2019年注册会计师考试辅导
第九章 企业税法
单项选择题
1根企业税法规定列选项正确（ ）
A中国境未设立机构场非居民企业应缴纳税纳税行申报缴纳
B非居民企业中国境取劳务应缴纳税税务机关指定劳务费支付扣缴义务
C扣缴义务次代扣税款应代扣日起15日缴入国库
D应扣缴税扣缴义务未法扣缴者法履行扣缴义务纳税需纳税
2根企业税法规定扣缴义务次代扣税款应代扣日起（ ）日缴入国库
A7
B10
C15
D5
3采取缩短折旧年限方法低折旧年限低规定折旧年限（ ）
A30
B40
C50
D60
4列关研究开发费表述正确（ ）
A研发成果鉴定费加计扣
B企业委托外单位进行开发研发费符合条件受托方进行加计扣
C企业必须研究开发费实行专账理
D企业实际发生研究开发费年度中间预缴税时允许实计算扣
5某高新技术企业取技术转900万元中成100万该企业缴纳企业税（ ）万元
A225
B30
C375
D33
6列表述中符合企业重组特殊性税务处理规定（ ）
A合企业合前亏损合企业继续弥补
B合企业合前亏损合企业合业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额合企业继续弥补
C分立企业分立前亏损分立企业继续弥补
D分立企业未超法定弥补期限亏损额分立业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额分立企业继续弥补
7某居民企业增值税般纳税理善导致般纳税处购进批价值60万元（含税）材料霉烂保险公司审理意赔付10万元该业务企业税前扣损失金额（ ）万元
A50
B60
C602
D578
8根企业税法规定列长期摊费税务处理正确（ ）
A固定资产修理支出增加固定资产价值计提折旧
B固定资产改良支出关固定资产已提足折旧作长期摊费规定期间均摊销
C固定资产修理支出固定资产尚年限分期摊销
D已足额提取折旧固定资产改建支出固定资产预计尚年限分期摊销
9列关资产摊销处理中正确做法（ ）
A租入固定资产改建支出准予摊销
B消耗性生物资产支出准予摊销
C创商誉计算摊销费
D企业整体转清算时外购商誉支出准予扣
10列项中低折旧年限5年固定资产（ ）
A房屋
B飞机
C生产营活动关器具
D电子设备
11纳税筹办期间发生筹办费支出税处理办法错误（ ）
A开始营日年次性扣
B长期摊费低5年分期摊销
C筹办企业计算亏损年度
D筹办活动期间筹办费计算期亏损
12列项支出中计算企业税应纳税额时扣（ ）
A投资者支付股息
B合理劳动保护支出
C投资者支付商业保险费
D设营业机构间支付租金
13关手续费佣金支出财产保险企业年全部保费收入扣退保金等余额（ ）计算企业税税前扣限额
A5
B10
C15
D20
14某生产企业2017年全年销售额1900万元成600万元税金附加460万元种费400万元已知述成费中包括新产品开发60万元广告费支出200万元该企业2017年应纳企业税（ ）万元
A24
B32
C468
D1025
15列项中作业务招费税前扣限额计提（ ）
A转形资产权收入
B债权原确实法支付应付款项
C转形资产权收入
D盘盈固定资产收入
16列关企业税税前扣工资福利费表述正确（ ）
A企业时雇佣季节工实际发生费应区分工资薪金支出福利费支出
B失业保险生育保险应计入工资薪金中
C丧葬补助费抚恤费应计入福利费
D供暖费补贴职工防暑降温费应计入福利费
17列项中符合企业税亏损弥补规定（ ）
A投资企业发生营亏损投资方弥补
B投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
C企业境总机构发生亏损总机构年度弥补
D企业境外分支机构亏损境总机构弥补
二项选择题
1关跨区营汇总纳税企业税说法正确（ ）
A总机构具体生产营职二级分支机构预缴企业税
B三级三级分支机构营业收入职工薪酬资产总额等统入二级分支机构计算
C总分机构分期预缴企业税50分支机构间分摊50总机构预缴
D跨省市总分机构企业缴纳税查补税款滞纳金罚款收入中央方60∶40分成例缴库
2列关企业税纳税点表述中正确（ ）
A居民企业中国境设立具法资格营业机构应汇总计算缴纳企业税
B非居民企业中国境设立两两机构场税务机关审核批准选择机构场汇总缴纳企业税
C非居民企业中国境未设立机构场扣缴义务纳税点
D非居民企业中国境设立机构场发生境外设机构场实际联系扣缴义务纳税点
3中国境未设立机构场非居民企业中国境取列应收入全额计算征收企业税（ ）
A股息
B红利
C租金
D特许权费
4企业取列中免征企业税（ ）
A企业取2014年发行方政府债券利息
B企业购买国债期取国债利息
C企业期前转持期间尚未兑付国债利息
D花卉茶饮料作物香料作物种植
5选项中取项目第笔生产营收入年度起享受企业税三免三减半优惠政策（ ）
