农村信社联合社会计核算中心运行工作实施方案
省联社领导：
会计核算中心成立认真履行职责鉴两省联社会计核算中心考察情况结合省实际特制定会计核算中心运行工作实施方案现汇报：
指导思想
科学发展观指导贯彻落实关调整省农村信社联合社设机构工作职通知（农信联办〔XX〕14号）精神规范费理财务收支行严格预算控制合理税收筹划提高资金效益规范服务费摊销构建集中理统核算新模式
二具体方案
（）明确职定位
1集中核算统办理省联社总部机关直属机构费报销账务处理统理省联社固定资产低值易耗品统办理省联社项纳税财务预决算报表编制
2推动预算理年初核算中心审核汇总部门编制详细预算方案科技项目应遵循立项审批制度科学预算减偏离度项支出应严格控制预算范围开支年中确定素预算出入较项目应提出预算调整方案监督预算执行效性强化预算约束作
3分析预测核算中心利集中核算会计信息编制部门财务收支预算执行情况分析理目标差距预测未段时间目标实现情况营者理者提供价值信息
4会计监督通统筹统统算全面监督资金成开支合理合法效性年开展办事处检查指导
（二）部架构
规划员理加强劳动组合发挥效会计核算中心进行分工
1综合协调服务设综合科理核算中心公文印章承办计划总结综合性文件起草文字材料审核等程序实物理部门做固定资产低值易耗品购置核时银行核做外部协调服务工作
2预算理税收筹划设会计科制定预算理办法相关制度审核汇总部门预算调整方案规范预算编制期分析预算执行情况监督预算执行季办事处预拨备金年进行检查指导认真开展税务政策研究树立法纳税意识合理进行税收筹划科学安排收入支出限度单位节税
3专专职核算设会计二科制定费理会计核算操作流程等项规章制度审核费报销证月集中统办理成核算时计提解缴应纳税金期编制会计报表年进行会计决算
（三）核算体系
省联社部门发生支出营基层行社提供服务分营利非营利性支出支出性质分营利非营利性会计核算体系全部支出实行预算理营利性支出部门营收入分户核算利润非营利性支出部门营收入发生服务费基层行社摊销项目资金实行专项理
1营利性会计核算体系核算省联社营活动财务收支分户核算利润目前资金营运中心资金清算中心
设营户账套营机构设户账营机构资金资金利息支出该机构实办理发生员费业务费程序报会计核算中心办理税金会计核算中心省联社法统核算足税收政策避免交税项支出记入应支出营户账营机构持留存收益期损益年划转会计核算中心统办理决算
2非营利性会计核算体系核算省联社基层行社提供服务营收入产生服务费支出设服务费账套分机关服务费科技服务费项目资金单独设账专项理目前省联社处室科技信息中心电子银行部
（1）机关服务费核算省联社基层行社提供服务发生服务费支出国家税务总局关农村信社省级联合社收取服务费关企业税税务处理问题通知（国税函〔〕80号）文件规定基层行社年（季）摊销年初基层行社省农村合作金融机构财务理实施办法规定例年总收入基数预缴
（2）科技服务费核算科技信息中心电子银行部基层行社提供运行维护发生服
务费支出年总科技服务费省农村信社联合社科技信息中心财务理账务核算暂行办法文件中规定办理业务数量（包括笔数金额）定例分摊
（3）科技项目资金省联社信息化建设领导组领导项目建设确立项目立项审批制度科技项目属省联社代理基层行社建设权行社科技中心全面实行项目理负责制分项目设账科学预算减偏离度项目资金省农村信社联合社信息科技专项资金理办法规定年初立项时基层行社预收项目决算退少补
（4）基建 项目资金基建项目立项审批省联社成立基建办公室负责实施基建办属时性机构项目资金省联社营留存收益垫支（营运资金）基层行社筹集权属省联社项目竣工转入固定资产核算折旧费纳入机关服务费年基层行社摊销
3推动实行全面预算理省联社部门实行全面预算理项支出均控制预算范围列支提高工作合理规划科学决策促进预算目标实现约束激励运部门充分提高员工积极性年初制定全年预算方案年中确定性预算出入较项目相关部门根实际情况提出预算调整方案程序审议
4建立费报账员制度省农村信社联合社办公品关服务采购理办法规定制定费理办法明确省联社机关直属机构费理权限省联社办公室负责机关费审核理直属机构审核机构费根需设立报账员采备金理集中报账补足备金年末清缴
5实行账实分制定资产理办法明确账实分原设立实物理部门（办公室兼）
负责省联社机关直属机构实物采购调拨处置会计核算中心进行定期账实核等工作
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省联社领导：
