2021年公司现金理控制度
（1）钱账分制度注意出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
（2）库存现金开支审批制度
（3）库存现金日清月结
（4）库存现___制度注意限额库存库存现金日核清楚律放入保险柜中
会计证假账手法白条顶库
作名审计员知道会计常见造假方法知道方法更___公司账务白条顶库公司常见种会计证作假方法
谓白条指行开具索取符合正规证求发货票收付款项证逃避监督偷漏税款种舞弊手段手法：
1白条子单位名义白纸书写证明收支款项领发货物字样作___充原始证
2收代___
种手法常偷逃税款体私营业面消费者时开具收证明项济业务发生开___避免税务机关检查偷逃税款
3___规定途___零售批发商业___代饮食服务行业___
4___规定求开具___
加盖财务专章关员签字等
济生活中白条报账情况较单位购进商品支付劳务费没取正式___收手写白条入账单位通口单位现金银行存款种种原钱花掉正式___弥补库存现金银行存款出现短缺符合财务制度规定白条（业务办员写纸说明甚办员签字会计员作说明等）顶库白条真实性合法性没严格审核关例单位职工搞福利办付某公司劳务费___万元名义取出现金直接发职工未方公司取劳务费___出具说明加盖总理办公章印章入账
招费审计窍门
招费审计窍门：
首先进行横较分析发现否存支出异常现象
审计初期账面反映招费支出先进行较分析谓指审计期间招费发生数额年度数额进行较谓横指审计单位年度招费发生数额情况类似单位较通较查否突然增减变化分析变化原
第二进资金流查找否存转移资金进行吃喝
审计程中仅费支出公务费中取证招费发生数额___培训费会议费等费开支情况更进资金拨付情况追查资金拨出属关联单位然进行___逃避审计财政监督行
第三___收入状况查找否私设金库进行吃喝结合收入科目尤预算外收入审计查找应收未收应收少收金额私存私放作吃喝费
第四结合方部门关廉政建设公务接规章制度招费审计仅财法规中列支超公务费___规定更参廉政建设规定
___审计单位日常接容否正常程序否合理手续否健全财务列支证否合规
第五实行定量定性相结合方式搞招费审计审计结仅定量判断超标准列支金额更定性分析超支原区分正常公务接___揭露___权谋私金额（范）评价招费超支较年度增加原
第六改变罚责众错误观念严肃执法处罚时发现招费数额___情况严重应法移交___监察部门进行纪政纪处理审计实务中然现金账户般占资产总额例高容易出问题账户列审计重点面案例分析形式介绍现金账户进行审计
库存现金审计
库存现金审计方法
（）库存现金部控制制度进行符合性测试
1解现金部控制制度通询问观察等调查手段收集必需资料通编制现金部控制制度流程图方法般情况解现金控制度时首先应注意检查该制度否建立严格执行次解诸款项收支否规定程序权___理否存单位费关款项收支情况出纳会计职责否严格分离现金否妥善保否定期盘点核等等
2抽取___收款证果审单位现金收款部控制严会发生___舞弊挪等情况例企业中出纳员时汜应收账款明缎账发生循环挪情况应选取适样量进行检查
3抽取___付款证检查付款授权批准手续否符合规定核现金付款证应付账款明细账记录否致核实付金额购货___否相符等等
4评价现金部控制制度审计员完成述程序现金控制度进行评价评价时应首先确定现金控制度信赖程度存薄弱环节失控点然确定实质性测试中环节适减少审计程序环节应增加审计程序作重点___减少审计风险
（二）库存现金实质性测试
1核现金明细账总账金额否相符相符应查明原作出记录适调整
2盘点库存现金通常包括已收尚未存银行现金零金找换金等盘点盘点步骤方法：
第制定库存现金盘点程序实施突击性检查审计单位进点立进行盘点应选择审计期间意时间（定）选择结束审计前方出意达审计目者审计前应侧面探听解出纳会计员否场否择时机免草惊蛇审单位提供造假阻挠审计机会
