毕业设计
题 目： 企业资金理现状策分析
企业资金理现状策分析
二级学院： 立信会计学院
专 业： 会计
学 号： 2017104234
姓 名： 王尊颜
指导教师：
容摘
资金理企业财务理重组成部分资金企业事生产营活动济活动重物质保障资金企业说血液样重没资金企业法继续维持生存见资金理企业理工作中位十分重然资金企业说非常重然少企业营者理者懂效进行资金理法效资金发挥出更济价值造成资金量浪费企业维持发展陷入困境文医药批发企业资金理现状分析入手结合前企业资金理工作具体情况谈谈加强资金效理供参考
关键词：企业资金理策
目 录
摘 Ⅰ
企业资金理涵分析 1
二企业资金理现状分析 1
（21）资金理意识淡薄 1
（22）资金理制度完善 2
（23）资金理制度缺失 2
三企业资金理存问题 2
（31）企业营理者资金理意识缺乏 2
（32）企业部部门间信息交流畅 3
（33）部监督制度健全资金理制度完善 3
四企业资金理策分析 4
（41）树立正确资金理意识 4
（42）健全资金理制度 4
（43）提高资金效率 4
（44）建立完善资金业务监督检查机制 5
结 语 7
参考文献 8
致谢 9
企业资金理现状策分析
企业资金理涵分析
企业资金理企业维系正常营活动优化资源配置保障济安全稳定持续发展重手段企业通采取审计监督等系列方法手段实现企业资金部全面控制服务企业生产发展企业说具重现实意义强化资金理职方面保障营资金更具流动性通常效资金理体制企业拥定数量始终变现资产遇非环境变化身战略决策失败带危机时具备较强抗风险力甚具备定融资力扩转移生产营市场波动中抓住机遇反败胜方面切实提高营资金效率加快资金周转速度减少非必成损耗终做提高资金生产盈利水资金理象运营资金根现运营资金分类方法分两种：第种资金构成素企业运营资金分现资金等价物资产存储货物应收应付账款等理项目分现资金等价物资产（证券等）理账款存货理信理等资产理功确定项目资产总额中佳例通理提高资产周转效率降低风险第二种根运营资金时间变动性分时永久性资金时性流动资金企业应周期性季节性变化带资产负债货款支付维系正产营活动永久性资金企业必生产投入运营投入通资金理合理分配二者重企业生存发展具重作
二企业资金理现状分析
（21）资金理意识淡薄
国处市场济完善时期企业营意识尚欠缺尤资金理方面分注重提高生产力量资金投入产品前期生产造成运营资金堵塞周转灵旦遭遇风险便失营动性监意识加强企业运营资金时计划足意性较企业相关利益题带影响缺乏资金理意识前国中企业尤明显惯营观念分开传统中企业资金投入扩营范围营业务缺乏必资金理意识法适应市场环境
（22）资金理制度完善
部分企业缺乏完善资金理制度缺少丰富资金理验资金理专业性认识足没形成科学资金理价值理念认识资金理重性资金计划缺乏合理性资金程中容易造成资金链断裂问题没完善资金理制度企业理员会缺乏资金理积极性执行中没相关制度作降低科学理资金意识资金规划出现合理现象直接影响着企业长远发展
（23）资金理制度缺失
数企业发展中法现资金理制度市场环境企业发展战略相联系未形成完善资金理制度体系首先审批环节重视程度够缺乏制度保障业务流程控流形式资金外流审批严常常需业务领导签字便导致资金外部流出业务领导非业务进展情况完全解谎报现象时发生次资金理绩效评估体系企业未单设专项评估部门未外包公司建立合作营运资金效果企业员工工资脱钩资金评估形虚设
三企业资金理存问题分析
（31）企业营理者资金理意识缺乏
目前中企业营理者资金理意识明显已企业快速发展资金理意识缺乏企业营理者清楚认识企业资金理重性认识企业资金理中企业财务理核心容中企业实际生产营程中出现问题企业营理者资金理意识缺乏表现方面
(1)生产企业类型企业相业务流程更繁琐资金周转速度慢实际占资金量企业资金配置科学合理缺乏系统规划甚造成量资金闲置资金成居高等国际国宏观济形势出现变化时企业会出现资金面紧张状况企业正常生产营会受严重影响甚会导致企业周转灵损失严重见企业营者果缺乏资金长期规划意识会法科学调度企业资金资金价值实现化
(2)部分生产企业味追求产品产量缺乏产品市场变化需求研究解企业营理者缺乏应市场分析机应变力限资金资源够合理科学调度会企业带重损失
（32）企业部部门间信息交流畅
