国家开放学电会计实务专题形考务13网考题库答案
形考务1
1制造费科目方发生额合计数期末通常应时结转（）科目
正确答案：生产成
2企业会计准第1号—存货规定资产负债表日存货应成变现净值孰低计量存货成高变现净值应计提存货跌价准备里存货成指（）选出列准确选项
正确答案：账面价值
3列项资产中企业前计提减值准备影响素已消失应已计提减值准备金额转回（）
正确答案：原材料
4存货果出现盘盈情况法确定具体原情形般做减企业（）处理
正确答案：理费
5存货账面价值指存货科目方科目余额(账面余额)合计数减（）净额
正确答案：存货跌价准备
6A公司增值税般纳税2×21年10月11日外购批原材料取增值税专发票注明价款100万元增值税税额13万元支付原材料运费取增值税专发票注明价款2万元考虑素该批原材料初始入账金额（）万元
正确答案：102
7列关存货表述中正确（）
正确答案：商品流通企业采购商品程中发生运输费装卸费保险费属存货采购成费等应计入存货采购成先进行集期末根购商品存销情况进行分摊
8A企业增值税般纳税购买原材料取增值税专发票注明价款10 000元增值税税额1 600元（已税务机关认证）款项银行票结算考虑素该企业购买原材料会计处理正确（）
正确答案：：原材料10 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1 600
贷：货币资金——银行票11 600
9A公司2×21年12月31日库存零部件50套生产甲产品套零部件账面成12万元零部件市场价格10万元该批零部件加工50件甲产品套零部件加工成甲产品尚需投入8万元甲产品2×21年12月31日市场价格件17万元估计销售程中件发生销售费相关税费1万元该零部件前未计提存货跌价准备A公司2×21年12月31日该配件应计提存货跌价准备（）万元
正确答案：200
10某企业增值税般纳税适增值税税率16％月销售批原材料价税合计5 916元该批材料实际成4 000元已提存货跌价准备1 000元考虑素该企业销售材料应确认损益（）元
正确答案：2100
111列属企业账簿中记载存货应具备相应物权证明（）
正确答案：售货方收款证明
正确答案：支付结算单
正确答案：买卖合
正确答案：购货发票
12列项直接记入生产成科目进行集（）
正确答案：生产该产品工薪酬
正确答案：正确答案：生产程中原材料
13采存货估计售价减估计销售费相关税费金额计算变现净值指列存货（）
正确答案：库存商品
正确答案：直接出售低值易耗品
正确答案：正确答案：原材料
14会计科目分总分类科目明细分类科目列属明细分类科目（）
正确答案：固定资产—机器设备
正确答案：正确答案：应付账款A公司
15列属外原始证（）
正确答案：发票
正确答案：火车票
16进项税额实企业垫付留销项税额中抵扣税额理解项债务(抵期销项税额)（）
正确答案：错
17生产成科目期末余额果方反映企业尚未完成全部工序产品成（）
正确答案：
18加权均法时提供存货账面价值（）
正确答案：错
19采购价持续涨情况采先进先出法加权均法移动加权均法进先出法计算期营业务成次递增期末结存金额次递减（）
正确答案：错
20资产减值损失账户期末结转该科目余额（）
正确答案：
21存货跌价准备账户期末余额方反映企业已计提尚未转销存货跌价准备（）
正确答案：错
22企业会计准规定结转销售成时果已售存货计提存货跌价准备应时结转已计提存货跌价准备（）
正确答案：
23企业财产损溢先计入处理财产损溢科目应查明原期末结账前处理完毕处理该科目余额（）
正确答案：
24单位民币卡账户资金律基存款账户转账存入存取现金销货收入存入单位卡账户（）
正确答案：错
25根立法动态国会计实务已初步形成中型企业执行企业会计准体系型企业执行企业会计准局面
正确答案：
26A公司增值税般纳税适增值税税率16％原材料采实际成法核算发出材料采先进先出法计价2×21年8月初甲材料库存5万千克金额36万元存货跌价准备——甲材料贷方金额1万元A公司6月份发生甲材料关业务：
（1）5日购入甲材料10万千克银行存款支付价款60万元增值税税额96万元材料尚未收10日该批甲材料运达企业验收入库
（2）12日销售部门领甲材料6万千克13日行政理部门领甲材料1万千克
（3）15日发出甲材料4万千克委托B公司加工商品银行存款支付含税运费2万元増值税税额02万元
（4）25日然灾害导致甲材料毁损1万千克根保险合规定应保险公司赔偿2万元余损失A公司承担
（5）30日市场价格跌预计结存甲材料变现净值15万元期初存货跌价准备未转销
求：
