省供销合作社社企事业单位负责济责审计理办法
第章 总
第条 强化省供销合作社联合社（简称省社）社企事业单位负责（统称负责）理监督促进负责履职责担作确保社资产保值增值根中华民国审计法关法规规定制定办法
第二条 规定称济责指负责职期间辖范围贯彻执行国家济方针政策省社组决策部署理社资产社资源防控重济风险等关济活动应履行职责
第三条 负责济责审计象包括：
（）省社属事业单位正职负责者持工作1年副职
（二）省社全资控股者社资占导位企业（统称社企业）法定代表者担法定代表实际行相应职权负责
（三）级领导干部兼属单位正职负责实际履行济责时实际分日常工作副职负责
（四）省社求进行济责审计负责
第四条 负责履行济责情况应规法接受审计监督
济责审计负责职期间进行负责离进行职期间审计推进济责审计全覆盖
第五条 省社审计部门规法组织实施济责审计组织拒绝阻碍干涉击报复审计员意设置障碍推诿拖延应进行批评通报造成恶劣影响应严肃问责追责
第六条 省社审计部门审计员济责审计工作中知悉国家秘密商业秘密隐私负保密义务
第二章 组织协调
第七条 省社应加强济责审计工作领导建立健全济责审计工作协调机制省社相关部门应配合审计部门协调解决济责审计工作中出现问题推进济责审计结果运等工作
第八条 省社审计部门根负责理监督需审计资源等实际情况商事部门省社提出负责审计建议名单省社研究决定实施
第九条 省社审计部门负责组织实施省社属事业单位供销资投资（集团）限公司（简称资投资公
司）济责审计资投资公司出资委托理企业负责济责审计省社审计部门达计划指导资投资公司具体组织实施
第十条 济责审计根需聘请具备资质第三方中介机构进行
第十条 审计负责遇关部门采取强制措施纪律审查监察调查者死亡等特殊情况存宜继续进行济责审计情形审计部门报省社批准终止审计
第三章 审计容
第十二条 济责审计应负责职期间社资产社资源理分配基础负责权力运行责落实情况重点充分考虑领导干部理监督需履职特点审计资源等素规法确定审计容
第十三条 社企事业单位负责济责审计容包括：
（）贯彻执行国家济方针政策省社组决策部署情况
（二）单位重发展规划政策措施制定执行效果情况
（三）重济事项决策执行效果情况
（四）企业法治理结构建立健全运行情况部控制制度制定执行情况
（五）单位财务真实合法效益情况风险控情况财政专项资金项目外投资理情况预算理中执行机构编制理规定情况
（六）履职遇业务支出理情况济活动中落实关风廉政建设责遵守廉洁政规定情况
（七）审计发现问题整改情况
（八）需审计容
第十四条 省社社企事业单位负责级领导干部兼实际履行济责进行济责审计时审计容仅限该领导干部兼职务应履行济责
第四章 审计实施
第十五条 省社审计部门资投资公司（统称审计部门）应根省社研究决定济责审计员名单组成审计组实施审计
第十六条 单位2名负责济责审计步组织实施分认定责
第十七条 审位（统称单位）送达审计通知书召开审计组长审计负责单位关员参
加会议安排审计工作关事项省社关部门根工作需派参加
第十八条 济责审计程中应听取审计负责单位领导班子成员意见时根需听取相关部门关意见时解审计负责履行济责关考核考察群众反映巡视巡察反馈组织约谈函询调查案件查处结果等情况
第十九条 审计负责单位应时准确完整提供审计负责履行济责关列资料提供资料真实性完整性负责作出书面承诺
（）审计负责济责履行情况报告
（二）工作计划工作总结工作报告会议记录会议纪决议决定请示批示目标责书济合考核检查结果业务档案机构编制规章制度审计发现问题整改情况等资料
（三）财务收支相关资料
（四）履行职责相关电子数必技术文档
（五）审计需资料
第二十条 审计组实施审计应省社提交审计报告审计报告般包括审计负责职期间履行济责情况总体评价业绩审计发现问题责认定审计建议等容
第二十条 审计部门应书面征求审计负责单位审计员审计报告意见负责单位收审计组审计报告日起10工作日提出书面意见10工作日未提出书面意见视异议
审计员应针审计负责单位提出书面意见进步研究核实审计报告作出必修改连审计负责单位书面意见报送审计部门
