国金融企业年金理办法
第章 总
第条 规范国金融企业建立企业年金制度健全激励约束机制完善社会保障体系促进国金融企业持续健康发展根金融企业财务规等关规定制定办法
第二条 中华民国境法设立国国控股金融企业(简称金融企业)适办法
金融企业包括列类企业：
()执业需取银行业务许证政策性银行邮政储蓄银行国商业银行股份制商业银行城市商业银行农村商业银行农村合作银行信社新型农村金融机构信托公司金融租赁公司金融资产理公司财务公司等
(二)执业需取保险业务许证类保险企业
(三)执业需取证券许证证券公司期货公司基金理公司等
(四)类金融控股公司信担保公司
(五)民银行金融监部门属事金融业务相关企业
第三条 办法称企业年金指国家政策指导金融企业职工法参加基养老保险基础愿建立补充养老保险制度
第四条 国家鼓励符合条件金融企业建立企业年金制度
金融企业建立企业年金制度应遵循列原：
()保障激励相结合建立企业年金制度应企业退休职工提供基生活保障基础发挥企业年金激励作作健全薪酬福利制度激励机制重方式实现保障性激励性机结合
(二)公效率相结合建立企业年金制度应公开公公正原扩企业年金覆盖面保障符合条件愿参加全体职工根发展战略收入分配制度力资源策略职工贡献程度等素探索建立层次企业年金保障体系促进企业济效益增长
(三)出资企业职工利益相结合建立企业年金制度应统筹兼顾出资企业职工利益结合企业身实际情况正确处理期长远关系法保障职工权益切实维护出资利益推动企业持续健康发展促进国资产保值增值
第二章 企业年金建立条件
第五条 金融企业建立企业年金制度应法参加基养老保险履行缴费义务企业年金方案应规定集体协商确定提交职工会者职工代表会审议通
第六条 金融企业建立企业年金制度应具备相应济力符合列条件：
()实现税盈利(含补贴)中集团控股类金融企业母公司合报表属母公司净利润准
(二)具较风险控力资充足率偿付力充足率净资负债率等风险控指标满足行业监规定政策性金融企业参财政部绩效评价关规定相关指标进行适调整
(三)具备相应财务承受力实行企业年金制度出现亏损影响金融企业长远发展
前款规定相关财务数金融企业审计会计年度财务数(国会计准)准
第七条 金融企业建立企业年金制度应具合格考核评价结果符合列条件：
()完成年度营目标已改制金融企业营目标公司治理程序确定未改制金融企业营目标相关规定确定
(二)绩效评价合格金融企业根财政部关规定需进行绩效评价绩效评价类型应达中级(cc)
前款规定考核评价结果金融企业会计年度考核评价结果准
第八条 金融企业建立企业年金制度应列规定相应修改中止者终止企业年金方案：
()金融企业某会计年度亏损者连续两会计年度未满足建立企业年金条件应规定时修改企业年金方案适降低企业缴费标准
(二)金融企业连续两会计年度亏损者连续三会计年度未满足建立企业年金条件应规定中止企业年金方案
(三)金融企业列规定基础根企业年金方案相关规定修改中止者终止企业年金方案
第九条 金融企业修改中止企业年金方案次满足建立企业年金制度条件恢复企业年金方案
第十条 金融企业名义建立企业年金制度前年度进行补缴
第三章 企业年金方案实施
第十条 金融企业应统筹规划设计企业年金方案
集团控股类金融企业应根子公司实际情况分步实施企业年金方案子公司间缴费水应根身发展阶段济效益状况等素合理确定互相攀
第十二条 企业年金需费金融企业职工缴纳缴费总额根国家关规定执行
金融企业应根发展战略营状况员费等素合理确定企业年金缴费水规定适时调整
第十三条 金融企业建立企业年金初期职工缴纳部分原低企业缴费部分(含办法规定补偿性缴费)25年度逐步提高
职工金融企业协商致前提允许部分职工结合实际适提高缴费例
第十四条 金融企业年金缴费减职工福利费结余列入成(费)金融企业年列支成(费)企业年金费超企业年度职工工资总额5
金融企业年金税收政策国家关规定执行
第十五条 金融企业应统筹做企业年金养老福利制度衔接参加企业年金方案时距退休时间相较短员(简称中)金融企业规定例采取渡期补偿性缴费次性补偿等适方式(简称补偿性缴费)实现新老制度稳渡
渡期补偿性缴费指金融企业设置定渡期期间中予补偿性企业年金缴费次性补偿指金融企业中次性予补偿性企业年金缴费
补偿性缴费应建立集体协商基础统筹建立企业年金制度前养老福利政策衔接变相提高遇
补偿性缴费金融企业结合实际确定纳入企业年金方案履行相关程序
第十六条 金融企业应根职工贡献工作年限岗位责考核结果等素合理确定企业缴费划入账户例适关键岗位优秀倾斜
企业缴费应规定划入职工企业年金账户期划入负责账户高额(含补偿性缴费)原超该金融企业均水5倍
前款称负责范围财政部关金融企业负责薪酬理等关规定执行
第十七条 金融企业应合理确定企业缴费划入账户部分权益完全属职工属期切实维护职工合法权益