根述资料假定A公司取增值税专发票已税务机关认证考虑素分析回答列问题（答案中金额单位万元表示）
1）根资料请计算甲公司6月末应计提存货跌价准备
答：1）根期初资料资料（1）（5）计算A公司6月末应计提存货跌价准备
期末结存甲材料数量＝5＋10－6－1－4－1＝3（万千克）
期末结存甲材料金额＝3×60÷10＝18（万元）
A公司6月末应计提存货跌价准备＝18－15－1＝2（万元）
2）根资料做出甲公司会计处理
答：根期初资料资料（1）（4）列项中做出A公司会计处理
批准处理前：
：处理财产损溢（60÷10×1）6
贷：原材料6
批准处理：
：营业外支出4
应收款2
贷：处理财产损溢6
3）根期初资料资料（1）（3）请做出A公司15日委托加工业务相关会计核算
答：根期初资料资料（1）（3）做出A公司15日委托加工业务相关会计处理
资料（3）会计分录：
：委托加工物资（60÷10×4）24
贷：原材料24
：委托加工物资2
应交税费——应交增值税（进项税额）02
贷：银行存款22
4）根期初资料资料（1）（2）做出A公司领材料会计处理
答：根期初资料资料（1）（2）做出A公司领材料会计处理
资料（2）会计分录：
：销售费（36＋60÷10×1）42
理费（60÷10×1）6
贷：原材料48
5）根资料（1）做出A公司6月5日会计处理
答：根资料（1）做出A公司6月5日6月10日会计处理
6月5日
：途物资60
应交税费——应交增值税（进项税额）96
贷：银行存款696
6月10日
：原材料60
贷：途物资60
形考务3
1嘉松公司持列房产中属投资性房产（）
正确答案：持准备增值转建筑物
2企业取投资性房产发生列支出中应计入投资性房产成（）
正确答案：业务员差旅费
3某企业采投资性房产会计处理成模式进行续计量列说法中正确（）
正确答案：转公允价值模式计量
42×20年3月1日甲公司外购栋写字楼直接租赁乙公司租赁期6年年租金180万元甲公司投资性房产采公允价值模式进行续计量该写字楼买价3000万元2×20年12月31日该写字楼公允价值3200万元假设考虑相关税费该项投资性房产甲公司2×20年度利润总额影响金额（）万元
正确答案：350
52×22年7月1日某企业银行入生产营短期款200万元期限6月年利率45％金期次利息月计提季度支付假定9月20日收计息通知列项中该企业9月20日支付利息会计处理正确（）
正确答案：：财务费5000
应付利息15000
贷：银行存款20000
6某企业某年1月1日短期租赁方式租入理办公设备批月租金2000元季度末次性支付季度租金考虑素该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确（）
正确答案：贷记应付款科目2000元
72×25年某企业产批产品作非货币性福利发车间生产工该批产品含税售价50000元适增值税税率13％成35000元列项中发放该项非货币性福利应计入生产成金额（）元
正确答案：56500
82×19年1月1日甲事业单位银行存款2000万元取乙公司40表决权股份该股权投资采权益法核算2×19年度乙公司实现净利润500万元2×20年3月1日乙公司宣告分派现金股利200万元2×20年3月20日乙公司支付现金股利2×20年度乙公司发生亏损100万元考虑素甲事业单位2×20年12月31日长期股权投资账面余额（）万元
正确答案：2080
92×18年1月1日甲公司定增发1500万股普通股（股面值1元公允价值6元）方式取乙公司80股权银行存款支付股票发行费300万元相关手续日完成取乙公司控制权该企业合属反购买日乙公司者权益账面价值12000万元次投资前甲公司乙公司存关联方关系考虑素甲公司该长期股权投资初始投资成（）万元
正确答案：9000
102×25年某公司合营企业乙公司发生列交易事项中甲公司年投资收益产生影响（）
正确答案：乙公司年发生电视台广告费
11企业列投资中应采长期股权投资权益法进行续计量（）
正确答案：公允价值计量变动计入期损益金融资产
正确答案：企业持长期股权投资
正确答案：子公司投资
12列关处置长期股权投资说法中正确（）
正确答案：采成法核算长期股权投资处置时应账面价值实际收价款差额计入资公积中
正确答案：采权益法核算长期股权投资应结转长期股权投资投资成例转损益综合收益转入资公积——资公积
13列属投资性房产核算范围（）
正确答案：工业企业持准备增值转土权
正确答案：企业出租土权
正确答案：企业出租办公楼
14列项中应作职工薪酬计入相关资产成（）
正确答案：生产职工伙食补贴
正确答案：材料入库前挑选整理员工资
15列项中应通应交税费科目核算（）
