2019年注册会计师考试辅导
第四章 城市维护建设税法烟叶税法
单项选择题
1某烟厂增值税般纳税2016年1月收购烟叶2000公斤合计支付收购金额30万元已开具烟叶收购发票列表述正确（ ）
A烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B烟厂应该代扣代缴烟叶税66万元
C烟厂应该行缴纳烟叶税6万元
D烟厂应该行缴纳烟叶税66万元
2市区某专营进出口业务生产企业6月份计算出口货物应退税额20万元免抵税额20万元月进口货物海关缴纳增值税35万元消费税25万元该企业月应纳城市维护建设税教育费附加（ ）万元
A56
B14
C42
D2
3列说法符合城建税规定（ ）
A般情况纳税缴纳增值税消费税点该纳税缴纳城建税点
B免征者减征增值税消费税时免征者减征城建税
C海关进口产品代征增值税消费税征收城市维护建设税
D纳税延迟缴纳补缴增值税消费税城建税应时补缴
4某市生产企业增值税般纳税期进口原材料批海关缴纳进口环节增值税10万元期国销售甲产品实际缴纳增值税30万元消费税50万元消费税滞纳金1万元期出口乙产品批规定退回增值税5万元该企业期应缴纳城市维护建设税（ ）万元
A455
B4
C425
D56
5列关项目属城市维护建设税计税（ ）
A国企业偷漏增值税处罚款
B化妆品公司偷逃消费税
C体工商户拖欠税
D中外合资企业华机构缴纳企业税
6受托方代收代缴增值税消费税单位代收代缴城建税适税率（ ）
A委托方税率
B受托方税率
C双方协商
D高征收
7位农村某农场规模纳税6月份取收入：销售产水果取收入30万元农场里开设农家乐餐厅取餐饮收入12万元述收入分开核算该农场6月份应纳城建税教育费附加（ ）元
A140
B144
C34951
D27961
二项选择题
1列关教育费附加表述中正确（ ）
A外商投资企业需计算缴纳教育费附加
B国家重水利工程建设基金免征教育费附加
C海关进口产品征收增值税时征收教育费附加
D出口产品退增值税消费税退已征教育费附加
2关城市维护建设税税收优惠说法正确（ ）
A海关进口产品代征增值税消费税征收城建税
B出口产品退增值税消费税时退城市维护建设税
C软件开发企业征退增值税增值税退时时退增值税附征城市维护建设税
D城市维护建设税原单独减免城建税具附加税性质税发生减免时城建税相应发生税收减免
3列属城市维护建设税纳税义务（ ）
A缴纳增值税事业单位
B缴纳消费税国企业
C缴纳印花税外商投资企业
D缴纳税公司职员
4列属城市维护建设税特点（ ）
A征收范围广
B实行量定额征收
C属种附加税
D税款专款专具受益税性质
5列关烟叶税说法中正确（ ）
A烟叶税纳税点烟叶收购
B纳税应纳税义务发生日起30日申报纳税
C烟叶税烟叶收购价款征税
D烟叶税征税范围晾晒烟叶烤烟叶
6列关城市维护建设税表述中正确（ ）
A城市维护建设税减免实际缴纳增值税消费税税额计征
B消费税实行先征返办法城市维护建设税时返
C减免税需进行增值税消费税退库城市维护建设税时退库
D纳税违反增值税消费税关法规加收滞纳金罚款应作城市维护建设税计税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 C
答案解析 烟叶税纳税收购烟叶单位应缴纳烟叶税＝烟叶收购金额×税率＝30×20＝6（万元）
该题针烟叶税法知识点进行考核
答疑编号11959985点击提问
2
正确答案 D
答案解析 期免抵税额城建税计税时城建税进口征出口退
该企业月应缴纳城建税教育费附加＝20×（7＋3）＝2（万元）
该题针城建税教育费附加应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11960023点击提问
3
正确答案 B
答案解析 免征者减征增值税消费税时免征者减征城建税
该题针城建税征收理知识点进行考核
答疑编号11959993点击提问
4
正确答案 D
答案解析 城建税纳税实际缴纳增值税消费税进口征出口退缴纳滞纳金作计征城建税该企业期应缴纳城市建设维护税＝（30＋50）×756（万元）
该题针城建税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11959964点击提问
5
正确答案 B
答案解析 滞纳金罚款城市维护建设税计税税企业税城建税计税
该题针城建税教育费附加计税知识点进行考核
答疑编号11959909点击提问
6
正确答案 B
答案解析 受托方代扣代缴代收代缴增值税消费税单位代扣代缴代收代缴城市维护建设税受托方适税率执行
该题针城建税税率知识点进行考核