第二确定盘点时审计员出纳员应达盘点现场现金存放两处两处者应时进行清点保险柜时侵犯出纳员权利基础办公桌文件橱进行清点盘点中放疑点
第三盘点库存时审计员出纳员离开盘点听信出纳员巧辩推诿话学会察言观色审计某部门时会计出纳员听说盘点嘴说没事额头浸出汗珠审计员毅然断定绝问题口回绝先回办公室整理送求审计员说服教育义正辞严态度面前交出该单位账账外苦心营十万元金库
第四审计期间现金进行次突击盘点时次盘点达预期效果原审计单位接审计通知违纪违规资金提前转移第次盘点审计单位认风险已转移出资料重新放回保险柜时盘点发现问题
二举例分析
（）资料
___年___月___日审计员甲公司___年___月___日资产负债表进行审计查货币资金项目库存现金余额___元___年___月___日现金日记账余额___元
___年___月___日午___时审计员该公司库存现金进行盘点盘点结果：
1现金实数___元
2保险柜中发现职工李东___月___日预差旅费___元已领导批准职工胡立张金额___元未批准未说明途已收款未入账证___张金额___元
外核___月___日___日收付款证现金日记账核实___月___日___日现金收入数___元现金支出数___元正确误银行核定公司库存限额___元
（二）审计步骤
第步根资料首先核实___月___日库存现金应数
职工胡立___元未批准属白条抵充现金___月___日库存现金应___月___日库存现金实数___元加胡立___元___元
未入账收付款证属合法证收付现金没入账___月___日现金日记账余额___元加未入账现金收入___元减未入账现金支出___元___元
见___月___日白条抵库应入账未入账现金收支外现金账实相符未发生现金溢缺
第二步核实___年___月___日资产负债表中库存现金否真实完整
然___年___月___日现金账实相符未发生现金溢缺核___月___日___日收付款证现金日记账___月___日___日现金收入___元现金支出___元正确误根资料倒推出___年___月___日库存现金应数计算程：
2300+716071302330（元）
___年___月___日货币资金项目中库存现金账面余额___元公司资产负债表中___年___月___日现金余额虚假正确金额___元
（三）审计结
1该公司___年___月___日库存现金账实符应进步查明原
2督促审单位收支时入账例职工李东___月___日预差旅费___元领导批准属合规行出纳员未时款登记入账审单位应编制会计分录：
：应收款李东500
贷：现金500
时出纳员应时催促李东报销关单证退回余款项
3财务制度明令禁止白条抵库审计员应进步调查胡立款真实性督促审单位时收回该笔款项
4银行规定库存限额___元公司留存超限额___元应时送存银行
[编辑]正确处理库存现金违规现象种方法
盘点库存现金证实资产负债表列现金否存项重程序___现金种必少技术方法实际审计程中盘点审计单位库存现金时发现：现金长短款白条抵库存放物品存折等现象造成单位资金违规重隐患应引起审计员高度重视
针述情况审计员盘点结束应盘点中出现问题进步___分析库存现金盘盈盘亏原根关规定提出处理意见：
①超限额保现金应建议时送存银行
②出现长短款问题应查明原责决长款放松___
③尚未入账符合财务制度规定收付证应规定时入账保证会计信息真实准确
④符合财务制度规定条应求追回款项白条开支应说明原求换取正式票
⑤存放物品存折应详细记录重点存折进行______否存着公款私存情况利存折转移资金情况求出纳做出解释
商业企业库存现金理
商业企业现金源零售商品销货款银行提取现金收入现金
根现金理制度结算制度规定企业必须银行金融机构开立存款户办理存款取款转账结算商业企业现金收付频繁业务量涉办员容易造成差错加强现金理国项重财务制度企业现金收付必须严格执行现金理暂行条例现金理暂行条例实施细现金理容包括方面：