正确答案：开采矿产品应交资源税
正确答案：销售应税消费品应交消费税
正确答案：发放职工薪酬代扣代交税
16成法投资方股权投资成列报长期股权投资计提长期股权投资减值准备情形外账面价值做调整
正确答案：
17企业长期股权投资持期间取现金股利应计入投资收益
正确答案：错
18子公司合营企业联营企业股权投资存减值迹象长期股权投资回收金额低账面价值时应两者差额计提长期股权投资减值准备
正确答案：
19已采成模式计量投资性房产成模式转公允价值模式
正确答案：错
20确凿证表明投资性房产公允价值够持续取情况企业投资性房产采公允价值模式进行续计量
正确答案：
21房产存货转换采公允价值模式计量投资性房产时投资性房产应转换日公允价值计量公允价值低原账面价值差额计入综合收益
正确答案：错
22规模纳税企业购进货物接受应税劳务时支付增值税记入应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算
正确答案：错
23消费税价定率量定额复合计税（简称复合计税）三种征收方法
正确答案：
24企业根股东会类似机构审议批准利润分配方案确认应付投资者现金股利股票股利时记利润分配科目贷记应付股利科目投资者实际发放股利利润时记应付股利科目贷记银行存款等科目
正确答案：错
25企业产产品发放职工作福利情形企业应该产品公允价值相关税费计算应计入成费职工薪酬金额时确认业务收入
正确答案：错
26甲企业20×4年7月份应付工资总额693 000元工资费分配汇总表中列示产品生产员工资480 000元车间理员工资105 000元企业行政理员工资90 600元专设销售机构员工资17 400元中企业需代扣职工房租50000元代扣职工税98000元实发工资545000元根政府规定公司分职工工资总额108计提医疗保险费住房公积金缴纳社会保险办机构住房理机构公司分职工工资总额215计提工会费职工教育费公司组织全体职工进行安全技培训发生相关培训费28000元工会组织职工乒乓球赛发生相关赛事费5000元假定考虑费影响求：根述业务编制甲企业会计分录
答：(1)：生产成480000
制造费105 000
理费90 600
销售费17 400
贷：应付职工薪酬——职工工资693000
（2）实发工资
：应付职工薪酬——职工工资545000
贷：银行存款545000
（3）代扣代缴费
①企业代扣房租税时
：应付职工薪酬——职工工资148000
贷：应收款——房租50000
应交税费——应交税98000
②企业代付房租代缴税时
：应收款——房租50000
应交税费——应交税98000
贷：银行存款148000
（4）计提社保住房公积金工会费等
：生产成103200 480 000×（10+8+2+15）
制造费22575 105 000×（10+8+2+15）
理费19479 90 600×（10+8+2+15）
销售费3741 17 400×（10+8+2+15）
贷：应付职工薪酬——医疗保险费69 300（693000×10）
——住房公积金55440（693000×8）
——工会费13860（693000×2）
——职工教育费10395（693000×15）
（5）公司组织职工进行培训赛
：应付职工薪酬——职工教育费28000
——工会费5000
贷：银行存款33000
272×18年2×19年甲公司发生股权投资相关交易事项
资料：2×18年4月1日甲公司银行存款800万元非关联方购入乙公司5股权甲公司指定公允价值计量变动计入综合收益金融资产相关手续日完成2×18年6月30日甲公司持乙公司股权公允价值900万元
资料二：2×18年6月30日甲公司银行存款4500万元非关联方取乙公司25股权累计持股例达30相关手续日完成甲公司够乙公司财务营政策施加重影响该项股权投资采权益法进行续核算日乙公司辨认净资产账面价值17000万元项辨认资产负债公允价值均账面价值相
资料三：2×18年9月15日乙公司800万元价格甲公司销售生产台成700万元设备日甲公司该设备作行政理固定资产立投入预计年限10年预计净残值零采年限均法计提折旧
资料四：2×18年7月1日12月31日乙公司实现净利润800万元持公允价值计量变动计入综合收益金融资产公允价值增加40万元
资料五：2×19年度乙公司实现净利润2000万元
甲乙公司均公历年度作会计年度采相会计政策甲公司净利润10提取法定盈余公积题考虑增值税企业税等相关税费素（权益工具投资长期股权投资科目应写出必明细科目）求：
（1）编制甲公司2×18年4月1日购入乙公司5股权时会计分录
