日
    财务总监
    审核公司季度分月度预算未第四季度季度预算草案提请预算理委员会审批
    5
    季度第三月5日前
    预算理委员会
    审核批准部门分月预算未第四季度预算
    6
    季度第三月10日前
    预算理办公室预算编制调整岗
    已批准部门分月预算未第四季度预算第份交预算理办公室预算执行考核岗存档
    7
    季度第三月10日前
    预算理办公室预算编制调整岗
    已批准部门分月预算未第四季度预算发部门

    3年度预算编制(编制第2年)
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    年10月11月
    职部门
    公司年度营目标制定第季度分月预算完成第四季度预算调整第二第三季度预算形成年度预算草案
    2
    年12月
    预算理办公室
    度预算审批程序报送预算理委员会董事会股东会审批[见年度预算编制程序(编制第年)]


    4预算调整
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    1
    确定
    职部门
    根实际情况原年度预算季度滚动预算差异提出预算调整申请报告报预算理办公室
    2
    确定
    预算理办公室预算编制调整岗
    审核预算调整申请报告提出处理建议
    3
    确定
    预算理办公室
    审核预算调整处理建议
    4
    确定
    财务总监
    审核预算调整处理建议意报预算理委员会局部调整预算予否决
    5
    确定
    预算理委员会
    月度预算分析会讨预算调整方案意调整予否决
    6
    确定
    预算理办公室预算编制调整岗
    已预算理委员会批准方案调整相应预算
    7
    确定
    预算理办公室
    调整预算报财务总监审核

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位

    岗位岗
    步骤说明
    8
    确定
    财务总监
    审核签署

    9
    确定
    预算理办公室预算编制调整岗
    调整预算发相关部门交份预算执行考核岗存档


    五单报告
    公司发展战略
    部门预算目标纲
    整体年度预算分部门年度预算
    季度分月预算季度预算
    预算执行考核(P5Z42)

    理文件明确公司年度预算季度滚动预算执行考核理求操作规范规范预算执行作业程序预算执行情况确定考核标准基程序

    二范围
    程序理文件适公司年度预算季度滚动预算执行考核预算执行考核标准容包含理文件

    三相关程序理文件
    · 供应部控制(P2Z1)
    · 财务分析理( P4Z2J46 )
    · 预算编制( P5Z41 )


    四业务流程

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    1
    事部
    起草预算考核标准送预算理办公室提出修改建议
    2
    预算理办公室
    预算考核标准提出修改建议报财务总监审核
    3
    财务总监

    审核预算考核标准提请预算理委员会审议
    4
    预算理委员会

    审核考核标准作出意修改决定

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    5
    预算理办公室预算执行监控岗
    已批准考核标准第二份发部门第份存档
    6
    部门
    已批准分月预算季度预算控制费支出支出项目超出预算根正常授权审批程序进行审批支出项目超出预算须提出解释原处理建议完成预算超支原纠正措施报告式两份部门负责签署报预算理办公室初审
    7
    预算理办公室预算执行监控岗
    预算超支原纠正措施报告容进行初步审核提出建议处理措施
    8
    预算理办公室
    审核预算执行岗提出处理措施送财务总监审批
    9
    财务总监
    审核预算超支原纠正措施报告送预算理委员会批准
    10
    预算理委员会
    预算超支原纠正措施报告容进行审批
    11
    预算理办公室预算执行监控岗
    批准预算超支原纠正措施报告第份存档第二份交相关部门监督纠正处理措施执行情况
    12
    预算理办公室预算执行监控岗
    月汇总部门实际发生财务数编制月度预算执行情况分析表分析月预算执行情况发生差异预算外项目说明差异发生原
    13
    预算理办公室
    审核月度预算执行情况分析表

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    14
    预算理办公室预算执行监控岗
    月度预算执行情况分析表送预算理委员会副相关部门
    15
    部门
    分析部门月度预算完成情况发生差异预算外项目详细说明差异发生原
    16
    预算理办公室
    提请召开月度预算分析会具体时间点通知预算理委员会委员列席部门
    17
    预算理委员会
    组织召开月度预算分析会具体分析月预算完成情况发生差异根考核标准决定部门考核处理意见决定否月度预算季度滚动预算进行调整
    18
    部门
    根预算理委员会审批意见存问题进行详细调查制定纠改措施
    19
    预算理办公室预算执行监控岗
    年末编制全年预算执行报告分析全年预算执行情况发生差异预算外项目说明差异发生原已进行改进措施成效
    20
    预算理办公室
    审核全年预算执行报告
    21
    财务总监
    审核全年预算执行报告

    22
    预算理办公室预算执行监控岗
    全年预算执行报告送预算理委员会委员相关部门

    步骤
    涉部门
    步骤说明
    23
    预算理办公室
    提请召开年度预算分析会
    24
    预算理委员会
    召开年度预算分析会审阅公司全年预算执行报告进行总结作绩效考评期预算调整提供参考报董事会审议
    25
    董事会
    审阅公司年度预算执行报告提出审核意见
    26
    股东会
    审阅公司汇总年度预算执行报告提出审批意见


    五单报告
    预算超支原纠正措施报告
    月度预算执行情况分析表
    年度预算执行报告


















    第六篇 部审计制度


    第章 控概述
    定义范围
    部审计指公司部相独立审计机构审计员公司部门分公司子公司财务收支营理活动济效益进行审核评价查明真实性正确性合法性合规性效性提出意见建议种专职济监督活动
    公司部审计审计范围包括公司部属部门控股子公司分公司驻外办事处等部审计审计类型包括营绩效审计法纪规章遵循情况审计期济责审计部控制审计预算执行情况专项审计
    制度规定部审计包括:
    1部审计计划
    审计部审计委员会确定年度审计重点制定年度审计计划审计委员会批准作年度审计工作指导性文件
    2部审计执行
    审计部年度审计计划针具体审计项目制定审计程序派遣审计员进行审计
    3部审计结果处理
    审计部审计报告报送审计委员会时送达审计部门(单位)审计委员会根审计报告确定部审计处理意见发生重争议时审计委员会召开听证会董事会重问题确定处理意见

    二控制目标
    l 健立建全部控制制度严肃财纪律
    l 查错揭弊改善营理提高济效益
    l 加强属单位(部门)监督控制
    l 董事会营决策提供相立客观资料

    三控制节点
    l 审计委员会审批年度部审计计划
    l 审计委员会部审计中重争议召开听证会

    四控制政策方法
    l 审计部董事会设审计委员会负责财务总监审计部日常业务进行指导
    l 年度审计计划安排部审计工作进程
    l 实行审计结果重争议听证会制度

    第二章 组织机构岗位职责
    涉部门部门职责
    Ø 审计委员会:隶属董事会职责包括:
    1 批准部审计制度修订方案年度部审计计划
    1 确定年度部审计工作重点
    1 聘请注册会计师部审计部门职责划分协调
    1 根审计结果公司关制度审计单位关员作出处理决定交公司关部门执行
    1 审计结果中反映出重问题先形成处理意见然提交董事会讨解决
    Ø 财务总监:
    1 年度部审计计划审核
    1 协调审计部审单位关系
    1 审计部日常业务活动进行指导
    Ø 审计部:
    隶属审计委员会职责包括:
    1 拟定部审计制度修订方案
    1 根审计委员会确定部审计工作重点制定部审计计划
    1 组织安排部审计工作
    1 形成审计意见提交部审计报告
    1 配合注册会计师审计工作

    二 岗位职责
    Ø 审计部部长:
    1 制定年度部审计计划
    1 审计项目组织计划质量控制部审计报告审核提交解释
    1 拟定部审计制度
    Ø 审计员:
    1 审计项目安排进行部审计工作
    1 撰写审计报告草案


    第三章 授权体系
    部审计业务授权指公司部级理员职权范围根定权限关职责执行配合部审计项业务
    部审计业务授权详见表

    项目
    发起部门
    协商会签部门
    审核部门
    批准部门
    审计计划制定
    审计部

    财务总监
    审计委员会
    审计报告编制
    审计部

    财务总监
    审计委员会
    审计结果中重问题处理
    审计委员会


    董事会

    第四章 理制度
    部审计计划理(P6Z41)

    理文件明确部审计计划制定审批程理求操作规范

    二范围
    理文件部审计计划制定审批程进行规定适审计部审计委员会

    三相关程序制度
    · 财务会计报告部控制制度( P4Z1J43 )
    · 预算编制( P5Z41 )
    · 预算执行考核(P5Z42)

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门 岗位
    步骤说明
    1
    董事会年营目标确定15日
    审计委员会
    根董事会营指导思想确定年度部审计重点
    2
    审计委员会确定年度部审计重点20日
    审计部部长
    明确年度部审计重点部门分公司子公司重点审计项目制定年度年度部审计计
    划报财务总监审核
    3
    收年度部审计计划10日
    财务总监
    审核年度部审计计划
    4
    收年度部审计计划10日
    审计委员会
    批准年度部审计计划


    五单报告
    年度部审计计划
    部审计执行理(P6Z42)

    理文件明确部审计项目执行程理求操作规范

    二范围
    理文件部审计项目执行程进行规定适审计委员会审计部审计部门(单位)

    三相关程序制度

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    审计部部长
    确定具体审计项目员配备拟定具体审计计划报财务总监审批

    2
    收具体审计划5日
    财务总监
    审批具体审计计划
    3
    财务总监审批审计计划5日
    审计部部长
    报请审计委员会签发部审计通知书送达审计单位

    4
    部审计通知书达
    审计部审计员
    进行部审计工作
    5
    审计工作外勤结束
    审计部审计员
    撰写部审计报告草稿提交审计部理审核
    6
    收部审计报告草稿3日
    审计部部长
    审核部审计报告草稿形成初稿送财务总监
    7
    收部审计报告草稿3日
    财务总监
    审核部审计报告初稿形成征求意见稿

    8
    收部审计报告征求意见稿5日
    审计单位
    部审计报告初稿反馈意见
    9
    收反馈意见5日
    财务总监审计部理
    根审计单位反馈意见部审计报告草稿作出修改(认反馈意见参考价值考虑)终完成部审计报告提交审计委员会

    五单报告
    部审计通知书
    部审计报告
    部审计结果处理(P6Z43)

    理文件明确部审结果处理审计报告重争议处理程理求操作规范

    二范围
    理文件部审计结果处理程进行规定适审计委员会审计部审计部门(单位)

    三相关程序制度

    四业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1
    收审计报告5日
    审计委员会
    审议部审计报告征求审计单位意见
    2
    收审计报告5日
    审计单位
    审计结果表示异议审计委员会提交部审计申诉报告
    3
    收申诉报告5日
    审计委员会
    审核申诉理认申诉 理成立考虑
    4
    收申诉报告5日
    审计委员会
    认 必审计委员会召集财务总监审计部理审计单位关员举行听证会部审计申诉报告中重事项进行听证
    5
    听证会5日
    审计委员会
    根听证结果作出否复审决定须复审审计委员会直接指派员复审
    6
    审计结果确定
    审计委员会
    根审计结果公司关制度审计单位关员作出处理决定交公司关部门执行审计结果中反映出重问题先形成处理意见然提交董事会讨解决


    五单报告
    部审计结果处理决定书
    部审计结果处理意见书
    理制度(P6Z44)
    1审计员理
    审计委员会审计员选审计部门部长应认真考核仔细筛选审计员业务水应定期(定期)进行考核加强审计员执业道德监督

    2独立审计配合
    审计委员会聘请会计师进行独立审计时审计部义务进行配合提供相关资料

    3档案理保密
    审计部应妥善保审计档案部审计程中悉知情况予保密


















    第七篇 投资部控制制度

    第章 控概述
    定义范围
    篇述投资指日常生产营外资金营运行包括实业型项目投资研究开发类项目投资证券类金融资产投资
    投资部控制指投资规划具体项目计划筹备投资立项研究审批投资业务实施投资项目结束期工作全部流程进行重控制节点全面理控制

    二控制目标
    l 确保投资业务入公司中长期发展规划范畴符合公司战略推进方服务公司长远发展目标
    l 确保投资业务发生合理性计划性效性避免盲目投资
    l 确保投资业务决策信息反馈公司高级理层权力机构审批效控制投资风险

    三控制节点
    l 项目甄选
    l 项目研究筹备
    l 立项审核
    l 项目实施踪报告
    l 项目期评价总结

    四控制政策方法
    l 实施投资项目决策分级权限审核
    l 建立项目预算考核制
    l 建立项目核算报告制
    l 实施项目评估体系

    第二章 组织机构岗位职责
    1 涉部门部门职责
    Ø 股东会
    1 公司法求行投资审批权(5000万元投资)
    Ø 董事会
    1 审批5000万元投资项目
    Ø 投资理委员会
    1 具体负责投资项目审核评价组织投资项目负责法机构召集投资项目理会议确定投资实施考核标准等
    Ø 投资理办公室
    投资理委员会常设机构投资项目具体操作监控评价机构
    负责确定投资理战略目标起草投资项目前期项目建议书项目运作方案组织审核行性研究组织报送项目审批资料审核项目支出预算落实投资项目实施踪监控投资理委员会汇报项目进展状况进行项目总结评价
    Ø 项目组项目法
    1 提出项目建议设想编制项目预算投资理办公室完成行性研究具体负责项目运作方案实施前期工作
    Ø 事部
    1 负责选派项目组项目法成员考核选派员业绩
    Ø 董事会秘书处
    1 负责投资项目相关信息批露投资理办公室负责价证券投项目相关审核
    Ø 企业发展部
    1 负责组织研究开发项目前期行性研究相关报审批资料组织完善项目实施监控