A事符合条件环境保护节节水项目
B综合利资源取
C事国家重点扶持公基础设施项目投资营
D企业承包建设符合条件公基础项目投资营
6列减半征税企业税（ ）
A海水养殖
B蔬菜种植
C中药材种植
D陆养殖
7列关企业税优惠政策中说法正确（ ）
A轻工纺织机械汽车四领域重点行业企业2015年1月1日新购进固定资产允许税前次性扣
B创投企业事国家需重点扶持鼓励创业投资（已满两年）投资额70投资满2年年抵扣应纳税额
C企业综合利资源生产符合国家产业政策规定产品取收入计算应纳税额时减计收入10
D企业安置残疾员支付工资支付残疾职工工资100加计扣
8般性税务处理条件列企业股权收购重组交易处理符合规定（ ）
A收购方应确认股权转损失
B收购方取股权计税基础应公允价值基础确定
C收购企业相关税事项原保持变
D收购方取股权计税基础应账面价值基础确定
9列关投资资产税务处理说法正确（ ）
A企业外投资期间投资资产成计算应纳税额时扣
B投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补投资企业调整减低投资成确认投资损失
C通支付现金方式取投资资产购买价款成
D投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补投资企业相应调整减低投资成确认投资损失
10列关资产摊销处理中正确做法（ ）
A租入固定资产改建支出准予摊销
B消耗性生物资产支出准予摊销
C行开发形资产支出已计算额时扣计算摊销费
D外购商誉支出扣
11根企业税规定关资产税务处理表述说法正确（ ）
A生物性资产计提折旧起止时间固定资产相
B企业者销售存货成计算方法选进先出法
C单独估价作固定资产入账土提取折旧
D通支付现金外方式取投资资产该投资双方协议价格成
12存（ ）情形公益性群众团体应取消公益性捐赠税前扣资格
A前3年接受捐赠总收入中公益事业支出例低70
B申请公益性捐赠税前扣资格时弄虚作假行
C存逃避缴纳税款行逃避缴纳税款提供便利
D受行政处罚
13列银行款费中计算企业税应纳税额时允许扣（ ）
A企业建造固定资产期间发生合理款费
B已交付固定资产发生款费
C企业生产营活动中发生款费
D13月建造达预定销售状态存货发生款费
三综合题
1国某生产型企业增值税般纳税2015年该企业发生业务：
（1）取产品销售收入2700万元业务收入200万元销售成1000万元业务成50万元
（2）理费账户列支100万元中：业务招费30万元新产品技术开发费40万元支付母公司理费10万元
（3）销售费账户列支500万元中：广告费300万元业务宣传费160万元
（4）财务费账户列支40万元中：2015年6月1日非金融企业入资金200万元生产营年支付利息12万元（期银行贷款年利率6％）
（5）营业外收入账户反映受赠价值100万元货物批取增值税专发票增值税税额17万元
（6）营业外支出账户列支50万元中：外捐赠30万元（通县级政府贫困区捐赠20万元直接某校捐赠10万元）环境污染环保部门处罚款20万元
（7）投资收益账户贷方发生额45万元中：境居民企业（型微利企业）分回股息40万元取国债利息收入5万元
（8）计入成费中实际支付合理工资300万元（中残疾员工资50万元）发生职工福利费支出45万元职工工会费6万元职工教育费7万元
（9）2015年12月份购进安全生产专设备取增值税普通发票注明价款20万元
（10）产产品外投资产品成70万元含税销售价格100万元该项业务未反映账务中
根述资料回答问题计算需计算出合计数考虑城建税教育费附加
<1> 企业2015年实现会计利润总额
<2> 理费应调整应纳税额（包括加计扣部分）
<3> 销售费应调整应纳税额
<4> 财务费应调整应纳税额
<5> 营业外支出应调整应纳税额
<6> 投资收益应调整应纳税额
<7> 工资三项费应调整应纳税额（包括加计扣部分）
<8> 企业2015年应缴纳企业税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 B
答案解析 选项A非居民企业中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系应缴纳税实行源泉扣缴支付扣缴义务选项C扣缴义务次代扣税款应代扣日起7日缴入国库选项D应扣缴税扣缴义务未法扣缴者法履行扣缴义务企业发生缴纳
该题针纳税期限纳税申报知识点进行考核
答疑编号11963538点击提问
2
正确答案 A
答案解析 扣缴义务次代扣税款应代扣日起7日缴入国库
该题针源泉扣缴知识点进行考核
答疑编号11963533点击提问
3
正确答案 D
答案解析 采取缩短折旧年限方法低折旧年限低规定折旧年限60
该题针加速折旧创投企业优惠知识点进行考核
答疑编号11962970点击提问
4
