部控制规范工作实施方案
根财政部行政事业单位部控制规范（试行）（财会[2012]21号）财政部关全面推进行政事业单位部控制规范实施指导意见（财会[2015]24号）等文件求现制定单位部控制规范工作实施方案
工作容
财政部行政事业单位部控制规范（试行）明确规定：部控制单位济活动控制单位实现控制目标通制定制度实施措施执行程序济活动风险进行防范控
（）控制目标
部控制单位履行职全面完成项务重保障做约束规范控制目标：
1济活动合法合规采取必措施合理保证预算收支等类济活动法律法规允许范围进行
2项资产安全效加强资产理做资产实物财务情况相吻合合理保证资产安全完整
3会计信息真实完整合理保证会计信息真实完整客观反映预算执行情况领导决策提供
4提高资金效率做预算理完成项财政务提供资金保障合理分配项资金断提高资金效率
5作反腐倡廉重手段单位部逐步完善决策权执行权监督权分立机制发挥制度流程控制作效预防腐
败
（二）实施范围
部控制规范实施范围包括：单位
充分利已开展科学化精细化梳理工作廉政风险防范工作等已成果结合次控工作具体求追踪资金具体流建立健全项规章制度
（三）实施原
单位制定实施部控制项目标时应做：
1单位预算收支全程进行控制资金走里控踪里
2突出重点监控般关键控制点关键岗位特加防范
3相互牵制制衡项收支业务决策执行监督三环节相互分离环节相容岗位员相互分离
4项控制度建立实施行通做住持续
（四）工作务
1梳理完善济业务流程全面梳理完善预算理收支业务理政府采购业务理资产理建设项目理合理等6济业务流程时明确项济业务流程中涉部门岗位职责权限等基础完善相关理制度
2调整明确职分工明确项济业务口理部门涉
部门涉岗位岗位职责解决跨部门协调问题部门间部门职责分工合理处进行调整
3建立关键岗位责制项济业务涉岗位尤关键性岗位明确岗位职责权限建立健全关键岗位员培训评价轮岗等制度
4明确济业务权限分配针业务支出设置权限分级授权审批控制风险避免审批权限高度集中
5建立控评价监督制度建立部监督风险评估控评价制度确保单位部控制够效实施发挥作适时更新
二基求
单位实施部控制通机构设置职分工岗位责制口理三权分离等项济事项根理职固化具体业务流程中应具体工作岗位
1 预算业务理建立健全预算编制审批执行决算评价等预算部理制度建立部预算编制预算执行资产理事理等部门岗位沟通协调机制提高预算编制科学性建立预算执行分析机制建立全程预算绩效理机制等
2 收支业务理建立健全收入部理制度建立健全票理制度建立健全收支部理制度等
3 政府采购业务理建立健全政府采购预算计划理政府采购活动理验收理等政府采购部理制度
4 资产理建立健全货币资金实物资产形资产等资产部理制度建立健全货币资金理岗位责制加强银行账户理资金核查资产实施口理建立资产台账加强资产实物理等
5 合理建设健全合部理制度建立财会部门合口理部门沟通协调机制实现合理预算理收支理相结合建立合履行监督审查制度等
三组织方式职责
成立单位部控制规范实施工作领导组设办公室
（）领导组
组长： （常务局长）
副组长： （办公室）领导组负责贯彻市行政事业单位部控制规范联席领导组项求推进单位部控制工作研究解决试点工作中出现重问题探索建立适合单位实际情况部控制体系
（二） 领导组办公室
（三） 办公室：
牵头科室：办公室财务
领导组办公室负责制定部控制规范实施工作方案组织部门开展部控制规范工作进行监督检查协调部控制规范工作中问题
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根财政部行政事业单位部控制规范（试行）（财会[2012]21号）财政部关全面推进行政事业单位部控制规范实施指导意见（财会[2015]24号）等文件求现制定单位部控制规范工作实施方案
工作容
财政部行政事业单位部控制规范（试行）明确规定：部控制单位济活动控制单位实现控制目标通制定制度实施措施执行程序济活动风险进行防范控
（）控制目标
部控制单位履行职全面完成项务重保障做约束规范控制目标：
1济活动合法合规采取必措施合理保证预算收支等类济活动法律法规允许范围进行
2项资产安全效加强资产理做资产实物财务情况相吻合合理保证资产安全完整
3会计信息真实完整合理保证会计信息真实完整客观反映预算执行情况领导决策提供
4提高资金效率做预算理完成项财政务提供资金保障合理分配项资金断提高资金效率
5作反腐倡廉重手段单位部逐步完善决策权执行权监督权分立机制发挥制度流程控制作效预防腐
败
（二）实施范围
部控制规范实施范围包括：单位
充分利已开展科学化精细化梳理工作廉政风险防范工作等已成果结合次控工作具体求追踪资金具体流建立健全项规章制度
（三）实施原
单位制定实施部控制项目标时应做：
1单位预算收支全程进行控制资金走里控踪里
2突出重点监控般关键控制点关键岗位特加防范
3相互牵制制衡项收支业务决策执行监督三环节相互分离环节相容岗位员相互分离
4项控制度建立实施行通做住持续
（四）工作务
1梳理完善济业务流程全面梳理完善预算理收支业务理政府采购业务理资产理建设项目理合理等6济业务流程时明确项济业务流程中涉部门岗位职责权限等基础完善相关理制度
2调整明确职分工明确项济业务口理部门涉
部门涉岗位岗位职责解决跨部门协调问题部门间部门职责分工合理处进行调整
3建立关键岗位责制项济业务涉岗位尤关键性岗位明确岗位职责权限建立健全关键岗位员培训评价轮岗等制度
4明确济业务权限分配针业务支出设置权限分级授权审批控制风险避免审批权限高度集中
5建立控评价监督制度建立部监督风险评估控评价制度确保单位部控制够效实施发挥作适时更新
二基求
单位实施部控制通机构设置职分工岗位责制口理三权分离等项济事项根理职固化具体业务流程中应具体工作岗位
1 预算业务理建立健全预算编制审批执行决算评价等预算部理制度建立部预算编制预算执行资产理事理等部门岗位沟通协调机制提高预算编制科学性建立预算执行分析机制建立全程预算绩效理机制等
2 收支业务理建立健全收入部理制度建立健全票理制度建立健全收支部理制度等
3 政府采购业务理建立健全政府采购预算计划理政府采购活动理验收理等政府采购部理制度
4 资产理建立健全货币资金实物资产形资产等资产部理制度建立健全货币资金理岗位责制加强银行账户理资金核查资产实施口理建立资产台账加强资产实物理等
5 合理建设健全合部理制度建立财会部门合口理部门沟通协调机制实现合理预算理收支理相结合建立合履行监督审查制度等
三组织方式职责
成立单位部控制规范实施工作领导组设办公室
（）领导组
组长： （常务局长）
副组长： （办公室）领导组负责贯彻市行政事业单位部控制规范联席领导组项求推进单位部控制工作研究解决试点工作中出现重问题探索建立适合单位实际情况部控制体系
（二） 领导组办公室
（三） 办公室：
牵头科室：办公室财务
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