（）规定现金范围
1支付职工工资奖金补贴福利补助费差旅费等款项
2支付转账单位城乡居民劳务报酬购买物资款项
3转账金额起点（般___元）零星支付款项
4确需现金支付支出
（二）规定现金库存限额
加强现金理减少闲置现金通常开户银行核定企业库存现金高限额
根国现行规定企业日常零星开支需库存现金数额开户银行根企业实际情况核定般超企业3～___天日常零星开支需量离银行较远交通便企业放宽限额长超___天日常零星开支库存限额核定求企业必须严格遵守意超出超限额现金应时存入银行情况变化企业需增加减少库存限额应开户银行提出申请银行核定
（三）规定准坐支现金
谓坐支现金指企业收入现金直接支付支出坐支现金国家允许企业营活动中收入现金应日送存银行加强银行监督企业银行送存现金时应解款单注明款项源支取现金时应现金支票注明款项途违反现金理制度规定款项银行权拒绝支付
总企业货币资金规定限额保存少量现金外余必须存入银行企业切款项规定范围采现金结算余必须通银行办理转账结算样利调节货币流通节约现金集中企业闲散资金支援国家建设
库存现金理规定
第章总
第条保证集团属公司库存现金安全规范库存现金理提高现金效率加强财务监督根部会计控制规范货币资金现金暂行理条例等相关法律法规规定结合集团实际情况特制定规定
第二条规定称库存现金指公司持时支付现金限额存放公司财务部门出纳员现金包括民币现金外币现金
第三条规定公司涉现金收支业务进行理控制监督集团属公司财务部具体办理现金业务理部门出纳员负责库存现金安全保
第二章库存现金限额理
第四条公司库存现金限额原满足公司天日常零星开支标准特殊业务需支付额现金应规定报批示包括库存现金限额
第五条公司必须严格遵守日现金结存数超核定限额库存现金限额日零星支出额__核定天数
日零星支出额月（季）均现金支出额（包括定期性额现金支出定期额现金支出）／月（季）均天数
第六条公司库存现金足限额时银行提取现金未准许情况坐支现金
第三章库存现金保
第七条现___员应负责现金做保：
（）保险柜准存放公司现金价证券支票等存放外单位现金（包括押金代收代付款项）物品
（二）保险柜钥匙___现___员掌钥匙意乱放___告诉
（三）现___员离开工作场前必须现金支票印鉴等放入保险柜锁意存放
（四）现___员变更时新接交必须时变更保险柜___
（二）第八条现___核定限额库存现金日必须核清楚做日清月结账实相符库存现金现金等价物律存放保险柜放办公桌夜
第四章库存现金存取理
第九条公司送存现金提取现金必须注明送存现金源支取途私设金库
第十条出纳员银行提取现金应填写银行现金提取申请单写明途金额财务理总理批准银行提取
第十条支备金报销等需支取额现金领取须提前天通知出纳员提取现金额达超银行规定需预约金额出纳员应提前天银行预约
第十二条出纳员银行提取现金时必须两行公司派车办理准代办取送款中途原准关员搭车未批准准途中办理项工作关事宜遇非财务部门派车办理公务确保资金安全前提优先办理财务事务现金额缴款应请银行门服务存取现金交接手时必须面点清存取款证现金起办理交接手续
第十三条公司现金收入均应日送存银行日确困难必须次日时交存银行遇节假日收取额现金时存放公私户中正常工作日时转存公户免影响公司运营资金正常周转存入公私户现金视库存现金核算理第十四条公司方便业务理确保现金安全报请集团书面批准允许开立___公私户公私户必须集团指定名义开立公私户权属声明书（附件三）应提交集团财务部备案
首先应建立库存现金理部控制制度
1钱账分制度：岗位分工制度明确相关部门岗位职责散限确保相容岗位相互分离制约监督宗旨办理货币资金业务全程货币资金岗位分工制度求建立出纳员审批员专签章保员会计员稽核员会计档案保员货币资金清查员责制度___面体现：