方面企业部门缺乏资金理控制度部门财务部门报送资金预算编制需基础数时消极应付提供数时准确致生成资金预算指标操作性差方面信息系统构建完善子公司分公司母公司实现会计核算数享导致母公司效监控子公司资金流法实现集团资金集中调剂推高企业筹资成应发挥真正作企业必须强化部控制监激励机制确保企业部控制制度持久应实施保障部控制实施安全方面企业理阶层需培育专业部控制理通认部控制制度控策略专业认知理力进行企业理理层面提高理者部控制监意识确保控制度检查评价工作理质量方面企业应建立长效激励机制认企业控制度理制度控理工作中做出突出贡献员工予定奖励提高企业员部控制制度推广应积极性促进控制度成功实施开展
（33）部监督制度健全资金理制度完善
前国中型企业没构建完善资金理制度部监督形虚设严重时会导致企业资产流失具体分析概括种情况首先资产部控制严格资产领登记等手续严谨严重时会造成量账外资产存严格执行资金资产定期盘点制度造成账实符情况常发生部分企业材料物资理规范材料物资出入库验收手续完善致成结转数准确成利润记录真实次许中型生产企业营理者身理水高企业理意识薄弱专项理企业应收款理等空白类企业中通常营销员负责销售产品销售款项回收职责范围样容易量资金客户占企业营销员缺乏约束考核严奖罚明甚出现营销员私挪货款现象财务部门应收款项监督力客户长期偿占企业资金现象长期存企业蒙受损失现象企业说致命严重时会导致企业倒闭
四企业资金理策分析
（41）树立正确资金理意识
资金企业重性言喻企业营者理者基层普通员工知道资金重什样理方式够确保资金效理较模糊说加强资金理意识单纯强调资金重性全面加强资金理重性意识树立树立正确资金理意识具体工作方面首先必须加强资金统理正确意识树立资金某部门机构私财产资金属企业促进企业生存发展根动力便具体部门中运作资金必须树立起统理正确意识样够资金流动变控感知够环节运行中资金处网络化理体系中
（42）健全资金理制度
企业应制定完善资金理制度严格控制投资筹资资金营运等环节资金活动制定科学规范理规章制度资金理制度资金起制约规范作够效促进公司战略目标实施完成建立货币资金业务岗位责制明确岗位员职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离相互制约相互监督组织机构设置确保资金流通安全建立严格货币资金审批制度明确审批货币资金业务审批方式权限责相关控制措施规定办办理货币资金业务职责权限实际运中断完善制度保证资金安全性合理性建立资金预算理制度预算求组织协调资金调度确保资金时收付实现资金合理占营运良性循环严禁资金体外循环
（43）提高资金效率
提高资金效率关键采取力措施加速资金周转企业资金程中理层需高度强化资金理意识具较强流动性资金进行严格控制合理安排资金计划保证企业资金运转水合理调整产品结构市场导缩短营业周期时催收应收账款加速资金回笼加快营运资金周转便限资金服务更产业规模企业取更优济效益提供条件产品销售前客户信进行深入调查评估偿付力测定赊销额度采恰结算方式效降低企业应收账款坏账损失率
（44）建立完善资金业务监督检查机制
针企业流动性强包括现金银行存款货币等资金企业应该设立专门稽查部门负责监督企业资产收支情况资产理中重难点定期现金银行存款收支进行检查检查容包括：证真实性完整性现金范围合规性关法律法规财纪律遵守情况公司现金理规定执行情况等旦发现某环节存账实符者数常差异巨需存档计入稽核档案做深入调查找出问题存原问责示惩戒
建立现金收支理体系图示：
现金收支理体系
稽核
定期抽检
定期抽检
图1：现金收支理体系
（1）稽核岗位负责直接监督现金收支检查容包括：证真实性完整性现金范围合规性关法律法规财纪律遵守情况公司现金理规定执行情况等发现问题记入稽核档案作出纳岗奖惩
（2）会计员组成定期抽查组月定期进行次检查检查稽核容外需检查进行现金盘点检查现金账实否相符等检查结果记入定期抽检档案作根稽核岗奖惩
（3）财务组织组建时抽查组组成员纪检财务总理办公室等工作员组成检查容定期抽查组检查容外检查现金收支授权审批执行情况现金收支流程执行情况等检查季度少进行次次抽检结果记入定期抽查档案作会计部门工作考核
结 语
结合全文研究分析会发现企业资金理企业发展前景起着着越越重作企业需进步公司理体制进行改善提高理水什理会计越越发展研究趋势原实资金理实际操作理中存定困难果企业中利成功应会企业带巨收益掌握资金理技等掌握企业命脉通判断资金理工作坏评价企业未发展趋势企业应该予资金理工作足够重视资金理程中存问题找出质原然针性采取解决策专门监员确保相应措施位实施措施财务状况进行统计旦发现问题第时间采取措施避免资金问题企业发展产生影响总通文提出措施进步提高企业效益企业始终处相优势位