正确答案 B
答案解析 企业委托外单位进行开发研发费符合述条件委托方规定计算加计扣受托方进行加计扣
该题针加计扣优惠知识点进行考核
答疑编号11962934点击提问
5
正确答案 A
答案解析 企业税（900－100－500）×50×15225（万元）
该题针技术转优惠知识点进行考核
答疑编号11964255点击提问
6
正确答案 B
答案解析 合企业合前亏损合企业合业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额合企业继续弥补分立企业未超法定弥补期限亏损额分立资产占全部资产例进行分配分立企业继续弥补
该题针企业重组特殊性税务处理知识点进行考核
答疑编号11963421点击提问
7
正确答案 C
答案解析 税前扣损失60×（1+17）10602（万元）
该题针资产损失税前扣税处理知识点进行考核
答疑编号11963221点击提问
8
正确答案 A
答案解析 企业固定资产修理支出发生期直接扣
该题针长期摊费税务处理知识点进行考核
答疑编号11962815点击提问
9
正确答案 B
答案解析 生产性生物资产支出准予摊销消耗性生物资产支出成费扣
该题针生物资产税务处理知识点进行考核
答疑编号11963362点击提问
10
正确答案 C
答案解析 房屋低折旧年限20年飞机低折旧年限10年电子设备低折旧年限3年
该题针固定资产税务处理知识点进行考核
答疑编号11962899点击提问
11
正确答案 B
答案解析 应作长期摊费支出支出发生月份次月起分期摊销摊销年限低3年
该题针亏损弥补知识点进行考核
答疑编号11963667点击提问
12
正确答案 B
答案解析 选项A投资者支付股息红利等权益性投资收益款项扣选项B企业发生合理劳动保护支出准予扣选项C企业投资者者职工支付商业保险费扣选项D企业营业机构间支付租金扣
该题针扣项目知识点进行考核
答疑编号11963721点击提问
13
正确答案 C
答案解析 关手续费佣金支出财产保险企业年全部保费收入扣退保金等余额15计算企业税税前扣限额
该题针手续费佣金扣知识点进行考核
答疑编号11963117点击提问
14
正确答案 D
答案解析 广告费扣限额1900×15285（万元）广告费支出200万元200万元全额扣需调整新产品开发费全额扣外加计扣50应纳税（1900－600－460－400－60
×50）×251025（万元）
该题针广告费业务宣传费扣知识点进行考核
答疑编号11964284点击提问
15
正确答案 A
答案解析 选项BC应该计入营业外收入选项D固定资产盘盈应作前期差错记入前年度损益调整科目
该题针业务招费扣知识点进行考核
答疑编号11963180点击提问
16
正确答案 B
答案解析 选项B实际发放工资薪金总包括企业职工福利费职工教育费工会费养老保险费医疗保险等社会保险费
该题针工资薪金支出扣知识点进行考核
答疑编号11962881点击提问
17
正确答案 B
答案解析 投资企业亏损应投资企业规定结转弥补投资方弥补企业境总机构发生亏损分支机构弥补企业境外分支机构亏损境总机构弥补
该题针亏损弥补知识点进行考核
答疑编号11963621点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABCD
答案解析 选项全部正确
该题针跨区营汇总纳税企业税征收理知识点进行考核
答疑编号11962987点击提问
2
正确答案 ABC
答案解析 选项D非居民企业中国境设立机构场发生境外设机构场实际联系机构场纳税点
该题针企业税纳税点知识点进行考核
答疑编号11963029点击提问
3
正确答案 ABCD
答案解析 非居民企业中国境取股息红利等权益性投资收益利息租金特许权费收入全额应纳税额
该题针非居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964332点击提问
4
正确答案 ABC
答案解析 选项D花卉茶饮料作物香料作物种植减半征收企业税
该题针特殊行业优惠优惠知识点进行考核
答疑编号11963016点击提问
5
正确答案 ACD
答案解析 综合利资源产品取收入计算应纳税时减90计入收入总额
该题针三免三减半优惠知识点进行考核
答疑编号11963402点击提问
6
正确答案 AD
答案解析 蔬菜中药材种植免征企业税
该题针事农林牧渔业项目知识点进行考核
答疑编号11964362点击提问
7
正确答案 BCD
答案解析 轻工纺织机械汽车四领域重点行业企业 2015年1月1日新购进固定资产允许缩短折旧年限采取加速折旧方法
该题针企业税税收优惠（综合）知识点进行考核
答疑编号11963489点击提问
8
正确答案 ABC
答案解析 收购方取股权计税基础应公允价值基础确定