（2）编制甲公司2×18年6月30日持乙公司5股权公允价值进行计量会计分录
（3）计算甲公司2×18年6月30日乙公司持股例达30时长期股权投资初始投资成编制相关会计分录
（4）计算甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益综合收益金额编制相关会计分录
（5）计算甲公司2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益金额编制相关会计分录
答：（1）2×18年4月1日购入乙公司5股权时会计分录
：权益工具投资—成800
贷：银行存款800
（2）甲公司2×18年6月30日持乙公司5股权公允价值进行计量会计分录
：权益工具投资—公允价值变动100
贷：综合收益100
（3）甲公司2×18年6月30日乙公司持股例达30时长期股权投资初始投资成相关会计分录
2×18年6月30日长期股权投资初始投资成4500+9005400（万元）
：长期股权投资—投资成5400
贷：银行存款4500
权益工具投资—成800
—公允价值变动100
：综合收益100
贷：盈余公积10
利润分配—未分配利润90
（4）甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益综合收益金额会计分录
甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益800×30[（800700）（800700）10×312]×3021075（万元）
应确认综合收益40×3012（万元）
：长期股权投资—损益调整21075
—综合收益12
贷：投资收益21075
综合收益12
（5）甲公司2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益金额会计分录
2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益[2000+（800700）10]×30603（万元）
：长期股权投资—损益调整603
贷：投资收益603
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形考务1
1制造费科目方发生额合计数期末通常应时结转（）科目
正确答案：生产成
2企业会计准第1号—存货规定资产负债表日存货应成变现净值孰低计量存货成高变现净值应计提存货跌价准备里存货成指（）选出列准确选项
正确答案：账面价值
3列项资产中企业前计提减值准备影响素已消失应已计提减值准备金额转回（）
正确答案：原材料
4存货果出现盘盈情况法确定具体原情形般做减企业（）处理
正确答案：理费
5存货账面价值指存货科目方科目余额(账面余额)合计数减（）净额
正确答案：存货跌价准备
6A公司增值税般纳税2×21年10月11日外购批原材料取增值税专发票注明价款100万元增值税税额13万元支付原材料运费取增值税专发票注明价款2万元考虑素该批原材料初始入账金额（）万元
正确答案：102
7列关存货表述中正确（）
正确答案：商品流通企业采购商品程中发生运输费装卸费保险费属存货采购成费等应计入存货采购成先进行集期末根购商品存销情况进行分摊
8A企业增值税般纳税购买原材料取增值税专发票注明价款10 000元增值税税额1 600元（已税务机关认证）款项银行票结算考虑素该企业购买原材料会计处理正确（）
正确答案：：原材料10 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1 600
贷：货币资金——银行票11 600
9A公司2×21年12月31日库存零部件50套生产甲产品套零部件账面成12万元零部件市场价格10万元该批零部件加工50件甲产品套零部件加工成甲产品尚需投入8万元甲产品2×21年12月31日市场价格件17万元估计销售程中件发生销售费相关税费1万元该零部件前未计提存货跌价准备A公司2×21年12月31日该配件应计提存货跌价准备（）万元
正确答案：200
10某企业增值税般纳税适增值税税率16％月销售批原材料价税合计5 916元该批材料实际成4 000元已提存货跌价准备1 000元考虑素该企业销售材料应确认损益（）元
正确答案：2100
111列属企业账簿中记载存货应具备相应物权证明（）
正确答案：售货方收款证明
正确答案：支付结算单
正确答案：买卖合
正确答案：购货发票
12列项直接记入生产成科目进行集（）
正确答案：生产该产品工薪酬