（1）现金收付保应授散出纳员负责员接触
（2）出纳员负责总分类账登记保
（3）出纳员负责非现金账户记账工作
（4）出纳员应负责现金清查盘店员负责银行账员相分离等
2库存现金开支审批制度库存现金授权审批制度
（1）明确企业库存现金开支范围1）职工工资奖金津贴2）种劳保福利费职工支出3）支付企业外部劳动报酬4）收购农副产品价款5）出差员必须身携带差旅费6）票结算起点（___元）零星支出7）股东支付红利8）规定允许现金支出
（2）明确种报销证规定种库存现金支付业务报销手续方法
（3）明确种库存现金支出审批权限等
3库存现金日清月结制度现金日记账做日清指出纳员应日库存现金收付业务全部登记库存现金日记账结出日发生额账面余额库存现金实存金额进行核做账款相符月结指出纳员必须库存现金日记账月核
二建立完备核算制度
1库存现金总分类核算企业应设置库存现金总分类账负责总账会计员进行总分类账核算总分类账必须采订式般采三栏式时栏式电算化核算企业业务较时天进行印明细账较少满页印企业部部门周转备金通应收款账户单独设置备金账户进行核算时备金部门报账时通账户
2库存现金明细分类核算加强库存现金理核算现金日记账应出纳员根审核误收款付款证业务发生先序逐笔登记日终应计算日现金收入合计数现金支出合计数结出账面余额实际库存额核相符外币现金企业应分民币种外币设现金日记账进行明细核算
三库存现金收支控制制度
1企业现金收入应日送存开户银行日送存困难开户银行协商确定送存时间
2企业支付库存现金应限额中支付银行提取坐支现金收入
3企业规定范围开户银行提取现金应说明途单位财会部门负责签字盖章开出库存现金支票开户行审核予支付现金
4企业应银行转账方式支付款项
5单位购买国家专控商品律采转账方式支付库存现金支付等
四库存现金清查盘点制度
库存现金清查应采实盘点法通库存现金实盘点盘点结果现金日记账余额相核查明库存现金否账实相符
1出纳员日常盘点现金出纳员应日营业终结出现金日记账余额实盘点现金发现账实符应立报告员时查明原采取措施妥善处理
2专门财产清查员定期定期盘点现金出纳员日常盘点基础应专门财产清查员进行定期定期相结合复核检查性盘点现金进行实盘点外应审核现金收付证关账簿资料检查现金收付业务合理合法性清查结束否发现问题应编制库存现金清查盘点报告清查员现金出纳签字盖章确保效力
五库存现金集团理制度
集团财务部属企业现金进行统调配集团公司总部设立结算中心属企业现金存入结算中心账户某成员企业现金盈余企业急需现金时集团公司财务部相互调配调配前提影响盈余企业现金需采取偿现金原确保现金集中核算效技术手段进步提升资金效率
六现金流量汇报理制度
现金企业流动性强资产必须加强理确保安全完整需出纳员做现金预测需保留库存现金数量出纳员编制货币资金变动情况表报送财务负责企业领导便相关领导掌握现金变动情况
七
现金保相应保措施保险柜应存放坚固实防潮防水通风较房间房间应铁栏杆防盗门
1保险柜钥匙出纳员保交代时转动___器
2出纳员工作变动时应更换保险柜___保险柜钥匙___丢失发生障应立报请领导处理意找修理修配钥匙
3库存现金应整齐存放保持清洁潮湿霉烂虫蛀等问题发生损失出纳员负责
4出纳员银行存取现金须保安员护送安排专车接送
第三章
库存现金保
第七条
现___员应负责现金做保：
（）保险柜准存放公司现金价证券支票等存放外单位
现金（包括押金代收代付款项）物品
（二）保险柜钥匙___现___员掌钥匙意乱放
___告诉
（三）现___员离开工作场前必须现金支票印鉴等放入保险柜锁
意存放
（四）现___员变更时新接交必须时变更保险柜___
第八条
现___核定限额库存现金日必须核清楚做日清月结
账实相符
库存现金现金等价物律存放保险柜
放办公桌夜
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