该题针企业重组定义般性税务处理知识点进行考核
答疑编号11963086点击提问
9
正确答案 ABC
答案解析 选项D投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补投资企业调整减低投资成确认投资损失
该题针存货投资资产税务处理知识点进行考核
答疑编号11963308点击提问
10
正确答案 AC
答案解析 选项B消耗性生物资产支出成费扣选项D企业整体转清算时外购商誉支出准予扣
该题针形资产税务处理知识点进行考核
答疑编号11963143点击提问
11
正确答案 BD
答案解析 选项B企业者销售存货成计算方法先进先出加权均法计价法中选种包括进先出法选项D通支付现金外方式取投资资产该资产公允价值支付相关税费成非双方协议价
该题针资产税务处理（综合）知识点进行考核
答疑编号11963232点击提问
12
正确答案 ABCD
答案解析 存情形公益性群众团体应取消公益性捐赠税前扣资格：
①前3年接受捐赠总收入中公益事业支出例低70
②申请公益性捐赠税前扣资格时弄虚作假行
③存逃避缴纳税款行逃避缴纳税款提供便利
④存违反该组织章程活动者接受捐赠款项组织章程规定途外支出等情况
⑤受行政处罚
取消公益性捐赠税前扣资格公益性群众团体3年重新申请公益性捐赠税前扣资格
该题针公益性捐赠扣知识点进行考核
答疑编号11964306点击提问
13
正确答案 BC
答案解析 选项A企业购置建造固定资产发生款费交付前款费应予资化交付款费允许扣选项D企业12月建造达预定销售状态存货发生款费应予资化
该题针利息费扣知识点进行考核
答疑编号11962995点击提问
三综合题
1
正确答案 会计利润总额＝2700＋200－1000－50－100－500－40＋100＋17－50＋45＋100－70＝1352（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964086点击提问
正确答案 业务招费扣限额＝（2700＋200＋100）×05＝15（万元）30×60＝18（万元）扣15万元应调增应纳税额＝30－15＝15（万元）
新产品技术开发费40万元加计扣50应调减应纳税额＝40×50＝20（万元）
支付母公司理费10万元需做纳税调增
理费应调增应纳税额＝15＋10－20＝5（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964087点击提问
正确答案 广告费业务宣传费扣限额＝（2700＋200＋100）×15＝450（万元）实际发生额＝300＋160＝460（万元）销售费应调增应纳税额10万元
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964088点击提问
正确答案 税前准予扣利息费＝200×6×712＝7（万元）财务费调增应纳税额＝12－7＝5（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964089点击提问
正确答案 公益性捐赠扣限额＝1352×12＝16224（万元）实际捐赠额20万元实税前列支直接捐赠税前扣应纳税调增10万元
行政性罚款支出20万元税前扣应全额调增
营业外支出应调增应纳税额＝10＋20＝30（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964090点击提问
正确答案 境居民企业间符合条件投资收益免税国债利息收入属免税收入
投资收益应调减应纳税额45万元（注：必考虑税率差额）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964091点击提问
正确答案 实际发生合理工资允许实税前扣残疾员工资加计100税前扣工资应调减应纳税额50万元
职工福利费扣限额＝300×14＝42（万元）实际发生45万元纳税调增3万元
职工工会费扣限额＝300×2＝6（万元）实际发生6万元作调增
职工教育费扣限额＝300×25＝75（万元）实际发生额7万元作调整
工资三项费应调减应纳税额＝50－3＝47（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964092点击提问
正确答案 应纳税额＝1352+5+10+5+30－45－47－（100－70）5×4＝1286（万元）
应纳企业税＝1286×25－20×10＝3195（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964093点击提问
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第九章 企业税法
