精细化管理全案系列-企业内控精细化管理全案

细化理全案系列





企业控精细化理全案




















目 录
第1章 企业部控制——资金 6
1．1 资金支付授权审批制度 6
1．2 货币资金授权审批制度 8
1．3 现金理控制制度 10
1．4 银行存款控制制度 14
1．5 票理规范 17
1．6 印章理制度 20
第2章 企业部控制——采购 22
2．1 采购授权审批制度 22
2．2 采购申请审批制度 24
2．3 采购预算理制度 27
2．4 采购控制制度 28
2．5 验收理制度 32
2．6 付款控制制度 35
2．7 退货理制度 37
2．8 应付账款理制度 38
第3章 企业部控制——存货 40
3．1 存货授权审批制度 40
3．2 存货采购控制制度 43
3．3 存货储存理制度 45
3．4 仓库调拨理规定 48
3．5 存货领理制度 49
3．6 存货发放理制度 50
3．7 存货盘点理制度 52
3．8 废损存货理制度 55
3．9 存货核算工作规范 57
第4章 企业部控制——销售 61
4．1 销售授权审批制度 61
4．2 客户信理制度 63
4．3 销售合理制度 66
4．4 发货退货理制度 68
4．5 货款回收理制度 69
4．6 应收账款理制度 71
4．7 销售回款奖惩制度 74
4．8 问题账款理办法 75
4．9 应收票理制度 76
第5章 企业部控制——工程项目 78
5．1 工程项目授权批准制度 78
5．2 项目决策理制度 79
5．3 概预算审查制度 81
5．4 竣工清理理制度 82
5．5 竣工验收理制度 84
第6章 企业部控制——固定资产 86
6．1 固定资产授权批准制度 86
6．2 固定资产购置理制度 88
6．3 固定资产验收理制度 90
6．4 固定资产保制度 93
6．5 固定资产折旧制度 95
6．6 固定资产盘点制度 98
6．7 固定资产处置制度 100
6．8 固定资产转移制度 103
第7章 企业部控制——形资产 108
7．1 形资产授权批准制度 108
7．2 取验收控制制度 111
7．3 形资产理制度 113
7．4 形资产处置转移理制度 115
7．5 形资产重处置集体合议审批制度 118
第8章 企业部控制——长期股权投资 120
8．1 投资授权批准制度 120
8．2 长期股权投资决策制度 121
8．3 长期股权投资执行理制度 124
8．4 长期股权投资处置理制度 126
第9章 企业部控制——筹资 129
9．1 筹资授权批准制度 129
9．2 筹资决策理制度 130
9．3 筹资执行理制度 132
9．4 筹资偿付理制度 133
第10章 企业部控制——预算 136
10．1 预算授权批准制度 136
10．2 预算编制理制度 138
10．3 预算执行控制制度 140
10．4 预算调整理办法 143
10．5 预算执行分析制度 145
10．6 预算审计理制度 148
第11章 企业部控制——成费 150
11．1 成费授权批准制度 150
11．2 成费预测理制度 152
11．3 成费预算编制制度 155
11．4 成费执行控制制度 156
11．5 成费核算制度 158
第12章 企业部控制——担保 165
12．1 担保授权审批制度 165
12．2 担保风险评估制度 167
12．3 担保业务执行理制度 169
第13章 企业部控制——合 172
13．1 合授权审批制度 172
13．2 合会审制度 174
13．3 合专章理制度 175
13．4 合违约纠纷处理制度 177
第14章 企业部控制——业务外包 179
14．1 业务外包授权审批制度 179
14．2 技术服务外包合范例 181
14．3 外包业务理制度 184
第15章 企业部控制——子公司理 188
15．1 委派董事理制度 188
15．2 总会计师委派理办法 191
15．3 委派子公司高员绩效薪酬制度 194
15．4 子公司重投资项目理控制制度 197
15．5 子公司进行部审计制度 198
15．6 子公司重事项报告外披露制度 202
15．7 母公司合财务报表理制度 205
第16章 企业部控制——财务报告编制披露 208
16．1 反财务舞弊投诉举报制度 208
16．2 财务报告编制准备理制度 209
16．3 会计证理办法 212
16．4 财产清查理制度 215
16．5 财务报告编制理制度 219
16．6 财务报告报送披露理制度 222
第17章 企业部控制——力资源理 224
17．1 企业力资源需求计划 224
17．2 招聘理制度 226
17．3 培训理制度 228
17．4 绩效考核理制度 231
17．5 薪酬激励理制度 234
17．6 晋升离职理制度 238
第18章 企业部控制——信息系统 241
18．1 信息系统理授权审批制度 241
18．2 信息系统开发变更维护理制度 242
18．3 信息系统访问安全理制度 243
18．4 信息系统硬件理制度 245
18．5 会计信息化综合理制度 246
18．6 会计信息化岗位责制度 247
第19章 企业部控制——衍生工具 251
19．1 衍生工具业务报告制度 251
19．2 衍生工具交易理制度 252
19．3 衍生工具交易监督检查理制度 254
第20章 企业部控制——购 256
20．1 购交易授权审批制度 256
20．2 购交易前期准备理制度 257
20．3 购交易审慎性调查制度 259
20．4 购交易财务控制制度 261
第21章 企业部控制——关联交易 264
21．1 关联交易回避制度 264
21．2 关联交易报告披露控制制度 266
第22章 企业部控制——部审计 269
22．1 审计员工作规范 269
22．2 部审计理制度 270
22．3 舞弊行预防检查汇报制度 274
22．4 部审计督导控制制度 277
22．5 部审计质量控制制度 278
22．6 部审计外部评价制度 281

















第1章 企业部控制——资金
1．1 资金支付授权审批制度
制度名称
资金支付授权审批制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 效执行企业资金理部控制制度规范资金支付审批程序明确审批权限提高资金效率控制资金风险特制定制度
第2条 制度制定公司法会计法企业会计准公司相关制度
第3条 制度涉控股股东附属企业资金支付项目均应符合年度股东会预先批准范围额度
第4条 制度规范公司资金支付属公司均应参制度制定相应执行文件
第2章 资金支付分类审批权限
第5条 根公司资金支付性质资金支付分两类：营性支付非营性支付
第6条 资金支付审批流程
资金支付审批流程图示
开始
款填写报销单资金申请单签名
业务部门负责审核签字
财务负责核准
理层授权范围审批
财务部会计审核编制记账证
出纳付款
结束

资金支付审批流程图
第7条 资金支付审批权限
营性支付非营性支付审批权限表示
营性支付非营性支付审批权限说明表
支付种类
审批额度
审批职责
营性支付
额营性支付
3万元（含3万元外币记账汇率折算）
财务总监
3万元
总裁
额营性支付
非关联方支付50万元（含50万元外币记账汇率折算）
总裁
非关联方支付50万元
董事长
关联方支付30万元（含30万元外币记账汇率折算）
总裁
关联方支付30万元
董事长
非营性支付
事合控股子公司款外
30万元（含30万元外币记账汇率折算）
董事长
30万元300万元
董事会
300万元
股东会
第3章 资金支付审签责规定
第8条 款应实反映资金支付容资金申请单报销单签字资金支付结果负直接责
第9条 部门负责部门资金支付真实性合理性必性负责基础审核签字资金支付结果负部门领导责
第10条 资金支付具终审批权限员资金支付结果负领导责
第11条 违反制度责未公司造成直接损失者处500—10000 元罚款部门处 2000—30000 元罚款公司造成直接损失者相关证券监督理法律法规予处罚涉嫌犯罪移交司法机关处理
第4章 附
第12条 制度公司财务部负责制定修订解释董事会通日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

1．2 货币资金授权审批制度
制度名称
货币资金授权审批制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范资金支付审批程序明确审批权限效控制企业成费资金风险保障项营活动高效序进行特制定制度
第2条 企业支出已批准预算审批程序核准支付
第3条 企业资金支付实行分级授权批准制度
第4条 制度称货币资金指企业资金运作程中停留货币阶段部分资金货币形态存资产包括现金银行存款货币资金
第5条 制度适企业职部门
第2章 货币资金理原
第6条 加强企业货币资金理企业实行资金预算制度资金预算编制审批严格遵循资金预算流程规定
1．企业根实际情况制定年度资金预算企业资金理工作起指导性作
2．企业根年度资金预算月度工作计划编制月度资金预算作企业月度资金理指令性标准
第7条 企业财务部设资金理岗负责收集部门月度资金收支计划编制企业月度资金预算提交企业月度工作会议讨批准
第8条 批准月度资金预算企业月资金准必须严格遵守预算外资金部门申请副总裁总裁批准财务部方办理
第3章 资金支付程序规定
第9条 企业职部门应规定程序办理货币资金支付业务
1．支付申请职部门款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容应附效济合相关证明
2．支付审批审批应根货币资金授权批准权限规定授权范围进行审批超越审批权限符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批准
3．支付复核财务部复核应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准程序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式否妥等复核误交出纳员办理支付手续
4．办理支付出纳员应根复核误支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账册
第4章 货币资金支付申请授权审批规定
第10条 企业资金支出申请审批权限类
1．审核：指关理部门职部门负责该项开支合理性提出初步意见
2．审批：指关领导根审核意见进行批准
3．核准：指财务部负责指定员根财务理制度已审批支付款项单数量核准备案
第11条 企业预算资金审批权限规定
职部门资金支出申请规定领导审批须财务部门核准具体类款审批权限表示
企业预算资金审批权限说明表
工作事项
部门
部门理
财务总监
总裁
董事会

固定资产购置
万元
提出①
审核②



― 万元
提出①
审核②
审批③


― 万元
提出①
审核②
审核③
审批④

― 万元
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
货款支付
― 万元
提出①
审批②



― 万元
提出①
审核②
审核③
审批④

办公费
提出①
审批②



招费
提出①
审批②



差旅费
提出①
审批②



培训费
提出①
审批②



通讯费
提出①
审批②



宣传广告费
元
提出①
审批②



元
提出①
审核②

审批③

利息支出
提出①
审核②
审批③


工资奖金福利
提出①
审核②

审批③

外捐款赞助
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
外单位款
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
第12条 企业预算外资金审批权限规定
企业预算外资金支出审批程序：部门提出申请财务部审核财务总监审批果重事项支出应报总裁审批
第13条 企业货币资金支出必须逐级审批级手必须签署审批意见签字严禁越级审批
第14条 超××万元资金必须股东会审议批准财务部方办理
第15条 财务部资金理专员负责保财务印章严格述资金支出审批权限程序监督项资金支出执行情况时资金应定期财务总监总裁汇报资金收付情况
第5章 附
第16条 制度企业财务部负责制定修订解释制度董事会审批通日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


1．3 现金理控制制度
制度名称
现金理控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业现金理防范现金理中出现舞弊腐败等行确保企业现金安全特制定制度
第2条 制度适现金收付业务办理库存现金理等
第3条 企业济制度规定范围现金外均应通开户银行进行转账结算
第4条 企业现金理账款分开原专职出纳员负责出纳会计岗位兼出纳兼现金证填制稽核工作
第2章 现金收取支付范围规定
第5条 现金收取范围
1．购买公司物品接受劳务
2．款赔偿款罚款备金退回款
3．法办理转账销售收入
4．足转账起点额收入
5．必须收取现金事宜
第6条 列范围现金属现金开支范围业务应根规定通银行办理转账结算
1．员工薪酬包括员工工资津贴奖金等
2．根国家规定颁发科学技术文化艺术体育等种奖金
3．种劳保福利费国家规定支出
4．支付企业外部劳务报酬
5．出差员必须身携带差旅费应予报销出差补助费
6．结算起点零星支出
7．股东支付红利
8．根规定允许现金支出
第7条 第6条第2点第3点外企业支付款项超现金限额部分应支票者银行票支付确需全额支付现金会计财务意报开户银行审核方予支付现金
第3章 现金限额理
第8条 企业规定建立现金库存限额理制度超库存限额现金应时存入银行
第9条 财务部结合企业现金结算量开户行距离合理核定现金库存限额
第10条 现金库存限额超2～3工作日开支额限具体数额财务部办银行提出申请办银行核定
第11条 核定现金库存限额标准出纳员必须严格遵守发生意外损失超限额部分现金损失出纳员承担赔偿责
第12条 需增加减少现金库存限额时应申明理会计员财务部理总裁审批办银行提出申请办银行重新核定
第13条 库存现金准超银行规定限额超限额日送存银行特殊原滞留超额现金夜（发放奖金等）必须关领导批准做保工作
第4章 现金收取支出
第14条 现金收支工作总体规定
1．现金收支必须坚持收付堵塞现金收支清手续全出现切漏洞
2．财务部受财务部门委托出纳员外单位代表企业接受现金单位办理结算业务
3．出纳员准白条抵充现金现金收支坚持做日清月结跨期跨月处理现金账务
4．出纳员擅企业现金单位谎报途套取现金利银行账户代单位存入支取现金单位收入现金名义存入银行保留账外公款
5．出纳员特殊原时履行职责时必须财务部理指定专代办理关现金业务出纳员私委托
第15条 关现金收取工作规定
1．出纳员收取现金时应仔细审核收款单项容收款时坚持唱收唱付面点清应认真鉴钞票真伪防止假币错收发生误收假币短款出纳员承担切损失
2．业务需企业外部收取量现金应时企业财务部企业负责汇报妥善处置意带回家中否发生损失责赔偿
3．现金收讫误出纳员收款证加盖现金收讫章出纳员章时编制会计证
4．企业天现金收入应时足额送存银行坐支直接支付企业身支出应时入账私设金库账外设账严禁收款入账
5．非现金出纳代收现金时时登记现金收付款项交接簿办理交接手续现金收付款项交接簿现金日记账起保档
第16条 关现金支付工作规定
1．企业支付现金企业现金库存限额中支付者开户银行提取企业现金收入中直接支付（坐支）特殊情况需坐支现金必须会计财务部理总裁时批准意
2．需支付现金业务会计员必须审查现金支付合法性合理性符合规定超出现金范围支付业务会计员办理
3．办理现金付款手续时会计员应认真审查原始证真实性正确性审查否符合企业规定签批手续审核误填制现金付款证
4．出纳员必须根审核误审批手续齐全付款证支付现金求办员付款证签名字
5．支付现金出纳员付款证加盖现金付讫章出纳员章时办理相关账务手续
6．部门理私挪公款公款员工款理制度规定办理企业职员工作需现金需填写款单注明现金途部门理批准送财务部会计员审核财务部理审批方支取业务员应时清理款企业应视业务需制定款期限措施
7．办理现金报销业务办详细记录笔业务开支实际情况填写支出单注明途金额出纳员严格审核应报销原始证根成理费理关审批权限审核误办理报销手续
8．支付时工工资顾问费等出纳员根关规定企业领导批示审核支出单办收款签章支付现金时办理代扣收入税手续
9．采购点确定交通便银行结算便生产营急需特殊情况必须额现金时部门财务部提出申请财务部理总裁意准予支付现金
第5章 现金保
第17条 现金保责出纳员出纳员应诚实工作责心强业务熟练会计员担连续担出纳岗位般超5年
第18条 超库存限额现金应出纳员班前送存银行企业现金名义存入银行银行旦发现公款私存相关企业处罚款情节严重冻结单位现金支付
第19条 加强现金理工作时间需少量备金放出纳员抽屉余应放入出纳员专保险柜意存放保险柜应存放坚固实防潮防水通风较房间房间应铁栏杆防盗门
第20条 限额现金日核清楚律放保险柜放办公桌夜保险柜密码出纳员保严格保密泄露防利出纳员调动岗位新出纳员应更换新密码
第21条 保险柜钥匙密码丢失发生障应立报请领导处理意找修理修配钥匙
第22条 纸币铸币应实行分类保出纳员库存票币分纸币票面金额铸币币面金额整数（数）零数（数）分类保
第23条 现金应整齐存放保持清洁潮湿霉烂虫蛀等问题发生损失出纳员负责
第24条 出纳员银行提取现金应填写现金提取单写明途金额财务部理批准提取
第6章 现金盘点监督理
第25条 出纳员天清点库存现金登记现金日记账做日清理月结账账账相符账实相符
1．日清理指出纳员应日济业务进行清理全部登记日记账结出库存现金账面余额库存现金实盘点数进行核确认账实否相符
2．日清理工作容
（1）清理种现金收付款证检查单证否相符检查张单证否已盖齐收讫付讫戳记
（2）登记清理现金日记账
（3）现金盘点
（4）检查现金否超规定库存限额
第26条 月会计结账日出纳员应时负责账务处理会计员现金日记账现金明细账进行相互核编制现金核记录表财务部理出纳员会计员三方签字确保账账相符
第27条 出纳员义务配合财务部理稽查员时定期抽查现金盘点工作确保抽查现金没差异
第28条 财务部理资金应定期监盘现金确保账账相符账实相符发现长款短款应时查明原规定程序报批处理出纳员身责造成现金短缺出纳员负全额赔偿责造成重损失应法追究责法律责
第29条 财务部理资金应高度重视现金理现金收支进行严格审核定期进行实盘点现金理出现情况问题提出改进意见报领导批准实施
第7章 附
第30条 制度财务部负责制定解释企业董事会讨批准生效修订废止时
第31条 制度××××年××月××日起施行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


1．4 银行存款控制制度
制度名称
银行存款控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业银行存款业务防范银行存款理规范企业带资金损失确保企业资金安全效特制定制度
第2条 制度适涉银行存款业务相关事项
第3条 制度中银行存款指企业存放银行金融机构货币资金
第2章 银行账户理规定
第4条 企业银行账户开户工作统财务部负责日常理财务部指定专负责理
第5条 企业开设账户审批程序图示
财务理审核
资金核准
财务总监总裁审批
资金理专员申请

企业开设账户审批程序示意图
第6条 企业银行账户应国家关规定开立办理结算业务资金信贷现金收付具体设基存款账户般存款账户时存款账户专存款账户账户功示
1．基存款账户：办理企业日常转账结算现金支付账户日常营活动资金支付工资奖金等现金支取等
2．般存款账户：办理企业款转存款结算资金收付账户办理现金缴存办理现金支付
3．时存款账户：办理时机构存款时营活动发生资金收付国家现金理规定范围办理现金支取
4．专存款账户：账户企业特定途资金进行理开基建设资金更新改造资金证券交易结算资金期货交易保证金信托资金社保基金住房基金等
第7条 资金理员开设企业银行账户时根述审批程序进行需级理员审批意见私企业名义开设帐户特殊情况需开立须总裁批准
第8条 开立银行账户开户银行量选择全国性银行
第9条 银行账户帐号必须保密非业务需准外泄财务部应定期检查银行账户开设情况需账户时清理销户检查中旦发现问题应时处理
第10条 企业银行账户开户存储资金分配销户立足银行发展长期合作关系便关系转移
第11条 财务理牵头组织资金审计员组成审查组定期审查银行帐户发现私开账户未规定时清理撤销账户等问题时严肃处理涉犯罪移交司法机关处理追究事责
第3章 银行存款业务办理理
第12条 银行存款业务办理员严格遵守国家关规定企业资金理项规定银行账户仅供企业收支结算出银行账户外单位外单位代收代支转账套现
第13条 企业银行签订结算合中需明确款项收付结算工具结算方式结算时间等容
第14条 财务员业务员应严格审查收支票银行汇票等票合法性免收进假票效票
第15条 企业部门业务日常费付款需预先领支票汇票申请应填写付款申请单相关领导审批交出纳办理申请单中少列明途金额收款单位银行票应分加盖财务章法定代表名章持票领取票须票存根签字确认
第16条 出纳员办理结算业务时应选择合适结算方式结算工具办理业务取结算证银行回单联等
第17条 会计员根相关原始证结算证编制记账证
第18条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账日结出余额
第19条 出纳员慎结算证丢失应时报方便财务部门采取挂失止损等补救措施否企业造成损失出纳员承担
第20条 资金理专员定期通企业银行存款日记账银行账单逐笔勾销销方式账月少核次查明未达账项原编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表账单应月装订入册
第21条 企业银行账时发现错误处理办法
1．记账错误处理办法：报财务理查明原进行处理改正
2．收付款结算证企业银行间传递需时间造成记账时间先方记账方未记账处理办法：编制银行存款余额表进行调节
第22条 财务理安排员组成清查组定期审查企业银行存款余额银行存款相关账目否致
第23条 审计员负责审核银行存款结算业务具体审核容
1．银行存款业务原始证记账证结算证否致
2．银行存款业务手续否齐备
3．银行存款业务相关证相关账目否致
4．银行存款总账企业银行存款相关账目银行存款余额调节表否致
第4章 网银行存款理
第24条 开办网银行账户严格开设银行帐户审批流程审批
第25条 网银行银行存款业务审批理严格普通银行存款相关理规定执行
第26条 网银行银行存款业务少设操作员复核员转账员三级
第27条 电子银行卡密码保员卡交予员密码需定期更换电子银行卡丢失需时挂失报否果保员承担
第5章 附
第28条 制度公司财务部负责制定修订解释
第29条 制度董事会通日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


1．5 票理规范
制度名称
票理规范
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强资金相关票理规范种票领保等事项特制定制度
第2条 制度适资金相关票业务办理
第2章 票领保
第3条 出纳员开户银行领购支票时必须资金财务理授权审批
第4条 出纳员领取票额必须银行存款额度
第5条 出纳员负责建立票登记薄保相关票
第6条 企业类业务原转账支票确需签发现金支票需报财务理批准
第7条 关部门员领票时填写票领单注明领票日期金额途等事项报相关理员批准
第8条 出纳员签发票前逐项审核票领单容相关理员审批意见审核误盖章签发票签发登记薄记录
第9条 出纳员必须支票序号签发支票换跳号签发否果出纳员承担
第10条 出纳员填写错误支票加盖作废戳记存根起保存
第11条 票领票签发登记薄中领栏中签字未票票存根相关证应××天交予出纳员进行票注销登记
第12条 出纳员应票注销登记薄注明票编号注销日期逾期办理票注销业务票领出纳员权停止部门签发票
第13条 票领妥善保相关票票折叠污损丢失
第14条 票领票擅改变途限额否财务员予报销引发果领承担
第15条 出纳员签发印章齐全空白支票确需签发应该财务理批准支票注明收款单位名称款项途签发日期高限额报销日期确定收款单位名称必须注明签发日期高限额报销日期逾期未转账支票需时收回注销
第16条 出纳员签发票时碳素笔填写数字律采银行规定写汉字表示日期金额途单位应填写齐备加盖预留银行印鉴票填写日期必须支票签发日推前推规定填写涂改领签发负全责
第17条 出纳员签发没资金保证票远期支票套取银行信签发取转没真实交易债权债务票理拒绝付款意占资金
第18条 方便企业财务报表编制财务部定月××日停止签发票相关票领安排票提前推请签
第3章 票遗失处理核销
第19条 票保领员必须保票慎遗失时持票负全责
第20条 部分票遗失时处理方法
1．持票现金支票慎丢失时持票应立报财务部财务部时联系银行采取措施
2．持票持转账支票慎丢失时持票应立联系收款单位请求协助防范
3．持票银行汇票遗失持票立兑付银行签发银行请求挂失银行予挂失填明收款单位收款银行汇票持票遗失类银行汇票时立通知收款单位收款兑付银行签发银行请求协助
第21条 票核销必须相关理层批准指定核销日期擅销毁票
第22条 票核销时财务理审计员票保员审核票金额数量等确保票已缴款编制核销票登记薄进行记录
第23条 票核销票保应盖作废章记账证票号序号相应序装订成册妥善保存保存期前禁止销毁
第24条核销票保存期限××年票相关领证核销证保存期限低10年
第4章 票结算
第25条 业务中票结算时手必须审核票容确认效票具体审核容包括：
1．票填写否清楚
2．票容否齐全
3．否签发单位处加盖单位印鉴
4．票金额收款否涂改迹象
5．票否效期
6．背书票背书否正确
第26条 支票结算时效支票标准容应该具备条件
1．收款名称否正确求写错遗漏字
2．填写日期必须十日
3．交款企业财务专章企业法章财务负责章齐全清晰
4．支票碳素笔填写容清晰涂改
5．支票金额写致
第27条 票背书规范
1．背书连续背书粘单签章符合规定背书签章符合规定
2．背书身份证件
3．背书粘单必须加盖企业财务专章企业法章财务负责章
第28条 财务部相关员收现金支票银行现金票等时存入银行日存入银行需请示财务理妥善保第二日存入
第29条 银行退票票业务手应立签发单位进行更换时企业手出纳工作失进行严肃处理
第30条 票理员需注意承兑汇票日期期前提醒财务理承兑汇票期财务理汇票进行背书出纳员交银行委托银行收款
第5章 票理规范
第31条 企业票印鉴保分开出纳员保相关印鉴
第32条 企业城结算时银行票
第33条 种票结算日期
1．支票结算日期出票日起10日
2．银行票付款期限出票日起长超2月
3．银行汇票付款期限出票日起1月
4．商业汇票长补款期限超6月提示付款期限汇票期日起10日
第34条 出纳员离职调职时必须办理移交手续移交清禁止离职调职
第6章 附
第35条 制度财务部负责制定修订解释
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

1．6 印章理制度
制度名称
印章理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业财务印章理减印章企业带损失特制定制度
第2条 制度适涉印章相关员
第2章 印章制作保废止
第3条 企业财务相关方面印章企业指定部门统制作相关员严禁私制作印章
第4条 相关理员授权行政部负责制作财务方面印章印章具体分事项印章财务专章名章三类
第5条 企业财务方面相关事项印章财务部指定专进行保名章保授权保存财务专章财务总监负责保未授权员律接触印章
第6条 印章保员律印章转否造成果印章保员负责
第7条 企业总裁企业印章
第8条 印章保理慎印章遗失盗损毁需立报行政部行政部登记申明作废制作新印章
第9条 财务部制订财务方面印章登记薄说明印章制作时间容印章发放时间保等
第10条 出纳员财务关印签薄交予银行印章变动时时银行联系更新印签薄
第3章 印章
第11条 印章时必须填写印章申请单说明印章理起止时间印章种类材质申请等
第12条 印章申请单关领导审批连需印盖章文件交予印章保盖章
第13条 印章保仔细审核印章申请单事项相关理员批示认符合相关规定拒绝盖章
第14条 授权印章代理员完印章盖章印章申请单交予印章理进行审核
第15条 企业财务方面印章原允许带出确需带出企业必须填写印章申请单说明事总裁批准方带出两
第16条 印章申请单盖章员保存月月底汇总交予企业指定部门存档
第17章 印章保完印章填写印章登记薄说明印章事象盖章时间等申请签字确认
第4章 印章规定
第18条 印章保员离职调动时必须保印章相关文件交割否允许离职调动
第19条 企业中涉财务印章事项均需制度规定程序执行严禁擅印章
第20条 未授权擅企业财务方面印章造成果者印章保承担果严重者移交司法机关进行处理
第5章 附
第21条 制度公司财务部负责制定修订解释董事会通日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

第2章 企业部控制——采购
2．1 采购授权审批制度
制度名称
采购授权审批制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 目
明确审批采购付款业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理采购付款业务职权范围工作求特制定制度
第2条 进行授权审批
采购业务中审批应授权范围进行审批超越审批权限
第3条 严禁未授权机构员办理采购付款业务
1．采购员应职权范围审批批准办理采购付款业务
2．审批超越授权范围审批采购付款业务采购员权拒绝办理时审批级授权部门报告
第4条 专家证适情形
重技术性较强采购业务采购部应组织专家进行证实行集体决策审批防止决策失误造成严重损失
第5条 请购
部门仓储部门相关部门根企业采购预算实际营需等提出采购申请部门负责签字时采购部门提出采购申请
第6条 审批
采购理财务总监总裁根规定职责权限程序采购申请进行审核审批
1．采购预算采购额×万元采购理审批采购额××—××万元财务总监审批采购额××—××万元财务总监审核总裁审批
2．采购预算计划外采购项目均财务总监审核总裁审批
3．符合规定采购申请审批应求请购员调整采购容拒绝批准
第7条 采购
1．采购理根审批采购申请组织采购员进行采购
2．采购员进行市场调查进行质价拟定供应商名单采购理审核提出参考意见交总裁终确定合格供应商名单
3．采购部根合格供应商名单进行采购谈判采购员拟定采购合交采购理审阅报相关负责审批签订购货合
（1）采购计划范围金额×万元采购项目合财务部审核交采购部签订购货合
（2）采购计划范围金额×万元—××万元采购项目合须交财务部审核财务总监审批交采购部签订购货合
（3）采购计划范围金额××万元采购项目合财务总监审核总裁审批交采购部签订合
（4）采购计划外采购项目合须财务部核交财务总监审核总裁审批签订购货合
第8条 验收
质量理部门根企业关验收规定采购商品进行验收验收中发现问题应时报告采购部门采购员根验收情况进行办理
1．验收程中出现采购商品劳务数量符合企业规定情况采购员需提出解决方案报采购理审批
2．采购商品存重质量问题采购理组织理层员质量理部财务部等部门开会讨解决解决方案报总裁审批采购部负责处理
第9条 付款
1．财务部应付账款会计采购业务种原始证进行审核具体审核采购种单证否齐备容否真实手续否齐全计算否正确
2．应付账款×万元财务总监审批应付账款××—××万元总裁审批
3．预付款定金×万元财务部负责审批应付账款××—××万元报财务总监审批××万元总裁审批
4．审核误交财务部应收账款会计开具付款证交出纳办理货款支付通知采购员联系供应商
第10条 账务处理
1．财务部采购单齐全情况会计核算规定时准确编制记账证
2．请购单订购单验收单外购物资入库单专发票进口物资报关单等支持性证附记账证面证资料较外装订成册注明索引号存档
3．月应根记账证准确时登记入存货货币资金应付账款分类明细账中
第11条 账
1．财务部门应月末供应商进行货款结算核
2．取供应商账单审核余额企业应付账款余额否致考虑买卖双方收发货物存时间差等素企业供应商月末余额应保持致
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


2．2 采购申请审批制度
制度名称
采购申请审批制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 企业明确商品劳务采购申请审批规范特制定制度
第2条 企业部门请购规定外均制度规定办理
第3条 责权单位
1．采购部负责企业需物资采购工作
2．财务部负责采购物资货款支付工作
3．物资部门仓库部门提出采购申请
4．财务总监总裁根权限审批采购项目
第2章 请购审批规定
第4条 原材料零配件请购
1．需求部门请购
（1）原材料零配件需求部门根采购计划实际营需提出请购单
（2）仓库材料保员接请购单查材料保卡记录库存数库存数生产部门需数量进行较
（3）生产需材料仓库低库存量合计已超库存数量时意请购
2．仓储部门请购
（1）仓库部门库存材料已达低库存量时提出请购申请
（2）仓库签字请购单需通两方面审批
①采购员审查请购单检查该项请购否执行重复提出否存合理请购品种数量果采购员认请购申请合理根掌握市场价格编制采购预算
②采购员签署意请购单交财务部进行审核果该项请购营目标采购预算范围财务部签字确认交采购部门办理采购手续
③采购部应处理请购单档备案
第5条 时性商品请购
1．时性商品采购申请部门直接提出
2．部门需请购单采购商品作出描述解释目途
3．请购单须部门负责审批意须财务部财务总监总裁签字采购部方办理采购手续
第6条 常性服务项目请购
1．常性服务项目指服务机构企业提供某常性服务项目例公事业期刊杂志保安等服务项目
2．部门需服务时提出请购单财务部总裁进行审核审批
第7条 特殊服务项目请购
1．特殊服务项目请购指保险广告法律审计等服务采购申请
2．总裁董事会股东会进行审议批准
3．审议员参服务质量收费标准分析申请提供需容包括选定广告商事务费水否合理等总裁批准特殊服务项目进行采购
第8条 资支出租赁合
1．资支出租赁合应该办部门提出请购总裁董事会股东会进行决策
2．重技术性较强请购项目应组织专家进行证集体决策审批防止决策失误造成严重损失
第3章 请购单规定
第9条 请购单开列递送
1．请购单开列
（1）请购办员应根库存量理基准料预算库存情况开立请购单
（2）请购单分计划采购请购单计划外采购请购单
（3）部门生产基建维护工作中需采购类物资工具仪器仪表房屋装修维修等类开支必须计划采购请购单计划外采购请购单列容填报
（4）请购单部门负责审核请购核准权限报关领导签字批准根部理求编号送采购部门
2．需日期相属供应商提供统购材料请购部门应根请购单附表单品方式提出请购
3．紧急请购时请购部门请购单中注明原加盖紧急采购章
4．材料检验必须特定方式进行请购部门应请购单注明求
5．物料理部门月耗状况考虑库存情况填制请购单提出请购申请
第10条 免开请购单部分
1．总务性品免开请购单总务品申请单委托总务部门办理采购总务品分类
（1）礼仪品花篮礼物等
（2）招品饮料香烟等
（3）书报名片文具等
（4）字刻印账票等
2．零星采购额零星采购材料项目
第11条 请购事项撤销
1．撤销请购事项时应原请购部门立通知采购部门停止采购时请购单第12联加盖红色撤销标记注明撤销原
2．采购部门撤销请购时注意办理事项
（1）采购部门原请购单加盖撤销章送回原请购部门
（2）原请购单已送物料理部门办收料时采购部门通知撤销物料理部门原请购单退回原请购部门
（3）原请购单未撤销时采购部门应通知原请购部门
第4章 附
第12条 制度总裁审批颁布日起执行
第13条 制度采购部负责解释
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

2．3 采购预算理制度
制度名称
采购预算理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 目
避免盲目采购总体统筹资金提高资金效率确保采购资金合理需特制定制度
第2条 采购预算理含义
1．采购预算采购部门配合企业年度销售预测生产数量需求原料物料零件劳务等数量成编制货币形式进行具体系统反映数量计划利企业整体目标实现资源合理配置
2．预算理指企业部通编制预算执行预算预算差异分析预算考核理企业济活动反映企业理成绩保证理政策落实目标实现促企业断提高效率效益
3．采购预算理企业预算理分支应预算系统系统相互协调
第3条 编制采购预算
1．编制采购预算指根企业营目标确定采购预算项目建立预算标准采定编制方法程序企业未定时期应达具体采购目标数量货币形式表现出
（1）根企业年度销售计划相关部门（生产部门开发部门理部门等）填写部门采购预算申请单交采购部
（2）采购员汇总整理部门采购预算编制采购总预算采购理补充完善交财务部预算理委员会逐核准采购员调整完善采购预算交总裁审批
第4条 执行采购预算
1．审批项采购预算指标时达相关责部门员
2．预算执行程进行监控
第5条 分析调整采购预算差异
1．预算执行程中采购部根业务统计财务部门核算实际数预算实际执行结果预算数进行较编制预决算分析报告
2．果差异分析差异产生原责属制定控制差异调整预算具体措施
第6条 采购预算资金控制
1．采购预算资金控制中必须采购预算资金实行限额审批制度
2．部门负责权限进行审批限额采购申请应企业请购审批制度办理请购严格控制预算资金支出
3．预算采购项目请购部门应严格预算执行进度办理请购手续
4．超预算预算外采购项目采购部财务部需求部门提出申请进行审核终总裁审批予办理
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


2．4 采购控制制度
制度名称
采购控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
明确采购方式采购数量采购订单供应商选择等项规定确保采购程透明化
第2条 责权单位
1．采购部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第2章 采购方式控制
第3条 采购方式分类
1．订单采购方式
（1）采购部根批准请购单签发订购单订购单注明求购商品劳务具体项目价格数量交货时间等送交供应商表明购买意愿
（2）供应商订单面求生产供应商品劳务
（3）订单提交供应商前应财务部门检查订单合理性
2．合订货方式
（1）采购部供应商通谈判采购货物质量数量价格水运输条件结算方式等项容达成致购销合形式确定
（2）供应商合提供货物取货款企业合验收货物支付款项
3．直接采购方式
采购员根批准请购单列货物直接供应商购买种采购方式
4．质价采购方式
选择三家供应商质量价格供货期等进行分析符合质量标准前提选择价格低供应商
5．紧急采购方式
紧急情况需快速度采购商品劳务位紧急采购方式般时性突发性需时方采
第4条 采购方式选择
1．根商品劳务性质供应情况确定采购方式
2．般商品劳务采购应采采购订单合订货等方式
3．额零星商品劳务等采购采直接购买等方式
4．重商品劳务政策性采购等应决策证特殊审批程序采订单合方式者质价方式
5．宗原料然料辅料采购基建技改项目物资采购金额较宗物资采购采质价采购方式
第3章 采购数量控制
第5条 采购数量应该严格采购计划进行确定
第6条 采购员应审查份请购单请购数量否控制限额范围
第7条 检查商品获劳务部门负责否请购单签字意
第8条 需量采购原材料零配件等必须做种采购数量成影响分析种请购进行效类然利济批量法测算成
第9条 请购数量者零星采购商品采购批量成分析控制资金预算执行
第4章 采购时间控制
第10条 采购时间包括请购单报送审批时间订单处理时间供应商备货时间运货时间验收时间入库时间等
第11条 根请购性质采购方式确定具体采购时间
1．现现购商品劳务
实际需日期算起倒算出合理采购时间
2．佳成原确定济订货方式
采购时间通常库存量控制方法确定采购时间
3．保险储备量定量
某商品达订货点时采购时间
第12条 采购时间控制防止正常业务活动推迟者早现金形成存量资产
第13条 采购时间控制仓库理部门运济批量法分析低存货点进行请购单已提出采购员应时处理请购单处理结果时通知仓库理部门
第5章 供应商选择
第14条 供应商初步评价
1．采购部部门根企业实际需求寻找适合供应商时收集方面资料质量服务交货期价格作筛选求合作意供应商填写供应商基资料表
2．采购员供应商基资料表进行初步评价挑选出值进步评审供应商填写供应商候选名单交采购理审核
3．选择供应商标准
（1）供应商应合法营许证应必资金力
（2）供应商国家（国际）标准建立质量体系已通认证
（3）良售前售服务措施服务意识
（4）具足够生产力满足企业营需
（5）等价格择优等质量择廉价质择
4．采购员供应商进行初步评审时需确定采购物资否符合国家法律法规求安全求毒品危险品需求供应商提供相关证明文件
第15条 供应商现场评审
1．采购部会部门请购部门生产部门质量理部门技术部门财务部门进行供应商现场评审提出相应意见建议
2．供应商评价容
（1）采购部负责评价供应商资质营状况信等级服务等方面
（2）财务部负责评价供应商求付款条件等
（3）部门质量理部门负责评价供应商提供商品质量
（4）述部门采购价格交货时间进行评价
3．适范围
（1）根采购物资企业营重程度采购商品分关键重普通三级级实行等级控制
（2）必须提供关键重材料供应商进行现场评审
（3）普通物资供应商需进行现场评审
（4）紧急额零星采购部门直接提出申请采购员进行市场调查直接选择供应商采购理审批进行采购
第16条 供应商质量保证协议签定
1．采购部负责现场评审合格关键重材料供应商普通物资供应商签定供应商质量保证协议
2．供应商质量保证协议式两份双方执份作供应商提供合格物资种契约
第17条 样品需求供应商送样
1．样品需求采购员通知供应商送交样品部门质量理部门等相关员需样品提出详细质量求品名规格包装方式等
2．样品应供应商正常营情况具代表性商品数量应两件
第18条 样品确认
1．样品送达企业验收员部门完成样品质量性尺寸外观等方面检验填写样品签样试回单
2．确认合格样品需样品贴样品标签注明合格合格标识检验状态
3．合格样件少两件件返供应商件留采购部作检验
第19条 确定合格供应商名单
1．采购员根现场评审结果样品检查结果选择合格供应商需进行现场评审直接填写合格供应商名单交采购理审核
2．采购理审核误交总裁审核
3．原种商品需两家两家合格供应商供采购时选择
4．唯供应商独占市场供应商直接列入合格供应商名单
第6章 订单控制
第20条 选定合格供应商采购员合格供应商名单找出合适供应商进行采购
第21条 采购价格审核
1．财务部部门等相关部门负责审核采购价格报财务总监总裁审批
2．超规定价格订单必须总裁特殊审批
第22条 条款审核
财务部门采购订单进行审核特殊条款必须法律办公室专业法律顾问关
第23条 合审批
根采购授权审批制度相关规定报相关员权限进行审批
第24条 登记采购订单
1．采购员应该编号编制采购订单式四联
（1）联提出请购部门便请购部门验证订单容否符合求
（2）联提交质量理部门联提交仓库保部门作验收标准
（3）联提交财务部作入账证
2．采购员时采购订单进行档采购订单月存档时应检查已处理采购汀单否连续编号
3．定期汇总取消修改订单编制报表
4．定期汇总未完成采购申请编制报表
第7章 附
第25条 制度总裁审批颁布日起执行
第26条 制度采购部负责解释
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

2．5 验收理制度
制度名称
验收理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 质量理部门相关部门购货物劳务等品种规格数量质量相关容进行验收出具验收证明
第2条 验收员验收程中发现异常情况应立采购部关部门报告采购部关部门应查明原时处理
第3条 货物验收质量理部门导会仓储部门部门采购部验收收货物数量质量进行检验
第4条 收货准备
1．货物验收员采购部门转已核准订购单时供应商货物交货日期分序排列交货前安排存放库位方便收货作业
2．需重量长度体积等方面计量物资应助称重仪器检测工具容器等进行试测验收虚估
第5条 验货物处理
已货等验收货物必须商品外包装贴货物标签详细注明货号品名规格数量货日期应已验收货物分开储存规划出验区示区分
第6条 实施验收
1．货物货货物验收员应会部门根装箱单订购单合等采购文件核货物名称规格清点数量磅测量重量货日期实收数量填入订购单时验收员填写验收报告单面签字
2．质量理部门应序编号验收报告没应采购申请商品劳务律签收
3．质量理部门验收完毕验收合格商品劳务应编制式联预先编号验收证明容包括供应商名称收货日期货物名称数量质量运货名称原购货订单编号等作验收商品劳务时报告采购部门财务部门
4．验收程中发现载货物装箱单订购单合载容符应通知办理采购员相关部门进行处理
5．验收程发现货物倾覆破损变质受潮等异常情况达定程度时验收员应时通知采购员联络公证处前公证通知供应商前处理维持状态利公证作业
6．公证单位供应商确认验收员开立索赔处理单呈部门负责核实送财务部门采购部门办理
第7条 超交处理
1．交货数量超订购量部分应退回供货商
2．属然溢余物料理部门收货时备注栏注明然溢余数量重量请购部门意进行收货通知采购员
第8条 短交处理
交货数量末达订购数量求补足原验收员通知采购部门联络供应商进行处理
第9条 急品验收
紧急货物货尚未收请购单验收员应先采购部核确认误收货作业办理
第10条 货物验收规范
质量理部门应根货物重性特性等适时召集部门关部门需货物制定货物验收规范作采购验收
第11条 货物检验结果处理
根检验结果做两方面处理
1．检验合格货物检验员外包装贴合格标签仓库员合格品入库定位
2．验收合标准货物检验员应贴合格标签材料检验报告单注明合格原负责核实通知采购部门送回货物办理退货
第12条 退换货作业
1．检验合格货物退货时采购员应开立货物交运单附关货物检验报告单呈采购理签字确认办理退货
2．货物需更换供方协商解决需增减货款付款前效承付期通知财务部门
3．已付款货物保修期保质期出现质量问题负责联系维修索赔索赔收入连赔偿物品清单赔偿原说明等全部缴财务部门
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期



