第十章 国际税收
单项选择题
1绝密级税收情报保密期限般（ ）年
A5
B10
C15
D30
2A国居民企业B国设分公司总公司国取250万元设B国分公司取60万元分公司40税率B国缴纳税24万元A国税税率30实行限额抵免法计算该居民企业应国缴纳税额（ ）万元
A55
B60
C70
D75
3非居民企业取股息利息租金特许权费财产转境机构场没实际联系（ ）税率征收企业税
A10
B15
C20
D25
4外国企业常驻代表机构应准确计算应税收入应纳税额季度终日起（ ）日税务机关实申报缴纳企业税
A10
B15
C20
D30
5列属国际税收协定适税种（ ）
A税类
B流转税类
C财产税类
D特定目税类
6境某家电生产企业2017年度境应纳税额500万元全年已预缴税款100万元源境外A国税前200万元境外实纳税款40万元该企业年汇算清缴应补退税款（ ）万元
A35
B25
C125
D100
7中国境未设立机构场非居民企业中国境取列应差额计算征收企业税（ ）
A股息
B特许权费
C租金
D财产转
二项选择题
1列关年度关联交易金额条件表述属应准备文档( )
A金融资产转金额超1亿元
B年度关联交易总额超10亿元
C形资产权转金额超1亿元
D形资产权转金额（料加工业务年度进出口报关价格计算）超2亿元
2中国境投资者外付汇须进行税务备案情形（ ）
A境机构境外发生差旅会议商品展销等项费
B境机构境外代表机构办公费境机构境外承包工程工程款
C境机构发生境外进出口贸易佣金保险费赔偿款
D进口贸易项境外机构获国际运输费
3税务机关定标准确定非居民企业利润率利润率15~30（ ）
A事承包工程作业
B事理服务
C事设计劳务
D事咨询劳务
4企业关联方签署成分摊协议列（ ）情形行分摊成税前扣
A具合理商业目济实质
B符合独立交易原
C没遵循成收益配原
D签署成分摊协议日起营期限25年
5列非居民企业股息利息租金特许权费财产转表述正确（ ）
A股息红利等权益性投资收益收入全额应纳税额
B特许权费收入全额应纳税额
C租金租金收入减相关费余额应纳税额
D财产转转收入全额应纳税额
6关联交易类型包括（ ）
A资产权者权转
B金融资产转
C资金融通
D劳务交易
7联合国范强调收入源国国际资收入征税应考虑（ ）
A考虑取收入应分担费保证种收入净值征税
B税率宜高免挫伤投资积极性
C考虑提供资金国家适分享税收收入
D收入否合法
答案部分
单项选择题
1
正确答案 D
答案解析 绝密级情报保密期限般30年机密级情报保密期限般20年秘密级情报保密期限般10年
该题针国际税收征协作知识点进行考核
答疑编号11964481点击提问
2
正确答案 D
答案解析 （1）B国分公司抵免限额60×3018（万元）
（2）抵免限额（18万元）<实缴税额（24万元）允许抵免税额18（万元）
应国缴纳税额（250+60）×301875（万元）
该题针境外税收理知识点进行考核
答疑编号11964712点击提问
3
正确答案 A
答案解析 非居民企业取股息利息租金特许权费财产转该境机构场没实际联系减10税率征收企业税
该题针股息利息租金特许权费财产转知识点进行考核
答疑编号11964922点击提问
4
正确答案 B
答案解析 外国企业常驻代表机构应准确计算应税收入应纳税额季度终日起15日税务机关实申报缴纳企业税
该题针外国企业常驻代表机构知识点进行考核
答疑编号11964572点击提问
5
正确答案 A
答案解析 协定缔约双方订立避免双重征税防止偷漏税条约适税种税类税种
该题针国际税收协定典型条款介绍知识点进行考核
答疑编号11964548点击提问
6
正确答案 A
答案解析 境外抵免限额200×2550（万元）境外实际缴纳40万元应国补缴10万元境应缴纳税500×25125（万元）该企业年应补缴税额125100+1035（万元）
该题针境外税收理知识点进行考核
答疑编号11964715点击提问
7
正确答案 D
答案解析 股息租金特许权费收入全额应纳税额财产转收入全额减财产净值余额应纳税额
该题针股息利息租金特许权费财产转知识点进行考核
答疑编号11964926点击提问
二项选择题
1
正确答案 ACD
答案解析 年度关联交易金额符合列条件企业应准备文档：