    2 岗位职责
    投资理办公室相关岗位包括:
    Ø 投资理办公室:
    职责组织起草公司投资战略发展规划审核投资分析岗完成项目建议书行性研究报告项目运作方案等书面文件负责投资理委员会汇报工作组织召集投资理委员会会议负责业务部门协调沟通监控投资项目进度质量
    Ø 投资分析岗:
    研究公司投资产业发展方起草三年期投资发展战略搜集筛选投资项目信息审核起草项目建议书具体组织落实项目行性研究工作起草组织完成相关法律文件初审通项目组织相关资料报送投资理委员会审议
    Ø 投资实施监控岗:
    已批准项目列入资性支出预算预算金额审核投资支出落实项目组织方案监控项目执行状态完成项目月度进展情况报告完成项目总结报告项目档案转交属企业理岗位配合审计部投资项目监督检查工作
    第三章 授权体系
    投资业务授权指公司相关部门级理员职权范围根定权限关职责执行投资项业务
    投资业务授权详见表

    项目
    发起部门
    协商/会签部门
    审核部门
    批准部门
    期投资战略部署
    董事会


    股东会
    投资发展规划
    投资理办公室


    投资理委员会
    具体项目前期研究项目建议
    投资分析岗

    投资理委员会

    项目行性研究立项(5000万)
    投资分析岗

    投资理委员会
    董事会
    项目行性研究立项(5000万)
    投资分析岗

    投资理委员会
    股东会
    项目评估方案
    投资实施监控岗
    审计部投资理办公室事部
    投资理委员会

    年度价证券投资计划
    投资理办公室
    董事会秘书处结算中心

    投资理委员
    价证券投资方案
    结算中心资金理岗
    董事会秘书处投资理办公室

    投资理委员会
    价证券投资(5000万)
    投资理委员会


    董事会
    价证券投资(5000万)
    投资理委员会


    股东会
    研究开发项目(5000万)
    研究开发部
    企业发展部
    投资理委员会
    董事会
    研究开发项目(5000万)
    研究开发部
    企业发展部
    投资理委员会
    股东会



    第四章 理制度
    项目投资理(P7Z41)

    理文件明确项目投资理控制评估般规程规范项目投资理程序

    二范围
    理文件适实业型投资项目理

    三相关程序制度

    四业务流程
    1制定投资战略
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    董事会

    董事会制定中长期公司发展总体战略相应制定期投资战略部署
    2

    股东会
    股东会审批董事会制定战略部署草案
    3

    投资理办公室
    投资理办公室组织研究起草公司三年投资发展规划提交投资理委员会
    4

    投资理委员会
    投资理委员会审议通作投资项目决策指南

    2投资项目筛选决策
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    投资理办公室投资分析员

    投资理办公室投资分析岗负责拟投资项目潜项目资源相关资料信息收集相关部门公司员工公司提供项目信息项目建议
    2

    投资分析岗
    投资分析岗完成具体项目前期研究项目建议书起草初步审核意见提交投资理委员会
    3

    投资理委员会
    投资理委员会审核决定特定项目否进入行性研究阶段
    4

    投资分析岗
    投资理办公室
    投资分析岗组织完成项目行性分析项目谈判调查起草项目审核意见组织项书面文件
    投资理办公室提请召开投资理委员会会议审议
    5

    投资理委员会
    董事会
    股东会
    投资理委员会审议通项目权限报董事会股东会终审批:
    5000万元董事会审批
    5000万元股东会审批

    3投资项目实施控制
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    投资实施监控岗
    投资实施监控岗已批准项目预算编制程序列入预算预算金额支付进度审核项投资支出情况

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    2

    投资实施监控岗
    事部
    财务理部
    投资实施监控岗已批准项目组项目法组建方案进行落实事部负责选派相关构成员财务理部选派财务理员
    3

    投资实施监控岗
    项目组
    投资理委员会
    投资实施监控岗月完成投资项目月度进展状况报告项目组定期投资理委员会汇报项目重问题
    投资理委员会决定相关项目政策调整修订

    4项目完成评估
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    投资理委员会
    公司组建完成完成项目总结报告投资理委员会召集项目总结会议决定相关考核意见移交参股企业理(P8Z41)控股企业理(P8Z42)
    2

    投资实施监控岗
    审计部
    投资理办公室
    事部
    投资理委员会
    投资实施监控岗项目完成半年年提出项目评估方案审计部投资理办公室事部组织项目评估组起草完成评估报告处理建议投资理委员会进行审议
    3

    投资理办公室
    投资理办公室负责组织股权投资转相关分析谈判相关法律文件起草转完成负责股权投资转报告起草


    五 单报告
    项目建议书
    行性研究报告
    审核意见
    项目月度进展报告
    项目总结报告
    项目评估报告

    价证券投资理(P7Z42)

    理文件明确价证券投资理般规程规范价证券投资理程序

    二范围
    理文件适价证券投资理

    三 相关程序制度
    · 预算编制 (P5Z41)

    四 业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    投资理办公室
    董事会秘书处
    结算中心
    投资理委员会
    投资计划:
    投资理办公室董事会秘书处结算中心研究公司资金状况证券市场状况相关法律法规起草公司年度价证券投资计划(金额结构)投资理委员会审议
    2

    结算中心
    投资资金预算:
    已批准投资计划结算中心需资金预算编制编制程序列入资金预算规定报批
    详见预算编制(P5Z4J1)
    3

    结算中心资金理岗
    董事会秘书处
    投资理办公室
    投资分析:
    结算中心资金理岗已列入预算投资计划具体研究购入时机价格预测收益水完成价证券投资方案报董事会秘书处投资理办公室提出意见修改报投资理委员会审批

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    投资理委员会

    4

    投资理委员会
    董事会
    股东会
    投资决策:
    投资理委员会审议通项目权限报董事会股东会终审批:
    5000万元董事会审批
    5000万元股东会审批
    5

    结算中心资金理岗
    投资理委员会(总理)
    财务总监
    投资理办公室
    审计部
    投资实施:
    结算中心资金理岗批准投资方案日投资资金金额持价证券数量金额等信息投资理委员会(总理)财务总监进行报告月投资理办公室审计部进行报告
    6


    价证券保:
    相容职务相分离原设计相关保制度

    五 单报告
    年度价证券投资计划
    价证券投资方案
    价评判投资日报
    价证券投资月报

    研究开发投资(P7Z43)

    理文件明确研究开发类投资理控制评估般规程规范研究开发投资理程序

    二范围
    理文件适研究开发投资理

    三 相关程序制度

    四 业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    研究开发部
    研发设想新药技术引进建议:
    研究开发部相关部门公司员工公司企业发展部提出研究开发设想新药技术引进建议完成研究开发项目建议书
    2

    企业发展部
    投资理委员会
    董事会
    股东会
    审核分析:
    企业发展部负责组织研究发展部相关部门专家研究开发项目建议书进行初步审核行性证提出审核意见报投资理委员会审批
    投资理委员会召集会议新药项目技术前景市场投资进行讨决定否投资开发购置
    权限报董事会股东会终审批:
    5000万元董事会审批

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    5000万元股东会审批
    3

    企业发展部
    开发预算:
    已审议通研究开发项目企业发展部负责预算编制程序项目支出列入资性支出预算
    预算审核程序进行项目费支付项目费审核企业发展部负责
    4

    企业发展部
    研究开发部
    事部
    开发组织:
    企业发展部研究开发部事部负责明确新药开发项目组织构成员
    5

    项目组
    研究开发部
    企业发展部
    投资理委员会
    实施理
    应月企业发展部研究开发部报项目进展动态报告企业发展部相关报告抄投资理办公室项目组定期投资理委员会报告重事项
    6

    会计部
    核算:
    参见***股份限公司企业会计制度容会计部负责进行
    7

    企业发展部
    研究开发部
    项目完成终结:
    项目开发成功引进完成企业发展部研究开发部项目组负责办理相关药品申报审批手续完成项目总结报告项目开发引进失败企业发展部研究开发部项目组起草项目总结报告

    五单报告
    研究开发项目建议书
    行性分析
    月度项目进展状态报告
    项目总结报告

















    第八篇 子公司(企业)部控制制度

    第章 控概述
    定义范围
    篇述子公司(企业)指通股权权益性投资形成关联关系属企业两种类型包括参股企业控股企业
    子公司(企业)部控制指参股控股属企业实施组织机构员理确立营目标重营决策财务报告等方面重控制节点全面理控制

    二控制目标
    · 确保子公司(企业)业务入公司长期发展规划范畴符合公司战略推进方服务公司长远发展目标
    · 确保子公司(企业)业务发生合理性整体盈利效性确保子公司(企业)财务状况受母公司直接监控
    · 确保子公司(企业)营财务信息时全面反馈重营决策财务决策公司高级理层权力机构审批效属企业营风险
    三控制节点
    · 子公司(企业)战略目标营目标确定
    · 子公司(企业)预算考核理
    · 子公司(企业)资金规划
    · 子公司(企业)财务报告
    · 子公司(企业)理员委机构设置

    四控制政策方法
    · 实施子公司(企业)重营决策权直接控制
    · 母公司设定子公司(企业)营目标审批营性预算资性预算
    · 直接委子公司(企业)关键理员审定子公司(企业)组织机构设置
    · 定期审核子公司(企业)营财务报告实施考核评价

    第二章 组织机构岗位职责
    1 涉部门部门职责
    Ø 参股子公司:
    1 公司求提供相关公司资料
    1 月股东提供财务数会计报告
    1 年度审计公司报送审计报告
    Ø 控股子公司:
    1 母公司战略计划指导制定公司战略计划营目标
    1 确定理层选部门结构
    1 制定公司预算
    1 授权范围决策进行
    1 执行董事会考核决议
    Ø 子公司董事会:
    1 确定子公司战略计划
    1 根母公司确定营指标确定子公司营目标
    1 审批子公司预算
    1 讨子公司理层考核决定
    1 审议决定子公司重决策
    Ø 母公司子公司委派董事:
    1 审议相关文件报告传达母公司理意图董事相关法律职责
    Ø 投资理办公室:
    1 负责属企业进行分类理组织相关部门控股子公司设计统财务理制度业务理制度制定相关理办法
    Ø 预算理办公室:
    1 负责审核属企业求报预算
    1 指导预算编制
    1 监控属企业预算执行情况
    Ø 事部:
    1 拟定属企业高层理者选报母公司审核
    1 负责考核子公司理层员工营业绩
    Ø 研究开发部:
    1 属公司提供研发计划研究支持
    Ø 母公司子公司业务口部门:
    作母公司原材料供应商属企业业务口部门包括供应部生产部等

    2岗位职责
    投资理办公室相关岗位包括:
    Ø 投资理办公室:
    职责组织属企业分类理工作负责公司汇报属企业理状态组织召集属企业理月度会议负责业务部门协调沟通审核属企业理岗起草项书面文件负责属企业相关职部门联系协调
    Ø 属企业理岗:
    负责组织相关部门控股企业确定财务制度召集属企业营分析会议参组织相关理层考核

    第三章 授权体系
    子公司(企业)理业务授权指公司部级理员职权范围根定权限关职责执行子公司(企业)理项业务
    子公司(企业)业务授权详见表

    项目
    发起部门
    协商/会签部门
    审核部门
    批准部门
    确定参股企业营目标
    属企业理岗

    投资理办公室
    董事会
    控股子公司部组织机构设置理员
    控股子公司


    子公司董事会

    第四章 理制度
    参股企业理(P8Z41)

    理文件明确母公司属参股企业般理规程规范参股企业理程序

    二范围
    理文件适参股企业理

    三 相关程序制度

    四 业务流程
    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    属企业理岗
    建立属企业档案:
    属企业理岗新参股企业资料整理属企业档案报参股公司董事份
    2

    属企业理岗
    投资理办公室
    董事会
    确定营目标求:
    属企业理岗公司整体目标起草参股子公司营目标求
    该营目标求投资理办公室董事会审核意通子公司董事会转达
    3

    财务理部
    营信息动态报告:

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明


    投资理办公室
    子公司月母公司财务理部投资理办公室报送营财务信息
    4

    属企业理岗
    月度营分析:
    属企业理岗月完成子公司营情况分析
    5

    子公司董事
    营意见反馈:
    母公司投资理办公室子公司营重问题通子公司董事反馈子公司
    6

    投资理办公室
    财务理部
    年度审计:
    子公司年应聘请会计师进行审计审计报告送母公司投资理办公室财务理部
    7

    属企业理岗
    年度营效果分析:
    属企业理岗分析子公司年度营结果母公司营目标相较提出建议
    8

    属企业理岗
    年度营目标建议:
    属企业理岗提出子公司年度营目标建议

    五 单报告
    子公司营目标建议书
    月度营情况分析
    年度营情况分析
    控股企业理(P8Z42)

    理文件明确母公司控股子公司般理规程规范控股企业理程序

    二 范围
    理文件适控股企业理

    三 相关程序制度

    四业务流程

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    1

    子公司董事会
    母公司董事

    组织架构:
    母公司通董事会机构控制子公司总理等高层理员聘
    子公司独立确定部组织机构设置般理员报董事会审批
    母公司通董事会直接子公司派驻财务总监财务理
    2

    财务理部
    会计部
    确定财务理制度核算模式:
    财务理部确定子公司财务理模式
    会计部确定子公司统核算方法
    3

    投资理部
    战略:

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明



    投资理部母公司整体目标提出子公司战略发展控制目标考核指标
    4

    子公司董事会
    预算理:
    子公司母公司提出目标独立制定企业预算董事会审核报母公司进行审批
    5

    结算中心
    投资理办公室
    董事会
    资金控制:
    母公司结算中心投资理办公室年根资金规划子公司营发展预算予子公司定资金收付运权限
    该资金权限分派母公司董事会审批
    资金运超权限报母公司投资理办公室审批
    6

    投资理办公室
    董事会
    决策:
    母公司投资理办公室拟订子公司重营决策权限分派根实际情况定期调整
    该重营决策权限分派标准董事会审批
    超权限重营决策报母公司投资理委员会审批

