审计精细化管理


    审计精细化理
    1 审计理业务流程
    1.1 部审计理流程
    部门
    步骤
    总理
    总结审计阶段
    准备审计阶段
    实施审计阶段
    关键步骤说明
    审计部
    审计工作组
    ①根审计务企业规划审计部负责组建审计工作组
    ②根审计务审计单位实际情况审计工作组制定审计方案交审计部审核交总理审批
    ③审计工作组设计审计工作表单
    ④审计工作组审计单位签发审计通知单
    ⑤审计工作组计划方案展开项现场审计
    ⑥审计工作组审计程中实记录审计结果
    ⑦审计工作组组长根审计结果编制审计底稿交审计部审核
    ⑧审计工作组组长编制审计报告总结审计工作呈交审计部审核总理审批
    ⑨审计工作组根审核审批意见审计单位反馈审计结果
    ⑩审计工作组审计工作资料整理存档

    ①组织成立审计组

    ⑩整理档
    ⑨反馈审计结果
    审批
    审核
    ②制定审计方案
    ③设计工作表单
    ④签发审计通知单
    ⑤全面开展审计工作
    ⑥做审计工作记录
    ⑧编制审计报告
    ⑦编制审计底稿
    审核
    审批
    提出审核意见
    审核


    1.2 长期款审计流程
    审计工作组应组员明确长期款进行审计工作目标
    1.确定长期款入偿计息记录否完整
    2.确定长期款年末余额否正确
    3.确定长期款会计报表否充分披露
    审计工作组组长填写审计记录交级审批

    填写审计记录

    明确审计目标

    长期款加计账目核
    获取编制年度长期款明细表复核项数值加计否正确明细账总账余额核否相符
    1.年度增加长期款检查款合授权批准解款数额款条件款日期款期限款利率相关会计记录进行核
    2.银行债权函证重长期款
    年度减少长期款检查相关会计记录原始证核实款数额
    检查年末期未款逾期款否办理延期手续年期长期款否已转流动负债
    审查增加长期款

    审查减少长期款
    审查期款
    审查利息处理正确性
    审查汇率折算正确性
    审查非记账位币折合记账位币折算汇率检查折算差额否规定进行会计处理
    1.审查款利息计算否正确未计利息应予记录必时进行适调整
    2.审查长期款利息资化会计处理否正确
    验查长期款资产负债表披露情况
    验查长期款否已资产负债表予充分披露

    1.3 长期投资审计流程
    审计工作组组长组员明确长期投资审计工作目标:确定长期投资否存否审计单位长期投资增减变动收益(损失)记录否完整长期投资年末余额否正确长期投资计价(成法权益法)否正确长期投资会计报表披露否恰
    明确审计目标

    账目核
    1.核长期投资明细账总账余额否相符
    2.获取编制长期投资明细表(股票投资债券投资投资分列示)分计算资产负债表日余额正确性
    1.审查长期投资入账基础否符合投资合协议规定会计处理否正确
    2.重投资项目否董事会决议取证
    审查投资入账基础
    审查投资收益应收股利应收利息否规定恰核算
    审查年度长期投资增减变动原始证追索变动原授权批准手续
    审查投资收益
    审查投资变动情况
    审核投资核算方法
    审查长短期投资划转处理
    审查长期投资短期投资分类相互划转会计处理否恰
    1.审查长期投资核算否规定采权益法成法
    2.采权益法应获取投资单位注册会计师审计年度会计报表未注册会计师审计应考虑投资单位会计报表实施适审计审阅程序
    填写审计记录

    审计工作组组长填写审计记录交级审批

    1.解股票债券资产负债表日市值市值成存显著差异时应提请审计单位作适披露
    2.检查外长期投资否超审计单位净资产50超应提请审计单位进行恰披露
    3.查验长期投资否已资产负债表恰披露
    审查长期投资资产负债表披露情况

    1.4 存货理审计流程
    审计员相关单位(采购部仓储部生产部)发送审计通知便相关员准备需文件资料
    审计员审查采购部订货合检查相关证票否齐全
    审计员审查采购成构成情况查采购成构成项目否合理采购费分配例否合理
    审计员检查材料入库程序否合理重纰漏弄虚作假现象
    审计员采购员根相关证核实途材料数量理情况
    审计组长填写审计记录交级审批
    填写审计记录
    审计通知
    审查订货合
    审查材料入库程序
    审查采购成
    审查途材料
    库存盘点审查
    核实生产计划
    账实审查
    核账面实际存货注意检查代保存料加工存货未入账置(寄存)处存货存货否正确列示账面
    通核实生产部生产计划审查材料发出计划出库存货品种数量核查否存弄虚作假现象
    1.审计员现场审查盘点存货数量核存货实数量账面余额核否致
    2.观察存货质量查否明显符合求存货

    1.5 货币资金审计流程
    部门
    步骤
    审计组
    审查
    记录
    整理现金账目
    盘点

    关键步骤说明
    审计通知
    出纳
    会计
    ①出纳整理账目抵账证票单入账
    ②出纳结算完现金日记账余额填写现金出纳报告书
    ③出纳会计员审计员场情况清点现金作记录
    ④出纳填写库存现金清点表会计员签字确认
    ⑤审计员核库存现金清点数现金日记账结余数否相符
    封存现金
    ①证票单入账
    ②填写现金出纳报告书告
    ③清点现金
    ④签字确认
    ⑤账实审查
    填写审计记录
    现场监督
    填写库存现金清点表
    现场监督

    1.6 成审计工作流程
    1.审计组审计象发送审计通知开始审计工作
    2.确定成开支审查项目:材料费工费制造费等
    审查工资分配结算工费账目处理正确性
    审查材料计价直接材料费分配情况

