综合征系统2016增值税申报表填报注意事项
(2016)增值税申报（般纳税）
1表
1）征退项目企业注意进项税额进项税额转出般项目征退项目间进行分配
2）第23栏应纳税额减征额：填写纳税期税法规定减征增值税应纳税额包含规定增值税应纳税额中全额抵减增值税税控系统专设备费技术维护费
期减征额等第19栏应纳税额第21栏简易计税办法计算应纳税额时期减征额实际填写期减征额第19栏应纳税额第21栏简易计税办法计算应纳税额时期第19栏第21栏填写期减征额足抵减部分结转期继续抵减步修改增值税减免税申报明细表减税项目应行次附列资料（四）税额抵减情况表
处理固定资产减2征收填表时减征1税额填写期应纳税额减征额栏次时减免税明细表中录入相关信息
2增值税纳税申报附列资料（）（期销售情况明细）
1）涉征退项目671415行应项目进行填写中第715行14列表格列公式计算应税法规定实填写
2）第13a13c行二简易计税方法计税预征率 ：反映营业税改征增值税纳税服务动产形资产规定汇总计算缴纳增值税分支机构预征增值税销售额预征增值税应纳税额中第13a行预征率 适实行汇总计算缴纳增值税分支机构试点纳税第13b13c行预征率 适部分实行汇总计算缴纳增值税铁路运输试点纳税
3）金税三期增值税申报表表样汇总缴纳流程变更5月属期涉服务动产形资产汇总计算缴纳增值税分支机构非预征税款通正常申报途径入库预征税款通
（2016）综合申报模块处理
4）涉汇总计算缴纳增值税铁路运输试点纳税填报13b预征率 纳税（2016）综合申报模块预征增值税销售额拆分成2笔单独申报选择预算科目131010403 中国铁路总公司改征增值税收入预算级次中央100
5）第19行四免税服务动产形资产：反映税法规定免征增值税服务动产形资产适零税率服务动产形资产零税率销售额中包括适免抵退税办法服务动产形资产
3增值税纳税申报表附列资料（二）（期进项税额明细）
1）填写35行期认证相符增值税专发票根纳税增值税状态跳转应行次
2）取消原第8行运输费结算单应设行次货物运输增值税专发票进项税额数入增值税专发票应行次填写
3）第10栏（四）期动产允许抵扣进项税额：反映规定期实际申报抵扣动产进项税额栏税额列＝附列资料（五）第3列期抵扣动产进项税额
4增值税纳税申报表附列资料（三）（服务动产形资产扣项目明细）
1）第1列期服务动产形资产价税合计额（免税销售额）根增值税纳税申报附列资料（）（期销售情况明细）应行次动带出
2）第5列服务动产形资产扣项目期实际扣金额：填写服务动产形资产扣项目期实际扣金额
列行次≤第4列应行次列行次≤第1列应行次
5增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
表第345行新增行次销售建筑服务销售动产出租动产规定预缴增值税纳税填写反映销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额情况
6增值税纳税申报表附列资料（五）（动产分期抵扣计算表）
1）第2列期动产进项税额增加额：填写期取符合税法规定动产进项税额
2）第3列期抵扣动产进项税额：填写符合税法规定期抵扣动产进项税额
列数附列资料（二）第10栏税额
3）第4列期转入抵扣动产进项税额：填写税法规定期应转入抵扣动产进项税额
列数≤附列资料（二）第23栏税额
7期抵扣进项税额结构明细表
1）第1栏反映期申报抵扣进项税额合计数表中列公式计算填写
栏税额列附列资料（二）第12栏税额列附列资料（二）第10栏税额列附列资料（二）第11栏税额列
2）第29栏反映纳税购建动产允许次性抵扣进项税额
购建动产允许次性抵扣进项税额指纳税购建动产时发生允许抵扣适分期抵扣政策进项税额
3）第30栏反映纳税支付道路桥闸通行费取增值税扣税证注明计算进项税额
4）表栏间逻辑关系：
第1栏表公式12+4+5+11+16+18+27+29+30
第2栏≥第3栏
第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏+第10栏
第11栏≥第12栏+第13栏+第14栏+第15栏
第16栏≥第17栏
第18栏≥第19栏+第20栏+第21栏+第22栏+第23栏+第24栏+第25栏+第26栏
二(2016)规模增值税申报
1 申报时货物劳务含税销售收入未达起征点填写17行次（注意系统判断时该收入包含免税出口销售收入）
2 申报时服务动产形资产含税销售收入附表带出未达起征点填写14行次（注意系统判断时该收入包含免税出口销售收入）
3 附表填写时注意填写销售额扣额均含税收入含税收入系统根录入数动计算
4 处理固定资产减2征收填表时减征1税额填写期应纳税额减征额栏次时减免税明细表中录入相关信息
5 填写减征额栏次时建议结合期预缴税款栏次数填写期减征额未抵减部分棋抵减减免税明细表中填写正确
6 期预缴税额栏数系统会抽取手工修改
7 新申报表征收品目直接挂钩纳税时涉货物劳务服务动产形资产项目建议税种核定中货物劳务服务动产形资产核定税品目核定应带征项目免造成税带征数错误者带征
8 前台窗口申报时请注意带征税规模纳税否存重复带征等情况存请核实税种核定附加税费核定信息否准确
三文化事业建设费申报
1 次营改增文化事业费作税需独立申报
2 受理信息部分填写办税员等信息必录字段
3 微企业未达起征点免征增值税纳税涉广告业娱乐业需征收文化事业建设费相关含税收入填写免征收入栏
4 应征收入免征收入时填写
5 减项目期初金额第次允许手工填写动期减项目期末余额
带出
6 减项目期发生额栏数附表翻转
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(2016)增值税申报（般纳税）