（1）钱账分制度注意出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
（2）库存现金开支审批制度
（3）库存现金日清月结
（4）库存现___制度注意限额库存库存现金日核清楚律放入保险柜中
会计证假账手法白条顶库
作名审计员知道会计常见造假方法知道方法更___公司账务白条顶库公司常见种会计证作假方法
谓白条指行开具索取符合正规证求发货票收付款项证逃避监督偷漏税款种舞弊手段手法：
1白条子单位名义白纸书写证明收支款项领发货物字样作___充原始证
2收代___
种手法常偷逃税款体私营业面消费者时开具收证明项济业务发生开___避免税务机关检查偷逃税款
3___规定途___零售批发商业___代饮食服务行业___
4___规定求开具___
加盖财务专章关员签字等
济生活中白条报账情况较单位购进商品支付劳务费没取正式___收手写白条入账单位通口单位现金银行存款种种原钱花掉正式___弥补库存现金银行存款出现短缺符合财务制度规定白条（业务办员写纸说明甚办员签字会计员作说明等）顶库白条真实性合法性没严格审核关例单位职工搞福利办付某公司劳务费___万元名义取出现金直接发职工未方公司取劳务费___出具说明加盖总理办公章印章入账
招费审计窍门
招费审计窍门：
首先进行横较分析发现否存支出异常现象
审计初期账面反映招费支出先进行较分析谓指审计期间招费发生数额年度数额进行较谓横指审计单位年度招费发生数额情况类似单位较通较查否突然增减变化分析变化原
第二进资金流查找否存转移资金进行吃喝
审计程中仅费支出公务费中取证招费发生数额___培训费会议费等费开支情况更进资金拨付情况追查资金拨出属关联单位然进行___逃避审计财政监督行
第三___收入状况查找否私设金库进行吃喝结合收入科目尤预算外收入审计查找应收未收应收少收金额私存私放作吃喝费
第四结合方部门关廉政建设公务接规章制度招费审计仅财法规中列支超公务费___规定更参廉政建设规定
___审计单位日常接容否正常程序否合理手续否健全财务列支证否合规
第五实行定量定性相结合方式搞招费审计审计结仅定量判断超标准列支金额更定性分析超支原区分正常公务接___揭露___权谋私金额（范）评价招费超支较年度增加原
第六改变罚责众错误观念严肃执法处罚时发现招费数额___情况严重应法移交___监察部门进行纪政纪处理审计实务中然现金账户般占资产总额例高容易出问题账户列审计重点面案例分析形式介绍现金账户进行审计
库存现金审计
库存现金审计方法
（）库存现金部控制制度进行符合性测试
1解现金部控制制度通询问观察等调查手段收集必需资料通编制现金部控制制度流程图方法般情况解现金控制度时首先应注意检查该制度否建立严格执行次解诸款项收支否规定程序权___理否存单位费关款项收支情况出纳会计职责否严格分离现金否妥善保否定期盘点核等等
2抽取___收款证果审单位现金收款部控制严会发生___舞弊挪等情况例企业中出纳员时汜应收账款明缎账发生循环挪情况应选取适样量进行检查
3抽取___付款证检查付款授权批准手续否符合规定核现金付款证应付账款明细账记录否致核实付金额购货___否相符等等
4评价现金部控制制度审计员完成述程序现金控制度进行评价评价时应首先确定现金控制度信赖程度存薄弱环节失控点然确定实质性测试中环节适减少审计程序环节应增加审计程序作重点___减少审计风险
（二）库存现金实质性测试
1核现金明细账总账金额否相符相符应查明原作出记录适调整
2盘点库存现金通常包括已收尚未存银行现金零金找换金等盘点盘点步骤方法：
第制定库存现金盘点程序实施突击性检查审计单位进点立进行盘点应选择审计期间意时间（定）选择结束审计前方出意达审计目者审计前应侧面探听解出纳会计员否场否择时机免草惊蛇审单位提供造假阻挠审计机会