    步骤
    完成时间
    涉部门岗位
    步骤说明
    7

    审计部
    董事会
    部审计:
    母公司审计部定期子公司营财务情况进行审计董事会提交专项审计报告提出控制改进意见
    8

    财务理部
    财务报告:
    子公司定期母公司财务理部报送财务报表财务资料
    9

    投资理办公室
    考核:
    母公司投资理办公室根预算指标子公司进行考核

    五 单报告

















    附件:***股份限公司会计制度

    ***股份限公司会计制度

      目录
      第章 总 
      第二章 资 产
      第三章 负 债
      第四章 者权益
      第五章 收 入
      第六章 成费
      第七章 利润利润分配
      第八章 非货币性交易
      第九章 外币业务
      第十章 会计调整
      第十章 事项
      第十二章 关联方关系交易
      第十三章 财务会计报告
      第十四章 附 
      第章 总

       
      第条:规范公司会计核算真实完整提供会计信息根中华民国会计法国家关法律法规制定制度
      第四条:填制会计证登记会计账簿理会计档案等求中华民国会计法会计基础工作规范会计档案理办法规定执行
      第五条:会计核算应发生项交易事项象记录反映身项生产营活动
      第六条:会计核算应持续正常生产营活动前提
      第七条:会计核算应划分会计期间分期结算账目编制财务会计报告会计期间分年度半年度季度月度年度半年度季度月度均公历起讫日期确定半年度季度月度均称会计中期
      制度称期末定期指月末季末半年末年末
      第八条:会计核算民币记账位币
      第九条:会计记账采贷记账法
    第十条:会计记录文字应中文
    第十条:会计核算时应遵循基原:
      ()会计核算应实际发生交易事项实反映财务状况营成果现金流量
      (二)应交易事项济实质进行会计核算应仅仅法律形式作会计核算
      (三)提供会计信息应够反映财务状况营成果现金流量满足会计信息者需


      (四)会计核算方法前期应保持致意变更必变更应变更容理变更累积影响数累积影响数合理确定理等会计报表附注中予说明
      (五)会计核算应规定会计处理方法进行会计指标应口径致相互
      (六)会计核算应时进行提前延
      (七)会计核算编制财务会计报告应清晰明便理解利
      (八)会计核算应权责发生制基础期已实现收入已发生应负担费款项否收付应作期收入费属期收入费款项已期收付应作期收入费
      (九)进行会计核算时收入成费应相互配会计期间项收入相关成费应该会计期间确认
      (十)项财产取时应实际成计量项财产果发生减值应制度规定计提相应减值准备法律行政法规国家统会计制度规定者外律行调整账面价值
      (十)会计核算应合理划分收益性支出资性支出界限支出效益仅年度(营业周期)应作收益性支出支出效益会计年度(营业周期)应作资性支出
      (十二)进行会计核算时应遵循谨慎性原求计资产收益少计负债费计提秘密准备
      (十三)会计核算应遵循重性原求会计核算程中交易事项应区重程度采核算方式资产负债损益等较影响进影响财务会计报告者作出合理判断重会计事项必须规定会计方法程序进行处理财务会计报告中予充分准确披露次会计事项影响会计信息真实性误导财务会计报告者作出正确判断前提适简化处理

       
      第二章 资 产
       
      第十二条:资产指交易事项形成拥控制资源该资源预期会带济利益
      第十三条:资产应流动性分流动资产长期投资固定资产形资产资产
       
      第节 流动资产
       
      第十四条:流动资产指1年者超1年营业周期变现耗资产包括现金银行存款短期投资应收预付款项摊费存货等
      制度称投资指通分配增加财富谋求利益资产渡单位获项资产
      第十五条:应设置现金银行存款日记账业务发生序逐日逐笔登记银行存款应银行金融机构名称存款种类进行明细核算
      外币现金存款应分民币外币进行明细核算
      现金账面余额必须库存数相符银行存款账面余额应银行账单定期核月编制银行存款余额调节表调节相符

      制度称账面余额指某科目账面实际余额扣作该科目备抵项目(累计折旧相关资产减值准备等)
      第十六条:短期投资指够时变现持时间准备超1年(含1年)投资包括股票债券基金等短期投资应原核算:
      ()短期投资取时应投资成计量短期投资取时投资成方法确定:
      1现金购入短期投资实际支付全部价款包括税金手续费等相关费作短期投资成实际支付价款中包含已宣告尚未领取现金股利已付息期尚未领取债券利息应单独核算构成短期投资成
      已存入证券公司尚未进行短期投资现金先作货币资金处理实际投资时实际支付价款实际支付价款减已宣告尚未领取现金股利已付息期尚未领取债券利息作短期投资成
      2投资者投入短期投资投资方确认价值作短期投资成
      3接受债务非现金资产抵偿债务方式取短期投资应收债权换入短期投资应收债权账面价值加应支付相关税费作短期投资成果接受短期投资中含已宣告尚未领取现金股利已付息期尚未领取债券利息应收债权账面价值减应收股利应收利息加应支付相关税费金额作短期投资成涉补价规定确定受短期投资成:
      (1)收补价应收债权账面价值减补价加应支付相关税费作短期投资成
      (2)支付补价应收债权账面价值加支付补价应支付相关税费作短期投资成

      制度称账面价值指某科目账面余额减相关备抵项目净额短期投资科目账面余额减相应跌价准备净额短期投资账面价值
      4非货币性交易换入短期投资换出资产账面价值加应支付相关税费作短期投资成涉补价规定确定换入短期投资成:
      (1)收补价换出资产账面价值加应确认收益应支付相关税费减补价余额作短期投资成
      (2)支付补价换出资产账面价值加应支付相关税费补价作短期投资成
      (二)短期投资现金股利利息应实际收时减投资账面价值已记入应收股利应收利息科目现金股利利息外
      (三)应期末时短期投资成市价孰低计量市价低成差额应计提短期投资跌价准备
      计提短期投资跌价准备应单独核算资产负债表中短期投资项目减跌价准备净额反映
      (四)处置短期投资时应短期投资账面价值实际取价款差额作期投资损益
      委托贷款应视短期投资进行核算委托贷款应期计提利提利息计入损益期计提利息付息期收回应停止计提利息回原已计提利息期末时委托贷款应资产减值求计提相应减值准备
      第十七条:应收预付款项指日常生产营程中发生项债权包括:应收款项(包括应收票应收账款应收款)预付账款等
      第十八条:应收预付款项应原核算:
      ()应收预付款项应实际发生额记账户名等设置明细账进行明细核算

      (二)带息应收款项应期末金(票面价值)确定利率计算金额增加账面余额确认利息收入计入期损益
      (三)期收回应收票应账面余额转入应收账款计提利息
      (四)债务进行债务重组规定处理:
      1债务债务重组时低应收债权账面价值现金清偿实际收金额应收债权账面价值差额计入期营业外支出
      2非现金资产清偿债务应应收债权账面价值等作受非现金资产入账价值
      果接受项非现金资产应接受项非现金资产公允价值非现金资产公允价值总额例应收债权账面价值进行分配分配价值作接受项非现金资产入账价值
      3债权转股权应应收债权账面价值等作受股权入账价值
      果涉项股权应项股权公允价值占股权公允价值总额例应收债权账面价值进行分配分配价值作接受项股权入账价值
      4修改债务条件清偿债务应未应收金额应收债权账面价值差额计入期营业外支出果修改债务条款涉收益收益应包括未应收金额中实际收收益时计入收期营业外收入
      果修改债务条件未应收金额等重组前应收债权账面余额债务重组时作账务处理应备查簿中进行登记修改债务条件应收债权制度规定般应收债权进行会计处理
      制度称债务重组指债权债务达成协议法院裁决意债务修改债务条件事项收益指未某种事项出现发生收益未事项出现具确定性

      (五)应期末时应收款项(包括应收票)计提坏账准备
      坏账准备应单独核算资产负债表中应收款项减已计提坏账准备净额反映
      第十九条:摊费指已支出应期期分负担分摊期1年(含1年)项费低值易耗品摊销预付保险费次性购买印花税票次性购买印花税税额较需分摊数额等
      摊费应受益期限1年分期均摊销计入成费果某项摊费已受益应摊余价值次全部转入期成费留期间摊销
      摊费应费种类设置明细账进行明细核算
      第二十条:存货指日常生产营程中持备出售者然处生产程者生产提供劳务程中消耗材料物料等包括原材料产品产成品低值易耗品库存商品委托代销商品委托加工材料开发成包装物等存货应原核算:
      ()存货取时应实际成入账实际成方法确定:
      1购入存货买价加运输费装卸费保险费包装费仓储费等费运输途中合理损耗入库前挑选整理费规定应计入成税金费作实际成
      2制存货制造程中项实际支出作实际成
      3委托外单位加工完成存货实际耗原材料者半成品加工费运输费装卸费保险费等费规定应计入成税金作实际成

      4投资者投入存货投资方确认价值作实际成
      5接受捐赠存货规定确定实际成:
      (1)捐赠方提供关(发票报关单关协议)标明金额加应支付相关税费作实际成
      (2)捐赠方没提供关序确定实际成:
      ①类类似存货存活跃市场类类似存货市场价格估计金额加应支付相关税费作实际成
      ②类类似存货存活跃市场该接受捐赠存货预计未现金流量现值作实际成
      6接受债务非现金资产抵偿债务方式取存货应收债权换入存货应收债权账面价值减抵扣增值税进项税额差额加应支付相关税费作实际成涉补价规定确定受存货实际成:
      (1)收补价应收债权账面价值减抵扣增值税进项税额补价加应支付相关税费作实际成
      (2)支付补价应收债权账面价值减抵扣增值税进项税额加支付补价应支付相关税费作实际成
      7非货币性交易换入存货换出资产账面价值减抵扣增值税进项税额差额加应支付相关税费作实际成涉补价规定确定换入存货实际成:
      (1)收补价换出资产账面价值减抵扣增值税进项税额差额加应确认收益应支付相关税费减补价余额作实际成
      (2)支付补价换出资产账面价值减抵扣增值税进项税额差额加应支付相关税费补价作实际成

      8盘盈存货类类似存货市场价格作实际成
      (三)领发出存货实际成核算采加权均法确定实际成
      低值易耗品包装物领时采次摊销法摊销
      (四)存货盘点采永续盘存法年少盘点次盘点结果果账面记录符应期末前查明原根理权限??股东会董事会理(厂长)会议类似机构批准期末结账前处理完毕盘盈存货应减期理费盘亏存货减失者保险公司等赔款残料价值计入期理费属非常损失计入营业外支出
      ???盘盈盘亏存货期末结账前尚未批准应外提供财务会计报告时先述规定进行处理会计报表附注中作出说明果批准处理金额已处理金额致应差额调整会计报表相关项目年初数
      (五)存货应期末时成变现净值孰低计量变现净值低存货成差额计提存货跌价准备
      资产负债表中存货项目减存货跌价准备净额反映
       
      第二节 长期投资
       
      第二十条:长期投资指短期投资外投资包括持时间准备超1年(含1年)种股权性质投资变现准备时变现债券债权投资长期投资
      长期投资应单独进行核算资产负债表中单列项目反映

      第二十二条:长期股权投资应原核算:
      ()长期股权投资取时应初始投资成入账初始投资成方法确定:
      1现金购入长期股权投资实际支付全部价款(包括支付税金手续费等相关费)作初始投资成实际支付价款中包含已宣告尚未领取现金股利实际支付价款减已宣告尚未领取现金股利差额作初始投资成
      2接受债务非现金资产抵偿债务方式取长期股权投资应收债权换入长期股权投资应收债权账面价值加应支付相关税费作初始投资成涉补价规定确定受长期股权投资初始投资成:
      (1)收补价应收债权账面价值减补价加应支付相关税费作初始投资成
      (2)支付补价应收债权账面价值加支付补价应支付相关税费作初始投资成
      3非货币性交易换入长期股权投资换出资产账面价值加应支付相关税费作初始投资成涉补价应规定确定换入长期股权投资初始投资成:
      (1)收补价换出资产账面价值加应确认收益应支付相关税费减补价余额作初始投资成
      (2)支付补价换出资产账面价值加应支付相关税费补价作初始投资成
      (二)长期股权投资应根情况分采成法权益法核算单位投资占该单位表决权资总额2020投资足20具重影响应采权益法核算单位投资占该单位表决权资总额20单位投资占该单位表决权资总额20单位投资占该单位表决权资总额2020具备重影响应采成法核算

      (三)采成法核算时追加投资应分现金股利利润转投资收回投资外长期股权投资账面价值般应保持变投资单位宣告分派利润现金股利作期投资收益确认投资收益仅限获投资单位接受投资产生累积净利润分配额获投资单位宣告分派利润现金股利超述数额部分作初始投资成收回减投资账面价值
      (四)采权益法核算时投资初初始投资成计量投资初始投资成应享投资单位者权益份额间差额作股权投资差额处理定期限均摊销计入损益
      股权投资差额摊销期限合规定投资期限投资期限摊销合没规定投资期限初始投资成超应享投资单位者权益份额间差额10年期限摊销初始投资成低应享投资单位者权益份额间差额10年期限摊销
      采权益法核算时应取股权投资应享应分担投资单位年实现净利润发生净亏损份额(法律法规公司章程规定属投资净利润外承包营支付承包利润外商投资企业规定净利润定例计提作负债职工奖励福利基金等)调整投资账面价值作期投资损益投资单位宣告分派利润现金股利计算应分部分减少投资账面价值确认投资单位发生净亏损时应投资账面价值减记零限果投资单位期实现净利润应计算收益分享额超未确认亏损分担额超未确认亏损分担额金额恢复投资账面价值
      投资单位净损益计算调整投资账面价值确认投资损益时应取投资单位股权发生净损益基础
      投资单位净损益外者权益变动应根具体情况调整投资账面价值