2．6 付款控制制度
制度名称
付款控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业商品采购付款业务部控制理特制定制度
第2条 制度采购部制定修改报总裁审批执行
第3条 企业应现金理暂行条例支付结算办法部会计控制规范资金（试行）等规定办理采购付款业务
第2章 付账控制中单审核
第4条 财务部门办理付款业务时应采购发票结算证验收证明等相关证真实性完整性合法性合规性进行严格审核
第5条 真实性审核
1．应付账款会计应确定原始证否虚假否存伪造者涂改等情况
2．核实原始证反映济业务否发生否反映济业务事项质等
第6条 合法性审核
审核原始证反映济业务事项否符合国家关法律法规政策国家统会计制度规定等
第7条 合规性审核
审核原始证否符合关规定否符合预算否符合关合否符合关审批权限手续否符合单位关规章制度违章乱纪弄虚作假现象等
第8条 完整性审核
根原始证反映基容求审核原始证容否完整手续否齐备应填写项目否齐全填写方式填写形式否正确关签章否具备等
第9条 述5678条审核外应原始证正确性进行审核审核原始证摘数字否填写清楚正确数量单价金额计算错误写金额否相符等
第3章 付账控制中现金
第10条 现金范围
1．收购农副产品物资价款
2．结算起点零星采购支出价款
第11条 现金方法
1．采购付款中零星采购需支付现金采购员财务部提出申请
2．财务部根企业现金规定库存现金限额中支付者开户银行提取支付
3．财务员企业现金收入中直接支付（坐支）需坐支现金需报开户银行批准
4．采购点确定交通便等特殊情况办理转账结算便必须现金支付时应开户银行提出书面申请企业财务部门负责签字盖章开户银行审批予支付现金
第4章 付账控制
第12条 采购员付款时应采购理验收储存财务部门等部门负责相应确认批准
第13条 切购货业务应编制购货订单购货订单应通关部门（采购部生产部销售部总裁等）签单批准订单副应时提交财务部门
第14条 收货物验收验收员应编制验收报告验收报告必须序编号验收报告副应时送交采购部财务部
第15条 收供应商发票采购员供应商发票购货订单验收报告进行较确认货物种类数量价格折扣条件付款金额方式等否相符核误交财务部
第16条 财务部收购货发票验收证明结算证购货订单购货合等进行复核检查真实性合法性合规性正确性
第17条 采购付款实行付款单制关现金支付须采购部门填制应付单财务理审核财务总监总裁权限审批
第18条 已确认负债应时支付便规定获现金折扣加强供应商良关系维持企业信
第19条 财务部应该应付账款总分类账明细分类账月结账互相核出现差异时应编制调节表进行调节
第20条 财务部月供应商处取账单应付账款明细账未付单明细表互相核查明发生差异原
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

2．7 退货理制度
制度名称
退货理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 目
明确退货条件退货手续货物出库退货回收等规定时收回退货款项
第2条 退货条件
验收员应该严格企业验收标准进行验收符合企业验收标准货物视合格货物合格货物应办理退货
1．数量短缺采购员应该供应商联系求供应商予补足价款予扣减
2．质量问题采购员应该首先通知部门该批货物然部门质量理部门相关理部门联系决定退货求供应商予适折扣
3．采购部理审阅财务总监审核总裁审批供应商联系退货事宜
第3条 退货手续
检验员应检验合格货物贴合格标签货物检收报告注明合格原负责审核转采购部门处理时通知请购单位
第4条 货物出库
决定退货时采购员编制退货通知单授权运输部门货物退回时退货通知单副寄供应商运输部门应货物退回通知采购部财务部
第5条 退货款项回收
1．采购员货物退回编制项单容包括退货数量价格日期供应商名称贷款金额等
2．采购部理审批项单交财务部相关员审核财务总监总裁权限审批
3．财务部应根项单调整应付账款办理退货货款回收手续
第6条 折扣事宜
1．采购员购货质量满意供应商提出折扣需供应商谈判终确定
2．折扣金额必须财务部审核财务总监审核交总裁批准
3．折扣金额审批采购部应编制项单
4．财务部门根项证调整应付账款
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

2．8 应付账款理制度
制度名称
应付账款理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 应付账款企业购买原材料商品物资接受劳务等应付供应商款项
第2条 应付账款必须财务部应付账款会计理
1．应付账款理记录必须独立请购采购验收付款职外财务部应付账款会计专门负责
2．付款日期折扣条件等项规定理应付账款保证采购付款部控制效实施
第3条 应付账款确认计量应真实
1．应付账款确认计量必须根审核误种必原始证证供应商开具发票质量理部门验收证明银行转结算证等
3．应付账款会计须审核原始证真实性合法性完整性合规性正确性
第4条 应付账款必须时登记应付账款账簿
1．应付账款会计应根审核误原始证时登记应付账款明细账
2．应付账款明细账应该分供应商进行明细核算基础进步购货合进行明细核算
第5条 时抵预付账款
财务部收供应商开具发票应该时抵预付账款
第6条 正确确认计量记录折扣
财务部享受折扣规定条件加确认计量记录确定实际支付款项
第7条 应付账款授权支付
财务部接已期应付账款应时支付财务部理审核总裁权限审批办理结算支付
第8条 应付账款结转
财务部应该应付账款总分类账明细分类账月结账相互核出现差异时应编制调节表进行调节
第9条 应付账款检查
1．财物部月供应方取账单应付账款明细账未付单明细表互相核差异应查明差异产生原
2．果追查结果表明会计记录错误应时债权取联系便调整差异
3．财务部相关负责应定期供应商处取账单进行核调节工作
第10条 应付账款相关应付票签发必须财务部审核财务总监总裁权限批准
第11条 财务部设置应付票账簿认真做应付票核算工作票登记员兼票签发
第12条 财务部门应付账款会计理空白作废已付讫退回商业汇票
第13条 财务部应该定期核应付票复核票利息核算
第14条 应付票定期订货单验收单发票进行核
第15条 应付票号码序时进行保存
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期













第3章 企业部控制——存货
3．1 存货授权审批制度
制度名称
存货授权审批制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 明确企业部门相关岗位存货理中职责权限确定授权审批流程责权限方式相关控制措施特制定制度
第2条 制度适企业类原材料产品半成品产成品周转材料等存货理授权审批事项
第2章 存货采购授权审批
第3条 采购计划审批
1．周采购计划审批
（1）周采购计划象低值易耗品零星物品
（2）部门仓库提出申请填写申购单财务部审核意采购部组织员实施采购
（3）周采购计划申报时间周四午5点前
2．月采购计划审批
（1）月采购计划象生产中需原材料配件等
（2）部门提出申请填写申购单财务部审核意报财务总监审核总裁签字确认采购部组织员实施采购
（3）月采购计划申报时间月26日前
3．年采购计划审批
（1）年采购计划企业需购物资综合控制周采购计划月采购计划包含容外包括设备购置工程采购物资采购
（2）年采购计划审批程序
①部门编制部门采购计划报财务部审核
②财务部根年度采购预算总体预算求采购申请报告进行审核提出审核意见申请报告报财务总监复核
③财务总监复核财务部意见申请报告附意见申请报告报总裁审批
④总裁根财务部财务总监意见申请报告作出审批签字确认
⑤采购部组织员实施采购
4．根国家相关规定企业规定需进行招标采购金额律总裁进行审批采购部组织成立招投标组实施招标采购
第4条 采购货款支付审批流程
1．采购货款支付先采购部办员认真填制付款申请表收款单位付款金额途合号码（附合原件）均详细填列济业务容真实性效性负完全责
2．采购部办员付款申请表交采购部负责采购部负责相关业务合理性真实性进行审核签署意见然交财务部会计审核
3．财务部会计负责审核付款申请表济容包括合发票等签署意见交财务负责复核财务负责复核误签字报相应审批权审批交出纳办理付款手续
第5条 货款支付相应审批权限相应审批权审批
1．付款金额15万董事长审批
2．付款金额10万（含）～15万（含）总裁审批
3．付款金额少10万财务总监审批
第3章 存货保授权审批
第6条 存货保授权审批适范围库存货业务开展涉授权审批事项
第7条 存货库期间原允许非仓库员进入仓库部门员列情况进入仓库
1．开展存货年度盘点月度盘点定期盘点
2．企业总监级理员仓库工作进行检查
3．仓储部理仓库工作开展进行指导
4．财务部工作员根账实核工作求需进库核
第8条 条款规定外员进入仓库均需特授权授权程序
1．拟进入仓库现场单位部门员填写企业统印制进库申请单进库时间员事项等进行说明申请单位部门员予盖章签字
2．仓储部审核进库申请单根仓库保环境求分析进库合理性库时间长短提出审核意见仓储部理签字确认
3．企业总裁非单位员进入仓库进行终审批列情况总裁单位部员进入仓库进行审批
（1）普通仓库次进入仓库数超8
（2）进入危险品保密物品贵重物品存放仓库
第9条 仓库工作员特授权批准允许进入存货保现场员进入仓库证明进行审核确保违规审批情况
第10条 仓库工作员入仓员应说明入库须注意事项检查入库员携带物品否仓库保允许范围
第11条 仓库工作员入仓员进入时间数出仓时间进行记录定期汇总级领导汇报
第4章 存货报废授权审批
第12条 存货报废授权审批适存货保等程中正常原非正常原失原价值需进行报废处理事项
第13条 存货报废授权审批分常规授权审批特授权审批
第14条 存货报废事项需进行特审批
1．单次报废金额5 000元
2．单件报废金额3 000—5000元
3．非正常原导致报废金额2 000—3000元
第15条 常规授权审批流程
1．拟报废存货部门部门填写报废申请单报废申请单容包括报废存货名称已年限否正常报废等部门负责申请单签字确认
2．存货部门拟报废存货进行检测检查提出报废意见报废申请单相应项目中填写报废意见
3．企业财务部报废申请单进行审核计算报废成确定报废合理性计算报废成填写报废申请单相应项目中
4．存货理副总总监报废申请单签字确认
第16条 特授权审批流程
特授权审批流程基条款流程进行两方面存
1．拟报废存货进行检测审查时根需外聘专业检测机构员参进行
2．副总总监审核附相关意见需报总裁进行终审批
第5章 附
第17条 存货授权审批应授权范围进行超越审批权限
第18条 违反规定履行完全履行授权审批行追究相关责责进行济处罚行政处罚
第19条 制度行政部持制定部门参制定总裁审批签字××××年××月××日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


3．2 存货采购控制制度
制度名称
存货采购控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强企业存货采购程规范化理确保存货采购时完成特制定制度
第2条 制度适企业开展采购业务程中需类存货采购申请实施程控制
第3条 存货采购类型包括常规性采购时采购紧急采购
第4条 常备原料物料仓储部门提出申请非常备原料紧急采购部门提出申请
第2章 存货部门存货采购申请控制
第5条 存货采购申请提出
存货部门填写采购申请表详细注明需求设备物品品名型号技术标准数量预计价格需求原求位时间等
第6条 存货需求部门理采购申请表提交财务部财务部根期预算级理意见审核批准盖章
第7条 物资需求部门财务部批准盖章采购申请表交采购部
第8条 采购部理指导采购员根采购申请表容选择合适供应商供应商达成购买意采购部工作员编写采购合
第9条 采购部采购员采购合交物资需求部门物资需求部门检验购设备否需设备报部门理审核签字
第10条 采购部理财务总监总裁根审批权限审批采购合
第2章 仓库存货采购申请控制
第11条 仓储部根现存货库存量计算出请购量填写请购单交采购部财务部领导根审批权限进行审批
第12条 仓储部提出采购申请时应综合考虑种材料采购间隔期日材料库存量分析确定应采购日期数量者通存货理系统重新预测材料需求量重新计算安全库存水济采购批量进行采购降低库存实现零库存
第13条 仓储部确定采购时点采购批量时应考虑企业需求市场状况行业特征等素
第4章 存货采购程控制
第14条 采购部批准执行请购单办理订货手续时首先必须家供应商发出询价单获取报价单较供应货物价格质量标准享受折扣付款条件交货时间供应商信誉等关资料初步确定合适供应商准备谈判
第15条 采购员根谈判结果签订订货合订货单订货单时传送生产销售保会计等关部门备合理安排生产销售收货付款
第16条 采购部理签署采购合采购员采购申请表采购合交财务部财务部理审核批准
第17条 财务部出纳支付货款财务部会计成记入需求部门相关科目
第18条 采购部合执行供应商发出设备派安装调试采购部质量理部物资部门货物资进行验收验收误签字确认
第5章 存货采购核算
第19条 发票账单材料时达采购业务材料验收入库根发票账单等结算证确定材料成进行账务处理记原材料科目根取增值税专发票注明（计入材料采购成）税额记应交税金－应交增值税（进项税额）实际支付款项贷记银行存款部应付账款
第20条 材料已达已验收入库发票账单等结算证未货款尚未支付采购业务应月末材料暂估价值记原材料科目贷记应付账款－暂估应付账款科目
第21条 采预付货款方式采购材料参考会计分录情况
1．预付材料价款时实际预付金额记预付账款科目贷记银行存款科目
2．已预付货款材料验收入库根发票账单等列价款税额等记原材料科目应交税金－应交增值税（进项税额）贷记预付账款科目
3．预付款项足时补付项货款补付金额记预付账款科目贷记银行存款科目
4．退回项付款项时记银行存款科目贷记预付账款科目
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


3．3 存货储存理制度
制度名称
存货储存理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 保障仓库物资保安全序规范提高仓库工作效率特制定制度
第2条 存货储存权责单位
1．企业存货存放外单位应取证明财务部单独设账进行控制
2．途商品材料物资理采购员进货证交财务部进行入账控制
3．存放仓库物资仓库负责保财务部设账进行控制
4．存放生产现场商品材料物资等生产部门负责保财务部设账进行控制
第3条 存货储存原
1．存货限量理
2．实行证查验
3．专保设明细账卡登记收发货核实存量
第4条 制度适原材料仓库半成品仓库成品仓库等仓库保理
第2章 存货入库理
第5条 购进原材料等存货入库前必须办理入库手续
1．核实物规格型号生产单位采购合致
2．观察包装完程度清点实物数量
3．进行实物质量检查
4．填制入库单式三份
第6条 存货入库实收数量计算实物账卡进行记录
第7条 仓库工作员入库货物质量进行严格检查控制
第8条 仓库工作员全面掌握仓库货物贮存环境堆层搬运等注意事项货品配置（包括礼品等）性障排方法
第9条 已售产品退货入库仓储部应根销售部填写产品退货证办理入库手续批准拟入库商品进行验收产品质量问题发生退货应分清责妥善处理劣质产品采取修理报废等处理措施
第10条 搬运员货物搬运完毕仓库逗留
第11条 类型货物批次入库注意分开摆放
第12条 贮存仓库货物货物品牌型号规格颜色等分区类整洁摆放货架作相应标识制作仓库货物摆放面图张贴仓库入口处
第13条 入库储存商品材料物资等应指定货位（点）分类分品种堆放标明品名规格型号款式尺码数量质量（等级）产单位求堆放整齐便清查取货
第14条 存货存放理应指定专负责进行分类编目严格限制关员接触存货入库存货应时记入收发存登记簿存货卡片详细标明存放点
第3章 库位规划布局理
第15条 仓库工作员根原材料半成品成品出入库情况包装方式等规划需库位面积效利库位空间
第16条 库位配置应配合仓库设备（例消防设施通风设备电源等）储运工具规划运输通道
第17条 根销售类（成品储存区退货区）原材料类仓库存货进行分区存放收发频繁成品需进出便捷库位存放
第18条 类存货品名规格批号划定库位标明库位配置图时显示库存动态相规格品名存货放两仓库
第19条 存货堆放根存货包装形态质量求设定堆放方式堆积层数避免存货受挤压影响质量存放高度超×米
第20条 存货应库位设置货卡标示牌标示品名规格单位包装量库位数量次进出货时更改存量做卡账货相符配置情况绘制库位标示图悬挂仓库明显处
第21条 良品设专区摆放整齐箱装清单载明产品数量名称收回原办销售部批准予处置
第4章 存货防火防盗等安全理
第22条 仓库禁止关员进入入库员均需规定履行审批程序必须仓库工作员陪进出仓库遵守仓库理制度
第23条 员携带够容装手机配件包装物品（手提包纸袋等）进入仓库确需带入须允许仓库工作员进行检查
第24条 库房设施必须符合防火防盗防潮防尘标准货架应达安全求
第25条 仓库工作员应定期时检查存货防水防火防盗安全设施检查时发现易燃易爆危险存货应立采取措施存放安全场予隔离
第26条 保持仓库环境卫生道畅通做防火防潮防盗等安全防范工作学会灭火器等工具天班前须检查种电器电源等安全情况
第27条 员仓库吸烟餐水杯饭盒零食等带入仓库
第28条 严格遵存货仓库贮存环境求（温度湿度等）进行贮存保定时存货进行清洁整理
第29条 仓库工作员财务求时记录货物进出仓账目情况天做盘点数工作保证账目实物致
第30条 仓库工作员挪转送仓库物品员需仓库货物必须部门负责批准
第31条 仓库贵重物品钥匙仓库工作员专保转转交保更意配制
第32条 仓库物资必须严格规定存放种存货应挂卡片标明品名规格型号产单位等标明现存数量
第33条 保员应时检查存储存货否期变质残损超储积压短缺包装破损发现保员应时报告员会关部门进行处理
第5章 存货账目理
第34条 存货账目范围包括入库单出库单存货明细账台账等
第35条 出入库物资均需品种登记入库单出库单收发数量登记结出余额时实存数量进行核做卡实相符符应查明原时纠正处理
第36条 仓储部入库存货建立存货明细账详细登记存货类编号名称规格型号数量计量单位等容定期财务部存货品种数量金额等进行核
第37条 存货明细账记录应合法证必须完整缺记账时应遵守记账规
1．入库单记收入出库单记发出相关资料作附件分序编号作记账索引号月装订成册便日查询
2．账页准撕毁遇改错划红线加盖私章订正账面记录严禁挖补刮擦涂改液
3．账面记录采永续盘存制次发生增减变动时计算结存余额
4．启账簿应账簿封面载明企业名称年度启页载明账簿名称启日期记账员签名盖章加盖公章
5．调换记账员时应注明交接日期移交交接签名盖章
第38条 存货明细账记录实物收入发出结存情况重账册必须品种规格登记妥善保年终装订成册少保存五年
第39条 存货明细账意修改确需修改存货明细账应效授权批准方进行
第40条 仓库工作员应日时登记台账次日11：30前库存日报表交财务等相关部门
第41条 仓库工作员月定期财务部会计核出入库单明细账台账确保账实相符账账相符
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

3．4 仓库调拨理规定
制度名称
仓库调拨理规定
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 规范企业总仓分仓间存货调拨业务确保调拨序合理节约调拨成特制定规定
第2条 规定适企业辖成品仓库间存货调拨理
第3条 分仓库必须总仓调货直接供货单位采购商品分仓分仓间直接调货分仓分仓间调货必须总仓调货指令方进行
第4条 企业统拟订调拨申请单格式分仓库根商品库存量市场销售形势填写调拨申请单（式两联）联分仓库保存联传真商务
第5条 分仓库调入商品时应时清点办理入库手续调拨单签字确认隔星期总仓库核销调拨清单
第6条 分仓库销售商品时手工填写销售预算清单出库单星期汇总出库单销售发票报企业仓储部财务部记账滞报出库单销售发票造成仓库理混乱企业予处罚
第7条 企业总仓库根分仓库提供销售出库单补输销售订单关联生成发货单出库单报企业财务部入账
第8条 分仓库应严格求时准确记录库存商品账
第9条 分仓库日应盘点库存商品总仓库报送库存日报表
第10条 总仓库定期分仓库进行抽查盘点账实符予通报处理
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期



3．5 存货领理制度
制度名称
存货领理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 存货领程进行规范控制特制定制度
第2条 制度适企业类原材料辅助材料仓库存货领理
第3条 企业材料部门负责部门需材料领
第4条 生产部等材料部门领材料须填写领料申请单办理相应审批手续审批领料申请单仓库领料超出存货领料限额应特授权
第5条 领料申请单应填明材料名称规格型号领料数量图号零件名称材料途车间负责签字属计划材料应材料计划属限额供料材料应符合限额供料制度属必须审批材料应审批签字
第6条 仓库工作员领料申请单进行审核审核容包括材料途领部门数量相关审批签字信息等审核误发料
第7条 领材料时领料必须发料仓库工作员办理交接手续面点交清楚领料申请单签字
第8条 材料仓库先进先出规定供应原发放材料发料应坚持核单监督领料汇总剩余材料库存量原违规发放材料造成材料失效霉变料优料劣差错等损失仓库工作员承担全部济损失外接受行政处分
第9条 材料仓库工作员根材料领情况编制材料出库单出库单加盖材料发讫印章时需仓库库员统计员签章
第10条 仓库工作员应妥善保发料证避免丢失
第11条 仓库工作员时材料领单交财务部财务部会计根加盖材料发讫材料出库单登记库存材料明细账材料出库单签字
第12条 领原材料核算根领料材料汇总表记生产成理费制造费等科目贷记 原材料包装物等科目
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

3．6 存货发放理制度
制度名称
存货发放理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 规范存货发放理确保存货发放秩序授权审批流程执行特制定制度
第2条 制度适企业成品仓存货发放理
第3条 成品仓库工作员接销售部开列财务部确认加盖财务印章出货单调拨单首先明确产品规格型号等级数量等客户产品求出货单调拨单仓库核产品否齐全否符合发货求确认误方组织发货
第4条 成品仓库工作员根调拨单领料单等发货指令发出存货前必须填制出库单出库单报告仓库已发货指令存货发出办妥交接签字手续程序性未办理出库单手续者律发货
第5条 出库单运作程序
1．单式四份
2．完成出库单全部容确属必填容需盖章确认
3．发货清点完毕应时加盖存货已全部发出章
4．仓库存货没调拨指令均准出库禁止白条抵库
第6条 数量确定产品发放
1．客户求出货数量实际装车数量准销售部开具产品数量项目出货通知单销售部理签字确认仓库工作员接出货通知单组织发货
2．产品全部装车完毕仓库工作员签字确认填写装车数目交销售部开发货单
第7条 成品仓工作员需现场踪存货发放程严格出货单调拨单发货严禁仓库工作员意改变产品型号编号等级等符合客户求信息严禁符合质量包装等求产品装车发出
第8条 产品装车时成品仓工作员必须协客户产品数目质量清点确认核准应两名发货员客户时签字确认
第9条 成品仓工作员装车程中应力避免原造成产品损失确已发生损失责出厂价价赔偿
第10条 客户领货员工作造成产品损失仓库工作员通知销售部责客户价赔偿
第11条 产品发货程中破损数量需生产车间补充产品数量时必须成品车间签字方予补损
第12条 客户特殊原进行先开单提货提货效期7工作日提货跨月进行月26日结账日成品仓工作员应时销售部联系提请客户注意发货单时效
第13条 禁止非成品仓库员未许情况进入成品库翻成品成品库库成品需办理出库手续方发出否造成切果责行负担
第14条 成品仓工作员存货发放程进行记录时出库单等表单送交财务部月28日汇总交财务部抄送销售部
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


3．7 存货盘点理制度
制度名称
存货盘点理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
加强企业部理时掌握企业存货财务财产准确数量保证企业项资产安全完整时盘点工作规范化特制定制度
第2条 原
1．真实：盘点点数资料必须真实允许作弊弄虚作假掩盖漏洞失误
2．准确：盘点程求准确误资料输入陈列核查盘点数目必须准确
3．完整：盘点程流程包括区域规划盘点原始资料盘点点数等必须完整遗漏区域遗漏商品
4．清楚：盘点程属流水作业员负责工作资料必须清楚员书写必须清楚货物整理必须清楚盘点利进行
5．团队精神：盘点企业全体员参加核查货物程缩短盘点时间企业部门必须良协调配合意识保证盘点工作利进行
第3条 职责划分
1．总盘：总裁仓储部理担负责盘点工作统领导督查盘点工作效进行盘点异常事项处理
2．盘：仓储部理担负责盘点工作推动实施
3．盘点：仓储部门员担负责盘点工作
4．会点：财务部门指派专担负责盘点记录工作
5．协点：营部门担负责盘点材料物品搬运整理工作
6．监点：总裁室派担根实际情况总盘授权专担监督盘点工作
7．协调：配合盘点工作效进行关部门应指派专负责盘点工作盘点工作结束职责然消失
第4条 存货盘点
存货盘点指原材料辅助材料燃料低值易耗品包装物制品半成品产成品清查核点
第2章 盘点方式时间
第5条 盘点方式
存货盘点般包括四种盘点方式具体表示
盘点方式览表
盘点方式
相关说明
时间划分
定期盘点
指月末年中年底固定日期盘点够库存货物进行全面盘点盘点准确性高盘点时必须停止仓库作业根采盘点工具分：盘点单盘点法盘点签盘点法货架签盘点法等
时盘点
根企业需时进行
工作需划分
全面盘点
柜组全部商品逐盘点
部分盘点
关商品库存进行盘点
第6条 年中年终盘点
1．年终年中盘点原应采取全面盘点方式特殊原法全面盘点时应呈报总裁核准改变方式进行
2．盘点期间原暂停收发物料生产单位盘点期间需料领料相关领导批准做特殊处理
3．盘点应序进行采取科学计量方法项财物数量应确认进行项盘点盘点更改
4．盘点物品时会点应盘点实际数量作详实记录盘点应事先确定方法进行盘点协点应力配合盘点工作监点做监察工作
5．盘点结果必须关员签名确认确认更改
6．盘点完毕盘点应盘点统计表汇总编制盘存表盘存表式两联第联部门存第二联送财务部门供核算盘点盈亏金额
第7条 月末盘点
月末存货部门财务部门实施盘点
第8条 时盘点
1．时盘点总裁视实际需时指派员抽点
2．时盘点原应事先通知营部门组织工作适简化
3．盘点技术求年终年中盘点
4．抽查盘点工作结束盘点分队应出具抽查盘点报告时盘点中注意事项容库存理中存问题隐患进行文字阐述
5．盘点组报告分部财务部审阅根盘点报告反映问题重程度分采取报总部领导审批行组织调整账务处理
第3章 盘点实施
第9条 盘点时应相应记录填盘点单
第10条 盘点票面意更改涂写更改需红笔更改处签名
第11条 初盘完成初盘数量记录盘点表盘点表转交复盘员
第12条 复盘时初盘员带复盘员盘点点复盘员应受初盘影响
第13条 复盘初盘差异者应初盘员起寻找差异原确认记入盘点表
第14条 抽盘时根盘点表机抽盘抽盘
第4章 盘点求
第15条 盘点工作必须统领导事先制订计划做组织工作
第16条 负责盘点关员进行盘点前明确职责工作务事先做准备
第17条 盘点工作连续进行原负责盘点关员准请假事需离开应事先请假获准方离开关员擅离开岗位
第18条 盘点事项静态盘点原
第19条 盘点应精确计量避免观目测方式应确定种商品数量继续进行项盘点意更改
第20条 盘点报表栏目修改处须盘点关员签认生效否应追究责
第21条 盘点数必须真实盘点方法必须科学程序必须规范
第22条 盘点开始工作结束期间组盘点员均受盘点负责指挥监督
第23条 盘点程中发现问题遇困难需时汇报
第24条 盘点时会点均应盘点实际盘点数详实记录盘点统计表该表互相签名确认误差异较商品必须进行复盘盘点完毕盘点应盘点统计表进行系统录入
第25条 盘点结束组负责盘报告核准离开岗位
第26条 盘点报告必须时完成
第27条 盘点项工作结束相关部门需印出盘点盈亏报告表式三联填写数额差异原说明策呈报总裁签核第联送财务第二联呈报总裁室第三联相关部门存作库存调整
第5章 盘点奖惩
第28条 盘点程中盘点员应忠职守切实履行严格盘点程序表现优秀者予奖励
第29条 盘点程中玩忽职守隐瞒事实遵盘点程序表现恶劣者予惩罚
第6章 盘点资料理账务处理
第30条 资料整理盘点表全部收回加汇总
第31条 计算盘点结果报表中应计算出盘盈盘亏数量
第32条 根盘点结果找出问题点提出改善策
第33条 财务部会计参年少两次实盘点做记录盘盈存货盘亏毁损存货应分清责时企业财务部做出书面请示批复规定进行账务处理
第34条 仓库负责根批准处理盘点报表进行调账实现账物致
第8章 附
第35条 制度制定呈总裁批准实施修改时
第36条 制度颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

3．8 废损存货理制度
制度名称
废损存货理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
1．时处理废损存货
2．效降低存货成
3．优化废损存货处理流程
第2条 范围
1．库存货废损处理
2．生产现场存货现场废损存货处理
第2章 库废损存货处理
第3条 存货库保期间种原发生存货毁损变质霉烂造成损失时必须时填制废损报告单报审批
第4条 仓储部理总裁根审批权限废损报告单进行审批出具审批意见仓库根审批意见库废损存货进行处理
第5条 仓库时废损存货报表报告报送财务部财务部授权范围进行账务处理
第3章 生产现场报废存货处理
第6条 生产辅助品报废处理
1．生产辅助品报废分正常报废报废正常报废旧换新原予更换原报废物品价值予相关责适处罚
2．生产辅助品报废提出申请属工段长确认车间签字
3．车间技术员拟报废生产辅助品进行复核确定否确已没价值
4．报废生产辅助品送企业废品仓存放废品仓工作员履行入仓手续
第7条 生产半成品报废处理
1．生产半成品报废车间工段长填写报废单车间拟报废品报废单进行审核
2．车间技术员拟报废生产辅助品进行复核确定否确已没价值
3．确定已报废半成品须半成品进行分类存放严禁混放
4．报废生产半成品送企业废品仓存放废品仓工作员履行入仓手续
5．原造成半成品报废追究责济责行政责
第4章 存货报废处理
第8条 存货报废申请存货部门存放部门提出部门负责签字确认
第9条 财务部拟报废存货申请单进行财务审核折价计算
第10条 需拟报废存货进行检测复核确认否确实需报废时质量理部组织专业员外请员存货进行检测复查
第11条 根授权审批制度需总裁进行签字确认应时送总裁进行审批
第5章 附
第12条 制度总裁审批签字生效
第13条 制度××××年××月××日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

3．9 存货核算工作规范
制度名称
存货核算工作规范
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 优化企业存货理规范存货核算业务现根国家企业会计准－存货财务会计法律法规求结合企业存货理特点特制定制度
第2条 制度称存货指企业日常活动中持备出售产成品商品处生产程中产品生产程提供劳务程中耗材料物料等包括类原材料产品半成品产成品商品周转材料等
第2章 存货核算计价
第3条 建立存货核算体制
1．企业财务部进行存货总分类核算二级明细分类核算存货仓库进行存货三级明细核算
2．财务部设置总账明细分类账存货仓库设置数量金额存货明细账存货品名规格反映收入发出结存情况
第4条 存货核算职责分配
1．财务部存货核算员定期仓库存货收发存账目进行稽核划价稽核划价加盖印章
2．仓库工作员月财务部关部门报送存货收发存明细表存货耗明细表
3．存货核算员仓库工作员相互配合确保仓库存货明细账财务部存货明细分类账相符
第5条 存货计价原
存货成计价总原实际成入账存货收发证存货明细账总账均实际价格反映存货收发存情况
企业入库单价格组成表示
入库单价格组成详表
单名称
价格组成
外购商品入库单
1．买价发票列货款金额（含增值税进项税款）
2．项杂费（包括运输费装卸费运输中保险费）缴纳税金（进口关税等）
3．暂计入库单价格
产成品入库单
1．直接材料成生产耗构成产成品材料成
2．直接工费线生产员工资动力理费存货实际价格采次加权均法计算
第6条 计价办法
1．仓库工作员收料时根入库单逐笔登记笔存货数量单价金额
2．财务部存货核算员定期仓库加权均法计算确定存货实际价格发出存货会计员已确定账面实际价格计价计算出发出存货金额
3．发出存货计价方法般采加权均法期初存货数量期收入存货数量权数计算存货均单位成发出存货进行计价
第7条 方式取存货成确认方法
1．外购存货买价加运输费装卸费保险费包装费仓储费等费运输途中合理损耗入库前挑选整理费规定应计入成税金费等作实际成
2．制存货制造程中发生项实际费作实际成
3．委托外单位加工完成存货实际耗原材料者半成品加工费运输费装卸费保险费等费规定应计入成税金作实际成
4．投资者投入存货投资方确认价值作实际成
5．接受捐赠存货序确定实际成
（1）捐赠方提供关（发票报关单关协议）标明金额加应支付相关税费作实际成
（2）捐赠方没提供关序确定实际成
①类类似存货市场价格估计金额加应支付相关税费作实际成
②类类似存货市场价格接受捐赠存货预计未现金流量现值作实际成
6．企业接受债务非现金资产抵偿债务方式取存货应收债权换入存货应收债权账面价值减抵扣增值税进项税额差额加应支付相关税费作实际成涉补价规定确定受存货实际成
（1）收补价应收债权账面价值减抵扣增值税进项税额补价加应支付相关税费作实际成
（2）支付补价应收债权账面价值减抵扣增值税进项税额加支付补价应支付相关税费作实际成
7．非货币性交易换入存货换出资产账面价值减抵扣增值税进项税额差额加应支付相关税费作实际成涉补价规定确定换入存货实际成
（1）收补价换出资产账面价值减抵扣增值税进项税额差额加应确认收益应支付相关税费减补价余额作实际成
（2）支付补价换出资产账面价值减抵扣增值税进项税额差额加应支付相关税费补价作实际成
8．盘盈存货类类似存货市场价格作实际成
第3章 存货成确认
第8条 存货成入账里指成指存货历史成实际成包括采购成加工成成等
第9条 存货采购成包括采购价格进口关税税金运输费装卸费安装费保险费直接属存货采购费
第10条 存货加工成包括直接工费定方法分配制造费
第11条 成指采购成加工成外存货达目前场状态发生支出特定客户设计产品发生设计费等
第12条 列费包括存货成中应发生时确认期费
1．非正常消耗直接材料直接工制造费
2．仓储费（含生产程中达生产阶段必需仓储费）
第13条 企业领发出存货应实际成核算
第14条 存货收入发出均应相应权限审批符合规定入库单出库单作核算
第4章 存货成核算
第15条 企业制存货制造程中项实际支出作实际成包括制造程中耗种外购原材料辅助材料外购燃料动力直接事产品生产员车间生产理员工资福利费固定资产折旧费费
第16条 企业应成计算象集分配生产费设置生产成直接材料直接工制造费明细分类账
第17条 企业应根制造费性质合理选择制造费分配方法选分配方法通常生产工工资生产工工时机器工时耗原材料数量成直接成（原材料燃料动力生产工工资福利费）产成品产量等
第18条 生产程中果时生产两种两种产品种产品加工成直接区分加工成应合理方法种产品间进行分配
第19条 企业月末计算产品成时果某种产品尚未全部完工应采取适方法划清完工产品产品费界限直接全部生产费转完工产品成考虑产品成
第5章 附
第20条 企业设立存货跌价准备处理财产损失等核算账户合理进行存货跌价计提准备
第21条 报表时间求
1．存货仓库结算日期统月天（天休息日提前）次月3日前编制存货收发存明细表存货耗明细表报财务部相关部门
2．月度求报送存货进销存分类汇总表季度年度求送分类汇总表时求报送存货库存明细表
第22条 规范财务部制定总裁签字生效
第23条 规范××××年××月××日起执行解释权修订权财务部
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期









第4章 企业部控制——销售
4．1 销售授权审批制度
制度名称
销售授权审批制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业销售行明确销售业务中涉审批权限加强销售业务监督控制防范销售程中差错舞弊特制定制度
第2条 制度适企业业务部门子公司分支机构
第2章 销售预算定价审批
第3条 销售部根市场情况目标利润企业生产营力制订销售计划预算企业理高层审批实施
第4条 审批销售预算应层层分解部门细化销售员便销售程中销售成进行效控制
第5条 销售部负责制定产品价目表赊销折扣等销售优惠政策付款政策等报营销总监总裁审批通具体实施
第6条 销售员销售程中发生关情况价目表规定价格规定条件予折扣信政策确定付款政策应销售理审批执行
第7条 销售业务中需执行特殊价格需超出规定条件予折扣需超出信政策执行特殊付款政策业务项目应报营销总监审批通执行
第3章 客户信控制合审批
第8条 财务部负责拟定企业信政策客户信等级评价标准销售部协商确定完成报营销总监审核总裁审批通执行财务部法务部备案
第9条 销售业务员开展销售活动中应时收集提供客户信信息资料企业评估客户信等级提供数参考财务部参客户信等级评估
第10条 根客户信等级评价标准销售部客户情况客户分ABCD级4信等级客户信等级评估报告提交销售理营销总监审核
第11条 财务部根合作客户回款等情况定期客户信等级进行动态评价变更客户信等级时应报销售理营销总监审核
第12条 销售合审批规定
1．销售业务员销售谈判中应根客户信等级施销售策略
2．销售业务员客户订立销售合时应权限执行
（1）销售合总额××万元属销售业务员权限范围需报批直接客户订立销售合
（2）销售合标总额××万～××万元销售理审批予订立
（3）销售合标总额××万～××万元营销总监审批予订立
（4）销售合标总额××万元报总裁审批予订立
第4章 发货退货审批
第13条 发货审批
1．销售合订立销售业务员需开具发货通知单销售理审核送仓员处便备货
2．仓员核发货通知单严格发货通知单中项目容准备货物做货物出库记录
3．运输负责办理货物发运手续组织运送货物确保货物安全准时送达目
第18条 客户退货关规定
1．销售业务员接客户提出退货申请需销售理审批方办理相关手续
2．质检员负责客户退回货物进行质量检查出具检验证明
3．仓员退回货物进行清点方入库填制退货接受报告
4．销售部客户退货原进行调查确定相关部门员责
第5章 收款坏账计提审批
第14条 应收账款负责编制企业应收账款明细表进行应收账款账龄分析督促销售部时催收应收账款
第15条 销售会计成坏账应收账款计提坏账准备
第16条 法律顾问负责企业制定诉讼方案应催收效逾期应收账款
第17条 销售会计确定发生坏账报财务理营销总监审批作出会计处理
第6章 附
第18条 制度财务部销售部制定负责解释修改
第19条 制度颁布日起开始实施
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


4．2 客户信理制度
制度名称
客户信理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 充分解掌握客户信誉资信状况规范企业客户信理工作避免销售活动中客户信问题企业带损失特制定制度
第2条 制度适企业客户信理
第3条 财务部负责拟定企业信政策信等级标准销售部需提供建议企业客户关资料作政策制定参考
第4条 企业信政策信等级标准关领导审批通执行财务部监督单位信政策执行情况
第2章 客户信政策等级
第5条 根客户信调查结果业务程中客户表现客户分四类具体表示
客户分类表
客户类
销售情况
客户信息
A类
占累计销售额70左右
规模信誉高资金雄厚
B类
占累计销售额20左右
规模中档信誉较
C类
占累计销售额5左右
信状况般中客户
D类
占累计销售额5左右
般中客户新客户信誉太客户
第6条 销售业务员销售谈判时应客户等级予销售政策
1．A级信较客户定赊销额度回款期限赊销额度超次进货限回款超进货周期限
2．B级客户般求现款现货先设定额度根信状况逐渐放宽
3．C级客户求现款现货应仔细审查符合企业信政策予少量信额度
4．D级客户予信交易坚决求现款现货先款货
第7条 客户信限度成变应着实际情况变化改变销售业务员负责客户超规定信限度时须销售理总裁汇报
第8条 财务部负责客户信等级定期核查根核查结果提出客户销售政策调整建议销售理营销总监审批销售业务员新政策执行
第9条 销售部应根企业发展情况产品销售市场情况等时提出客户信政策信等级进行调整建议财务部应时修订制度报关领导审批发执行
第3章 客户信调查理
第10条 客户信调查渠道
销售部根业务需提出客户进行信调查财务部选择途径客户进行信调查
1．通金融机构（银行）调查
2．通客户行业组织进行调查
3．部调查询问事委托事解客户信状况企业派生机构新闻报道中获取客户关信情况
4．销售业务员实调查销售部业务员客户接洽程中负责调查收集客户信息相关信息提供财务部财务部分析评估客户企业信状况销售业务员调查收集客户信息应少包括容表示
销售业务员客户进行信调查收集客户信息列表
客户信息项目
容
基础资料
客户名称址电话股东构成营理者法代表企业组织形式开业时间等
客户特征
企业规模营政策观念营方特点销售力服务区域发展潜力等
业务状况
客户销售业绩营理者业务员素质竞争者关系企业业务关系合作态度等
交易现状
客户企业形象声誉信状况销售活动现状优劣势交易条件出现信问题策等
财务状况
资产负债者权益状况现金流量变动情况等
第11条 信调查结果处理
1．调查完成应编写客户信调查报告
（1）客户信调查完毕财务部关员应编制客户信调查报告时报告销售理销售业务员时进行口头日常报告紧急报告
（2）定期报告时间求类型客户区
①A类客户半年次
②B类客户三月次
③C类D类客户求月次
（3）调查报告应企业统规定格式求编写切忌观臆断罗列数字资料事实说话调查项目应保证明确全面
2．信状况突变情况处理
（1）销售业务员果发现负责客户信状况发生变化应直接级报告紧急报告处理采取策必须级明确指示擅处理
（2）信状况恶化客户原采取策：求客户提供担保连带担保增加信保证金交易合取公证减少供货量实行发货限制接受代位偿债代物偿债担保担保迫债抵押物担保接受抵押物债
第12条 销售业务员工作中应建立客户信息资料卡确保销售业务利开展时掌握客户变化信状况客户资料卡应少包括容
1．基资料：客户姓名电话住址交易联系订购日期品名数量单价金额等
2．业务资料：客户付款态度付款时间银行情况财务实权掌付款方式数等
第4章 交易开始中止时信处理
第13条 交易开始
1．销售业务员应制订详细客户访问计划某客户已访问5次实效应访问计划表中删
2．交易开始时应先填制客户交易卡客户交易卡企业统印制式两份关事项交客户填写
3．新客户老客户信调查结果设定附加条件交换合书提供担保提供连带担保提供抵押担保
第14条 中止交易
1．交易程中果发现客户存问题异常点应时报告级作应急处理业务暂时停止供货
2．票支票拒付延期支付时销售业务员应级详细报告切收回货款损失降低点销售业务员根级批示通知客户中止双方交易
第5章 附
第15条 制度终解释权财务部
第16条 制度颁布日起实施
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

4．3 销售合理制度
制度名称
销售合理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 明确销售合审批权限规范销售合理规避合协议风险特制定制度
第2条 制度根中华民国合法相关法律法规规定结合企业实际情况制定适企业销售部业务部门子公司分支机构销售合审批订立行
第2章 销售格式合编制审批
第3条 企业销售合采统标准格式条款企业销售部理会法律顾问拟定
第4条 企业销售格式合应少包括限容
1．供需双方全称签约时间点
2．产品名称单价数量金额
3．运输方式运费承担交货期限交货点验收方法应具体明确
4．付款方式付款期限
5．免责限制责条款
6．违约责赔偿条款
7．具体谈判业务时选择条款
8．合双方盖章生效等
第5条 企业销售格式合须企业理高层审核批准统印制
第6条 销售业务员客户进行销售谈判时根实际需格式合部分条款作出权限范围修改应报销售部理审批
第3章 销售合审批变更解
第7条 销售业务员应权限范围客户订立销售合超出权限范围应报销售理营销总监总裁等具审批权限责签字方客户订立销售合
第8条 销售合订立销售部合正交档案室存档副送交财务部等相关部门
第9条 合履行程中缺货客户特殊求等销售部客户提出变更合申请双方协商变更重合款项应总裁审核方变更
第10条 根合规定解条件产品销售实际客户求销售部客户协商解合
第11条 变更解合手续应订立合时规定审批权限程序执行达成变更解协议须报公证机关重新公证
第12条 销售合变更解律采书面形式（包括事双方信件函电电传等）口头形式律效
第13条 企业法律顾问负责指导销售部办理合变更解涉违约赔偿事宜
第4章 销售合理
第14条 空白合档案理员保设置合文签收记录
第15条 销售部业务员领时需填写合编码签名确认签订生效合原件必须齐备存档
第16条 销售业务员书写误原造成合作废必须保留原件交合理档案员
第17条 合档案理员负责保合文签收记录合分批履行情况记录变更解合协议等
第18条 销售合年区域装订成册保存××年作备查
第19条 销售合保存××年合档案理员应中未收款欠款单位合清理册保已收款合报销售理批准作销毁处理
第5章 附
第20条 制度销售部负责制定解释修改
第21条 制度颁布日起生效
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

