清产核资审计报告
利安达XX字[2003]第A 号
ABC股份限公司全体股东：
审计ABC股份限公司（简称ABC公司）截2002年12月31日清产核资情况建立健全部控制制度保护资产安全完整保证会计资料清产核资资料真实合法准确完整ABC公司理局责责ABC公司资产清查基础ABC公司资产清查结果进行专项财务审计ABC公司核查出项资产损失真实性合理性发表意见
审计程中着独立客观公正科学原实施包括抽查基础检查支持项资产损失金额披露证评价项资产损失整体反映等认必审计程序核查2002年12月31日基准日资产负债者权益相信审计工作发表意见提供合理基础现清查核实情况结果报告：
清产核资工作范围（根实际情况填写）
ABC公司决算报表统计口径清产核资工作方案求次清产核资范围ABC公司属全部子公司（含属事业单位分支机构境外子公司等）全部资产中：资产总额XXXX万元负债总额XXXX万元者权益XXXX万元（含实收资XXXX万元资公积XXXX万元盈余公积XXXX万元未分配利润XXXX万元）少数股东权益XXXX万元具体单位：（列明参清产核资具体单位名称投资例控制关系参清产核资单位较情况作报告附表目录中加注页码）
单位万元
单位名称
投资例
控制关系
资产总额
者权益
二 清产核资法律行（根实际情况填写）
（）法律
12003年9月2日国资评价[2003]58号文件关印发中央企业清产核资工作方案通知
22003年8月19日国资评价[2003]45号文件关做执行<企业会计制度>工作通知
32002年7月26日财政部财企[2002]310号文件关国企业执行<企业会计制度>关财务政策问题通知
42003年国资委颁发国企业清产核资办法相关配套制度
5中国注册会计师独立审计准
（二）行
1XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件关意ABC公司开展清产核资工作函
2XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件关意ABC公司XXX子公司帐面数作清产核资工作结果函
3清产核资业务约定书
三 清产核资组织实施情况
1起止日期：XXXX年XX月XX日XXXX年XX月XX日
2组织实施情况：
（1）培训参加专项审计工作相关员协助ABC公司做清产核资基础工作
（2）ABC公司清产核资基准日会计报表进行审计保证ABC公司清产核资基准日账面数准确
（3）核询证查实ABC公司债权债务监盘ABC公司现金抽查存货
（4）勘察抽查ABC公司固定资产验证产权
（5）协助ABC公司企业会计准新企业会计制度清产核资求调整关帐项计算执行新企业会计制度带损失
（6）国家清产核资政策关财务会计制度规定ABC公司清理出关资产盘盈资产损失资金挂账进行核实鉴证
（7）协助ABC公司国资产监督理机构关资金核实批复文件国家财务会计制度关规定调整账务
（8）协助ABC公司编制清产核资企业会计报表
四 清产核资审计结果
1申报处理资产损失情况
次清产核资程中ABC公司计清理出资产损失总额（盈亏相抵）XXXX万元中原制度清查资产损失XX笔金额XXXX万元企业会计制度清查预计资产损失XX笔金额XXXX万元
审计确认符合清产核资申报条件资产损失XX笔金额XXXX万元中原制度清查资产损失XX笔金额XXXX万元企业会计制度清查预计资产损失XX笔金额XXXX万元
述资产损失总额中：流动资产损失XX笔金额XXXX万元长期投资损失XX笔金额XXXX万元固定资产损失XX笔金额XXXX万元建工程损失XX笔金额XXXX万元形递延资产损失XX笔金额XXXX万元流动负债损失XX笔金额XXXX万元长期负债损失XX笔金额XXXX万元流动负债潜盈XX笔金额XXXX万元长期负债潜盈XX笔金额XXXX万元
类损失分科目列示
单位：万元
科目名称
原制度清查
资产损失
企业会计制度清查预计资产损失
合 计
损失项
目数
损失金额
损失项
目数
损失金额
损失项
目数
损失金额
货币资金
短期投资
应收账款
应收款
预付账款
存货
摊费
流动资产
长期投资
固定资产
工程物资
建工程
形资产
递延资产
资产
资金
应付帐款
应付福利费
应交税金
长期款
专项应付款
负债项目
合 计
（详细情况请见损失挂账分项明细表损失挂账申报核销项目审核说明）
2申报处理资产损失原说明
ABC公司清查资产损失总额XXXX万元中资产损失XXXX万元资产挂账XXXX万元企业会计制度预计损失XXXX万元
详细情况
单位：万元