    审计通知确定成审计项目
    审查材料费
    工资分配审查
    审计组长填写审计记录交级审批
    填写审计记录

    审查产品产成品成
    1.审查产品结存量产品计价方法
    2.审查产成品数量成计算
    审查制造费辅助生产费
    1.审查制造费项目合理性会计处理正确性
    2.审查辅助生产费集生产费分配情况

    1.7 利润审计工作流程
    审计组审计象发送审计通知开始审计工作

    审查销售程否符合企业规定
    审阅产成品明细账发出商品明细账等审核计价方法否前保持致
    审查销售账务处理正确性
    审查销售成结转否符合配原
    审计组长填写审计记录交级审批

    填写审计记录
    审计通知
    审查销售收入
    审查销售账务处理正确性
    审查成计价
    审查成结转否合理
    审查利润总额
    审查净利润
    审查税征收范围计税税率应纳税税额计算否正确
    审查年利润账户核相关账户记录致性

    2 审计理制度设计
    2.1 企业部审计理制度
    制度
    名称
    企业部审计理制度
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目规范企业部审计理工作审计工作制度化法制化根国家审计法规结合实际情况特制定理制度
    第2条 审计机构审计员
    1.企业设立部审计部
    2.企业部审计业务统审计部负责企业领导直接布置审计务部门领导安排审计工作部审计员制定审计方案报企业领导批准实施
    3.审计部根工作需辖范围企业授权法开展认必部审计工作
    4.部审计员应具备事审计工作相适应专业知识业务力
    5.部审计员应法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密
    6.部审计员办理审计事项时审计单位审计事项利害关系应回避
    第3条 审计象包括企业总部全资子公司分公司控股公司员工参股企业派驻员
    第4条 部审计机构职权责
    1.召开企业部门属企业关审计工作会议
    2.参重济决策行性证行性报告事前审计
    3.求审计单位时提供计划预算决算合协议会计证账簿等文件资料
    4.检查审计单位证账簿报表资产
    5.关事项调查权求关单位提供证明材料
    6.提出改进理提高效益建议
    7.违反财法规行提出纠正意见
    8.严重违反财法规造成严重损失浪费员提出追究责建议
    9.审计工作中发现重问题时总理董事会监事会报告
    10.阻挠破坏审计工作拒绝提供资料权总理提出建议采取必措施追究关员责
    11.参制定修订关规章制度
    第2章 部审计范围容
    第5条 部审计范围
    1.财务收支关济活动
    2.财务计划执行决算
    3.企业资产理保值增值情况
    4.基建工程预决算真实合法性
    5.国家财法律法规执行情况
    6.企业领导离济责
    7.理活动行政活动
    8.认定事项
    第6条 审计工作容
    1.审计财务计划预算执行决算
    2.固定资产投资项目立项资金源预算决算竣工开工进行审计
    3.审计资产理情况
    4.审计营成果财务收支真实性合法性效益性
    5.审计部控制制度健全严密效性
    6.审计重济合契约签订
    7.负责部门属企业领导离进行审计
    8.审计联营合资合作企业项目投入资金财产效果
    9.配合国家审计机关审计(会计)师事务关部门审计
    10.交办审计事项
    11.总理室审计机关报送审计工作计划报告统计报表等资料
    第3章 部审计工作程序注意事项
    第7条 部审计工作程序
    1.制定企业审计计划工作方案总理批准组织实施必容报送审计机关
    2.书面通告审计单位说明审计容种类方式时间
    3.实施审计审计员采取审查证账表文件资料检查现金实物关单位员调查取证等措施
    4.提出审计报告作审计结审计处理意见
    5.达审查处理决定
    6.复审审单位接审查处理决定10天企业提出书面复审申请总理批准组织复议
    7.进行续审计
    第8条 审计程序程注意事项
    1.审计部时成立审计组进行专项审计工作
    2.审计前应审计单位出示总理签章审计通知书授权审计通知书
    3.审计处理决定总理批准达
    4.复议期间原审计结决定必须常执行
    5.重事项审计报告报董事会监事会备案
    6.审计程中发现问题时企业报告时制止
    第4章 审计档案理
    第9条 审计部门应建立健全审计档案理制度
    第10条 审计档案理范围规定
    1.审计通知书审计方案
    2.审计报告附件
    3.审计记录审计工作底稿审计证
    4.反映审计单位业务活动书面文件
    5.总理审计事项审计报告指示批复意见
    6.审计处理决定执行情况报告
    7.申诉申请复审报告
    8.复审续审计资料
    9.应保存资料
    第11条 审计档案理参考企业档案理保密理等办法执行
    第5章 奖励处罚
    第12条 审计员审计象奉公守法绩效显著行总理提出类奖励建议
    第13条 审计程中列行单位审计员应根情节轻重总理提出处罚建议
    1.拒绝提供关文件证账表资料证明材料
    2.阻挠审计员行职权抗拒破坏监督检查
    3.弄虚作假隐瞒事实真相
    4.拒执行审计结决定
    5.击报复审计员举报
    第14条 列行审计员根情节轻重予类处罚
    1.利职权谋取私利
    2.弄虚作假徇私舞弊
    3.玩忽职守企业造成重损失
    4.泄露企业秘密
    第15条 审计程中行构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
    第6章 附
    第16条 办法企业财务部审计组解释修订补充企业董事会通颁布执行
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    2.2 财务收支作业审计制度
    制度
    名称
    财务收支作业审计制度
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 审计目加强企业财务收支作业理提高资金效益特制定审计制度
    第2条 审计范围制度审计范围包括企业全部财务收支程
    第2章 财务收支作业审计容
    第3条 现场审计项目容
    1.货币资金审计
    (1)盘点库存现金核实现金余额否核准范围检查否白条抵库等违反财务制度现象
    (2)审阅现金日记账银行日记账时收付款证相核检查货币资金收支否规定程序权限办理
    (3)索取银行账单银行存款余额调节表银行日记账核检查否异常进出逐笔核实长期未达账
    2.存货审计
    (1)核总账明细账否相符
    (2)抽盘存货检查账物否相符重点关注途存货呆滞存货
    (3)检查存货部流转否严格遵守企业相关理作业制度规定
    3.固定资产审计
    (1)核总账明细账否相符
    (2)抽盘固定资产检验账物否相符
    (3)检查固定资产折旧否规定计提折旧政策否符合税法规定
    (4)检查固定资产增减否企业制度规定正确履行审批手续
    4.账审计
    (1)核总账明细账否相符
    (2)检查否方单位定期账业务办否账结果做出确认
    (3)检查账龄分析否准确
    5.长期投资审计
    (1)索取投资单位期会计报表分析长期投资否潜亏风险
