国家开放学台电纳税筹划形考务34网考题库答案
形考务3
单选题（10道40分）
1根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣（）
正确答案：审批流动资产盘亏损失
2列关款费说法正确（）
正确答案：符合资化条件应计入相关资产成
3企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成（）结果
正确答案：获货币时间价值
4境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税（）万元
正确答案：172
5列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划（）
正确答案：企业税
6纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（）部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
正确答案：15000元
7新税法规定中月5000元（6万元年）扣属（）
正确答案：基减费
8关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月（）扣
正确答案：1000元
92019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行（）方法
正确答案：月预扣预缴
10专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度（）变更
正确答案：纳税年度
二选题（5道30分）
11列项免征税：（）
正确答案：国债国家发行金融债券利息
正确答案：保险赔款
正确答案：军转业费复员费退役金
12三险金指（）
正确答案：养老保险
正确答案：失业保险
正确答案：基医疗保险
正确答案：住房公积金
13列允许税前扣税金()
正确答案：关税
正确答案：土增值税
正确答案：消费税
14纳税采取（）方式税基递延实现获资金时间价值
正确答案：赊销商品
正确答案：代销商品
正确答案：税法规定加速折旧
15列项行中企业税应视销售（）
正确答案：生产产品市场推广
正确答案：资产境外分支机构加工产品
三判断题（10道30分）
16企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣折扣额销售额张发票金额栏分注明扣商业折扣金额确定销售商品收入金额（）
正确答案：
17受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间（）
正确答案：错
18企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具（指房屋建筑物外固定资产）单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧（）
正确答案：
19股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现（）
正确答案：
20债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣（）
正确答案：
21税专项扣费指五险金费（）
正确答案：错
22中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税（）
正确答案：错
23未成年子女发生医药费支出选择父母方扣（）
正确答案：
24纳税发生医药费支出扣（）
正确答案：错
25关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更（）
正确答案：错
形考务4
单选题（10道40分）
1债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额（）5纳税年度均匀计入年度应纳税额
正确答案：50
2甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转（）万元
正确答案：340
3负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映（）
正确答案：权益资收益率（税前）息税前投资收益率+负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
4甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础（）
正确答案：43332
5根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确（）
正确答案：收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
6国际税收筹划直接目减轻（）
正确答案：整体税负
7国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现（）
正确答案：受益原
8果企业国家认定税收居民（）该国承担（）
正确答案：限纳税义务
9（）跨国企业进行国际税收筹划基手段
正确答案：转定价
10转定价税务理般强调遵循（）
正确答案：独立交易原
二选题（5道30分）
11国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准()
正确答案：固定营业场
正确答案：建筑安装工程持续时间超12月
正确答案：非独立代理
12国际税收协定基容包括（）
正确答案：消国际重复征税
正确答案：税收辖权划分
正确答案：国际税收征
正确答案：加强国际税收合作
13实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段（）降低集团整体税负实现税利润化
正确答案：降低位高税负区关联企业利润
正确答案：降低位低税负区关联企业利润
14兼出资方式起延迟纳税效果（）
正确答案：股票换取资产式兼
正确答案：股票换取股票式兼
15属债券融资特点（）
正确答案：定期支付利息
三判断题（10道30分）
16分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额75选择特殊性税务处理（）
正确答案：错
17兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标()
正确答案：
18企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税（）
正确答案：错
19股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税()
正确答案：
20增值税般纳税（称原纳税）资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税般纳税（称新纳税）程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣（）
正确答案：错
21转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益
正确答案：错
22转定价税务理OECD转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定包括受控外国企业成分摊协议资弱化
正确答案：
23进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效（）
正确答案：错
24利国际避税进行国际税收筹划时般税收素（）
正确答案：错
25跨国企业言针常设机构国际税收筹划方式力避免国家国家形成常设机构（）
正确答案：
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形考务3
单选题（10道40分）
1根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣（）
正确答案：审批流动资产盘亏损失
2列关款费说法正确（）
正确答案：符合资化条件应计入相关资产成
3企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成（）结果
正确答案：获货币时间价值
4境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税（）万元
正确答案：172
5列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划（）
正确答案：企业税
6纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（）部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
正确答案：15000元
7新税法规定中月5000元（6万元年）扣属（）
正确答案：基减费
8关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月（）扣
正确答案：1000元
92019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行（）方法
正确答案：月预扣预缴
10专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度（）变更
正确答案：纳税年度
二选题（5道30分）
11列项免征税：（）
正确答案：国债国家发行金融债券利息
正确答案：保险赔款
正确答案：军转业费复员费退役金
12三险金指（）
正确答案：养老保险
正确答案：失业保险
正确答案：基医疗保险
正确答案：住房公积金
13列允许税前扣税金()
正确答案：关税
正确答案：土增值税
正确答案：消费税
14纳税采取（）方式税基递延实现获资金时间价值
正确答案：赊销商品
正确答案：代销商品
正确答案：税法规定加速折旧
15列项行中企业税应视销售（）
正确答案：生产产品市场推广
正确答案：资产境外分支机构加工产品
三判断题（10道30分）
16企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣折扣额销售额张发票金额栏分注明扣商业折扣金额确定销售商品收入金额（）
正确答案：
17受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间（）
正确答案：错
18企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具（指房屋建筑物外固定资产）单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧（）
正确答案：
19股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现（）
正确答案：
20债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣（）
正确答案：
21税专项扣费指五险金费（）
正确答案：错
22中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付免予缴纳税（）
正确答案：错
23未成年子女发生医药费支出选择父母方扣（）
正确答案：
24纳税发生医药费支出扣（）
正确答案：错
25关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更（）
正确答案：错
形考务4
单选题（10道40分）
1债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额（）5纳税年度均匀计入年度应纳税额
正确答案：50
2甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转（）万元
正确答案：340
3负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映（）
正确答案：权益资收益率（税前）息税前投资收益率+负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
4甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础（）
正确答案：43332
5根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确（）
正确答案：收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
6国际税收筹划直接目减轻（）
正确答案：整体税负
7国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现（）
正确答案：受益原
8果企业国家认定税收居民（）该国承担（）
正确答案：限纳税义务
9（）跨国企业进行国际税收筹划基手段
正确答案：转定价
10转定价税务理般强调遵循（）
正确答案：独立交易原
二选题（5道30分）
11国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准()
正确答案：固定营业场
正确答案：建筑安装工程持续时间超12月
正确答案：非独立代理
12国际税收协定基容包括（）
正确答案：消国际重复征税
正确答案：税收辖权划分
正确答案：国际税收征
正确答案：加强国际税收合作
13实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段（）降低集团整体税负实现税利润化
正确答案：降低位高税负区关联企业利润
正确答案：降低位低税负区关联企业利润
14兼出资方式起延迟纳税效果（）
正确答案：股票换取资产式兼
正确答案：股票换取股票式兼
15属债券融资特点（）
正确答案：定期支付利息
三判断题（10道30分）
16分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额75选择特殊性税务处理（）
正确答案：错
17兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标()
正确答案：
18企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税（）
正确答案：错
19股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税()
正确答案：
20增值税般纳税（称原纳税）资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税般纳税（称新纳税）程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣（）
正确答案：错
21转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益
正确答案：错
22转定价税务理OECD转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定包括受控外国企业成分摊协议资弱化
正确答案：
23进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效（）
正确答案：错
24利国际避税进行国际税收筹划时般税收素（）
正确答案：错
25跨国企业言针常设机构国际税收筹划方式力避免国家国家形成常设机构（）
正确答案：
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