第二十二条 审计部门规定审计报告进行审定出具会第三方审计机构出具济责审计报告时出具济责审计结果报告济责审计报告基础简反映审计结果审计报告审计结果报告应事实清楚评价客观责明确词恰文字精炼
第二十三条 济责审计中发现重问题线索审计部门规定省社报告应纪检监察机关者关部门处理问题线索规纪移送处理
第二十四条 济责审计项目结束审计部门应组织召开会议审计负责单位领导班子成员等关员反馈审计结果相关情况
第五章 审计评价
第二十五条 审计部门应根负责职责求审计查证者认定事实基础综合运种方法坚持定性评价定量评价相结合关法规法律法规制度规定责制考核目标等作出客观公正实事求评价
第二十六条 负责履行济责程中存问题审计部门应权责致原根负责职责分工综合考虑相关问题历史背景决策程性质果领导干部实际起作等情况界定应承担直接责者领导责
第二十七条 负责履行济责程中列行应承担直接责：
（）直接违反关法规法律法规制度规定
（二）授意指强令容包庇属员违反关法规法律法规制度规定
（三）贯彻国家济方针政策省社组决策部署坚决全面位造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（四）未完成关政策措施省社组决策部署目标责书等规定负责作第责（负总责）事项造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（五）未民决策程序者民决策时数意情况直接决定批准组织实施重济事项造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（六）履行正确履行职责造成果起决定性作行
第二十八条 负责履行济责程中列行应承担领导责：
（）民决策时数意情况决定批准组织实施重济事项决策者决策失误造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（二）违反部门单位部理规定造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（三）参相关决策工作时没发表明确反意见相关决策工作违反法规法律法规制度规定者造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（四）疏监未时发现处理辖范围级者级部门违反关法规法律法规制度规定问题造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（五）直接责外履行正确履行职责造成果应承担责行
第二十九条 审计负责外责员审计部门适方式省社关部门提供相关情况
第三十条 审计评价时应负责推进改革中缺乏验先行先试出现失误错误明知犯违纪违法行区分开级尚明确限制探索性试验中失误错误级明令禁止然行素违纪违法行区分开推动发展意失谋取私利违纪违法行区分开负责改革创新中失误错误正确握事业实事求纪法容纠举等原综合分析研判免责者轻定责鼓励探索创新支持担作保护负责干事创业积极性动性创造性
第六章 审计结果运
第三十条 建立健全济责审计情况通报责追究整改落实结果公告等结果运制度济责审计结果整改情况作考核免奖惩审计负责重参考
第三十二条 审计部门应规定适方式通报者公告济责审计结果审计发现问题整改情况进行监督检查
第三十三条 关部门应职责范围运审计结果：
（）根干部理权限审计结果整改情况作考核免奖惩审计负责重参考
（二）审计移送事项规纪作出处理处罚
（三）督促关单位落实审计决定整改求相关行业单位理监督中效运审计结果
（四）审计发现典型性普遍性倾性问题提出审计建议时进行研究作采取关措施完善关制度规定重参考
第三十四条 审计负责单位根审计结果应采取整改措施：
（）审计发现问题落实关责员责采取相应处理措施规定期限进行整改整改结果书面报告审计部门
（二）审计决定规定期限执行完毕执行情况书面报告审计部门
（三）根审计建议采取措施健全制度加强理
（四）审计结果整改情况纳入单位领导班子风廉政建设责制检查考核容作领导班子民生活会领导班子成员述责述廉重容
第七章 附
第三十五条 办法省供销合作社资运营处负责解释
第三十六条 办法发布日起实行原规定办法规定致办法准