损失原
损失项目数
损失金额
（1）资产损失
① 坏账损失
② 资产盘盈
③ 资产盘亏
④ 资产毁损报废
⑤ 投资损失
⑥ 贪污盗窃诈骗损失
⑦ 司法败诉强制执行损失
⑧ 原损失
（2）资金挂账
① 政策性挂账
② 潜亏挂账损失
（3）企业会计制度预计损失
合 计
3潜盈项目类型形成原
潜盈项目进行说明
五 清产核资处理意见
1申报核销净损失处理预案
次清产核资中ABC公司清查资产损失资金挂帐净额金额XXXX万元中XXXX损失挂账净额XXXX万元列损益余XXXX万元申报核减者权益具体处理方法：
（1）核减未分配利润XXXX万元
（2）核减盈余公积公益金XXXX万元
（3）核减盈余公积公积金XXXX万元
（4）核减资公积XXXX万元
（5）核减实收资XXXX万元
2审计意见批复者权益变化情况
述申报资产损失批复ABC公司者权益XXXX万元中实收资XXXX万元资公积XXXX万元盈余公积XXXX万元未分配利润XXXX万元
认ABC公司清产核资工作财政部相关文件执行申报报表相关资料真实信报表数间勾稽关系正确作资产理部门审批
六 重事项说明（列情况需进行特说明全部应根清产核资实际情况进行补充）
1：ABC公司属子公司根清产核资政策列入参加清产核资工作范围直接ABC公司账面数作ABC公司清产核资工作结果需进行特说明
2：ABC公司属子公司特殊原参加清产核资工作范围国资产监督理机构批准直接ABC公司账面数作ABC公司清产核资工作结果需进行特说明
3：清产核资专项财务审计工作中发现ABC公司损失挂账认定产生重影响事项
4：清产核资专项财务审计工作中发现ABC公司重资产财务问题ABC公司提出关改进建议
5：清产核资程中ABC公司账面价值实际价值背离较固定资产流动资产重新估价
6注册会计师认需说明重事项
七 报告范围
清产核资审计报告仅供国资产理部门审批ABC公司部门审查清产核资结果检查清产核资机构非法律行政法规规定报告全部部分容提供单位见诸公开媒体
清产核资报告报日期XXXX年XX月XX日
XX师事务 中国注册会计师
限责公司
中国注册会计师
中国·北京 二〇〇X年XX月XX日
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利安达XX字[2003]第A 号
ABC股份限公司全体股东：
审计ABC股份限公司（简称ABC公司）截2002年12月31日清产核资情况建立健全部控制制度保护资产安全完整保证会计资料清产核资资料真实合法准确完整ABC公司理局责责ABC公司资产清查基础ABC公司资产清查结果进行专项财务审计ABC公司核查出项资产损失真实性合理性发表意见
审计程中着独立客观公正科学原实施包括抽查基础检查支持项资产损失金额披露证评价项资产损失整体反映等认必审计程序核查2002年12月31日基准日资产负债者权益相信审计工作发表意见提供合理基础现清查核实情况结果报告：
清产核资工作范围（根实际情况填写）
ABC公司决算报表统计口径清产核资工作方案求次清产核资范围ABC公司属全部子公司（含属事业单位分支机构境外子公司等）全部资产中：资产总额XXXX万元负债总额XXXX万元者权益XXXX万元（含实收资XXXX万元资公积XXXX万元盈余公积XXXX万元未分配利润XXXX万元）少数股东权益XXXX万元具体单位：（列明参清产核资具体单位名称投资例控制关系参清产核资单位较情况作报告附表目录中加注页码）
单位万元
单位名称
投资例
控制关系
资产总额
者权益
二 清产核资法律行（根实际情况填写）
（）法律
12003年9月2日国资评价[2003]58号文件关印发中央企业清产核资工作方案通知
22003年8月19日国资评价[2003]45号文件关做执行<企业会计制度>工作通知
32002年7月26日财政部财企[2002]310号文件关国企业执行<企业会计制度>关财务政策问题通知
42003年国资委颁发国企业清产核资办法相关配套制度
5中国注册会计师独立审计准
（二）行
1XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件关意ABC公司开展清产核资工作函
2XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件关意ABC公司XXX子公司帐面数作清产核资工作结果函
3清产核资业务约定书
三 清产核资组织实施情况
1起止日期：XXXX年XX月XX日XXXX年XX月XX日
2组织实施情况：