参考文献
[1] 张丹 中企业货币资金理存问题策[J] 东方企业文化 2014(2)
[2] 吴琼 张晓晴 中企业货币资金理问题策研究[J] 中国理信息化 2016 19(22)3132
[3] 张华 中企业货币资金理存问题策分析[J] 中国市场 2016(29)127129
[4] 杨斌 关中企业货币资金理探讨[J] 福建质量理 2017(18)
[5] 宋俊明 浅议中企业货币资金理[J] 商 2016(30)1313
[6] 谢华 中企业货币资金部控制存问题策探析[J] 济研究导刊 2013(23)233234
[7] 苏瑞莹 中企业货币资金理问题研究[J] 商业济 2017(10)
[8] 邓婷 中企业货币资金理研究[J] 湖南邮电职业技术学院学报 2014(3)121124
[9] 章霞青 中企业货币资金部控制策研究[J] 读书文摘 2016(19)
[10] 燕敬池浅析房产集团资金理[J]财界2015(8)113113
[11] 罗梓怡中企业货币资金理研究[J]财界2015(3)3435
[12] 黄希敏关房产企业资金理问题探讨[J]财界2015(20)5051
[13] 陆勇浅议房产企业资金理存问题策[J]会计师2015(22)
[14] 闻世杰谈房产企业资金理[J]财界2015(35)129129
[15] 王锋探讨企业货币资金理点[J]财界2014(26)3939
致 谢
文定稿际谨五年专科学期间予关心帮助会计领导全体老师学致诚挚谢意感谢领导予热情帮助指导感谢孙老师写文时予指导课题选题研究程中孙老师悉心指导孙老师次询问写作程指点迷津帮助扩展研究思路精心点拨热忱鼓励仅授文教做历时长终生受益穷道谨孙老师致诚挚谢意崇高敬意感谢三年关心帮助老师学朋友衷心感谢善良父母年学业理解支持学竭动力源泉
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毕业设计
题 目： 企业资金理现状策分析
企业资金理现状策分析
二级学院： 立信会计学院
专 业： 会计
学 号： 2017104234
姓 名： 王尊颜
指导教师：
容摘
资金理企业财务理重组成部分资金企业事生产营活动济活动重物质保障资金企业说血液样重没资金企业法继续维持生存见资金理企业理工作中位十分重然资金企业说非常重然少企业营者理者懂效进行资金理法效资金发挥出更济价值造成资金量浪费企业维持发展陷入困境文医药批发企业资金理现状分析入手结合前企业资金理工作具体情况谈谈加强资金效理供参考
关键词：企业资金理策
目 录
摘 Ⅰ
企业资金理涵分析 1
二企业资金理现状分析 1
（21）资金理意识淡薄 1
（22）资金理制度完善 2
（23）资金理制度缺失 2
三企业资金理存问题 2
（31）企业营理者资金理意识缺乏 2
（32）企业部部门间信息交流畅 3
（33）部监督制度健全资金理制度完善 3
四企业资金理策分析 4
（41）树立正确资金理意识 4
（42）健全资金理制度 4
（43）提高资金效率 4
（44）建立完善资金业务监督检查机制 5
结 语 7
参考文献 8
致谢 9
企业资金理现状策分析
企业资金理涵分析
企业资金理企业维系正常营活动优化资源配置保障济安全稳定持续发展重手段企业通采取审计监督等系列方法手段实现企业资金部全面控制服务企业生产发展企业说具重现实意义强化资金理职方面保障营资金更具流动性通常效资金理体制企业拥定数量始终变现资产遇非环境变化身战略决策失败带危机时具备较强抗风险力甚具备定融资力扩转移生产营市场波动中抓住机遇反败胜方面切实提高营资金效率加快资金周转速度减少非必成损耗终做提高资金生产盈利水资金理象运营资金根现运营资金分类方法分两种：第种资金构成素企业运营资金分现资金等价物资产存储货物应收应付账款等理项目分现资金等价物资产（证券等）理账款存货理信理等资产理功确定项目资产总额中佳例通理提高资产周转效率降低风险第二种根运营资金时间变动性分时永久性资金时性流动资金企业应周期性季节性变化带资产负债货款支付维系正产营活动永久性资金企业必生产投入运营投入通资金理合理分配二者重企业生存发展具重作