正确答案：正确答案：生产程中原材料
13采存货估计售价减估计销售费相关税费金额计算变现净值指列存货（）
正确答案：库存商品
正确答案：直接出售低值易耗品
正确答案：正确答案：原材料
14会计科目分总分类科目明细分类科目列属明细分类科目（）
正确答案：固定资产—机器设备
正确答案：正确答案：应付账款A公司
15列属外原始证（）
正确答案：发票
正确答案：火车票
16进项税额实企业垫付留销项税额中抵扣税额理解项债务(抵期销项税额)（）
正确答案：错
17生产成科目期末余额果方反映企业尚未完成全部工序产品成（）
正确答案：
18加权均法时提供存货账面价值（）
正确答案：错
19采购价持续涨情况采先进先出法加权均法移动加权均法进先出法计算期营业务成次递增期末结存金额次递减（）
正确答案：错
20资产减值损失账户期末结转该科目余额（）
正确答案：
21存货跌价准备账户期末余额方反映企业已计提尚未转销存货跌价准备（）
正确答案：错
22企业会计准规定结转销售成时果已售存货计提存货跌价准备应时结转已计提存货跌价准备（）
正确答案：
23企业财产损溢先计入处理财产损溢科目应查明原期末结账前处理完毕处理该科目余额（）
正确答案：
24单位民币卡账户资金律基存款账户转账存入存取现金销货收入存入单位卡账户（）
正确答案：错
25根立法动态国会计实务已初步形成中型企业执行企业会计准体系型企业执行企业会计准局面
正确答案：
26A公司增值税般纳税适增值税税率16％原材料采实际成法核算发出材料采先进先出法计价2×21年8月初甲材料库存5万千克金额36万元存货跌价准备——甲材料贷方金额1万元A公司6月份发生甲材料关业务：
（1）5日购入甲材料10万千克银行存款支付价款60万元增值税税额96万元材料尚未收10日该批甲材料运达企业验收入库
（2）12日销售部门领甲材料6万千克13日行政理部门领甲材料1万千克
（3）15日发出甲材料4万千克委托B公司加工商品银行存款支付含税运费2万元増值税税额02万元
（4）25日然灾害导致甲材料毁损1万千克根保险合规定应保险公司赔偿2万元余损失A公司承担
（5）30日市场价格跌预计结存甲材料变现净值15万元期初存货跌价准备未转销
求：
根述资料假定A公司取增值税专发票已税务机关认证考虑素分析回答列问题（答案中金额单位万元表示）
1）根资料请计算甲公司6月末应计提存货跌价准备
答：1）根期初资料资料（1）（5）计算A公司6月末应计提存货跌价准备
期末结存甲材料数量＝5＋10－6－1－4－1＝3（万千克）
期末结存甲材料金额＝3×60÷10＝18（万元）
A公司6月末应计提存货跌价准备＝18－15－1＝2（万元）
2）根资料做出甲公司会计处理
答：根期初资料资料（1）（4）列项中做出A公司会计处理
批准处理前：
：处理财产损溢（60÷10×1）6
贷：原材料6
批准处理：
：营业外支出4
应收款2
贷：处理财产损溢6
3）根期初资料资料（1）（3）请做出A公司15日委托加工业务相关会计核算
答：根期初资料资料（1）（3）做出A公司15日委托加工业务相关会计处理
资料（3）会计分录：
：委托加工物资（60÷10×4）24
贷：原材料24
：委托加工物资2
应交税费——应交增值税（进项税额）02
贷：银行存款22
4）根期初资料资料（1）（2）做出A公司领材料会计处理
答：根期初资料资料（1）（2）做出A公司领材料会计处理
资料（2）会计分录：
：销售费（36＋60÷10×1）42
理费（60÷10×1）6
贷：原材料48
5）根资料（1）做出A公司6月5日会计处理
答：根资料（1）做出A公司6月5日6月10日会计处理
6月5日
：途物资60
应交税费——应交增值税（进项税额）96
贷：银行存款696
6月10日
：原材料60
贷：途物资60
形考务3
1嘉松公司持列房产中属投资性房产（）
正确答案：持准备增值转建筑物
2企业取投资性房产发生列支出中应计入投资性房产成（）
正确答案：业务员差旅费
3某企业采投资性房产会计处理成模式进行续计量列说法中正确（）
正确答案：转公允价值模式计量
42×20年3月1日甲公司外购栋写字楼直接租赁乙公司租赁期6年年租金180万元甲公司投资性房产采公允价值模式进行续计量该写字楼买价3000万元2×20年12月31日该写字楼公允价值3200万元假设考虑相关税费该项投资性房产甲公司2×20年度利润总额影响金额（）万元
正确答案：350
52×22年7月1日某企业银行入生产营短期款200万元期限6月年利率45％金期次利息月计提季度支付假定9月20日收计息通知列项中该企业9月20日支付利息会计处理正确（）