    (2)检验长期投资增减否符合规定程序权限
    6.银行贷款审计
    索取贷款合检查贷款增减否授权批准检查贷款条件贷款利率否适
    7.销售审计
    (1)检查业务部门否规定销售业务建立合制度设专合进行登记控制
    (2)检查否严格遵守销售发货销售退回订单变更折扣折等作业理制度
    (3)检查销售折扣折退回原条件否真实符合规定
    (4)检查财务部门否规定时取收入证入账期货款否时通知业务部门催收
    (5)抽查期(季月周)发票付款证审核关费标准审批手续否符合企业制度规定
    (6)抽查部分产品成项目会计核算否准确误
    第4条 拟定审计报告形成审计决定提出审计建议
    1.审计组负责审核成员审计工作底稿审核通现场审计工作结束编写审计报告审核通扩审计范围
    2.审计组负责审计报告送审计部审核
    3.审计部复核审计工作底稿通审计组负责需重新编写审计报告者扩审计范围
    4.审计报告审计部审核通呈总理审批总理审批确认出具正式审计报告
    第5条 审计单位接审计报告应积极落实审计决定意见周整改结果报审计组
    第6条 整改结果符合审计求审计工作结束整理审计档案符合求求审计单位继续整改
    第3章 附
    第7条 财务部理负责制度实施程中控工作
    第8条 制度总理批准执行
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    2.3 企业济效益审计制度
    制度
    名称
    企业济效益审计制度
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 审计目更发挥部审计作规范企业审计理提高企业济效益关规定特制定制度
    第2条 济效益审计应遵循科学合理真实效原企业济效益优劣进行审计分析评价审计程中应坚持原
    1.宏观效益微观效益相结合
    2.长远效益期效益相结合
    3.直接效益间接效益相结合
    4.技术先进性济合理性相结合
    5.企业效益社会效益相结合
    第3条 审计
    1.国家关政策法规标准
    2.级部门达技术济指标企业营方针生产营计划规章制度控制制度
    3.合协议规定关条款
    4.单位期历史先进水
    5.国际国行业先进水
    6.投资项目技术济指标预定值
    第2章 济效益审计容
    第4条 企业根实际情况针性开展济效益审计容表示
    济效益审计工作容览表
    审计项目
    具体容
    生产营决策计划
    1.企业生产营决策程序方法结果生产营目标方案进行审计
    2.审查生产营计划利税计划目标产品成目标种营包干指标产品质量技术济指标制定
    3.审查分析评价生产营计划合理性先进性
    4.分析评价企业计划完成情况
    投资决策效益
    1.参投资项目行性评估参投资项目方案选定工作
    2.投资项目概算预算决算进行审计
    3.已投产项目投资回收情况达设计力情况进行审计
    生产优化
    1.审查企业否合理组织生产资源产品结构否做优化
    2.审查设备利率设备达标情况
    3.审查分析评价生产务安排否科学合理否制定合理生产方案
    4.审查技术标准合理性效益性分析评价生产技术工艺理先进性合理性质量理质量保证体系完整性高效性
    科研开发应
    1.审查新产品新技术开发新市场开拓计划
    2.审查企业新产品新工艺新技术开发应情况
    3.审查科研开发资金应方配置合理性
    物资理
    1.审查生产建设计划消耗定额编制采购计划合理性批量进货济性
    2.审查采购物资品种质量价格数量进货渠道
    3.审查物资理验收入库出库发放手续否健全理否严格
    4.审查物资储备否实行定额理制定定额否合理
    5.审查物资报废损失否规定理查清报废损失原
    成效益
    1.审查成费支出情况
    2.审查成中素占重变动情况
    3.审查单位产品成否合理
    4.评价成控制否切实效
    利税目标
    1.汇集审查分析期生产营财务成报表资料
    2.产品结构产量效率质量成销售实现等方面期利税实现进行评价分析
    3.结合企业生产营情况预测结果分析评价生产计划生产方案合理性效益性影响实现企业利税目标增减素提出挖潜增效措施预测全年实现利税目标
    4.实现利税滚动性预测确保利税生产营方案执行情况进行踪分析
    资金利效果
    1.审查资产负债率流动率速动率销售利税率资金利润率等指标分析评价企业偿债力运营力盈利力
    2.审查项流动资金占情况分析流动资金占合理性评价流动资金效果
    销售效益
    1.审查分析销售数量价格税金成费品种结构等素销售利润增减影响
    2.审查企业否市场进行调查开拓产品否适销路否根市场变化时采取相应策新产品新市场发展前景否进行预测
    3.审查销售合履行情况分析违约原造成损失
    4.审查销售计划商品流转计划执行情况分析库存商品合理性
    济合
    1.审查济合否符合国家法律行政法规计划求
    2.审查济合签约方法资格授权权限资信营范围履约力
    3.审查济合济技术效益性行性
    4.审查济合履行情况执行结果
    5.审查济合理制度健全性效性
    长期投资
    1.审查投资项目济技术行性
    2.审查投资方投入资金时性真实性合法性
    3.审查投资企业资产济效益利润分配情况财务收支否合规合法
    4.评价投资企业部控制制度效性监督检查投资中止终结时财产清理分配情况
    5.审查股票债券真实性合法性性效益性
    外委外协项目效益
    1.外委外协项目理制度否健全效企业现力物力否充分利产品设备技术优势否充分发挥
    2.需外委外协项目否贯彻价格优先质量优先时间优先原
    3.审查外委外协项目检查验收制度评价执行情况
    4.审查外委外协项目预决算合理合法性高估算重复取费等情况
    机构设置开发利
    1.审查企业生产机构理机构设置否适应生产需
    2.审查企业否制定较全面培训制度
    3.审查企业否制定尊重激励办法措施
    第3章 效益审计程序方法
    第5条 济效益审计程序企业部审计流程执行
    第6条 济效益审计中审计方法根审计象具体情况灵活运采列方法
    1.投入产出法
    2.预测法
    3.查询测试法
    4.分析法
    5.量利分析法
    6.素分析法
    第4章 附
    第7条 单位根办法制定实施细
    第8条 制度企业审计部负责解释
    第9条 制度发布日起执行
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    2.4 应收款负债审计办法
    制度
    名称
    应收款负债审计办法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目加强应收款负债事宜监督控制提高工作效率济效益特制定办法
    第2条 审计范围
    1.应收款审计
    2.应收票审计
    3.应收款审计
    4.短期负债审计
    5.长期负债审计
    第3条 审计操作程序企业部审计制度规定程序操作
    第2章 应收款审计容
    第4条 应收款审计
    1.首先检查企业没建立明确职责分工制度没相关业务环节进行明确分工
    2.检查应收账款登记没专负责应收账款记录否销售部门核准销售发票发运单等原始证
    3.检查企业否建立应收账款定期清理催收制度