4．4 发货退货理制度
制度名称
发货退货理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业发货退货作业规程确保销售合准确执行避免减少企业损失特制定制度
第2条 制度适企业销售发货退货作业
第3条 部门职责
1．销售部负责发货销售退货组织全程踪工作
2．仓储部负责货物清点包装出库入库工作
3．运输部负责货物运输工作
4．质检部负责检查退回货物质量
第2章 发货理规定
第4条 填写发货通知单
销售业务员根正式签订销售合客户订单编制发货通知单销售理审核签字交仓储部备货发货通知单式四联分留存销售部财务部仓储部客户企业列明购货单位址产品名称数量单价金额制单加盖销售专章
第5条 备货出库
仓员盖章签字发货通知单清点货物填写货物出库单次核发货通知单组织货物出库登记台账
第6条 安排出货
运输部根仓储部提供出货单安排出货发车前电话通知销售部业务员送货途中异常造成延误送货时通知销售部业务员客户沟通协调确保合规定时间货物完损送达客户指定点取回客户签字确认回执
第7条 开具发票
1．运输部客户签字确认回执交财务部销售部财务部针客户开具相应发票
2．现款现货客户货款账财务根回执开具相应发票委托代销客户填写客户月账表签字确认返回销售业务员销售业务员根财务账单客户月账表核核误签字确认返回财务否客户进步核准
3．财务部根核准账表开具相应发票客户收取货款销售部回执登记档作考核客户信誉额度指标
第3章 退货理规定
第8条 方责客户接收货物满意者货物符合销售合规定求客户提出退货时企业应接受退货退货须销售理审批方办理
第9条 质检员应退回货物进行质量检查出具检验结果报告
第10条 仓储部负责清点退回货物注明退回货物品种数量填写退货接收报告单
第11条 销售业务员根退货接收报告单客户退货进行调查确定客户索赔金额效性合理性调查结果意见记录退货接收报告单提交销售理财务部作审核
第12条 销售理根退货接收报告调查结果意见终核定退货理赔
第13条 财务部根退货理赔单证办理相应退款事宜企业营业务收入应收账款等进行相关账务处理
第4章 附
第14条 制度总裁审批通颁布施行修订
第15条 制度终解释权销售部
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


4．5 货款回收理制度
制度名称
货款回收理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
规范企业销售货款回收理工作确保销售账款时收回防止减少企业呆账坏账发生良资产形成特制定制度
第2条 适范围
适企业销售货款回收理
第3条 职责
1．销售部负责销售回款计划制订应收账款催收工作
2．财务部负责应收账款统计相关账务处理工作督促销售部时催收应收账款
第2章 未收款理
第4条 月期应收货款次月××号前尚未收回日起月底止货款列未收款
第5条 未收款处理程序
1．财务部应月××号前未收款明细表交销售部
2．销售部未收款明细表时通知相应销售业务员
3．销售业务员未收款未时收回原策终收回该批货款时间××日书面形式提交销售理销售理根实际情况审核否继续该客户供货
第6条 销售理负责月督促销售业务员回收未收款
第7条 财务部月月底检查销售业务员承诺收回货款执行情况
第3章 催收款理
第8条 未收款次月××号前尚未收回日起月底止应收货款催收款
第9条 催收款处理程序
1．销售理应未收款转催收款××日未时回收原策书面形式提交营销总监批示
2．货款列催收款销售理应××日督促相关销售业务员收回货款
第10条 货款列催收款××日货款未收回企业暂停客户供货
第4章 准呆账理
第11条 财务部应列情形出现时货款列准呆账
1．客户已宣告破产未正式宣告破产破产迹象明显
2．客户债务受法院查封货款已偿
3．支付货款票退票客户令信服理已停止供货月者
4．催收款迄未收回已停止供货月者
5．货款回收明显存重困难批准法处理者
第12条 企业准呆账回收销售部力财务部协助
第13条 通法律途径处理准呆账时法律顾问力销售部财务部协助
第14条 财务部月月初应收款进行检查准呆账实际情况填写坏账申请批复表报请财务部理审批
第5章 附
第15条 制度财务部制定解释修改
第16条 制度颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

4．6 应收账款理制度
制度名称
应收账款理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
保证企业利客户信拓展市场时防范应收账款理程中种风险减少坏账损失加快企业资金周转提高企业资金效率特制定制度
第2条 适范围
制度称应收账款包括赊销业务产生应收账款企业营中发生类债权包括应收销货款预付购货款应收款三方面容
第2章 赊销业务理
第3条 货物销售业务中客户利信额度赊销须办销售业务员填写赊销开发票申请单注明赊销期限
第4条 销售理客户信限额赊销业务签批财务部门方开票仓库理部门方单办理发货手续
第5条 应收账款应定期信额度期限表核应收账款回款结算情况严格监督笔账款回收结算
第6条 应收账款超信期限××日未回款应时报财务理时通知销售理组织销售业务员联系客户清收
第7条 前次赊销未约定时间结算特殊情况客户提供资金担保外律发货赊销
第8条 销售业务员签订合组织发货时须信等级授信额度确定销售方式签发赊销销售合必须销售理签字方盖章发出
第3章 应收账款监控制度
第9条 应收账款应月××日前提供份月尚未收款应收账款账龄明细表提交财务理销售理营销总监
第10条 销售业务员客户签订合协议书时应信额度表中应客户信额度期限约定单次销售金额结算期限期限负责手相关账款催收联络
第11条 销售部应严格信额度表财务部门应收账款账龄明细表时核踪赊销客户回款情况
第12条 清收账款销售部统安排路线客户确定返回时间销售业务员外清收账款时否清结完毕均需时销售理电话汇报工作进度行程
第13条 销售业务员日收货款应日填写收款日报表式四份份留三份交企业财务部
第14条 销售业务员收取汇票金额应收账款时非销售理意现场现金找客户应作暂收款收回抵扣次账款
第15条 销售业务员收款时客户现场反映价格交货期限质量运输问题业务权限时立予答复权限外需立汇报销售理超××工作日予客户答复
第16条 销售业务员销售产品清收账款时列行发现分予罚款者开处分限期补正赔偿情节严重者移交司法部门处理
1．收款报积压收款
2．退货报积压退货
3．转售规定转售图利
4．代销厂家产品
5．截留挪坐支货款时缴
6．收取现金改换承兑汇票
第4章 应收账款交接
第17条 销售业务员岗位调换离职必须手应收账款进行交接
第18条 销售业务员调岗必须先办理包括应收账款库存产品等工作交接交接未完离岗交接清责移交者负责交接清楚责接者负责
第19条 销售业务员离职应××日前企业提出申请批准办理交接手续未办理交接手续行离开者薪资离职补贴予发放企业造成损失法追究法律责
第20条 离职交接交接单批示生效日期准生效日期前完成交接交接清离职时法律程序追究事责
第21条 销售业务员提出离职须手应收账款全部收回取客户付款承诺担保××月未收回取客户付款承诺担保予办理离职手续
第22条 离职销售业务员手坏账理赔事宜已取客户书面确认影响离职手续办理追诉工作接员接办理赔手离职效
第23条 离职移交清单少式三份移交接交核容误双方签字保存移交份接交份企业档案存留份
第24条 销售业务员接交时应客户核账单遇疑问账目清时应立销售理反映未立呈报意代隐瞒者应离职员负全部责
第25条 销售业务员办交接时销售理监督移交时发现贪污公款短缺物品现金票证者限期赔外情节重时法追究民事刑事责
第26条 应收账款交接××月应全部逐核异议账款接交负责接手清收
第27条 交接前应核全部账目报表关交接项目概交接清单准交接清单交接监三方签署盖章视完成交接日发现账目符时接交负责
第5章 附
第28条 制度解释权企业财务部
第29条 制度颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

4．7 销售回款奖惩制度
制度名称
销售回款奖惩制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 目
1．进步加强应收账款理加货款回收清欠力度确保货款回收率达××
2．激励销售业务员积极销售时回收货款销售业务员收入货款回收全面挂钩体现回款销售等重原
第2条 适范围
制度适销售部全体销售业务员相关员
第3条 销售业务员奖惩细
1．销售业务员完成销售务基础采取提成例进行奖惩
2．货款回收率达××予销售业务员××提成奖励
3．货款逾期位超××天销售业务员提成奖励降××
4．逾期货款超××月未账取消销售业务员提成奖励
5．拖延1年货款销售业务员享受提成奖励外应接受××处罚
6．销售中遇倒账收回票未期兑现时办业务员应负责赔偿售价损失××
7．属销售业务员责心强导致发生坏账应坏账金额××扣减销售业务员业务提成
第4条 企业货款回收清欠工作纳入销售业务员绩效考核范围作提拔免奖惩
第5条 财务员奖惩
1．应收账款应做应收账款账龄分析工作督促协助销售部回收货款
2．销售部门应收账款回收率达××予应收账款××奖励
3．应收账款账龄分析出错时导致货款时回收予应收账款××处罚
第6条 法律顾问奖励
1．企业法律顾问负责逾期账款提起诉讼协助销售部清收欠款
2．法律顾问通法律途径追回欠款予欠款××奖励
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

4．8 问题账款理办法
制度名称
问题账款理办法
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 维护企业业务员权益减少坏账损失特制定办法
第2条 问题账款指企业销售业务员销售程中发生骗倒账收回票法期兑现部分货款未期收回等情况涉账款
第3条 销货发生应收账款发票开立日起满××月尚未收回未企业规定办理销货退回者视问题账款
第2章 问题账款处理
第4条 问题账款发生销售部门应××日实填妥问题账款报告书附相关证资料等序呈请销售理查证签注意见呈报营销总监转请法律顾问协助处理
第5条 问题账款报告书基资料栏销售会计填写账款发生处理意见附件明细等栏办销售业务员填写
第6条 法律顾问应收报告书××日办业务员销售理财务部理解情况解情况拟定处理方案呈请营销总监批示
第7条 问题账款发生办业务员未规定期限提出报告书请求协助处理者法律顾问予受理逾××天未提出者该问题账款应办业务员负全额赔偿责
第8条 销售会计未动填写报告书基资料销售理疏督促办销售业务员规定期限填妥提出报告书致办销售业务员应负全额赔偿责时应连带受行政处分
第9条 核定办销售业务员先行赔偿问题账款法律顾问应寻求切途径继续处理事追回产品货款时应通知财务部追回日起××天率次退原办业务员
第3章 坏账处理
第10条 销售业务员全权负责手赊销业务账款回收
第11条 销售业务员应定期定期客户进行访问（电话门访问季度少××次）
第12条 销售业务员访问客户时发现客户异常现象应发现问题日起××日填写问题客户报告单建议应采取措施视情况填写坏账申请书呈请批准
第13条 符合列条件财务部确认坏账：
1．债务死亡遗产清偿然法收回
2．债务破产破产财产清偿然法收回
3．债务较长时期（超××年）未履行偿债义务足够证表明法收回收回性极
第14条 销售业务员提交坏账申请书时应客户名称负责姓名营业址电话号码等填写清楚申请事实理做简明扼叙述销售理营销总监批准连账单差额票转交财务部处理
第15条 财务部负责定期应收款项进行全面检查预计项应收款项发生坏账没握够收回应收款项应计提坏账准备
第16条 计提坏账准备范围提取方法账龄划分提取例财务理负责草拟意见总裁批准法律行政法规规定报关方备案
第4章 附
第17条 制度财务部销售部制定解释权财务部
第18条 制度颁布日起实施
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

4．9 应收票理制度
制度名称
应收票理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 规范企业应收票理防范应收票风险特制定制度
第2条 企业应收票理应遵循核准记录保职相互分离原
第3条 应收票审核
1．企业接受应收票时财务员票法支付结算办法等规定仔细审核票真实性合法性防止假乱真避免减少应收票风险
2．收回票非统发票抬头客户正式背书未期兑现交货尚未收回货款企业规定作业手续全者办业务员应负责赔偿售价损失××
第4条 应收票批准
1．应收票取贴现必须保票外员书面批准
2．接受客户票需批准手续降低伪造票抵盗现金性
3．票贴现须员审核批准防伪造
第5条 应收票账务处理
1．应收票账务处理包括收票票贴现期满兑现时登记应收票等关总分类账
2．销售会计应仔细登记应收票备查簿便日进行追踪理
第6条 应收票保
1．企业设专保应收票保员办会计记录
2．期应收票应时付款提出付款
3．已贴现票应备查簿中登记便日追踪理
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期














第5章 企业部控制——工程项目
5．1 工程项目授权批准制度
制度名称
工程项目授权批准制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 规范企业工程项目实施中授权批准行明确授权范围责权限强化工程项目授权理维护项目实施工作秩序根国家相关法律法规规定企业实际情况特制定制度
第2条 企业工程项目事宜工程部负责部门应该根需予积极配合
第3条 企业工程项目立项工程部理需根工程规模组织成立数工程项目组
第4条 工程项目组第负责项目理工程部理推荐力资源部审核总裁命
第5条 工程项目组根需配置技术会计文员等具体岗位员项目理推荐工程部理力资源部理审核交总裁批准
第6条 工程部组织项目组参员必须具备4方面条件
1．必须企业全职工作员
2．必须具相关专业知识技
3．必须熟悉相关法规政策
4．够切实维护企业切身利益
第7条 企业工程项目组织实施程中必须规定批准流程进行关键环节控制
1．项目决策批准流程
（1）工程部理报项目建议书
（2）总裁审批工程部理进行行性研究
（3）工程部理报行性报告
（4）总裁组织专项会议审议
（5）审议通工程立项
2．工程概预算批准流程
（1）项目理报工程预概算报告
（2）工程部理审核
（3）财务部理审核
（4）总裁审批通执行
3．进度款支付批准流程
（1）工程承包单位提出进度款支付申请
（2）项目理合检查报
（3）工程部理审核
（4）财务部理审核
（5）总裁审批通财务部办理支付手续
4．竣工决算批准流程
（1）项目理提交决算报告书
（2）工程部理审核
（3）财务部理审核
（4）总裁审批通执行
第8条 审批超越授权范围审批工程项目业务办权拒绝办理时审批级授权部门报告
第9条 授权批准均应文件记录书面授权方便查考
第10条 制度颁布日起实施解释权总裁办公室
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


5．2 项目决策理制度
制度名称
项目决策理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 规范公司工程项目决策理国家相关法律法规公司关章程规定制定制度
第2条 制度称工程项目决策指集团公司部全资子公司控股参股子公司定金额工程项目建设改造装修维护等
第3条 工程项目决策必须遵循民化科学化规范化原
1．民化严禁单独决策工程项目擅改变集体决策意见
2．科学化工程项目立项研究必须科学方法保持严谨态度
3．规范化工程项目决策必须纳入集团公司重决策程序遵循相应理规范实施细
第4条 工程项目决策应集团整体战略规划
1．集团部全资子公司决策结果应符合集团整体战略规划
2．控股参股子公司重决策量引导符合集团整体战略规划
第5条 工程项目决策程中公司相关部门应履行职提供必合理建议
1．工程部工程项目提供技术方面支持编制项目建议书项目行性研究报告
2．财务部工程项目提供财务方面参考意见
3．审计部决策程实施监督审计
4．法务部工程项目提供法律方面支持
5．相关部门根需予必支持配合
第6条 需外包工程项目进行决策时应该明确事项
1．明确发包方式（包工包料包工包料）
2．明确招标程序
3．明确招标执行员权限责
第7条 工程项目部审批权限程序
1．工程项目投资未超会计年度净资产值5总裁办公会议评估证批准
2．工程项目投资占会计年度净资产值5—20总裁办公会议评估证报董事会批准
3．超投资额项目总裁办公会议评估证董事会审议通提交股东会审议批准
第8条 集团公司审计委员会工程项目决策程序合法性进行审计决策实施程进行监督决策结果负责评审做出结
第9条 制度解释权修改权集团公司董事会
第10条 制度发布日起生效
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


5．3 概预算审查制度
制度名称
概预算审查制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 加强工程项目概预算程监督保证建设资金合理合法效断提高投资项目理水根国家关法律规定结合企业实际情况特制定制度
第2条 制度称工程项目概预算指公司（含分公司子公司）建外包分包等形式实施工程建设项目时进行概算预算
第3条 责单位
工程项目概预算理部门分工程部财务部审计部职责
1．工程项目部收集编制工程项目预算种资料编制执行工程项目预算
2．财务部概预算编制种进行审核数值进行复核演算
3．审计部概预算编制报批程进行审计监控确保编制程规范性
第4条 工程项目概预算审查求检验工程概预算合规性合法性合理性真实性重点审查8方面
1．否执行国家方概预算定额标准
2．否国家方政策调整材料价格调整定额等文件规定执行
3．否正确套定额标准
4．否国家方政府规定标准收取费
5．材料价格真实性
6．否施工图更改资料计算工程工作量时审查更改资料合规性效性
7．否国家规定计费程序操作违反操作程序计费问题
8．重事项
第5条 需审查资料包括限容
1．审查项目申报书
2．审查建议书行性研究报告
3．审查立项初步设计批复文件
4．审查项目支出明细预算编制说明
5．审查工程量计算方式
6．审查材料预算价格
7．审查预概算编制员资质
8．审查相关资料
第6条 审查程序
1．审计部根公司审计委员会指示组织专项审计组
2．工程部发送审计通知单般预概算总裁审批通
3．开展调查确证工作实施实质性审计工作
4．撰写工作底稿根工作底稿完成审计报告
5．交审计报告总裁办公室审计委员会
6．审计结果执行情况进行续审计
第7条 制度适集团公司属分子公司
第8条 制度发日起开始执行公司审计部负责解释
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


5．4 竣工清理理制度
制度名称
竣工清理理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 目
确保工程竣工清理工作利实施保证工程项目够期进行竣工验收投入特制定理制度
第2条 相关定义
制度称竣工清理指工程竣工施工产生渣土弃土弃料余泥泥浆废弃物清理土整环境污染治理限度原周边环境原貌
第3条 责单位
1．建工程项目
工程部负责组织竣工清理工作总裁验收确认需雇佣清理工作队清理工需力资源部审核
2．外包工程项目
工程部承包商分包商协商具体清理事宜负责清理检查清理验收工作总裁审核确认
第4条 清理计划
工程开工前工程部应求施工单位提交竣工清理计划计划容包括4方面
1．清理范围
明确工竣工清理范围根政府关理制度工程量规定竣工清理范围清理范围责事项界定定精确严谨
2．清理容
（1）清建筑垃圾施工单位少建筑场集中堆放建筑垃圾进行装车清运相关处理办法进行处理
（2）场整施工单位少建筑施工造成场形变化进行处理关求进行整恢复
（3）修复损坏环境施工单位少进驻施工损坏污染植设施进行修复关规定需赔偿根合结算款中扣
3．清理方法
（1）明确竣工清理方法原集中处理建筑垃圾建筑垃圾运输堆放程中避免二次污染建议施工单位混凝土垃圾金属塑料等物料进行分类清理回收利
（2）采取适方式整修复场需回填采土时应尤注意避免施工区域水破坏
（3）需清洗污染绿化植物时应注意清洗时机水药剂选择避免植物造成伤害
4．达标标准
工程竣工清理达标标准区政府机关发城市环境理卫生治理等相关规定标准工程部监督检查程中应严格执行
第5条 检查批准程序
1．工程开工前施工单位交清理计划明确竣工清理完成相关事宜期限
2．竣工验收准备阶段工程部施工单位清理计划进行监督检查
3．工程清理工作计划完成项目理确认验收确认工程部理提交竣工清理完成报告
4．工程部理审批竣工清理完成报告留存作竣工验收报告组成部分
第6条 制度颁布日起执行工程部负责解释
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

5．5 竣工验收理制度
制度名称
竣工验收理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 目
竣工验收检查工程建设否符合设计求工程质量收关环节保证工程项目时投产发挥投资效果总结建设验重作指导工程项目竣工验收工作利开展特制定制度
第2条 理范围
新建扩建改建基建设项目（工程）技术改造项目批准设计文件规定容建成符合验收标准必须时组织验收办理固定资产移交手续
第3条 竣工验收
1．批准设计务书初步设计扩初步设计施工图设备技术说明书现行施工技术验收规范公司关审批修改调整文件等
2．国外引进新技术成套设备项目中外合资建设项目应签订合国外提供设计文件等资料进行验收
第4条 竣工决算编制
1．竣工验收项目办理验收手续前必须财产物资进行清理编制竣工决算分析概预算执行情况考核投资效果报级审查
2．竣工项目验收交接应时办理固定资产移交手续加强固定资产理
第5条 工程剩余物资处置
1．建设工程完工工程部应工程剩余物资进行清理需处置剩余物资工程部理提出处置建议报总裁审批收入报财务部减建设成
2．工程项目现场办公设备清点入库移交项目
第6条 整理资料
工程项目（包括单项工程）竣工验收结束相关部门应技术文件材料进行系统整理分类立卷规定程序档留存
第7条 竣工验收程序
根工程项目规模复杂程度整项目验收分初步验收竣工验收两阶段进行规模较较复杂项目应先进行初验然进行全部项目竣工验收规模较较简单项目次进行全部项目竣工验收
1．施工单位国家规定整理文件技术资料提出交工报告
2．工程部接报告组织财务设计等关部门进行验收
3．单项工程验收确认工程项目全部完成符合设计求具备竣工图表竣工决算工程总结等必文件资料工程部负责逐级汇报总裁终审批
4．根工程规模工程验收情况报告报送级政府职部门进行审批
第8条 特殊情况竣工验收求
1．工程项目基符合竣工验收标准零星土建工程少数非设备未设计规定容全部建成影响正常应办理竣工验收手续剩余工程应设计留足投资限期完成
2．工程部分单项已实际期原设计规模续建应实际情况出发缩规模报公司批准已完成工程设备快组织验收办理固定资产移交手续
3．国外引进设备项目合规定完成负荷调试设备考核合格进行竣工验收项目验收前否安排试生产阶段行业规定执行
第9条 制度总裁审批生效修改废止
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期






第6章 企业部控制——固定资产
6．1 固定资产授权批准制度
制度名称
固定资产授权批准制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
1．明确固定资产授权审批方式程序相关措施规定审批权限责办职责范围工作求
2．确保固定资产安全完整提高固定资产利效率
第2条 责权单位
1．资产理部固定资产理部门
2．固定资产部门固定资产日常维护保养部门
3．财务部固定资产类账务处理部门
第3条 制度指固定资产包括年限超年单位价值较高房屋建筑物机器设备运输工具仪器仪表电子设备办公设施等
第2章 固定资产投资预算审核审批
第4条 固定资产部门根实际情况编制部门固定资产投资预算
第5条 资产理部固定资产理员根部门提交固定资产投资预算汇总整理成企业固定资产总投资预算资产理理审核确认交财务部审核
第6条 财务部固定资产投资预算种数资料预算意见进行复核财务部理提供审核意见交总裁审核提交董事会批准
第7条 部门严格固定资产投资预算购置固定资产固定资产投资严格控制预算
第3章 固定资产购置申请审批
第8条 固定资产部门填写固定资产采购申请单
第9条 采购申请单批准
1．资产理部审核采购申请单审查否采购预算范围果采购预算范围资产理部理审批
2．采购预算外金额××万民币元固定资产采购申请企业财务总监审核批准
3．投资预算外金额××万民币元（含×万）固定资产购置应报总裁审批
第10条 审批采购单交采购部采购部根采购申请单企业采购相关规定进行采购
第11条 质量理部技术部相关员应参购货订单购货合技术质量方面条款制定
第12条 技术质量求较高费支出较设备购货合应专业技术员采购专家工程师生产员法律顾问财务专家组成组做审查
第4章 固定资产维修申请审批
第13条 部门负责固定资产日常维修保养工作定期维修保养应提交维修申请
第14条 固定资产理员审核维修申请单资产理部理签字交财务部复核维修申请维修计划维修金额×××元资产理部直接安排维修
第15条 固定资产时维修维修费×××元维修应报总裁审批进行安排
第16条 工程部根审批维修申请单进行固定资产维修
第5章 固定资产处置转移申请批准
第17条 固定资产报废出售申请审批
1．固定资产部门根固定资产实际情况提出报废出售申请
2．计划预计报废固定资产报废出售资产理部理批准
3．计划外预计金额×万元固定资产报废出售资产理部理审批
4．计划外预计金额×万～××万固定资产报废出售财务总监审批计划外金额××万（包括××万元）固定资产报废（出售）报企业总裁审核批准
第18条 固定资产报损报失申请审批
1．固定资产发生破损丢失时固定资产部门提出报损报失申请单
2．报损固定资产预计价值×万元报财务总监审批价值×万（含×万）报企业总裁审核批准
3．报失固定资产预计价值×万元报财务总监审批价值×万（含×万）报企业总裁审核批准
第19条 固定资产出租出申请审批
1．租提出书面求申请说明相关情况送资产理部
2．资产理部会财务部门拟订方案租签订出租出合
3．出租出合审批
（1）出租出合金额×××元资产理部理审批
（2）金额×××元（含×××元）财务总监审批签字
（3）计划外出租出申请律报企业总裁审核批准
4．资产理部根审批出租出合办理固定资产移出手续会财务部根合填写固定资产理卡进行账务处理
第6章 附
第20条 制度总裁审批颁布日起执行
第21条 制度资产理部负责解释
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


6．2 固定资产购置理制度
制度名称
固定资产购置理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 企业固定资产购置进行效理降低购置成特制定制度
第2条 制度适企业需机械设备购置购建工程等
第3条 编制固定资产采购计划预算
1．固定资产部门根实际需编制部门固定资产年度采购计划填制固定资产新增计划表部门固定资产购置预算表部门负责审核批准报资产理部汇总
2．资产理部固定资产理员部门报固定资产新增计划表固定资产购置预算表进行审核汇总编制企业固定资产购置预算表报财务部批准备案
3．固定资产理员审核容包括方面
（1）购置原
（2）拟购入时间
（3）拟购入数量
（4）现固定资产折旧年限已需新增应审核相应购入时间实际折旧年限
4．固定资产新增计划表固定资产购置预算表资产理部理审核签字交财务部
5．财务部审阅核年度固定资产采购计划财务总监签字确认交董事会审批形成正式年度固定资产购置预算表固定资产新增计划表财务部资产理部档保存
6．企业部门根正式固定资产购置计划进行固定资产购置申请
第4条 购置申请
1．根年度固定资产新增计划实际需部门详细填列固定资产采购申请表提出固定资产购置申请
2．申请表填制容包括：固定资产名称规格型号预算金额制造厂商购置原等
3．固定资产采购申请表部门购置申请报部门负责审核签字属计划外采购需递交计划外固定资产购置说明计划外购置原进行详细说明
第5条 审核审批
1．资产理部固定资产理员部门提交购置申请表进行审核
2．审核容包括：购置金额购置申请否部门负责合理审批否属计划购置等
3．固定资产理员审核交资产理部理签字确认然交财务部审核财务总监总裁权限进行审批
第6条 采购
1．采购部根批准固定资产采购申请表进行采购根申请受理时间采购申请单连续编号
2．采购程中应注意6点
（1）固定资产购置应坚持方询价（少三方）原保证资产购置价格合理性
（2）单批购置固定资产金额达××万元采公开招标采购招标文件成交合交财务部备案
（3）宜招投标应进行市场调查渠道询价然确定供货商
（4）采购员进行供货商选择时应着重考虑供货商资质力信誉质量保证体系时根供货厂商报价函书面资料填写固定资产供货商综合评估表书面记录选择程根价格品质交货期付款条件厂商信誉历史情况等选择出优者
（5）确定供货商者承包商采购员关负责授权范围签订合
（6）合应该明确规定购置固定资产型号性价格质量求交货期限结算方式等者土建工程结构面积工期造价质量标准等
第7条 验收
采购部门接供应商发机械设备者承包商发竣工验收通知单通知资产理部组织验收
1．工程部部门起购置机械设备等固定资产进行验收开具验收报告验收单
2．型设备土建工程项目验收
（1）成立验收委员会验收委员会企业工程部质检部门部门财务部组成邀请银行城建环保土消防等机关参加必时聘请中介机构相关专家参
（2）检查验收符合质量标准者填制验收合格书面文件付款通知书通知财务部门结算价款
第8条 移交
1．固定资产验收合格资产理部移交部门投入
2．资产理部开具式三联固定资产调拨单资产理部门部门双方签字联资产理部留存联交单位作填制固定资产登记卡第三联交财务部门办理入账手续
第9条 结算付款
财务部门审查验收合格文件付款通知书供货承包合账单发票审查误固定资产会计开具付款证出纳供应商承包商办理结算付款
第10条 安装
1．需安装固定资产固定资产部门填制固定资产领单总裁批准领出
2．购置合中规定供应商负责安装工程部协助供应商进行安装供应商负责安装工程部负责安装调试安装调试合格投入时设备领单送财务部门记账
第11条 记账
1．固定资产会计应核原始证记账证否相符根原始证记账证时登记固定资产明细账固定资产登记簿开设固定资产登记卡
2．登记完毕应记账证签名盖章原始证转交总账会计登记总分类账
3．总账会计员应审查记账证应关系否合规贷方金额否致
4．根记账证直接者汇总登记总分类账登记汇总完毕记账证签名盖章证档保
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

6．3 固定资产验收理制度
制度名称
固定资产验收理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
1．固定资产投入前合理效验收
2．固定资产时转入需部门
第2条 固定资产验收员
固定资产验收工程部部门采购部质检部门资产理部等相关员验收
第3条 固定资产验收范围
1．企业外购设备
2．企业建工程
第2章 外购设备验收
第4条 采购设备运工程部设备部应设备进行开箱检查填列设备开箱验收单
第5条 工程部员设备开箱验收单填列收设备名称数量规格型号相关参数出厂日期制造单位附属设备技术文件等
第6条 设备开箱验收单式三联采购合采购订单核致工程部员设备部门供货商分签字确认三方分档保存
第7条 设备试运行
1．需试运行处理
（1）设备进行开箱验收工程部员填制固定资产移交单验收合格固定资产移交部门
（2）工程部员部门相关员分固定资产移交单签字确认
（3）固定资产移交单式三联中联部门保联资产理部档保存作设备转入联固定资产转交申请表交财务部
2．需试运行处理
（1）进行开箱验收确保型号数量合规定致应先设备部门设备进行试运行
（2）试运行程中应详细填列相关试运行记录
（3）试运行合格应设备试运行部门相关员安装技术员检验员供货商签字确认时填列固定资产移交单设备部门办理移交手续
第8条 验收续工作
1．购入设备办完移交手续资产理部固定资产理员应固定资产时进行编号
2．固定资产编号改变重复编号编号重复
3．验收应时生成该固定资产序号时贴固定资产
4．固定资产理员时登记固定资产台账
5．固定资产台账少应包括容：设备编号设备名称规格型号制造厂家部门存放点出厂日期出厂编号日期设备价值折旧年限残值率等
6．设备价值应包括买价增值税进口关税等相关税费固定资产达预定状态前发生直接属该资产支出场整理费运输费装卸费安装调试费专业员服务费等
7．果时取发票合金额采购订单金额登记固定资产台账取发票设备原值进行调整
第9条 账务处理
1．设备达状态固定资产理员应填列固定资产转固申请表连固定资产移交单起报财务部进行审批相关账务处理
2．固定资产转固申请表少应包括容：编号名称规格型号制造厂家原值残值率折旧年限设备出厂日期验收日期开始日期等固定资产转固申请表式两联联资产理部档备查联作财务转固
3．财务部固定资产会计固定资产转固申请表进行审核审核容包括：转交金额否合采购订单致选折旧年限否合理否满足转交条件时审阅相应固定资产移交单该设备开始时间进行核实
4．固定资产会计固定资产转固申请表核实误生成相关转交证时月起开始月转交固定资产计提折旧果转固时间财务入账时间出现差异应折旧进行调整
5．固定资产审核
（1）固定资产会计应月月末固定资产理员核月新增固定资产保证达状态固定资产够时转固
（2）年年末进行固定资产盘点前固定资产会计应固定资产理员账保证会计记录固定资产台账致
第3章 行建造固定资产验收
第10条 企业建造固定资产工程项目工程项目验收逐期验收完工验收2种
第11条 逐期验收工程部门工程合书估验该工程误填写验收单
第12条 完工验收
1．施工单位工程完成企业提出验收申请
2．资产理部会工程部部门施工单位工程合书工程设计蓝图规定核进度竣工图汇总整理工程分段验收记录监工记录材料结算书检验报告关资料逐项核查验针施工进度质量进行验收作业
3．验收误验收结果填验收单
第13条 重工程应聘请第三方评审机构进行验收编制验收决算报告中包括工程总结试运行报告财务决算环保消防职业安全卫生防疫等综合情况
第14条 验收结算报告需工程部核交财务部复核
第15条 验收决算报告核误送交部门工程部财务部负责签字确认然交总裁审批
第16条 审批财务部根发票验收决算报告企业规定付款程序进行付款工程项目转固定资产
第4章 附
第17条 制度总裁审批颁布日起执行
第18条 制度资产理部负责解释
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期



6．4 固定资产保制度
制度名称
固定资产保制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范固定资产保提高固定资产率特制定制度
第2条 固定资产保谁谁保原部门第保日常保养部门发生更时应时办理固定资产移交手续
第3条 理权限
1．资产理部负责建立固定资产卡片台账
2．财务部负责登记固定资产总账协助资产理部进行固定资产清查
第2章 编制固定资产目录
第4条 编制固定资产目录统编号实行固定资产口分级理建立岗位责制重基础工作编制固定资产台账建立固定资产卡片进行维修编制统计报表进行固定资产核算理
第5条 固定资产目录固定资产项目进行编制
第6条 固定资产项目指完整独立物体者连必少附属配套综合体
第7条 编制目录时注意划清两界限
1．划清固定资产低值易耗品界限
2．划清生产非生产固定资产界限
第8条 编制固定资产目录统编号时应注意5事项
1．进行固定资产编号时应遵循统规定编号方法
2．号码编定意变动
3．新增固定资产应现编号次续编
4．固定资产编号确定实物标牌号应账面编号致
5．编号发生固定资产处置固定资产调出报废等情况时注销编号注销通常补空
第3章 建立固定资产卡片
第9条 建立固定资产卡片进行固定资产明细核算
第10条 固定资产卡片财务部签发通常式三份财务部门资产理部门部门份
第11条 固定资产卡片应独立登记象登记登记象设张卡片登记象确定方法
1．房屋：房屋（连附属建筑物设备）作独立登记象
2．建筑物：独立建筑物（连附属装置）作独立登记象
3．动力设备：动力机器（连机座附属设备）作独立登记象
4．传导设备：技术够构成完整传导系统设备作独立登记象
5．工作机器设备：独立机器（连基座附属设备工具仪器等）作独立登记象
6．工具仪器生产具：具独立途种工作具仪器生产具（连便操控制种附具）作独立登记象
7．运输设备：独立运输工具（辆汽车艘船架飞机等）作独立登记象
8．理具：件理具作独立登记象
第12条 张卡片中应记载该项固定资产编号名称规格技术特征技术资料编号附属物单位点建造年份开始日期中间停日期原价年限购建资金源折旧率修理基金提存率修理次数日期转移调拨情况报废清理情况等详细资料
第13条 固定资产卡片应根交接关折旧修理报废清理等证进行登记
第4章 建立固定资产登记簿
第14条 汇总反映类固定资产增减变动结存情况固定资产卡片适应固定资产增减变动求资产理部应固定资产类建立固定资产增减登记簿
第15条 增减登记薄两种登记核算形式
1．固定资产部门开设账页登记固定资产增减变动余额
2．固定资产类开设账页登记固定资产增减变动余额
第16条 增减登记薄固定资产调拨（增减变动）通知单作增减登记固定资产增减进行序时核算月结出余额
第5章 附
第17条 制度颁布日起执行
第18条 制度解释权资产理部
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

6．5 固定资产折旧制度
制度名称
固定资产折旧制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 目
明确企业固定资产折旧核算控制特制定制度
第2条 固定资产折旧
固定资产折旧指固定资产寿命确定方法应计折旧额进行系统分摊
第3条 责单位
1．财务部负责企业固定资产折旧核算
2．资产理部固定资产部门协助完成折旧核算
3．财务总监批准固定资产折旧方法年限净残值率
第4条 固定资产折旧范围
1．房屋建筑物
2．季节性停修停固定资产
3．融资租入营租赁方式租出固定资产
4．机器设备计算机设备运输工具工具器具等
第5条 建固定资产折旧范围
1．年度办理竣工决算手续实际成调整原暂估价值调整已计提折旧额作调整月成费处理
2．果年度尚未办理竣工决算应估计价值暂估入账计提折旧办理竣工决算手续实际成调整原暂估价值调整原已计提折旧额时调整年初留存收益项目
第6条 需计提折旧固定资产
1．房屋建筑物外未需固定资产
2．营租赁方式租入固定资产
3．已提足折旧继续固定资产
4．规定单独估价作固定资产入账土
第7条 固定资产折旧时间总额
1．月提取折旧月增加固定资产月提折旧月起计提折旧月减少固定资产月提折旧月起提折旧
2．企业年年底固定资产寿命预计净残值折旧方法进行复核根复核结果进行调整具体容
（1）寿命预计数原先估计数差异应调整固定资产寿命
（2）预计净残值预计数原先估计数差异应调整预计净残值
（3）固定资产关济利益预期实现方式重改变应改变固定资产折旧方法
3．固定资产提足折旧否继续均提取折旧
4．提前报废固定资产补提折旧
5．固定资产应提折旧总额该项固定资产原值—预计残值+预计清理费
第8条 固定资产折旧年限净残值率
固定资产折旧年限净残值率览表
固定资产类
折旧计提年限
净残值率
房屋建筑物
20
×
机器设备
10
×
运输工具
10
×
工具生产具
10
×
计算机设备
5
×
办公家具
5
×
电视机复印机文字处理机
5
×
说明
净残值率般3～5间
第9条 固定资产折旧方法
1．年限均法（直线法）
年折旧额＝[固定资产原价×(1—预计净残值率）]固定资产预计年限
月折旧额＝固定资产年折旧额12
2．工作量法（单位工作量耗费固定资产价值相等前提）
单位工作量折旧额＝（固定资产原价—预计净残值）固定资产预计年限完成总工作量
3．双倍余额递减法（考虑固定资产净残值前提）
年折旧率＝2预计年限×100
月折旧率＝年折旧率12
月折旧额＝固定资产账面净值×月折旧率
4．年数总法（年限合计法）
年折旧率＝（预计年限—已年限）[预计年限×（预计年限+1）2]×100
月折旧率＝年折旧率12
月折旧额＝（固定资产原值预计净残值）×月折旧率
预计净残值＝固定资产原价×预计净残值率
第10条 生效执行
制度颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

6．6 固定资产盘点制度
制度名称
固定资产盘点制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 目
明确盘点时间容记录保证企业固定资产安全完整会计记录准确性
第2条 适范围
土房屋等建筑物机械设备运输设备马达仪表工具等
第3条 盘点时间方式员
盘点时间方式员构成表示
固定资产盘点时间方式员构成表
盘点时间
1．季度抽查
2．年度盘点
盘点方式
1．根固定资产账册季度抽查次类少10项
2．年度实行实物盘点法
盘点员
1．资产理部固定资产理员
2．财务部固定资产会计
3．固定资产部门
备 注
盘点企业总裁资产理部理财务部负责均需进行盘点监督
第4条 盘点准备
1．固定资产理员根盘点计划准备盘点表预先编号
2．盘点前资产理部召开盘点准备会议部门财务部门传达盘点计划进行员安排动员发放盘点表提前做盘点方面准备
第5条 进行盘点
1．实盘点时应资产理部固定资产理员财务部固定资产会计固定资产部门员参进行盘点
2．盘点应该静态盘点准盘点开始禁止切固定资产进出移动
第6条 盘点结果差异存档
1．盘点结果差异应固定资产理员会计固定资产部门3方签字确认
2．固定资产盘点盘点差异表分资产理部财务部档保存
第7条 固定资产盘盈盘亏处理审批
1．企业固定资产盘盈盘亏应资产理部部门分析差异原时形成处理意见落实责报财务部负责审核
2．财务部负责固定资产盘点差异表处理意见进行审核交总裁审核批准
第8条 盘盈固定资产处理
1．盘盈固定资产类类似固定资产市场价减估计折旧差额计入营业外收入
2．属建设项目应减工程成
第9条 盘亏固定资产处理
1．盘亏毁损固定资产原价扣累计折旧变价收入失保险公司赔款差额计入营业外支出
2．属建设项目应计入工程成
第10条 盘盈盘亏固定资产账务处理
盘盈盘亏固定资产资产理部负责填制注销固定资产卡片财务部负责更改固定资产相关账务
第11条 生效执行
制度资产理部负责制定解释总裁签字生效
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期







编制固定资产
调情况报告
否

6．7 固定资产处置制度
制度名称
固定资产处置制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
1．确保处置固定资产确实属法继续需进行
2．确保处置固定资产售前安全完整
3．确保处置固定资产收入公正性
第2条 企业固定资产处置指企业占固定资产进行产权转注销产权种行包括容
1．固定资产报废
2．固定资产报损报失
3．固定资产出售
4．固定资产捐赠
第2章 固定资产报废
第3条 申请报废固定资产应符合列条件
1．已超年限继续
2．工艺设置改变技术进步遭淘汰需更新换代
3．严重毁损固定资产失原功法恢复正常状态
4．申请报废固定资产未超年限实际工作量超产品设计工作量继续易发生危险
第4条 固定资产报废申请
1．期满正常报废固定资产固定资产理员根报废计划填制固定资产报废单
2．期未满非正常报废固定资产固定资产部门提出报废申请注明报废理估计清理费回收残值预计出售价值等
第5条 固定资产报废审批
固定资产报废申请审批固定资产授权批准制度相关规定进行报批
第6条 固定资产报废程序
1．固定资产报废需填写式三联报废单报废单应包括固定资产卡片记载容报废理预计处理费收回残值
2．固定资产报废应相应技术鉴定中专设备仪器仪表技术理部负责鉴定办公设备家具房屋运输工具均资产理部负责鉴定
3．固定资产报废单应交财务部资产理部会签规定审批权限报相关负责审批
4．审批完报废单分交资产理部财务部留存固定资产理员授权范围固定资产理台账卡片盖作废章示注销财务部根报废单进行资产报废账务处理
5．报废固定资产应审批求时处理报废残值收入应交财务部做账务处理
第7条 固定资产报废清理仓库财务等部门注销报废固定资产记录资料
第3章 固定资产报损报失
第8条 固定资产破损丢失时固定资产单位填写固定资产报损（报失）申请表交资产理部审核固定资产报损（报失）申请表表示
固定资产报损（报失）申请表
申请单位