单项选择题
1根企业税法规定列选项正确（ ）
A中国境未设立机构场非居民企业应缴纳税纳税行申报缴纳
B非居民企业中国境取劳务应缴纳税税务机关指定劳务费支付扣缴义务
C扣缴义务次代扣税款应代扣日起15日缴入国库
D应扣缴税扣缴义务未法扣缴者法履行扣缴义务纳税需纳税
2根企业税法规定扣缴义务次代扣税款应代扣日起（ ）日缴入国库
A7
B10
C15
D5
3采取缩短折旧年限方法低折旧年限低规定折旧年限（ ）
A30
B40
C50
D60
4列关研究开发费表述正确（ ）
A研发成果鉴定费加计扣
B企业委托外单位进行开发研发费符合条件受托方进行加计扣
C企业必须研究开发费实行专账理
D企业实际发生研究开发费年度中间预缴税时允许实计算扣
5某高新技术企业取技术转900万元中成100万该企业缴纳企业税（ ）万元
A225
B30
C375
D33
6列表述中符合企业重组特殊性税务处理规定（ ）
A合企业合前亏损合企业继续弥补
B合企业合前亏损合企业合业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额合企业继续弥补
C分立企业分立前亏损分立企业继续弥补
D分立企业未超法定弥补期限亏损额分立业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额分立企业继续弥补
7某居民企业增值税般纳税理善导致般纳税处购进批价值60万元（含税）材料霉烂保险公司审理意赔付10万元该业务企业税前扣损失金额（ ）万元
A50
B60
C602
D578
8根企业税法规定列长期摊费税务处理正确（ ）
A固定资产修理支出增加固定资产价值计提折旧
B固定资产改良支出关固定资产已提足折旧作长期摊费规定期间均摊销
C固定资产修理支出固定资产尚年限分期摊销
D已足额提取折旧固定资产改建支出固定资产预计尚年限分期摊销
9列关资产摊销处理中正确做法（ ）
A租入固定资产改建支出准予摊销
B消耗性生物资产支出准予摊销
C创商誉计算摊销费
D企业整体转清算时外购商誉支出准予扣
10列项中低折旧年限5年固定资产（ ）
A房屋
B飞机
C生产营活动关器具
D电子设备
11纳税筹办期间发生筹办费支出税处理办法错误（ ）
A开始营日年次性扣
B长期摊费低5年分期摊销
C筹办企业计算亏损年度
D筹办活动期间筹办费计算期亏损
12列项支出中计算企业税应纳税额时扣（ ）
A投资者支付股息
B合理劳动保护支出
C投资者支付商业保险费
D设营业机构间支付租金
13关手续费佣金支出财产保险企业年全部保费收入扣退保金等余额（ ）计算企业税税前扣限额
A5
B10
C15
D20
14某生产企业2017年全年销售额1900万元成600万元税金附加460万元种费400万元已知述成费中包括新产品开发60万元广告费支出200万元该企业2017年应纳企业税（ ）万元
A24
B32
C468
D1025
15列项中作业务招费税前扣限额计提（ ）
A转形资产权收入
B债权原确实法支付应付款项
C转形资产权收入
D盘盈固定资产收入
16列关企业税税前扣工资福利费表述正确（ ）
A企业时雇佣季节工实际发生费应区分工资薪金支出福利费支出
B失业保险生育保险应计入工资薪金中
C丧葬补助费抚恤费应计入福利费
D供暖费补贴职工防暑降温费应计入福利费
17列项中符合企业税亏损弥补规定（ ）
A投资企业发生营亏损投资方弥补
B投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
C企业境总机构发生亏损总机构年度弥补
D企业境外分支机构亏损境总机构弥补
二项选择题
1关跨区营汇总纳税企业税说法正确（ ）
A总机构具体生产营职二级分支机构预缴企业税
B三级三级分支机构营业收入职工薪酬资产总额等统入二级分支机构计算
C总分机构分期预缴企业税50分支机构间分摊50总机构预缴
D跨省市总分机构企业缴纳税查补税款滞纳金罚款收入中央方60∶40分成例缴库
2列关企业税纳税点表述中正确（ ）
A居民企业中国境设立具法资格营业机构应汇总计算缴纳企业税
B非居民企业中国境设立两两机构场税务机关审核批准选择机构场汇总缴纳企业税
C非居民企业中国境未设立机构场扣缴义务纳税点
D非居民企业中国境设立机构场发生境外设机构场实际联系扣缴义务纳税点
3中国境未设立机构场非居民企业中国境取列应收入全额计算征收企业税（ ）
A股息
B红利
C租金
D特许权费
4企业取列中免征企业税（ ）
A企业取2014年发行方政府债券利息
B企业购买国债期取国债利息
C企业期前转持期间尚未兑付国债利息
D花卉茶饮料作物香料作物种植
5选项中取项目第笔生产营收入年度起享受企业税三免三减半优惠政策（ ）
A事符合条件环境保护节节水项目