    4.检查企业坏账损失销销售折扣礼品予企业专门指定员签字批准审核
    第5条 应收票审计
    1.应收票总账明细账户登记应职员分登记检查企业否建立明确职责分工制度
    2.检查票接受贴现换新否进行严格审批
    3.检查企业否规定设置应收票备查簿专负责登记注销容否完整
    4.应收票总账否定期盘点核制度否切实执行
    第6条 应收款审计
    1.应收款总账明细账户登记应职员分登记检查查单位否建立明确职责分工制度
    2.检查备金限额确定否合理实际执行否严格制度控制
    3.检查企业否建立包装物收受领发回收退回等制度否设专保否单独账簿记录
    4.检查企业否建立定期清理制度应收款催收工作否时
    第3章 负债审计容
    第7条 短期负债审计
    1.审查项短期负债金额否正确否规定期限偿隐瞒截留收入问题预提费项目数额否正确预提期受益期否致意提少提提问题
    2.应付工资福利费审计
    (1)审查应付工资福利费提取例否真实准确符合规定工资发放虚报领现象奖金工资性津贴发放标准福利费途否符合关规定
    (2)审查实行工效挂钩形式提取工资总额标准率否符合规定审查提取工资总额基数新增效益工资计算种单项工资增加否符合规定真实准确
    (3)审查工资总额均工资收入增长否符合两低原
    3.应交税金审计
    审查项税金计算税目税率否符合国家税法规定关减免税金否法批准年末税务部门清缴手续否齐全关会计记录否正确错计漏计拖欠截留税金等问题
    第8条 长期负债审计
    1.审查长期款资金源否符合规定
    2.市股票发行债券否批准股票债券价值计算否正确溢价折价发行时否规定进行摊销调节期损益情况
    第4章 附
    第9条 办法未事宜执行标准遵循企业部审计理制度
    第10条 办法财务部负责解释修订补充总理审批颁发执行
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    2.5 基建工程理审计办法
    制度
    名称
    基建工程理审计办法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目规范企业基础建设项目审计理部审计工作够合理效展开根国家法规企业关规定制定办法
    第2条 审计范围包括企业总部属单位控股子公司切基础工程建设行
    第2章 审计容
    第3条 工程招标审计
    1.建设单位否规定程序组织招标招标文件容否符合求招投标费否规定收付
    2.基建项目招标评标定标工作否计划建设财政等关部门参加中标通知书达否规定期限签订合
    3.标底否施工图国家方预算定额规定编制否报送关部门审查
    第4条 施工建筑合审计
    1.施工方否具法资格具备履行合力
    2.建设项目否关规定办理立项审批规划报建手续领取开工许证施工单位营业执资质证书技术资料否合规效
    3.合中工程容否明确计划外项目扩建设规模情况工程造价确定否合理
    4.合否公证机关公证
    5.利合进行违法活动通转手承包层层扒皮牟取非法收入情况
    第5条 概算审计
    1.概算编制否符合国家现行方针政策法规制度编制概算定额价格费标准否符合规定
    2.概算文件组成容否完整漏项否计划外工程混入概算情况
    3.建安工程费设备工器具购置费计算否真实准确高估算高套定额情况
    4.工程建设费计算否真实正确列入概算中费计取否乱取费现象
    5.预备费否规定计费基数费率提取计算否准确
    第6条 施工图预算审计
    1.采定额否符合工程性质设计容
    2.工程量否根施工图纸定额工程量计算规计算工程细目包括容定额中相应工程细目口径否致工程量计量单位定额中相应工程细目计量单位否致
    3.预算单价套定额换算否正确超出定额单位估价表规定允许调整单价改变定额错套乱预算单价高估算情况
    4.材料报价(调整材料价差)否符合规定否建设单位签证关部门批准
    5.取费否符合规定取费容计算项费费率否正确
    6.购置设备工器具名称种类规格数量质(重)量否符合设计求采原价否符合关规定
    第7条 竣工决算审计
    1.审查决算编制工作专门计划组织项决算清理工作否全面彻底决算编制否符合国家关规定资料否齐全手续否完备遗留问题处理否合规
    2.审查项目建设否批准初步设计进行单位工程建设否严格批准概算容执行概算外项目提高建设标准扩建设规模问题重质量事济损失
    3.审查交付财产否真实完整否符合交付条件移交手续否齐全合规成核算否正确核实建工程投资完成额查明未全部建成未时交付原
    4.审查转出投资应核销投资应核销支出列支否充分手续否完备容否真实核算否合格虚列投资问题
    5.根总概算工程形象进度核实尾工工程未完工程量完成尾工工程需投资
    6.审查结余物资重点库存物资防止隐瞒转移挪压低库存物资单价虚列欠款隐匿结余资金现象
    7.审查基建收入核算否真实完整隐瞒转移收入问题
    8.审查投资包干结余根项目总承包合核实包干指标落实包干结余防止未完工程投资作包干结余参分配审查包干结余分配否合规
    9.审查竣工决算报表竣工决算说明书核实报表真实性完整性合规性
    10.投资效果进行评价实际工期计划定额工期分析工期提前拖原投资效益影响
    第8条 基建财务审计
    1.审查基建设财务收支否单独核算
    2.审查项资金源否落实正资金缺口否时位期工程投资保证乱挤挪资金搞基建设情况
    3.审查资金否合规合法扩开支范围提高开支标准建设资金体外循环等
    4.审查建设成否真实乱挤乱摊建设成虚增建设费滥发奖金补贴列入建设成情况
    5.审查债权债务否清楚施工企业供货单位款项结算清理问题
    6.相关会计证账册报表否真实完整合规
    第3章 审计程序
    第9条 基建工程审计程序企业部审计流程执行
    第10条 基建工程审计程中发现重问题审计组长应第时间报告总理
    第4章 附
    第11条 办法制定修改解释财务部负责总理董事长审批生效
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    2.6 理离责审计办法
    制度
    名称
    理离责审计办法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 规范审计理建立必监督机制提高企业济效益企业根国家关规定结合身情况制定办法
    第2条 理职期满提拔调动辞(免)职离(退)休等离开工作岗位应期济责进行审计未审计解离理(厂长)职期间济责
    第3条 根国家关干部理权限关规定企业直属单位理企业总部审计部门组织审计审计容包括职期间审计离济责审计
    第2章 审计容
    第4条 理期离审核项目必须包含容
    1.企业中长期发展规划实施情况包括基建设投资技术改造投资科研新产品开发计划等完成情况进展情况
    2.生产务利税计划技术济指标完成情况评价营决策合理组织生产营效利力物力财力资源方面情况
    3.企业资产负债损益真实合理分析评价企业国资产保值增值情况执行财纪律情况
    4.离需新理交接处理问题
    5.项理制度基础工作建立健全情况包括控制度责制度工作程序等分析评价企业理水
    第3章 审计程序
    第5条 审计工作分四步骤具体容见表
    理离审计程序容览表
    步骤
    项目
    具体容
    备注
    1
    做审计前准备工作
    审计象批准确定审计部门正式达审计通知书收集关资料审计象必须觉接受审计接审计通知书求认真总结写出述职报告提供必资料做充分准备