企业年金方案终止时金融企业应职工集体协商制度确定尚未完全属职工企业年金处理方式
第十八条 鼓励金融企业职工退休分期领取企业年金
金融企业职工达国家规定退休年龄时规定
企业年金账户中次性者定期领取企业年金
职工出境定居死亡符合关规定情形规定次性领取企业年金
第四章 企业年金组织理
第十九条 金融企业原应选择符合国家规定法受托机构作企业年金基金受托
条件型金融企业成立企业年金理事会作企业年金基金受托企业年金方案中进行说明
金融企业年金理事会应符合国家关求规定认真履行受托理职责
第二十条 金融企业应监督受托公开公公正原择优选择国家关部门认定机构理运营企业年金明确企业年金基金理运营体职责运作规
金融企业应通受托建立理运营机构动态考核评价机制根评估情况调整理运营机构
金融企业应国金融资产分级理原选择理运营机构级财政部门报告
第二十条 企业年金基金受托应年度结束60日职工会者职工代表会报告企业年金理运营情况
金融企业应年度结束90日国金融资产分级理原企业年金运作情况级财政部门报告
第二十二条 金融企业应成立相关部门职工代表组成企业年金理委员会加强金融企业建立企业年金制度组织指导
第二十三条 金融企业应办法规定企业年金方案履行部法定程序者报财政部门审核报相关部门备案
第二十四条 中央理金融企业重级控股子公司建立企业年金制度已实行股份制改革应履行金融企业公司治理程序未改制应报财政部审核子公司建立企业年金制度应履行部法定程序金融企业应年度结束90日该年度建立企业年金情况报告财政部
前款称重级控股子公司指总资产净资产营业收入营业利润等四项财务指标达母公司合口径应财务指标10级控股子公司金融企业部法定程序确定重级控股子公司
第二十五条 方理金融企业控股子公司应企业年金方案履行公司治理程序者报方财政部门审核具体程序省级财政部门确定
第二十六条 金融企业中止终止企业年金方案应履行部法定程序分级理原时级财政部门报告
金融企业修改恢复企业年金方案应建立企业年金制度规定履行相应程序
第五章 附
第二十七条 中国投资限责公司执行办法非国金融企业参执行办法
第二十八条 办法施行前已建立企业年金制度企业年金名义购买商业保险金融企业应国家关政策办法规定规范完善企业年金方案
第二十九条 办法印发日起施行财政部前发布关金融企业年金规定办法规定致办法准
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第章 总
第条 规范国金融企业建立企业年金制度健全激励约束机制完善社会保障体系促进国金融企业持续健康发展根金融企业财务规等关规定制定办法
第二条 中华民国境法设立国国控股金融企业(简称金融企业)适办法
金融企业包括列类企业：
()执业需取银行业务许证政策性银行邮政储蓄银行国商业银行股份制商业银行城市商业银行农村商业银行农村合作银行信社新型农村金融机构信托公司金融租赁公司金融资产理公司财务公司等
(二)执业需取保险业务许证类保险企业
(三)执业需取证券许证证券公司期货公司基金理公司等
(四)类金融控股公司信担保公司
(五)民银行金融监部门属事金融业务相关企业
第三条 办法称企业年金指国家政策指导金融企业职工法参加基养老保险基础愿建立补充养老保险制度
第四条 国家鼓励符合条件金融企业建立企业年金制度
金融企业建立企业年金制度应遵循列原：
()保障激励相结合建立企业年金制度应企业退休职工提供基生活保障基础发挥企业年金激励作作健全薪酬福利制度激励机制重方式实现保障性激励性机结合
(二)公效率相结合建立企业年金制度应公开公公正原扩企业年金覆盖面保障符合条件愿参加全体职工根发展战略收入分配制度力资源策略职工贡献程度等素探索建立层次企业年金保障体系促进企业济效益增长
(三)出资企业职工利益相结合建立企业年金制度应统筹兼顾出资企业职工利益结合企业身实际情况正确处理期长远关系法保障职工权益切实维护出资利益推动企业持续健康发展促进国资产保值增值
第二章 企业年金建立条件
第五条 金融企业建立企业年金制度应法参加基养老保险履行缴费义务企业年金方案应规定集体协商确定提交职工会者职工代表会审议通
第六条 金融企业建立企业年金制度应具备相应济力符合列条件：
()实现税盈利(含补贴)中集团控股类金融企业母公司合报表属母公司净利润准
(二)具较风险控力资充足率偿付力充足率净资负债率等风险控指标满足行业监规定政策性金融企业参财政部绩效评价关规定相关指标进行适调整
(三)具备相应财务承受力实行企业年金制度出现亏损影响金融企业长远发展
前款规定相关财务数金融企业审计会计年度财务数(国会计准)准
第七条 金融企业建立企业年金制度应具合格考核评价结果符合列条件：
()完成年度营目标已改制金融企业营目标公司治理程序确定未改制金融企业营目标相关规定确定
(二)绩效评价合格金融企业根财政部关规定需进行绩效评价绩效评价类型应达中级(cc)