B综合利资源取
C事国家重点扶持公基础设施项目投资营
D企业承包建设符合条件公基础项目投资营
6列减半征税企业税（ ）
A海水养殖
B蔬菜种植
C中药材种植
D陆养殖
7列关企业税优惠政策中说法正确（ ）
A轻工纺织机械汽车四领域重点行业企业2015年1月1日新购进固定资产允许税前次性扣
B创投企业事国家需重点扶持鼓励创业投资（已满两年）投资额70投资满2年年抵扣应纳税额
C企业综合利资源生产符合国家产业政策规定产品取收入计算应纳税额时减计收入10
D企业安置残疾员支付工资支付残疾职工工资100加计扣
8般性税务处理条件列企业股权收购重组交易处理符合规定（ ）
A收购方应确认股权转损失
B收购方取股权计税基础应公允价值基础确定
C收购企业相关税事项原保持变
D收购方取股权计税基础应账面价值基础确定
9列关投资资产税务处理说法正确（ ）
A企业外投资期间投资资产成计算应纳税额时扣
B投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补投资企业调整减低投资成确认投资损失
C通支付现金方式取投资资产购买价款成
D投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补投资企业相应调整减低投资成确认投资损失
10列关资产摊销处理中正确做法（ ）
A租入固定资产改建支出准予摊销
B消耗性生物资产支出准予摊销
C行开发形资产支出已计算额时扣计算摊销费
D外购商誉支出扣
11根企业税规定关资产税务处理表述说法正确（ ）
A生物性资产计提折旧起止时间固定资产相
B企业者销售存货成计算方法选进先出法
C单独估价作固定资产入账土提取折旧
D通支付现金外方式取投资资产该投资双方协议价格成
12存（ ）情形公益性群众团体应取消公益性捐赠税前扣资格
A前3年接受捐赠总收入中公益事业支出例低70
B申请公益性捐赠税前扣资格时弄虚作假行
C存逃避缴纳税款行逃避缴纳税款提供便利
D受行政处罚
13列银行款费中计算企业税应纳税额时允许扣（ ）
A企业建造固定资产期间发生合理款费
B已交付固定资产发生款费
C企业生产营活动中发生款费
D13月建造达预定销售状态存货发生款费
三综合题
1国某生产型企业增值税般纳税2015年该企业发生业务：
（1）取产品销售收入2700万元业务收入200万元销售成1000万元业务成50万元
（2）理费账户列支100万元中：业务招费30万元新产品技术开发费40万元支付母公司理费10万元
（3）销售费账户列支500万元中：广告费300万元业务宣传费160万元
（4）财务费账户列支40万元中：2015年6月1日非金融企业入资金200万元生产营年支付利息12万元（期银行贷款年利率6％）
（5）营业外收入账户反映受赠价值100万元货物批取增值税专发票增值税税额17万元
（6）营业外支出账户列支50万元中：外捐赠30万元（通县级政府贫困区捐赠20万元直接某校捐赠10万元）环境污染环保部门处罚款20万元
（7）投资收益账户贷方发生额45万元中：境居民企业（型微利企业）分回股息40万元取国债利息收入5万元
（8）计入成费中实际支付合理工资300万元（中残疾员工资50万元）发生职工福利费支出45万元职工工会费6万元职工教育费7万元
（9）2015年12月份购进安全生产专设备取增值税普通发票注明价款20万元
（10）产产品外投资产品成70万元含税销售价格100万元该项业务未反映账务中
根述资料回答问题计算需计算出合计数考虑城建税教育费附加
<1> 企业2015年实现会计利润总额
<2> 理费应调整应纳税额（包括加计扣部分）
<3> 销售费应调整应纳税额
<4> 财务费应调整应纳税额
<5> 营业外支出应调整应纳税额
<6> 投资收益应调整应纳税额
<7> 工资三项费应调整应纳税额（包括加计扣部分）
<8> 企业2015年应缴纳企业税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 B
答案解析 选项A非居民企业中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系应缴纳税实行源泉扣缴支付扣缴义务选项C扣缴义务次代扣税款应代扣日起7日缴入国库选项D应扣缴税扣缴义务未法扣缴者法履行扣缴义务企业发生缴纳
该题针纳税期限纳税申报知识点进行考核
答疑编号11963538点击提问
2
正确答案 A
答案解析 扣缴义务次代扣税款应代扣日起7日缴入国库
该题针源泉扣缴知识点进行考核
答疑编号11963533点击提问
3
正确答案 D
答案解析 采取缩短折旧年限方法低折旧年限低规定折旧年限60
该题针加速折旧创投企业优惠知识点进行考核
答疑编号11962970点击提问
4
正确答案 B