    2
    进行实质性审计
    审计组进入审计单位应首先听取审计象述职报告然分组进行检查审计程中深入调查研究认真进行检查做审计记录取证工作编写审计工作底稿

    3
    编写审计报告做出审计结
    坚持实事求审计原根审计工作底稿进行综合分析评价编写出审计报告征求审计象审计单位意见审计报告定稿报关领导干部理部门外应送审计象份

    4
    审计报告确认存档
    审计组长审计象签字审计报告存入业绩档案作考察干部审计象审计报告异议级审计部门提出复审求
    复审求必须报告公布10天提出
    第4章 附
    第6条 办法企业财务部审计员负责解释发布日起实施
    第7条 职部门直属单位规定办法具体实施办法
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    2.7 企业审计档案理办法
    制度
    名称
    企业审计档案理办法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目加强审计档案理保证审计档案规范科学完整充分发挥审计档案作根中华民国档案法中华民国审计法企业部审计理制度结合企业实际情况制定办法
    第2条 审计档案理相关定义
    1.审计档案指审计部门项审计活动中形成取具保存价值种文字图表电子形态信息等记录资料实物形态存实物证
    2.审计档案理工作指审计部门建立审计档案进行收集鉴定整理保编研利移交等活动
    第2章 审计档案理员职责
    第3条 贯彻执行国家档案工作法律法规拟定审计档案工作规章制度
    第4条 关规定做审计档案收集类整理立卷保利等工作
    第5条 期移交应档案室进行保审计档案
    第3章 审计文件材料档立卷
    第6条 列文件材料应入审计档案
    1.审计通知书审计意见书审计决定部门单位领导审批意见审计建议书移送处理书等审计业务文书资料
    2.审计报告审计报告征求意见书审计单位书面意见审计组书面说明审定审计报告记录审计取证审计工作底稿相关性资料
    3.审计工作方案审计意见书落实回访情况续审计审计决定执行情况报告领导批示记录
    4.审计项目关群众信访记录
    5.关审计项目请示报告会议记录
    6.规定应入审计档案文件材料
    第7条 审计活动中禁止圆珠笔铅笔红笔书写文件材料(包括拟稿领导签署意见等)确保档案字迹清楚具耐久性
    第8条 审计档案应项目立卷审计项目立卷卷审计项目合立卷跨年度审计项目应项目审计终结年度立卷
    第9条 审计卷宗文件材料分类排列见表
    审计文件材料分类排列办法表
    文件材料性质
    排序
    包含容
    结性文件材料
    采逆审计程序结合文件材料重程度进行排列
    1.级部门企业领导报送关项目审计情况报告
    2.审计决定审计意见书
    3.关审计处理请示级部门企业领导批复批示
    4.审计报告审计部审定报告会议纪
    5.审计单位员审计报告书面意见复审申请等
    6.关项目通报处理意见
    7.移送处理意见书
    证明性文件材料
    审计方案列审计事项者会计报表科目应序排列
    1.审计证实问题汇总记录
    2.审计证实问题分项记录
    3.审计工作底稿审计证
    立项性文件材料
    文件材料形成时间序结合文件材料重程度进行排列
    1.级部门企业领导项目审计务指示部署意见
    2.审计项目关群众信访记录
    3.项目审计工作方案
    4.审计通知书
    备查文件材料
    文件材料形成时间序结合文件材料重程度进行排列
    1.正件前附件
    2.定稿前修改稿
    3.批示前请示
    4.重文件前次文件
    5.汇总性文件前基础性文件
    第10条 审计档案立卷实行专负责制谁审计谁立卷定期档原进行
    1.制订审计计划时审计组组长应指定专负责审计档案立卷档工作
    2.审计项目实施时审计员应时收集整理分项目文件关材料
    3.审计终结时审计组组长指定负责审计项目形成全部文件材料进行收集整理鉴取舍立卷规方法进行组卷做审结卷成审计组组长复查移交审计部档案理员集中保
    第4章 审计档案移交保
    第11条 审计部档案理员应移交项目审计案卷进行必整理卷文件材料排列容编写目录目录第1页起右角序编页码
    第12条 案卷立验收次年6月底前移交企业档案室案卷封皮企业档案室根关规定统制作
    第13条 审计档案应长期保审计档案查阅般仅限定审计部门部审计部门外单位般阅工作需确需阅时需审计部门领导批准履行相应阅手续阅审计档案未审计部门意复制扩阅示范围
    第14条 审计部门应指定专负责审计档案保工作应国家关规定设置专坚固器具存放审计档案建立健全审计档案保制度定期审计档案保情况进行检查确保审计档案完整安全
    第5章 附
    第15条 办法审计部负责解释发布日起施行
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    2.8 采购付款审计制度
    制度
    名称
    采购付款审计制度
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目加强企业采购行理强化完善部审计职提高资金效益根关法律法规企业实际情况特制定制度
    第2条 规定称采购行指企业采购部门购买租赁委托雇佣等方式获取货物服务行
    第3条 采购应遵循公开公公正原公开招标邀请竞标集体评标定标审员参评标定标进行监督方式进行
