增值税般纳税进行查
仙蜂 发表 2003825 182456 税务业务探讨
增值税般纳税进行查属专项部审计定期定期查税额计算中漏洞问题仅保证财会资料涉税数准确完整必步骤作接受税务稽查前期准备时健全企业部理流程需
符合增值税般纳税标准企业具定营规模税收法规明确规定般纳税销售规模标准会计核算健全否提出求增值税核算企业进销存物流程丝丝相扣企业供产销现金流程紧密相关企业合签订(付款收货条款)质检规定(非正常损失条款)投资筹资(实物赠出受赠条款)等等行规定增值税关说交纳增值税企业应增值税核算理仅仅局限财务理范畴应纳入企业营理部理流程中进行增值税定期定期查助企业部理流程建立健全助维护企业营理中税收利益
增值税般纳税进行序效查呢般情况言企业步骤进行查：
第步制度法规相企业部增值税财会处理规定增值税条例规定间检查检查目解企业制定部财会规定增值税法律法规间否存差异差异否会造成增值税违章方面：
1．企业部制度规定计算增值税进项税时间否符合工业企业货物入库商业企业付清货款接受加工修理修配劳务付清款项时间限定相符企业计算进项税时间前移错问题
2．企业部制度规定计算销售增值税销项税时间否增值税法规规定纳税义务发生时间相致相符企业计算销项税时间前移错问题
3．企业部制度规定开具增值税发票时间否增值税法规规定开具增值税发票时间相致相符会产生开具发票时间销售实现增值税纳税义务发生时间致混乱情况会产生发票违章问题
4．统核算设异分支机构间货物移动销售方法制度规定增值税法规否存部视销售情况否税收法规规定计算销项税
第二步制度执行情况检查增值税计算相关企业部关制度执行情况检查检查目明确企业部增值税计算相关制度流程执行样否存影响增值税计算准确性素否确实影响增值税计算准确性检查制度执行情况检查述第步企业部财会制度否严格执行外应着重检查方面：
1．企业购销合否时传递财务部财务部解购销方式正确握纳税义务发生时间赊销掌控否明确合规定
2．入出库单否完备否时畅传递财务部财务部正确握记录进项税时间纳税义务发生时间
3．企业赠送商品(产品)否时相关文件单传递财务部财务部正确握企业否存视销售情况？
4．开具收增值税发票审核制度否健全认真执行
5．购入固定资产相关增值税计入固定资产成制度实施控制
第三步存货检查存货账存实存检查检查目存货角度企业购销中否存问题
1．果存货账实符超出合理耗损程度否毁损丢失情况否进行非正常损失账务处理税务处理(进项税转出)
2．合理损耗毁损丢失情况外较严重账实符情况存否存漏记销售销项税漏转存货成情况否存入库单真实导致记进项税情况
第四步账簿应关系检查检查目通账簿数勾关系检查否存增值税计算错误检查账簿应关系：
1．产成品(库存商品)销售成应关系产成品库存商品账户贷方发生额销售成方发生额间否存数字应关系
果产成品库存商品账户贷方发生额销售成账户方发生额存列情况：
A．企业赊销行已出库产成品库存商品记入分期收款发出商品账户
B．财产清查存货盘亏调整账实相符种情况应检查非正常损失否进行进项税额转出处理
C．库存商品非应税项目职工福利消费种情况应检查部分库存商品期购入否误记进项税购入营库存商品改变述途否进行进项税额转出处理
D．产成品非应税项目职工福利消费库存商品产成品投资分红赠送等等视销售行种情况应检查行否记销项税计算销项税否税收法规规定类产品价格组成计税价格
果产成品库存商品账户贷方发生额销售成账户方发生额存列情况：
A．前赊销出库货品期实现销售属正常情况进步检查赊销转出成赊销实现销售收入否匹配
B．企业销售商品产品外东西制半成品等种情况应检查否计算增值税销项税
C．出口企业出口关许抵扣进项税记入销售成属正常情况进步检查抵扣进项税计算税率计算否准确
2．原材料包装物生产低值易耗品生产成应关系原材料包装物低值易耗品账户贷方发生额生产成账户方发生额原材料转入数间否存应关系
果原材料包装物低值易耗品账户贷方发生额生产成账户方发生额原材料转入数分析该部分方：
A．否职工福利消费交增值税情况否材料盘亏途原材料等等计算进项税
B．否赠销售分红外投资情况途需计算销项税计税类产品价格组成计税价格
第五步数指标分析企业财务数增值税法规具体求进行检查目财务数指标角度企业否存增值税违章问题着重检查方面：
1．否存较长时间预付预收应付应收款进行账龄分析探求原漏转销售记进项情况
2．期增值税应纳税额占销售额例情况税务机关公布正常例相否存差异差异原什
3．销售价格成相否价低成果存问题原问题会引起税务机关企业销售额质疑防范企业运转定价方式避税企业销售额明显偏低正理者税务机关权该货物类产品价格组成计税价格企业销售额进行调整
述五步骤涉方面应般情况增值税般纳税查通查仅助时发现改正错误说明需说明问题满足税务稽查求助完善部沟通理流程完善企业财务理营理