（1）形资产权转金额（料加工业务年度进出口报关价格计算）超2亿元
（2）金融资产转金额超1亿元
（3）形资产权转金额超1亿元
（4）关联交易金额超4000万元
该题针期资料理知识点进行考核
答疑编号11964844点击提问
2
正确答案 ABCD
答案解析 选项均属外付汇需进行税务备案情形
该题针中国境机构外付汇税收理知识点进行考核
答疑编号11964660点击提问
3
正确答案 ACD
答案解析 税务机关标准确定非居民企业利润率：
①事承包工程作业设计咨询劳务利润率15~30
②事理服务利润率30~50
③事劳务劳务外营活动利润率低15
该题针承包工程作业提供劳务知识点进行考核
答疑编号11964704点击提问
4
正确答案 ABC
答案解析 企业关联方签署成分摊协议列情形行分摊成税前扣：
（1）具合理商业目济实质
（2）符合独立交易原
（3）没遵循成收益配原
（4）未办法关规定备案准备保存提供关成分摊协议期资料
（5）签署成分摊协议日起营期限少20年
该题针特纳税调整知识点进行考核
答疑编号11964622点击提问
5
正确答案 AB
答案解析 租金收入全额应纳税额财产转收入全额减财产净值余额应纳税额
该题针股息利息租金特许权费财产转知识点进行考核
答疑编号11964678点击提问
6
正确答案 ABCD
答案解析 关联交易类型包括：
（1）形资产权者权转
（2）金融资产转
（3）形资产权者权转
（4）资金融通
（5）劳务交易
该题针关联申报知识点进行考核
答疑编号11964443点击提问
7
正确答案 ABC
答案解析 联合国范强调收入源国国际资收入征税应考虑三点：
（1）考虑取收入应分担费保证种收入净值征税
（2）税率宜高免挫伤投资积极性
（3）考虑提供资金国家适分享税收收入尤源国产生汇出境股息利息特许权费征收预提税事国际运输船运利润征税应体现税收分享原
该题针国际税收协定范知识点进行考核
答疑编号11964814点击提问
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单项选择题
1绝密级税收情报保密期限般（ ）年
A5
B10
C15
D30
2A国居民企业B国设分公司总公司国取250万元设B国分公司取60万元分公司40税率B国缴纳税24万元A国税税率30实行限额抵免法计算该居民企业应国缴纳税额（ ）万元
A55
B60
C70
D75
3非居民企业取股息利息租金特许权费财产转境机构场没实际联系（ ）税率征收企业税
A10
B15
C20
D25
4外国企业常驻代表机构应准确计算应税收入应纳税额季度终日起（ ）日税务机关实申报缴纳企业税
A10
B15
C20
D30
5列属国际税收协定适税种（ ）
A税类
B流转税类
C财产税类
D特定目税类
6境某家电生产企业2017年度境应纳税额500万元全年已预缴税款100万元源境外A国税前200万元境外实纳税款40万元该企业年汇算清缴应补退税款（ ）万元
A35
B25
C125
D100
7中国境未设立机构场非居民企业中国境取列应差额计算征收企业税（ ）
A股息
B特许权费
C租金
D财产转
二项选择题
1列关年度关联交易金额条件表述属应准备文档( )
A金融资产转金额超1亿元
B年度关联交易总额超10亿元
C形资产权转金额超1亿元
D形资产权转金额（料加工业务年度进出口报关价格计算）超2亿元
2中国境投资者外付汇须进行税务备案情形（ ）
A境机构境外发生差旅会议商品展销等项费
B境机构境外代表机构办公费境机构境外承包工程工程款
C境机构发生境外进出口贸易佣金保险费赔偿款
D进口贸易项境外机构获国际运输费
3税务机关定标准确定非居民企业利润率利润率15~30（ ）
A事承包工程作业
B事理服务
C事设计劳务
D事咨询劳务
4企业关联方签署成分摊协议列（ ）情形行分摊成税前扣
A具合理商业目济实质
B符合独立交易原
C没遵循成收益配原
D签署成分摊协议日起营期限25年
5列非居民企业股息利息租金特许权费财产转表述正确（ ）
A股息红利等权益性投资收益收入全额应纳税额
B特许权费收入全额应纳税额
C租金租金收入减相关费余额应纳税额
D财产转转收入全额应纳税额