    第4条 采购员求品行端正严格遵守国家法律法规严格遵企业制度办事严格履行职责
    第2章 采购审计细
    第5条 采购监督范围
    1.购置科研生产设备次性购买总值5万元者单价3万元设备
    2.批量采购3万元原材料
    3.办公品(次性采购1 000元)
    4.购买种基建维修器材(次性采购3万元)
    第6条 采购物品部门必须事先制订购买计划费预算方案领导审批报审员备案
    第7条 采购方式招标式采购竞争性谈判采购询价采购方式进行
    第8条 审员应采购员进行监督检查包括列三项容
    1.关采购规章制度执行情况
    2.采购标准方式采购程序执行情况
    3.领导交办监督检查容
    第9条 审员发现正进行采购严重违反规定导致采购效应责令采购员停止采购时报领导
    第10条 采购部门应采购合标准组织验收根验收结果形成书面材料签名报送审员
    第11条 审员权采购物品进行实物账表检查
    第12条 审员根采购合验收材料进行审计认符合规定方办理采购资金付款手续
    第13条 采购员应接受审计部门单位员工监督单位员工权采购员违法行进行控告举报审计监察部门应时调查处理
    第14条 采购员列情形采购效审计责令改正视情节轻重建议予相应处分直接负责理员相关责建议予行政处分供应商造成损失承担赔偿责
    1.应采审参评定进行监督采购方式未采
    2.擅提高采购标准
    3.社会中介机构者供应商违规串通
    4.违反采购规定
    第3章 附
    第15条 制度审计部负责解释发布日起施行
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    4.3 年度部审计计划书
    文案
    名称
    年度部审计计划书
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    全面贯彻企业年度审计会议精神利完成审计工作项务特制订计划请领导批示
    年度审计项目安排
    年度企业部审计项目安排重点财务收支费理实施程中密切关注控审制度完善性效性充分发挥部审计防范风险完善理提高济效益中作年审计项目计划
    年度审计项目安排表
    序号
    审计项目
    审计目
    时间
    审部门
    1
    档案保工作
    评价档案保部门否规定执行工作进行绩效评估
    1季度
    行政部
    2
    财务收支审计
    评价财务收支理控制
    评价企业资金合理性效益性
    4季度
    财务部
    3
    部门费理计划
    评价部门费理控制规章制度建立执行情况合理保证部门费计划执行严肃性资金效益性合理性
    4季度
    部门
    4
    企业固定资产理状况审计调查
    评价固定资产购置验收处置等方面理制度制定落实情况解企业固定资产理状况
    4季度
    相关部门
    5
    审计回访
    计划开展企业年度项目审计意见建议落实情况调查
    1季度
    相关部门
    6
    项目
    组织完成企业领导关部门时交办项审计务
    4季度
    相关部门
    二审计队伍建设
    年度企业部审计队伍建设工作计划四方面展开
    ()工作制度进步完善工作
    计划第季度完成企业原干审计制度修订工作年完成新制度部审计程序制定工作
    (二)员培训工作
    计划第四季度举办期审计业务培训班组织国家新颁布种审计制度容学
    (三)技术进步工作
    年计划 企业合作开发监察审计信息理系统
    三考核工作
    根企业审计理制度组织企业属单位审机构工作情况进行考核
    审计部理:
    年 月 日
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    4.7 固定资产审计工作报告
    文案
    名称
    固定资产审计工作报告
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    总理:
    根总企业审计划安排部派 等二审计组 年 月 日 月 日总企业属 厂进行固定资产审计
    基情况
    该厂 年固定资产原值 万元设备保养完率利率企业系统处领先位理核算方面存问题
    二问题处理意见
    ()固定资产账卡物实
    审计该厂财务科设备科固定资产账卡符财务科账面普通车床 台设备科设备卡片 台
    清查核实两年前厂长设备科长意售 市加工厂普通车床 台未付款设备科单方注销固定资产登记卡财务科计提折旧两年提取折旧 元违反关规定该厂应已提折旧调整关账目已卖出设备应立责成关员进行清理厂关部门间账卡物必须相符
    (二)擅确定折旧率提折旧
    该厂确定固定资产折旧率时没考虑净残值素未部门级财政意行确定固定资产折旧率
    审查 年 月 年 月计提折旧 元该厂述做法违反固定资产折旧试行条例应该改企业统规定 净残值例重新计算确定折旧率报总企业批准财政备案提折旧应数调整关账目
    三附件:审计工作底稿
    审计工作底稿
    审计象
    总企业属 厂
    审计项目
    固定资产审计
    容摘
    设备保养完率利率企业系统处领先位理核算方面存问题
    发现问题
    1.固定资产账卡物符
    2.擅确定折旧率提折旧
    评价建议
    1.加强部理严肃纪律严守国家企业法规
    2.发现问题认真整改周做出整改方案交总理审批
    审计象意见
    (略)