      (五)追加投资等原长期股权投资核算成法改权益法应实际取投资单位控制控制投资单位实施重影响时股权投资账面价值作初始投资成初始投资成应享投资单位者权益份额差额作股权投资差额制度规定摊销计入损益
      减少投资等原投资单位具控制控制重影响时应中止采权益法核算改成法核算投资账面价值作新投资成投资单位宣告分派利润现金股利时属已计入投资账面价值部分作新投资成收回减投资账面价值
      (六)改变投资目短期投资划转长期投资应短期投资成市价孰低结转确定价值作长期投资初始投资成拟处置长期投资调整短期投资处置时处置长期投资进行会计处理
      (七)处置股权投资时应投资账面价值实际取价款差额作期投资损益
      第二十三条:长期债权投资应原核算:
      ()长期债权投资取时应取时实际成作初始投资成初始投资成方法确定:
      1现金购入长期债权投资实际支付全部价款(包括税金手续费等相关费)减已付息期尚未领取债权利息作初始投资成果支付税金手续费等相关费金额较直接计入期财务费计入初始投资成
      2接受债务非现金资产抵偿债务方式取长期债权投资应收债权换入长期债权投资应应收债权账面价值加应支付相关税费作初始投资成涉补价应规定确定换入长期债权投资初始投资成:
      (1)收补价应收债权账面价值减补价加应支付相关税费作初始投资成

      (2)支付补价应收债权账面价值加支付补价应支付相关税费作初始投资成
      3非货币性交易换入长期债权投资换出资产账面价值加应支付相关税费作初始投资成涉补价应规定确定换入长期债权投资初始投资成:
      (1)收补价换出资产账面价值加应确认收益应支付相关税费减补价余额作初始投资成
      (2)支付补价换出资产账面价值加应支付相关税费补价作初始投资成
      (二)长期债权投资应票面价值票面利率期计算确认利息收入
      长期债券投资初始投资成减已付息期尚未领取债券利息未期债券利息计入初始投资成相关税费债券面值间差额作债券溢价折价债券溢价折价债券存续期间确认相关债券利息收入摊销摊销方法采直线法
      (三)转换公司债券购买转换股份前应般债券投资进行处理行转换权利持债券投资转换股份时应账面价值减收现金余额作股权投资初始投资成
      (四)处置长期债权投资时实际取价款长期债权投资账面价值差额作长期投资损益
      第二十四条: 长期投资应期末时账面价值收回金额孰低计量收回金额低账面价值差额应计提长期投资减值准备
      资产负债表中长期投资项目应减长期投资减值准备净额反映
       

      第三节 固定资产
       
      第二十五条:固定资产指期限超1年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等属生产营设备物品单位价值2000元年限超2年应作固定资产
      第二十六条:固定资产目录分类方法类固定资产预计年限预计净残值折旧方法等应编制成册理权限股东会董事会理(厂长)会议类似机构批准法律行政法规规定报送关方备案时备置供投资者等关方查阅已确定外报送备置关固定资产目录分类方法预计净残值预计年限折旧方法等确定意变更需变更然应述程序批准报送关方备案会计报表附注中予说明
      未作固定资产理工具器具等作低值易耗品核算
      第二十七条:固定资产取时应取时成入账取时成包括买价进口关税运输保险等相关费固定资产达预定状态前必支出固定资产取时成应根具体情况分确定:
      ()购置需建造程固定资产实际支付买价包装费运输费安装成交纳关税金等作入账价值
      (二)行建造固定资产建造该项资产达预定状态前发生全部支出作入账价值
      (三)投资者投入固定资产投资方确认价值作入账价值
      (四)融资租入固定资产租赁开始日租赁资产原账面价值低租赁付款额现值两者中较低者作入账价值

      制度称低租赁付款额指租赁期公司(承租)应支付求支付种款项(包括租金履约成)加公司(承租)关第三方担保资产余值果公司(承租)购买租赁资产选择权订立购价预计远低行选择权时租赁资产公允价值租赁开始日合理确定公司(承租)会行种选择权购买价格应包括中资产余值指租赁开始日估计租赁期届满时租赁资产公允价值
      公司(承租)计算低租赁付款额现值时果知悉出租租赁含利率应采出租含利率作折现率否应采租赁合规定利率作折现率果出租租赁含利率租赁合规定利率均法知悉应采期银行贷款利率作折现率
      果融资租赁资产占资产总额例等低30租赁开始日低租赁付款额作固定资产入账价值
      (五)原固定资产基础进行改建扩建原固定资产账面价值加改建扩建该项资产达预定状态前发生支出减改建扩建程中发生变价收入作入账价值
      (六)接受债务非现金资产抵偿债务方式取固定资产应收债权换入固定资产应收债权账面价值加应支付相关税费作入账价值涉补价规定确定受固定资产入账价值:
      1收补价应收债权账面价值减补价加应支付相关税费作入账价值
      2支付补价应收债权账面价值加支付补价应支付相关税费作入账价值
      (七)非货币性交易换入固定资产换出资产账面价值加应支付相关税费作入账价值涉补价规定确定换入固定资产入账价值:
      1收补价换出资产账面价值加应确认收益应支付相关税费减补价余额作入账价值

      2支付补价换出资产账面价值加应支付相关税费补价作入账价值
      (八)接受捐赠固定资产应规定确定入账价值:
      1捐赠方提供关标明金额加应支付相关税费作入账价值
      2捐赠方没提供关序确定入账价值:
      (1)类类似固定资产存活跃市场类类似固定资产市场价格估计金额加应支付相关税费作入账价值
      (2)类类似固定资产存活跃市场该接受捐赠固定资产预计未现金流量现值作入账价值
      3受赠系旧固定资产述方法确认价值减该项资产新旧程度估计价值损耗余额作入账价值
      (九)盘盈固定资产类类似固定资产市场价格减该项资产新旧程度估计价值损耗余额作入账价值
      固定资产入账价值中应包括取固定资产交纳契税耕占税车辆购置税等相关税费
      第二十八条:建工程准备种物资应实际支付买价增值税额运输费保险费等相关费作实际成种专项物资种类进行明细核算
      工程完工剩余工程物资转作库存材料实际成计划成转作库存材料抵扣增值税进项税额应减增值税进项税额实际成计划成转作库存材料

      盘盈盘亏报废毁损工程物资减保险公司失赔偿部分差额工程项目尚未完工计入减建工程项目成工程已完工计入期营业收支
      第二十九条:建工程包括施工前期准备正施工中建筑工程安装工程技术改造工程修理工程等工程项目较工程支出较应工程项目性质分项核算
      建工程应实际发生支出确定工程成单独核算
      第三十条:营工程应直接材料直接工资直接机械施工费等计量采出包工程方式应支付工程价款等计量设备安装工程安装设备价值工程安装费工程试运转等发生支出等确定工程成
      第三十条:工程达预定状态前进行试运转发生净支出计入工程成建工程项目达预定状态前取试运转程中形成够外销售产品发生成术计入建工程成销售转库存商品时实际销售收入预计售价减工程成
      第三十二条:建工程发生单项单位工程报废毁损减残料价值失保险公司等赔款净损失计入继续施工工程成非常原造成报废毁损建工程项目全部报废毁损应净损失直接计入期营业外支出
      第三十三条:建造固定资产已达预定状态尚未办理竣工决算应达预算状态日起根工程预算造价者工程实际成等估计价值转入固定资产制度关计提固定资产折旧规定计提固定资产折旧办理竣工决算手续作调整
      第三十四条:列固定资产应计提折旧:
      ()房屋建筑物

      (二)机器设备仪器仪表运输工具工具器具
      (三)季节性停修理停固定资产
      (四)融资租入营租赁方式租出固定资产
      达预定状态应计提折旧固定资产年度办理竣工决算手续实际成调整原暂估价值调整已计提折旧额作调整月成费处理果年度尚未办理竣工决算应估计价值暂估入账计提折旧办理竣工决算手续实际成调整原暂估价值调整原已计提折旧额时调整年初留存收益项目
      第三十五条:列固定资产计提折旧:
      ()房屋建筑物外未需固定资产
      (二)营租赁方式租入固定资产
      (三)已提足折旧继续固定资产
       第三十六条:公司应根固定资产性质消耗方式合理确定固定资产预计年限预计净残值根科技发展环境素选择合理固定资产折旧方法理权限股东会董事会理(厂长)会议类似机构批准作计提折旧时法律行政法规规定报送关方备案备置供投资者等关方查阅已确定外报送备置关固定资产预计年限预计净残值折旧方法等确定意变更需变更然应述程序批准报送关方备案会计报表际注中予说明
    固定资产折旧采直线法类固定资产原值估计年限扣残值(原值35)确定折旧率年分类折旧率:
    资 产 类 年限 年 折 旧 率

    房屋建筑物 2040年 2375485
    机器设备 1012年 792970
    电子设备 5年 19001940
    运输设备 5年 19001940
    设备 5年 19001940
    更新改造等原调整固定资产价值应根调整价值预计尚年限净残值选折旧方法计提折旧
      接受捐赠旧固定资产应确定固定资产入账价值预计尚年限预计净残值选折旧方法计提折旧
      融资租入固定资产应采应计折旧资产相致折旧政策够合理确定租赁期届满时会取租赁资产权应租赁资产尚年限计提折旧法合理确定租赁期届满时够取租赁资产权应租赁期租赁资产尚年限两者中较短期间计提折旧
      第三十七条:月提取折旧月增加固定资产月提折旧月起计提折旧月减少固定资产月提折旧月起提折旧
      固定资产提足折旧否继续均提取折旧提前报废固定资产补提折旧谓提足折旧指已提足该固定资产应提折旧总额应提折旧总额固定资产原价减预计残值加预计清理费
      第三十八条:应定期固定资产进行修理修理费采摊方式核算发生修理费次修理前均摊销计入关成费
      固定资产日常修理费直接计入期成费
      第三十九条:出售报废者毁损等原发生固定资产清理净损益计入期营业外收支

      第四十条:固定资产应定期者少年实盘点次盘盈盘亏毁损固定资产应查明原写出书面报告根理权限股东会董事会理(厂长)会议类似机构批准期末结账前处理完毕盘盈固定资产计入期营业外收入盘亏毁损固定资产减失者保险公司等赔款残料价值计入期营业外支出
      盘盈盈亏毁损固定资产期末结账前尚未批准外提供财务会计报告时应述规定进行处理会计报表附注中作出说明果批准处理金额已处理金额致应差额调整会计报表相关项目年初数
      第四十条:固定资产购建出售清理报废部转移等应办理会计手续应设置固定资产明细账(者固定资产卡片)进行明细核算
      第四十二条:固定资产应期末时账面价值收回金额孰低计量收回金额低账面价值差额应计提固定资产减值准备
      资产负债表中固定资产减值准确应作固定资产净值减项反映
       
      第四节 形资产资产
       
      第四十三条:形资产指生产商品者提供劳务出租理目持没实物形态非货币性长期资产形资产分辨认形资产辨认形资产辨认形资产包括专利权非专利技术商标权著作权土权等辨认形资产指商誉
      创商誉未满足形资产确认条件项目作形资产
      第四十四条:形资产取时应实际成计量取时实际成应方法确定

      ()购入形资产实际支付价款作实际成
      (二)投资者投入形资产投资方确认价值作实际成首次发行股票接受投资者投入形资产应该形资产投资方账面价值作实际成
      (三)接受债务非现金抵偿债务方式取形资产应收债权换入形资产应收债权账面价值加应支付相关税费作实际成涉补价规定确定受形资产实际成
      1收补价应收债权账面价值减补价加应支付相关税费作实际成
      2支付补价应收债权账面价值加支付补价应支付相关税费作实际成
      (四)非货币性交易换入形资产换出资产账面价值加应支付相关税费作实际成涉补价规定确定换入形资产实际成
      1收补价换出资产账面价值加应确认收益应支付相关税费减补价余额作实际成
      2支付补价换出资产账面价值加应支付相关税费补价作实际成
      (五)接受捐赠形资产应规定确定实际成
      1捐赠方提供关标明金额加应支付相关税费作实际成
      2捐赠方没提供关序确定实际成

      (1)类类似形资产存活跃市场类类似形资产市场价格估计金额加应支付相关税费作实际成
      (2)类类似形资产存活跃市场该接受捐赠形资产预计未现金流量现值作实际成
      第三十五条:行开发法律程序申请取形资产法取时发生注册费聘请律师费等费作形资产实际成研究开发程中发生材料费直接参开发员工资福利费开发程中发生租金款费等直接计入期损益
      已计入期费研究开发费该项形资产获成功法申请取权利时原已计入费研究开发费资化
      第四十六条:形资产应取月起预计年限分期均摊销计入损益预计年限超相关合规定受益年限法律规定效年限该形资产摊销年限原确定
      ()合规定受益年限法律没规定效年限摊销年限应超合规定受益年限
      (二)合没规定受益年限法律规定效年限摊销年限应超法律规定效年限
      (三)合规定受益年限法律规定效年限摊销年限应超效年限效年限两者中较短者
      果合没规定受益年限法律没规定效年限摊销年限应超10年
      第四十七条:购入支付土出金方式取土权尚未开发建造项目前作形资产核算制度规定期限分期摊销房产开发商品房时应土权账面价值全部转入开发成利土建造某项目时土权账面价值全部转入建工程成