办

设备编号
名称
数量
单价
金额
购置年月
处置形式
1





□报损
□报失
申请理

2





□报损
□报失
申请理

3





□报损
□报失
申请理

金额合计（民币）

技术鉴定意见

签字： 日期： 年 月 日
资产理部意见

签字： 日期： 年 月 日
财务部意见

签字： 日期： 年 月 日
财务总监意见

签字： 日期： 年 月 日
总裁意见

签字： 日期： 年 月 日
残 值

手

销账日期

手

注：单式3联联存部门联存资产理部联交财务部进行账务处理
第9条 资产理部固定资产报损报失情况进行核实固定资产报损（报失）申请表填写调查意见签字确认固定资产报损（报失）申请表送财务部审核
第10条 财务部报失固定资产价值进行估算填写相关数报财务总监总裁权限范围审核
第11条 资产理部根审批通固定资产报损（报失）申请单注销固定资产台账卡片财务部根审批通固定资产报损（报失）申请单进行报失固定资产账务处理
第4章 固定资产出售
第12条 固定资产出售指固定资产偿转方式变更权权收取相应收益处置
第13条 资产出售前固定资产部门资产出售必性行性原进行说明基础编制出售申请报资产理部审核申请中应注明该项固定资产原价已计提折旧预计年限已年限预计出售价格转价格等
第14条 资产理部理审核签字财务总监填写处置意见总裁审批组织执行重固定资产处置应聘请具资质中介机构进行资产评估
第15条 资产理部应会销售部门采购部门摸清市场行情编制销售计划分析销售效益必情况应聘请专业评估机构固定资产余值进行评估
第16条 仓库理部门应该根销售计划相关核准清单编制固定资产销售明细表详细记录固定资产数量种类存放点历史等
第17条 财务部门应已销固定资产时取销售发票关税费票记录报告固定资产销售情况防止出现资产已处置固定资产账面未注销情形时固定资产销售收入进行资金理监控
第5章 固定资产捐赠
第18条 固定资产捐赠偿产权转应严格履行报批手续资产理部填写固定资产捐赠申请表报财务总监总裁审核审批方办理捐赠手续
第19条 企业办理固定资产捐赠手续必须取固定资产捐赠接收方相关接收证作财务部账务处理证
第20条 财务部处理捐赠固定资产账务时应严格国家相关规定
第6章 附
第21条 资产理部负责制度解释
第22条 制度总裁审批颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

6．8 固定资产转移制度
制度名称
固定资产转移制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
合理调配资源确保固定资产利济性效性特制定制度
第2条 固定资产转移包括三方面容
1．固定资产部调拨
2．固定资产出租
3．固定资产出
第2章 固定资产部调拨
第3条 企业部调拨固定资产范围
1．土房屋等建筑物
2．运输设备机械设备机电设备等
第4条 固定资产部调拨申请
固定资产部门根实际需提出固定资产调拨申请填写固定资产部调拨单调拨单容包括调拨原固定资产调出入双方调拨价格固定资产部调拨单样式示
固定资产部调拨单
序号
固定资产编号
固定资产名称
规格
型号
购置时间
数量
单价
调拨价格
调拨原



























调出部门
保

调入
部门
保

部门理

部门理

资产理部审核意见

负责签字：
财务部审核意见

负责签字：
财务总监审批意见

财务总监签字：
总裁审批意见

总裁签字：
注：单式四联联存调出部门联存调入部门联交财务部进行账务处理联交资产理部保存
第5条 固定资产部调拨审核批准
1．固定资产调拨单部门理审核签字报资产理部
2．资产理部部门提出调拨单进行审核核年度固定资产购置预算预算外采购须调拨单注明资产理部理调拨单签字批准
3．资产理部审核批准交财务部财务部审核调拨单预算进行监督时审核价值
4．审核调拨单呈报财务总监审批财务总监权限范围进行审批终审批权财务总监应附审核意见报总裁批准
第6条 固定资产出入厂区应填固定资产调拨交运单式六联
1．第联托运部门存
2．第二联托运部门转送财务部门暂存核第三联
3．第三联六联出厂时守卫签注时间车重第三联守卫暂存第二日转送托运部门属财务部门第二联核误日转送固定资产接收部门属财务部进行核
4．第四五六联承运商交运固定资产出厂入厂时守卫签注入厂时间车重入厂点收第四联固定资产接收部门存查
5．第五六联守卫签注出厂时间车重第五联承运商暂存申请运费第六联守卫暂存第二日转送固定资产接收部门属财务部第三联核
第7条 移出部门收批准固定资产调拨单资产移出方负责办理固定资产交接手续
第8条 资产理部收审批资产调拨单办理相关固定资产调拨手续
第9条 财务部固定资产会计固定资产部调拨进行账务处理
第10条 资产理部固定资产理员时更新固定资产理台账
第3章 固定资产出租
第11条 固定资产出租方式
1．融资租赁
2．营租赁
3．融资租赁期限应达租赁资产年限75
第12条 固定资产出租审批
1．相关部门出租事项资产理部门提出申请提交承租方关资料相应分析报告
2．企业资产理部会财务部固定资产出租事项进行审核评估租固定资产价值进行分析提出审核意见报财务总监审核
3．财务总监资产理部财务部意见进行分析判断填写审核意见报总裁签字
4．总裁审阅级部门审核意见进行终批复总裁认出租事宜存疑问固定资产理部门财务部相关部门需作出解释
第13条 企业资产理部作出租固定资产理部门代表企业承租方签订相关合协议固定资产出租期限出租期间保养完整损毁等事项作出详细规定
第14条 租固定资产清点
1．租固定资产出租前部门固定资产清点部门时财务部资产理部参清点
2．清点部门员清点程进行登记记录出租固定资产规格库存数量情况出租期限等
3．清点完毕应相应资产租赁详细情况备查登记簿进行记录
第15条 出租固定资产租出前资产理部应进行汇总集原分散部门资产通部调拨汇总集中仓库减少相应部门固定资产账卡记录
第16条 固定资产出库
1．固定资产出库时仓库理员应该规定出库程序办理出库手续接固定资产员进行监督防止舞弊行发生
2．仓库理员办理固定资产出库手续应协固定资产理员修改固定资产文件资料保证记录实际相符
第17条 固定资产出租期处理
1．果承租方购买企业应时收回固定资产履行规定入库手续恢复关记录
2．果承租方决定购买企业应该作销售处理注销出租固定资产记录部门保持致防止出现虚列资产现象
第4章 固定资产出
第18条 固定资产出提出书面求申请说明相关情况送总裁授权员核准
第19条 固定资产出事项核准资产理部会财务部门等拟订方案签订固定资产出合
第20条 出合容
1．合应详细说明固定资产型号规格数量途期限租金押金金额支付方式等事项
2．合应明确固定资产出期间修缮保养税赋缴纳运杂费支付损害赔偿等事宜
第21条 出合签订总裁授权员审批
第22条 资产理部根审批出合办理财产移出手续会财务部门根合修改固定资产卡财产目录
第23条 固定资产出期资产理部应时催促固定资产期迟迟资产理部应时理高层报告必时书面方式催交约求赔偿
第5章 附
第24条 制度总裁审批颁布日起执行
第25条 资产理部负责制度制定解释修改废等工作
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期






























第7章 企业部控制——形资产
7．1 形资产授权批准制度
制度名称
形资产授权批准制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
1．规范企业部形资产理行明确职责权限降低形资产理风险
2．维护企业权益防止企业形资产流失提高形资产济效益社会效益
第2条 适范围
制度适企业拥专利权非专利技术商标权著作权特许权土权等形资产理
第3条 理体制
形资产作企业资产重组成部分实行统领导口理分级负责责理体制
1．企业行政办公室负责企业名称徽标理
2．研发部负责专利技术非专利技术技术秘密理
3．营销部负责企业注册商标品牌理
4．信息部负责企业网络域名著作权制度汇编计算机软件文档资料理验资料理
5．投资发展部负责土权理
6．财务部负责形资产综合理会计核算
第2章 形资产投资授权审批
第4条 形资产投资预算理
1．企业形资产投资预算编制调整审批执行等环节均预算控制制度执行
2．超预算预算外形资产投资项目形资产相关责部门提出申请审批权限审批办理相关手续
第5条 形资产购置审批权限
1．股东会
根公司章程关资产购置审批权限规定批准超限额形资产购置计划
2．董事会
（1）审批股东会审批权限外购置计划总裁决策权限作出授权
（2）审批年度形资产购置预算
（3）审批年度形资产购置计划
3．总裁
召集总裁办公会议审议批准授权范围形资产投资项目签署购置方案购置协议
4．财务部理（财务总监）
财务部理（财务总监）资金价值理角度形资产投资行性分析报告进行评审签署评审意见
5．企业投资理委员会
投资理委员会召开会议行性分析报告进行审议
6．资产理部（形资产购置承办部门）
提出形资产购置申请编制行性分析报告说明形资产购置行性必性
第6条 形资产验收
1．外购形资产
外购形资产企业资产理部组织相关部门参合技术交底文件规定验收标准进行验收
2．制形资产
（1）制形资产制作完成项目负责理部门提出验收申请
（2）制形资产理部门负责组织验收
第3章 形资产授权审批
第7条 形资产申请审批
1．需企业形资产部门员必须企业资产理部申请申请企业级理机构员审批签署保密协议等约束文书方形资产
2．形资产部门负责形资产日常保全理保证形资产安全完整
第8条 形资产账务处理
企业旦取形资产财务部理（财务总监）需国家关规定结合企业实际情况确定形资产摊销范围摊销年限摊销方法残值等形资产会计处理结果进行审核
第4章 形资产处置授权审批
第9条 形资产处置原
1．企业着公开公正合理序原规范形资产处置行杜绝处置程中资产流失违规现象
2．形资产处置必须报总裁办公会议审议批准必须资产理部（形资产处置承办部门）组织专家进行证技术鉴定交易方进行商务谈判拟定形资产处置合协议处置价格低市场评估值
第10条 形资产处置审批权限
1．股东会
次性处置连续×月累计处置形资产总金额超企业形资产××处置计划
2．董事会
批准需股东会批准事项外处置计划
3．总裁
召开总裁办公会权限范围审批授权审批形资产处置
4．资产理部（形资产处置承办部门）
审核形资产权属变动事项关资料
第11条 子公司形资产权属变动审批
1．控股子公司处置单笔原值×××万元（含×××万元）形资产时需集团总公司财务部备案
2．控股子公司处置单笔原值×××万元资产应先征集团总公司提名出该控股子公司董事意见履行相应控股子公司审议批准程序处置
第5章 附
第12条 制度企业资产理部负责制定解释
第14条 制度企业总裁办公会议审议批准
第15条 制度颁发日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


7．2 取验收控制制度
制度名称
形资产取验收控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强规范企业形取验收理特制定制度
第2条 制度适专利权非专利技术商标权著作权特许权土权等形资产
第2章 形资产增加
第3条 形资产增加包括形资产创购置受赠受调拨划转等活动引起形资产数量价值量增加
第4条 形资产外购符合企业发展规划充分证严格审批避免重复盲目引进
1．采购申请：请购部门提出采购申请授权审批权限交相关部门审批请购部门需时提交需采购形资产性技术参数等
2．审核：形资产理部门企业相关职部门（财务部法务部等）形资产采购相关事项进行审核
3．审批：企业授权审批权限相关理部门员授权范围审批
第5条 行开发研制项目应法时申请办理注册登记手续明确产权关系
第3章 形资产验收
第6条 企业外购形资产必须取形资产权效证明文件仔细审核关合协议等法律文件必时应听取专业员法律顾问意见
第7条 企业行开发形资产应研发部门形资产理部门部门填制形资产移交验收单移交部门
第8条 企业购入者支付土出金方式取土权必须取土权效证明文件已确认投资性房产外尚未开发建造项目前企业应根合协议土权证办理形资产验收手续
第9条 企业投资者投入接受捐赠债务重组政府补助企业合非货币性资产交换外企业偿划拨转入方式取形资产均应办理相应验收手续
第4章 形资产取时入账处理
第10条 企业行开发法律程序申请取形资产法取时发生注册费聘请律师费等费作形资产实际成
研究开发程中发生材料费直接参开发员工资福利费租金款费设备折旧费等应期发生时计入期损益已计入期费研究开发费该项形资产获成功法申请取权利时原已计入费研究开发费资化
第11条 企业行购进形资产实际支付价款作实际成入账
1．形资产购进指形资产偿转涉出受双方出方放弃形资产获会计收益受方付出济代价获形资产
2．受方支付转购买价般情况应全部支出作形资产入账记形资产科目贷记银行存款等科目
第12条 投资者投入形资产企业应根投资具体情况进行账务处理
1．般说投资业务实现受资方应投资协议记形资产科目贷记实收资资公积等科目形资产长期投资业务般应持续受资企业营终结办理资产清算止
2．出资方受资方约定定投资时效投资方式（联营投资）期企业继续营形资产投资业务终止单独清算
（1）双方约定该项形资产清算价格该项资产特殊性议定清算价格般低投资成投资终止清算时受资方应记实收资资公积等科目贷记银行存款前年度损益调整等科目
（2）果双方没议定结算价格清算价格0双方均通前年度损益调整科目销投资资记录
第13条 企业接受债务非现金资产抵偿债务方式取形资产应收债权换入形资产时应收债权账面价值加应支付相关税费作实际成涉补价规定确定受形资产实际成
1．收补价应收债权账面价值减补价加应支付相关税费作实际成
2．支付补价应收债权账面价值加支付补价应支付相关税费作实际成
第14条 企业非货币性交易换入形资产换出资产账面价值加应支付相关税费作实际成涉补价规定确定换入形资产实际成
1．收补价换出资产账面价值加应确认收益应支付相关税费减补价余额作实际成
2．支付补价接换出资产账面价值加应支付相关税费补价作实际成
第15条 企业接受捐赠形资产应规定确定实际成
1．捐赠方提供关标明金额加应支付相关税费作实际成
2．捐赠方没提供关序确定实际成
（1）类类似形资产存活跃市场类类似形资产市场价格估计金额加应支付相关税费作实际成
（2）类类似形资产存活跃市场该接受捐赠形资产预计未现金流量现值作实际成
第5章 附
第16条 制度资产理部负责制定中入账处理部分财务部负责解释
第17条 制度报总裁办公会审议批准
第18条 制度颁布日起实施
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


7．3 形资产理制度
制度名称
形资产理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范形资产理提高企业形资产竞争力水保证企业形资产安全完整特制定制度
第2条 制度适企业拥专利权非专利技术商标权著作权特许权土权等形资产日常理
第2章 形资产监督
第3条 制度规定述形资产必须资产理部（形资产理机构）提出申请相关授权审批程序申请审批通签署关协议方相关形资产
第4条 企业资产理部（形资产理机构）收单位部门申请口理部相关部门申请进行查证提出审核意见审核报总裁审批
第5条 通审批单位部门持审批申请书资产理部（形资产理机构）签订保密等相关协议没通审批返申请资料
第6条 企业资产理部（形资产理机构）会财务部等相关部门协商基础确定形资产收费标准形资产单位部门征收合理费
第7条 企业特许单位制度规定述形资产资产理部（形资产理机构）会财务部拟定方案相应授权审批程序授权员批准办理相关手续签订合合应明确形资产特许期间权利义务
第8条 资产理部（形资产理机构）企业关部门规定时间求编制企业形资产汇总表分析说明企业领导报告制定企业发展规划编制企业财务预算提供决策
第9条 长期闲置形资产应时合理调配充分提高利率盘活存量发挥效益
第10条 企业部门员工权利义务监督企业形资产理情况法维护企业形资产安全完整
第11条 级口理部门理中列行企业责令改正追究相关部门领导直接责责
1．未履行职责单位辖资产造成严重流失损失浪费反映报告提出建议采取相应理措施
2．形资产理工作中未关法律法规办事滥职权擅批准产权变动造成严重果
第12条 形资产单位列行资产理部（形资产理机构）权责令改正请示相关领导法追究领导直接责员责
1．实进行产权登记填报形资产统计报表隐瞒真实情况者
2．未职责求致企业形资产理善造成重损失
3．营投资资产认真进行监督理维护投资者权益收缴财产收益未履行职责放松形资产理造成严重果者
4．规定权限形资产者
5．擅处置形资产形资产营投资
第13条 形资产理程中取列成绩部门予表彰奖励
1．积极开展形资产理工作企业创造较效益者
2．形资产理中创新运推广现代技术取显著效果者
第3章 相关账务理
第14条 企业应定期少年年末资产理部（形资产理机构）财务部形资产进行检查分析预计企业带未济利益力具体工作
1．定期核形资产明细账总账
2．账目差异进行时分析调整
第15条 形资产存发生减值迹象应计算收回金额收回金额低账面价值应国家统会计准制度规定计提减值准备确认减值损失
第4章 附
第16条 制度资产理部负责制定解释账务理容财务部解释
第17条 制度报总裁办公会审议签批
第18条 制度颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


7．4 形资产处置转移理制度
制度名称
形资产处置转移理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 处置鉴定
处置形资产应形资产业务部门（资产理部财务部）组织专家进行证技术鉴定确保形资产处置合理性
第2条 处置审批
根授权审批权限形资产业务部门报形资产处置申请表进行审查签署意见
第2章 处置转移
第3条 形资产处置应遵循公开公正公原严格履行审批手续未批准行处置
第4条 期满正常报废形资产应形资产部门业务部门填制形资产报废单（表示）企业授权部门员批准该形资产进行报废清理
形资产报废单
属单位： 第 联 填写日期： 年 月 日
编号
名称
规格
单位
单价
数量
总价
购买
日期
规定期限
已时间
报废原
审核意见
备注







































申请

申请部门

形资产口理部门

资产理部

财务部

总裁办公室

备注：单式四联
第5条 期限未满非正常报废形资产应形资产部门提出报废申请注明报废理估计清理费回收残值预计出售价值等形资产业务部门应组织关部门进行技术鉴定提出处理意见规定程序审批进行处置
第6条 拟出售投资转出形资产应关部门员提出处置申请列明该项形资产原价已提折旧预计年限已年限预计出售价格转价格等报企业授权部门员批准予出售转
第7条 形资产处置价格应合理报企业授权部门员审批确定
第8条 重形资产处置项目
1．重形资产处置形资产处置价格应委托具资质中介机构进行资产评估
2．重形资产处置应采取集体合议审批制度建立集体审批记录机制
第9条 形资产处置涉产权变更企业形资产业务部门会口理部门组织形资产技术鉴定督促相关员时办理形资产产权确认手续
第10条 企业出租出形资产应形资产业务部门会财务部规定报批准予办理签订合协议形资产出租出期间发生维护保全税费租金期限等相关事项予约定
第11条 形资产部调拨应填制形资产部调拨单（表示）明确形资产名称编号调拨时间等送形资产业务部门审查批准形资产业务部门提出处理意见报相关领导审核批准调拨转
形资产部调拨单
编号： 填写日期： 年 月 日
原部门

调入部门

形资产名称
□ 专利权 □ 非专利技术 □ 商标权 □ 著作权 □
形资产编号

购置日期

市场评估价格

调拨原
1．
2．
3．
原
部门意见

办

调入部门意见

办

形资产
部门意见

财务部
领导意见

领导意见

备 注

第12条 形资产调拨价值应企业财务部审核批准
第13条 出售出转变卖企业形资产应审计部审计
第14条 形资产业务部门妥善保企业形资产理文件资料建立健全企业形资产产权登记档案掌握变动情况
第3章 附
第15条 制度报呈总裁办公会审议批准
第16条 制度颁布日起实施
第17条 制度形资产业务部门组织实施
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

7．5 形资产重处置集体合议审批制度
制度名称
形资产重处置集体合议审批制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强形资产处置工作理尤重形资产处置保证形资产处置利益根企业相关规定特制定制度
第2条 重形资产处置项目应采取集体合议企业总裁办公会审批决定建立集体审批记录机制
第3条 重形资产处置项目包括限列情形
1．形资产处置项目金额高达××万元（含）
2．形资产处置涉产权变更
3．企业规定属重形资产处置项目情形
第2章
第4条 形资产业务部门符合第3条规定形资产处置项目应确定具体处置方案总裁办公会提出报集体合议
第5条 总裁办公会合议总裁授权领导签署意见报董事会审核审批
第6条 形资产集体合议具体执行
1．总裁办公会合议：总裁授权领导持相关高层领导资产价格鉴定评估部门形资产处置办部门负责处置方案拟定员参加
2．董事会合议：董事会成员总裁授权领导相关领导处置办员参加
3．根形资产处置具体情况邀请相关员参加
第7条 集体合议时形资产理部门部门相关员应动请求回避
第8条 形资产处置集体合议容包括限列三项容
1．处置形资产原价已提折旧预计年限已年限预计处置价格等
2．处置形资产目前市场公认价值般委托具资质中介机构进行评估
3．需合议容
第9条 合议时形资产处置办部门负责处置方案拟定员应简介绍形资产情况初步处置意见处置等
第10条 集体合议形成致性处置意见致意见执行形成致性处置意见总裁董事长决定
第11条 集体合议应做记录意见记录中实注明参加集体合议员应合议记录签名
第12条 参加集体合议员应合议容予保密查阅该形资产处置合议记录时应档案理部门负责批准复印该形资产处置合议记录时应总裁批准
第3章 附
第13条 制度呈报总裁办公会审议
第14条 制度颁发日起执行前试行形资产重处置集体合议暂时规定时废止
第15条 遇规章制度修订新修订规定制度相关规定执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期






第8章 企业部控制——长期股权投资
8．1 投资授权批准制度
制度名称
投资授权批准制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强企业长期股权投资行理防范投资风险保证投资安全提高投资效益根国家相关法律法规结合企业实际情况特制定制度
第2条 制度适涉长期股权投资员
第3条 制度中长期股权投资指包括子公司投资联营企业投资合营企业投资投资企业持投资单位具控制重影响活跃市场中没报价公允价值计量权益性投资
第2章 授权审批容
第4条 企业长期股权投资包括行性研究报告编制投资程理投资处置通投资部负责
第5条 长期股权投资授权方式
企业长期股权投资授权采书面授权工作说明书相结合方式
第6条 长期股权投资授权程序图示
总裁
财务总监
投资部
董事会

长期股权投资授权程序示意图
第7条 长期股权投资审批程序规定
1．投资部长期股权投资种报告进行初审呈交财务总监进行审核
2．财务总监进行评估分析签署意见转呈法律顾问审核
3．法律顾问确认符合国家方相关法律法规呈交总裁审批
4．总裁审批交投资部执行
第8条 长期股权投资审批限额规定
1．投资部理审批××万元长期股权投资
2．财务总监审批××万—××万元长期股权投资
3．总裁审批××万—××万元长期股权投资
4．超××万元投资必须交董事会进行审议
第9条 长期股权投资必须逐级审批禁止越级审批
第10条 单项长期股权投资超企业年度年末净资产额××必须报董事会审议
第11条 长期股权投资审批容规定
1．投资项目符合国家区产业政策企业长期发展规划
2．投资方案否安全行风险否控否采取相应风险防范措施
3． 投资项目预计营目标收益目标等否够实现企业投资利益否确保投入资金否时收回
4．投资方案否企业投资力项目监力相适应
第12条 企业长期股权投资原许增资确需增资需重新制作投资项目建议书行性研究报告规定程序审批
第3章 附
第13条 制度董事会制定解释权修改权属董事会
第14条 制度董事会审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


8．2 长期股权投资决策制度
制度名称
长期股权投资决策制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强控制××××股份限公司（简称股份公司））外长期股权投资业务部控制控制投资方投资规模防范投资风险保证外投资活动合法性效益性根国家关法律法规结合股份公司部理文件规定制定制度
第2条 办法适股份公司控股子公司长期股权投资行
第3条 制度中长期股权投资指包括子公司投资联营企业投资合营企业投资投资企业持投资单位具控制重影响活跃市场中没报价公允价值进行计量权益性投资
第4条 相关部门职责规定
1．股份公司投资部负责投资项目状况踪
2．公司财务部投资项目定期收集财务报表做分析理监督投资单位利润分配股利支付维护公司合法权益
3．投资项目相关文件均需报公司总裁办公室存档
4．签订外投资合时应征询公司法律顾问相关专家意见相应审批机构授权方签订
第2章 长期股资投资决策权限投资方
第5条 股份公司投资决策权限
1．股东会股份公司长期股权投资活动高审批机构根外投资活动涉金额授权董事会理层分级审批
2．股份公司长期股权投资活动均须公司理层会议审议通形成决议根审批权限逐级报批
3．股份公司长期股权投资活动审批应根公司章程规定外投资活动分级审批权限（表示）审批程序提交董事会股东会审议
外投资活动分级审批权限览表
序号
项目
理层
董事会
股东会
1
交易涉资产总额
<总资产5
总资产5（含）～30
>总资产30（含）
2
交易标营业务收入
<年度营业务收入5
年度营业务收入5（含）～30
>年度营业务收入30（含）
3
交易标净利润
<年度净利润5
年度净利润5（含）～30
>年度净利润30（含）
4
交易成交金额占净资产例
<5
5（含）～30
>30（含）
5
交易产生利润
<年度净利润5
年度净利润5（含）～30
>年度净利润30（含）
6
涉资产总额
<5
5（含）～30
>30（含）
7
关联交易金额
<净资产05
净资产05（含）～5
>净资产5（含）
备注： 1．参数均股份公司期审计财务指标
2．涉资产股权收购外投资活动必须进行审计评估
4．理层董事会股东会审议述交易时应形成会议记录记录容应完整详实出席会议董事监事高级理员签字
第6条 控股子公司投资决策权限
1．股份公司控股子公司长期股权投资行具决策审批权
2．控股子公司长期股权投资应严格执行股份公司审批程序签订意协议时立报告股份公司投资部履行信息披露义务
第7条 股份公司公司业关联度较高投资领域投资项目予积极鼓励投资领域外投资项目严格控制
第8条 长期股权投资必须签订合协议明确投资投资体投资方式作价投资金额例利润分配方式等投资必须投资责落实部门落实
第3章 股份公司投资申报审批
第9条 股份公司投资相关部门根部门相应职责投资建议机会加初步分析投资项目市场前景行业成长性相关政策法规否该项目已潜限制公司否获取项目成功素相应关键力公司否筹集项目投资需资源项目竞争情况项目否公司长期战略相吻合等方面进行评估认行组织编写项目建议书报副总总裁
第10条 副总总裁意投资部相关部门组织调研制订投资计划项目行性报告提请理层会议讨组织评议提出意见
第11条 理层办公会根公司章程审批权限审批逐级报批
第12条 公司审批机构批准相关部门组织实施
第4章 控股子公司投资项目申报审批
第13条 控股子公司投资项目子公司股份公司相关部门申报投资申报应包括资料
1．投资项目概况（目规模出资额方式持股例等）
2．投资效果行性分析
3．投资单位三年资产负债表损益表
第14条 股份公司相关部门收投资项目申报资料进行初步审核副总总裁报告
第15条 副总总裁投资计划提请理层会议讨组织评议根公司章程审批权限审批逐级报批
第16条 股份公司根公司章程关规定控股子公司投资项目进行审批时应采取总额控制等措施防止控股子公司分拆投资项目逃避较严格授权审批行
第5章 附
第17条 制度股份公司董事会负责解释
第18条 制度股份公司股东会审议通颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


8．3 长期股权投资执行理制度
制度名称
长期股权投资执行理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强企业长期股权投资行理防范投资风险保证投资安全提高投资效益特制定制度
第2条 制度适涉长期股权投资员
第3条 制度中长期股权投资指包括子公司投资联营企业投资合营企业投资投资企业持投资单位具控制重影响活跃市场中没报价公允价值计量权益性投资
第2章 长期股权投资方案合权益证书
第4条 投资部员编制投资方案应明确企业出资时间金额出资方式责利润收回方式时间等容
第5条 投资实施方案发生变更时必须重新根审批程序进行审批
第6条 投资合签订企业法定代表通书面授权书委托代表签订权签订
第7条 企业现金方式出资投资部需时取长期股权投资权益证书进行记录交财务员保
第8条 权益证书财务部财务文员保财务文员投资部交权益证书详细记录放入保险柜中未授权接触权益证书
第9条 财务理定期定期投资部理权益证书保员手员核关权益证书
第3章 长期股权投资执行程中员财务理
第10条 投资部需指派专员投资项目进行踪理指派员需企业指派员配合定期分析投资质量分析投资企业财务状况营状况现金流量等重指标撰写分析报告
第11条 企业派投资企业董事监事财务负责理员投资部派出专员实行年度期绩效考评轮岗制度员年度期需企业提供述职报告
第12条 投资部应投资企业发生重事项时报财务总监总裁方便企业长期股权投资处置保证长期股权投资业务安全效益
第13条 投资企业重事项包括限列11项容
1．推荐更换企业指派员岗位职责
2．投资企业董事会股东会议程事项
3．投资企业营方营方式发生重改变调整
4．投资企业股东发生变化
5．投资企业注册资发生变化
6．投资企业期企业提供形式贷款性融资债权担保
7．投资企业合分立市变更公司形式解散清算等
8．涉述事项章程合修改
9．投资企业长期投资项目
10．投资企业解聘聘高级理员
11．企业理层认重事项
第14条 企业投资部定期收集投资企业财务报表交予财务部财务部根国家统会计准制度企业相关会计制度长期股权投资收益进行核算编制会计报表
第15条 投资企业果股票形式发放股利财务部应时更新账面股份数量
第16条 财务部应定期定期投资企业核相关投资账目保证投资安全
第17条 会计员确定长期股权投资项目减值准备计提标准需报财务理财务总监审核审批
第18条 审计员应定期审计长期股权投资项目减值情况
第19条 投资部应制定投资备查登记薄便企业时掌握长期股权投资状况
第20条 投资备查登记薄容包括限列四项
1．投资企业基状况动态信息
2．取投资时投资企业项资产负债公允价值信息
3．企业历年投资企业发生关联交易情况
4．投资企业发放股票股利情况
第4章 附
第21条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第22条 制度董事会审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


8．4 长期股权投资处置理制度
制度名称
长期股权投资处置理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强企业长期股权投资行理防范投资风险保证投资安全提高投资效益特制定制度
第2条 制度适涉长期股权投资处置员
第3条 制度中指投资处置指种原企业长期股权投资做出收回转核销等相关处置
第2章 投资状况分析投资处置审批
第4条 投资部相关员编制投资处置报告前投资项目做仔细分析财务员投资项目财务分析状况提供投资部相关项目负责员作参考
第5条 投资处置报告中求投资项目状况记录必须真实证必须充足必须起推敲
第6条 投资资产处置必须程序权限逐级审批级审批必须签署意见盖章禁止越级审批
第7条 投资处置审批程序
财务总监
总裁
董事会
投资部

投资处置审批程序示意图
第8条 投资处置时长期股权投资超××万元占企业会计年度末净资产××必须董事会审批
第9条 投资资产评估方选择必须级领导审批
第3章 投资资产评估处置
第10条 投资相关负责员投资资产评估必须公正客观禁止营私舞弊重投资项目必须聘请相应资质专业机构企业投资项目进行评估专业机构需出示证明专业资质材料证书负责项目等财务总监负责审核备案
第11条 投资资产回收转核销处置标准
1．应收回投资资产应时足额回收
2．投资资产应专业机构财务员投资理员等合理确定转价格
3．核销投资应取投资企业破产等原收回投资法律文书证明文件
第12条 列情形者企业长期股权投资做出收回处理
1．企业相关规定企业投资项目营期满
2．投资项目营善导致法期偿债务法实施破产
3．发生抗力投资项目法继续营
4．投资合中规定投资中止情况出现发生时
第13条 列情形者企业长期股权投资做出转处理
1．投资项目已明显违背公司营方
2．投资项目出现连续亏损扭亏没市场前景
3．企业身营资金足需补充资金
4．企业认没必继续投资情形
第4章 投资处置存档惩罚
第14条 投资部指定专投资处置关审批文件会议记录资产回收清单等资料编号建档备时审核资料丢失果投资部理保员承担
第15条 投资处置行中具情形企业投资处置决策造成误导致企业资产损失单位企业追查底视企业资产损失少进行处理情节严重移交司法机关处理
1．投资项目理员投资项目理善
2．意严重失造成投资项目重济损失
3．意拖延时间隐瞒投资项目状况造成投资项目损失挽回
4．外方意勾结造成企业投资损失
5．未投资审批程序审批越级审批企业投资造成损失
6．提供虚假材料报告玩忽职守企业投资造损失
第5章 附
第16条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第17条 制度董事会审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期











第9章 企业部控制——筹资
9．1 筹资授权批准制度
制度名称
筹资授权批准制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
规范企业营中筹资行降低筹资风险特制定制度
第2条 范围
制度适企业核定筹资行相关员
第3条 筹资行界定
制度指筹资行指企业生产营活动需通银行款发行债券股票手段筹集资金程
第4条 制度中筹集资金分长期款短期款
1．长期款指款期限年银行非银行金融机构款发行股票发行年债券筹集资金
2．短期款指款期限年资金包括商业票商业信银行非银行金融机构短期款等
第2章 授权批准容
第5条 筹资授权方式
企业筹资授权均需授权书准逐级授权口头通知越级授权视效授权
第6条 筹资授权程序
1．总裁授权财务理全权负责筹资活动
2．财务部理授权筹资负责具体筹资行包括编制筹资预算筹资方案
第7条 筹资预算筹资方案批准程序
1．财务部理指导筹资编制筹资预算筹资方案签字呈送财务总监
2．财务总监筹资预算筹资方案进行审核审核误签字呈送总裁
3．总裁负责审批筹资预算筹资方案
第8条 企业短期款审批权
1．财务部理审批限额：××万元
2．财务总监审批限额：××（含）～××万元
3．总裁办公会审批限额：××（含）万元
第9条 短期款超限额标准总裁批准
第10条 超××万元筹资需企业高级理层审批
第11条 企业筹资批准需逐级进行禁止越级批准
第12条 越级批准造成企业损失员情节轻微企业追究济责处理情节严重交司法机关处理
第3章 附
第13条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第14条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


9．2 筹资决策理制度
制度名称
筹资决策理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
规范企业营中筹资行减少筹资风险降低资金成特制定制度
第2条 范围
制度适筹资决策相关员
第3条 相关概念界定
1．制度指筹资预算指企业预算期需新入长期款批准发行债券股票原款债券付息股票股利支付等编制预算
2．制度指筹资方案指针具体资金需设计具体程序具体筹资活动安排计划实施相关说明
第2章 筹资预算筹资方案
第4条 筹资预算编写容
1．筹资预算需合理安排筹资规模筹资结构
2．筹资预算选择适合企业筹资方式
3．筹资预算需确定企业佳资金成
4．筹资预算需严格控制财务风险
5．筹资预算根期预算完成情况分析期预算影响
第5条 筹资方案合格标准
1．筹资方案需确定筹资总额筹资结构款期限
2．筹资方案需根企业具体情况确定筹资方式筹资渠道
3．筹资方案需分析计算较种筹资方式筹资渠道利弊
4．筹资方案需分析种方案行性
5．筹资方案需具体说明筹资时机选择预计筹资成潜筹资风险具体应措施偿债计划等
第6条 筹资方案选优标准
1．筹资方案符合公司法证券法等法律法规规定
2．筹资方案筹资总收益筹资总成
3．筹资方案筹资成利益
4．筹集资金符合企业营需筹集资金额少适宜
第7条 筹资预算筹资方案审批规定
1．筹资预算筹资方案审批程序参筹资授权批准制度
2．编写筹资预算筹资方案实行联签制级审核员均需签字盖章否失职处
第3章 筹资决策求处理
第8条 筹资预算筹资方案决策时需完整书面记录执行前需执行员出示否执行员权拒绝执行
第9条 重筹资决策需企业高级理层集体审批
第10条 筹资决策实行责追究制着谁出事谁负责原进行责追究查底
第4章 附
第11条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第12条 制度总裁审批生效修改时
第13条 制度颁布日起生效实施
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


9．3 筹资执行理制度
制度名称
筹资执行理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
规范企业营中筹资行降低资金成减筹资风险特制定制度
第2条 范围
制度适筹资执行相关员
第2章 筹资执行理
第3条 筹资方案审核批准
筹资方案审核批准参筹资授权批准制度
第4条 筹资合协议拟写审核
1．拟写筹资合协议需严格批准筹资方案容撰写
2．拟订筹资合协议需拟定合员级领导逐级审核报法律顾问进行审核确保合协议合法性合理性完整性
3．逐级审核筹资合协议时需做书面记录否视渎职
4．企业变更原筹资合协议需原程序审核批示做书面记录
第5条 收取资产
1．出纳员需根筹资合协议规定时间贷款银行金融机构收取款金
2．筹资合协议签订出纳员需时核实筹集资金账情况发现异常时汇报否出纳员承担相关责
3．筹资合协议签订企业会计员需时检查贷款证手续否齐全容否合法确保筹资合协议容保持致
第6条 保资产
保资产指股票债券等价证券部分
1．企业指定专负责放专保险柜中做记录定期清点
2．资产交予机构代：
（1）企业需指定员代机构员起资产加封双方员交接单签字确认
（2）企业需建立资产登记薄记录存放时间点期限张金额总金额编号手等定期核
第7条 记账账
1．会计员需根记账证附原始证时登录总账明细账确保筹资信息准确误
2．月月底总账会计需明细账分类会计核双方账簿记录发生额余额核误双方科目余额表签字确认确保筹资业务会计记录真实
第8条 监督筹集资金
根筹资合协议中筹集资金求筹资筹资专员应加强监督筹资资金情况合理调度资金优化资金运提高资金效率
第3章 附
第9条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第10条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


9．4 筹资偿付理制度
制度名称
筹资偿付理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
规范企业营中筹资行降低资金成减筹资风险特制定制度
第2条 范围
制度适筹资偿付环节控制
第2章 筹资偿付控制
第3条 筹资偿付申请
1．会计员根筹资合协议条款发放股利缴纳利息规定时间前计算出应发放缴纳数额提出申请
2．筹资偿付申请需财务部理财务总监总裁逐级审核批示程做书面记录
第4条 编制记账证
1．筹资申请批准会计员根实收资（股）明细账债券存根记录企业股利（利润）分配方案编写款利息股利债券金利息发放清册
2．股票债券承销商代理发放需承销商签订代理协议根代理协议编写记账证
第5条 审核记账证
1．稽核员需根筹资合协议中条款认真审核付息清册中应付金利息准确性
2．稽核员需认真审核股利发放清册中应付股利总额单股东应付股利准确性
3．稽核员需认真核实利息支付清单
4．稽核员核实稽核办签字呈交财务部理签批复核
5．财务部理次复核记账证会计处理正确性发放清册真实性合法性正确性审核签字呈交财务总监审核
6．财务总监审核签字交予财务部理财务部理指示出纳员办理付息发放股利手续
7．记账证审核程需做成书面记录禁止越级缩短程
第6条 筹资偿付发放
1．出纳员接发放清册记账证需认真核发放清册金额确保清册明细金额合计额总计额保持致
2．出纳员支付利息股利时需做缴纳发放记录
3．出纳员需注意：领取股利债券金时需持身份证股票债券权证领取签字盖章禁止代领
4．筹资偿付时出纳员需认真核实股票债券相关证件真实性
5．出纳员需发放股利利息证券加盖作废已发放章漏盖果出纳员承担
6．出纳员筹资偿付中错误情节较轻者企业部处理造成特严重果交司法机关处理
第7条 记账账
1．会计员需根记账证发放清册附原始证时登记短期款长期款长期应付款应付债券应付股利财务费等明细账直接汇总登记总分类账
2．月月底总账会计需明细账分类会计核双方账簿记录发生额余额核误双方科目余额表签字确认确保筹资偿付业务会计记录真实
第3章 附
第8条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第9条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期
















第10章 企业部控制——预算
10．1 预算授权批准制度
制度名称
预算授权批准制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
权责分明相互制约相互监督原企业实施预算控制时必须明确预算审批机构预算制定机构预算执行机构岗位分工控制原赋予述机构关部门预算控制中相应职责权限基目特制定制度
第2条 责单位
1．企业预算审批机构——股东会
2．企业预算制定机构——董事会
3．企业预算理机构——预算委员会
4．企业预算支持机构——财务部
5．预算执行机构——企业部门分公司分支机构
第2章 预算编制授权审批
第3条 预算目标制定形成
1．预算委员会根公司发展战略营目标拟定企业预算目标政策报董事会股东会审批
2．预算委员会批准预算目标达企业部门子分公司
第4条 部门预算编制报
企业部门达财务预算目标政策结合身实际情况编制部门详细预算方案规定时间报企业预算委员会
第5条 审查衡
企业预算委员会部门报预算方案进行审查汇总衡审查程中应进行充分协调发现问题提出调整意见反馈部门予修改
第6条 审议批准
预算委员会部门修正调整基础重新汇总部门预算方案编制企业预算方案报企业董事会审核股东会审批形成企业正式年度预算方案
第3章 预算执行中授权审批
第7条 企业预算审批分解达
企业预算股东会批准责中心间进行分解达部门分公司分支机构企业预算责单位
第8条 项业务预算执行
责单位预算责分解情况分承担业务预算费预算资金预算等类预算执行职
第9条 财务支出审批
1．预算资金支出实行责限额审批限额资金支出实行总裁审批
2．预算外支出需提交预算委员会审议董事会股东会审批
第4章 预算调整中授权审批
第10条 预算调整申请
企业部门分公司分支机构预算执行程中出现情况时提出预算更改修订申请
1．预算执行差异率超出预算差异容忍范围分析合理需进行修订
2．发生预见情况（特市场行情意外变化）预算执行重影响需发生期时修订预算
第11条 申请审批
1．预算委员会汇总单位提交预算调整申请编制预算变更表说明总变更数企业目标影响程度提交董事会审议终股东会审批
2．预算委员会根审批意见预算调整方案进行衡协调形成新预算调整方案
3．预算委员会新预算调整方案达单位单位执行新预算
第5章 预算分析考核授权审批
第12条 企业部门分公司分支机构定期编制预算执行情况报告交预算委员会
第13条 财务部单位提交预算执行情况报告进行分析编制总体预算执行情况分析报告
第14条 预算委员会根分析结果编制责中心奖惩方案交董事会审批
第15条 根审批奖惩方案时责中心进行奖惩调动部门相关员积极性
第6章 附
第16条 预算委员会负责制度进行解释修改
第17条 制度颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


10．2 预算编制理制度
制度名称
预算编制理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 目
建立科学预算理体制健全精确理工作目标动态监控运营状况企业生产营科学预算基础健康序发展特制定制度
第2条 容适范围
1．规定重点规范部门预算分类编制企业财务预算控制
2．规定适企业总部属分公司全资子公司
第3条 预算编制原
全员参结合分级编制逐级汇总综合衡
第4条 预算分类
1．编制时间划分年度预算季度预算月度预算3种形式
2．预算容划分生产营预算资预算财务预算3种形式
（1）生产营预算包括销售预算生产预算直接材料预算直接工预算制造费预算产品成预算销售费预算理费预算财务费预算
（2）财务预算包括预计现金流量预计损益预计资产负债
（3）资预算包括外投资预算基建工程预算固定资产更新预算
3．预算控制功划分企业整体预算部门预算项目预算3种形式中部门预算包括部门费成预算部门工作目标预算等
第5条 预算编制单位
企业设两级预算编制单位作级预算编制单位企业作二级预算编制单位部门分支机构
第6条 预算编制方式方法
1．企业预算编制采相结合方式
（1）企业预算委员会提出企业参考性目标董事会审批逐级分解达
（2）二级预算单位企业参考性目标单位求编制单位预算
（3）预算委员会汇总二级预算单位预算编制企业总体预算履行报批程序
2．预算编制基方法
（1）固定预算
固定预算称静态预算预算期正常实现某业务量（生产量销售量）水作惟基础期实际业绩单会计年度预算期确定项预算指标数方法
（2）弹性预算
业务量成利润间存关系预算期预见种业务量水基础编制够适应种情况预算方法
（3）零基预算
预算期预算项目现预算数基数零开始完全关部门职责范围营需安排关项目预算数额方法
（4）滚动预算
滚动预算称永续预算预算着时间推移动递补始终保持定期限（通常1年）种预算编制方法月份单位进行滚动编制预算方式称逐月滚动预算季度单位进行滚动编制预算方式称逐季滚动预算
（5）概率预算
概率预算指预算期确定预算构成变量根客观条件做出似估计估计变动范围出现变动范围概率通加权均计算关变量预期期值预算编制方法
第7条 年度预算编制程序
1．年12月3日前预算委员会负责须董事会提交年度预算完成情况（12月份预计数）企业总裁董事会提交年度营预测报告
2．年12月10日前董事会达营指标
3．年12月15日前预算委员会组织部门理召开预算工作会议年度总体目标分解部门时间分解4季度
4．部门理组织编制部门预算（草案）交预算委员会汇总审核整理形成企业总体预算
5．年度预算必须12月25日～12月30日间董事会审核提交股东会审批通发部门正式执行
第8条 月度预算编制程序
1．月度预算求月30日前部门理根年度预算目标期完成进度拟订月份指标预算委员会提交月度预算（草案）
2．预算委员会负责组织整理汇总报董事会批准
第9条 时预算编制程序
1．时预算特殊项目接受某项时交办务负责根理需提出某时期阶段预算
2．项目负责编制直接级预算委员会负责审查具体指标审批权限批准审批权限外项目董事会批准
3．董事会批准实施求项目正式启动前完成类预算编审工作
第10条 项预算编制执行程中特殊情况法确定回款目标资金时缺口预算委员会负责制定备筹资方案
第11条 部门必须根预算委员会提出预算编制操作求时编制报达规定时期预算接受考核
第12条 办法董事会批准执行修改废止
第13条 规定实施类似规定行终止规定抵触规定准国家关规定抵触国家关规定准
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