答疑编号11959944点击提问
7
正确答案 A
答案解析 农业生产者销售产农产品免征增值税该企业月应缴纳城建税教育费附加＝12÷（1＋3）×3×（1＋3％）×10000＝140（元）
该题针城建税教育费附加应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11960022点击提问
二项选择题
1
正确答案 BD
答案解析 选项A外商投资企业外国企业外籍征收教育费附加选项C海关进口产品征收增值税征收教育费附加
该题针教育费附加方教育附加关规定知识点进行考核
答疑编号11960139点击提问
2
正确答案 AD
答案解析 选项B出口产品退增值税消费税退已缴纳城市维护建设税选项C增值税消费税实行先征退先征返征退办法增值税消费税附征城市维护建设税律予退（返）
该题针城建税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11960085点击提问
3
正确答案 CD
答案解析 城市维护建设税事营活动缴纳增值税消费税单位征收种税选项CD城市维护建设税纳税义务
该题针城建税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11959884点击提问
4
正确答案 AB
答案解析 城市维护建设税特点：税款专款专属种附加税根城镇规模设计例税率
该题针城市维护建设税基原理知识点进行考核
答疑编号11960108点击提问
5
正确答案 ABD
答案解析 选项C烟叶税烟叶收购金额征税收购金额包括纳税支付烟叶销售者烟叶收购价款价外补贴
该题针烟叶税法知识点进行考核
答疑编号11959983点击提问
6
正确答案 AC
答案解析 增值税消费税实行先征返先征退征退办法规定外增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加律予退（返）纳税违反增值税消费税关税法加收滞纳金罚款税务机关纳税违法行济制裁作城建税计税
该题针城建税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11960084点击提问
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第四章 城市维护建设税法烟叶税法
单项选择题
1某烟厂增值税般纳税2016年1月收购烟叶2000公斤合计支付收购金额30万元已开具烟叶收购发票列表述正确（ ）
A烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B烟厂应该代扣代缴烟叶税66万元
C烟厂应该行缴纳烟叶税6万元
D烟厂应该行缴纳烟叶税66万元
2市区某专营进出口业务生产企业6月份计算出口货物应退税额20万元免抵税额20万元月进口货物海关缴纳增值税35万元消费税25万元该企业月应纳城市维护建设税教育费附加（ ）万元
A56
B14
C42
D2
3列说法符合城建税规定（ ）
A般情况纳税缴纳增值税消费税点该纳税缴纳城建税点
B免征者减征增值税消费税时免征者减征城建税
C海关进口产品代征增值税消费税征收城市维护建设税
D纳税延迟缴纳补缴增值税消费税城建税应时补缴
4某市生产企业增值税般纳税期进口原材料批海关缴纳进口环节增值税10万元期国销售甲产品实际缴纳增值税30万元消费税50万元消费税滞纳金1万元期出口乙产品批规定退回增值税5万元该企业期应缴纳城市维护建设税（ ）万元
A455
B4
C425
D56
5列关项目属城市维护建设税计税（ ）
A国企业偷漏增值税处罚款
B化妆品公司偷逃消费税
C体工商户拖欠税
D中外合资企业华机构缴纳企业税
6受托方代收代缴增值税消费税单位代收代缴城建税适税率（ ）
A委托方税率
B受托方税率
C双方协商
D高征收
7位农村某农场规模纳税6月份取收入：销售产水果取收入30万元农场里开设农家乐餐厅取餐饮收入12万元述收入分开核算该农场6月份应纳城建税教育费附加（ ）元
A140
B144
C34951
D27961
二项选择题
1列关教育费附加表述中正确（ ）
A外商投资企业需计算缴纳教育费附加
B国家重水利工程建设基金免征教育费附加
C海关进口产品征收增值税时征收教育费附加
D出口产品退增值税消费税退已征教育费附加
2关城市维护建设税税收优惠说法正确（ ）
A海关进口产品代征增值税消费税征收城建税
B出口产品退增值税消费税时退城市维护建设税
C软件开发企业征退增值税增值税退时时退增值税附征城市维护建设税
D城市维护建设税原单独减免城建税具附加税性质税发生减免时城建税相应发生税收减免