      第四十八条:出售形资产应价款该项形资产账面价值间差额计入期损益
      出租形资产应制度关收入确认原确认取租金收入时确认出租形资产相关费
      第四十九条:形资产应账面价值收回金额孰低计量收回金额低账面价值差额应计提形资产减值准备
      资产负债表中形资产项目应减形资产减值准备净额反映
      第五十条:资产指述资产外资产长期摊费
      长期摊费指已支出摊销期限1年(含1年)项费包固定资产修理支出租入固定资产改良支出等应期负担款利息租金等作长期摊费处理
      长期摊费应单独核算费项目受益期限分期均摊销应发生修理费次修理前均摊销租入固定资产改良支出应租赁期限租赁资产尚年限两者孰短期限均摊销长期摊费应受益期均摊销
      股份限公司委托单位发行股票支付手续费佣金等相关费减股份发行冻结期间利息收入余额发行股票溢价中够抵销者溢价金额较直接计入期损益金额较作长期摊销费超2年期限均摊销计入损益
      购建固定资产外筹建期间发生费先长期摊费中集开始生产营月起次计入开始生产营月损益
      果长期摊费项目会计期间受益应尚未摊销该项目摊余价值转入期损益

       
      第五节 资产减值
      第五十条:应定期者少年年度终项资产进行全面检查根谨慎性原求合理预计项资产发生损失发生项资产损失计提资产减值准备
      应合理计提项资产减值准备计提秘密准备确凿证表明恰运谨慎性原计提秘密准备应作重会计差错予更正会计报表附注中说明事项性质调整金额财务状况营成果影响
      第五十二条:应期末项短期投资进行全面检查短期投资应成市价孰低计量市价低成部分应投资类计提短期投资跌价准备
      应委托贷款进行定期检查委托贷款金收回金额孰低法计量收回金额低委托贷款金差额应计提减值准备资产负债表委托贷款金应收利息减计提减值准备净额入短期投资长期债权投资项目
      制度称收回金额指资产销售净价预期该资产持续寿命结束时处置中形成预计未现金流量现值两者中较高者中销售净值指资产销售价格减发生资产处置费余额长期投资言收回金额指投资出售净价预期该资产持投资期处置中形成预计未现金流量现值两者中较高者中出售净价指出售投资价款减发生相关税费余额
    第五十三条:应期末分析项应收款项收回性预计产生坏账损失预计发生坏账损失计提坏账准备
    坏账确认标准:a债务破产死亡破产者遗产清偿然收回

    b债务逾期未履行偿债义务超三年然收回应收款项
    应根债务单位实际财务状况现金流量等相关信息应收款项(包括应收账款应收款中扣母公司款项)采账龄分析法计提坏账准备账龄年账款余额提取2坏账准备账龄年两年账款余额提取5坏账准备账龄两年三年账款余额提取10坏账准备账龄三年账款余额提取30坏账准备
      预付账款确凿证表明符合预付账款性质者供货单位破产撤销等原已收收购货物应原计入预付账款金额列入应收款规定计提坏账准备
      持未期应收票确凿证证明够收回收回性时应账面余额转入应收账款计提相应坏账准备
      第五十四条:应期末存货进行全面清查存货毁损全部部分陈旧时销售价格低成等原存货成高变现净值应变现净值低存货成部分计提存货跌价准备变现净值指正常营程中估计售价减估计完工成销售必须估计费价值
      存货跌价准备应单存货项目成变现净值计量存项干项情况时应存货账面价值全部转入期损益
      ()已霉烂变质存货
      (二)已期转价值存货
      (三)生产中已需已价值转价值存货
      (四)足证明已价值转价值存货
      第五十五条:存列情况时应计提跌价准备

      ()市价持续跌预见未回升希
      (二)该项原材料生产产品成产品销售价格
      (三)产品更新换代原库存原材料已适应新产品需该原材料市场价格低账面成
      (四)提供商品劳务时消费者偏改变市场需求发生变化导致市场价格逐渐跌
      (五)足证明该项存货实质已发生减值情形
      第五十六条:应期末长期投资固定资产形资产逐项进行检查果市价持续跌投资单位状况恶化技术陈旧损坏长期闲置等原导致收回金额低账面价值应计提长期投资固定资产形资产减值准备
      长期投资固定资产形资产减值准备应单项项目计提
      第五十七条:市价长期投资根列迹象判断否应计提减值准备:
      ()市价持续2年低账面价值
      (二)该项投资暂停交易1年1年
      (三)投资单位年发生严重亏损
      (四)投资单位持续2年发生亏损
      (五)投资单位进行清理整顿清算出现持续营迹象
      第五十八条:市价长期投资根列迹象判断否应计提减值准备:
      ()影响投资单位营政治法律环境变化税收贸易等法规颁布修订导致投资单位出现巨额亏损

      (二)投资单位供应商品提供劳务产品时消费者偏改变市场需求发生变化导致投资单位财务状况发生严重恶化
      (三)投资单位行业生产技术等发生重变化投资单位已失竞争力导致财务状况发生严重恶化进行清理整顿清算等
      (四)证表明该项投资实质已带济利益情形
      第五十九条:果固定资产实质已发生减值应计提减值准备存列情况固定资产应全额计提减值准备
      ()长期闲置预见未会已转价值固定资产
      (二)技术进步等原已固定资产
      (三)然固定资产尚产生量合格固定资产
      (四)已遭毁损具价值转价值固定资产
      (五)实质已带济利益固定资产
      已全额计提减值准备固定资产计提折旧
      第六十条:存列项干项情况时应该项形资产账面价值全部转入期损益:
      ()某项形资产已新技术新等代该项形资产已价值全部转入价值益:
      (二)某项形资产已超法律保护期限已带济利益
      (三)足证明某项形资产已丧失价值转价值情形
      第六十条:存列项干项情况时应计提形资产减值准备

      ()某项形资产已新技术等代创造济利益力受重利影响
      (二)某项形资产市价期幅度跌剩余摊销年限预期会恢复
      (三)某项足证明某项形资产实质已发生减值情形
      第六十二条:计算期应计提资产减值准备金额果高已提资金减值准备账面余额应差额补提减值准备果低已提资产减值准备账面余额应差额回提资产减值准备减资产减值准备仅限已计提减值准备账面余额实际发生资产损失减已提减值准备
      已确认转销资产损失果收回应相应调整已计提资产减值准备
      果滥会计估计应作重会计差错重会计差错更正方法会计处理滥会计估计提资产减值准备转回期应遵循原渠道回原(原追溯调整期转回时然追溯调整前期原期利润中计提期转回时然调整期利润)作增加期利润处理
      第六十三条:处置已计提减值准备项资产债务重组非货币性交易应收款项进行交换等应时结转已计提减值准备
      第六十四条:收回应收款项长期投资等应查明原追究责确凿证表明确实法收回应收款项长期投资等债务单位投资单位已撤销破产资抵债现金流量严重足等根理权限股东会工董事会理(厂长)会议类似机构批准作资产损失销已计提相关资产减值准备
      第六十五条:建工程预计发生减值时长期停建预计3年会重新开工建工程应根述原计提资产减值准备
       
      第三章 负债

      第六十六条:负债指交易事项形成现时义务履行该义务预期会导致济利益流出
      第六十七条:负债应流动性分流动负债长期负债
       
      第节 流动负债
      第六十八条:流动负债指1年(含1年)者超1年营业周期偿债务包括短期款应付票应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金暂收应付款项预提费年期长期款等
      第六十九条:级流动负债应实际发生额入账短期款带息应付票短期应付债券应款金债券面值确定利率期计提利息计入损益
      第七十条:债权进行债务重组时应规定处理:
      ()现金清偿债务支付现金应付债务账面价值差额计入资公积
      (二)非现金资产清偿债务应应付债务账面价值结转应付债务账面价值抵偿债务非现金资产账面价值差额作资公积者作损失计入期损益外支出
      (三)债务转资应分情况处理:
      1股份限公司应债放弃债权享股份面值总额作股应付债务账面价值转作股金额差额作资公积
      2应债权放弃债权享股份额作实收资债务账面价值转作实收资金额差额作资公积
      (四)修改债务条件进行债务重组修改债务条件未应付金额债务重组前应付债务账面价值应差额计入资公积果修改债务条款涉者支出应支出包括未应付金额中含支出未应付金额债务重组前应付债务账面价值应金额计入资公积未偿债务期间未满足债务重组协议规定支出条件支出没发生已记录支出转入资公积

      修改债务条件未应付金额等债务重组前应付债务账面价值债务重组时作账务处理修改债务条件应付债务应制度规定般应付债务进行会计处理
      制度称支出指未某种事项出现发生支出未事项出现具确定性
       
      第二节 长期负债
      第七十条:长期负债指偿期1年者超1年营业周期负债包括长期款应付债券长期应付款等
      项长期负债应分进行核算资产负债表中分列项目反映1年期偿长期负债资产负债表中应作项流动资产单独反映
      第七十二条:长期负债应实际发生额入账
      长期负债应负债金债券面值确定利率计提利息制度规定分计入工程成期财务费
      纳税影响会计法核算税时间性差异产生应纳税抵减时间性差异税影响单独核算作期税费调整
      第七十三条:发生债券应实际发行价格总额作负债处理债券发行价格总额债券面值总额差额作债券溢价折价债券存续期间实际利率法直接法计提利息时摊销款费处理原处理

      第七十四条:发行转移公司债券转移公司债券发行转换股份前应般公司进行处理转换公司债券持行转换权利持债券转换股份资时应账面价值结转转换公司债券账面价值转称股份面值差额减支付现金余额作资公积处理
      发行附赎回选择权转移公司债券赎回日支付利息补偿金债券约定赎回日应支付利息减应付债券票利息差额应债券发行日债券约定赎回届满日期间计提应付利息计提应付利息款费处理原处理
      第七十五条:融资租入固定资产应租赁开始日租赁资产原账面价值低租赁付款额现值两者较低者作融资租入固定资产入账价值低租付款额作长期应付款入账价值两者差额作未确认融资费
      果融资租赁资产占资产总额例等低30应租赁开始低租赁付款额作租赁固定资产长期应付款入账价值
      第七十六条:收专项拨款作专项应付款处理拨款项目完成属应核销部分减专项应付款余部分转入资公积
      第七十七条:发生款费指款发生利息折价溢价摊销辅助费外币款发生汇兑差额款发生辅助费包括手续费等
      购建固定资产专门款发生款费外款费均应发生期确认费直接计入期财务费
      制度称专门款指购建固定资产专门入款项
      购建固定资产专门款发生款费规定处理:
      ()款发生辅助费处理:
      1发行债券筹集资金专项购建固定资产购建固定资产达预定状态前发生金额较发行费(减发生期间冻结资金产生利息收入)直接计入购建固定资产成发生金额较发行费(减发行期间冻结资金产生利息收入)直接计入期财务费

      银行款发生手续费述原处理
      2安排专门款发生发生费银行款手续费外辅助费果金额较属购建资产达预定状态前发生应发生计入购建固定资产成购建固定资产达预定状态发生直接计入期财务费金额较辅助费发生期直接计入财务费
      (二)款利息折价溢价摊销汇兑差额处理
      1时满足三条件购建某固定资产入专门款发生利息折价溢价摊销汇兑差额应开始资化计入购建固定资产成:
      (1)资产支出(包括购建固定资产支付现金转移非现金资产者承担带息债务形式义发生支出)已发生
      (2)款费已发生
      (3)资产达预定状态必购建活动已开始
    2购建固定资产入专门款发生款利息折价溢价摊销汇兑差额满足述资化条件购建固定资产达预定状前发生应予资化计入购建固定资产成购建固定资产达预定状态发生应发生期直接计入期财务费会计期间利息资化金额计算公式:
    会计期间利息资化金额期未止购建固定资产累计支出加权均数×资化率笔专门款
    专门款金加权均数=∑(笔专门款金×实际占天数÷会计期间涵盖天数)

    简化计算月数作累计支出加权均数权数
      资化率确定原:购建固定资产入笔专门款资化率该项款利率购建固定资产入笔专门款资化率款加权均利率加权均利率计算公式:
    加权均利率=专门款期发生利息÷专门款金加权均数×100
      专门款金加权均数=∑(笔专门款金×笔占天数÷会计期间涵盖天数)
      简化计算月数作计算专门款金加权均数权数
    计算资化率时果发行债券发生债券折价溢价应期应摊销折价溢价金额作利息调整额资化率作相应调整加权均法利率计算公式:
    加权均利率=专门款期发生利息+(-)折价(溢价)摊销额÷专门款金加权均数×100
      3购建固定资产入外币专门款会计期间产生汇兑差额(指期外币专门款金利息发生汇兑差额)购建固定资产达预定状态前予资化计入购建固定资产成该固定资产达预定状态计入期财务费
      4发行债券果发行费发行期间冻结资金产生利息收入发行期间冻结资金产生利息收入减发行费差额视发行债券溢价收入债券存续期间计提利息时摊销
      5期利息折价溢价摊销资化金额超期购建固定资产专门款发际发生利息折价溢价摊销金额

      确定款费资化金额时专门款关利息收入减购建固定资产成发生利息收入直接计入期财务费
      6非款方式募集资金专项购建某项固定资产专门拨款发行股票募集资金等募集资金尚未前入专门购建该项固定资产资金发生款费募集资金达前款费处理原处理募集资金达购建该资产实际支出未超非款方式募集资金时发生款费直接计入期财务费实际支出超非款方式募集资金时专门款发生款费款费处理原处理计算该项资产累计支出加权均数时应非款方式募集资金扣
      7果某项建造固定资产部分分完工(指单项工程单位工程)部分部分继续建造程中供该部分达预定状态必购建活动实质已完成部分资产发生款费计入建造固定资产成直接计入期财务费果某项建造固定资产部分分完工必须等整体完工应该资产整体完工时发生款费计入建造固定资产成直接计入期财务费
      8果某项固定资产购建发生非正常中断中断时间连续超3月(含3月)应暂停款费资化中断期间发生款费计入购建固定资产成直接计入期财务费直购建重新开始固定资产达预定状态前发生款费计入购建固定资产成
      果中断购建固定资产达预定状态必程序中断期间发生款费应计入该项固定资产成
      购建固定资产预定状态时应停止款费资化发生款费应发行期直接计入财务费
      第七十八条:制度称达预定状态指固定资产已达购买方建造方预定状态存列情况时认购建固定资产已达预定状态:

      ()固定资产实体建造(包括安装)工作已全部完成者实质已全部完成
      (二)已试生产试运行结果表明资产够正常运行者够稳定生产出合格产品时者试运行结果表明够正常运转营业时
      (三)该项建造固定资产支出金额少者发生
      (四)购建固定资产已达设计合求设计合求相符基相符极方设计合求符足影响正常
    第四章 者权益
      第七十九条 者权益指者资产中享济利益金额资产减负债余额者权益包括实收资(者股)资公积盈余公积未分配利润等
      第八十条 实收资指投资者章程合协议约定实际投入资
      ()般实收资应规定核算:
      1投资者现金投入资应实际收者存入开户银行金额作实收资入账实际收者存入开户银行金额超该注册资中占份额部分计入资公积
      2投资者非现金资产投入资应投资方确认价值作实收资入账首次发行股票接受投资者投入形资产应该项形资产投资方账面价值入账
      3投资者投入外币合没约定汇率收出资额日汇率折合合约定汇率合约定汇率折合汇率产生折合差额作资公积处理

      4中外合作营关法律法规规定合作期间投资者投资已投资应单独核算资产负债表中作实收资减项单独反映
      1公司股应核定股总额核定股份总额范围发行股票取公司发行股票应面值作股超面值发行取收入超面值部分作股溢价计入资公积
      2境外市公司境发行外资股公司确定民币股票面值核定股份总额积计算金额作股入账收股款日汇率折合民币金额民币计算股票面值总额差额作资公积处理
      第八十条 资(股)列情况外意变动:
      ()符合增资条件关部门批准增资实际取投资者出资时登记入账
      (二)法定程序报批准减少注册资实际发投资时登记入账采收购股票方式减资实际购入股票时登记入账
      应减资注销股份发股款减资需更新股票变动情况股账户明细账关备查簿中详细记录
      投资者规定转出资应关转手续办理完毕时出方转出资额资(股)账户关明细账户备查登记簿中转受方
      第八十二条 资公积包括资(股)溢价接受捐赠资产拨款转入外币资折算差额等资公积项目包括:
      ()资(股)溢价指投资者投入资金超注册资中占份额部分
      (二)接受非现金资产捐赠准备指接受非现金资产捐赠增加资公积
      (三)接受现金捐赠指接受现金捐赠增加资公积

      (四)股权投资准备指投资单位长期股权投资采权益法核算时投资单位接受捐赠等原增加资公积持股例计算增加资公积
      (五)拨款转入指收国家拨入专门技术改造技术研究等拨款项目完成规定转入资公积部分应转入金额入账
      (六)外币资折算差额指接受外币投资采汇率产生资折算差额
      (七)资公积指述项资公积外形成资公积资公积准备项目转入金额债权豁免债务项目核算
      资公积准备项目转增资(股)
      第八十三条 盈余公积性质分包括容:
      ()般股份限公司盈余公积包括:
      1法定盈余公积指规定例净利润中提取盈余公积
      2意盈余公积指股东会类似机构批准规定例净利润中提取盈余公积
      3法定公益金指规定例净利润中提取职工集体福利设施公益金法定公益金职工集体福利时应转入意盈余公积
      盈余公积弥补亏损转增资(股)符合规定条件盈余公积分派现金股利
      1储备基金指法律行政法规规定净利润中提取批准弥补亏损增加资储备基金
      2发展基金指法律行政法规规定净利润中提取生产发展批准增加资发展基金

      3利润投资指中外合作营规定合作期间利润投资者投资
    第五章 收 入
      第八十四条 收入指销售商品提供劳务渡资产权等日常活动中形成济利益总流入包括营业务收入业务收入收入包括第三方者客户代收款项
      应根收入性质收入确认原合理确认计量项收入
      第节 销售商品提供劳务收入
      第八十五条 销售商品收入应列条件均满足时予确认:
      ()已商品权风险报酬转移购货方
      (二)没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
      (三)交易相关济利益够流入
      (四)相关收入成够计量
      第八十六条 销售商品收入应购货方签订合协议金额双方接受金额确定现金折扣实际发生时作期费销售折实际发生时减期收入
      现金折扣指债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务减销售折指售出商品质量合格等原售价予减
      第八十七条 已确认收入售出商品发生销售退回应减退回期收入年度资产负债表日前售出商品资产负债表日财务会计报告批准报出日间发生退回应作资产负债表日调整事项处理调整资产负债表日编制会计报表关收入费资产负债者权益等项目数字
      第八十八条 会计年度开始完成劳务应完成劳务时确认收入劳务开始完成分属会计年度提供劳务交易结果够估计情况应资产负债表日完工百分法确认相关劳务收入完工百分法指劳务完成程度确认收入费方法

      条件均满足时劳务交易结果够估计:
      ()劳务总收入总成够计量
      (二)交易相关济利益够流入
      (三)劳务完成程度够确定
      劳务完成程度应列方法确定:
      ()已完工作测量
      (二)已提供劳务占应提供劳务总量例
      (三)已发生成占估计总成例
      第八十九条 提供劳务交易结果估计情况应资产负债表日收入分情况予确认计量:
      ()果已发生劳务成预计够补偿应已发生劳务成金额确认收入相金额结转成
      (二)果已发生劳务成预计全部补偿应够补偿劳务成金额确认收入已发生劳务成作期费确认金额已发生劳务成差额作期损失
      (三)果已发生劳务成全部补偿应已发生劳务成作期费确认收入
      第九十条 提供劳务总收入应接受劳务方签订合协议金额确定现金折扣应实际发生时作期费

      第九十条 渡资产权发生收入包括利息收入费收入
      ()利息费收入应条件均满足时予确认:
      1交易相关济利益够流入
      2收入金额够计量
      (二)利息费收入应列方法分予计量:
      1利息收入应渡现金权时间适利率计算确定
      2费收入应关合协议规定收费时间方法计算确定
      第二节 建造合收入
      第九十二条 建造合指建造项资产者设计技术功终途等方面密切相关数项资产订立合
      ()固定造价合指固定合价固定单价确定工程价款建造合
      (二)成加成合指合允许方式议定成基础加该成定例定额费确定工程价款建造合
      第九十三条 建造工程合收入包括合中规定初始收入合变更索赔奖励等形成收入
      合变更指客户改变合规定作业容提出调整合变更增加收入应客户够认变更增加收入收入够计量时予确认
      索赔款指客户第三方原造成建造承包商客户第三方收取补偿包括合造价中成款项预计方够意项索赔(根谈判情况判断

    )方意接受金额够计量情况索赔款形成收入予确认
      奖励款指工程达超规定标准时客户意支付建造承包商额外款项应根目前合完成情况足判断工程进度工程质量够达超定标准奖励金额够计量时奖励形成收入予确认
      第九十四条 建造承包商建造工程合成应包括合签订开始合完成止发生执行合关直接费间接费
      直接费包括耗工费耗材料费耗机械费设计关技术援助费施工现场材料二次搬运费生产工具具费检验试验费工程定位复测费工程点交费场清理费等直接费
      间接费属施工单位生产单位组织理施工生产活动发生费包括时设施摊销费施工生产单位理员工资奖金职工福利费劳动保护费固定资产折旧费修理费物料消耗低值易耗品摊销取暖费水电费办公费差旅费财产保险费工程保修费排污费等
      行政理部门组织理生产营活动发生理费船舶等制造销售费筹集生产营需资金发生财务费订立合发生关费应直接计入期费
      直接费发生时应直接计入合成间接费应期末系统合理方法分摊计入合成合关零星收益合完成处置残余物资取收益应减合成
      第九十五条 建造承包商建造工程合收入费应原确认计量
      ()果建造合结果够估计应根完工百分法资产负债表日确认合收入费完工百分法指根合完工进度确认收入费方法

      1固定造价合结果够估计指时具备4项条件:
      (1)合总收入够计量
      (2)合相关济利益够流入
      (3)资产负债表日合完工进度完成合尚需发生成够确定
      (4)完成合已发生合成够清楚区分计量便实际合成够前预计成相较
      2成加成合结果够估计指时具备2项条件:
      (1)合相关济利益够流入
      (2)实际发生合成够清楚区分够计量
      (二)期完成建造合应实际合总收入减前会计年度累计已确认收入余额作期收入时累计实际发生合成减前会计年度累计已确认费余额作期费
      (三)果建造合结果估计应区情况处理:
      1合成够收回合收入根够收回实际合成加确认合成发生期作费
      2合成收回应发生时立作费确认收入
      (四)会计年度完成建造合应完成时确认合收入合费
      (五)果合预计总成超合预计总收入应预计损失立作期费
      第九十六条 合完工进度累计实际发生合成占合预计总成例已完成合工作量占合预计总工作量例已完合工作测量等方法确定

      采累计实际发生合成占合预计总成例确定合完工进度时累计实际发生合成包括:(1)合未活动相关合成(2)分包工程总工作量完成前预付分包单位款项
      第九十七条 房产开发行开发商品房外销售收入确定销售商品收入确认原执行果符合建造合条件撤销建造合情况建造合收入确认原完工百分法确认房产开发业务收入
      第九十八条 收入应重性原利润表中反映
    第六章 成费
      第九十九条 费指销售商品提供劳务等日常活动发生济利益流出成指生产产品提供劳务发生种耗费
      应合理划分期间费成界限期间费应直接计入期损益成应计入生产产品提供劳务成
      应期已销产品已提供劳务成转入期费商品流通应期已销商品进价转入期费
      第百条 生产营程中耗项材料应实际耗数量账面单价计算计入成费
      第百零条 应支付职工工资应根规定工资标准工时产量记录等资料计算职工工资计入成费规定予职工种工资性质补贴应计入工资项目
      应根国家规定计算提取应付福利费计入成费
      第百零二条 生产营程中发生项费应实际发生数计入成费应期负担尚未支出费作预提费计入期成费已支出应期期负担费应作摊费分期摊入成费

      第百零三条 应根生产营特点理求确定适合成核算象成项目成计算方法成核算象成项目成计算方法确定意变更需变更应根理权限股东会董事会理(厂长)会议类似机构批准会计报表附注中予说明
      第百零四条 期间费包括营业费理费财务费期间费应直接计入期损益利润表中分项目列示
      ()营业费指销售商品程中发生费包括销售商品程中发生运输费装卸费包装费保险费展览费广告费销售商品专设销售机构(含销售网点售服务网点等)职工工资福利费类似工资性质费业务费等营费
      商品流通购买商品程中发生进货费包括
      (二)理费指组织理生产营发生理费包括董事会行政理部门营理中发生者应统负担公司费(包括行政理部门职工工资修理费物料消耗低值易耗品摊销办公费差旅费等)工会费业保险费劳动保险费董事会费聘请中介机构费咨询费(含顾问费)诉讼费业务招费房产税车船税土税印花税技术转费矿产资源补偿费形资产摊销职工教育费研究开发费排污费存货盘亏盘盈(包括应计入营业外支出存货损失)计提坏账准备存货跌价准备等
      (三)财务费指筹集生产营需资金等发生费包括应作期间费利息支出(减利息收入)汇兑损失(减汇兑收益)相关手续费等
      第百零五条 必须分清期成费期成费界限意预提摊销费工业必须分清种产品成界限分清产品成产成品成界限意压低提高产品产成品成

    第七章 利润利润分配
      第百零六条 利润指定会计期间营成果包括营业利润利润总额净利润
      ()营业利润指营业务收入减营业务成营业务税金附加加业务利润减营业费理费财务费金额
      (二)利润总额指营业利润加投资收益补贴收入营业外收入减营业外支出金额
      (三)投资收益指外投资取收益减发生投资损失计提投资减值准备净额
      (四)补贴收入指规定实际收退增值税销量工作量等国家规定补助定额计算期予定额补贴属国家财政扶持领域予形式补贴
      (五)营业外收入营业外支出指发生生产营活动直接关系项收入项支出营业外收入包括固定资产盘盈处置固定资产净收益处置形资产净收益罚款净收入等营业外支出包括固定资产盘亏处置固定资产净损失处置形资产净损失债务重组损失计提形资产减值准备计提固定资产减值准备计提建工程减值准备罚款支出捐赠支出非常损失等
      营业外收入营业外支出应分核算利润表中分列项目反映营业外收入营业外支出应具体收入支出设置明细项目进行明细核算
      (六)税指应计入期损益税费
      (七)净利润指利润总额减税金额
      第百零七条 税费应原核算:
      ()应根具体情况选择采应付税款法者纳税影响会计法进行税核算

      1应付税款法指确认时间性差异税影响金额期计算应交税确认期税费方法种方法期税费等期应交税
      2纳税影响会计法指确认时间性差异税影响金额期应交税时间性差异税影响金额合计确认期税费方法种方法时间性差异税影响金额递延分配期采纳税影响会计法选择采递延法者债务法进行核算采递延法核算时税率变动开征新税时需原已确认时间性差异税影响金额进行调整转回时间性差异税影响金额时应原税率计算转回采债务法核算时税率变动开征新税时应原已确认时间性差异税影响金额进行调整转回时间性差异税影响金额时应现行税率计算转回
      (二)采纳税影响会计法应合理划分时间性差异永久性差异界限:
      1时间性差异指税法会计制度确认收益费损失时时间产生税前会计利润应纳税额差异时间性差异发生某会计期间期干期够转回时间性差异种类型:
      (1)获某项收益会计制度规定应确认期收益税法规定需期间确认应纳税额形成应纳税时间性差异里应纳税时间性差异指未应增加应纳税额时间性差异
      (2)发生某项费损失会计制度规定应确认期费损失税法规定期间应纳税额中扣减形成抵减时间性差异里抵减时间性差异指未应纳税额中扣时间性差异
      (3)获某项收益会计制度规定应予期间确认收益税法规定需计入期应纳税额形成抵减时间性差异
      (4)发生某项费损失会计制度规定应期间确认费损失税法规定期应纳税额中扣减形成应纳税时间性差异