10．3 预算执行控制制度
制度名称
预算执行控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
确保企业项预算执行位维护企业预算理严肃性杜绝预算执行程中违规行特制定制度
第2条 预算执行机构职责
1．集团属分子公司部门预算执行机构责体
2．实际营活动必须严格执行分解项预算标准
3．预算执行直接责责体负责分子公司负责
第3条 预算执行控制权限
预算执行控制权限划分具体表示
预算执行控制权限划分表
预算执行事项
权限部门
预算行
1．预算执行机构责项支出预算进行实质性审查授权范围独立决策
2．财务部预算执行机构项支出进行效性审核相关结果反馈执行机构责
预算外行
1．总裁授权范围预算外行合理性进行审定
2．预算委员会授权范围预算外行合理性进行审定
3．董事会未进行授权重预算外行进行终审批决策
第4条 预算执行责划分
具体责划分表示
预算执行责分配表
部门
预算责象
责形式
生产部
生产预算直接材料预算直接工预算制造费预算产品成预算
负责执行落实执行结果负直接责
营销部
毛利预算销售费预算
财务部
现金预算财务费预算
总裁总裁办公室相关部门
理费
采购部
采购预算资金周转预算付款率预算采购价格预算期末库存预算
第2章 预算执行事项申请批复
第5条 预算事项申请
预算事项申请须编制预算事项申请书申请书容
1．预算事项活动金额
2．预算事项预算书工作计划报告书中相应编号类名称
3．预算事项预计进行时间提出申请责部门责办部门办等
第6条 预算外事项申请
预算外事项申请须编制预算外事项申请书容
1．注明预算支出原包括营环境原预算目标合理性原
2．详细说明预算外支出金额预期回报等数
3．具审核审批权员签名
第7条 财务部预算委员会总裁董事会权限范围履行类预算事项申请核查批准职责
第3章 预算执行结果控制
第8条 建立预算执行台账
1．集团企业属分子公司部门均建立预算执行统计台账专负责统计时登记日总结动财务账做日清日结
2．台账预算具体项目详细记录预算数量金额实际发现数差异数累计预算数累计实际发生数累计差异差异说明等
第9条 签订级预算执行责书确保预算执行位
1．责书体系
（1）董事长总裁签订集团总体预算执行责书
（2）总裁直接级预算单位负责签订单位部门预算责合书
（3）基预算单位负责关理员签订执行责合书
2．预算责书容包括预算指标完成求奖惩措施责书附件包括批准预算文件完成预算具体措施等
第10条 预算执行情况总结反馈
1．企业建立信息反馈系统分子公司部门执行预算情况进行踪监控断调整执行偏差确保预算目标实现
2．预算执行程中级预算单位应定期召开预算例会预算指标时总结预算执行情况计算差异分析原提出改进措施时确定期工作重点预算例会召开频度应形成形式预算反馈表
3．单位部门预算反馈表连预算工作总结送交财务部
4．财务部月部门编制预算执行表较实际预算目标差异进行差异分析填写分析结作预算委员会检查考评预算执行情况
第11条 编制预算执行情况报告
1．集团企业分子公司部门定期编制预算执行情况报告编制频率年度半年度季度
2．预算执行情况报告须遵循求
（1）分子公司部门进行预算执行情况分析时应年度期进行
（2）分子公司部门进行季度预算执行情况分析时应进行季度预测包括限市场分析销售收入预测重成支出预测季度利润预测资性支出完成预测等
（3）分子公司部门进行第二季度分析时应全年完成情况进行预测
（4）第4季度需月提交月度预算支出预测分91011月底报送月完成情况月预算支出预测
第12条 预算结余跨月度跨年度
第13条 属子公司预算执行控制
1．属子公司应严格控制费支出项费应该专项进行控制项目费月节余结转月未财务部审批严禁项目费间相互代
2．属子公司月营程中果发生超预算情况先月节余弥补果节余足弥补超预算金额少报部门审批果月超预算金额预算金额×属子公司总裁审批超×需交集团财务部预算委员会审批
第4章 附
第14条 制度预算委员会负责制定修订解释工作
第15条 制度颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


10．4 预算调整理办法
制度名称
预算调整理办法
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业预算调整理加强企业预算控制科学性特制定办法
第2条 办法适企业总部属分子公司
第2章 预算算调整理
第3条 进行预算调整必须遵循原
1．预算调整事项偏离企业发展战略年度财务预算目标
2．预算调整方案应济够实现优化
3．预算调整重点指财务预算执行中出现重非正常符合常规关键性差异
第4条 预算调整方案应符合求
1．预算调整事项符合企业发展战略现实生产营状况
2．预算调整重点放预算执行中出现重非正常关键性差异方面
3．预算调整方案客观合理
第5条 预算调整条件
1．企业体制改革
2．型然灾害影响
3．企业部重政策调整
4．国家政治济生活中发生抗拒事件
5．国家宏观政策幅调整例预料外全国工资涨等
6．市场济形式发生重变化企业营目标必须进行调整
7．业务营范围变更销售收入时间差异新产品投放推迟显著现金流通速度变化新资投资
第6条 预算调整方式
预算调整分预算事项应急调整年度调整应急事项指时进行调整会影响生产营月调整次年度调整重事项调整
第7条 年度预算调整
年度预算需做调整相关部门需年6月底前调整预算申请报预算委员会预算委员会法衡解决报请企业董事会调整预算调整原预算编报审批程序办理
第8条 应急调整
特殊情况应急务需发生预算外项目支出法等调整预算须履行相应报批程序财务部关签报会议纪等文件办理付款财务部法解决提请企业预算委员会特审批
第9条 预算调整程序
1．预算调整应预算执行单位企业预算委员会提出书面报告报告中应包括容
（1）财务指标调整情况
（2）调整原
（3）预计执行情况保障措施
（4）财务预算执行具体情况客观素变化情况财务预算执行造成影响程度提出财务预算调整幅度
2．预算委员会应预算执行单位预算调整报告进行审核分析编制企业年度财务预算调整方案报董事会进行审核
3．董事会审核通预算调整方案提交股东会审议通发执行新预算
第3章 附
第10条 办法预算委员会拟定负责解释
第11条 办法董事会审批生效修改废止时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


10．5 预算执行分析制度
制度名称
预算执行分析制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
1．解预算执行中差异预算考核提供作考核奖惩基础
2．解预算战略配合程度预算修正调整提供参考发挥预算指导作
3．编制期预算积累验加强企业预算理科学性系统性权威性
第2条 定义
预算分析通实际执行结果预算目标进行较确定否存执行差异进行预算调整预算修正提供
第3条 预算分析责单位
1．董事会预算分析决策机构
2．预算委员会预算分析理机构
3．业务部门预算分析执行机构财务部负责企业总体预算执行情况进行分析
第4条 预算分析理方式
企业通定期召开预算执行分析会议通报预算执行情况研究解决预算执行中存问题提出改进措施
第5条 预算执行分析容
预算执行分析容包括5方面
1．差异性分析
定期进行实际执行结果预算较提供差异性分析预警提供
2．致性分析
分析预算执行情况企业长期目标基目标致性
3．例外事项分析
分析例外事项引起整体预算目标影响情况
4．差错分析
分析目标理解致造成填报错误容
5．进度分析
项预算目标进度进行分析考核工作提供
第2章 编制预算执行分析报告
第6条 预算执行程中预算执行部门设专时检查追踪部门预算执行情况时收集汇总关财务业务市场技术政策法律等信息预算执行分析报告编制做准备
第7条 预算执行分析报告分时性报告定期报告重差异问题编制时报告定期报告分月度分析报告年度分析报告全面分析部门预算执行情况
第8条 编制预算执行分析报告求
1．握定量分析定性分析两角度进行
2．采率分析较分析素分析等重方法
3．预算执行中产生差异应客观分析原提出解决措施建议
第3章 预算分析报告审议评估
第9条 预算分析报告审议评估通定期召开预算执行分析会议进行
第10条 预算执行分析会议准备
1．单位提前准备预算相关方面（财务业务市场技术政策法律等）信息图表资料等
2．财务部汇总预算执行部门编制预算执行分析报告基础形成企业总体预算执行分析报告会议召开前3天提交预算委员会
3．预算委员会工作员相关会议资料进行整理印装订时分发参会部门员
第11条 参会员
总裁预算委员会负责财务部负责相关预算执行单位负责等
第12条 召开时间
1．季度预算执行分析会时间分4710月旬时间1天
2．年度预算执行分析会时间1月旬时间1～2天
第13条 会议规
1．预算执行情况分析目仅揭示解释问题更形成问题识解决问题策
2．预算执行中出现超出合理范围差异应客观分析差异产生原提出解决措施建议编制预算执行差异分析报告提交董事会审核预算执行差异分析报告容包括限容
（1）期预算数期实际预算完成数期差异累计预算数累计实际发生数累计差异数
（2）差异进行具体分析程说明
（3）产生利差异原责属改进措施
（4）形成利差异原进行巩固扩推广建议
第14条 会议议程
1．企业预算委员会负责介绍期企业总体目标完成情况差异原
2．逐总结单位期预算完成情况发掘问题分析差异产生原责成解决
3．总结会议达成需报董事会审核解决问题明确改进目标
4．总裁进行总结宣布闭会
第15条 会事项
1．预算委员会负责报董事会需审核解决事项问题
2．预算委员会相关单位整理记录会议产生资料
第4章 附
第16条 预算委员会负责制度进行解释修改
第17条 制度颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

10．6 预算审计理制度
制度名称
预算审计理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 目
预算审计实施程中保证审计工作效果规范审计工作行特制定制度
第2条 意义
通实施审计监督时发现纠正预算执行中存问题维护预算严肃性
第3条 方式
预算审计采取全面审计抽样审计相结合方式进行
第4条 频率
1．预算执行审计工作半年1次时间设定7月旬1月旬
2．特殊情况企业组织定期专项审计
第5条 责单位
预算执行审计工作审计部负责组织实施总结汇报财务部门相关执行部门须予全力配合
第6条 审计范围
1．检查企业部门预算批复情况
2．检查部门批准年度预算款计划拨付部门预算支出资金情况
3．检查执行单位预算执行调整情况预算收支变化情况
4．检查企业预算理制度规定预算执行中事项
第7条 预算审计企业确定中心目标进行控制4节点
1．预算计划系统
预算审计切入营活动策划阶段时参理者提供咨询防止编制全面预算理方案时政策规定方法程序等符合法律法规容二评价建议作基础准备
2．业绩评估考核系统
预算审计作绩效考评基础发挥评价激励作资源调配风险控制降耗节降低成提高收入策略方面发挥作
3．关键职责系统
定期检查审计单位预算执行情况营目标实现情况工程建设项目进行踪审计单位控制度进行定期测评处理集权分权关系避免目标相容目标置换处理灵活性权威性关系避免循守旧处理预算目标高低关系
4．业绩踪系统
建立预算审计分析指标确定预算审计评估体系踪收集营理活动关信息资料时发现否存偏离营目标情况否存潜伏外环境变化引起风险种控制度否遵守等
第8条 审计工作程序
1．做审计前准备工作审计象批准确定审计部门正式达审计通知书收集关资料审计象必须觉接受审计接通知求认真总结提供必资料
2．进行实质性审计审计组进入审计单位分组进行检查深入调查研究认真检查做审计记录取证工作编写审计工作底稿
3．编写审计报告做出审计结坚持实事求客观公正分二数说话审计原根审计工作底稿进行综合分析评价编写出审计报告征求审计象审计单位意见
4．审计部根审计结果出审计处理建议然审计报告审计建议报送预算委员会
5．审计象审计报告异议级提出复审求
6．审计组长审计象签字审计报告预算委员会审计部分存档
第9条 制度董事会批准生效修改废止
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


第11章 企业部控制——成费
11．1 成费授权批准制度
制度名称
成费授权批准制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 成费理程中业务环节授权审批事项进行规范确保授权审批合理性合法性根国家相关规定结合企业特点特制定制度
第2条 制度事项授权批准情况作出规定
1．成费定额决策预算授权批准
2．成费计划授权批准
3．成费支出授权审批
4．成费分析授权审批
第3条 属部门授权范围成费业务通审批程序部门负责决定
第2章 授权批准方式
第4条 企业成费预算编制预算调整实行股东会终审批制外成费业务开展实行总裁终审批制
第5条 企业成费授权批准实行审批制授权批准方式辅批准方式
第3章 授权批准权限程序
第6条 部门根企业相关规定企业营现状部门实际情况提出批审事项根批审事项求编制相关申请报告报表具体
1．财务部负责编制汇总企业总体成费预算计划
2．部门负责编制部门成费预算计划
3．部门超出成费定额外成费支出事项提出申请
4．部门成费预算计划部门执行情况进行分析编制报告
5．财务部企业总体成预算执行情况进行汇总分析编制报告
6．财务部定期编制成费相关财务报表报级审核审批
7．成费工作开展程中须报审报批事项
第7条 企业财务部作成费理导部门承担成费业务汇总初次审核功具体具体工作事项
1．汇总初审部门成费预算计划进编制企业总体成费预算计划
2．汇总初审部门部门成费执行情况分析报告进编制企业总体成费执行分析报告
3．汇总初审类成费定额进编制企业总体成费定额标准
第8条 企业财务总监作财务部直接领导成费业务承担复核授权范围终审批职责
1．复核财务部编制企业总体成费定额预算计划
2．复核财务部编制企业总体成费分析报告
3．授权范围审批超成费定额成费支出项目终审批权提出审核意见报总裁终审批
4．定期定期财务部成费核算业务进行检查复核
5．定期定期部门成费预算计划执行情况进行检查
第9条 企业总裁负责成费业务重事项关键事项审批授权财务总监常规文件报告进行终审批
第4章 授权批准控制
第10条 审批应根成费授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限
第11条 超越审批权限进行审批追究责济责行政责企业造成重损失予相关责撤职辞退处分
第12条 授权批准部门员应规定期限完成权限范围审批事项意拖延予济处分行政处分企业造成重损失予相关责撤职辞退处分
第13条 办应职责范围审批批准意见办理成费业务杜绝阳奉阴违意拖延行出现
第5章 附
第14条 制度总裁办负责制定总裁审批执行
第15条 制度××××年××月××日起执行
第16条 制度解释权修改权总裁办
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期



11．2 成费预测理制度
制度名称
成费预测理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 进行成费预测意义
1．成费预测进行成决策编制成费计划前提
2．成费预测降低产品成重措施增强企业竞争力提高企业济效益手段
第2条 成费预测
1．企业历史成费数
2．行业类型企业关成费资料
3．料工费价格变动趋势
4．力物力资源状况
5．产品销售情况等
第3条 责权单位
1．财务部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第2章 成费预测方法
第4条 成费预测采定量预测方法定性预测方法
第5条 定量预测方法
1．果预测分析法
量利分析法投入产出法回分析法济计量法等
2．趋势预测分析法
算术均法趋势均法加权均法移动均法滑指数法修正时间序列回法等
第6条 定性预测方法
1．定性预测分析称非数量分析法种直观性预测方法观分析判断未估计值
2．定性预算分析法包括专家会议预测法市场调查法函询调查法等
第3章 成费预测容
第7条 新产品投产前测算产品设计成确定产品正常批量生产成水测算数作选取优产品设计方案重
第8条 正式编制生产营计划前进行成费预测计划阶段成费预测编制成费计划必少分析工作
第9条 成费计划执行程中进行期中成费预测科学预计推测成费计划否期完成
第10条 企业采新技术新工艺提高产品质量程中进行成费预测保证技术行济合理
第4章 成费预测程序
第11条 推算成费目标象
1．企业目标利润结合预测期变化素测算企业现条件够达目标成费水2．明确成费预测目标便确定成费预测象决定应成费指标
进行分析预测中应什中心进行预测等
第12条 收集整理关资料
成费相关资料包括横两方面容
1．成费资料
（1）成费资料指历史成费资料类资料求具备完整性连贯性
（2）举例说明
预测某种产品总成方法搜集年该产品成资料关资料生产量单位变动成固定总成等充分拥部分资料基础参计划期关素变化综合考虑测算该产品总成
2．横成费资料
（1）横成费资料指预测时成费预测象关信息资料包括企业部外部成费资料
（2）举例说明
行业成费水资料企业类产品成资料等类资料求具广泛性代表性作企业推断未成费情况重参考
第13条 选择成费预测方法
预测象根预测目标容求掌握资料选择相应预测方法
1．定量预测建立数学模型确定佳定量预测分析方法应建济数学模型进行检验预测
2．定性预测应结合验选择佳定性预测方法
第14条 综合分析预测
应选定预测分析方法建立数学模型分进行定量定性分析分析企业部外部种影响素进行分析判断揭示事物变化趋势预测发展结果
第15条 检查验证
通检查前预测结果否前现实际相符检查预测结果否正确分析找出误差原便时原选择预测方法加改进预测方法预测程中加改正
第16条 修正确定佳预测值
推算目标成费指标数测算成费预测值进行较分析找出差异进行修正求出佳预测值预测结果更加接实际
第5章 成费目标审批
第17条 计算出佳预测值财务部理审核交财务总监总裁进行审核审批
第18条 财务部根财务总监总裁审议意见调整佳预测值形成企业成费目标
第19条 批准成费目标企业编制成费预算
第6章 附
第20条 制度总裁审批颁布日起执行
第21条 制度行财务负责解释
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

11．3 成费预算编制制度
制度名称
成费预算编制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 成费预算目
降低成费编制成费预算基目降低成费措施编制成费预算保证
第2条 成费预算范围
预算年度切成费支出预算期商品生产（含根预算安排理需预算年度期初期末产品制半成品数量增加减少）非商品生产需成费应纳入年度成费预算
第3条 成费预算理基求
成费理必须遵循事前预算事中控制事分析期末考核四原分公司部门应建立完善成费预算控制分析考核体系
第4条 成费预算编制
1．年度月度成费预算应根企业综合济计划项求编制
2．企业营目标生产营预算成降低率产品质量品种
3．项消耗定额费压缩指标求年技改技措修计划增产节约措施
4．合理预计期实际成费水
第5条 责权单位
1．财务部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第2章 成费预算编制程序
第6条 成费预算编制结合分级编制逐级汇总程序进行
第7条 达目标
企业根年度营情况年度市场环境发展趋势确定年度营战略营目标财务预算目标成费预算编制政策达部门
第8条 编制报
部门企业达财务预算目标政策结合身情况预测执行条件编制部门详细成费预算方案规定时间报公司财务部
第9条 审查衡
企业财务部部门报成费预算方案进行审查汇总衡审查程中应进行充分协调发现问题提出调整意见意见反馈相应部门
第10条 审议批准
财务部部门修正调整基础重新汇总编制企业成费预算方案报企业总裁审核财务部根总裁审批意见调整成费预算正式编制成费预算草案提交总裁审议批准
第11条 达执行
财务部总裁批准成费预算达部门执行
第12条 部门预算执行程中果预算基础发生重变动该变动导致预算结果产生重偏差时应时报财务部总裁取意预算进行调整
第3章 成费预算编制方法
第13条 部门成费预算财务部牵头生产计划机动力资源采购营销安全环保等部门参制定
第14条 部门根成费项目参标准成量价分离原采滚动预算零基预算等方法进行编制
第15条 月度预算根月度生产营计划等资料编制预算具体步骤程序参年度预算执行
第4章 附
第16条 制度财务部负责解释
第17条 制度总裁审批颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期



11．4 成费执行控制制度
制度名称
成费执行控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
保证成费预算效执行特制定制度
第2条 责权单位
1．财务部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第2章 成费预算分解
第3条 企业根成费预算定额支出标准分解成费预算指标
第4条 成费预算指标批复达预算执行部门必须认真执行
第5条 部门应成费预算指标层层分解横边底落实部门单位环节岗位形成全方位成费预算执行责体系
第6条 分解预算指标时应考虑部产品劳务互供影响指标措施步责权利相统
第7条 部门应年度预算作指导编制月度预算确保年度财务预算目标实现
第8条 部门应结合年度预算完成进度规定格式编制月度预算报表部门负责确认企业全面预算理办法规定报财务部总裁总裁审核确认予批准
第9条 月度预算达部门严格批复完成月度预算项生产营指标落实责单位
第3章 成费预算控制
第10条 部门日常控制中应健全证记录完善项理规章制度严格执行生产消耗费定额定律标准加强实施监控预算执行中出现异常情况应时查明原予解决
第11条 财务部采购生产计划营销等部门加强沟通充分发挥牵头监控作时发现成费预算执行程中问题督促关部门解决预算执行程中暴露问题觉进行成费控制
第12条 采购部控制
1．原材料种辅料等物资采购生产营环节源头成产品成中占较重采购部采购成影响部门负责采购成控制
2．采购部应适应市场济变化货三家提高采购率厂直供率合订货率减少中间环节减少企业库存防止重复采购避免物资积压降低采购成节约采购资金
第13条 生产技术部控制
1．生产技术部加强生产装置物耗耗加工损失理降低生产消耗提高产品产量
2．推进科技进步开发高附加值产品改进工艺操作技术投入产出负责提高产出率
第14条 设备部控制
1．设备部加强维修费设备更新费预算控制通设备精心操作设备日常维护保养提高修质量确保设备长周期运转
2．维修工程更新项目必须纳入正常工程项决算理规定标准维修工程更新项目预决算应工程审计机构进行必审核防止效益流失
第15条 安全环保部控制
1．安全环保部门抓安全生产减少安全事非计划停工造成损失
2．消减少环保责事着高效节约原控制安全环保费
第16条 责单位加强原材料产成品半成品产品计量验收工作接货装卸运输进厂入库发货出库等环节入手专负责准确计量严格统计努力减少途耗库耗
第17条 制造费期间费项目谁发生谁控制谁负责原责严紧精细算
第18条 部门应建立成预测制度成费理重点放事前预测程控制
1．企业事先应生产计划生产工艺方案进行成预测根预测数进行决策优化生产方案合理配置资源成费事前控制
2．事中定期生产程生产营情况进行成预测根预测结果时采取控制措施成事中控制
第4章 附
第19条 制度财务部负责解释
第20条 制度总裁审批颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


11．5 成费核算制度
制度名称
成费核算制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
1．规范企业成费核算工作保证成信息真实完整
2．加强企业成理降低成费提高企业济效益
第2条 成费核算
1．国家企业会计准公司部会计制度
2．关消耗定额开支标准开支范围政策文件
3．企业部营特点营外部环境求
第3条 成费核算应遵循列求
1．成费应分期核算
2．成费核算方法应前致
3．成费核算应企业未决策提供信息
4．成确认计量应符合国家统会计准制度规定
5．定期间成费相应收入应配
6．成费集分配核算应考虑重性原
7．成费核算应客观济事项相致实际发生金额计价降低提高成
第4条 合理确定消耗定额
进行成费核算前提制定企业项消耗定额具体包括4方面
1．企业材料消耗定额包括原材料燃料动力等消耗定额
2．劳动定额包括产品生产工时消耗定额产品产量劳动生产率停工率等方面定额
3．设备利定额包括种机器设备利率等
4．费消耗定额包括种制造费消耗定额
第2章 成费核算组织体系
第5条 企业采集中核算形式财务部集中负责成费核算工作部门负责登记整理关原始资料填报关原始证进行初步审核整理汇总
第6条 企业实行成费核算总裁负责制财务部理受总裁委托具体组织开展项成费核算工作成核算会计财务部理直接领导具体负责成费核算账务处理相关事宜
第7条 企业部门根部门开展业务需设置专职成核算员指定专兼开展部门成费核算业务
第8条 部门具体负责部门成核算工作健全原始记录制定修订项定额报财务部成费核算数全面负责配合财务部开展项财务核算理工作
第9条 成核算员工作容
1．规定设置成核算项目做结构合理项目齐全
2．收集整理成核算数规定项目程序方法时限求准确计算编报分析预测控制成费
第3章 成费核算象方法项目
第10条 成核算象
1．生产成
2．制造费
第11条 费核算象
1．期间费
（1）销售费
（2）理费
（3）财务费
2．费
第12条 成费核算方法
1．直接属某成核算象成费直接列入相应成象成中
2．涉两两成费核算象成费采分配办法进行集分根具体情况员例工作量例予分摊
3．企业采品种法作成费计算方法品种法产品品种作成计算象种成计算方法特点包括4方面
（1）品种象开设生产成明细账成计算单
（2）成计算期般采会计期间
（3）品种象集分配费
（4）品种象进行成分析
4．成费计算方法变更必须财务总监审批方进行
第4章 生产成核算
第13条 根实际产量实际消耗材料工费计算产品实际成
第14条 生产成核算求
1．采计划成定额成进行日常核算计划成定额成代实际成
2．划定期产品成期产品成界限意摊予提费
3．划清产品成产成品成产品成界限虚报产品成降低额
4．规定准列入成开支计入产品成
5．成费发生项目进行集集程中保持成核算实际生产营进程致性
第15条 生产成核算程序
1．根部门统计资料原始记录收集确定种产品生产量入库量制半成品产品盘存量材料工时动力消耗等数确保数准确性规范性效性
2．根基生产车间辅助生产车间规定成费项目发生切生产费进行集
3．集费予结算分配够确定某成核算象负担直接记入该成核算象成核算象负担产量等合理分配标准关成核算象间进行分配
4．期末制品产品应集起生产成产值完工产品制品间分配计算出完工产品总成单位成
第16条 材料成核算
1．材料成包括材料购买价格运杂费装卸费定额合理损耗入库前加工整理挑选费等
2．材料采实际成核算加权均法计算出库成
3．直接产品生产材料制半成品直接计入产品成直接认定产值进行分配
第17条 燃料动力成核算
燃料动力实际成计入产品成直接认定产品生产燃料动力直接计入产品成直接认定产值进行分配
第18条 直接职工薪酬成核算
直接事产品生产员职工薪酬直接计入产品成直接认定产值进行合理分配
第19条 辅助生产成核算
1．核算原
企业辅助生产车间（部门）应单独核算成进行分配
2．核算办法
辅助生产车间（部门）生产水电汽提供劳务等发生项间接费（包括材料燃料动力直接职工薪酬制造费）通相应成素成中心集
第20条 制品成核算
1．月间变动制品数量较少生产周期较短情况计算制品成
2．月间变动较制品数量较生产周期较长情况计算制品原材料成
第5章 制造费核算
第21条 企业生产产品提供劳务发生项间接生产费通制造费科目集直接认定产品生产制造费直接计入产品成直接认定产值进行合理分配
第22条 制造费核算具体容包括折旧费物料消耗运输费设计制图费租赁费财产保险费低值易耗品摊销水电费取暖费办公费差旅费职工薪酬劳动保护费印刷费环保费车辆费生产部门列入项目间接生产费
第6章 期间费核算
第23条 期间费包括销售费理费财务费3类
第24条 销售费核算核算外销售商品提供劳务等程中发生项费专设销售机构项费
第25条 销售费具体容包括销售部门开展业务程中产生职工薪酬劳动保护费固定资产折旧费修理费租赁费财产保险费低值易耗品摊销物料消耗水电费取暖费办公费差旅费会议费通讯费印刷费销货运杂费运杂费装卸费包装费商品损耗（减溢余）展览费广告费业务宣传费销售服务费形资产摊销长期摊费摊销费支出
第26条 理费核算分子公司组织理生产营发生行政理费理部门营理中产生者应企业统负担企业费等
第27条 理费具体容包括企业理部门职工薪酬劳动保护费折旧费修理费租赁费财产保险费低值易耗品摊销物料消耗水电费取暖费办公费差旅费会议费通讯费印刷费图书资料费业务招费外宾招费车辆费运输费土租金文化教育费医疗卫生费社区服务费形资产摊销长期摊费摊销技术费土（海域）损失补偿费房产税车船税土税印花税出国员费咨询费诉讼费董事会会费信息系统运行维护费招投标费环境卫生费外部加工费列入项目种理费
第28条 财务费指企业筹集生产营需资金等发生费
第29条 财务费核算容包括利息支出（减利息收入）汇兑损失（减汇兑收益）金融机构手续费筹集生产营资金发生手续费等包括应资化般款费
第30条 财务费核算具体容
1．利息支出
（1）利息支出范围包括企业国外银行金融机构支付款利息（包括长期款利息短期款利息）应付债券利息汇票贴现利息应付票利息融资性应付款利息支出逾期贷款银行加息（含滞纳金罚息）
（2）购建资产发生款利息支出符合资化条件应计入关资产价值项目核算
（3）利息支出设国长期款利息支出外资长期款利息支出应付债券利息短期款利息支出融资性应付款利息支出预计弃置费利息利息支出项目进行明细核算
2．利息收入
企业存款利息收入包括银行存款利息应收票期贴息收入等企业购买国债债券取利息收入列入投资收益项目核算
3．汇兑净损失
汇率变动发生外币兑换差额项目设汇兑损失汇兑收益两细目分核算营活动中发生外币兑换损失收益
第7章 成费核算
第31条 业务成
业务成指反映企业营业务活动外营活动发生成包括销售材料包装物成技术转技术服务成代购代销手续费出租固定资产计提折旧出租形资产累计摊销出租包装物成摊销额转供动力支出料加工支出处置投资性房产成采成模式计量投资性房产计提折旧额摊销额等
第32条 费
费指企业筹集资金发生费支出包括金融机构手续费筹集贷款支付担保费筹集贷款履行承诺发生费办理抵押贷款发生费购买银行票证支付费发生现金折扣等
第33条 营业外支出
企业发生项营业外支出包括处置非流动资产损失资产报废毁损损失非货币性资产交换损失债务重组损失罚款支出捐赠支出资产盘亏损失预计担保损失预计未决诉讼损失预计重组损失等
第8章 成费会计证理
第34条 财务部工作员真实合法成费原始证予受理记载准确完整成费原始证予退回求时进行更正补充
第35条 财务部工作员办理成费核算事项必须填制取原始证根审核原始证编制记账证会计出纳员记账必须记账证相应位置签字
第36条 财务部工作员应根成费账簿记录编制成费会计报表报总裁报送关部门 会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第37条 财务部工作员发现成费账簿记录实物款项符时应时总裁报告请求查明原作出处理
第38条 根企业会计档案理规定需档保存会计证应时送专档案会计员入档保存
第9章 附
第39条 成费核算严格遵守开支范围开支标准关消耗定额标准
第40条 成核算资料必须准确完整真实合法记载编制必须时
第41条 制度财务部负责拟定解释修改总裁签字正式实施
第42条 制度发布日起实施
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期











第12章 企业部控制——担保
12．1 担保授权审批制度
制度名称
担保授权审批制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 明确企业外提供担保业务审批权限规范企业担保行防范降低担保风险根中华民国公司法中华民国担保法等法律法规规范性文件规定结合企业实际情况特制定制度
第2条 制度称担保指企业中华民国担保法担保合者协议公愿互利原担保提供定方式担保法承担相应法律责行
第3条 企业董事会理高层应审慎严格控制担保产生债务风险违反法律法规企业担保政策担保业务产生损失法承担连带责
第4条 制度适企业业务部门理部门子公司分支机构
第2章 担保申请审核
第5条 企业指定专门担保办员负责受理担保业务申请具体选财务部提名总裁审批确定
第6条 企业财务部担保业务负责负责担保业务申请进行初审确保申请担保满足资信条件
1．理规范运营正常资产优良
2．3年连续盈利现金流稳定提供外部审计财务报告
3．申请担保资产负债率超××
4．资信状况良银行评定信等级低××级
5．年担保业务引起诉讼未决诉讼
第7条 申请担保列情况财务部担保业务负责应退回担保申请
1．担保申请符合国家法律法规企业担保政策
2．财务状况已恶化信誉良资抵债
3．已进入重组托兼破产清算程序
4．3年申请担保财务会计文件虚假记载提供虚假资料
5．企业担保发生银行款逾期拖欠利息等情况次担保申请时尚未偿
6．未落实反担保效财产
7．企业存济纠纷承担较赔偿责
8．董事会认提供担保情形
第8条 财务部担保业务负责审核通担保申请提交财务总监审核审核通组织开展担保业务风险评估工作
第3章 担保业务审批
第9条 企业项担保业务必须董事会股东会批准总裁董事会授权范围批准具体实施企业部门均权代表企业提供担保业务
第10条 总裁审批权限
单笔担保金额××万元（含××万元）年度累计金额××万元（含××万元）担保项目董事会授权总裁审批
第11条 董事会审批权限
1．审批超出总裁审批权限担保项目
2．企业董事会审批权限应超出企业担保政策中关规定
第12条 股东会审批权限
1．审批超出董事会审批权限担保项目
2．审批单笔担保额超企业期审计净资产10担保项目
3．审批担保总额超企业期审计净资产50提供担保项目
4．审批申请担保资产负债率超70担保项目
5．审批企业股东实际控制关联方提供担保项目
第13条 担保办员应职责范围审批批准意见办理担保业务审批超越权限审批担保业务担保办员应拒绝办理
第4章 担保合审查
第14条 非企业董事会股东会批准授权权企业名义签订担保合协议类似法律文件
第15条 批准签订担保合协议前应拟签订担保合协议文相关材料送企业审计部法律顾问处审查
第16条 审计部法律顾问应少审查限担保合协议列容
1．担保方否具备法资格规定资信状况
2．担保合反担保合容合法性完整性
3．担保合否企业已承诺合协议相突
4．相关文件真实性
5．担保债权范围担保期限等否明确
第17条 订立担保合时担保业务负责必须全面认真审查合担保合反担保合签订体相关容
第18条 法律顾问应视情况适度参担保合意证谈判签约等程事务
第19条 已审查担保合需变更未履行完毕解需重新履行审查程序
第5章 履行担保责审核
第20条 担保债务期××工作日未履行款义务担保破产清算债权张企业履行担保责时担保办员受理债权发出履行担保责通知书
第21条 财务部担保业务负责审核履行担保责通知书效性相关证文件核款项报财务总监权签字审批
第22条 财务总监权签字审批通财务部担保业务负责债权支付垫付款项
第6章 附
第23条 制度企业财务部制定董事会批准实施
第24条 制度解释权企业董事会
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


12．2 担保风险评估制度
制度名称
担保风险评估制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
1．防范担保业务风险确保担保业务符合国家法律法规企业担保政策
2．规范企业担保风险评估工作合理客观评估担保业务风险确保风险评估担保决策提供科学
第2条 责部门
1．财务部担保业务负责审计部法律顾问组成担保风险评估组负责担保业务风险评估工作
2．担保办员受理担保申请财务部担保业务负责财务总监审核通组建担保风险评估组开展担保业务风险评估工作
第2章 担保风险评估程序规定
第3条 收集担保风险评估资料
风险评估组应认真收集求申请担保提供包括限资料
1．申请担保营业执企业章程复印件法定代表身份证明反映企业关联关系资料等基础性资料
2．担保申请书担保业务资金计划项目资料
3．××年审计财务报告等财务资料
4．申请担保资信等级评估报告款力分析报告等资料
5．申请担保债权签订合复印件
6．申请担保提供反担保条件相关资料
第4条 评估担保风险
企业担保业务进行风险评估少应采取列措施
1．审查担保业务否符合国家关法律法规企业发展战略营需
2．审查担保项目合法性行性
3．评估申请担保资信状况评估容般包括申请基情况资产质量营情况行业前景偿债力信状况担保第三方担保资产权利属等
4．综合考虑担保业务接受风险水设定担保风险限额
5．评估反担保关资产状况
第5条 撰写评估报告
1．担保评估结束担保风险评估组应企业财务总监提交担保风险评估报告评估报告应包括限容
（1）申请担保提出担保申请济背景
（2）接受担保业务利弊分析
（3）拒绝担保业务利弊分析
（4）担保业务评估结建议
2．担保风险评估报告须规定财务总监总裁审批通企业作出担保决策提供
第3章 附
第6条 制度根国家担保相关法律法规企业关担保业务政策制定董事会负责解释
第7条 制度企业董事会审议通实施修订
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


12．3 担保业务执行理制度
制度名称
担保业务执行理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目准确掌握担保业务进展情况时化解担保风险量减少担保风险企业造成损失特制定制度
第2条 制度适企业担保业务
第2章 建立担保事项台账
第3条 担保业务实行程中担保办负责设置担保业务事项台账担保相关事项进行详细全面记录
第4条 担保业务记录少包括限容
1．担保名称
2．担保业务类型时间金额期限
3．抵押财产名称金额
4．担保合事项编号容
5．反担保事项
6．担保事项变更
7．担保信息披露
第3章 担保业务监督检查
第5条 担保办员负责担保项目执行状况进行定期定期踪监督
第6条 监督检查时限
1．担保期限××年担保风险××级担保项目担保办员需1月进行次踪检查
2．担保期限××年担保项目担保办员少季度进行次监督检查
第7条 监督检查项目
1．担保项目进度否计划进行
2．担保营状况财务状况否正常
3．担保资金否担保项目书规定挪现象等
4．担保资金周转否正常等
第8条 检查中发现异常情况问题应着早发现早预警早报告原时报担保项目负责属重问题特殊情况应时企业理层董事会报告
第4章 合协议理
第9条 担保业务总裁董事会股东会权限范围批准应担保订立书面担保合协议
第10条 订立担保合协议企业法律顾问应结合担保资信状况严格审核项义务性条款保证企业权益
第11条 合档案理员专门保担保合协议担保合协议关合协议反担保合协议等
第12条 合档案理员负责关担保反担保财产权利证等原始文件资料理
第13条 合档案理员配合财务部担保业务负责定期核实反担保财产存续状况价值确保反担保财产安全完整
第14条 财务部担保业务负责应担保合期时全面清理担保财产权利证合约定时终止担保关系
第5章 附
第15条 制度根国家担保相关法律法规制定国家日颁布法律法规文件相抵触国家新颁布法律法规文件准
第16条 制度企业董事会审议通实施董事会负责解释
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期
























第13章 企业部控制——合
13．1 合授权审批制度
制度名称
合授权审批制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 明确企业合审批权限规范企业合订立行加强合监督防范降低合签订企业带风险特制定制度
第2条 规范企业合拟定审批签章工作符合中华民国公司法中华民国合法等法律法规规范性文件关规定确保合利履行维护企业合法权益
第2章 适范围
第3条 制度称合指企业然法组织设立变更终止民事权利义务合协议
第4条 制度适企业书面合审批包括冠合合约协议契约意书等名称规范性文件审批
第5条 制度中称部门指代表企业洽谈签订合业务职部门
第6条 制度中称业务办合谈判签订履行第责责保证合终文级审批合文条款容致性
第3章 授权审批职责
第7条 合分类
1．般性合：合标××万元资金支出××万元资金收入合
2．重合：合标超出××万元资金支出××万元资金收入合
第8条 企业外签订合均董事长授权总裁代表企业行职权
第9条 总裁职责
1．审批企业格式合部门合文
2．负责企业外重合签章审核超出部门负责审核权限合
3．授权业务办员代表企业签订合
第10条 法务部理审核企业格式合部门合文
第11条 部门负责职责
1．负责草拟部门业务相关合文
2．协助法律顾问拟定企业营业务格式合
3．初步审核业务办员合方商定合具体条款
第12条 法律顾问职责
1．草拟企业营业务格式合企业重特殊合
2．监督指导部门起草修订合文
第4章 授权审批流程
第13条 原业务谈判双方达成致意见部门应企业制定格式合部门合文
第14条 法律顾问草拟格式合应法务部理总裁审核批准形成正式书面变更程序
第15条 部门草拟合文应法律顾问审查法务部理审核总裁审批然形成正式书面变更程序
第16条 业务办员合方拟定般性合须属部门负责初审法律顾问审查正式订立合变更程序
第17条 业务办员合方拟定重合须属部门负责初审法律顾问审查法务部理审核总裁审批方订立正式合变更程序
第5章 附
第18条 制度企业法务部制定负责解释
第19条 制度报总裁办公室审议批准生效
第20条 制度××××年××月××日实施
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期






13．2 合会审制度
制度名称
合会审制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 防范控制合风险加强合制定监督规范企业合制定行制定制度
第2条 制度适企业类格式合部门合文制定业务办员合方拟定合会审
第3条 制度称会审指合拟稿正式生效前合关键条款涉专业部门（技术财务审计等相关部门）会企业法务部合文进行审核
第2章 合会审容点
第4条 合拟定
1．法律顾问会部门起草企业格式合部门拟定部门合文业务办合方拟定合分法律顾问部门负责业务办负责合会审程中传递
2．合拟定者须企业规定合会审单填写合会审部门员名称
3．合拟定者负责合连合会审单整会审程传递直合盖合专章结束
第5条 合会审体容
1．法务部负责合方事身份资格审查合争议解决方式审核
2．技术部门负责合标物否符合国家项标准（产品质量卫生防疫等）企业技术标准等进行审查
3．财务部负责合方资信情况价款支付等审查
4．法务部财务部负责违约责条款审查包括违约金赔偿济损失计算等
第6条 合会审点
1．合法性包括合体容形式否合法合订立程序否符合规定会审意见否齐备资金源结算方式否合法资产动审批手续否齐备等
2．济性指合容否符合企业济利益
3．行性包括签约方否具资信履约力否具备签约资格担保方式否担保资产权属否明确等
4．严密性包括合条款关附件否完整齐备文字表述否准确附加条件否适合法合约定权利义务否明确数量价款金额等标示否准确
第3章 合会审理规定
第7条 参合会审部门应根会审职责安排员时参加会审工作
第8条 会审员应合中相关容认真仔细审查发现疑问处应时合拟定部门进行沟通
第9条 会审中发现合中确妥处应责成合拟定部门修改重拟直确认误
第10条 会审部门合会审工作时间累计超××工作日
第11条 根法律规定企业需会审通合文应时报国家关部门审查备案
第12条 会审通合报总裁审批应统进行分类连续编号合档案理员专保
第4章 附
第13条 制度企业法务部制定负责解释
第14条 制度总裁批准××××年××月××日实施
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