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第章 总
第条 强化省供销合作社联合社（简称省社）社企事业单位负责（统称负责）理监督促进负责履职责担作确保社资产保值增值根中华民国审计法关法规规定制定办法
第二条 规定称济责指负责职期间辖范围贯彻执行国家济方针政策省社组决策部署理社资产社资源防控重济风险等关济活动应履行职责
第三条 负责济责审计象包括：
（）省社属事业单位正职负责者持工作1年副职
（二）省社全资控股者社资占导位企业（统称社企业）法定代表者担法定代表实际行相应职权负责
（三）级领导干部兼属单位正职负责实际履行济责时实际分日常工作副职负责
（四）省社求进行济责审计负责
第四条 负责履行济责情况应规法接受审计监督
济责审计负责职期间进行负责离进行职期间审计推进济责审计全覆盖
第五条 省社审计部门规法组织实施济责审计组织拒绝阻碍干涉击报复审计员意设置障碍推诿拖延应进行批评通报造成恶劣影响应严肃问责追责
第六条 省社审计部门审计员济责审计工作中知悉国家秘密商业秘密隐私负保密义务
第二章 组织协调
第七条 省社应加强济责审计工作领导建立健全济责审计工作协调机制省社相关部门应配合审计部门协调解决济责审计工作中出现问题推进济责审计结果运等工作
第八条 省社审计部门根负责理监督需审计资源等实际情况商事部门省社提出负责审计建议名单省社研究决定实施
第九条 省社审计部门负责组织实施省社属事业单位供销资投资（集团）限公司（简称资投资公
司）济责审计资投资公司出资委托理企业负责济责审计省社审计部门达计划指导资投资公司具体组织实施
第十条 济责审计根需聘请具备资质第三方中介机构进行
第十条 审计负责遇关部门采取强制措施纪律审查监察调查者死亡等特殊情况存宜继续进行济责审计情形审计部门报省社批准终止审计
第三章 审计容
第十二条 济责审计应负责职期间社资产社资源理分配基础负责权力运行责落实情况重点充分考虑领导干部理监督需履职特点审计资源等素规法确定审计容
第十三条 社企事业单位负责济责审计容包括：
（）贯彻执行国家济方针政策省社组决策部署情况
（二）单位重发展规划政策措施制定执行效果情况
（三）重济事项决策执行效果情况
（四）企业法治理结构建立健全运行情况部控制制度制定执行情况
（五）单位财务真实合法效益情况风险控情况财政专项资金项目外投资理情况预算理中执行机构编制理规定情况
（六）履职遇业务支出理情况济活动中落实关风廉政建设责遵守廉洁政规定情况
（七）审计发现问题整改情况
（八）需审计容
第十四条 省社社企事业单位负责级领导干部兼实际履行济责进行济责审计时审计容仅限该领导干部兼职务应履行济责
第四章 审计实施
第十五条 省社审计部门资投资公司（统称审计部门）应根省社研究决定济责审计员名单组成审计组实施审计
第十六条 单位2名负责济责审计步组织实施分认定责
第十七条 审位（统称单位）送达审计通知书召开审计组长审计负责单位关员参
加会议安排审计工作关事项省社关部门根工作需派参加
第十八条 济责审计程中应听取审计负责单位领导班子成员意见时根需听取相关部门关意见时解审计负责履行济责关考核考察群众反映巡视巡察反馈组织约谈函询调查案件查处结果等情况
第十九条 审计负责单位应时准确完整提供审计负责履行济责关列资料提供资料真实性完整性负责作出书面承诺
（）审计负责济责履行情况报告
（二）工作计划工作总结工作报告会议记录会议纪决议决定请示批示目标责书济合考核检查结果业务档案机构编制规章制度审计发现问题整改情况等资料
（三）财务收支相关资料
（四）履行职责相关电子数必技术文档
（五）审计需资料
第二十条 审计组实施审计应省社提交审计报告审计报告般包括审计负责职期间履行济责情况总体评价业绩审计发现问题责认定审计建议等容
第二十条 审计部门应书面征求审计负责单位审计员审计报告意见负责单位收审计组审计报告日起10工作日提出书面意见10工作日未提出书面意见视异议
审计员应针审计负责单位提出书面意见进步研究核实审计报告作出必修改连审计负责单位书面意见报送审计部门