      2永久性差异指某会计期间会计制度税法计算收益费损失时口径产生税前会计利润应纳税额间差异种差异期发生会期转回永久性差异种类型:
      (1)会计制度规定核算时作收益计入会计报表计算应纳税额时确认收益
      (2)会计制度规定核算时作收益计入会计报表计算应纳税额时作收益需交纳税
      (3)会计制度规定核算时确认费损失计入会计报表计算应纳税额时允许扣减
      (4)会计制度规定核算时确认费损失计算应纳税额时允许扣减
      (三)采递延法时定时期税费包括:
      1期应交说
      2期发生转回时间性差异产生递延税款贷项项
      述期应交税指应纳税额现行税率计算期应交税期发生转回时间性差异产生递延税款贷项项指期发生时间性差异现行税率计算未应交税未抵减税金额期转回原确认递延税款项贷项述期税费构成容列示公式:
      期税费期应交税+期发生时间性差异产生递延税款贷项金额期发生时间性差异产生递延税款项金额+期转回前期确认递延税款项金额期转回前期确认递延税款贷项金额
      期发生时间性差异产生递延税款贷项金额期发生应纳税时间性差异×现行税率

      期发生时间性差异产生递延税款项金额期发生抵减时间性差异×现行税率
      期转回前期确认递延税款项金额期转回抵减期应纳税额时间性差异(前期确认期转回抵减时间性差异)×前期确认递延税款时税率
      期转回前期确认递延税款贷项金额期转回增加期应纳税额时间性差异(前期确认期转回应纳税时间性差异)×前期确认递延税款时税率
      (四)采债务法时定时期税费包括:
      1期应交税
      2期发生转回时间性差异产生递延税负债递延税资产
      3税率变更开征新税前期确认递延税负债递延税资产账面余额调整数
      述期税费构成容列示公式:
      期税费期应交税+期发生时间性差异产生递延税负债期发生时间性差异产生递延税资产+期转回前期确认递延税资产期转回前期确认递延税负债+期税率变动开征新税调减递延税资产调增递延税负债期税率变动开征新税调增递延税资产调减递延税负债
      期税率变动开征新税调增调减递延税资产递延税负债累计应纳税时间性差异累计抵减时间性差异×(现行税率前期确认应纳税时间性差异抵减时间性差异时适税率

      者递延税款账面余额已确认递延税款金额累计时间性差异×现行税率
      (五)采纳税影响会计法时时间性差异产生递延税款方金额情况慎重起见转回时间性差异时期(般3年)足够应纳税额予转回确认时间性差异税影响金额作递延税款方反映否应发生期视永久性差异处理
      投资符合国家产业政策技术改造项目项目需国产设备投资定例技术改造项目设备购置年前年新增税中抵免部分已享受投资抵免国产设备规定期限出租转应补交税均作永久性差异处理规定交纳税利润投资应退回税实行先征返税应实际收退回税时减退回期税费
      第百零八条 般应月计算利润月计算利润困难季者年计算利润
      第百零九条 董事会类似机构决议提请股东会类似机构批准年度利润分配方案(股票股利分配方案外)股东会类似机构召开会议前应列入报告年度利润分配表股东会类似机构批准利润分配方案董事会类似机构提请批准报告年度利润分配方案致时差额应调整报告年度会计报表关项目年初数
      第百十条 期实现净利润加年初未分配利润(减年初末弥补亏损)转入余额供分配利润供分配利润列序分配:
      ()提取法定盈余公积
      (二)提取法定公益金
      外商投资应法律行政法规规定净利润提取储备基金发展基金职工奖励福利基金等
      中外合作营规定合作期利润投资者投资国工业规定利润补充流动资供分配利润中扣

      第百十条 供分配利润减提取法定盈余公积法定公益金等供投资者分配利润供投资者分配利润列序分配:
      ()应付优先股股利指利润分配方案分配优先股股东现金股利
      (二)提取意盈余公积指规定提取意盈余公积
      (三)应付普通股股利指利润分配方案分配普通股股东现金股利分配投资者利润项目核算
      (四)转作资(股)普通股股利指利润分配方案分派股票股利形式转作资(股)利润转增资项目核算
      供投资者分配利润述分配未分配利润(未弥补亏损)未分配利润留年度进行分配发生亏损规定年度利润进行弥补
      未分配利润(未弥补亏损)应资产负债表者权益项目中单独反映
      第百十二条 实现利润利润分配应分核算利润构成利润分配项目应设置明细账进行明细核算提取法定盈余公积法定公益金(提取储备基金发展基金职工奖励福利基金)分配优先股股利提取意盈余公积分配普通股股利转作资(股)普通股股利年初未分配利润(未弥补亏损)期末未分配利润(弥补亏损)等均应利润分配表中分列项予反映
    第八章 非货币性交易
      第百十三条 非货币性交易指交易双方非货币性资产进行交换(包括股权换股权包括合中涉非货币性交易)种交换涉涉少量货币性资产
        货币性资产指持现金固定确定金额货币收取资产包括现金应收账款应收票准备持期债券投资等非货币性资产指货币性资产外资产包括存货固定资产形资产股权投资准备持期债券投资等

      确定涉补价交易否非倾性交易时收补价应收补价占换出资产公允价值例等低25确定支付补价应支付补价占换出资产公允价值加支付补价例等低25确定计算公式:
      收补价:收补价÷换出资产公允价值≤25
      支付补价:支付补价÷(支付补价+换出资产公允价值)≤25
      第百十四条 进行非货币性交易核算时项资产换入项资产者项资产时换入项资产者时项资产换入项资产者项资产换入项资产均换出资产账面价值加应支付相关税费作换入资产入账价值
        果涉补价支付补价应换出资产账面价值加补价应支付相关税费作换入资产入账价值收补价应换出资产账面价值减补价加应确认收益应支付相关税费作换入资产入账价值换出资产应确认收益列公式计算确定:
      应确认收益(1换出资产账面价值÷换出资产公允价值)×补价
      制度称公允价值指公交易中熟悉情况交易双方愿进行资产交换债务清偿金额
      述换入资产存货述规定确定入账价值应减抵扣增值税进项税额
      第百十五条 非货币性交易中果时换入项资产应换入项资产公允价值换入资产公允价值总额例换出资产账面价值总额进行分配确定项换入资产入账价值
      第百十六条 资产交换中果换入资产中涉应收款项应分情况处理:

      ()项资产换入应收款项项资产换入应收款项应换出资产账面价值作换入应收款项入账价值果换入应收款项原账面价值换出资产账面价值应换入应收款项原账面价值作换入应收款项入账价值换入应收款项入账价值换出资产账面价值差额作坏账准备
      (二)项资产时换入应收款项项资产者项资产换入应收款项项资产应换入应收款项原账面价值作换入应收款项入账价值换入应收款项外项资产入账价值项资产公允价值换入资产公允价值总额例换出全部资产账面价值总额加应支付相关税费(果涉补价应减补价加应确认收益者加补价)减换入应收款项入账价值余额进行分配分配价值作换入项资产入账价值
        涉补价收补价换出应收款项账面价值应收补价先减换出应收款项账面价值述原进行处理收补价换出应收款项账面价值应收补价首先减换出应收款项账面价值非货币性交易原进行处理
    第九章 外币业务
      第百十七条 外币业务指记账位币外货币进行款项收付结算等业务
      第百十八条 核算外币业务时应设置相应外币账户外币账户包括外
      币现金外币银行存款外币结算债权(应收票应收账款预付账款等)债务(短期款应付票应付账款预收账款应付工资长期款等)应非外币该相账户分设置分核算
      第百十九条 发生外币业务时应关外币金额折合记账位币金额记账规定外外币业务关账户应采业务发生时汇率采业务发生期期初汇率折合

      发生外币业务时法直接采中国民银行公布民币美元日元港币等基准汇率作折算汇率时应列方法进行折算:
      美元日元港币等外货币民币汇率根美元民币基准汇率国家外汇理局提供纽约外汇市场美元外币汇率进行套算套算汇率作折算汇率美元民币外货币汇率直接采国家外汇理局提供纽约外汇市场美元货币汇率
      美元民币外货币间汇率国家外汇理局提供纽约外汇市场美元外币汇率进行套算套算汇率作折算汇率
      第百二十条 种外币账户外币金额期末时应期末汇率折合记账位币期末汇率折合记账位币金额账面记账位币金额间差额作汇兑损益计入期损益属筹建期间计入长期摊费属购建固定资产关款产生汇兑损益款费资化原进行处理
    第十章 会计调整
      第百二十条 会计调整指国家法律行政法规会计制度求者特定情况会计制度规定原采会计政策会计估计发现会计差错发生资产负债表日事项等作调整
      会计政策指会计核算时遵循具体原采纳具体会计处理方法具体原指国家统会计核算制度制定适合会计制度中采会计原具体会计处理方法指会计核算中诸选择会计处理方法中选择适合会计处理方法例长期投资具体会计处理方法坏账损失核算方法等
      会计估计指结果确定交易事项利信息基础作判断例固定资产预计年限预计净残值预计形资产受益期等

      会计差错指会计核算时确认计量记录等方面出现错误
      资产负债表日事项指年度资产负债表日财务会计报告批准报出日间发生需调整说明事项包括调整事项非调整事项两类
      第节 会计政策变更
      第百二十二条 会计政策变更必须符合列条件:
      ()法律会计制度等行政法规规章求
      (二)种变更够提供关财务状况营成果现金流量等更更相关会计信息
      第百二十三条 列项属会计政策变更:
      ()期发生交易事项前相具质差采新会计政策
      (二)初次发生重交易事项采新会计政策
      第百二十四条 法律会计制度等行政法规规章求变更会计政策时应国家发布相关会计处理规定执行果没相关会计处理规定应采追溯调整法进行处理够提供更更相关会计信息变更会计政策时应采追溯调整法进行处理
      追溯调整法指某项交易事项变更会计政策时该交易事项初次发生时开始采新会计政策相关项目进行调整方法采追溯调整法时应会计政策变更累积影响数调整期初留存收益会计报表相关项目期初数应调整需重编前年度会计报表
      第百二十五条 会计政策变更累积影响数指变更会计政策前项追溯计算变更年度期初留存收益应金额现金额间差额会计政策变更累积影响数假设会计政策变更相关交易事项初次发生时采新会计政策出变更年度期初留存收益应金额现金额间差额制度称会计政策变更累积影响数变更会计政策导致净损益累积影响导致利润分配未分配利润累积影响金额包括分配利润股利留存收益包括法定盈余公积法定公益金意盈余公积未分配利润

    (外商投资包括储备基金发展基金)累积影响数通常通步计算获:
      第步根新会计政策重新计算受影响前期交易事项
      第二步计算两种会计政策差异:
      第三步计算差异税影响金额(果需调整税影响金额)
      第四步确定前期中期税差异
      第五步计算会计政策变更累积影响数
      果累积影响数合理确定会计政策变更应采未适法未适法指某项交易事项变更会计政策时新会计政策适变更期未期间发生交易事项方法采未适法时需计算会计政策变更产生累积影响数须重编前年度会计报表会计账簿记录会计报表反映金额变更日然保留原金额会计政策变更改变前年度定结果应现金额基础新会计政策进行核算
      第百二十六条 编制较会计报表时较会计报表期间会计政策变更应调整该期间净损益相关项目视该政策较会计报表期间直采较会计报表期间前会计政策变更累积影响数应调整较会计报表早期间期初留存收益会计报表相关项目数字应调整
      第百二十七条 应会计报表附注中披露会计政策变更容理会计政策变更影响数累积影响数合理确定理
      第二节 会计估计变更
      第百二十八条 营活动中确定素影响某会计报表项目精确计量加估计果赖进行估计基础发生变化者取新信息积累更验发展变化需会计估计进行修订


      第百二十九条 会计估计变更时需计算变更产生累积影响数需重编前年度会计报表应变更期未期间发生交易事项采新会计估计进行处理
      第百三十条 会计估计变更果仅影响变更期会计估计变更影响数应计入变更期前期相相关项目中果影响变更期影响未期间会计估计变更影响数应计入变更期未期间前期相相关项目中
      第百三十条 会计政策变更会计估计变更难区分时应会计估计变更处理方法进行处理
      第百三十二条 应会计报表附注中披露会计估计变更容理会计估计变更影响数会计估计变更影响数确定理
      第三节 会计差错更正
      第百三十三条 期发现会计差错应原处理:
      ()期发现期相关会计差错应调整期相关项目
      (二)期发现前期相关非重会计差错影响损益应直接计入期净损益相关项目应作期数调整影响损益应调整期相关项目
      重会计差错指发现公布会计报表具性会计差错重会计差错般指金额较通常某项交易事项金额占该类交易事项金额10认金额较
      (三)期发现前期相关重会计差错影响损益应损益影响数调整发现期期初留存收益会计报表相关项目期初数应调整影响损益应调整会计报表相关项目期初数

      (四)年度资产负债表日财务会计报告批准报出日间发现报告年度会计差错前年度非重会计差错应资产负债表日事项中调整事项进行处理
      年度资产负债表日财务会计报告批准报出日间发现前年度重会计差错应调整前年度相关项目
      第百三十四条 编制计较会计报表时较会计报表期间重会计差错应调整该期间净损益相关项目较会计报表期间前重会计差错应调整较会计报表早期间期初留存收益会计报表相关项目数字应调整
      第百三十五条 应会计报表附注中披露重会计差错容重会计差错更正金额
      第百三十六条 滥会计政策会计估计变更应作重会计差错予更正
      第四节 资产负债表日事项
      第百三十七条 资产负债表日获新进步证助资产负债表日存状况关金额作出重新估计应作调整事项资产负债表日反映收入费资产负债者权益进行调整调整事项例子:
      ()已证实资产发生减损
      (二)销售退回
      (三)已确定获支付赔偿
      资产负债表日董事会者理(厂长)会议者类似机构制订利润分配方案中财务会计报告属期间关利润分配应作调整事项利润分配方案中股票股利(利润转增资)应作非调整事项处理