13．3 合专章理制度
制度名称
合专章理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强企业合专章理规范企业合专章保制定制度
第2条 制度适企业合专章保等
第2章 合专章
第3条 合专章企业综合理部统印制指定专保
第4条 企业业务发展需外签订合企业董事长授权（总裁等）签章时加盖合专章
第5条 合专章仅限关合签订未法务部核准文件
第6条 业务办代表企业合方签订合需填写合专章印审批单合授权签字审查意方印
第7条 印章理员印范围印手续严格审查印情况进行登记应合提供合专章
1．未编号合
2．缺少审核报签文件合
3．属代签缺少授权委托书合
第8条 原合专章携带外出确工作需必须带合专章异应总裁批准印章理员处办理手续
第3章 合专章保
第9条 合印印章理员应时收回合专章
第10条 未领导批准合专章交保印章理员时请假应总裁批准指定时保员做交接记录
第11条 合专章存放配锁办公抽屉里节假日放安全处贴封条重新时应先验锁封条
第12条 合专章容需变更时应停止交综合理部予封存销毁
第13条 合专章散失损毁盗时印章理员应时报告领导予处理时登报挂失作废
第14条 废止合专章保存××年
第15条 违反规定企业造成损失应法追究法律责
第4章 附
第16条 制度企业综合理部法务部制定负责解释
第17条 制度××××年××月××日起实施
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


13．4 合违约纠纷处理制度
制度名称
合违约纠纷处理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 监督合效履行早发现违约情况避免减少违约纠纷企业带损失保障企业合法权益根中华民国合法企业相关规定制定制度
第2条 制度适企业合违约纠纷情况处理
第2章 合违约处理
第3条 合签订进入执行阶段业务办员应时踪合履行情况发现合方发生违约履约延迟履约等行企业身法履行延迟履行合应时报告领导处理
第4条 针合方违约情形采取措施处理
1．求合方继续履行合
继续履行合违约方必须承担法律义务企业享法定权利违约方否情愿存继续履行性企业权求违约方继续履行原合约定义务
2．求合方支付违约金
合方违约企业合约定求违约方支付违约金
3．求定金担保
合方违约企业合约定中华民国担保法方收取定金作债权担保违约方履行债务定金抵作价款者收回违约方履行约定债务权求返定金
4．求赔偿损失
合方履行合义务者履行合义务符合约定企业造成损失企业权提出索赔具体赔偿金额业务办部门会法律顾问合方协商确定
第5条 企业身违约业务办部门员应合方协商解决办法解决办法书面形式报总裁批准承担相应责履行关义务
第3章 合纠纷处理
第6条 合履行程中发生纠纷业务办员应规定时效合方协商谈判时报告领导
第7条 双方协商达成致意见双方签订书面补充协议双方法定代表授权签章加盖单位印章生效
第8条 合纠纷协商法解决应合约定选择仲裁诉讼方式解决
第9条 企业法律顾问会相关部门研究仲裁诉讼方案报总裁批准实施
第10条 纠纷处理程中企业部门未授权合方做出实质性答复承诺
第4章 附
第11条 制度法务部负责制定总裁审核批准实施
第12条 制度解释权法务部
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期



















第14章 企业部控制——业务外包
14．1 业务外包授权审批制度
制度名称
业务外包授权审批制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 企业业务外包活动更加规范序明确部门相关岗位业务外包理工作中授权范围审批权限根国家法律法规公司章程规定特制定制度
第2条 制度适企业采购设计加工销售营销物流资产理力资源客户服务等业务进行外包时涉授权审批事项
第2章 业务外包授权审批范围容
第3条 业务外包申请授权审批
1．企业相关部门编制外包项目计划书具体阐述业务外包背景外包容实施程序风险预期收益等信息
2．相关部门负责审核计划书
3．董事长总裁计划书进行审议
4．采购设计物流力资源理客户服务等非核心业务涉金额3 000万元外包项目董事长总裁办公室审议批准
5．加工销售营销资产理等核心业务涉金额达3 000万元（含）外包项目董事长总裁审核提交董事会审计委员会审议批准
第4条 外包合签订授权审批
1．外包业务口理部门承包方进行资质审核遴选引入合格外包合作伙伴根外包业务性质拟定形式合文
2．口理部门负责会法律顾问合进行初审初审通根合金额交级理层审批
3．合金额300万元外包协议总裁审批
4．合金额300～3 000万元外包协议董事长审批
5．合金额3 000万元外包协议提交董事会股东（）会审批
第5条 外包业务费支付授权审批
1．口理部门接承包方付款请求评价外包业务项目基础提交付款申请进行全面确认修改删合理部分计算付款净金额
2．部门负责会法律顾问付款申请进行审核签发支付证书
3．财会员支付证书进行审核财务部门负责复审合格根支付金额交级理层审批
4．单次涉金额300万元申请总裁审批300～3 000万元申请董事长审批3 000万元申请董事会股东（）会审批
5．财务部门负责确认审批程序误财会员予支付
第3章 授权期间授权调整
第6条 总裁级授权授权效期根公司章程中规定执行
第7条 外包业务口理部门授权授权效期外包项目启动时始外包项目结束时终
第8条 发生列情况时授权机构调整撤销原授权
1．受权发生重越权行
2．受权行失造成重营风险法律责
3．营环境部机构理体制发生重变化
4．业务外包计划发生重变化
5．情况
第4章 附
第9条 业务外包项目涉授权审批应授权范围进行超越审批权限
第10条 违反规定履行完全履行授权审批行追究相关责责进行济处罚行政处罚
第11条 制度总办负责制定解释总裁审批执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期



14．2 技术服务外包合范例
文名称
技术服务外包合范例
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

技术服务外包合
合编号：
委托方（称甲方）： 服务方（称乙方）：
法定代表： 法定代表：
址： 址：
邮政编码： 邮政编码：
联系电话： 联系电话：
甲乙双方着互利互惠原甲方 技术服务问题友协商根中华民国合法关技术合规定相关法律法规规定意条款订立合信守执行
第1条 技术服务名称容方式求
1．1 甲方需 技术项目（全称）委托乙方提供技术服务
1．2 甲方委托乙方提供技术服务包括 等方面具体参见合附件技术服务外包具体容
1．3 合约定技术服务采 等方式实现具体参见合附件技术服务方式
1．4 合约定技术服务应达标准水
第2条 合履行期限点
2．1 甲方协作事项应 日完成乙方应合生效 日完成技术服务项目
2．2 合履行点根服务方式甲乙方约定双方意点
第3条 甲方义务
3．1 乙方利开展服务工作合生效 日甲方乙方提供关技术背景关技术数原始设计文件样品材料等资料
3．2 甲方乙方提供工作场必工作条件包括交通食宿（标准）等
3．3 甲方根乙方求时补充说明关情况追加修补关资料数
3．4 乙方支付约定技术服务费费金额付款方式详见合第五条
3．5
第4条 乙方义务
4．1 认真制订实施技术服务计划合预定期限交付技术服务项目成果
4．2 乙方甲方求提供技术服务程中应严格遵守法律甲方关制度
4．3 甲方需时乙方义务告知技术服务项目实施进度现状提供阶段性汇报汇报频度方式：
4．4 保存确切系统技术服务档案账目确保费开支正合理
4．5
第5条 技术服务费支付
5．1 乙方甲方提供合约定服务容甲方乙方支付费总计 包括事项：

5．2 甲方方式支付述费：

5．3 甲方报销乙方提供技术服务程中产生开支报销开支类型报销证流程详见附件技术服务项目费报销说明
第6条 保密条款
6．1 甲方乙方提供技术资料数乙方负保密义务未甲方允许乙方引发表第三者提供
6．2 乙方提供服务程中获知甲方机密信息重业务事项负保密义务
6．3 保密义务样适关未注册未授予专利权发明文件信息
6．4 保密事项甲方权根技术服务项目实施情况外界环境变化更新修正保密条款
6．5 乙方违反协议情形意失应立停止侵害第时间采取切必措施防止保密信息扩散消影响 时乙方需承担违约责甲方支付违约金违约金具体数额双方协商确定
6．6 合否变更解终止合中保密条款受限制继续效甲乙双方继续承担约定保密义务
第7条 验收标准方式
7．1 甲乙双方着科学公正实事求原严格合约定服务容求进行验收甲方出具验收证明具体标准参附件技术服务验收标准
7．2 甲方根技术服务项目实际情况采鉴定会专家评估方式验收甲方单方认视验收通
7．3 甲方验收乙方终提供服务合约定差异 期限乙方进行调整
第8条 合中止违约责
8．1 甲乙方单方面中止暂停合必须提前月书面通知方没提前通知造成损失违约方承担责标准支付违约金：

8．2 乙方原导致合未完整履行甲方权乙方索赔标准：

8．3 合争议解决方式：

第9条 附
9．1 合未事宜双方应首先友协商解决
9．2 合双方事签字盖章日起生效
9．3 合式二份甲乙双方执份
第10条 附件
10．1 技术服务外包具体容
10．2 技术服务方式
10．3 技术服务验收标准

甲 方： 乙 方：
开户银行： 开户银行：
账 号： 账 号：
单位盖章： 单位盖章：
代表签字： 代表签字：
年 月 日 年 月 日
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


14．3 外包业务理制度
制度名称
外包业务理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
企业外包业务流程畅合理规范参业务外包员行确保业务外包期间企业资产安全维护企业利益实现业务外包战略目标特制定制度
第2条 适范围
制度适企业业务外包活动理
第3条 外包业务界定
制度指外包业务指实现企业战略营目标通合协议等形式约定外部服务提供商（简称承包方）提供某部分全部业务
第2章 外包业务流程
第4条 制定外包战略
1．决定否业务项目外包时应考虑三方面素
（1）项业务否利企业没设备生产系统专业员专门技术
（2）项业务外包降低成
（3）项业务外包够产生运作更利益等
2．准确握企业核心竞争力盈利环节避免企业核心业务外包
第5条 编制外包项目计划书
企业确定业务外包容指定该项业务相关职部门编制计划书计划书包括容
1．业务外包背景企业外部环境求企业中长期发展战略
2．业务外包容部分全部业务职交承包商提供
3．业务外包具体实施程序
4．业务外包风险预期收益
5．相关容
第6条 成立外包业务口理部门
1．外包项目计划书通审核成立外包业务口理部门业务部门负责关咨询专家外包项目协调理员合协商理员等组成必时应包括法律财会专业员
2．业务口理部门负责业务外包项目具体实施确保业务外包流程利执行
第7条 选择承包方
1．外包业务口理部门发布投标公告候选承包商建立联系发放外包项目竞标邀请书相关材料参竞标候选承包商应指定期限提交投标书相关材料容包括项目解决方案实施计划资源配置报价等
2．口理部门承包方进行资质预审评估承包方综合力评估素包括5方面
（1）承包方类似项目验服务力资格认证信誉
（2）承包方否公司存直接潜竞争关系
（3）承包方知识产权保护方面力度效果
（4）承包方性价否合适
（5）素
3．确定标底进行公开招标
4．组织企业职部门进行开标评标定标口理部门出候选承包方综合竞争力排名会相关理层职部门负责分析候选承包方建立外包合风险根实际情况挑选出家家公司作业务承包方
5．口理部门承包方外包项目合条款进行谈判达成识合双方代表签署外包项目合
第8条 口理部门负责培训涉外包业务流程员工确保员工正确理解掌握业务外包项目相关政策制度
第9条 口理部门根合约定承包方提供必协作条件指定专定期检查评估项目进展情况
第10条 项目结束合期时口理部门负责外包业务产品（服务）进行验收承包方终提供产品（服务）合约定致时告知承包方进行调整
第11条 承包方终产品（服务）达成致承包方提交费支付申请口理部门申请书进行审核审核通开具付款证书公司规定程序审批支付承包方费
第12条 承包方原导致外包合未完整履行口理部门负责承包方索赔
1．指定专承包方认赔偿事项进行踪报告时收回相关款项追究责责
2．采法律手段解决长期未决赔款
3．终止承包方索赔口理部门提出申请详细说明终止索赔理报公司总裁级理层审批执行备案
第3章 业务外包流程中资产存货理
第13条 固定资产理
1．企业优先购买权固定资产业务需交承包方求承包方企业固定资产理制度理
2．业务外包口理部门指定专定期检查承包方理固定资产情况
3．交承包方权企业资产外包业务活动未企业相关领导员意擅固定资产挪作承包方相关部门应采取警告直解合措施
第14条 流动资产理
1．业务外包程中形成原材料产成品等流动资产口理部门求承包方遵循企业制定相关理政策防火防盗防未授权接触未批准转移等
2．承包方责造成流动资产损失业务外包口理部门义务责成承包方赔偿
3．业务外包程中形成商业信息材料等口理部门合中约定保密条款承包方保密工作进行监督
第15条 存货理
1．业务外包需承包方购进存货存货订单应方相关授权领导审核批准存货数量质量检查承包方负责办理口理部负责企业存货理规章制度准确时存货系统中予记录反映
2．业务外包需企业销售承包方存货承包方外包项目作口理部门负责监督
3．口理部门负责定期组织相关部门（资产理部财务部等）相关员承包方存货进行盘点（月×次）盘盈盘亏存货应企业财务总监审批方交会计员进行会计处理
4．权企业承包方储存存货口理部门负责监督检查承包方否企业存货库存理制度中求进行理检查中发现次品损坏品期存货应时予确认分离
5．口理部负责指定专踪调查外包业务中涉存货切变动查明原报财务总裁审核处理承包方合理原度存货造成企业成升口理部相关员权代表企业求承包方补偿
第4章 外包业务流程中断防范措施
第16条 业务外包口理部门采取承包方竞争机制选择家单位作业务承包方降低方服务失败单方中止合企业带损失
第17条 业务外包口理部门定期重承包方履约力进行评估形成业务持续力评估报告交企业总裁级理层审阅
第18条 根业务持续力评估报告业务外包口理部门负责时换继续具备履约力承包方避免外包业务失败造成企业商业活动中断
第5章 附
第19条 制度企业总裁办负责制定解释
第20条 制度××××年×月×日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期












第15章 企业部控制——子公司理
15．1 委派董事理制度
制度名称
委派董事理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范×××股份限公司（简称母公司）外投资行加强子公司治理切实保障母公司作投资者合法权益相关法律法规公司章程规定特制定制度
第2条 制度指委派董事指母公司董事制度规定程序子公司委派子公司股东（）会选举董事
第3条 委派董事代表母公司行公司法公司章程制度赋予董事项职责权力职子公司董事会股东会负责时维护母公司利益
第4条 制度适母公司控制全资子公司控股子公司
第2章 委派董事职资格
第5条 委派董事必须具备列职条件
1．觉遵守国家法律法规公司章程诚实守信勤勉责切实维护公司利益具高度责感敬业精神
2．熟悉母公司派驻公司营业务具相应济理法律财务等专业技术中级职称母公司中层理岗位职××年（通社会公开招聘程序产生委派董事做求）
3．身体健康足够精力力履行董事监事职责
4．董事会认担委派董事必须具备条件
第6条 列情形员担委派董事
1．公司法相关条款规定担董事情形
2．证监会交易规定担董事情形
3．派驻子公司存关联关系妨碍独立履行职责情形
4．董事会认宜担委派董事情形
第3章 委派董事免程序
第7条 子公司委派董事均母公司理层提名报母公司董事会董事会决议批准子公司正式提名推荐
第8条 母公司述程序提名委派董事候选外采公开竞聘招聘选聘方式择优产生委派董事候选公开招聘委派董事规母公司理层拟制报董事会批准母公司力资源部门具体实施
第9条 母公司董事会批准委派董事母公司董事会办公室代表母公司委派董事签订委派董事承诺书明确委派董事职责权利义务母公司董事会办公室负责拟定委派文件母公司董事长签发作推荐委派证发派驻子公司派驻子公司公司法子公司章程关规定委派董事选提交子公司股东会表决
第10条 公司法公司章程规定委派董事期未满派驻子公司股东会罢免职务委派董事提出辞呈委派董事工作调动退休年龄母公司进行考核认胜该委派违反委派董事承诺书母公司利益造成损失时母公司应时子公司董事会出具求变更委派董事公函
第11条 变更委派董事程序
1．委派提出辞呈书面辞呈应递交母公司董事长董事长根辞职理充分否决定否准许辞职
2．委派工作调动退休年龄董事长根身体职状况决定否准许卸委派董事职务
3．委派母公司考核认胜相关职部门出具考核意见母公司董事会审核董事会作出撤销委派职务劝辞职决议
4．委派违反委派董事承诺书母公司利益造成损失母公司董事长提出建议母公司董事会作出撤销委派职务劝辞职决议
5．变更委派董事时制度第7～9条规定程序重新选委派董事委派董事期届满考核合格连选连般超两届
第4章 委派董事职权
第12条 委派董事职责
1．监督母公司董事会涉派驻子公司项决议重规章制度贯彻实施
2．谨慎认真勤勉行派驻子公司章程赋予董事项职权行职权程中公司利益化行准坚决维护母公司利益
3．派驻子公司章程相关规定出席该派驻子公司股东会董事会代表母公司行出资者相应职权
4．认真阅读派驻子公司财务报告工作报告时解派驻子公司业务营理状况负责母公司董事会理层汇报
5．委派董事应母公司重事项部报告制度信息披露理制度规定督促子公司相关部门负责母公司报送相关资料报告相关重事项发生重事项时委派董事应立单独母公司董事会理层报告
6．母公司投入派驻子公司资产保值增值负责
7．委派董事年底母公司董事会提交书面述职报告汇报派驻子公司年度营状况履行职务情况等容
第13条 委派董事具权限
1．权获取履行职务需派驻子公司营分析报告财务报告相关资料
2．资格出公司控股子公司董事长席总裁高级理员根母公司董事会授权行派驻子公司营理财务监督等职权
3．权派驻子公司营发展投资计划提出建议
4．权增加减少母公司派驻子公司投资聘罢免派驻子公司总裁等高级理员等重事项提出决策建议
5．行母公司派驻子公司董事会赋予职权
第5章 委派董事考核奖惩
第14条 母公司负责委派董事考核奖惩事宜具体工作母公司力资源部负责实施
第15条 具体考核办法奖惩参见母公司董事会通委派子公司高级理员绩效薪酬制度
第16条 违反规定没责履行职务委派董事母公司董事会理层权予警告直撤销委派职务处分处分建议
第6章 附
第17条 制度未事宜关法律法规公司章程规范性文件等相关规定执行
第18条 制度母公司董事会审议批准生效
第19条 制度母公司董事会负责解释
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

15．2 总会计师委派理办法
制度名称
总会计师委派理办法
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 确保××股份限公司（简称母公司）作出资者权益强化财务监督理保证会计信息质量建立健全部约束机制会计监督体系根关法律法规公司章程规定特制定办法
第2条 委派总会计师母公司作子公司出资子公司派出总会计师子公司董事会聘母公司财务部门统理
第3条 委派总会计师母公司财务部派驻子公司双重领导负责派驻子公司企业会计基础理财务理监督财会控机制建设重财务事项监等工作
第4条 办法适母公司控制全资子公司控股子公司
第2章 委派总会计师职资格
第5条 委派总会计师必须具备职资格
1．遵守职业道德具备良职业品质具严谨工作作风坚持原严守工作纪律
2．根财法律法规国家统会计制度规定程序求进行会计工作保证提供会计信息合法真实准确时完整
3．熟悉母子公司生产营业务理情况运掌握会计信息会计方法改善企业部理提高济效益服务
4．身体健康适应岗位工作需持注册会计师证书具备职需工作力验学历会计职称求
5．派驻子公司理员符合亲回避原
6．母公司规定职资格求
第6条 列情形担委派总会计师
1．具备办法第2章第5条规定
2．渎职者决策失误造成企业重济损失
3．严重违反财纪律弄虚作假贪污受贿等违法违纪行
4．担营善破产清算企业财务职务该企业破产负责该企业破产清算完结日起未逾三年
5．负债数额较期未清偿
6．出资方直系亲属者作出资方直系亲属够控制派驻子公司
7．法律法规母公司规定允许担类职务情况
第3章 委派总会计师免程序
第7条 委派总会计师母公司总裁财务部提名董事会审批命受子公司总裁直接领导委派总会计师命须母公司签订委派责书母公司董事会颁发总会计师委派证
第8条 程序外母公司面社会采公开竞聘招聘选聘方式择优产生委派总会计师公开招聘委派总会计师规母公司理层财务部门拟制报董事会批准母公司力资源部门负责具体实施
第9条 总会计师实行定期轮岗制度子公司连续职超三年
第10条 母公司已决定实行会计委派制子公司行命聘总会计师副总会计师相级财务理员
第11条 委派总会计师职期间意撤换工作需适合该工作需撤换调离解聘母公司财务理部门审核母公司董事会批准方办理关手续
第12条 委派总会计师职期间列情形职资格取消
1．患病正常履行岗位职责
2．母公司子公司考核称职
3．工作中违法违纪渎职失职造成重失误
4．执业期间违反会计员职业道德弄虚作假贪污受贿徇私舞弊等行
5．申请获准辞职
6．公司规定宜担总会计师情形
第4章 委派总会计师职权
第13条 委派总会计师职责包括限11方面
1．贯彻执行母公司财务目标财务理政策财务理制度章程编制执行子公司预算财务收支计划信贷计划等
2．进行成费预测计划控制核算分析考核督促子公司关部门降低消耗节约费提高济效益
3．建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析协助子公司理层做项重财务决策
4．负责子公司财会机构设置财务会计员配备组织会计员业务培训考核
5．审批子公司重财务收支者报母公司会签
6．审核子公司外报送财务报表报告确认真实性合法性准确性
7．参子公司年度财务预决算利润分配弥补亏损等方案费开支筹资融资计划拟定
8．参贷款担保外投资产权转资产重组等重决策活动签署审核意见实施程结果进行监督
9．积极参子公司生产营违反法律法规方针政策制度济造成损失济行予制止者纠正时报母公司
10．定期母公司汇报派驻子公司生产营财务状况时报告营活动中重问题
11．会计年度终母公司董事会述职报告子公司年重营活动财务状况资产质量营风险控机制等容履职情况
第14条 效履行职责授予委派总会计师权限
1．参加子公司总裁办公会议者重决策会议参子公司重营决策表决
2．监督子公司重决策规章制度执行情况
3．权子公司财会员事理提出意见参业务培训考核工作
4．具额资金支出联签权应实施联签资金未总会计师签署授权会计员支出
5．子公司重缺陷偏离违背损害母公司总体目标利益决策行权提出重新证进行复议求
第5章 委派总会计师考核奖惩
第15条 结合工作情况子公司财务状况工作中关问题总会计师年母公司财务部做少次述职报告根述职报告工作实际情况母公司财务部进行业务考核
第16条 年年终母公司董事会组织关部门等委派总会计师进行全面工作考核具体考核办法参见母公司董事会通委派子公司高级理员绩效薪酬制度
第17条 委派总会计师薪酬母公司统发放总会计师派驻子公司获取济利益报销工作关费
第18条 委派总会计师执行会计法律法规会计制度成绩显著检举抵制违法违纪行事迹突出者母公司予表彰奖励
第19条 委派总会计师违反中民国会计法等国家关法律法规导致派驻子公司出现违法违纪现象工作范围发生严重失误玩忽职守导致子公司母公司遭受损失等情形根情节轻重关规定予处分
第6章 附
第20条 制度未事宜关法律法规公司章程规范性文件等相关规定执行
第21条 制度母公司董事会审议批准生效
第22条 制度母公司董事会负责解释
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

15．3 委派子公司高员绩效薪酬制度
制度名称
委派子公司高员绩效薪酬制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 充分调动委派选子公司高级理员（简称高员）积极性创造性加强母公司子公司控制理维护整集团公司利益根相关法律法规公司章程特制定制度
第2条 制度中高级理员（简称高员）指母公司委派子公司委派董事总会计师母公司提名选子公司总裁
第3条 子公司高员绩效考核薪酬企业济效益出发点根子公司年度营计划高员分工作工作目标进行综合考核考核结果确定子公司高员年度薪酬分配
第4条 制度适母公司控制全资控股子公司高员
第2章 委派子公司高员绩效薪酬理机构
第5条 母公司董事会绩效薪酬委员会子公司高员进行绩效考核确定薪酬分配理机构绩效薪酬具体测算兑现母公司力资源部财务部负责子公司董事会绩效薪酬委员会子公司总裁初步考核评估权力
第6条 子公司董事会绩效薪酬委员会职责
1．根子公司高员理岗位范围职责重性相关企业岗位薪酬水制定子公司高级理员薪酬政策方案提交董事会审议薪酬政策方案包括限绩效评价标准程序评价体系奖励惩罚方案制度等
2．研究子公司高员绩效考核标准方案母公司董事会提供决策意见建议
3．审查子公司高员职责履行情况组织进行年度绩效考评考评结果提请母公司董事会审议
4．负责子公司高员薪酬制度执行情况进行监督
5．母公司董事会授权委托相关事宜
第3章 委派子公司高员薪酬构成确定
第7条 子公司高员薪酬基薪酬保险福利绩效薪酬三部分组成计算公式
年度薪酬＝基薪酬+保险福利＋绩效薪酬
第8条 基薪酬：母公司董事会绩效薪酬委员会根子公司高员职位价值责力市场薪资行情等素提出方案报母公司董事会审议通执行
第9条 保险福利：根国家公司关规定执行包括养老保险医疗保险失业保险住房公积金住房补贴等
第10条 绩效薪酬：根子公司营目标实现情况高员工作目标完成情况薪酬考核委员会进行综合考核
第4章 委派子公司高员绩效考核容实施程序
第11条 根委派董事派驻子公司中职责绩效考核容设计
1．维护母公司合法权益派驻子公司利益方面情况
2．参加派驻子公司董事会监事会发表重意见该公司重问题决策提供情况
3．工作请示报告求执行情况
4．履职程中遵纪守法廉洁律情况等
第12条 根子公司总裁子公司营理中担职责考核容设计
1．子公司投资回报完成情况
2．子公司期营生产指标完成情况
3．执行母公司决议年度述职求情况
4．执行重事项时报告处理情况
5．子公司发展战略规划实施情况等
第13条 根委派总会计师子公司中职责考核容设计
1．子公司会计核算规范性会计信息质量子公司财务预算决算财务动态编制工作质量情况
2．子公司营成果财务状况资金理成费控制情况
3．子公司财会部控制制度完整性效性子公司财务风险控制情况
4．子公司重营决策中监督制衡情况重营决策失误
5．财务信息化建设情况等
第14条 母公司董事会确定子公司年度营目标高员根子公司总体营目标制订工作计划目标签署目标责书
第15条 子公司高员目标责书子公司董事会绩效薪酬委员会根子公司总体营目标高员分工作提出绩效薪酬委员会根子公司高员岗位职责结合子公司营目标审核确认目标责书应高员工作计划目标中项容权重分值予确认
第16条 子公司高员签订目标责书作薪酬考核营年度中营环境等外界条件发生重变化子公司董事会绩效薪酬委员会权调整子公司高员工作计划目标
第17条 母公司董事会绩效薪酬委员会子公司高员年度考评程序
1．子公司高员母公司董事会绩效薪酬委员会作书面述职评价
2．母公司董事会绩效薪酬委员会绩效考核标准子公司高员签署年度目标责书程序子公司高员进行绩效评价
3．母公司董事会绩效薪酬委员会根岗位绩效评价结果薪酬分配政策提出子公司高员绩效薪酬数额奖惩方式提交母公司董事会审核批准母公司董事会审议未予通绩效薪酬委员会应根母公司董事会审议意见薪酬方案进行修改直母公司董事会审议通
第18条 营年度结束会计师事务完成审计月绩效薪酬委员会应完成子公司高员薪酬考核工作考核结果书面形式通知考核象
第19条 子公司高员收绩效考核结果通知异议收通知周母公司董事会提出申诉母公司董事会裁决
第20条 母公司董事会会计师审计报告董事会审计委员会审计情况子公司高员进行年度营业绩考核出现财务数实子公司高员重决策失误等情况母公司董事会视情节轻重予处理
第21条 年度绩效考核结果续聘挂钩母公司董事会权考核结果法定程序子公司高员职进行相应调整
第22条 子公司高员工作中重失误违法违规行子公司母公司造成重损失予发放年度奖励根违法违规行严重性予相应法律责纪处分
第5章 附
第23条 制度仅作建立子公司高员绩效考核薪酬激励机制总具体执行细母公司力资源部根子公司年度营目标制定母公司董事会绩效薪酬委员会负责审核确认
第24条 制度母公司董事会负责解释
第25条 制度母公司董事会审议通日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


15．4 子公司重投资项目理控制制度
制度名称
子公司重投资项目理控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强×××股份限公司（简称母公司）投资理规范子公司投资行效控制投资风险维护母公司作投资者合法权益根相关法律法规公司章程特制定制度
第2条 制度中规定重投资项目指子公司发生超出子公司章程中约定投资审批权限项目
第3条 制度适母公司控制全资子公司控股子公司
第2章 子公司重投资项目理机构职责
第4条 母公司股东会董事会重投资项目理审核监督机构子公司重投资项目进行审批监督董事会投资理相关委员会子公司投资项目提出建议
第5条 子公司股东会董事会子公司投资项目决策机构公司重投资项目做出决策委派董事应时解项目信息母公司董事会汇报
第6条 子公司总裁重投资项目负责负责项目实施需财物进行计划组织监控时子公司董事会汇报投资进展情况提出调整建议等
第7条 子公司投资项目负责部门负责拟定公司投资计划项目筛选行性证筹备评估工作负责项目具体实施
第8条 子公司财务部门负责投资项目财务相关工作包括投资方案效益评估财务行性证分析筹措资金办理出资手续等委派总会计师负责监督投资项目实施定期母公司汇报投资项目财务状况协助母公司项目进行评估
第3章 子公司重投资项目理程序
第9条 子公司理层提出投资意投资项目负责部门进行项目筛选行性证形成投资项目申请书（包括投资意书行性报告）报子公司总裁办公室
第10条 子公司总裁办公室组织办公会议讨研究进行初审委派董事投资项目资料报母公司董事会办公室董事会秘书根金额风险交级机构进行审议出示意见董事会办公室母公司意见书面文件形式发委派董事
第11条 子公司总裁办公会初审通形成请示审批表（包括投资项目申请书附加意见书）报子公司董事会审议委派董事母公司意见参表决
第12条 子公司董事会审批意形成决议根项目涉投资额提交请示审批报告母公司董事会股东（）会
第13条 母公司审批通子公司董事会授权子公司项目负责部门进行实施母公司重投资项目进展情况实施监督检查子公司相关员应积极予配合协助根求提供相关材料
第14条 投资项目结束母公司会子公司关员投资项目进行评估重点关注投资收益否合理否存违规操作行子公司否涉嫌越权申请等事项
第4章 附
第15条 制度未事宜相关法律法规公司章程×××股份限公司投资理制度规定执行
第16条 制度公司董事会负责制定修改解释公司董事会审议通日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

15．5 子公司进行部审计制度
制度名称
子公司进行部审计制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强母公司子公司财务监督规范子公司营保证财务数真实根相关法律法规公司章程公司部审计制度特制定制度
第2条 子公司部审计母公司审计委员会审计部负责实施定期定期审计监督子公司层次部审计工作参公司部审计制度执行
第3条 制度适母公司控制全资子公司控股子公司部审计工作
第2章 审计范围目标
第9条 母公司子公司部审计涉列事项
1．子公司财务收支关济活动审查财务资料真实合规性关济活动效率效性
2．子公司营理济效益情况审查营业绩真实性年度营目标完成情况公司年度绩效考核奖罚提供
3．子公司部控制制度建立健全执行情况评审部控制充分性效性提出改进建议促项工作规范化
4．子公司总理期济责履行情况审查期公司达项济指标完成情况遵守制度执行情况落实期届满离时资产负债者权益遗留财务问题济责评价期工作效率效果
5．子公司基建设项目（包括修理技改）预（概）算执行竣工决算情况审计工程概预决算核实工程造价审查工程进度工程款支付情况基建工程效果
6．财法纪审计严重违反财纪律侵占公司资产造成严重损失浪费等损害公司股东利益行进行专案审计维护公司生产营活动正常秩序财产安全完整
7．应公司董事会营层求进行审计需审计事项
第10条 母公司部审计机构工作中发现带普遍性问题者特事项适时开展专项调查分析工作进行前瞻性研究子公司营决策服务
第11条 部审计机构通实施系列审查评价活动子公司营层提供分析评价建议报告改善子公司运营提升子公司理水实现子公司营目标服务
第3章 机构职责
第12条 审计委员会董事会常设委员会董事会提交工作报告公司董事长董事审计监察部门理熟悉审计业务具备审计力专家组成职责
1．制定母公司部审计规划制度
2．监督公司层级部审计制度实施情况
3．复核公司层级财务报表财务信息披露
4．审核部审计工作报告
5．审查公司层级部控制制度执行情况
6．指导子公司部审计体系设立运作
7．母公司董事会授予事宜
第13条 母公司审计部实施子公司部审计工作机构母公司审计委员会负责报告工作职责
1．建立健全部审计制度
2．编制审计规划审计计划
3．组织实施层级部审计工作出具审计报告
4．根求出具审计决定审计意见通知书检查落实情况定期公司决策层报告
5．指导监督子公司部审计部门业务工作
6．关部门报送审计规章制度审计规划年度计划年度总结等审计相关资料
7．母公司董事会授予事宜
第14条 部审计机构权限
1．求子公司时报送财务收支计划资金计划财务预算决算等关文件资料
2．检查审核子公司会计账目证账薄业务记录报表关文件资料检查资金资产理情况
3．参加子公司重营理等关方面会议重济合签订重投资项目重资金行性效益性调研程
4．审计中关事项审查中发现问题召开调查会子公司关部门员进行调查索取证明材料
5．提出制止纠正违反母公司制度规定财务收支等事项意见严重损失浪费现象权提出限期采取措施
6．子公司提出改进工作改善营理提高济效益建议意见
7．阻挠拒绝审计弄虚作假破坏审计工作子公司相关部门关员关规定提请母公司关领导批准采取查封关账册冻结资财等时措施提出追究子公司相关部门关员责建议
9．审计中发现须查处重紧急事项直接董事会报告
10．母公司董事会授予权限
第15条 子公司董事长总裁相关部门员母公司部审计工作应予积极协助配合子公司审计部公司部审计完毕应时部审计报告提交母公司审计部审计委员会审阅
第4章 审计程序
第16条 编制审计工作计划
根母公司营理求具体情况审计部拟订年度审计工作点分季度审计工作计划报审计委员会批准执行实施
第17条 通知审计子公司
审计前审计部通知审计子公司进行审计时间审计目标范围求审计子公司时准备相关文件报表资料告知审计子公司需配合相关事项审计子公司接通知应关求作项准备工作积极配合开展审计工作提供必工作条件
第18条 组织实施审计工作
1．审计子公司实际情况制定审计工作方案
2．审计员通方式取证明材料记录审计工作底稿
（1）审查会计证账簿报表
（2）查阅审计事项关文件资料实物
（3）子公司负责财务负责相关员座谈
3．通深入调查现场观察方式检查测试部控制系统健全性效性
第19条 集审计工作底稿
审计员审计查证工作结束审计记录证明材料审计结果进行分析整理编制复核重材料请子公司负责签认准备撰写审计报告需关资料附件
第20条 撰写审计报告
1．审计员根审计结果审计制度子公司审事项作出客观公正评价撰写审计报告
2．子公司审计报告异议审计报告指定期限提出书面意见审计组进步核实研究确认确实处修改审计报告
3．审计报告建议书报审计委员会批复正式达审计子公司
第21条 执行审计结决定审计建议书
1．审计子公司必须严格遵审计意见书审计结决定执行审计结意见书规定期限执行结果反馈母公司审计部
2．审计子公司收审计委员会席批复审计处理处罚决定异议指定期限母公司董事会提出申诉董事会接申诉规定期限作出裁决处理申诉期间原审计决定常执行
第22条 续审计
重审计项目实行续审计般审计决定执行定时期进行检查审计意见决定执行情况
第23条 资料档
审计结束审计部审计档案理规定做审计资料整理立卷档工作
第5章 附
第24条 制度母公司审计部负责解释
第25条 制度公司董事会会议审议通生效
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

15．6 子公司重事项报告外披露制度
制度名称
子公司重事项报告外披露制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强子公司理控制子公司营风险规范子公司重事项部报告外披露程序根相关法律法规公司章程特制定制度
第2条 子公司重事项报告外披露负责包括机构员
1．子公司董事会委派董事
2．子公司高级理员
3．母公司董事会
4．母公司董事会秘书董事会办公室
5．母公司负外信息披露职责专门机构员
第3条 制度适母公司控制全资子公司控股子公司
第2章 重事项范围
子公司发生发生重事项时子公司委派董事高级理员应时报告母公司董事会
第4条 子公司董事会监事会股东（）会作出决议
第5条 重交易事项包括容
1．外投资行
2．收购出售资产行
3．重合（贷委托营委托理财赠予承包租赁等）订立变更终止
4．提供财务担保
5．转者受较研究开发项目
第6条 关联交易事项包括容
1．章第5条规定交易事项
2．销售产品商品
3．委托者受托销售
4．关联投资
第7条 公司面重风险情形包括事项
1．发生重亏损者遭受重损失
2．预计出现资抵债净产值负值
3．重诉讼仲裁事项
4．重行政处罚
5．子公司董事长总裁法履行职责
6．重风险事项
第8条 子公司营方针营范围名称章程注册资子公司股东法定代表董事监事高级理员发生变更
第9条 重事项
第3章 部报告程序
第10条 子公司总裁子公司重事项报告第责委派董事重事项知悉权汇报义务子公司应指定联络负责母公司董事会秘书董事会办公室报告报备子公司重事项报告负责重事项信息真实性完整性准确性时性负责
第11条 子公司总裁委派董事知悉制度第2章列重事项日电话传真邮件等方式母公司董事会报告关情况时责成联络填写重事项报告单子公司总裁签字加盖公章附相关资料报送董事会办公室相关部门备案
第12条 子公司发生重交易事项变更事项时部门员应严格相应授权规定履行审批程序
1．子公司总裁办公室组织办公会重事项进行初审委派董事事项相关资料报送母公司董事会根涉金额风险董事会秘书交母公司级机构进行初审出示意见董事会办公室母公司意见书面文件形式发委派董事
2．子公司总裁办公会初审通事项相关资料提交子公司董事会进行审议委派董事根母公司意见参决议
3．子公司董事会审议通提交母公司董事会股东会审核
4．母公司审核通相关事项进入执行实施阶段
5．母公司相关负责需解关审批事项执行情况实施进展时子公司相关员应予积极配合协助时准确完整进行回复根求提供相关资料
第13条 子公司重事项知情员信息外披露前负保密义务
第4章 外披露程序
第14条 子公司重事项信息形成重事项报告单提交母公司母公司董事会秘书协调组织公司专门机构员负责信息外披露事宜
第15条 重事项外披露程序
1．重事项报告单拟披露事项议案母公司董事会股东会审批董事会秘书符合条件重事项予外披露
2．董事会秘书提供关编制信息披露报告容格式求协调组织公司专门机构部门编写报告初稿子公司提供信息披露报交易需资料文件
3．董事会秘书信息报告合规性进行审核审核意签字专门机构报送交易交易披露信息进行形式审核
4．交易审核确认披露信息文件发指定报社网站
5．董事会秘书专门机构信息披露文件进行档保存
第5章 附
第16条 制度未事宜法律法规公司章程公司重事项部报告制度信息披露理制度规定执行
第17条 制度公司董事会负责制定修改解释公司董事会审议通日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


15．7 母公司合财务报表理制度
制度名称
母公司合财务报表理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范合财务报表编制确保合财务报表真实完整准确适披露满足公司会计信息者需根企业会计准第33号—合财务报表制定制度
第2条 合财务报表少包括列组成部分
1．合资产负债表
2．合利润表
3．合现金流量表
4．合者权益变动表
5．附注
第3条 合财务报表母公司会计期末编制
第2章 编制方案
第4条 母公司财务部门制定合财务报表编制方案工作日程表
1．母公司财务部门制定合财务报表编制方案工作日程表母公司财务部负责审核
2．编制方案中应明确纳入合财务报表合范围合抵销事项抵销分录报表报时间编报质量求重注意事项工作日程表应列明关键时间控制点
第5条 明确纳入合财务报表合范围
1．合范围包括母公司控制全部全资子公司控股子公司
2．列投资单位应纳入母公司合财务报表合范围
（1）已宣告清理整顿原子公司
（2）已宣告破产原子公司
（3）母公司控制投资单位般通部整合外部购股份划转等交易事项进行判断
第3章 准备事项
第6条 母公司统纳入合范围子公司采取会计政策会计期间母公司保持致
1．子公司采会计政策会计期间母公司致应母公司会计政策会计期间子公司财务报表进行必调整者母公司会计政策会计期间子公司行编制财务报表
2．海外市子公司确实难保持致母公司董事会审计委员会审议批准
第7条 母公司财部门制定重事项会计核算方法
1．会计期末月前财务部门重事项进行关注期影响会计事项报级部门事项包括情况
（1）前年度审计调整相关事项期影响
（2）会计准变化会计报表影响
（3）新增业务会计报表影响
（4）会计报表重影响新发生事项
2．母公司财务部需专业判断重会计事项制定合理会计核算方法财务部负责审核总会计师审批达相关子公司执行
第8条 子公司编制合报表前应准备资料
1．母公司提供财务报表
2．采母公司致会计政策影响金额
3．母公司致会计期间说明
4．母公司子公司间发生部交易相关资料
5．者权益变动关资料
6．母公司编制合财务报表需资料
第4章 汇总报表
第9条 母公司财务部级法律事务部门确定产权结构图部门负责审核确认合范围否完整
第10条 母公司财务部收集审核子公司会计报表汇总公司会计报表部门负责进行审核
第11条 子公司报送母公司会计报表子公司财务部负责审核总会计师复核理签章确保完整准确符合编报求
第12条 母公司定期审核纳入合范围子公司会计报表通知相关员规定程序时纠正审核发现差错
第5章 编制合抵销分录
第13条 母公司集整理合抵销基础事项数编制合抵销分录
1．母公司财务部门制定部交易核表填制求报部门负责审批发纳入合范围子公司
2．母公司财务部门定期审核公司纳入合范围子公司间部交易会计科目确保
部交易业务已准确完整进行账务处理核致差异需时查明原进行调整
3．母公司财务部负责审核部交易表
第14条 系统动生成常规性合抵销分录部交易表母公司财务负责抵销分录准确性进行审核保留书面记录
第15条 授权批准合抵销分录实际录入合抵销分录进行核生成合工作底稿核录入工作会计员完成
第16条 母公司纳入合范围子公司会计报表相关数资料纳入合范围子公司股权投资项目项目准确性进行审核
第6章 编制合财务报表
第17条 母公司财务部根合范围子公司会计报表合抵销分录关调整事项等资料国家统会计准制度规定编制合财务报表
第18条 终完成合财务报表需母公司财务部门负责总会计师审核批准
第7章 附
第19条 制度母公司财务部门负责解释
第20条 制度母公司董事会审议通生效
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期