答案解析 企业委托外单位进行开发研发费符合述条件委托方规定计算加计扣受托方进行加计扣
该题针加计扣优惠知识点进行考核
答疑编号11962934点击提问
5
正确答案 A
答案解析 企业税（900－100－500）×50×15225（万元）
该题针技术转优惠知识点进行考核
答疑编号11964255点击提问
6
正确答案 B
答案解析 合企业合前亏损合企业合业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额合企业继续弥补分立企业未超法定弥补期限亏损额分立资产占全部资产例进行分配分立企业继续弥补
该题针企业重组特殊性税务处理知识点进行考核
答疑编号11963421点击提问
7
正确答案 C
答案解析 税前扣损失60×（1+17）10602（万元）
该题针资产损失税前扣税处理知识点进行考核
答疑编号11963221点击提问
8
正确答案 A
答案解析 企业固定资产修理支出发生期直接扣
该题针长期摊费税务处理知识点进行考核
答疑编号11962815点击提问
9
正确答案 B
答案解析 生产性生物资产支出准予摊销消耗性生物资产支出成费扣
该题针生物资产税务处理知识点进行考核
答疑编号11963362点击提问
10
正确答案 C
答案解析 房屋低折旧年限20年飞机低折旧年限10年电子设备低折旧年限3年
该题针固定资产税务处理知识点进行考核
答疑编号11962899点击提问
11
正确答案 B
答案解析 应作长期摊费支出支出发生月份次月起分期摊销摊销年限低3年
该题针亏损弥补知识点进行考核
答疑编号11963667点击提问
12
正确答案 B
答案解析 选项A投资者支付股息红利等权益性投资收益款项扣选项B企业发生合理劳动保护支出准予扣选项C企业投资者者职工支付商业保险费扣选项D企业营业机构间支付租金扣
该题针扣项目知识点进行考核
答疑编号11963721点击提问
13
正确答案 C
答案解析 关手续费佣金支出财产保险企业年全部保费收入扣退保金等余额15计算企业税税前扣限额
该题针手续费佣金扣知识点进行考核
答疑编号11963117点击提问
14
正确答案 D
答案解析 广告费扣限额1900×15285（万元）广告费支出200万元200万元全额扣需调整新产品开发费全额扣外加计扣50应纳税（1900－600－460－400－60
×50）×251025（万元）
该题针广告费业务宣传费扣知识点进行考核
答疑编号11964284点击提问
15
正确答案 A
答案解析 选项BC应该计入营业外收入选项D固定资产盘盈应作前期差错记入前年度损益调整科目
该题针业务招费扣知识点进行考核
答疑编号11963180点击提问
16
正确答案 B
答案解析 选项B实际发放工资薪金总包括企业职工福利费职工教育费工会费养老保险费医疗保险等社会保险费
该题针工资薪金支出扣知识点进行考核
答疑编号11962881点击提问
17
正确答案 B
答案解析 投资企业亏损应投资企业规定结转弥补投资方弥补企业境总机构发生亏损分支机构弥补企业境外分支机构亏损境总机构弥补
该题针亏损弥补知识点进行考核
答疑编号11963621点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABCD
答案解析 选项全部正确
该题针跨区营汇总纳税企业税征收理知识点进行考核
答疑编号11962987点击提问
2
正确答案 ABC
答案解析 选项D非居民企业中国境设立机构场发生境外设机构场实际联系机构场纳税点
该题针企业税纳税点知识点进行考核
答疑编号11963029点击提问
3
正确答案 ABCD
答案解析 非居民企业中国境取股息红利等权益性投资收益利息租金特许权费收入全额应纳税额
该题针非居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964332点击提问
4
正确答案 ABC
答案解析 选项D花卉茶饮料作物香料作物种植减半征收企业税
该题针特殊行业优惠优惠知识点进行考核
答疑编号11963016点击提问
5
正确答案 ACD
答案解析 综合利资源产品取收入计算应纳税时减90计入收入总额
该题针三免三减半优惠知识点进行考核
答疑编号11963402点击提问
6
正确答案 AD
答案解析 蔬菜中药材种植免征企业税
该题针事农林牧渔业项目知识点进行考核
答疑编号11964362点击提问
7
正确答案 BCD
答案解析 轻工纺织机械汽车四领域重点行业企业 2015年1月1日新购进固定资产允许缩短折旧年限采取加速折旧方法
该题针企业税税收优惠（综合）知识点进行考核
答疑编号11963489点击提问
8
正确答案 ABC
答案解析 收购方取股权计税基础应公允价值基础确定