1表
1）征退项目企业注意进项税额进项税额转出般项目征退项目间进行分配
2）第23栏应纳税额减征额：填写纳税期税法规定减征增值税应纳税额包含规定增值税应纳税额中全额抵减增值税税控系统专设备费技术维护费
期减征额等第19栏应纳税额第21栏简易计税办法计算应纳税额时期减征额实际填写期减征额第19栏应纳税额第21栏简易计税办法计算应纳税额时期第19栏第21栏填写期减征额足抵减部分结转期继续抵减步修改增值税减免税申报明细表减税项目应行次附列资料（四）税额抵减情况表
处理固定资产减2征收填表时减征1税额填写期应纳税额减征额栏次时减免税明细表中录入相关信息
2增值税纳税申报附列资料（）（期销售情况明细）
1）涉征退项目671415行应项目进行填写中第715行14列表格列公式计算应税法规定实填写
2）第13a13c行二简易计税方法计税预征率 ：反映营业税改征增值税纳税服务动产形资产规定汇总计算缴纳增值税分支机构预征增值税销售额预征增值税应纳税额中第13a行预征率 适实行汇总计算缴纳增值税分支机构试点纳税第13b13c行预征率 适部分实行汇总计算缴纳增值税铁路运输试点纳税
3）金税三期增值税申报表表样汇总缴纳流程变更5月属期涉服务动产形资产汇总计算缴纳增值税分支机构非预征税款通正常申报途径入库预征税款通
（2016）综合申报模块处理
4）涉汇总计算缴纳增值税铁路运输试点纳税填报13b预征率 纳税（2016）综合申报模块预征增值税销售额拆分成2笔单独申报选择预算科目131010403 中国铁路总公司改征增值税收入预算级次中央100
5）第19行四免税服务动产形资产：反映税法规定免征增值税服务动产形资产适零税率服务动产形资产零税率销售额中包括适免抵退税办法服务动产形资产
3增值税纳税申报表附列资料（二）（期进项税额明细）
1）填写35行期认证相符增值税专发票根纳税增值税状态跳转应行次
2）取消原第8行运输费结算单应设行次货物运输增值税专发票进项税额数入增值税专发票应行次填写
3）第10栏（四）期动产允许抵扣进项税额：反映规定期实际申报抵扣动产进项税额栏税额列＝附列资料（五）第3列期抵扣动产进项税额
4增值税纳税申报表附列资料（三）（服务动产形资产扣项目明细）
1）第1列期服务动产形资产价税合计额（免税销售额）根增值税纳税申报附列资料（）（期销售情况明细）应行次动带出
2）第5列服务动产形资产扣项目期实际扣金额：填写服务动产形资产扣项目期实际扣金额
列行次≤第4列应行次列行次≤第1列应行次
5增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
表第345行新增行次销售建筑服务销售动产出租动产规定预缴增值税纳税填写反映销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额情况
6增值税纳税申报表附列资料（五）（动产分期抵扣计算表）
1）第2列期动产进项税额增加额：填写期取符合税法规定动产进项税额
2）第3列期抵扣动产进项税额：填写符合税法规定期抵扣动产进项税额
列数附列资料（二）第10栏税额
3）第4列期转入抵扣动产进项税额：填写税法规定期应转入抵扣动产进项税额
列数≤附列资料（二）第23栏税额
7期抵扣进项税额结构明细表
1）第1栏反映期申报抵扣进项税额合计数表中列公式计算填写
栏税额列附列资料（二）第12栏税额列附列资料（二）第10栏税额列附列资料（二）第11栏税额列
2）第29栏反映纳税购建动产允许次性抵扣进项税额
购建动产允许次性抵扣进项税额指纳税购建动产时发生允许抵扣适分期抵扣政策进项税额
3）第30栏反映纳税支付道路桥闸通行费取增值税扣税证注明计算进项税额
4）表栏间逻辑关系：
第1栏表公式12+4+5+11+16+18+27+29+30
第2栏≥第3栏
第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏+第10栏
第11栏≥第12栏+第13栏+第14栏+第15栏
第16栏≥第17栏
第18栏≥第19栏+第20栏+第21栏+第22栏+第23栏+第24栏+第25栏+第26栏
二(2016)规模增值税申报
1 申报时货物劳务含税销售收入未达起征点填写17行次（注意系统判断时该收入包含免税出口销售收入）
2 申报时服务动产形资产含税销售收入附表带出未达起征点填写14行次（注意系统判断时该收入包含免税出口销售收入）
3 附表填写时注意填写销售额扣额均含税收入含税收入系统根录入数动计算
4 处理固定资产减2征收填表时减征1税额填写期应纳税额减征额栏次时减免税明细表中录入相关信息
5 填写减征额栏次时建议结合期预缴税款栏次数填写期减征额未抵减部分棋抵减减免税明细表中填写正确
6 期预缴税额栏数系统会抽取手工修改
7 新申报表征收品目直接挂钩纳税时涉货物劳务服务动产形资产项目建议税种核定中货物劳务服务动产形资产核定税品目核定应带征项目免造成税带征数错误者带征
8 前台窗口申报时请注意带征税规模纳税否存重复带征等情况存请核实税种核定附加税费核定信息否准确
三文化事业建设费申报
1 次营改增文化事业费作税需独立申报
2 受理信息部分填写办税员等信息必录字段
3 微企业未达起征点免征增值税纳税涉广告业娱乐业需征收文化事业建设费相关含税收入填写免征收入栏
4 应征收入免征收入时填写
5 减项目期初金额第次允许手工填写动期减项目期末余额
带出
6 减项目期发生额栏数附表翻转
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