第16章 企业部控制——财务报告编制披露
16．1 反财务舞弊投诉举报制度
制度名称
反财务舞弊投诉举报制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
规范财务工作员职业行维护公司济利益确保会计信息真实准确充分发挥员工监督作加强财务舞弊防范治理特制定制度
第2条 财务舞弊界定
制度指财务舞弊指意目预谋针性财务造假欺诈行相关员通舞弊行获非法利益
第3条 制度适公司职部门子（分）公司员工
第2章 财务舞弊容方式
第4条 利伪造虚构进行财务舞弊
1．伪造变造记录证隐匿套改证发票造假伪造单虚开伪造增值税专发票等
2．虚构业务记录虚假交易事项
第6条 利计算机舞弊
盗公司计算机密码进行隐蔽程序修改暗藏程序扰乱计算机程序达法目
第7条 关联方交易舞弊
利关联方交易掩饰亏损虚构利润报表附注中规定做恰充分披露
第8条 会计政策会计估计舞弊
选款费核算方法股权投资核算方法选合政策折旧方法收入费确认方法选减值准备计提方法等
第9条 掩饰交易事实舞弊
公司相关员利会计报表项目掩饰交易事实真相者报表附注中完全披露交易真相
第10条 财务部部门相关员事财务报告编制信息披露工作时进行虚假记载误导性陈述重遗漏等舞弊行
第11条 公司关员授意指强令编制虚假者隐瞒重事实财务报告
第12条 高级理层董事会成员财务方面行
第3章 投诉举报处理程序
第13条 公司启反财务舞弊投诉举报电子邮箱：××××××启动反财务舞弊投诉举报匿名热线：××××××××
第14条 反财务舞弊投诉举报邮箱匿名热线公司外公布接受公司部员工公司相关联供应商代理公司固定客户投诉举报配置专投诉举报案件进行妥善记录保相关员收举报材料3工作日应举报材料转交受理部门
第15条 投诉举报案件投诉举报公司岗位公司中层理员公司办公室力资源部直接调查处理公司董事会审计委员会审批实施处理公司中层（含）理员董事会审计委员会直接调查处理
第16条 公司投诉举报均采取保密措施保证投诉举报身利益受侵害
1．妥善保举报材料私摘抄复制扣压销毁
2．严禁泄露举报姓名部门住址等情况严禁举报情况透露举报举报产生利果部门员工
3．调查核实情况时出示举报材料原件复印件暴露举报身份
4．匿名举报书信材料电话录音鉴定笔迹声音
第4章 附
第17条 制度董事会制定解释权属董事会办公室年根实际情况予修订补充完善
第18条 制度发布日起生效执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


16．2 财务报告编制准备理制度
制度名称
财务报告编制准备理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范财务报告编制准备工作保证财务报告编制准确时特制定制度
第2条 制度适公司编制财务报告相关员
第2章 编制方案
第3条 财务部门负责制定年度财务报告编制方案求少包括3方面
1．年度财务报告编制方法
2．年度财务报告会计调整政策披露政策
3．年度财务报告编制时间求
第4条 年度财务报告编制方案提交财务总监核准财务总监确认误签发参编制部门
第5条 编制员判断会计报表产生重影响交易事项会计处理方法时提交董事会审计委员会审议
第6条 财务部门意变更会计政策调整会计估计事项涉变更会计政策调整会计估计事项编制员应时提交董事会审计委员会审议
第3章 账项调整
第7条 属期收入尚未收款项账项调整
权责发生制原属期收入款项否收应作期收入期末时尚未收款项调整入账
第8条 属期费尚未支付款项账项调整
权责发生制规定属期费款项否支付应作期费处理期末应属期费尚未支付费调整入账
第9条 期已收款属完全属期收入款项账项调整
部分预收收入记入预收账款科目确认期收入预收账款科目转入关收入科目
第10条 期已付款属完全属期费账项调整
预付项支出属完全属期费直接全部记入期关费账户根项目预付性质分记入预付账款应收款流动资产账户
第11条 属期支出尚未支付税金账项调整
属期支出尚未支付税金通期末账项调整全部登记入账
第4章 清产核债
第12条 编制年度财务报告前需进行全面资产清查减值测试核实债务清产核债容包括方面
1．项结算款项（包括应收款项应付款项应交税金银行款等）否存债权债务单位相应金额否致
2．项存货实存数量账面数量否致否报废损失积压物资
3．项投资否存投资收益否国家统会计制度规定进行确认计量
4．项固定资产实存数量账面数量否致
5．资产存减值迹象否进行减值测试测试否符合会计准
6．建工程实际发生额账面记录否致
7．方面
第13条 财产清查果实存数账存数致账实相符必进行账务处理果账实符盘盈盘亏毁损需进行账务处理调整账存数账存数实存数致保证账实相符
第14条 财务部会计清查核实结果处理方法相关资料提交财务部理财务部理初审董事会审计委员会报告
第5章 编制工作底稿
第15条 编制试算表
先总分类账账户名称填入会计科目栏时账户余额填入试算表方栏贷方栏总分类账户填入会计科目栏时考虑期末账项调整需账户需空留行满足登记调整金额需
第16条 填写账项调整
期末应调整账项首先应确定应应贷账户金额然账项调整栏填写账项调整分录
第17条 编制调整试算表
试算表账项调整两栏相科目贷金额合方金额相加反方金额相减合金额调整试算表相应会计科目金额填入调整试算表栏
第18条 账项结转填写求
1．期末应结转账项首先确定应应贷账户金额然账项结转栏填写结转分录根结转分录登记账项结转栏
2．调整试算表会计科目余额账项结转栏相科目金额合方金额相加反方金额相减合金额分析计算分填入利润表资产负债表栏关科目
第6章 账查账结账
第19条 财务部会计员时账会计账簿记录实物资产会计证单位者等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符
第20条 查实资产负债变动资产负债确认计量标准进行确认计量国家统会计制度规定进行相应会计处理会计处理办法财务部会计员制定财务部理审核确认交董事会审计委员会审议
第21条 查账容求
1．检查相关会计核算否国家统会计制度规定进行
2．国家统会计制度中没规定统核算方法交易事项检查否会计核算般原进行确认计量相关账务处理否合理
3．检查否存会计差错会计政策变更等原需调整前期者期相关项目
第22条 账务检查程中发现问题应国家统会计制度规定进行调整账目更正错账处理会计处理办法财务部会计员制定财务部理审核确认交董事会审计委员会审议
第23条 结账工作必须会计期末进行分月结季结年结赶编会计报表提前结账预先编制会计报表结账
第24条 结账前必须属期发生项济业务应期受益收入负担费全部登记入账结账时应结出账户期末余额
第25条 根工作底稿资料编制调账结账会计分录
第7章 附
第26条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第27条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


16．3 会计证理办法
制度名称
会计证理办法
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 目
第1条 保证财务报告编制工作利开展确保财务报告数准确性会计员需办法相关求做会计证取填制保工作
第2条 办法适企业控股子公司会计员取填制保会计证工作理
第3条 会计证相关界定
1．会计证包括原始证记账证记账证分现金证银行证转账证
2．企业部门属单位处理项济业务时必须填制取种会计证时送交财务部
第2章 原始证理求
第4条 原始证容必须具备列素
1．证名称
2．填制证日期
3．填制证单位名称填制姓名办签名盖章
4．接受证单位名称济容
5．数量单价金额
第5条 原始证印章必须齐全求
1．外单位取原始证必须盖填制单位财务专章发票专章业务公章结算专章
2．处取原始证必须办验收业务员签名盖章
3．制原始证必须办单位负责指定员签名盖章
第6条 原始证记录真实计算准确具体求
1．证名称济业务容相符
2．证填制日期济业务发生日期相符
3．济业务合协议订货单等相符
4．品种数量单价填写正确
5．写写金额相符等
第7条 张原始证列支出需单位负担应单位负担部分开方原始证分割单进行结算分割单应包括四方面容
1．原始证名称编号金额附记账证编号
2．填制原始证单位名称日期
3．填制分割单单位名称填制日期分担金额
4．填制单位财务专章会计员办签名盖章
分割单容数量金额应原始证相符
第8条 原始证记载项容均涂改原始证错误应出具单位重开更正更正处应加盖出具单位印章中原始证金额错误应出具单位重开原始证更正
第9条 原始证外单位特殊原需原始证时财务部理批准复制外单位提供原始证复印件应专设登记簿进行登记提供员收取员签名盖章
第10条 原始证遗失时应取原开具单位盖公章证明注明原证编号容数量金额等财务理领导批准该证明代作原始证果确实法取证明应办写出详细情况财务理领导批准代作原始证
第3章 记账证基求
第11条 会计员应根审核误原始证填制记账证
第12条 记账证应具备列容
1．填制证日期
2．填制证单位名称
3．证名称编号
4．济容摘
5．会计科目
6．金额合计数
7．附件张数
8．填制证员记账员稽核员员签名盖章
9．现金银行证必须出纳员签名盖章附全部原始证空白处出纳员加盖收讫付讫戳记
第13条 记账证日期填写
记账证日期应编制天日期填写属月济业务费分配成利润结转等调整分录结账分录记账证需月份编制证应填写月月末日期
第14条 记账证编号填写
记账证编号分现金证证银行证转账证三类分进行编号果笔业务需填制两张证时采取分数编号
第15条 记账证摘填写
1．济业务摘必须清楚简明扼购买种物品时应写明物品名称
2．业务证款报销业务摘应具备方单位名称姓名属部门
3．银行提取现金需注明原
4．收支结转费预提摊销应注明相应期间
第16条 记账证结账改错外应附原始证果张原始证涉张记账证应原始证附张记账证面记账证注明附该原始证记账证编号者附原始证复印件
第17条 记账证更正
1．账前发现填制记账证错误时应重新填制
2．账年发现填制记账证错误红字填写张原容相证时蓝字重新填写张正确记账证果会计科目没错误金额错误根差额编张调整记账证
3．发现前年度记账证错误应蓝字填制张更正记账证现金银行证原出现红字发生科目错误应转账证进行更正
第18条 记账证连原始证应编号序装订成册加具封面封面应注明单位名称年度月份起迄日期证种类起迄号码等装订装订线处盖章
第4章 附
第19条 制度财务部负责制定解释
第20条 制度报财务总监（总会计师总裁）审核批准实施修订时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


16．4 财产清查理制度
制度名称
财产清查理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强公司财产理确保公司财产安全会计核算真实根会计关法律法规规定特制定制度
第2条 财产清查范围包括流动资产非流动资产债权债务
1．流动资产包括库存现金银行存款专项存款价证券库存材料产品出租开发产品售开发产品等
2．非流动资产包括固定资产专项物资（包括途委托外单位加工保）长期股权投资建工程形资产等
3．债权债务等种结算款项
第3条 财产清查相关定义
1．财产清查指通实盘点核查询确定种财产物资货币资金款项实际结存数账存数核保证账账账实相符
2．清查范围划分财产清查分全部清查局部清查
（1）全部清查般期终结算时进行财产进行全面盘点核
（2）局部清查部分财产进行清查清查象包括三类
①具流动性容易短缺材料产品产成品等根实际需年度轮流盘点重点抽查
②种贵重物资月清点次
③库存现金日终进行清点
3．清查时间划分财产清查分定期清查定期清查
第2章 财产清查组织领导分工
第4条 开展全部清查时应成立企业高层领导财务部资产理部相关专业员组成财产清查领导组清查工作进行指导
第5条 开展局部清查工作时专负责制定清查计划确定相关员分工职责清查工作重复遗漏
第6条 财产清查部门分工
1．固定资产中生产设备生产部投资发展部负责清查固定资产行政部负责清查
2．库存材料物资物资部负责清查
3．出租开发产品售开发产品营销部负责清查
4．余财务部负责清查
第3章 财产清查准备
第7条 财务部应截止日期前发生收付款项库存物资增加减少情况根原始证填制记账证全部登记入账总分类账明细分类账银行存款现金日记账均结出余额
第8条 资产理部应根实物收发证全部登记实物明细账进行核保证账证账账账实相互致
第9条 财务部类物资明细账应关资产理部门实物明细账进行核保证账证账账账实相互致
第10条 仓储工作员物资保员项实物进行清理分门类排列整齐分挂标签标明实物规格结存数量准备日常工作账簿
第11条 清理点准备种必度量衡器具进行详细检查保证计量准确性
第4章 进行财产清查
第12条 实物清查般采取实盘存法清查容
1．部门财产清查分工理实物财产进行现场清点核实品种规格编号产数量状态完程度等填写实物盘点清册
2．固定资产材料专项物资等逐盘点确定实物数量
3．包装完整材料产成品采点数抽查方法
4．法逐清点宗散置物品煤炭矿砂等通技术测定确定数量
5．财产物资仅清查数量定技术方法检查质量
6．种实物盘点填制盘存单填明种物资名称规格数量单价金额盘存单盘点工作员原实物保签字确认
7．盘存单送交财务部财务部应根盘存单记录种物资盘点数量时账面结存数量逐进行核编制账存实存表符方应进行标注作调整账簿记录原始分析账实存差异原查明责委托外部加工材料出租固定资产包装物等应关单位进行核查明账实否相符
第13条 库存现金清查般采取实盘存法
1．盘点时现金出纳必须场便分清责
2．现金盘点般天业务结束进行进行突击抽查
3．允许白条抵充现金现金低库存限额现金盘点结果应编制库存现金查点表
4．价证券（包括国库券重点建设债券股票等）盘存现金盘存办法进行
第14条 银行存款清查采银行核账目办法
根银行账单单位银行存款日记账逐笔进行核查明双方账目否相符核程中存未达账项四种情况
1．单位已入账银行尚未入账收款款项
2．银行已入账单位未入账付款款项
3．单位已入账银行尚未入账付款款项
4．银行已入账单位尚未入账收款款项
财务部门应根四种情况编制银行存款余额调节表双方调整余额相等
第15条 应收账款清查采方核账目办法
相关部门单位保证账目正确完整基础编制款项账单式两份份留份方双方核结果相符账单盖章交财务部果数字相符应注明情况退回财务部查明原存争议金额法收回金额应关规定进行账务处理
第16条 股权清查办法
股权清查法律秘书根关法律证明资料编制股权架构图股权构成表法律证明确认股权尚未确认股权应附注形式说明
第5章 财产清查结果处理
财产清查中存问题国家关政策法规制度认真处理
第17条 财产清查中确定财产物资盘盈盘亏应进步查明原明确责分处理
第18条 属定额然原引起盘盈盘亏根规定手续时转账
第19条 属理善造成损失应报送关部门法处理
第20条 清查中发现需固定资产超储积压材料物资报审批时调出出售作处理
第21条 财产清查中发现实物盘盈盘亏毁损报废确实法收回（付出）债权（债务）应写出专项报告财务制度规定审批权限报批进行账务处理确保账实相符
第22条 清查中发现财产理制度会计工作中存问题应认真总结验教训时改进
第23条 年度财产清查工作应做出总结报告清查组织领导实施程清查结果存问题等进行总结财产清查表装订存档
第5章 附
第24条 制度总裁办公室制定负责解释工作
第25条 制度总裁审核批准实施修订废止时
第26条 制度颁布日起生效实施
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


16．5 财务报告编制理制度
制度名称
财务报告编制理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 科学序编制财务会计报告确保完整准确时公司外界财务会计报告者提供正确财务信息公司部营理员领导决策提供特制定制度
第2条 公司部属子公司分公司编制财务报告时应遵守制度
第2章 财务报告容
第3条 财务报告包括会计报表会计报表附注财务情况说明书
第4条 会计报表种类容
1．编制时期分月报季报半年报年报
2．服务象分外部会计报表部会计报表
3．否反映子公司情况分会计报表合会计报表
4．投资者债权政府部门提供外部会计报表表包括资产负债表利润表现金流量表者权益（股东权益）变动表
第5条 会计报表附注少应包括列容
1．符合基会计假设说明
2．重会计政策会计估计变更情况变更原财务状况营成果影响
3．事项资产负债表日事项说明
4．关联方关系交易说明
5．重资产转出售情况
6．企业合分立
7．重投资融资活动
8．会计报表中重项目明细资料
9．助理解分析会计报表需说明事项
第6条 财务情况说明书少应公司财务状况营成果列情况予说明
1．企业生产营基情况
2．利润实现分配情况
3．资金增减周转情况
4．项财产物资变动情况
5．影响项指标完成情况原
6．报表调整事项需说明事项
7．企业财务状况营成果现金流量重影响事项
第3章 会计报表编制
第7条 财务部负责编制类会计报表编制前财务部门员根财务报告编制准备理制度布置落实编制工作
第8条 财务部会计员国家统会计准制度规定会计报表格式容根登记完整核误会计账簿记录关资料编制会计报表做容完整数字真实计算准确漏报者意取舍
第9条 会计报表附注财务情况说明书应企业会计制度规定会计报表中需说明事项作出真实完整清楚说明
第10条 财务部会计员通工分析计算机信息系统检查会计报表间会计报表项目间勾稽关系否正确重点校验项目
1．会计报表关项目应关系
2．会计报表中期期关数字衔接关系
3．会计报表附表间衡勾稽关系
第11条 公司合分立时国家统会计准制度规定做出恰会计判断选择合理会计处理方法编制相应财务报告
第12条 公司终止营业时编制年度财务会计报告求全面清查资产核实债务进行结账编制财务报告清算期间国家统会计制度规定编制清算期间财务会计报告
第4章 合会计报表编制
第13条 公司属子公司编制合会计报表编制前财务部确定合会计报表编制范围方法发生变更情况提交董事会审计委员会审议
第14条 确定合会计报表编制范围属编制范围子公司会计核算执行规定
1．统执行公司财务部制定会计政策财务会计制度
2．母子公司部相互间业务会计处理严格贯彻权责发生制原相关账务处理必须符合公司财务会计制度规定
3．公司规定时间统设定合会计报表工作底稿格式关明细表报送相关资料
第15条 财务部会计核算合报表执行规定
1．公司子公司进行权益性资投资采权益法进行核算编制会计报表编制合会计报表提供基础数
2．设立境外子公司外币表示会计报表折算民币根折算民币会计报表编制合会计报表
3．合会计报表必须规定编制工作底稿编制抵销分录计算合数纳入合会计报表
第16条 合会计报表附注应说明事项
1．纳入合会计报表范围公司名称业务性质母公司持股例
2．纳入合会计报表公司财务数增减变动情况
3．未纳入合会计报表范围公司
4．母子公司会计政策致时合会计报表时处理方法
5．事项
第5章 附
第17条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第18条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期



16．6 财务报告报送披露理制度
制度名称
财务报告报送披露理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业财务报告报送披露工作确保财务报告者时质公获取企业营信息特制定制度
第2条 制度适财务报告报送披露工作控制
第2章 审计财务报告
第3条 企业财务部根董事会审计委员会年度会计事务评价选聘意见确定年度会计事务选聘标准程序报董事会审计委员会审议需股东会决议报股东会批准
第4条 根审议通选聘标准程序确定进行财务报告审计会计事务
第5条 会计事务制定审计工作方案财务总监总裁审核提交董事会审计委员会审议
第6条 企业部子公司分公司财务部关部门企业相关规定财务报表审计工作方案配合会计事务做审计工作时研究审计查出问题
第7条 会计事务出具初步审计意见意见交企业财务总监总裁审阅财务总监总裁时负责审计注册会计师关意见进行沟通沟通情况初步审计意见交财务总监总裁签字确认提交董事会审计委员会审议
第8条 审计委员会审议会计事务正式出具审计报告评价年度会计事务审计工作情况提出年度会计事务选聘意见审议评价选聘意见报送董事会审批
第3章 报送披露财务报告
第9条 审计企业月度财务报告月度终6日外提供季度财务报告季度终15日外提供半年度中期财务报告年度中期结束60日外提供年度财务报告年度终4月外提供子公司类报表均次月4日完成报送财务部
第10条 年度财务报告发布方式根中华民国证券法规定企业规定时间国务院证券监督理机构证券交易提交记载容年度报告予公告
1．企业概括
2．企业财务会计报告营情况
3．董事监事理关高级理员简介持股情况
4．已发行股票债券情况包括持企业股份前10名股东名单持股数额
5．国务院证券监督理机构规定事项
第11条 企业外提供财务会计报告次编订页数加具封面装订成册加盖公章封面注明企业名称企业统代码组织形式址报表属年度者月份报出日期总裁财务总监会计事务负责签名盖章
第12条 企业关方提供财务报告编制基础编制编制原方法致提供述事项致财务报告
第13条 企业部财务报表属企业商业秘密非财务总监批准律外提供企业部员财务总监确定名单
第4章 附
第9条 制度财务部制定解释权修订权属财务部
第10条 制度总裁审批日起实施修订时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期














第17章 企业部控制——力资源理
17．1 企业力资源需求计划
文书名称
企业力资源需求计划书
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

目
1．通需求调查预测制订企业力资源需求计划满足企业营发展力资源需求推进企业发展战略目标实现
2．解企业力资源状况需求情况灵活选择聘方式充分利企业现力资源吸引保持定数量具备特定技知识结构力专业
3．力资源理提供重信息决策
二影响素分析
影响企业力资源需求素包括四方面
（）企业战略
企业发展战略目标发展方发展规模等影响企业力资源需求重素力资源需求计划制订应服企业发展战略需
（二）生产营求
企业总体部门生产营状况生产技术水等企业力资源需求具重影响力资源需求计划制订提供参考
（三）预期员工流动
企业员工流动情况数前员工状况企业力资源需求预测会产生重影响员工流动率制订力资源需求计划参
（四）组织结构理方式
企业组织结构变更岗位职责权限变化理方式变化会影响企业力资源需求变化制订企业力资源需求计划时应考虑方面素
三数收集需求预测
（）数收集
力资源部组织开展力资源需求调查企业部门应积极配合力资源部提供关数资料
1．财务部提供历史年度企业总成工成数未年企业工成预算总成预测数成分布情况分析表等
2．力资源部统计汇总企业员数量结构（学历职称年龄等）情况员培训员流动员变动情况等数资料力资源需求预测提供数支持
3．企业部门提供类产品工时定额产品产量统计表部门员作业率统计表未预期产品生产规模产量等数
（二）需求预测
1．力资源部根部门工作岗位分析结果确定企业职务编制员配置
2．盘点力资源现状统计员缺编超编情况审查员否符合职务资格求
3．统计预测期退休员未离职员预测企业未员流失数
4．根企业发展战略规划部门工作量增长情况预测企业未力资源需求量
5．汇总述数出企业力资源净需求量制作力资源需求计划表
五编制力资源需求计划表
根述分析需求预测结合前企业发展战略部门营状况预测员需求量编制力资源需求计划表示
企业力资源需求计划表
部门
岗位
生产部
销售部
设备部
客户服务部
力资源部
行政部
……
专门技员
基生产工







装配试验工







维修操作工







辅助工







……







专业技术员
电气设备技术员







焊接工艺员







工程设计员







检测检验员







……







营理员
生产理类







客户理类







质量理类







行政事务类







……








编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


17．2 招聘理制度
制度名称
招聘理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
1．时补充企业力资源弥补岗位空缺满足企业需求促进企业营发展战略实现
2．规范企业员工招聘活动招聘工作效利进行企业招募合适
第2条 适范围
制度适企业员工招聘工作
第3条 招聘方式
1．外部招聘
采发布广告招聘洽谈会校园招聘网络招聘等方法
2．部选拔
包括员工申请企业部门推荐选等
3．委托第三方招聘
通交流中心力资源服务机构猎头公司等中介机构签订委托招聘合委托代理招聘招募需关键岗位高级理
第2章 招聘计划制订
第4条 力资源部根企业总裁审批通部门员编制标准力资源需求计划结合企业营发展状况制订招聘计划
第5条 定期招聘计划
1．力资源部年末制订企业年度整体招聘计划费预算
2．企业部门季度末第周力资源部提交季度招聘计划
3．力资源部负责制订应届毕业生招聘计划
第6条 定期招聘
1．企业部门业务发展需特殊原急需招聘员时力资源部根部门求制订时招聘计划
2．部门需计划外招聘员应提前××天力资源部提出申请便力资源部做招聘计划准备工作
第3章 招聘工作实施
第7条 部选拔外部招聘
1．企业部门出现岗位空缺时原首先考虑企业部全体工作员中公开招募企业部寻找合适选弥补岗位空缺
2．部员工法满足招聘需求时考虑外部招聘
（1）应届毕业生招聘集中年第第四季度进行
（2）社会员招聘时招聘根招聘计划部门需合理安排时间组织实施
第8条 面试录
1．力资源部负责应聘员简历筛选初试工作
2．企业部门负责应聘员复试工作企业高层领导参中高层理职位复试工作
3．力资源部配合部门应聘员进行全面综合评价择优录原做出录决策
第9条 委托第三方招聘
1．企业高层理岗位核心岗位出现空缺委托专业力资源服务机构猎头公司等招募企业需高级优秀
2．企业外部力资源服务机构通签订招聘委托合约定招聘相关事宜外部力资源服务机构提供备选候选企业力资源部组织候选参加复试
3．企业高层力资源总监负责候选面试做出录决策
第4章 员录程序
第10条 新员工入职
1．新员工入职前需进行体检体检合格方录
2．新员工岗时间企业部门确定力资源部负责时通知
3．力资源部负责新员工办理项入职手续
（1）填写员工登记表签订劳动合书
（2）调转事档案类保险手续
（3）企业规定需办理手续
第11条 试期规定
1．企业新员工试期1～6月等根劳动合法企业相关规定岗位实际需确定
2．试期间部门应做新员工业务指导工作负责记录员工试期间绩效工作表现
3．员工试期满部门填写试期考核表部门理力资源部总裁审批正式录
第5章 附
第12条 制度力资源部制定总裁核准实施修改时
第13条 制度解释权企业力资源部颁布日起实施
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


17．3 培训理制度
制度名称
培训理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
1．规范企业培训工作提升企业员工业务水职业素养
2．员工掌握新专业技术技更新理理念断提升企业核心竞争力
3．企业员工提供学深造机会实现员工发展企业战略营目标实现
第2条 企业培训体系构成
1．职业道德素质修养企业文化教育培训体系
2．新员工入职培训体系
3．基层员工工作技技巧培训体系
4．高中基层理者理技培训体系
5．脱产教育员工开发体系
第2章 入职培训
第3条 企业整体培训
1．新员工入职周企业统组织培训容包括企业发展历史愿景组织结构发展战略业务薪酬福利绩效考核相关力资源政策等
2．力资源部首先新员工进行××天集中培训帮助熟悉企业整体情况完成整体培训新员工需参加培训考核合格者需进行××天强化训练直合格止
第4条 部门工作引导
1．新员工企业统培训合格企业部门相关负责进行部门部工作引导
2．部门工作引导包括部门结构职新员工工作岗位描述业务技等容
3．工作引导培训完成部门组织新员工进行培训考核合格者需进行××天针性训练××天未合格考虑延期转正辞退
第5条 部门交叉引导
新员工进行部门部工作引导时部门相关负责应结合新员工担工作性质岗位职责带领新员工相关部门进行部门交叉引导熟悉企业部门间工作关系
第3章 脱产培训
第6条 培训计划制订
1．力资源部根企业营发展目标结合培训需求调查制订年度培训计划报总裁批准组织实施
2．部门根业务发展需制订属部门员工培训发展计划报力资源部批准实施
第7条 企业总裁副总裁总监级员培训
1．培训方式包括外出学考察外出进修聘请关专家培训等
2．培训容涉企业行业先进理验先进技术知名企业先进理验企业职业理进修培训等
3．总裁副总裁总监级员培训力资源部年少组织次
4．总裁副总裁总监级员参加培训须企业签订培训协议培训结束培训学材料整理交力资源部作力资源部转训教材
第8条 部门理级员培训
1．培训方式包括企业部讲师外聘关专家培训等
2．培训容涉企业断发展文化新运营模式建立运行新理理营理念理者晋级课程等
3．部门理级员培训力资源部半年少组织次
4．部门理级员培训考核结果力资源部纳入绩效考核评估记录
第9条 基层员工培训
1．原企业部讲师部门相关员负责基层员工进行培训
2．培训容涉员工手册企业规章制度工作流程规范技术改进推广等
3．基层员工培训根部门工作需力资源部部门组织实施
4．基层员工培训考核结果力资源部统纳入绩效考核评估记录
第4章 岗位轮换
第10条 岗位轮换适范围
1．企业重岗位财会采购仓库资金等工作满××年员工
2．学科学历定专业特长技术知识理验较强事业心进取心员工
第11条 部门部岗位轮换
1．力资源部年末统计部门员工岗位轮换安排制订企业年度员工岗位轮换计划
2．部门安排部门属员工岗位工作轮换者员工提出轮换申请必须部门理力资源部理总监审核总裁审批
3．力资源部部门负责拟定参加岗位轮换员名单
4．力资源部参加岗位轮换员工建立岗位轮换记录卡记录员工基情况优缺点轮换工作培训情况等
5．员工岗位轮换具体操作企业部调动程序执行
第12条 部门间工作轮换
1．力资源部根企业实际情况统安排部门间员工工作轮换
2．理方面发展员工安排行政企划营销科技生产理等工作岗位轮换
3．技术方发展员工安排产品研发品质理设备工艺理等工作岗位轮换
4．企业部门应密切配合轮换工作指定专轮换员工进行工作指导考核
第5章 培训评估档案理
第13条 培训效果评估
企业开展次培训项目力资源部应时培训效果进行评估形成培训评估报告断改进提升培训工作质量
第14条 培训档案理
1．力资源部位受训员工建立保培训岗位轮换档案记录培训岗位轮换具体情况
2．力资源部负责次培训资料教材录记录整理存档断完善企业员工培训体系
第6章 附
第15条 项培训花费培训项目负责申请报力资源部理财务部理总裁审核培训结束种财务证报销退少补
第16条 制度未事宜进行修改增补呈报总裁审批颁布实施
第17条 企业力资源部负责制度解释监督执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


17．4 绩效考核理制度
制度名称
绩效考核理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
1．客观公正评价员工工作业绩工作力工作态度促员工断提高工作绩效身力提升企业整体运行效率济效益
2．员工薪酬决策培训规划职位晋升岗位轮换等力资源理工作提供决策
第2条 适象
制度适企业员工考评期未岗累计超××月（包括请假原缺岗）员工参期考核
第3条 考核原
1．公公开原
员工绩效考核标准考核程序考核责应明确规定企业员工接受考核岗位执行相考核标准
2．定期化制度化
绩效考核员工现工作情况考察未工作行进行预测员工绩效考核定期化制度化助全面解员工潜时发现企业组织中绩效问题提出解决方法措施
3．定量化定性化相结合
企业员工进行考核时考核指标分定性化定量化两种分赋予权重（定性化指标权重占40定量化指标权重占60）
4．沟通反馈
考核评价结束力资源部部门负责应时考核者进行沟通考评结果告知考核者
第2章 绩效考核容
第4条 工作业绩
考核员工实际完成工作成果包括工作质量工作数量工作效益等针工作岗位考核重点开发类岗位重点考核项目进度质量营销类岗位重点考核销售额市场潜力事务类岗位重点考核日常工作务完成量质量等
第5条 工作力
根实际完成工作成果方面综合素质评价工作技水专业知识掌握程度业务力创新力等
第6条 工作态度
员工时工作表现予评价包括纪律性积极性动性责感等
第3章 绩效考核实施
第7条 考核周期
1．根岗位需分员工实施月度考核季度考核实施时间分月 ～ 日季度×～×日
2．年度考核员工应接受企业年度考核考核时间般年度第月 ～ 日
第8条 设定考核指标评价标准
根前期制订绩效计划职位说明书等文件分制定岗位考核指标评价标准考核项分值等容
第9条 考核实施
1．考核者制定考核指标评价标准考核者工作业绩工作力工作态度等方面进行评估根考核分值确定考核等级
2．考核者应熟悉绩效考核制度流程熟练相关考核工具时考核者沟通客观公正完成考评工作
第4章 绩效考核面谈
第10条 绩效考核面谈应考核者直接级考核者单独进行力资源部工作员根需选择参
第11条 果考核者认考核结果公正考核者沟通效确证情况启动考核结果申诉程序力资源部接员工考核申诉×工作日予解决
第5章 考核结果应
第12条 根员工考核结果划分5等级应职位晋升培训需求季度年度奖金发放薪资调整等方面具体应表示
考核结果应表
评估等级
考核分
培训需求程度
职位晋升
奖金发放
月薪资调整
S
90～100

推荐
110发放
基工资+××元
A
80～89
般
储备
100发放
基工资+××元
B
70～79
较强
……
85发放
基工资变
C
60～69
强
……
75发放
基工资变
D
60
强
……

基工资××元
第6章 附
第13条 制度企业力资源部制定报总裁审批实施修改时
第14条 制度××××年××月××日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


17．5 薪酬激励理制度
制度名称
薪酬激励理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
员工工作绩效企业济效益机结合形成企业绩效考核挂钩薪酬激励制度规范企业员工薪酬分配行充分调动员工积极性创造性发挥薪酬体系激励作特制定制度
第2条 制定原
1．竞争原
根企业支付力需获性等具体条件制定具相市场竞争力薪酬制度
2．公原
企业薪酬水相行业企业薪酬水具定吸引力企业部职务序列部门职位员工间薪酬相公合理
3．激励原
根员工工作岗位差企业贡献真正体现劳贡献分配薪酬原
第3条 适范围
企业员工
第2章 薪酬构成工资系列
第4条 企业正式员工薪酬构成
1．企业高层薪酬构成基年薪+年终效益奖+股权激励+福利
2．员工薪酬构成岗位工资+绩效工资+工龄工资+种福利+津贴补贴+奖金
第5条 试期员工薪酬构成
1．企业般员工试期1～6月等具体试期时间安排视劳动合法企业关规定岗位定
2．员工试期工资少转正工资80试期享受针正式员工发放类补贴
第6条 根职务性质企业工资划分行政理技术生产营销勤五类工资系列员工工资系列适范围详见表
工资系列适范围表
工资系列
适 范 围
行政理系列
企业高层领导职部门理行政部（勤务员外）力资源部财务部审计部职员
技术系列
产品研发部技术工程部员工（部门理外）
生产系列
生产部门质量理部门采购部门员工（部门理外）
营销系列
市场部销售部职员
勤系列
般勤务员司机保安保洁员等
第3章 高级理员薪酬标准确定
第7条 基年薪高级理员稳定收入源资历职位决定该部分薪酬应占高级理员全部薪酬30～40
第8条 高级理员具体薪酬水薪酬委员会年度企业总体营业绩薪酬市场调查数确定
第9条 年终效益奖
年终效益奖高级理员营业绩种短期激励般货币形式年底支付该部分应占全部薪酬15～25
第10条 股权激励
股权激励股票期权虚拟股票限制性股票等方式高层理者企业贡献程度职年限等分配
第4章 般员工工资标准确定
第11条 岗位工资
企业实行岗位等级工资制根岗位承担工作特性员工力求岗位划分级实行梯级工资标准
第12条 绩效工资
1．绩效工资根企业营效益员工工作绩效计发员工绩效考核结果分五等级标准见表
绩效考核标准划分
等级
S
A
B
C
D
说明
优秀
良

合格
差
2．绩效工资分月度绩效工资年度绩效奖金两种
（1）月度绩效工资
员工月度绩效工资岗位工资起月度发放月度绩效工资发放额度员工绩效考核结果确定
（2）年度绩效奖金
企业根年度营情况员工年绩效考核成绩决定员工年度奖金发放额度
第13条 工龄工资
工龄工资员工长期企业服务予种补偿计算方法员工正式进入企业日起计算工龄满年工龄工资××元月工龄工资实行累进计算满××年增加
第14条 奖金
奖金企业做出重贡献优异成绩集体予奖励具体发放标准力资源部根具体情况拟定单项奖金集体奖金发放方案报总裁审批通计发
第5章 员工福利
第15条 社会保险
企业国家方相关法律规定员工缴纳养老失业医疗工伤生育保险
第16条 法定节假日
企业劳动法相关法律规定员工提供相关假期员工年享11天国家法定薪假期具体
国家法定假期览表
法定节假日
元旦
春节
清明节
劳动节
端午节
中秋节
国庆节
放假天数
1天
3天
1天
1天
1天
1天
3天
第17条 带薪年假
员工企业工作满1年享受 工作日带薪休假企业工作增加年增加 工作日带薪休假超 工作日
第18条 带薪休假
企业视员工情况员工提供婚假丧假产假哺乳假等薪假期
第19条 津贴补贴
1．住房补贴
企业员工提供月 ～ 元住房补贴
2．加班津贴
（1）制度工作时间外出勤加班指休息日法定休假日加班八时工作日延长作业时间
（2）加班时间必须认加点加班时间足半时予计算加班津贴计算标准
加班津贴支付标准
加班时间
加班津贴
工作日加班
时加班工资正常工作时间时工资×150支付
休息日加班
时加班工资正常工作时间时工资×200支付
法定节假日加班
时加班工资正常工作时间时工资×300支付
3．学历津贴职务津贴
鼓励员工断学提高工作技特设立津贴项目标准
学历津贴职务津贴支付标准
津贴类型
支付标准
学历津贴
科
××元
硕士
××元
博士
××元
职务津贴
初级
××元
中级
××元
高级
××元
4．午餐补助
企业位正式员工提供××元天午餐补助
第6章 附
第20条 制度企业力资源部制定总裁核准实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


17．6 晋升离职理制度
制度名称
晋升离职理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 目
1．通部晋升选拔发展潜力员工定发展培养建立企业梯队
2．规范企业员工晋升离职理工作维护企业员工双方合法权益
第2条 适范围
制度适企业员工晋升离职理项工作
第2章 晋升理规定
第3条 晋升标准
1．品质标准
考核员工职业道德修养品德素质考核员工否企业利益重兢兢业业做职工作
2．力标准
考核员工否具备拟晋升岗位职资格需力
3．态度标准
考核员工工作动性积极性责心等方面
4．业绩
考核员工工作成果企业贡献等
第4条 晋升方式
1．定期晋升
年××月根企业年度绩效考核结果统实施员工晋升工作
2．定期晋升
员工离职造成职位空缺员工工作表现优异部门理发现优秀员工动推荐企业根实际情况予相应职位晋升安排
第5条 定期晋升实施程序
1．发布竞聘信息
职位空缺产生发布部招聘信息吸引员工参加竞聘
2．选拔竞聘员工
应聘员工进行面试考核选拔符合空缺岗位求员工
3．确定录选
（1）根考核选拔结果确定录选
（2）录员做工作交接规定时间新岗位职
第3章 离职理规定
第6条 离职分类
1．合离职：员工终止履行受聘合协议离职
2．员工辞职：员工某种素动提出辞职
3．辞退（解雇）员工
（1）员工胜工作岗位者企业予培训调换岗位胜者企业予辞退
（2）严重违反企业规章制度国家相关法律法规者企业予解雇
（3）劳动合订立时客观济情况发生重变化致劳动合法履行企业员工协商解劳动关系予员工定济补偿
4．动离职：员工旷工××工作日企业视员工动离职
第7条 离职移交手续办理
员工离职时持通批准离职申请单离职移交清单部门办理移交手续项移交手续办理完毕相关办签字离职移交清单送力资源部审核签字
第8条 工作物品移交说明
1．离职员工必须工作程中保账册文件企业制度文件员工手册技术资料图样等移交指定员部门填入离职移交清单中
2．离职员工应已办未办结工作事项企业指定员交清楚
3．离职员工应领工作服装办公品等交行政理部门接收部门办离职单签字确认物品交接完成员工交物品已损坏丢失企业酌情求离职员工做出赔偿
第9条 种移交手续物品交接办妥离职员工领取企业应发未发工资工资领取国家相关法律规定企业关制度执行
第5章 附
第10条 制度力资源部制定总裁核准实施未事宜国家企业相关规定执行
第11条 制度解释权企业力资源部颁布日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期























第18章 企业部控制——信息系统
18．1 信息系统理授权审批制度
制度名称
信息系统理授权审批制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 提高企业信息系统性稳定性安全性特制定制度
第2条 制度适信息部户部门企业信息系统相关员
第3条 企业中涉信息系统方面工作统信息部负责
第4条 信息系统理授权方式
企业信息系统授权职位说明书授权书基准逐级授权授权方式越级授权视效
第5条 企业信息系统理授权程序
1．总裁授权运营总监全面负责企业信息系统开发理修改等工作
2．运营总裁授权信息部理负责信息系统开发理修改等具体工作
3．信息部理授权属员工完成相应工作
第6条 企业信息系统理中文件审批程序图示
信息部员工
总裁
信息部理
运营总监

信息系统理文件审批程序示意图
第7条 企业中户部门信息系统根职级权建议权修改权否造成全部果事承担
第8条 制度信息部制定解释权修改权属信息部
第9条 制度总裁审批日起实施修订时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


18．2 信息系统开发变更维护理制度
制度名称
信息系统开发变更维护理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 提高企业工作效率提升企业信息系统性稳定性安全性特制定制度
第2条 制度适信息部户部门企业信息系统相关员
第2章 系统开发变更
第3条 企业信息系统开发遵循原
1．制宜原应根行业特点企业规模理理念组织结构核算方法等素设计适合单位计算机信息系统
2．成效益原计算机信息系统建设应起降低成纠正偏差作根成效益原企业选择重领域中关键素进行信息系统改造
3．理念技术重原信息系统建设应信息系统技术信息系统理理念整合倡导全体员工积极参信息系统建设正确理解信息系统提高信息系统运作效率
第4条 项目部员信息系统开发中相应交易权限嵌入系统程序中便检查纠正错误舞弊行
第5条 系统开发务书容
1．信息系统名称
2．信息系统应该达技术性
3．信息系统操作环境
4．开发信息系统具体工作计划
5．开发信息系统员协作单位
6．开发信息系统费预算
第6条 选外包合作开发信息系统机构必须合作开发信息系统验加强监控力度
第7条 测试专员需系统测试中出现问题记录成册定期交予信息部理
第8条 信息系统安装调试前必须工作
1．制定紧急预案确保新系统发生障时切回旧系统
2．必须完成整体测试户验收测试安装调试
第8条 新旧系统切换时进行数迁移必须建立数迁移计划迁移结果进行测试
第9条 安装信息系统功变更时重新系统开发关程序进行
第3章 信息系统维护
第10条 企业开发信息系统根性定期检测定期维护
第11条 数库理专员数库中数定期备份防止系统出现问题时数丢失
第12条 信息系统出现问题时信息部员工编制应急预案进行处理
第4章 附
第13条 制度信息部制定解释权修改权属信息部
第14条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


18．3 信息系统访问安全理制度
制度名称
信息系统访问安全制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 提高企业信息系统性稳定性安全性特制定制度
第2条 制度适信息部户部门企业信息系统相关员
第2章 信息系统中等级账号
第3条 企业信息系统中信息数级划分员工根账号权限进行阅读
第4条 企业信息系统中信息数根重性程度泄密风险损失划分五级
1．绝密级总裁级员阅读
2．机密级副总级总监级阅读
3．秘密级部门理级阅读
4．重级部门级阅读
5．普通级普通员工阅读
第5条 信息部根员工职级权限编发账号员工应着唯账号允许账号禁止账号否造成果者账号泄露者承担
第6条 企业员工越级企业信息系统必须级领导授权授权书准否视非法企业相关制度进行处理
第7条 账号申请程序
1．部门提出企业信息系统申请
2．信息部门出具申请分析报告
3．运营总监审核
4．总裁审批
5．信息部编发账号
第8条 信息系统中超级账户必须总裁签名授权书否编发账户
第9条 企业员离职调动时信息部员时账号进行撤销修改
第3章 操作员规范
第10条 未培训操作员禁止信息系统
第11条 企业信息系统中软件升级杀毒安装等信息部统操作禁止户部门操作员擅进行系统软件删升级杀毒改变卸载系统软件版等
第12条 信息部工作员信息系统中设置安全参数软件系统环境配置等禁止户部门操作员修改
第13条 操作员离开工作现场时锁定退出已运行程序防止利身账号操作否造成果事承担
第14条 更换操作员密码泄露户必须时修改密码
第15条 企业信息系统中信息数企业资产禁止未授权操作员存储介质存储
第4章 信息部员确保安全规范
第16条 信息部指定员定期审阅信息系统中账号避免授权存非授权账号
第17条 信息部指定员监测账号信息系统情况发现异常报信息部理
第18条 信息系统理员加强防火墙路器等网络安全方面理防范外网信息系统造成损害
第5章 附
第19条 制度信息部制定解释权修改权属信息部
第20条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