第二确定盘点时审计员出纳员应达盘点现场现金存放两处两处者应时进行清点保险柜时侵犯出纳员权利基础办公桌文件橱进行清点盘点中放疑点
第三盘点库存时审计员出纳员离开盘点听信出纳员巧辩推诿话学会察言观色审计某部门时会计出纳员听说盘点嘴说没事额头浸出汗珠审计员毅然断定绝问题口回绝先回办公室整理送求审计员说服教育义正辞严态度面前交出该单位账账外苦心营十万元金库
第四审计期间现金进行次突击盘点时次盘点达预期效果原审计单位接审计通知违纪违规资金提前转移第次盘点审计单位认风险已转移出资料重新放回保险柜时盘点发现问题
二举例分析
（）资料
___年___月___日审计员甲公司___年___月___日资产负债表进行审计查货币资金项目库存现金余额___元___年___月___日现金日记账余额___元
___年___月___日午___时审计员该公司库存现金进行盘点盘点结果：
1现金实数___元
2保险柜中发现职工李东___月___日预差旅费___元已领导批准职工胡立张金额___元未批准未说明途已收款未入账证___张金额___元
外核___月___日___日收付款证现金日记账核实___月___日___日现金收入数___元现金支出数___元正确误银行核定公司库存限额___元
（二）审计步骤
第步根资料首先核实___月___日库存现金应数
职工胡立___元未批准属白条抵充现金___月___日库存现金应___月___日库存现金实数___元加胡立___元___元
未入账收付款证属合法证收付现金没入账___月___日现金日记账余额___元加未入账现金收入___元减未入账现金支出___元___元
见___月___日白条抵库应入账未入账现金收支外现金账实相符未发生现金溢缺
第二步核实___年___月___日资产负债表中库存现金否真实完整
然___年___月___日现金账实相符未发生现金溢缺核___月___日___日收付款证现金日记账___月___日___日现金收入___元现金支出___元正确误根资料倒推出___年___月___日库存现金应数计算程：
2300+716071302330（元）
___年___月___日货币资金项目中库存现金账面余额___元公司资产负债表中___年___月___日现金余额虚假正确金额___元
（三）审计结
1该公司___年___月___日库存现金账实符应进步查明原
2督促审单位收支时入账例职工李东___月___日预差旅费___元领导批准属合规行出纳员未时款登记入账审单位应编制会计分录：
：应收款李东500
贷：现金500
时出纳员应时催促李东报销关单证退回余款项
3财务制度明令禁止白条抵库审计员应进步调查胡立款真实性督促审单位时收回该笔款项
4银行规定库存限额___元公司留存超限额___元应时送存银行
[编辑]正确处理库存现金违规现象种方法
盘点库存现金证实资产负债表列现金否存项重程序___现金种必少技术方法实际审计程中盘点审计单位库存现金时发现：现金长短款白条抵库存放物品存折等现象造成单位资金违规重隐患应引起审计员高度重视
针述情况审计员盘点结束应盘点中出现问题进步___分析库存现金盘盈盘亏原根关规定提出处理意见：
①超限额保现金应建议时送存银行
②出现长短款问题应查明原责决长款放松___
③尚未入账符合财务制度规定收付证应规定时入账保证会计信息真实准确
④符合财务制度规定条应求追回款项白条开支应说明原求换取正式票
⑤存放物品存折应详细记录重点存折进行______否存着公款私存情况利存折转移资金情况求出纳做出解释
商业企业库存现金理
商业企业现金源零售商品销货款银行提取现金收入现金
根现金理制度结算制度规定企业必须银行金融机构开立存款户办理存款取款转账结算商业企业现金收付频繁业务量涉办员容易造成差错加强现金理国项重财务制度企业现金收付必须严格执行现金理暂行条例现金理暂行条例实施细现金理容包括方面：