二企业资金理现状分析
（21）资金理意识淡薄
国处市场济完善时期企业营意识尚欠缺尤资金理方面分注重提高生产力量资金投入产品前期生产造成运营资金堵塞周转灵旦遭遇风险便失营动性监意识加强企业运营资金时计划足意性较企业相关利益题带影响缺乏资金理意识前国中企业尤明显惯营观念分开传统中企业资金投入扩营范围营业务缺乏必资金理意识法适应市场环境
（22）资金理制度完善
部分企业缺乏完善资金理制度缺少丰富资金理验资金理专业性认识足没形成科学资金理价值理念认识资金理重性资金计划缺乏合理性资金程中容易造成资金链断裂问题没完善资金理制度企业理员会缺乏资金理积极性执行中没相关制度作降低科学理资金意识资金规划出现合理现象直接影响着企业长远发展
（23）资金理制度缺失
数企业发展中法现资金理制度市场环境企业发展战略相联系未形成完善资金理制度体系首先审批环节重视程度够缺乏制度保障业务流程控流形式资金外流审批严常常需业务领导签字便导致资金外部流出业务领导非业务进展情况完全解谎报现象时发生次资金理绩效评估体系企业未单设专项评估部门未外包公司建立合作营运资金效果企业员工工资脱钩资金评估形虚设
三企业资金理存问题分析
（31）企业营理者资金理意识缺乏
目前中企业营理者资金理意识明显已企业快速发展资金理意识缺乏企业营理者清楚认识企业资金理重性认识企业资金理中企业财务理核心容中企业实际生产营程中出现问题企业营理者资金理意识缺乏表现方面
(1)生产企业类型企业相业务流程更繁琐资金周转速度慢实际占资金量企业资金配置科学合理缺乏系统规划甚造成量资金闲置资金成居高等国际国宏观济形势出现变化时企业会出现资金面紧张状况企业正常生产营会受严重影响甚会导致企业周转灵损失严重见企业营者果缺乏资金长期规划意识会法科学调度企业资金资金价值实现化
(2)部分生产企业味追求产品产量缺乏产品市场变化需求研究解企业营理者缺乏应市场分析机应变力限资金资源够合理科学调度会企业带重损失
（32）企业部部门间信息交流畅
方面企业部门缺乏资金理控制度部门财务部门报送资金预算编制需基础数时消极应付提供数时准确致生成资金预算指标操作性差方面信息系统构建完善子公司分公司母公司实现会计核算数享导致母公司效监控子公司资金流法实现集团资金集中调剂推高企业筹资成应发挥真正作企业必须强化部控制监激励机制确保企业部控制制度持久应实施保障部控制实施安全方面企业理阶层需培育专业部控制理通认部控制制度控策略专业认知理力进行企业理理层面提高理者部控制监意识确保控制度检查评价工作理质量方面企业应建立长效激励机制认企业控制度理制度控理工作中做出突出贡献员工予定奖励提高企业员部控制制度推广应积极性促进控制度成功实施开展
（33）部监督制度健全资金理制度完善
前国中型企业没构建完善资金理制度部监督形虚设严重时会导致企业资产流失具体分析概括种情况首先资产部控制严格资产领登记等手续严谨严重时会造成量账外资产存严格执行资金资产定期盘点制度造成账实符情况常发生部分企业材料物资理规范材料物资出入库验收手续完善致成结转数准确成利润记录真实次许中型生产企业营理者身理水高企业理意识薄弱专项理企业应收款理等空白类企业中通常营销员负责销售产品销售款项回收职责范围样容易量资金客户占企业营销员缺乏约束考核严奖罚明甚出现营销员私挪货款现象财务部门应收款项监督力客户长期偿占企业资金现象长期存企业蒙受损失现象企业说致命严重时会导致企业倒闭
四企业资金理策分析
（41）树立正确资金理意识
资金企业重性言喻企业营者理者基层普通员工知道资金重什样理方式够确保资金效理较模糊说加强资金理意识单纯强调资金重性全面加强资金理重性意识树立树立正确资金理意识具体工作方面首先必须加强资金统理正确意识树立资金某部门机构私财产资金属企业促进企业生存发展根动力便具体部门中运作资金必须树立起统理正确意识样够资金流动变控感知够环节运行中资金处网络化理体系中
（42）健全资金理制度
企业应制定完善资金理制度严格控制投资筹资资金营运等环节资金活动制定科学规范理规章制度资金理制度资金起制约规范作够效促进公司战略目标实施完成建立货币资金业务岗位责制明确岗位员职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离相互制约相互监督组织机构设置确保资金流通安全建立严格货币资金审批制度明确审批货币资金业务审批方式权限责相关控制措施规定办办理货币资金业务职责权限实际运中断完善制度保证资金安全性合理性建立资金预算理制度预算求组织协调资金调度确保资金时收付实现资金合理占营运良性循环严禁资金体外循环