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增值税般纳税进行查属专项部审计定期定期查税额计算中漏洞问题仅保证财会资料涉税数准确完整必步骤作接受税务稽查前期准备时健全企业部理流程需
符合增值税般纳税标准企业具定营规模税收法规明确规定般纳税销售规模标准会计核算健全否提出求增值税核算企业进销存物流程丝丝相扣企业供产销现金流程紧密相关企业合签订(付款收货条款)质检规定(非正常损失条款)投资筹资(实物赠出受赠条款)等等行规定增值税关说交纳增值税企业应增值税核算理仅仅局限财务理范畴应纳入企业营理部理流程中进行增值税定期定期查助企业部理流程建立健全助维护企业营理中税收利益
增值税般纳税进行序效查呢般情况言企业步骤进行查：
第步制度法规相企业部增值税财会处理规定增值税条例规定间检查检查目解企业制定部财会规定增值税法律法规间否存差异差异否会造成增值税违章方面：
1．企业部制度规定计算增值税进项税时间否符合工业企业货物入库商业企业付清货款接受加工修理修配劳务付清款项时间限定相符企业计算进项税时间前移错问题
2．企业部制度规定计算销售增值税销项税时间否增值税法规规定纳税义务发生时间相致相符企业计算销项税时间前移错问题
3．企业部制度规定开具增值税发票时间否增值税法规规定开具增值税发票时间相致相符会产生开具发票时间销售实现增值税纳税义务发生时间致混乱情况会产生发票违章问题
4．统核算设异分支机构间货物移动销售方法制度规定增值税法规否存部视销售情况否税收法规规定计算销项税
第二步制度执行情况检查增值税计算相关企业部关制度执行情况检查检查目明确企业部增值税计算相关制度流程执行样否存影响增值税计算准确性素否确实影响增值税计算准确性检查制度执行情况检查述第步企业部财会制度否严格执行外应着重检查方面：
1．企业购销合否时传递财务部财务部解购销方式正确握纳税义务发生时间赊销掌控否明确合规定
2．入出库单否完备否时畅传递财务部财务部正确握记录进项税时间纳税义务发生时间
3．企业赠送商品(产品)否时相关文件单传递财务部财务部正确握企业否存视销售情况？
4．开具收增值税发票审核制度否健全认真执行
5．购入固定资产相关增值税计入固定资产成制度实施控制
第三步存货检查存货账存实存检查检查目存货角度企业购销中否存问题
1．果存货账实符超出合理耗损程度否毁损丢失情况否进行非正常损失账务处理税务处理(进项税转出)
2．合理损耗毁损丢失情况外较严重账实符情况存否存漏记销售销项税漏转存货成情况否存入库单真实导致记进项税情况
第四步账簿应关系检查检查目通账簿数勾关系检查否存增值税计算错误检查账簿应关系：
1．产成品(库存商品)销售成应关系产成品库存商品账户贷方发生额销售成方发生额间否存数字应关系
果产成品库存商品账户贷方发生额销售成账户方发生额存列情况：
A．企业赊销行已出库产成品库存商品记入分期收款发出商品账户
B．财产清查存货盘亏调整账实相符种情况应检查非正常损失否进行进项税额转出处理
C．库存商品非应税项目职工福利消费种情况应检查部分库存商品期购入否误记进项税购入营库存商品改变述途否进行进项税额转出处理
D．产成品非应税项目职工福利消费库存商品产成品投资分红赠送等等视销售行种情况应检查行否记销项税计算销项税否税收法规规定类产品价格组成计税价格
果产成品库存商品账户贷方发生额销售成账户方发生额存列情况：
A．前赊销出库货品期实现销售属正常情况进步检查赊销转出成赊销实现销售收入否匹配
B．企业销售商品产品外东西制半成品等种情况应检查否计算增值税销项税
C．出口企业出口关许抵扣进项税记入销售成属正常情况进步检查抵扣进项税计算税率计算否准确
2．原材料包装物生产低值易耗品生产成应关系原材料包装物低值易耗品账户贷方发生额生产成账户方发生额原材料转入数间否存应关系
果原材料包装物低值易耗品账户贷方发生额生产成账户方发生额原材料转入数分析该部分方：
A．否职工福利消费交增值税情况否材料盘亏途原材料等等计算进项税
B．否赠销售分红外投资情况途需计算销项税计税类产品价格组成计税价格
第五步数指标分析企业财务数增值税法规具体求进行检查目财务数指标角度企业否存增值税违章问题着重检查方面：
1．否存较长时间预付预收应付应收款进行账龄分析探求原漏转销售记进项情况
2．期增值税应纳税额占销售额例情况税务机关公布正常例相否存差异差异原什
3．销售价格成相否价低成果存问题原问题会引起税务机关企业销售额质疑防范企业运转定价方式避税企业销售额明显偏低正理者税务机关权该货物类产品价格组成计税价格企业销售额进行调整
述五步骤涉方面应般情况增值税般纳税查通查仅助时发现改正错误说明需说明问题满足税务稽查求助完善部沟通理流程完善企业财务理营理
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