    审计部门:总企业审计部审计工作组
    审计组长:
    报告日期: 年 月 日
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    4.9 公司年度审计工作报告
    文案
    名称
    公司年度审计工作报告
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    审计部现次董事会报告年度审计工作情况年度审计重点请审议
    年度审计计划审计实施方案制定情况
    年度年初拟定年度审计计划年度计划风险基础采风险评估研讨会等方式确定年度部审计工作目标审计计划工作重点年度审计工作围绕年度计划组织实施
    年度审计工作董事会支持指导企业级领导关部门予高度重视配合审计工作围绕企业营重点年度营目标根年度审计计划分制定四季度审计实施方案
    审计项目单位差异较评估高风险领域选择审计项目时充分考虑种差异性充分考虑审计部门意见建议企业实际情况确定审计方案
    审计实施方案中选定审计项目审计级次(重性水)项目负责项目成员实施时间期间解部控制调查方式记录方式项目审计目标审计重点查核指引适审计程序等做明确界定
    二审计项目实施情况
    ()营活动重事项审计
    第四季度营活动重事项审计关注年度列营事项进行重点关注实施持续踪包括四方面
    1.生产销售异动情况关注踪
    2.应收账款应付账款分析
    3.生产成异动关注
    4.项费异动关注
    (二)第四季度财务报告运营情况审计
    (三)采购销售环节审计
    (四)固定资产审计
    (五)应收账款应付账款审计
    (六)四费事项审计
    四费事项审计包括制造费审计销售费审计理费审计财务费审计
    三审计重发现
    ()应收应付款项变动
    1.销售收款全体员努力全力赴做资金快速回笼保证市场建设利进行时偿银行期贷款全年累计偿期贷款 万元
    2.贷款: 月银行申请固定资产贷款 万元原材料贷款 万元
    3.应付账款:年初应付账款 万元年末应付账款 万元应付账款居高
    (二)生产部工费偏高
    生产部门车间员工理方面欠缺合理指导规划致新员工适应新环境流失导致车间工招方面欠缺合理工计划
    (三)理费增幅较
    发现理费方面欠缺合理费开支控制计划理费增幅较
    (四)固定资产方面
    年度企业6月份购买台动力设备9月份购买条全动生产线固定资产投资没详细行性研究报告欠缺投资成效益量利投资回收期分析评价手续完备
    (五)采购销售环节方面
    1.供应客户档案资料中缺省书面客户评价记录
    2. 产品销量没预期 产品投入相关费较高
    3.开发两家客户特 产品家客户
    四审计建议改进措施
    ()针应付账款居高改进建议
    针应付账款居高提出建议
    1.财务部应负责根企业理程序规定结合企业实际情况制定企业应付账款理程序该程序中应包括应收账款划分入账确认账龄分析账调账等具体容针应收账款制定理程序
    2.力资源部应财务部企业全体采购员仓库理员财务部全体会计员部门关理员进行企业应付账款理程序学培训
    3.企业日常应付账款包括五类
    (1)应付供应商货款(包括购置固定资产计算机库存商品办公品原材料低值易耗品等)
    (2)应付种咨询服务费(包括保险费会计师审计费律师费等)
    (3)员工工薪福利
    (4)应付工程建设费
    (5)应付贷款利息金等
    4.应注意做项费开支计划控制标准
    (二)针生产部工费偏高改进建议
    1.针项问题已生产部门做充分沟通生产部愿意接受建议鉴国行业先进车间理验重点抓新进员工入职指导培训施更温情理方式
    2.时力资源进行效沟通力资源部审查车间工计划规范工申报程序工招录制度方面进行改进根生产计划合理工计划申报审批效控制工成增长
    (三)针理费开支计划建议
    发现理费欠缺合理开支计划反馈企业理层企业高层非常重视立组织单位部门讨拟定理费开支计划控制标准项费开支计划已落实部门高层理员超计划合理开支审批环节予剔企业予承担
    (四)针固定资产问题建议
    针固定资产方面审计发现提出审计建议
    1.合理安排生产制订合理工程进度工期计划
    2.规范固定资产投资程序加强部控制项10万元投资必须部门提出立项附详细行性研究报告评审组进行评审签署意见评审通相关部门组织实施采购签订采购合采购组评估确认设备达理部门组织验收登记
    3.快建立完善固定资产转移报废处置修等相关制度固定资产变动必须理部门提出申请财务部登记做交接记录加强固定资产控制提高资产效率
    (五)针采购销售环节问题建议
    1.供应商档案资料缺失书面评价记录采购采购员进行座谈发现供应商情况解深供应商产品性价格供应商信誉度确切评价建议评价书面化针供应商信誉产品质量供货期价格优势进行评定等级便取优汰劣
    2.根市场需求制订合理销售计划降低销售成费开发更客户扩企业产品销售量稳定企业原客户源
    五年度审计工作重点
    ()加强外部协作
    继续加强外部审计师外部财务机构配合积极协助外部审计师外部财务机构进行审计工作针外部审计师提出控改善建议积极进
    (二)防范控制营风险
    企业职部门密切配合防范控制风险提高运营效率审计工作终目
    (三)重点核查年度发现重问题
    年度重点核查年度发现重问题监督落实提出改进建议
    总企业审计部
    年 月 日
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    精细化管理总结