（）规定现金范围
1支付职工工资奖金补贴福利补助费差旅费等款项
2支付转账单位城乡居民劳务报酬购买物资款项
3转账金额起点（般___元）零星支付款项
4确需现金支付支出
（二）规定现金库存限额
加强现金理减少闲置现金通常开户银行核定企业库存现金高限额
根国现行规定企业日常零星开支需库存现金数额开户银行根企业实际情况核定般超企业3～___天日常零星开支需量离银行较远交通便企业放宽限额长超___天日常零星开支库存限额核定求企业必须严格遵守意超出超限额现金应时存入银行情况变化企业需增加减少库存限额应开户银行提出申请银行核定
（三）规定准坐支现金
谓坐支现金指企业收入现金直接支付支出坐支现金国家允许企业营活动中收入现金应日送存银行加强银行监督企业银行送存现金时应解款单注明款项源支取现金时应现金支票注明款项途违反现金理制度规定款项银行权拒绝支付
总企业货币资金规定限额保存少量现金外余必须存入银行企业切款项规定范围采现金结算余必须通银行办理转账结算样利调节货币流通节约现金集中企业闲散资金支援国家建设
库存现金理规定
第章总
第条保证集团属公司库存现金安全规范库存现金理提高现金效率加强财务监督根部会计控制规范货币资金现金暂行理条例等相关法律法规规定结合集团实际情况特制定规定
第二条规定称库存现金指公司持时支付现金限额存放公司财务部门出纳员现金包括民币现金外币现金
第三条规定公司涉现金收支业务进行理控制监督集团属公司财务部具体办理现金业务理部门出纳员负责库存现金安全保
第二章库存现金限额理
第四条公司库存现金限额原满足公司天日常零星开支标准特殊业务需支付额现金应规定报批示包括库存现金限额
第五条公司必须严格遵守日现金结存数超核定限额库存现金限额日零星支出额__核定天数
日零星支出额月（季）均现金支出额（包括定期性额现金支出定期额现金支出）／月（季）均天数
第六条公司库存现金足限额时银行提取现金未准许情况坐支现金
第三章库存现金保
第七条现___员应负责现金做保：
（）保险柜准存放公司现金价证券支票等存放外单位现金（包括押金代收代付款项）物品
（二）保险柜钥匙___现___员掌钥匙意乱放___告诉
（三）现___员离开工作场前必须现金支票印鉴等放入保险柜锁意存放
（四）现___员变更时新接交必须时变更保险柜___
（二）第八条现___核定限额库存现金日必须核清楚做日清月结账实相符库存现金现金等价物律存放保险柜放办公桌夜
第四章库存现金存取理
第九条公司送存现金提取现金必须注明送存现金源支取途私设金库
第十条出纳员银行提取现金应填写银行现金提取申请单写明途金额财务理总理批准银行提取
第十条支备金报销等需支取额现金领取须提前天通知出纳员提取现金额达超银行规定需预约金额出纳员应提前天银行预约
第十二条出纳员银行提取现金时必须两行公司派车办理准代办取送款中途原准关员搭车未批准准途中办理项工作关事宜遇非财务部门派车办理公务确保资金安全前提优先办理财务事务现金额缴款应请银行门服务存取现金交接手时必须面点清存取款证现金起办理交接手续
第十三条公司现金收入均应日送存银行日确困难必须次日时交存银行遇节假日收取额现金时存放公私户中正常工作日时转存公户免影响公司运营资金正常周转存入公私户现金视库存现金核算理第十四条公司方便业务理确保现金安全报请集团书面批准允许开立___公私户公私户必须集团指定名义开立公私户权属声明书（附件三）应提交集团财务部备案
首先应建立库存现金理部控制制度
1钱账分制度：岗位分工制度明确相关部门岗位职责散限确保相容岗位相互分离制约监督宗旨办理货币资金业务全程货币资金岗位分工制度求建立出纳员审批员专签章保员会计员稽核员会计档案保员货币资金清查员责制度___面体现：
（1）现金收付保应授散出纳员负责员接触