（1）培训参加专项审计工作相关员协助ABC公司做清产核资基础工作
（2）ABC公司清产核资基准日会计报表进行审计保证ABC公司清产核资基准日账面数准确
（3）核询证查实ABC公司债权债务监盘ABC公司现金抽查存货
（4）勘察抽查ABC公司固定资产验证产权
（5）协助ABC公司企业会计准新企业会计制度清产核资求调整关帐项计算执行新企业会计制度带损失
（6）国家清产核资政策关财务会计制度规定ABC公司清理出关资产盘盈资产损失资金挂账进行核实鉴证
（7）协助ABC公司国资产监督理机构关资金核实批复文件国家财务会计制度关规定调整账务
（8）协助ABC公司编制清产核资企业会计报表
四 清产核资审计结果
1申报处理资产损失情况
次清产核资程中ABC公司计清理出资产损失总额（盈亏相抵）XXXX万元中原制度清查资产损失XX笔金额XXXX万元企业会计制度清查预计资产损失XX笔金额XXXX万元
审计确认符合清产核资申报条件资产损失XX笔金额XXXX万元中原制度清查资产损失XX笔金额XXXX万元企业会计制度清查预计资产损失XX笔金额XXXX万元
述资产损失总额中：流动资产损失XX笔金额XXXX万元长期投资损失XX笔金额XXXX万元固定资产损失XX笔金额XXXX万元建工程损失XX笔金额XXXX万元形递延资产损失XX笔金额XXXX万元流动负债损失XX笔金额XXXX万元长期负债损失XX笔金额XXXX万元流动负债潜盈XX笔金额XXXX万元长期负债潜盈XX笔金额XXXX万元
类损失分科目列示
单位：万元
科目名称
原制度清查
资产损失
企业会计制度清查预计资产损失
合 计
损失项
目数
损失金额
损失项
目数
损失金额
损失项
目数
损失金额
货币资金
短期投资
应收账款
应收款
预付账款
存货
摊费
流动资产
长期投资
固定资产
工程物资
建工程
形资产
递延资产
资产
资金
应付帐款
应付福利费
应交税金
长期款
专项应付款
负债项目
合 计
（详细情况请见损失挂账分项明细表损失挂账申报核销项目审核说明）
2申报处理资产损失原说明
ABC公司清查资产损失总额XXXX万元中资产损失XXXX万元资产挂账XXXX万元企业会计制度预计损失XXXX万元
详细情况
单位：万元
损失原
损失项目数
损失金额
（1）资产损失
① 坏账损失
② 资产盘盈
③ 资产盘亏
④ 资产毁损报废
⑤ 投资损失
⑥ 贪污盗窃诈骗损失
⑦ 司法败诉强制执行损失
⑧ 原损失
（2）资金挂账
① 政策性挂账
② 潜亏挂账损失
（3）企业会计制度预计损失
合 计
3潜盈项目类型形成原
潜盈项目进行说明
五 清产核资处理意见
1申报核销净损失处理预案
次清产核资中ABC公司清查资产损失资金挂帐净额金额XXXX万元中XXXX损失挂账净额XXXX万元列损益余XXXX万元申报核减者权益具体处理方法：
（1）核减未分配利润XXXX万元
（2）核减盈余公积公益金XXXX万元
（3）核减盈余公积公积金XXXX万元
（4）核减资公积XXXX万元
（5）核减实收资XXXX万元
2审计意见批复者权益变化情况
述申报资产损失批复ABC公司者权益XXXX万元中实收资XXXX万元资公积XXXX万元盈余公积XXXX万元未分配利润XXXX万元
认ABC公司清产核资工作财政部相关文件执行申报报表相关资料真实信报表数间勾稽关系正确作资产理部门审批
六 重事项说明（列情况需进行特说明全部应根清产核资实际情况进行补充）
1：ABC公司属子公司根清产核资政策列入参加清产核资工作范围直接ABC公司账面数作ABC公司清产核资工作结果需进行特说明
2：ABC公司属子公司特殊原参加清产核资工作范围国资产监督理机构批准直接ABC公司账面数作ABC公司清产核资工作结果需进行特说明
3：清产核资专项财务审计工作中发现ABC公司损失挂账认定产生重影响事项
4：清产核资专项财务审计工作中发现ABC公司重资产财务问题ABC公司提出关改进建议
5：清产核资程中ABC公司账面价值实际价值背离较固定资产流动资产重新估价
6注册会计师认需说明重事项
七 报告范围
清产核资审计报告仅供国资产理部门审批ABC公司部门审查清产核资结果检查清产核资机构非法律行政法规规定报告全部部分容提供单位见诸公开媒体
清产核资报告报日期XXXX年XX月XX日
XX师事务 中国注册会计师
限责公司
中国注册会计师
中国·北京 二〇〇X年XX月XX日
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