该题针企业重组定义般性税务处理知识点进行考核
答疑编号11963086点击提问
9
正确答案 ABC
答案解析 选项D投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补投资企业调整减低投资成确认投资损失
该题针存货投资资产税务处理知识点进行考核
答疑编号11963308点击提问
10
正确答案 AC
答案解析 选项B消耗性生物资产支出成费扣选项D企业整体转清算时外购商誉支出准予扣
该题针形资产税务处理知识点进行考核
答疑编号11963143点击提问
11
正确答案 BD
答案解析 选项B企业者销售存货成计算方法先进先出加权均法计价法中选种包括进先出法选项D通支付现金外方式取投资资产该资产公允价值支付相关税费成非双方协议价
该题针资产税务处理（综合）知识点进行考核
答疑编号11963232点击提问
12
正确答案 ABCD
答案解析 存情形公益性群众团体应取消公益性捐赠税前扣资格：
①前3年接受捐赠总收入中公益事业支出例低70
②申请公益性捐赠税前扣资格时弄虚作假行
③存逃避缴纳税款行逃避缴纳税款提供便利
④存违反该组织章程活动者接受捐赠款项组织章程规定途外支出等情况
⑤受行政处罚
取消公益性捐赠税前扣资格公益性群众团体3年重新申请公益性捐赠税前扣资格
该题针公益性捐赠扣知识点进行考核
答疑编号11964306点击提问
13
正确答案 BC
答案解析 选项A企业购置建造固定资产发生款费交付前款费应予资化交付款费允许扣选项D企业12月建造达预定销售状态存货发生款费应予资化
该题针利息费扣知识点进行考核
答疑编号11962995点击提问
三综合题
1
正确答案 会计利润总额＝2700＋200－1000－50－100－500－40＋100＋17－50＋45＋100－70＝1352（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964086点击提问
正确答案 业务招费扣限额＝（2700＋200＋100）×05＝15（万元）30×60＝18（万元）扣15万元应调增应纳税额＝30－15＝15（万元）
新产品技术开发费40万元加计扣50应调减应纳税额＝40×50＝20（万元）
支付母公司理费10万元需做纳税调增
理费应调增应纳税额＝15＋10－20＝5（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964087点击提问
正确答案 广告费业务宣传费扣限额＝（2700＋200＋100）×15＝450（万元）实际发生额＝300＋160＝460（万元）销售费应调增应纳税额10万元
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964088点击提问
正确答案 税前准予扣利息费＝200×6×712＝7（万元）财务费调增应纳税额＝12－7＝5（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964089点击提问
正确答案 公益性捐赠扣限额＝1352×12＝16224（万元）实际捐赠额20万元实税前列支直接捐赠税前扣应纳税调增10万元
行政性罚款支出20万元税前扣应全额调增
营业外支出应调增应纳税额＝10＋20＝30（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964090点击提问
正确答案 境居民企业间符合条件投资收益免税国债利息收入属免税收入
投资收益应调减应纳税额45万元（注：必考虑税率差额）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964091点击提问
正确答案 实际发生合理工资允许实税前扣残疾员工资加计100税前扣工资应调减应纳税额50万元
职工福利费扣限额＝300×14＝42（万元）实际发生45万元纳税调增3万元
职工工会费扣限额＝300×2＝6（万元）实际发生6万元作调增
职工教育费扣限额＝300×25＝75（万元）实际发生额7万元作调整
工资三项费应调减应纳税额＝50－3＝47（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964092点击提问
正确答案 应纳税额＝1352+5+10+5+30－45－47－（100－70）5×4＝1286（万元）
应纳企业税＝1286×25－20×10＝3195（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11964093点击提问
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