      第百三十八条 资产负债表日发生调整事项应资产负债表属期间发生事项样作出相关账务处理资产负债表日已编制会计报表作相应调整里会计报表包括资产负债表利润表相关附表现金流量表补充资料容包括现金流量表正表资产负债表日发生调整事项应分情况进行账务处理:
      ()涉损益事项通前年度损益调整科目核算调整增加前年度收益调整减少前年度亏损事项调整减少税记入前年度损益调整科目贷方调整减少前年度收益调整增加前年度亏损事项调整增加税记入前年度损益调整科目方前年度损益调整科目贷方方余额转入利润分配未分配利润科目
      (二)涉利润分配调整事项直接通利润分配未分配利润科目核算
      (三)涉损益利润分配事项调整相关科目
      (四)通述账务处理应时调整会计报表相关项目数字包括:
      1资产负债表日编制会计报表相关项目数字
      2期编制会计报表相关项目年初数
      3提供较会计报表时应调整关会计报表年数
      4述调整果涉会计报表附注容应调整会计报表附注相关项目数字
      第百三十九条 资产负债表日发生存事项影响资产负债表日存状况加说明会影响财务会计报告者作出正确估计决策类事项应作非调整事项会计报表附注中予披露非调整事项例子:

      ()股票债券发行
      (二)巨额投资
      (三)然灾害导致资产损失
      (四)外汇汇率发生较变动
      非调整事项应会计报表附注中说明容估计财务状况营成果影响法作出估计应说明原
    第十章 事项
      第百四十条 事项指交易事项形成种状况结果须通未确定事项发生发生予证实
      负债指交易事项形成潜义务存须通未确定事项发生发生予证实交易事项形成现时义务履行该义务导致济利益流出该义务金额计量
      资产指交易事项形成潜资产存须通未确定事项发生发生予证实
      第百四十条 果事项相关义务时符合条件应作负债:
      ()该义务承担现时义务
      (二)该义务履行导致济利益流出
      (三)该义务金额够计量
      符合述确认条件负债应资产负债表中单列项目反映
      第百四十二条 符合述确认条件负债金额应清偿该负债需支出佳估计数果需支出存金额范围佳估计数应该范围限金额均数确定果需支出存金额范围佳估计数应方法确定:


      ()事项涉单项目时佳估计数发生金额确定
      (二)事项涉项目时佳估计数种发生额发生概率计算确定
      第百四十三条 果清偿符合述确认条件负债需支出全部部分预期第三方方补偿补偿金额基确定收时作资产单独确认确认补偿金额应超确认负债账面价值
      符合述确认条件资产应资产负债表中单列项目反映
      第百四十四条 应确认负债资产
      第百四十五条 应会计报表附注中披露负债形成原预计产生财务影响(法预计应说明理)获补偿性:
      ()已贴现商业承兑汇票形成负债
      (二)未决诉讼仲裁形成负债
      (三)单位提供债务担保形成负债
      (四)负债(包括极导致济利益流出负债)
      第百四十六条 资产般应会计报表附注中披露资产会带济利益时应会计报表附注中披露形成原果够预计产生财务影响应作相应披露
      涉未决诉讼仲裁情况章规定果披露全部部分信息预期会造成重利影响需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原

    第十二章 关联方关系交易
      第百四十七条 财务营决策中果方力直接间接控制控制方方施加重影响间存关联方关系果两方方受方控制间存关联方关系关联方关系存:
      ()直接间接控制受控制受某控制两(例母公司子公司受母公司控制子公司间)
      母公司指直接间接控制子公司指母公司控制
      (二)合营
      合营指合规定济活动投资双方干方控制
      (三)联营
      联营指投资者具重影响投资者子公司合营
      (四)投资者关键理员关系密切家庭成员
      投资者指直接间接控制10表决权资投资者关键理员指权力负责进行计划指挥控制活动员关系密切家庭成员指处理交易时影响某受影响家庭成员
      (五)受投资者关键理员关系密切家庭成员直接控制
      国家控制间应仅仅彼受国家控制成关联方间存述()(三)关系根述(五)受关键理员关系密切家庭成员直接控制时彼应视关联方
      第百四十八条 存控制关系情况关联方时间交易应会计报表附注中披露类型名称法定代表注册注册资变化营业务持股份权益变化

      第百四十九条 关联方发生交易情况应会计报表附注中披露关联方关系性质交易类型交易素素般包括:交易金额相应例未结算项目金额相应例定价政策(包括没金额象征性金额交易)
      关联方交易应分关联方交易类型予披露类型相关联方交易影响财务会计报告者正确理解情况合披露
      第百五十条 列关联方交易需披露:
      ()合会计报表中披露包括合会计报表中集团成员间交易
      (二)合会计报表提供母公司会计报表中披露关联方交易
    第十三章 财务会计报告
      第百五十条 应财务会计报告条例规定编制外提供真实完整财务会计报告
      第百五十二条 财务会计报告分年度半年度季度月度财务会计报告月度季度财务会计报告指月度季度终提供财务会计报告半年度财务会计报告指会计年度前6月结束外提供财务会计报告年度财务会计报告指年度终外提供财务会计报告
      制度半年度季度月度财务会计报告统称中期财务会计报告
      第百五十三条 财务会计报告会计报表会计报表附注财务情况说明书组成(求编制提供财务情况说明书外)外提供财务会计报告容会计报表种类格式会计报表附注容等制度规定部理需会计报表行规定
      季度月度中期财务会计报告通常仅指会计报表国家统会计制度规定外
      半年度中期财务会计报告中会计报表附注少应披露重事项转子公司等半年度中期财务会计报告报出前发生资产负债表日事项事项等特重事项外作调整披露


      第百五十四条 外提供会计报表包括:
      ()资产负债表
      (二)利润表
      (三)现金流量表
      (四)资产减值准备明细表
      (五)利润分配表
      (六)股东权益增减变动表
      (七)分部报表
      (八)关附表
      第百五十五条 会计报表附注少应包括列容:
      ()符合会计核算基前提说明
      (二)重会计政策会计估计说明
      (三)重会计政策会计估计变更说明
      (四)事项资产负债表日事项说明
      (五)关联方关系交易披露
      (六)重资产转出售说明
      (七)合分立说明

      (八)会计报表中重项目明细资料
      (九)助理解分析会计报表需说明事项
      第百五十六条 财务情况说明书少应列情况作出说明:
      ()生产营基情况
      (二)利润实现分配情况
      (三)资金增减周转情况
      (四)财务状况营成果现金流量重影响事项
      第百五十七条 月度中期财务会计报告应月度终6天(节假日延)外提供季度中期财务会计报告应季度终15天外提供半年度中期财务会计报告应年度中期结束60天(相两连续月份)外提供年度财务会计报告应年度终4月外提供
      会计报表填列民币元金额单位元填分
      第百五十八条 单位投资占该单位资总额50(含50)然占该单位注册资总额足50具实质控制权应编制合会计报表合会计报表编制原方法国家统会计制度中关合会计报表规定执行
      编制合会计报表时应合营合例合方法合营资产负债收入费利润等予合
      第百五十九条 外提供会计报表应次编定页数加具封面装订成册加盖公章封面应注明:名称统代码组织形式址报表属年度者月份报出日期负责会计工作负责会计机构负责(会计员)签名盖章设置总会计师应总会计师签名盖章
      第百六十条 制度2001年1月1日起施行

     
    附件:2会计制度──会计科目会计报表
     
      总说明
      ()制度统规定会计科目编号便编制会计证登记账簿查阅账目实行会计电算化应意乱重编某会计科目间留空号供增设会计科目
      (二)应制度规定设置会计科目影响会计核算求会计报表指标汇总外提供统财务会计报告前提根实际情况行增设减少合某会计科目
      明细科目设置制度已规定者外违反统会计核算求前提根需行确定
      (三)会计科目名称根具体情况违背会计科目原基础确定适合会计科目名称
      (四)填制会计证登记账簿时应填列会计科目名称者时填列会计科目名称编号应填科目编号填科目名称
      (五)应财务会计报告条例规定根制度关财务会计报告编制基础编制编制原方法求外提供真实完整财务会计报告违反规定意改变财务会计报告编制基础编制编制原方法意改变制度规定财务会计报告关数会计口径
      (六)年度财务会计报告少应包括制度规定会计报表会计报表附注容需编制财务情况说明书应包括财务情况说明书半年度财务会计报告应包括会计报表会计报表附注中关重事项说明会计报表少应包括资产负债表利润表季度月度财务会计报告通常仅指会计报表会计报表少应包括资产负债表利润表法律行政法规国家统会计制度规定规定

      年度半年度财务会计报告少应反映两年度者相关两期间较数
      (七)年度财务会计报告应符合制度规定做容真实完整说明清晰便理解半年度中期财务会计报告违背会计核算般原影响财务会计报告者正确理解运提供会计信息前提适简化
      半年度中期财务会计报告批准报出前发生资产负债表日事项事项等特重事项外作调整披露月度季度财务会计报告特重事项外提供会计报表附注
      (八)接受财务会计报告单位财务会计报告未正式外披露前应容保密
      二会计科目名称编号
      序号 编 号 名 称
      资产类
      1 1001 现金
      2 1002 银行存款
      3 1009 货币资金
      100901 外埠存款
      100902 银行票
      100903 银行汇票

      100904 信卡
      100905 信证保证金
      100906 存出投资款
      4 1101 短期投资
      110101 股票
      110102 债券
      110103 基金
      110110 
      5 1102 短期投资跌价准备
      6 1111 应收票
      7 1121 应收股利
      8 1122 应收利息
      9 1131 应收账款
      10 1133 应收款
      11 1141 坏账准备
      12 1151 预付账款
      13 1161 应收补贴款
      14 1201 物资采购

      15 1211 原材料
      16 1221 包装物
      17 1231 低值易耗品
      18 1232 材料成差异
      19 1241 制半成品
      20 1243 库存商品
      21 1244 商品进销差价
      22 1251 委托加工物资
      23 1261 委托代销商品
      24 1271 受托代销商品
      25 1281 存货跌价准备
      26 1291 分期收款发出商品
      27 1301 摊费
      28 1401 长期股权投资
      140101 股票投资
      140102 股权投资
      29 1402 长期债权投资
      140201 债券投资

      140202 债权投资
      30 1421 长期投资减值准备
      31 1431 委托贷款
      143101 金
      143102 利息
      143103 减值准备
      32 1501 固定资产
      33 1502 累计折旧
      34 1505 固定资产减值准备
      35 1601 工程物资
      160101 专材料
      160102 专设备
      160103 预付型设备款
      160104 生产准备工具器具
      36 1603 建工程
      37 1605 建工程减值准备
      38 1701 固定资产清理
      39 1801 形资产

      40 1805 形资产减值准备
      41 1815 未确认融资费
      42 1901 长期摊费
      43 1911 处理财产损溢
      191101 处理流动资产损溢
      191102 处理固定资产损溢
      二负债类
      44 2101 短期款
      45 2111 应付票
      46 2121 应付账款
      47 2131 预收账款
      48 2141 代销商品款
      49 2151 应付工资
      50 2153 应付福利费
      51 2161 应付股利
      52 2171 应交税金
      217101 应交增值税
      21710101 进项税额

      21710102 已交税金
      21710103 转出未交增值税
      21710104 减免税款
      21710105 销项税额
      21710106 出口退税
      21710107 进项税额转出
      21710108 出口抵减销产品应纳税额
      21710109 转出交增值税
      21710110 未交增值税
      217102 应交营业税
      217103 应交消费税
      217104 应交资源税
      217105 应交税
      217106 应交土增值税
      217107 应交城市维护建设税
      217108 应交房产税
      217109 应交土税
      217110 应交车船税

      217111 应交税
      53 2176 应交款
      54 2181 应付款
      55 2191 预提费
      56 2201 转资产价值
      57 2211 预计负债
      58 2301 长期款
      59 2311 应付债券
      231101 债券面值
      231102 债券溢价
      231103 债券折价
      231104 应计利息
      60 2321 长期应付款
      61 2331 专项应付款
      62 2341 递延税款
      三者权益类
      63 3101 实收资(股)
      64 3103 已投资

      65 3111 资公积
      311101 资(股)溢价
      311102 接受捐赠非现金资产准备
      311103 接受现金捐赠
      311104 股权投资准备
      311105 拨款转入
      311106 外币资折算差额
      311107 资公积
      66 3121 盈余公积
      312101 法定盈余公积
      312102 意盈余公积
      312103 法定公益金
      312104 储备基金
      312105 发展基金
      312106 利润投资
      67 3131 年利润
      68 3141 利润分配
      314101 转入

      314102 提取法定盈余公积
      314103 提取法定公益金
      314104 提取储备基金
      314105 提取发展基金
      314106 提取职工奖励福利基金
      314107 利润投资
      314108 应付优先股股利
      314109 提取意盈余公积
      314110 应付普通股股利
      314111 转作资(股)普通股股利
      314115 未分配利润
      四成类
      69 4101 生产成
      410101 基生产成
      410102 辅助生产成
      70 4105 制造费
      71 4107 劳务成
      五损益类

      72 5101 营业务收入
      73 5102 业务收入
      74 5201 投资收益
      75 5203 补贴收入
      76 5301 营业外收入
      77 5401 营业务成
      78 5402 营业务税金附加
      79 5405 业务支出
      80 5501 营业费
      81 5502 理费
      82 5503 财务费
      83 5601 营业外支出
      84 5701 税
      85 5801 前年度损益调整

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    文档贡献者

    左***兔

    贡献于2014-11-25

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