第二十二条 审计部门规定审计报告进行审定出具会第三方审计机构出具济责审计报告时出具济责审计结果报告济责审计报告基础简反映审计结果审计报告审计结果报告应事实清楚评价客观责明确词恰文字精炼
第二十三条 济责审计中发现重问题线索审计部门规定省社报告应纪检监察机关者关部门处理问题线索规纪移送处理
第二十四条 济责审计项目结束审计部门应组织召开会议审计负责单位领导班子成员等关员反馈审计结果相关情况
第五章 审计评价
第二十五条 审计部门应根负责职责求审计查证者认定事实基础综合运种方法坚持定性评价定量评价相结合关法规法律法规制度规定责制考核目标等作出客观公正实事求评价
第二十六条 负责履行济责程中存问题审计部门应权责致原根负责职责分工综合考虑相关问题历史背景决策程性质果领导干部实际起作等情况界定应承担直接责者领导责
第二十七条 负责履行济责程中列行应承担直接责：
（）直接违反关法规法律法规制度规定
（二）授意指强令容包庇属员违反关法规法律法规制度规定
（三）贯彻国家济方针政策省社组决策部署坚决全面位造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（四）未完成关政策措施省社组决策部署目标责书等规定负责作第责（负总责）事项造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（五）未民决策程序者民决策时数意情况直接决定批准组织实施重济事项造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（六）履行正确履行职责造成果起决定性作行
第二十八条 负责履行济责程中列行应承担领导责：
（）民决策时数意情况决定批准组织实施重济事项决策者决策失误造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（二）违反部门单位部理规定造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（三）参相关决策工作时没发表明确反意见相关决策工作违反法规法律法规制度规定者造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（四）疏监未时发现处理辖范围级者级部门违反关法规法律法规制度规定问题造成社资产社资源财政专项资金损失浪费等果
（五）直接责外履行正确履行职责造成果应承担责行
第二十九条 审计负责外责员审计部门适方式省社关部门提供相关情况
第三十条 审计评价时应负责推进改革中缺乏验先行先试出现失误错误明知犯违纪违法行区分开级尚明确限制探索性试验中失误错误级明令禁止然行素违纪违法行区分开推动发展意失谋取私利违纪违法行区分开负责改革创新中失误错误正确握事业实事求纪法容纠举等原综合分析研判免责者轻定责鼓励探索创新支持担作保护负责干事创业积极性动性创造性
第六章 审计结果运
第三十条 建立健全济责审计情况通报责追究整改落实结果公告等结果运制度济责审计结果整改情况作考核免奖惩审计负责重参考
第三十二条 审计部门应规定适方式通报者公告济责审计结果审计发现问题整改情况进行监督检查
第三十三条 关部门应职责范围运审计结果：
（）根干部理权限审计结果整改情况作考核免奖惩审计负责重参考
（二）审计移送事项规纪作出处理处罚
（三）督促关单位落实审计决定整改求相关行业单位理监督中效运审计结果
（四）审计发现典型性普遍性倾性问题提出审计建议时进行研究作采取关措施完善关制度规定重参考
第三十四条 审计负责单位根审计结果应采取整改措施：
（）审计发现问题落实关责员责采取相应处理措施规定期限进行整改整改结果书面报告审计部门
（二）审计决定规定期限执行完毕执行情况书面报告审计部门
（三）根审计建议采取措施健全制度加强理
（四）审计结果整改情况纳入单位领导班子风廉政建设责制检查考核容作领导班子民生活会领导班子成员述责述廉重容
第七章 附
第三十五条 办法省供销合作社资运营处负责解释
第三十六条 办法发布日起实行原规定办法规定致办法准
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