部控制建设规划方案
第章
总
第条规范学校部控制评价工作完善学校治理体系防范控济风险促进学校项部控制断完善发展结合学校实际制定办法
第二条
办法称部控制评价指风险评估基础学校部控制设计完善性运行效性做出评价活动部控制评价标准法律法规部控制相关政策制度学校部控制规定等
第三条
部控制评价包括单位层面业务层面部控制评价学校层面指学校整体控制环境业务层面涵盖学校职部处院系直属单位附属单位部控制活动
开展部控制评价学校整体部控制进行评价学校部控制某素某类业务者某业务环节部控制进行评价
第二章评价工作机制原
第四条
学校审计处牵头监察处财务处等部门参组成部控制建设监督检查工作组部控制规范建设领导组统领导开展部控制评价工作
第五条
部控制建设监督检查工作组负责全校部控制建立实施情况开展部监督检查定期组织编制学校风险评估报告学校部控制完善性效性做出评价
第六条
学校单位包括职部处院系直属单位附属单位应结合日常济活动开展情况实施部门控体系建设控查评价工作
第七条学校部控制评价工作审计处负责组织实施委托具备资质社会中介机构实施
委托中介机构实施时学校提供部控制建设服务中介机构时学校提供部控制评价服务
第八条
部控制评价工作应遵循列原：
（）全面性原部控制评价应学校济活动涉部控制作评价范围
（二）重性原风险评估基础部控制评价应重业务活动高风险领域作评价重点
（三）客观性原评价工作应真实准确反映学校部控制设计运行现状
（四）时性原学校理活动相关外部环境学校理求发生变化时应时调整评价重点频次实施方式等
第三章评价容
第九条
学校层面部控制评价容包括发展规划部控制组织架构运行机制关键岗位员会计信息系统等方面涉学校控制环境监控活动等
第十条
业务层面部控制评价容包括学校预决算理资产理债务理
收入理支出理合理采购理工程项目理科研项目理财政专项项目理济活动信息化理等方面
第十条部控制建设监督检查工作组次部控制评价提出缺陷风险整改建议整改措施落实情况进行检查
第四章
评价程序方法
第十二条
部控制评价工作程序包括：
（）部控制建设监督检查工作组作出实施年度部控制评价决定
（二）组成控评价工作组
（三）制定控评价工作方案
（四）组织学校单位进行部控制评价
（五）单位评价基础实施现场测试等工作
（六）认定部控制缺陷风险类型程度等
（七）汇总评价结果
（八）编制部控制评价报告
（九）部控制建设监督检查工作组审定部控制评价报告
第十三条部控制评价工作原年进行次年12月31日年度部控制评价工作基准日次年6月完成评价工作
第十四条部控制评价工作采访谈调查问卷专题讨实查验统计抽样穿行测试较分析等方法进行
第十五条综合运类评价方法基础应充分收集评价部门部控制
设计运行情况证规范填制评价工作底稿做事实清楚证充分定性准确
第十六条
缺陷成部控制缺陷分设计缺陷运行缺陷
部控制设计缺陷指缺少实现学校济业务活动控制目标必需控制措施控制设计正常运行难实现控制目标
部控制运行缺陷指控制设计适没设计意图执行者执行员缺乏专业胜力导致法效实现控制目标缺陷
第十七条
根部控制缺陷导致风险程度重风险重风险般风险进行分类
重风险指涉学校整体理控制风险组合导致某类济活动严重偏离控制目标影响学校事业发展
重风险指涉职部处院系等层面控制风险组合导致某类济活动偏离控制目标影响学校某项济业务活动正常序运转
般风险指重风险重风险外风险
第五章
评价报告应
第十八条
部控制评价工作完成应出具部控制评价报告部控制风险评估报告
部控制评价报告应包括评价工作总体情况评价范围程序方法评价结拟整改措施建议等容
部控制风险评估报告应包括发现部控制缺陷部控制风险认定风险性质类型重重风险清单应缺陷风险整改措施整改建议等
第十九条
学校属企业教育基金会附属单位部控制评价单位部控制评价基础实施部控制专项审计结合领导员济责审计工作进行
第二十条
通学校部控制监督检查评价发现济活动设计缺陷运行缺陷类型风险评价报告中提出整改建议整改措施等学校单位应认真整改原评价年12月31日前完成相应整改工作特殊情况应提供未完成原延期整改完毕时间点进步整改措施等说明
第二十条
应合理利部控制评价报告出结促进学校部控制健全完善
学校应部控制评价报告中结风险评估报告容部信息公开机制进行公开发挥信息公开学校部控制建设促进监督作
学校应部控制评价报告中部门评价结果领导干部考核挂钩实行追责问责促进单位部控制健全完善效运行
第六章
附
第二十二条
办法审计处负责解释办法未事宜行政事业单位部控制规范（试行）教育部直属高校济活动部控制指南（试行）等规定执行
第二十三条办法发布日起施行
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第章