（2）出纳员负责总分类账登记保
（3）出纳员负责非现金账户记账工作
（4）出纳员应负责现金清查盘店员负责银行账员相分离等
2库存现金开支审批制度库存现金授权审批制度
（1）明确企业库存现金开支范围1）职工工资奖金津贴2）种劳保福利费职工支出3）支付企业外部劳动报酬4）收购农副产品价款5）出差员必须身携带差旅费6）票结算起点（___元）零星支出7）股东支付红利8）规定允许现金支出
（2）明确种报销证规定种库存现金支付业务报销手续方法
（3）明确种库存现金支出审批权限等
3库存现金日清月结制度现金日记账做日清指出纳员应日库存现金收付业务全部登记库存现金日记账结出日发生额账面余额库存现金实存金额进行核做账款相符月结指出纳员必须库存现金日记账月核
二建立完备核算制度
1库存现金总分类核算企业应设置库存现金总分类账负责总账会计员进行总分类账核算总分类账必须采订式般采三栏式时栏式电算化核算企业业务较时天进行印明细账较少满页印企业部部门周转备金通应收款账户单独设置备金账户进行核算时备金部门报账时通账户
2库存现金明细分类核算加强库存现金理核算现金日记账应出纳员根审核误收款付款证业务发生先序逐笔登记日终应计算日现金收入合计数现金支出合计数结出账面余额实际库存额核相符外币现金企业应分民币种外币设现金日记账进行明细核算
三库存现金收支控制制度
1企业现金收入应日送存开户银行日送存困难开户银行协商确定送存时间
2企业支付库存现金应限额中支付银行提取坐支现金收入
3企业规定范围开户银行提取现金应说明途单位财会部门负责签字盖章开出库存现金支票开户行审核予支付现金
4企业应银行转账方式支付款项
5单位购买国家专控商品律采转账方式支付库存现金支付等
四库存现金清查盘点制度
库存现金清查应采实盘点法通库存现金实盘点盘点结果现金日记账余额相核查明库存现金否账实相符
1出纳员日常盘点现金出纳员应日营业终结出现金日记账余额实盘点现金发现账实符应立报告员时查明原采取措施妥善处理
2专门财产清查员定期定期盘点现金出纳员日常盘点基础应专门财产清查员进行定期定期相结合复核检查性盘点现金进行实盘点外应审核现金收付证关账簿资料检查现金收付业务合理合法性清查结束否发现问题应编制库存现金清查盘点报告清查员现金出纳签字盖章确保效力
五库存现金集团理制度
集团财务部属企业现金进行统调配集团公司总部设立结算中心属企业现金存入结算中心账户某成员企业现金盈余企业急需现金时集团公司财务部相互调配调配前提影响盈余企业现金需采取偿现金原确保现金集中核算效技术手段进步提升资金效率
六现金流量汇报理制度
现金企业流动性强资产必须加强理确保安全完整需出纳员做现金预测需保留库存现金数量出纳员编制货币资金变动情况表报送财务负责企业领导便相关领导掌握现金变动情况
七
现金保相应保措施保险柜应存放坚固实防潮防水通风较房间房间应铁栏杆防盗门
1保险柜钥匙出纳员保交代时转动___器
2出纳员工作变动时应更换保险柜___保险柜钥匙___丢失发生障应立报请领导处理意找修理修配钥匙
3库存现金应整齐存放保持清洁潮湿霉烂虫蛀等问题发生损失出纳员负责
4出纳员银行存取现金须保安员护送安排专车接送
第三章
库存现金保
第七条
现___员应负责现金做保：
（）保险柜准存放公司现金价证券支票等存放外单位
现金（包括押金代收代付款项）物品
（二）保险柜钥匙___现___员掌钥匙意乱放
___告诉
（三）现___员离开工作场前必须现金支票印鉴等放入保险柜锁
意存放
（四）现___员变更时新接交必须时变更保险柜___
第八条
现___核定限额库存现金日必须核清楚做日清月结
账实相符
库存现金现金等价物律存放保险柜
放办公桌夜
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