会计核算中心成立认真履行职责鉴两省联社会计核算中心考察情况结合省实际特制定会计核算中心运行工作实施方案现汇报：
指导思想
科学发展观指导贯彻落实关调整省农村信社联合社设机构工作职通知（农信联办〔XX〕14号）精神规范费理财务收支行严格预算控制合理税收筹划提高资金效益规范服务费摊销构建集中理统核算新模式
二具体方案
（）明确职定位
1集中核算统办理省联社总部机关直属机构费报销账务处理统理省联社固定资产低值易耗品统办理省联社项纳税财务预决算报表编制
2推动预算理年初核算中心审核汇总部门编制详细预算方案科技项目应遵循立项审批制度科学预算减偏离度项支出应严格控制预算范围开支年中确定素预算出入较项目应提出预算调整方案监督预算执行效性强化预算约束作
3分析预测核算中心利集中核算会计信息编制部门财务收支预算执行情况分析理目标差距预测未段时间目标实现情况营者理者提供价值信息
4会计监督通统筹统统算全面监督资金成开支合理合法效性年开展办事处检查指导
（二）部架构
规划员理加强劳动组合发挥效会计核算中心进行分工
1综合协调服务设综合科理核算中心公文印章承办计划总结综合性文件起草文字材料审核等程序实物理部门做固定资产低值易耗品购置核时银行核做外部协调服务工作
2预算理税收筹划设会计科制定预算理办法相关制度审核汇总部门预算调整方案规范预算编制期分析预算执行情况监督预算执行季办事处预拨备金年进行检查指导认真开展税务政策研究树立法纳税意识合理进行税收筹划科学安排收入支出限度单位节税
3专专职核算设会计二科制定费理会计核算操作流程等项规章制度审核费报销证月集中统办理成核算时计提解缴应纳税金期编制会计报表年进行会计决算
（三）核算体系
省联社部门发生支出营基层行社提供服务分营利非营利性支出支出性质分营利非营利性会计核算体系全部支出实行预算理营利性支出部门营收入分户核算利润非营利性支出部门营收入发生服务费基层行社摊销项目资金实行专项理
1营利性会计核算体系核算省联社营活动财务收支分户核算利润目前资金营运中心资金清算中心
设营户账套营机构设户账营机构资金资金利息支出该机构实办理发生员费业务费程序报会计核算中心办理税金会计核算中心省联社法统核算足税收政策避免交税项支出记入应支出营户账营机构持留存收益期损益年划转会计核算中心统办理决算
2非营利性会计核算体系核算省联社基层行社提供服务营收入产生服务费支出设服务费账套分机关服务费科技服务费项目资金单独设账专项理目前省联社处室科技信息中心电子银行部
（1）机关服务费核算省联社基层行社提供服务发生服务费支出国家税务总局关农村信社省级联合社收取服务费关企业税税务处理问题通知（国税函〔〕80号）文件规定基层行社年（季）摊销年初基层行社省农村合作金融机构财务理实施办法规定例年总收入基数预缴
（2）科技服务费核算科技信息中心电子银行部基层行社提供运行维护发生服
务费支出年总科技服务费省农村信社联合社科技信息中心财务理账务核算暂行办法文件中规定办理业务数量（包括笔数金额）定例分摊
（3）科技项目资金省联社信息化建设领导组领导项目建设确立项目立项审批制度科技项目属省联社代理基层行社建设权行社科技中心全面实行项目理负责制分项目设账科学预算减偏离度项目资金省农村信社联合社信息科技专项资金理办法规定年初立项时基层行社预收项目决算退少补
（4）基建 项目资金基建项目立项审批省联社成立基建办公室负责实施基建办属时性机构项目资金省联社营留存收益垫支（营运资金）基层行社筹集权属省联社项目竣工转入固定资产核算折旧费纳入机关服务费年基层行社摊销
3推动实行全面预算理省联社部门实行全面预算理项支出均控制预算范围列支提高工作合理规划科学决策促进预算目标实现约束激励运部门充分提高员工积极性年初制定全年预算方案年中确定性预算出入较项目相关部门根实际情况提出预算调整方案程序审议
4建立费报账员制度省农村信社联合社办公品关服务采购理办法规定制定费理办法明确省联社机关直属机构费理权限省联社办公室负责机关费审核理直属机构审核机构费根需设立报账员采备金理集中报账补足备金年末清缴
5实行账实分制定资产理办法明确账实分原设立实物理部门（办公室兼）
负责省联社机关直属机构实物采购调拨处置会计核算中心进行定期账实核等工作
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