前款规定考核评价结果金融企业会计年度考核评价结果准
第八条 金融企业建立企业年金制度应列规定相应修改中止者终止企业年金方案：
()金融企业某会计年度亏损者连续两会计年度未满足建立企业年金条件应规定时修改企业年金方案适降低企业缴费标准
(二)金融企业连续两会计年度亏损者连续三会计年度未满足建立企业年金条件应规定中止企业年金方案
(三)金融企业列规定基础根企业年金方案相关规定修改中止者终止企业年金方案
第九条 金融企业修改中止企业年金方案次满足建立企业年金制度条件恢复企业年金方案
第十条 金融企业名义建立企业年金制度前年度进行补缴
第三章 企业年金方案实施
第十条 金融企业应统筹规划设计企业年金方案
集团控股类金融企业应根子公司实际情况分步实施企业年金方案子公司间缴费水应根身发展阶段济效益状况等素合理确定互相攀
第十二条 企业年金需费金融企业职工缴纳缴费总额根国家关规定执行
金融企业应根发展战略营状况员费等素合理确定企业年金缴费水规定适时调整
第十三条 金融企业建立企业年金初期职工缴纳部分原低企业缴费部分(含办法规定补偿性缴费)25年度逐步提高
职工金融企业协商致前提允许部分职工结合实际适提高缴费例
第十四条 金融企业年金缴费减职工福利费结余列入成(费)金融企业年列支成(费)企业年金费超企业年度职工工资总额5
金融企业年金税收政策国家关规定执行
第十五条 金融企业应统筹做企业年金养老福利制度衔接参加企业年金方案时距退休时间相较短员(简称中)金融企业规定例采取渡期补偿性缴费次性补偿等适方式(简称补偿性缴费)实现新老制度稳渡
渡期补偿性缴费指金融企业设置定渡期期间中予补偿性企业年金缴费次性补偿指金融企业中次性予补偿性企业年金缴费
补偿性缴费应建立集体协商基础统筹建立企业年金制度前养老福利政策衔接变相提高遇
补偿性缴费金融企业结合实际确定纳入企业年金方案履行相关程序
第十六条 金融企业应根职工贡献工作年限岗位责考核结果等素合理确定企业缴费划入账户例适关键岗位优秀倾斜
企业缴费应规定划入职工企业年金账户期划入负责账户高额(含补偿性缴费)原超该金融企业均水5倍
前款称负责范围财政部关金融企业负责薪酬理等关规定执行
第十七条 金融企业应合理确定企业缴费划入账户部分权益完全属职工属期切实维护职工合法权益
企业年金方案终止时金融企业应职工集体协商制度确定尚未完全属职工企业年金处理方式
第十八条 鼓励金融企业职工退休分期领取企业年金
金融企业职工达国家规定退休年龄时规定
企业年金账户中次性者定期领取企业年金
职工出境定居死亡符合关规定情形规定次性领取企业年金
第四章 企业年金组织理
第十九条 金融企业原应选择符合国家规定法受托机构作企业年金基金受托
条件型金融企业成立企业年金理事会作企业年金基金受托企业年金方案中进行说明
金融企业年金理事会应符合国家关求规定认真履行受托理职责
第二十条 金融企业应监督受托公开公公正原择优选择国家关部门认定机构理运营企业年金明确企业年金基金理运营体职责运作规
金融企业应通受托建立理运营机构动态考核评价机制根评估情况调整理运营机构
金融企业应国金融资产分级理原选择理运营机构级财政部门报告
第二十条 企业年金基金受托应年度结束60日职工会者职工代表会报告企业年金理运营情况
金融企业应年度结束90日国金融资产分级理原企业年金运作情况级财政部门报告
第二十二条 金融企业应成立相关部门职工代表组成企业年金理委员会加强金融企业建立企业年金制度组织指导
第二十三条 金融企业应办法规定企业年金方案履行部法定程序者报财政部门审核报相关部门备案
第二十四条 中央理金融企业重级控股子公司建立企业年金制度已实行股份制改革应履行金融企业公司治理程序未改制应报财政部审核子公司建立企业年金制度应履行部法定程序金融企业应年度结束90日该年度建立企业年金情况报告财政部
前款称重级控股子公司指总资产净资产营业收入营业利润等四项财务指标达母公司合口径应财务指标10级控股子公司金融企业部法定程序确定重级控股子公司
第二十五条 方理金融企业控股子公司应企业年金方案履行公司治理程序者报方财政部门审核具体程序省级财政部门确定
第二十六条 金融企业中止终止企业年金方案应履行部法定程序分级理原时级财政部门报告
金融企业修改恢复企业年金方案应建立企业年金制度规定履行相应程序
第五章 附
第二十七条 中国投资限责公司执行办法非国金融企业参执行办法
第二十八条 办法施行前已建立企业年金制度企业年金名义购买商业保险金融企业应国家关政策办法规定规范完善企业年金方案
第二十九条 办法印发日起施行财政部前发布关金融企业年金规定办法规定致办法准
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