（43）提高资金效率
提高资金效率关键采取力措施加速资金周转企业资金程中理层需高度强化资金理意识具较强流动性资金进行严格控制合理安排资金计划保证企业资金运转水合理调整产品结构市场导缩短营业周期时催收应收账款加速资金回笼加快营运资金周转便限资金服务更产业规模企业取更优济效益提供条件产品销售前客户信进行深入调查评估偿付力测定赊销额度采恰结算方式效降低企业应收账款坏账损失率
（44）建立完善资金业务监督检查机制
针企业流动性强包括现金银行存款货币等资金企业应该设立专门稽查部门负责监督企业资产收支情况资产理中重难点定期现金银行存款收支进行检查检查容包括：证真实性完整性现金范围合规性关法律法规财纪律遵守情况公司现金理规定执行情况等旦发现某环节存账实符者数常差异巨需存档计入稽核档案做深入调查找出问题存原问责示惩戒
建立现金收支理体系图示：
现金收支理体系
稽核
定期抽检
定期抽检
图1：现金收支理体系
（1）稽核岗位负责直接监督现金收支检查容包括：证真实性完整性现金范围合规性关法律法规财纪律遵守情况公司现金理规定执行情况等发现问题记入稽核档案作出纳岗奖惩
（2）会计员组成定期抽查组月定期进行次检查检查稽核容外需检查进行现金盘点检查现金账实否相符等检查结果记入定期抽检档案作根稽核岗奖惩
（3）财务组织组建时抽查组组成员纪检财务总理办公室等工作员组成检查容定期抽查组检查容外检查现金收支授权审批执行情况现金收支流程执行情况等检查季度少进行次次抽检结果记入定期抽查档案作会计部门工作考核
结 语
结合全文研究分析会发现企业资金理企业发展前景起着着越越重作企业需进步公司理体制进行改善提高理水什理会计越越发展研究趋势原实资金理实际操作理中存定困难果企业中利成功应会企业带巨收益掌握资金理技等掌握企业命脉通判断资金理工作坏评价企业未发展趋势企业应该予资金理工作足够重视资金理程中存问题找出质原然针性采取解决策专门监员确保相应措施位实施措施财务状况进行统计旦发现问题第时间采取措施避免资金问题企业发展产生影响总通文提出措施进步提高企业效益企业始终处相优势位
参考文献
[1] 张丹 中企业货币资金理存问题策[J] 东方企业文化 2014(2)
[2] 吴琼 张晓晴 中企业货币资金理问题策研究[J] 中国理信息化 2016 19(22)3132
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[4] 杨斌 关中企业货币资金理探讨[J] 福建质量理 2017(18)
[5] 宋俊明 浅议中企业货币资金理[J] 商 2016(30)1313
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[7] 苏瑞莹 中企业货币资金理问题研究[J] 商业济 2017(10)
[8] 邓婷 中企业货币资金理研究[J] 湖南邮电职业技术学院学报 2014(3)121124
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[10] 燕敬池浅析房产集团资金理[J]财界2015(8)113113
[11] 罗梓怡中企业货币资金理研究[J]财界2015(3)3435
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[14] 闻世杰谈房产企业资金理[J]财界2015(35)129129
[15] 王锋探讨企业货币资金理点[J]财界2014(26)3939
致 谢
文定稿际谨五年专科学期间予关心帮助会计领导全体老师学致诚挚谢意感谢领导予热情帮助指导感谢孙老师写文时予指导课题选题研究程中孙老师悉心指导孙老师次询问写作程指点迷津帮助扩展研究思路精心点拨热忱鼓励仅授文教做历时长终生受益穷道谨孙老师致诚挚谢意崇高敬意感谢三年关心帮助老师学朋友衷心感谢善良父母年学业理解支持学竭动力源泉
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