总
第条规范学校部控制评价工作完善学校治理体系防范控济风险促进学校项部控制断完善发展结合学校实际制定办法
第二条
办法称部控制评价指风险评估基础学校部控制设计完善性运行效性做出评价活动部控制评价标准法律法规部控制相关政策制度学校部控制规定等
第三条
部控制评价包括单位层面业务层面部控制评价学校层面指学校整体控制环境业务层面涵盖学校职部处院系直属单位附属单位部控制活动
开展部控制评价学校整体部控制进行评价学校部控制某素某类业务者某业务环节部控制进行评价
第二章评价工作机制原
第四条
学校审计处牵头监察处财务处等部门参组成部控制建设监督检查工作组部控制规范建设领导组统领导开展部控制评价工作
第五条
部控制建设监督检查工作组负责全校部控制建立实施情况开展部监督检查定期组织编制学校风险评估报告学校部控制完善性效性做出评价
第六条
学校单位包括职部处院系直属单位附属单位应结合日常济活动开展情况实施部门控体系建设控查评价工作
第七条学校部控制评价工作审计处负责组织实施委托具备资质社会中介机构实施
委托中介机构实施时学校提供部控制建设服务中介机构时学校提供部控制评价服务
第八条
部控制评价工作应遵循列原：
（）全面性原部控制评价应学校济活动涉部控制作评价范围
（二）重性原风险评估基础部控制评价应重业务活动高风险领域作评价重点
（三）客观性原评价工作应真实准确反映学校部控制设计运行现状
（四）时性原学校理活动相关外部环境学校理求发生变化时应时调整评价重点频次实施方式等
第三章评价容
第九条
学校层面部控制评价容包括发展规划部控制组织架构运行机制关键岗位员会计信息系统等方面涉学校控制环境监控活动等
第十条
业务层面部控制评价容包括学校预决算理资产理债务理
收入理支出理合理采购理工程项目理科研项目理财政专项项目理济活动信息化理等方面
第十条部控制建设监督检查工作组次部控制评价提出缺陷风险整改建议整改措施落实情况进行检查
第四章
评价程序方法
第十二条
部控制评价工作程序包括：
（）部控制建设监督检查工作组作出实施年度部控制评价决定
（二）组成控评价工作组
（三）制定控评价工作方案
（四）组织学校单位进行部控制评价
（五）单位评价基础实施现场测试等工作
（六）认定部控制缺陷风险类型程度等
（七）汇总评价结果
（八）编制部控制评价报告
（九）部控制建设监督检查工作组审定部控制评价报告
第十三条部控制评价工作原年进行次年12月31日年度部控制评价工作基准日次年6月完成评价工作
第十四条部控制评价工作采访谈调查问卷专题讨实查验统计抽样穿行测试较分析等方法进行
第十五条综合运类评价方法基础应充分收集评价部门部控制
设计运行情况证规范填制评价工作底稿做事实清楚证充分定性准确
第十六条
缺陷成部控制缺陷分设计缺陷运行缺陷
部控制设计缺陷指缺少实现学校济业务活动控制目标必需控制措施控制设计正常运行难实现控制目标
部控制运行缺陷指控制设计适没设计意图执行者执行员缺乏专业胜力导致法效实现控制目标缺陷
第十七条
根部控制缺陷导致风险程度重风险重风险般风险进行分类
重风险指涉学校整体理控制风险组合导致某类济活动严重偏离控制目标影响学校事业发展
重风险指涉职部处院系等层面控制风险组合导致某类济活动偏离控制目标影响学校某项济业务活动正常序运转
般风险指重风险重风险外风险
第五章
评价报告应
第十八条
部控制评价工作完成应出具部控制评价报告部控制风险评估报告
部控制评价报告应包括评价工作总体情况评价范围程序方法评价结拟整改措施建议等容
部控制风险评估报告应包括发现部控制缺陷部控制风险认定风险性质类型重重风险清单应缺陷风险整改措施整改建议等
第十九条
学校属企业教育基金会附属单位部控制评价单位部控制评价基础实施部控制专项审计结合领导员济责审计工作进行
第二十条
通学校部控制监督检查评价发现济活动设计缺陷运行缺陷类型风险评价报告中提出整改建议整改措施等学校单位应认真整改原评价年12月31日前完成相应整改工作特殊情况应提供未完成原延期整改完毕时间点进步整改措施等说明
第二十条
应合理利部控制评价报告出结促进学校部控制健全完善
学校应部控制评价报告中结风险评估报告容部信息公开机制进行公开发挥信息公开学校部控制建设促进监督作
学校应部控制评价报告中部门评价结果领导干部考核挂钩实行追责问责促进单位部控制健全完善效运行
第六章
附
第二十二条
办法审计处负责解释办法未事宜行政事业单位部控制规范（试行）教育部直属高校济活动部控制指南（试行）等规定执行
第二十三条办法发布日起施行
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