18．4 信息系统硬件理制度
制度名称
信息系统硬件理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 保证企业信息系统稳定加强信息系统硬件理特制定制度
第2条 制度适信息部户部门企业信息系统相关员
第3条 制度指硬件指计算机视部分周边设备包括印机扫描仪存储器网络设备等
第2章 硬件采购
第4条 硬件设备购买程序参硬件购买控制流程
第5条 购回硬件必须信息部员检测确认否符合产品标准符合采购员联系厂家退换
第6条 购买回硬件需注意保存说明书驱动程序保修书
第7条 检测完硬件信息部员统贴标签
第8条 贴标签容
1．硬件名称编号
2．硬件购买日期
3．硬件部门员保
第9条 信息部员标签容统记入企业硬件理档案
第3章 硬件
第10条 企业硬件设施授权员未授权员律
第11条 硬件时禁止硬件周围抽烟吃零食等防硬件造成损伤
第12条 未允许禁止移动硬件位置移动硬件时需信息部批准信息部监督进行否造成果事承担
第13条 禁止更换硬件标签硬件部件发现严厉惩处
第4章 硬件保报修维护
第14条 户部门需指派专硬件进行保没指派专视部门理保
第15条 硬件保离职调动等发生变化时信息部工作员时更新信息
第16条 硬件出现问题时时联系信息部员禁止私修理拆卸硬件
第17条 信息部员需出现问题硬件进行判断处理处理处理联系厂商
第18条 修理维护硬件信息部修理维护员保填写保存硬件维护记录表信息部员须条信息记入企业硬件理档案定期交信息部理运营总监审核
第19条 信息部员需定期硬件进行查错重组确保运行稳定
第20条 硬件设备老化损耗原报废时信息部工作员检测填写硬件报废单信息记入档案
第5章 附
第21条 制度信息部制定解释权修改权属信息部
第22条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


18．5 会计信息化综合理制度
制度名称
会计信息化综合理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 提高财务部门工作效率减会计信息化带风险特制定制度
第2条 制度适财务部门员
第3条 制度指会计信息化指利计算机信息技术代工进行财务信息处理代部分工完成会计信息进行分析判断程
第4条 制度指信息化会计档案指存储磁性介质光盘介质会计数计算机印出书面等形式会计数包括记账证会计账簿会计报表（包括报表格式计算公式）等
第2章 会计信息化理般规定
第5条 财务部计算机允许作企业会计财务工作禁止计算机聊天游戏等
第6条 财务部计算机专专禁止交叉
第7条 企业会计信息录入专负责指派员保账号密码严防泄露
第8条 会计员搜集原始证录入计算机前必须审核员审核审核员做审核记录
第9条 会计员计算机编制记账证时审核员机审核做审核记录
第10条 会计员印出账表财务理负责审核定期报送财务总监审核
第11条 财务员次计算机时必须间断电源防止断电导致核心数丢失
第12条 财务员次班前需系统备份防止数丢失
第13条 财务员授权定期存储保存系统中会计信息备份
第14条 未授权会计软件进行修改升级更换硬件否造成果事承担
第15条 负责保信息化会计档案员需定期检查做防火防尘防潮工作防止存储介质损坏导致会计档案丢失
第16条 制度结合信息系统访问安全理制度硬件理制度
第3章 附
第17条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第18条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

18．6 会计信息化岗位责制度
制度名称
会计信息化岗位责制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 明确会计信息系统员操作权限操作程序等形成分工牵制控制形式特制定制度
第2条 制度指会计信息化指利计算机信息技术代工进行财务信息处理代部分工完成会计信息进行分析判断程
第2章 会计信息化分权理
第3条 分权理保护企业物资财产货币资金安全完整目体现授权执行记录保职相分离原求项济业务处理必须两两工作员手
第4条 会计核算程序编制员负责编制程序时兼会计信息录入整理分析操作未授权情况意修改已投入运行会计核算软件
第5条 会计信息录入员负责会计证等会计信息资料录入计算机操作运行会计核算软件完成核算工作该岗位时担现金出纳工作会计核算软件编制工作负责会计资料入机审核校工作
第6条 会计信息入机前审核校工作出纳员电算操作员兼
第3章 会计信息化岗位职责
着述分权理原企业会计信息化岗位设置情况
第7条 财务总监（总会计师）负责财务系统会计信息化领导工作国家财政部门关规定设计公司全面实施会计信息化总体规划
第8条 财务部理负责企业会计信息化理
第9条 会计信息（会计兼）职责负责协调计算机会计软件系统运行工作防止利计算机舞弊行该岗位拥系统中操作功权分配岗位权限设置期初数维护资料增减科目等
第10条 会计信息化操作岗职员必须持会计电算化岗证相关岗位具体职责表示
会计信息化操作岗职责览表
操作岗位名称
操作岗位具体职责
兼员操作权限
1．软件操作岗
（1）审核误原始证容输入记账证
（2）印记账证会计账簿会计报表会计资料进行部分会计数处理工作
（3）录入计算机资料印成书面文件交关员审核存档
般会计员兼岗位没会计证审核账权限
2．现金出纳核算岗
负责实际库存现金账面现金核工作
设银行现金账簿查询报表处理等操作权限岗位证录入权限
3．银行出纳核算岗
负责实际银行存款账面银行存款核工作
设银行现金账簿查询报表处理等操作权限岗位证录入权限
4．费核算岗
（1）负责费类原始证审核
（2）负责费类记账证录入
（3）负责费类账簿报表编制
设银行现金账簿查询证处理报表处理等操作权限
5．成核算岗
（1）负责成类原始证审核
（2）负责工程成类记账证录入
（3）负责成类账簿报表编制
设银行现金账簿查询证处理报表处理等操作权限
6．销售核算岗
（1）负责销售收入原始证审核
（2）负责记账证录入
（3）负责销售关账簿报表编制
设银行现金账簿查询证处理报表处理等操作权限
7．固定资产岗
负责固定资产核算
设证处理账簿查询证处理等权限
8．会计报表岗
负责期末财务报表处理会计年结工作编制会计报表
设银行现金账簿查询证处理报表处理等操作权限
9．审核记账岗
负责输入计算机数进行审核
具证审核权限会计兼
10．数分析岗
负责计算机会计数进行分析
会计报表岗兼
11．电算审查岗
（1）负责保证计算机软件正常运行
（2）理机会计数定期机数备份
（3）妥善保种机资料时登记机记录
计算机理员兼
第4章 附
第11条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第12条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期



























第19章 企业部控制——衍生工具
19．1 衍生工具业务报告制度
制度名称
衍生工具业务报告制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强企业衍生工具业务理减少衍生工具业务带风险提高收益特制定制度
第2条 制度适参衍生工具交易理衍生工具交易工作员
第3条 制度中衍生工具指具列特征金融工具合协议
1．价值特定利率金融工具价格商品价格汇率价格指数费率指数信等级信指数类似变量变动变动变量非金融变量该变量合协议方存特定关系
2．求初始净投资市场情况变化类似反应类型合协议相求少初始净投资
3．未某日期结算
第4条 制度称金融工具指形成企业金融资产形成单位金融负债权益工具合协议
第2章 衍生工具业务报告容
第5条 衍生工具业务报告采书面形式逐级报告级手需签署意见
第6条 衍生工具业务报告程序图示
财务总监
总裁
董事会
财务理
证券部理
审计员

衍生工具业务报告程序示意图
第6条 证券部理报告容
1．衍生工具业务预算
2．衍生工具业务行性报告
3．具体衍生工具财务预测风险分析
4．衍生工具业务出现变动时措施风险理
5．衍生工具交易业务报告
第7条 审计员关衍生工具业务报告容
1．衍生工具业务中原始档案记录否致
2．衍生工具交易容档案记录否致
3．衍生工具交易中资金否规范
4．评价监督衍生工具业务相关风险控制政策程序
第8条 级办员审批报告中需审批意见原始报告起转呈级级手权修改衍生工具业务原始报告出现修改问题追查底
第9条 证券部理需编制报告衍生工具交易情况周汇报次须衍生工具交易前汇报
第10条 审计员报告需××月汇报次
第11条 总裁需定期董事会汇报衍生工具业务情况
第3章 附
第12条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第13条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


19．2 衍生工具交易理制度
制度名称
衍生工具交易理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 加强企业衍生工具业务理减少衍生工具业务带风险提高收益特制定制度
第2条 制度适企业衍生工具交易理控制
第3条 制度中衍生工具指具列特征金融工具合协议
1．价值特定利率金融工具价格商品价格汇率价格指数费率指数信等级信指数类似变量变动变动变量非金融变量该变量合协议方存特定关系
2．求初始净投资市场情况变化类似反应类型合协议相求少初始净投资
3．未某日期结算
第4条 制度称金融工具指形成企业金融资产形成单位金融负债权益工具合协议
第2章 衍生工具交易授权风险理
第5条 衍生工具交易授权程序
1．总裁授权财务总监全权负责衍生工具交易理
2．财务总监授权证券部理负责衍生工具理
3．证券部理授权交易专员负责衍生工具具体交易
第6条 衍生工具交易授权采书面形式表现逐级授权职务说明书相结合方法禁止越级授权口头授权
第7条 衍生工具风险理容
1．采科学合理方法衍生工具投资风险进行评估
2．严格遵循衍生工具投资授权审批制度
3．严格控制衍生工具交易限额
4．风险理信息系统衍生工具交易实时监控
第8条 衍生工具交易风险评估时需考虑列素
1．衍生工具交易活动性质规模复杂程度
2．数收集系统力
3．评估方法局限性企业理解结果力
第3章 衍生工具交易限额规定
第9条 衍生工具交易限额规定
1．交易专员交易限额××万元
2．证券部理批准交易限额××万元
3．财务总监批准交易限额××万元
4．总裁批准交易限额××万元
第10条 交易专员进行衍生工具交易时交易额超交易限额必须领导请示否果交易专员承担
第11条 级领导员必须严格权限批示交易限额严禁越权否果事承担
第12条 衍生工具交易额度达××万元时必须出具报告董事会审议批准方操作
第4章 衍生工具交易审批控制
第13条 衍生工具业务审批程序参衍生工具业务报告制度中关规定执行审批时需逐级审批禁止越级审批
第14条 证券部理交易专员需衍生工具交易前衍生工具认真分析设置止损点
第15条 交易专员需严格衍生工具交易出现变动时措施操作防范风险
第16条 交易日结束证券投资专员事项安排
1．分析衍生工具交易持头寸价值撰写报告交证券部理
2．时衍生工具代理商手中取衍生工具交易原始保
3．记录衍生工具交易容
第17条 企业风险信息系统衍生工具实行实时监控发现异常立报告领导进行处理
第18条 企业审计员定期审计容
1．审计财务员记账证衍生工具交易容否致
2．审计企业衍生工具交易账户中资金否规范
3．评价监督衍生工具风险控制程序政策定期撰写报告
第19条 董事会定期企业现行衍生工具业务风险理政策程序进行评价确保企业资实力营理水致
第5章 附
第20条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第21条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


19．3 衍生工具交易监督检查理制度
制度名称
衍生工具交易监督检查制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 加强企业衍生工具业务监减少衍生工具业务带风险提高收益特制定制度
第2条 制度适监衍生工具业务审计员相关理层员
第3条 制度中持续性审查指建立实施衍生工具风险控制情况实行连续全面动态系统监督检查
第4条 审计员负责衍生工具业务流程结果进行持续性审查
第5条 审计员定期衍生工具交易相关业务记录进行审查重点审查企业衍生工具相关交易员否企业相关衍生工具交易程序进行交易
第6条 审计员需针衍生工具业务中薄弱环节进行专项审查撰写报告
第7条 审计员需定期审查衍生工具交易风险控制措施程序制度执行情况找出漏洞提出改进意见
第8条 审计员需审计分析结果编制成审计报告呈送财务理财务总监总裁审核
第9条 证券部理交易专员改进衍生工具风险控制制度流程时审计员需进行监察
第10条 衍生工具交易级理员严格身岗位职责交易进行监察
第11条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第12条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期










第20章 企业部控制——购
20．1 购交易授权审批制度
制度名称
购交易授权审批制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业购中行减购成防范购风险特制定制度
第2条 制度适参购行相关员
第3条 企业购指两两单独企业合形成报告体交易事项
第2章 授权批准容
第4条 购授权方式
企业购行授权采书面通知逐级授权方式口头授权视效
1．董事会授权：公司章程股东会决议作出规定
2．总裁授权：公司章程规定董事会决议作出规定
3．总裁员授权：授权文件方式明确
4．办部门授权：部门职描述中规定时授权
第5条 授权审批权限
授权审批权限根职位说明书授权书综合确定般规定表示
授权审批权限表
项 目
授权
审批范围权限
购
股东会
根公司章程关外投资权限批准限额购计划
董事会
批准股东会权限范围购计划
审批企业购预算
审批企业购方案
授权总裁相关员购相关权限
总裁
根董事会决议授权组织执行购方案
第6条 购业务授权程序示意图示
财务部理
财务总监
购项目专员
购项目理
总裁

企业购授权程序示意图
第7条 购项目部关购文件审批程序
1．购项目理编制关购种文件交财务总监审核签字
2．财务总监批阅交总裁审批
3．总裁审批购项目理负责执行
4．购意书购交易项目草案审慎性调查表报告购合应首先法律顾问审核审核完签字交财务总监审核交予总裁审批
第8条 企业购项目指定购项目部财务部负责员没授权情况律参
第9条 未授权私采取购行动造成果事承担
第3章 批准越权批准处理
第10条 审批根述购业务审批权限规定授权范围进行审批超越审批权限
1．相关购文件必须逐级审核签字做书面记录
2．越级审核成果事承担
第11条 办职责范围审批意见办理购业务
第12条 审批超越授权范围审批购业务办权拒绝应拒绝办理时审批级授权部门报告
第4章 附
第13条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第14条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


20．2 购交易前期准备理制度
制度名称
购交易前期理制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业购中行减购成防范购风险特制定制度
第2条 制度适参购行相关员
第2章 购规划调查
第3条 购项目部制定购规划必须符合企业营发展需充分市场调研科学合理编写
第4条 购项目部选择目标企业时优先考虑企业产品相企业熟悉产品游厂商
第5条 购项目部目标企业调查独立完成申请外部机构参调查直接外部机构负责调查
第6条 申请外部机构调查程序
1．购项目理撰写申请外部机构调查申请报告报告中需详细说明目标企业情况申请原外部机构名称耗费等
2．申请报告财务总监负责审核签字转呈总裁审批
3．总裁审批购项目部方外部调查机构签订调查合
第3章 购意书购交易草案
第7条 根目标企业达成初步识购项目部编写购意书必须法律顾问财务总监总裁审核审批
第8条 购意书容
1．保密条款
2．排协商条款
3．费分摊条款
4．提供资料信息条款
5．购终止条款
6．购标条款
7．购价格条款
8．购进度安排条款
第9条 购项目部撰写购意书必须相关高层理者审批
第10条 购意书审批程序
1．购项目部拟购意书呈送法律顾问审核
2．法律顾问确保购意书法律方面没问题签字盖章转呈财务总监
3．财务总监确保购意书财务方面没问题签字盖章转呈总裁
4．总裁购意书进行审批
第11条 购意书审批程序环节没通时返购项目部购项目部员进行修改目标企业争议条款进行协商重新拟定条款
第12条 购意书审批购项目部工作员需目标企业开展进步谈判财务部相关员配合编写购交易项目草案
第13条 购交易项目草案容
1．项目概
2．财务数
3．执行摘
第14条 购交易项目草案审批程序购意书审批程序致参第10条购意书审批程序
第15条 购前期文件配合项目部专负责建档保存做取遗漏丢失
第16条 参购行员购合签订前需严守信息
第17条 购信息泄露导致购失败企业造成损失信息泄露者承担全部责情节严重者交司法机关处理
第4章 附
第18条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第19条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


20．3 购交易审慎性调查制度
制度名称
购交易审慎性调查制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业购行减购成防范购交易风险特制定制度
第2条 制度适参购行相关员
第2章 审慎性调查报告位容
第3条 审慎性调查报告企业购行关系着企业购成败参购行员高度重视
第4条 审慎性调查容应根企业购方针方式目标企业性质等确定
第5条 审慎性调查必须包括限列容
1．目标企业愿意购缘
2．目标企业市场价值竞争态势
3．目标企业财务状况
4．目标企业法律事务方面
5．目标企业企业资产生产理情况
6．目标企业采购供应情况
7．目标企业营销服务情况
8．目标企业产品未发展前景
9．目标企业力资源情况
10．目标企业政府关系
第3章 审慎性调查控制
第6条 额购交易企业部组织员进行审慎性调查
第7条 额购交易企业外包外部专业会计法律咨询机构具体事宜购项目部负责协调
第8条 企业部进行审慎性调查时需购项目部编制审慎性调查表报财务总监总裁审核审批
第9条 购项目部申请外部机构参审慎性调查时需撰写审慎性调查外包申请书需财务总监总裁批准
第10条 购项目部选择外包机构时需选择信誉工作效率高外包机构方签订审慎性调查外包合协议
第11条 外包合协议容
1．保密条款
2．约定调研工作范围
3．购风险控制财务分析
第12条 企业财务总监需认真审核购项目部调研容外包机构撰写调查报告购行性企业收益预期等方面出相应意见
第13条 企业重购行审慎性调查报告需董事会总裁等审议审议通方购目标签订购合协议
第4章 附
第14条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第15条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


20．4 购交易财务控制制度
制度名称
购交易财务控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业购行减购成防范购风险特制定制度
第2条 制度适参购行财务相关员
第3条 财务员企业购中切行必须遵守国家统会计准制度
第4条 制度中公允价值指公允价值计量资产负债公交易中熟悉情况交易双方愿进行资产交换者债务清偿金额计量
第2章 购交易前财务控制
第5条 财务员负责分析评估企业购前审慎性调查表中目标企业财务状况意见标出报财务总监审核
第6条 外部机构编写审慎性调查报告财务总监负责审核报总裁办公会审议批准
第3章 购交易中财务控制
第7条 财务部员企业购程中编写购交易备查薄
第8条 购交易备查薄记录企业合中取购目标项辨认资产负债负债等购买日公允价值
第9条 购中合成分配
1．额购交易根企业部目标企业进行审慎性调查结果合理分配企业合成国家统会计准制度关规定确认购目标项辨认资产负债负债公允价值
2．额购交易根外部咨询机构购目标企业项辨认资产负债负债公允价值进行评估咨询报告合成进行分配
第10条 财务部员购行发生需实编制购交易会计分录报财务总监审核
第11条 审计员定期审核购交易会计分录结果否购交易文件记录保持致
第12条 购涉金额较时财务理编制购交易会计处理分析报告报财务总监审核
第13条 会计处理分析报告容
1．购交易背景现状
2．国家统会计准制度企业购会计处理求
3．高级理员购交易分析结
4．购交易遵循国家统会计准制度情况
第14条 财务员购合签订日需较购企业评估辨认净资产公允价值合成差
第15条 购企业评估辨认净资产公允价值合成差额处理办法
1．合成辨认净资产公允价值差额财务总监审批确认商誉
2．合成辨认净资产公允价值差额财务员核误计入期损益
第3章 购交易财务控制
第16条 企业购结束财务部理需拟写购信息披露报告交财务总监总裁审核审批
第17条 企业董事会审计委员会应年度财务报告披露前审核购交易信息披露报告适性充分性
第18条 购信息披露具体规定第16章企业部控制——财务报告编制披露中关规定执行
第4章 附
第19条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第20条 制度总裁审批日起实施修改时

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


























第21章 企业部控制——关联交易
21．1 关联交易回避制度
制度名称
关联交易回避制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业关联交易减少关联交易风险特制定制度
第2条 制度中关联方指方控制控制方方施加重影响两方两方受方控制控制重影响
第3条 制度中关联交易指企业控股子公司关联方间发生转移资源劳务义务行否收取价款具体包括限列17项交易
1．购买出售资产
2．外投资（含委托理财委托贷款等）
3．提供财务资助
4．提供担保（反担保外）
5．租入租出资产
6．签订理方面合（含委托营受托营等）
7．赠受赠资产
8．债权债务重组
9．研究开发项目转移
10．签订许协议
11．购买原材料燃料动力
12．销售产品商品
13．提供接受劳务
14．委托受托销售
15．关联投资
16．通约定造成资源义务转移事项
17．法律法规认定属关联交易事项
第2章 关联交易回避规定
第4条 董事会审议关联交易时关联董事需回避代董事进行表决
第5条 列情形者视关联董事
1．交易方
2．交易方职控制该交易方企业职
3．拥交易方直接间接控制权
4．交易方控制关系密切家庭成员
5．交易方控股股东董事监事高级理员关系密切家庭成员
6．机构认定原企业审议结果受影响员
第6条 董事会关联董事回避法形成决议时需关联交易提交股东会审议
第7条 股东会审议关联交易时关联股东需回避审议
第8条 列情形者视关联股东
1．交易方
2．交易方直接间接控制
3．拥交易方直接间接控制权
4．交易方受法然直接间接控制
5．交易方关联存尚未履行完毕股权转协议协议导致表决权受限制影响
6．机构认定造成企业利益倾斜法然
第9条 企业中交易象关联员工签署关联交易合时代表方签署
第3章 附
第10条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第11条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


21．2 关联交易报告披露控制制度
制度名称
关联交易报告披露控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范企业关联交易减少关联交易风险特制定制度
第2条 制度适企业关联交易报告披露
第3条 制度中机构包括中国证券监督理委员会国家发展改革委员会国资产监督理委员会方政府相关行政理部门等
第4条 关联交易中关联方分关联法关联然
1．列情形者法视企业关联法
（1）直接者间接控制企业法
（2）前项述法直接者间接控制企业控股子公司外法
（3）关联然直接者间接控制担董事高级理员企业控股子公司外法
（4）持企业5股份法者致行动
（5）12月者根相关协议安排未12月存述情形
（6）机构者企业根实质重形式原认定企业特殊关系者已造成企业利益倾斜法
2．列情形者然视企业关联然
（1）直接者间接持企业5股份然
（2）企业董事监事高级理员
（3）直接者间接控制企业法董事监事高级理员
（4）述第（1）（2）项述士关系密切家庭成员包括配偶父母年满18周岁子女配偶兄弟姐妹配偶配偶父母兄弟姐妹子女配偶父母
（5）12月者根相关协议安排未12月存述情形
（6）机构者企业根实质重形式原认定企业特殊关系者已造成企业利益倾斜然
第2章 关联交易报告披露容
第5条 企业控股子公司相关责应仔细查阅关联方审慎判断否构成关联交易构成关联交易应权限履行审批报告义务报告事项包括四方面
1．关联交易标真实状况包括交易标运营现状盈利力否存抵押冻结等权利诉讼仲裁等法律纠纷
2．关联交易方诚信记录资信状况履约力等
3．根充分定价确定交易价格
4．遵循证券交易股票市规求企业认必时聘请中介机构交易标进行审计评估
第6条 企业列两种情形必须披露关联交易
1．企业关联然发生交易金额30万元关联交易
2．企业关联法发生交易金额300万元占企业起审计净资产绝值05交易
第7条 列情形者企业披露关联交易容
1．企业现金方式认购关联方公开发行股票公司债券企业债券转换公司债券者衍生工具
2．企业作承销团成员承销关联方公开发行股票公司债券企业债券转换公司债券者衍生工具
3．企业关联方股东会决议领取股息红利报酬
4．企业参公开投标公开拍卖等行导致关联交易
5．企业关联然发生单笔交易金额12月累计发生交易标相关类关联交易总金额少30万元关联交易
6．企业关联法发生单笔交易金额12月累计发生交易标相关类关联交易总金额少300万元占企业起审计净资产绝值05交易
7．机构认定披露交联交易情况
第8条 企业关联交易需时编制关联交易报告进行披露便中股东实时监督
第9条 关联交易报告容包括8方面
1．交易概述交易标基情况
2．独立董事事前认情况发表独立意见
3．交易方关联关系说明相关关联基情况
4．关联交易定价政策定价标准包括成交价格交易标账面值评估值明确公允市场价格间关系交易标特殊需说明定价关特定事项
5．关联交易合容包括交易价格交易结算方式关联交易中占权益性质重合生效条件生效时间履行期限等
6．关联交易目企业影响包括次关联交易必性真实意图期未财务状况营成果影响等
7．年年初披露日该关联累计已发生类关联交易总金额
8．机构求助说明交易实质容
第10条 企业机构报备文件
1．关联交易报告
2．关联交易关协议书意书
3．董事会股东会决议公告
4．关联交易涉政府批文
5．中介机构出具专业报告
6．独立董事事前认该交易书面文件
7．独立董事意见
8．机构求文件
第11条 企业披露关联交易时需关联交易报告发布指定报纸网站
第12条 企业披露关联交易前严禁知情员散布消息更允许知情员利关联交易信息获取利益否果事承担
第3章 附
第13条 制度董事会制定解释权修改权属董事会
第14条 制度股东会审批日起实施修改时
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期




第22章 企业部控制——部审计
22．1 审计员工作规范
制度名称
审计员工作规范
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 促进企业部审计队伍建设规范业员职业道德行严肃审计纪律根国家关法律法规企业部规定特制定规范
第2条 审计员应具备相应专业知识业务力工作中严守职业道德规范加强职业道德修养觉接受纪律约束保证审计工作质量提高审计工作水
第3条 审计部负责应加强审计员职业道德纪律教育审计员遵守职业道德纪律情况进行监督检查
第4条 审计员应具备素质
1．熟悉关法律法规企业战略计划预算业务流程政策
2．掌握审计部控制公司治理等相关专业知识
3．具执行审计业务相匹配验
4．具调查研究综合分析职业判断文字表达力
5．具较强际交力恰进行效沟通
第5条 审计员日常行规范
1．全心全意企业改革发展服务忠职守勤奋工作
2．努力学断更新知识学致积极进取
3．严格遵守国家法律法规法审计保证审计材料真实性合法性
4．办理审计事项应客观公正实事求廉洁奉公保持严谨稳健负责职业态度
5．参审计单位营活动
6．办理审计事项审计单位审计事项利害关系应回避
7．执行审计务中知悉国家企业审计单位商业秘密宜公开事项负保密责
8．谦虚谨慎等树立良形象
第6条 审计员执行务时应严格遵守纪律
1．实施审计期间参加影响公正执行务宴请
2．外关单位调查研究时食宿应执行公司规定接标准
3．受贿索贿利职权谋私利
4．隐瞒查出审计单位违反财法纪问题
第7条 规范审计部负责解释
第8条 规范发布日起施行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


22．2 部审计理制度
制度名称
部审计理制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 适应集团专业化理需健全部济监督检查机制保证集团财产安全济活动合法性真实性效益性根国家相关法规结合集团实际情况特制定制度
第2条 部审计工作目
1．监督集团营政策方针财务理制度财纪律集团成员企业贯彻执行
2．查处违规行保护集团资金财产安全完整
3．强化集团营理提高济效益规避营风险实现营战略目标服务
第3条 部审计工作求
1．遵守国家法律法规关政策集团发布项规章制度
2．集团营目标工作中心事实国家法律集团制度准绳客观公正反映分析运营单位部门济活动评价营理者济责提出恰审计意见作出正确审计结建议
第4条 部审计工作查究原开展审计单位审计结果具出具审计报告提出审计意见建议权负责意见建议具体落实集团董事会审计意见建议形成处理处罚终裁定权
第2章 部审计组织机构
第5条 审计委员会隶属董事会负责审计工作领导监督涉财务基建工程技术等较复杂重审计项目进行研究处理
第6条 审计部制度集团成员企业财务收支项济活动进行审计监督审计委员会负责报告工作
第7条 审计部职责
1．检查集团成员企业部控制制度（包括部理控制制度部会计控制制度）执行情况效性合理性济性进行评价
2．集团专业集团成员企业济活动相关财务收支真实性合法性效益性进行审计监督防错纠弊集团成员企业优化理提供意见
3．集团年度财务预算财务决算执行情况进行审计监督
4．集团成员企业年度营指标完成情况进行确认
5．根国家关法律法规拟定集团部审计制度审批通组织实施
6．总结交流部审计工作验组织部审计理研讨培训部审计员
7．拟定审计档案理制度报审计委员会董事会审核审批执行
8．审计委员会提交审计计划审计报告时完成交办审计务
第8条 审计部权限
1．权求集团成员企业时报送财务收支计划资金计划财务预算决算等关文件资料
2．权检查审核集团成员企业会计账目证账薄业务记录报表关文件资料检查资金资产理情况检测财务会计电算化软件
3．权参加集团成员企业重营理等关方面会议
4．权参集团成员企业重济合签订重投资项目重资金行性效益性调研程
5．审计中关事项审查中发现问题权召开调查会关单位员进行调查索取证明材料
6．权提出制止纠正违反集团制度规定财务收支等事项意见审计单位严重损失浪费现象权提出限期采取措施改进工作改善营理提高济效益建议
7．阻挠拒绝审计弄虚作假破坏审计工作审计单位关员关规定提请集团关领导批准权采取查封关账册冻结资财等时措施权提出追究审计单位关员责建议
8．权违反国家法律法规集团关财制度行提出处理意见
9．审计中发现须查处重紧急事项权直接董事会报告
第3章 部审计员队伍建设
第9条 审计部应根企业发展规模审计范围审计工作常化专业化求需配备适数量专职兼职会计师济师工程师等业务骨干组成集团部审计队伍
第10条 审计员应法审计忠职守客观公正廉洁奉公保守秘密审计员滥职权玩忽职守徇私舞弊泄露秘密审计员审计工作中取财务收支资料审计工作关目
第11条 遇重复杂审计项目务时求计划财务技术等部门关员审计员参组成专项审计组必时关领导批准聘请外部员助社会审计机构进行专题审计专案审计
第12条 审计员制度规定行审计职权审计单位进行刁难击报复审计员进行刁难击报复员视情节轻重造成果予相应处罚处分
第13条 审计员审计单位审计事项利害关系应确定审计方案前提出声明予回避审计调查时审计员少两
第14条 审计员工作成绩显著集团贡献突出应集团关规定予表彰奖励弄虚作假营私舞弊严重失职渎职泄露公司重济秘密审计员视情节轻重公司造成果予相应处分
第4章 部审计工作范围
第15条 遵循性审计营程中遵守相关法规政策流程计划预算程序合协议等遵循性标准情况作出评价
第16条 风险审计企业部控制中风险理状况进行审查评价
第17条 绩效审计单位属单位济理效率效果情况进行审计
第18条 期济责审计单位设机构属单位领导员期济责进行审计
第19条 审计包括建设项目审计物资采购审计等专门审计法律法规规定单位负责者权力机构求办理审计事项
第5章 部审计工作程序
第20条 编制审计工作计划
根集团营理求具体情况调查研究基础审计部拟订年度审计工作计划分季度审计工作计划报审计委员会批准执行实施
第21条 通知审计单位
审计项目实施方案该审计项目审计组长制定审批通实施审计部应提前3日审计单位达审计通知书审计日起般应1月完成审计检查工作审计单位接通知应关求作项准备工作积极配合开展审计工作提供必工作条件
第22条 组织实施审计项目
1．审计单位实际情况采取审计送达审计定期审计定期审计抽查审计全面审计专项审计专案审计等种审计方式审计程中审计员应作审计记录收集必审计证
2．重复杂审计项目审计组进驻审计单位正式开展审计工作前求审计单位召集关营理员参加审计组见面会介绍关情况明确审计求取审计单位关员理解配合
第23条 集审计工作底稿
审计员审计查证工作结束审计记录证明材料审计结果进行分析整理复核然编制审计工作底稿必材料需审计单位负责签字确认
第24条 撰写审计报告
1．审计员根审计结果审计制度审计单位审事项作出客观公正评价审计报告做事实清楚证确凿相关充分合法评价客观结恰处理意见正确
2．审计报告报送审计委员会审定前应征求审计单位意见审计单位审计报告异议审计组应进步核实研究确认报告确认确实处应修改审计报告
3．审计报告审计处理处罚建议书报审计委员会批复正式达审计单位关部门审计单位审计意见书审计决定必须严格遵执行（需关部门配合执行关部门应予配合）收日起15日执行结果反馈审计室
第25条 审计处理处罚建议
1．审计单位部门违反国家集团规定财务收支行审计部应根审计结果国家法律法规集团关规章制度规定作出审计处理处罚建议意见
2．处罚审计建议种类
（1）警告通报批评
（2）罚款（指严重违纪行单位处定金额罚款）
（3）没收违法
（4）法采取处罚
第26条 审计单位申诉
1．审计单位收审计委员会批复审计处理处罚决定异议10日审计委员会提出申诉申诉期间原审计决定常执行
2．审计单位提出申诉审计委员会接申诉10日作出处理适决定予纠正
第27条 审计回访续审计
1．审计工作结束审计部应审计单位进行回访审计单位采纳审计意见执行审计决定情况进行续检查
2．审计单位基成考虑决定部审计中发现问题采取纠正措施应做出书面解释
3．审计机构负责应审计结果审计单位书面解释理层报告
第28条 审计资料档
项目审计结束审计部应审计档案理规定做审计资料整理立卷档工作
第6章 附
第29条 制度董事会负责解释修订
第30条 制度××××年××月××日起执行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


22．3 舞弊行预防检查汇报制度
制度名称
舞弊行预防检查汇报制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 目
规范集团审计部审计员协助企业预防检查汇报舞弊行明确相关责降低审计风险保证时效执行审计业务提高审计效率根国家相关法律法规公司相关文件特制定制度
第2条 适范围
1．规定适集团公司属级公司部审计活动级部审计工作必须严格遵守
2．规定发布集团总部部门分部子公司
第3条 般原
1．级子公司级分公司部门负责应舞弊行发生承担理责建立健全效实施部控制预防发现纠正舞弊行级公司级部门负责职责
2．审计部审计员应保持应职业谨慎密切关注公司部发生舞弊行协助公司理层预防检查报告舞弊行
第4条 责单位
1．级子公司分公司审计部负责公司舞弊行检查时报集团审计部
2．集团审计部负责核实级子公司分公司审计部报舞弊行查处报告提出处理处罚建议逐级报
3．总裁授权决定舞弊案件处理处罚
第5条 名词解释
1．损害公司利益舞弊：指公司外员谋取身利益采欺骗等违法违规手段公司济利益遭受损害正行
2．舞弊行预防：指采取适行动防止舞弊行发生舞弊行发生时危害控制低限度
3．舞弊行检查：指实施必检查程序确定迹象显示舞弊行否已发生
4．舞弊行汇报：指审计员书面口头形式相关理层报告舞弊行预防检查情况结果
第6条 审计部审计员应方面保持应职业谨慎
1．具预防识检查舞弊行基知识技执行审计项目时警惕相关方面存产生舞弊行风险
2．根审计事项重性复杂性审计成效益性合理关注检查存舞弊行
3．运适审计职业判断确定审计范围审计程序发现检查报告舞弊行
4．发现舞弊迹象时应时级报告提出进步检查建议
第7条 列情形者属舞弊行
（1）收受贿赂回扣
（2）正常情况公司获利交易事项转移
（3）贪污挪盗窃公司资财
（4）公司虚假交易事项支付款项
（5）意隐瞒错报交易事项
（6）泄露公司商业秘密
第8条 舞弊行预防
1．建立健全公司部控制效实施预防舞弊行途径
2．审计员审查评价部控制时应关注容协助公司预防舞弊行发生
（1）公司目标行性
（2）控制意识态度科学性
（3）员工行规范合理性效性
（4）营活动授权制度适性
（5）风险理机制效性
（6）理信息系统效性
3．部控制固局限外应考虑会导致舞弊行发生情况
（1）理员品质佳
（2）理员遭受异常压力
（3）营活动中存异常交易事项
（4）公司部利益局部利益整体利益存较突
（5）审计部审计中难获取充分相关证
（6）审计员应根审查评价部控制时发现舞弊迹象源获取信息考虑发生舞弊行性质集团审计部报告时需实施舞弊行检查提出建议
第9条 舞弊行检查
1．舞弊行检查通常审计员法律顾问等实施
2．审计员应求进行行检查
（1）评估舞弊行涉范围复杂程度避免涉舞弊行员提供信息提供信息误导
（2）参舞弊行检查员资格技独立性进行评估
（3）设计适舞弊检查程序确定舞弊者舞弊程度舞弊手段舞弊原
（4）舞弊行检查程中公司总裁专业舞弊行调查员法律顾问专家保持必沟通
（5）保持应职业谨慎避免损害相关公司员合法权益
3．舞弊行检查工作结束审计员应评价查明事实满足列求
（1）确定强化部控制措施
（2）设计适程序公司未检查类似舞弊行提供指导
（3）审计员解熟悉相关舞弊迹象特征
第10条 舞弊行检查汇报
1．舞弊行检查程中出现列情况时审计员应时集团审计部汇报
（1）合理确信舞弊行已发生需深入调查
（2）舞弊行已导致财务报表严重失实
（3）发现犯罪线索获应移送司法机关处理证
2．审计员完成必舞弊行检查程序应舞弊行性质金额两方面考虑严重程度出具相应审计报告
（1）报告容应包括：舞弊行性质涉员舞弊手段原检查结处理意见提出建议纠正措施
（2）发现舞弊行性质较轻金额较时纳入常规审计报告
（3）发现舞弊行性质严重金额较应出具专项审计报告果涉敏感公众重影响问题应征求法律顾问意见
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期


22．4 部审计督导控制制度
制度名称
部审计督导控制制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 规范部审计督导工作保证部审计工作质量根部审计具体准国家相关法律法规结合公司具体情况特制定制度
第2条 制度称督导指公司审计部理审计项目组长实施审计工作审计员进行监督指导
第3条 制度适公司审计部审计员事切部审计活动
第4条 审计部理督导工作负责审计项目组长负责审计现场督导工作
第5条 重敏感审计问题审计部理应直接进行督导审计部理应采取适措施减少部审计员专业判断风险
第6条 督导工作中应遵循重性谨慎性客观性原
1．级督导员应根部审计员知识技审计项目复杂性重点进行督导工作
2．实施督导时应保持应职业谨慎进行合理专业判断减少审计风险
3．实施督导时必须事实做客观公正
第7条 督导应贯穿审计项目全程包括审计准备审计实施审计终结3阶段
第8条 级督导员应确保审计员明确审计目标审计责具完成审计项目必需知识技
第9条 级督导员应确保审计员解审计单位业务性质需特关注重营问题制定行审计方案
第10条 级督导员应确认审计员批准审计方案实施必审计程序针新发现重问题修订审计方案
第11条 级督导员应复核审计员编工作底稿质量
第12条 级督导员应确认审计证充分性相关性性
第13条 级督导员应确认审计报告性审计建议行性
第14条 级督导员审计单位提出异议应进行核实复查时予答复
第15条 级督导员应确认审计目标完成情况确定否存尚未解决重问题
第16条 级督导员应确认审计员遵循部审计工作程序规范情况
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

22．5 部审计质量控制制度
制度名称
部审计质量控制制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总
第1条 规范审计行提高审计质量明确审计责根相关审计法律法规特制定制度
第2条 制度称部审计质量控制指审计部确保审计质量部审计准求制定运系列控制政策程序部审计质量控制包括机构控制项目控制
第3条 机构质量控制指审计部工作审计员配备岗资格理审计工作计划审计工作实施工作底稿复核审计文书签发重事项请示审计资料档等全面质量控制
第4条 项目质量控制指审计组开展审计项目时确定项目组成员确定项目负责编制项目审计方案搜集审计证编写审计工作底稿形成审计意见征求审计单位意见出具审计报告实施续审计集审计档案等全程质量控制
第5条 审计部进行质量控制时应重点遵循4原：系统性重点性行性济性项目实施时效运部审计质量控制政策程序审计事项符合部审计准求
第2章 机构控制
第6条 审计部代表审计委员会实施部审计监督集团部审计事项统审计部理
第7条 审计部应求督促全体审计员严格遵守部审计准恪守职业道德规范做法审计客观公正忠职守实事求廉洁奉公保守秘密
第8条 审计部确保审计员达保持履行职责需专业力审计员提供适专业培训机会
第9条 审计部根实际情况建立分级督导制度审计项目组长级督导责审计部负责二级督导责督导员负指导监督复核责
第10条 根岗位分工审计工作需建立分级汇报制度审计员审计程中发现重事项重问题应时审计项目组长审计部负责汇报审计部负责根事项情节轻重出处理
第11条 审计部应加强委托审计业务监督理合理确定委托审计事项选择信专业力强认真负责社会中介机构实施审计确保审计质量
第12条 审计部接受审计业务时应考虑身力独立性充分考虑审计单位关情况分析审计风险必时关专家咨询
第13条 审计部应定期召开部门会议进行政策业务学时质量控制执行情况进行检查分析审计事项进行总结评价便时发现问题断完善质量控制制度降低审计风险
第14条 审计通知书项目工作方案审计部负责审批审计报告处理建议审计部负责审核报审计委员会领导审批
第15条 审计部应觉接受国家审计机关业务指导监督积极利外部力量建立评价检查制度加强部审计质量监督理
第3章 项目控制
第16条 审计项目质量控制贯穿审计活动全程具体包括5方面容
1．审计准备
2．审计实施
3．审计报告
4．审计处理
5．审计档案
第17条 审计项目立项审计项目组长应做必审计准备工作制定行审计方案审计方案容包括审计目审计员组成审计程序实施方案等
第18条 审计员应针性搜集相关审计证审计证必须具备客观性相关性充分性合法性等
第19条 审计项目组实施审计程中严格执行审计方案程序时编制工作底稿审计工作底稿必须容完整格式规范记录清楚结明确发现审计方案适应实际需时应审计部负责请求调整方案调整方案实施
第20条 审计员审计程中未涉超越审计职责范围事项审计证充分评价标准明确事项应发表审计意见
第21条 编制审计报告
1．编制审计报告必须相关充分审计证
2．审计报告审核审批
（1）审计报告审计部负责审核送审计单位征求意见
（2）审计单位异议审计组应进行重新核实研究必时修改审计报告
（3）审计项目组长应授权审批权限次报领导审批
第22条 审计项目组长审核审计报告时应召开审计组会议根情况审计事项作出评价提出审计意见建议
第23条 审计员应承担审计责
1．审计工作底稿真实性完整性负责
2．未执行必审计程序导致重问题未发现审计查出问题严重失实承担责
第24条 审计项目负责应承担审计责
1．审计报告真实性完整性负责
2．审计事项定性政策运负责
第25条 审计项目负责应时搜集审计项目相关文件工作底稿等资料审计部负责复核规定时档
第4章 附
第26条 制度审计部负责解释
第27条 制度发布日起施行
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

22．6 部审计外部评价制度
制度名称
部审计外部评价制度
受控状态

编 号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条 集团部审计工作质量断改善提高真正集团发展服务根国家审计法律法规规定结合集团实际情况特建立制度
第2条 外部评价机构选择审计部负责确定报审计委员会审核批准
第3条 选择外部评价机构员应遵循独立客观保密原外部评价机构员应具评价工作需专业胜力
第4条 审计部须途径选择外部评价机构员
1．会计师事务
2．部审计协会
3．组织部审计机构
第5条 外部评价原4年实施次述情况适延长外部评价时间间隔
1．次外部评价审计部组织结构规章制度员素质审计质量控制具较稳定性
2．集团期组织部审计质量相关容考核评价
第6条 开展外部评价包括容
1．部审计机构组织结构合理程度
2．部审计员履行部审计准情况
3．部审计员专业胜力
4．部审计目标实现程度
5．部质量控制适性效性
第7条 外部评价员部审计质量作出评价应出具外部评价报告提交审计委员会董事会
第8条 外部评价报告应包括容
1．部审计活动否遵循部审计准发表意见
2．部审计工作存问题
3．提高部审计质量建议
4．集团审计委员会审计部反馈意见
策9条 外部评价报告提出重问题审计部应拟定改进方案措施改善部审计质量
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期



文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传

《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档