正确答案：：财务费5000
应付利息15000
贷：银行存款20000
6某企业某年1月1日短期租赁方式租入理办公设备批月租金2000元季度末次性支付季度租金考虑素该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确（）
正确答案：贷记应付款科目2000元
72×25年某企业产批产品作非货币性福利发车间生产工该批产品含税售价50000元适增值税税率13％成35000元列项中发放该项非货币性福利应计入生产成金额（）元
正确答案：56500
82×19年1月1日甲事业单位银行存款2000万元取乙公司40表决权股份该股权投资采权益法核算2×19年度乙公司实现净利润500万元2×20年3月1日乙公司宣告分派现金股利200万元2×20年3月20日乙公司支付现金股利2×20年度乙公司发生亏损100万元考虑素甲事业单位2×20年12月31日长期股权投资账面余额（）万元
正确答案：2080
92×18年1月1日甲公司定增发1500万股普通股（股面值1元公允价值6元）方式取乙公司80股权银行存款支付股票发行费300万元相关手续日完成取乙公司控制权该企业合属反购买日乙公司者权益账面价值12000万元次投资前甲公司乙公司存关联方关系考虑素甲公司该长期股权投资初始投资成（）万元
正确答案：9000
102×25年某公司合营企业乙公司发生列交易事项中甲公司年投资收益产生影响（）
正确答案：乙公司年发生电视台广告费
11企业列投资中应采长期股权投资权益法进行续计量（）
正确答案：公允价值计量变动计入期损益金融资产
正确答案：企业持长期股权投资
正确答案：子公司投资
12列关处置长期股权投资说法中正确（）
正确答案：采成法核算长期股权投资处置时应账面价值实际收价款差额计入资公积中
正确答案：采权益法核算长期股权投资应结转长期股权投资投资成例转损益综合收益转入资公积——资公积
13列属投资性房产核算范围（）
正确答案：工业企业持准备增值转土权
正确答案：企业出租土权
正确答案：企业出租办公楼
14列项中应作职工薪酬计入相关资产成（）
正确答案：生产职工伙食补贴
正确答案：材料入库前挑选整理员工资
15列项中应通应交税费科目核算（）
正确答案：开采矿产品应交资源税
正确答案：销售应税消费品应交消费税
正确答案：发放职工薪酬代扣代交税
16成法投资方股权投资成列报长期股权投资计提长期股权投资减值准备情形外账面价值做调整
正确答案：
17企业长期股权投资持期间取现金股利应计入投资收益
正确答案：错
18子公司合营企业联营企业股权投资存减值迹象长期股权投资回收金额低账面价值时应两者差额计提长期股权投资减值准备
正确答案：
19已采成模式计量投资性房产成模式转公允价值模式
正确答案：错
20确凿证表明投资性房产公允价值够持续取情况企业投资性房产采公允价值模式进行续计量
正确答案：
21房产存货转换采公允价值模式计量投资性房产时投资性房产应转换日公允价值计量公允价值低原账面价值差额计入综合收益
正确答案：错
22规模纳税企业购进货物接受应税劳务时支付增值税记入应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算
正确答案：错
23消费税价定率量定额复合计税（简称复合计税）三种征收方法
正确答案：
24企业根股东会类似机构审议批准利润分配方案确认应付投资者现金股利股票股利时记利润分配科目贷记应付股利科目投资者实际发放股利利润时记应付股利科目贷记银行存款等科目
正确答案：错
25企业产产品发放职工作福利情形企业应该产品公允价值相关税费计算应计入成费职工薪酬金额时确认业务收入
正确答案：错
26甲企业20×4年7月份应付工资总额693 000元工资费分配汇总表中列示产品生产员工资480 000元车间理员工资105 000元企业行政理员工资90 600元专设销售机构员工资17 400元中企业需代扣职工房租50000元代扣职工税98000元实发工资545000元根政府规定公司分职工工资总额108计提医疗保险费住房公积金缴纳社会保险办机构住房理机构公司分职工工资总额215计提工会费职工教育费公司组织全体职工进行安全技培训发生相关培训费28000元工会组织职工乒乓球赛发生相关赛事费5000元假定考虑费影响求：根述业务编制甲企业会计分录
答：(1)：生产成480000
制造费105 000
理费90 600
销售费17 400
贷：应付职工薪酬——职工工资693000
（2）实发工资
：应付职工薪酬——职工工资545000