    精细化管理是一种先进的企业管理理念,是社会分工的精细化以及服务质量的精细化对现代管理的必然要求,是建立在常规管理的基础上,并将常规管理引向深入的基本思想和管理模式,是一种以“最大限度地减少管理...

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    精细化管理全案系列-企业内控精细化管理全案

    细化管理全案系列企业内控精细化管理全案目 录第1章 企业内部控制——资金 61.1 资金支付授权审批制度 61.2 货币资金授权审批制度 81.3 现金管理控制制度 101.4 银...

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    精细化管理工作总结及精细化管理目标及规划

    精细化管理工作总结及精细化管理目标及规划 面临我矿全面推广精细化管理的局面,在公司及矿领导的指导下,在全部室人员的共同努力之下,在各施工单位项目部的全力配合之下,我部室在2012年精细化管理...

    10年前   
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    也谈精细化管理

    曾经从网上看到过关于介绍日本丰田公司精益生产方式的文章,很受启发。丰田的“精益生产方式”,就是用精益求精的态度和科学的方法来控制和管理汽车的设计开发、工程技术、采购、制造、贮运、销售和售后服务的...

    6年前   
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    公司精细化管理执行方案

    公司精细化管理执行方案  为进一步提高分公司管理水平,夯实管理基础、着眼长远的战略措施,不断提高分公司的管理水平和核心竞争力。结合分公司实际,特制定本方案。  一、指导思想和目标  指导思想:...

    12年前   
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    精细化管理征文

      《精细化管理》征文: 论精细化管理在煤矿管理中的重要性   精细化管理源于发达国家的一种管理理念,是社会分工的精细化对现代管理的必然要求。精细化管理就是要求把每一项工作都细化、量化...

    5年前   
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    精细化管理活动汇报

    关于开展精细化管理活动的汇报      我学习了公司下发的《湖北天晟光电关于开展精细化管理活动的通知》,并参与了天安公司及工程科关于精细化管理活动的讨论,理解了该活动的指导思想、目标及以“保...

    11年前   
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    学校精细化管理方案

    学校精细化管理方案  为了进一步规范我校教育教学管理,全面提高学校管理水平和教育教学质量,结合我校实际情况,制定本细则。  模式:学校实行以校长为领导的层层分工、各负其责的工作模式。校长对外是...

    9年前   
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    实施城市精细化管理

    短时间内提升城市形象和品味的关键在于“管”,要按照重点整治和日常管理相结合的思路,建立完善长效综合管理机制,对逐项工作制定科学的管理标准及考核办法

    2年前   
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    学校精细化管理方案

    学校精细化管理是学校内涵提升的关键,也是打造学校形象的抓手,它的实质是“用心工作、爱心育人、真心效劳〞的教育思想的具体表达。

    2年前   
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    精细化管理进程报告

    西安市住房保障和房屋管理局 城市精细化管理工作进展情况汇报 根据市考办发[2013]35号文件《关于印发西安市城市精细化管理工作考核办法的通知》精神,结合我局工作实际,开展了一系列的整治活...

    5年前   
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    浅谈精细化管理

    浅谈精细化管理   精细化管理是一种理念,一种文化。它是源于发达国家日本20世纪50年代的一种企业管理理念,它是社会分工、服务质量的精细化,是现代管理的必然要求。它建立在常规管理的基础之上,...

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    XXXX中学德育管理精细化

    (一)工作要求1、构建新时代德育工作体系按照“为党育人、为国育才”工作要求,全面落实立德树人根本任务,形成具有本校特色、工作成效显著的新时代德育工作体系。2、班主任队伍建设

    1年前   
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    城市精细化管理之我见

    城市

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    德育工作精细化管理

    学校精细化管理--德育工作按照教育局2013年基础教育工作要求,现提出学校德育工作“精细化管理”试行方案如下:一、工作思路及总体要求:学校德育工作的实施分为两块,即政教处工作和校团委工作。其工...

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    绿城工程管理手册精细化管理

    绿城房产集团工程精细化管理手册(试行)绿城房地产集团有限公司二O一一年四月目录第一部分 编制说明 2第二部分 组织管理 2一、 工程部管理架构及岗位职责 2二、 工程部团队建设管理指引 2...

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    审计机关审计项目直接成本管理

    审计机关审计项目直接成本管理  《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》第五条:“审计机关制定年度审计项目计划时,应当考虑审计项目的时间、经费和人员要求……”及第十五条:“确定审计目标时,应当...

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    抓实精细化管理 提升育人办学品质

           抓实“精细化”管理  提升育人办学品质   今年来,在县局的正确领导下,在迎国检的强力推动下,学校在硬件设施、办学条件等各个方面都有了极大的改善,学校面貌焕然一新。但是,办学...

    6年前   
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    物业精细化管理培训心得

    2012年物业精细化管理培训心得              —健康生活,快乐工作  1、学习的目的是为了今后更好的工作和生活。 2、通过学习,不断提升自己是我们最大的幸福,同时是公司给予...

    11年前   
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    文***品

    贡献于2020-04-23

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