6关联交易类型包括（ ）
A资产权者权转
B金融资产转
C资金融通
D劳务交易
7联合国范强调收入源国国际资收入征税应考虑（ ）
A考虑取收入应分担费保证种收入净值征税
B税率宜高免挫伤投资积极性
C考虑提供资金国家适分享税收收入
D收入否合法
答案部分
单项选择题
1
正确答案 D
答案解析 绝密级情报保密期限般30年机密级情报保密期限般20年秘密级情报保密期限般10年
该题针国际税收征协作知识点进行考核
答疑编号11964481点击提问
2
正确答案 D
答案解析 （1）B国分公司抵免限额60×3018（万元）
（2）抵免限额（18万元）<实缴税额（24万元）允许抵免税额18（万元）
应国缴纳税额（250+60）×301875（万元）
该题针境外税收理知识点进行考核
答疑编号11964712点击提问
3
正确答案 A
答案解析 非居民企业取股息利息租金特许权费财产转该境机构场没实际联系减10税率征收企业税
该题针股息利息租金特许权费财产转知识点进行考核
答疑编号11964922点击提问
4
正确答案 B
答案解析 外国企业常驻代表机构应准确计算应税收入应纳税额季度终日起15日税务机关实申报缴纳企业税
该题针外国企业常驻代表机构知识点进行考核
答疑编号11964572点击提问
5
正确答案 A
答案解析 协定缔约双方订立避免双重征税防止偷漏税条约适税种税类税种
该题针国际税收协定典型条款介绍知识点进行考核
答疑编号11964548点击提问
6
正确答案 A
答案解析 境外抵免限额200×2550（万元）境外实际缴纳40万元应国补缴10万元境应缴纳税500×25125（万元）该企业年应补缴税额125100+1035（万元）
该题针境外税收理知识点进行考核
答疑编号11964715点击提问
7
正确答案 D
答案解析 股息租金特许权费收入全额应纳税额财产转收入全额减财产净值余额应纳税额
该题针股息利息租金特许权费财产转知识点进行考核
答疑编号11964926点击提问
二项选择题
1
正确答案 ACD
答案解析 年度关联交易金额符合列条件企业应准备文档：
（1）形资产权转金额（料加工业务年度进出口报关价格计算）超2亿元
（2）金融资产转金额超1亿元
（3）形资产权转金额超1亿元
（4）关联交易金额超4000万元
该题针期资料理知识点进行考核
答疑编号11964844点击提问
2
正确答案 ABCD
答案解析 选项均属外付汇需进行税务备案情形
该题针中国境机构外付汇税收理知识点进行考核
答疑编号11964660点击提问
3
正确答案 ACD
答案解析 税务机关标准确定非居民企业利润率：
①事承包工程作业设计咨询劳务利润率15~30
②事理服务利润率30~50
③事劳务劳务外营活动利润率低15
该题针承包工程作业提供劳务知识点进行考核
答疑编号11964704点击提问
4
正确答案 ABC
答案解析 企业关联方签署成分摊协议列情形行分摊成税前扣：
（1）具合理商业目济实质
（2）符合独立交易原
（3）没遵循成收益配原
（4）未办法关规定备案准备保存提供关成分摊协议期资料
（5）签署成分摊协议日起营期限少20年
该题针特纳税调整知识点进行考核
答疑编号11964622点击提问
5
正确答案 AB
答案解析 租金收入全额应纳税额财产转收入全额减财产净值余额应纳税额
该题针股息利息租金特许权费财产转知识点进行考核
答疑编号11964678点击提问
6
正确答案 ABCD
答案解析 关联交易类型包括：
（1）形资产权者权转
（2）金融资产转
（3）形资产权者权转
（4）资金融通
（5）劳务交易
该题针关联申报知识点进行考核
答疑编号11964443点击提问
7
正确答案 ABC
答案解析 联合国范强调收入源国国际资收入征税应考虑三点：
（1）考虑取收入应分担费保证种收入净值征税
（2）税率宜高免挫伤投资积极性
（3）考虑提供资金国家适分享税收收入尤源国产生汇出境股息利息特许权费征收预提税事国际运输船运利润征税应体现税收分享原
该题针国际税收协定范知识点进行考核
答疑编号11964814点击提问
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