贷：银行存款545000
（3）代扣代缴费
①企业代扣房租税时
：应付职工薪酬——职工工资148000
贷：应收款——房租50000
应交税费——应交税98000
②企业代付房租代缴税时
：应收款——房租50000
应交税费——应交税98000
贷：银行存款148000
（4）计提社保住房公积金工会费等
：生产成103200 480 000×（10+8+2+15）
制造费22575 105 000×（10+8+2+15）
理费19479 90 600×（10+8+2+15）
销售费3741 17 400×（10+8+2+15）
贷：应付职工薪酬——医疗保险费69 300（693000×10）
——住房公积金55440（693000×8）
——工会费13860（693000×2）
——职工教育费10395（693000×15）
（5）公司组织职工进行培训赛
：应付职工薪酬——职工教育费28000
——工会费5000
贷：银行存款33000
272×18年2×19年甲公司发生股权投资相关交易事项
资料：2×18年4月1日甲公司银行存款800万元非关联方购入乙公司5股权甲公司指定公允价值计量变动计入综合收益金融资产相关手续日完成2×18年6月30日甲公司持乙公司股权公允价值900万元
资料二：2×18年6月30日甲公司银行存款4500万元非关联方取乙公司25股权累计持股例达30相关手续日完成甲公司够乙公司财务营政策施加重影响该项股权投资采权益法进行续核算日乙公司辨认净资产账面价值17000万元项辨认资产负债公允价值均账面价值相
资料三：2×18年9月15日乙公司800万元价格甲公司销售生产台成700万元设备日甲公司该设备作行政理固定资产立投入预计年限10年预计净残值零采年限均法计提折旧
资料四：2×18年7月1日12月31日乙公司实现净利润800万元持公允价值计量变动计入综合收益金融资产公允价值增加40万元
资料五：2×19年度乙公司实现净利润2000万元
甲乙公司均公历年度作会计年度采相会计政策甲公司净利润10提取法定盈余公积题考虑增值税企业税等相关税费素（权益工具投资长期股权投资科目应写出必明细科目）求：
（1）编制甲公司2×18年4月1日购入乙公司5股权时会计分录
（2）编制甲公司2×18年6月30日持乙公司5股权公允价值进行计量会计分录
（3）计算甲公司2×18年6月30日乙公司持股例达30时长期股权投资初始投资成编制相关会计分录
（4）计算甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益综合收益金额编制相关会计分录
（5）计算甲公司2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益金额编制相关会计分录
答：（1）2×18年4月1日购入乙公司5股权时会计分录
：权益工具投资—成800
贷：银行存款800
（2）甲公司2×18年6月30日持乙公司5股权公允价值进行计量会计分录
：权益工具投资—公允价值变动100
贷：综合收益100
（3）甲公司2×18年6月30日乙公司持股例达30时长期股权投资初始投资成相关会计分录
2×18年6月30日长期股权投资初始投资成4500+9005400（万元）
：长期股权投资—投资成5400
贷：银行存款4500
权益工具投资—成800
—公允价值变动100
：综合收益100
贷：盈余公积10
利润分配—未分配利润90
（4）甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益综合收益金额会计分录
甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益800×30[（800700）（800700）10×312]×3021075（万元）
应确认综合收益40×3012（万元）
：长期股权投资—损益调整21075
—综合收益12
贷：投资收益21075
综合收益12
（5）甲公司2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益金额会计分录
2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益[2000+（800700）10]×30603（万元）
：长期股权投资—损益调整603
贷：投资收益603
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