3列属城市维护建设税纳税义务（ ）
A缴纳增值税事业单位
B缴纳消费税国企业
C缴纳印花税外商投资企业
D缴纳税公司职员
4列属城市维护建设税特点（ ）
A征收范围广
B实行量定额征收
C属种附加税
D税款专款专具受益税性质
5列关烟叶税说法中正确（ ）
A烟叶税纳税点烟叶收购
B纳税应纳税义务发生日起30日申报纳税
C烟叶税烟叶收购价款征税
D烟叶税征税范围晾晒烟叶烤烟叶
6列关城市维护建设税表述中正确（ ）
A城市维护建设税减免实际缴纳增值税消费税税额计征
B消费税实行先征返办法城市维护建设税时返
C减免税需进行增值税消费税退库城市维护建设税时退库
D纳税违反增值税消费税关法规加收滞纳金罚款应作城市维护建设税计税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 C
答案解析 烟叶税纳税收购烟叶单位应缴纳烟叶税＝烟叶收购金额×税率＝30×20＝6（万元）
该题针烟叶税法知识点进行考核
答疑编号11959985点击提问
2
正确答案 D
答案解析 期免抵税额城建税计税时城建税进口征出口退
该企业月应缴纳城建税教育费附加＝20×（7＋3）＝2（万元）
该题针城建税教育费附加应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11960023点击提问
3
正确答案 B
答案解析 免征者减征增值税消费税时免征者减征城建税
该题针城建税征收理知识点进行考核
答疑编号11959993点击提问
4
正确答案 D
答案解析 城建税纳税实际缴纳增值税消费税进口征出口退缴纳滞纳金作计征城建税该企业期应缴纳城市建设维护税＝（30＋50）×756（万元）
该题针城建税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11959964点击提问
5
正确答案 B
答案解析 滞纳金罚款城市维护建设税计税税企业税城建税计税
该题针城建税教育费附加计税知识点进行考核
答疑编号11959909点击提问
6
正确答案 B
答案解析 受托方代扣代缴代收代缴增值税消费税单位代扣代缴代收代缴城市维护建设税受托方适税率执行
该题针城建税税率知识点进行考核
答疑编号11959944点击提问
7
正确答案 A
答案解析 农业生产者销售产农产品免征增值税该企业月应缴纳城建税教育费附加＝12÷（1＋3）×3×（1＋3％）×10000＝140（元）
该题针城建税教育费附加应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11960022点击提问
二项选择题
1
正确答案 BD
答案解析 选项A外商投资企业外国企业外籍征收教育费附加选项C海关进口产品征收增值税征收教育费附加
该题针教育费附加方教育附加关规定知识点进行考核
答疑编号11960139点击提问
2
正确答案 AD
答案解析 选项B出口产品退增值税消费税退已缴纳城市维护建设税选项C增值税消费税实行先征退先征返征退办法增值税消费税附征城市维护建设税律予退（返）
该题针城建税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11960085点击提问
3
正确答案 CD
答案解析 城市维护建设税事营活动缴纳增值税消费税单位征收种税选项CD城市维护建设税纳税义务
该题针城建税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11959884点击提问
4
正确答案 AB
答案解析 城市维护建设税特点：税款专款专属种附加税根城镇规模设计例税率
该题针城市维护建设税基原理知识点进行考核
答疑编号11960108点击提问
5
正确答案 ABD
答案解析 选项C烟叶税烟叶收购金额征税收购金额包括纳税支付烟叶销售者烟叶收购价款价外补贴
该题针烟叶税法知识点进行考核
答疑编号11959983点击提问
6
正确答案 AC
答案解析 增值税消费税实行先征返先征退征退办法规定外增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加律予退（返）纳税违反增值税消费税关税法加收滞纳金罚款税务机关纳税违法行济制裁作城建税计税
该题针城建税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11960084点击提问
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