形考务2
1某企业行建造条生产线2×20年6月30日达预定状态投入该生产线建造成740万元预计年限5年预计净残值20万元采年数总法计提折旧情况2×20年该生产线应计提折旧额()万元
正确答案:120
22×21年11月20日甲公司购进台需安装A设备取增值税专发票注明设备价款950万元抵扣增值税进项税额1235万元款项已通银行支付安装A设备时甲公司领原材料36万元(含增值税额)支付安装员工资14万元2×21年12月30日A设备达预定状态A设备预计年限5年预计净残值率5%甲公司采双倍余额递减法计提折旧甲公司2×24年度A设备计提折旧额( )万元
正确答案:144
3房产开发企业列项中符合固定资产定义()
正确答案:作企业办公房购入写字楼
4出售交易性金融资产收200万元该投资账面余额185万元(中:成165万元公允价值变动明细科目方20万元)转该金融商品应缴纳增值税057万元出售该交易性金融资产确认投资收益()万元
正确答案:1443
5企业取摊余成计量金融资产时支付价款中包含已付息期尚未领取利息应计入会计科目()
正确答案:应收利息
62×20年1月1日M企业1 600万元价格购入面值1500万元分期付息期公司债券中包含已付息期尚未领取利息150万元相关税费20万元该债券票面年利率10%期限5年M企业确认债权投资2020年1月1日该债权投资初始入账价值()万元
正确答案:1450
7列项中应记应收票科目()
正确答案:提供服务收商业承兑汇票
8列项中企业应确认形资产()
正确答案:外购专利权
92×20年1月1日A公司B公司签订租赁合B公司栋建筑物租赁A公司A公司租赁期开始日尚未支付租赁付款额现值5000万元获租赁激励金额50万元A公司支付租赁合佣金20万元考虑素A公司该项权资产初始成()万元
正确答案:4970
10列项中应列入利润表资产减值损失项目()
正确答案:固定资产减值损失
11列关固定资产处置断中正确()
正确答案:固定资产预期通处置产生济利益时应终止确认
正确答案:固定资产处置损失列支资产处置损益科目中
12列项中影响固定资产处置损益()
正确答案:固定资产原价
13列项济业务中应通投资收益科目核算交易性金融资产()
正确答案:持期间投资单位宣告分派现金股利
正确答案:取时支付交易费
正确答案:出售时公允价值账面余额差额
14列项中应计入发生期损益()
正确答案:形资产研究费
正确答案:形资产续支出
正确答案:宣传企业商标支付广告费
15列关形资产会计处理中正确()
正确答案:超正常信期分期付款具融资性质购入形资产应购买价款现值确定成
正确答案:寿命确定形资产持期间需摊销少应年年末进行减值测试
16企业建造办公楼外购土权支付价款应计入办公楼建造成()
正确答案:错
17企业少应年年度终固定资产寿命预计净残值折旧方法进行复核果发生变化应作会计政策变更处理()
正确答案:错
18工业企业持备品备件维修设备等资产应确认固定资产()
正确答案:错
19接受投资者投入固定资产投资协议合约定价值加应支付相关税费作固定资产入账价值()
正确答案:错
20企业取交易性金融资产时应取时公允价值加相关交易费作初始入账金额()
正确答案:错
21企业应保险公司收取财产损失赔款应通应收账款科目核算()
正确答案:错
22企业职工垫付水电费应通应收款科目核算()
正确答案:
23企业外购特定产量限制专利权应采产量法进行摊销()
正确答案:
24形资产减值损失确认会计期间转回()
正确答案:
25形资产报废净损失应计入理费()
正确答案:错
262018年12月3日某企业购入台需安装生产设备投入原价60000元预计净残值3000元预计年限5年年数总法计提折旧考虑素计算2019年12月31日该设备账面价值
答:2018年12月购入设备2019年1月开始计提折旧折旧年度会计年度致该企业采年数总法2019年计提折旧额(600003000)×51519000(元)该设备账面价值该设备账面原值累计折旧固定资产减值准备(题涉)600001900041000(元)
27某公司出售专设备台取价款30万元(考虑增值税)发生清理费5万元(考虑增值税)该设备账面价值22万元考虑素列项中完成相关会计会计分录计算项交易净损益
答::固定资产清理 22
贷:固定资产 22
:银行存款 30
贷:固定资产清理 30
:固定资产清理 5
贷:银行存款 5
:固定资产清理 3
贷:资产处置损益 3
形考务4
1某企业发行分期付息期次债券票面利率计算确定应付未付利息应该记入()科目
正确答案:应付利息
22022年初某公司盈余公积余额120万元年实现利润总额900万元税费300万10提取盈余公积股东会批准盈余公积50万元转增资2022年12月31日该公司资产负债表中盈余公积年末余额()万元
正确答案:130
32022年1月1日某股份限公司未分配利润100万元2022年度实现净利润400万元法定盈余公积提取率10%考虑素列关盈余公积账务处理正确()
正确答案::利润分配——提取法定盈余公积400 000
贷:盈余公积400 000
4列项中应计入期间费()
正确答案:支付产品销售员佣金
5列项中属者权益()
正确答案:递延收益
6收入确认五步法中步()
正确答案:履行履约义务确认收入
72022年11月企业客户签订合翻新三层楼建筑安装新电梯总价500万总履约成400万中电梯150万电梯2022年12月达施工现场2023年6月安装完成截2022年12月31日企业观察发生成(包括电梯)50万投入法(包含电梯采购成)计算履行进度()
正确答案:20
8列项中影响企业营业利润()
正确答案:违反合约定支付违约金
9列项中属财务费科目核算容()
正确答案:销售商品发生现金折扣
10列属非流动资产()
正确答案:固定资产
11列项中引起企业者权益总额发生增减变动()
正确答案:盈余公积发放现金股利
正确答案:净利润发放现金股利
12列项目中属款费()
正确答案:款手续费
正确答案:外币款发生汇兑差额
正确答案:发行公司债券折价摊销
13列项中关留存收益表述正确()
正确答案:法定盈余公积批准转增资
正确答案:未分配利润明细科目年末方余额表示累积亏损额
正确答案:留存收益包括盈余公积未分配利润
正确答案:盈余公积贷方余额反映盈余公积累积结存数
14列项中应通长期应付款科目核算()
正确答案:应付融资租入固定资产租赁费
正确答案:超正常信条件延期付款实质具融资租赁性质应付款
15列项中关公司资公积表述正确()
正确答案:资公积转增资
正确答案:溢价发行股票发生相关交易费减资公积
正确答案:资公积包括资溢价资公积
正确答案:资公积体转增资时留存资公积少转增前注册资25
16通俗说资公积属全体资投入者公积累()
正确答案:
17风险报酬转移属收入准控制权转移标准()
正确答案:
18资公积转增资()
正确答案:
19盈余公积弥补亏损转增资()
正确答案:错
20客户提供常规反复服务清洁服务属某时段履行履约义务()
正确答案:
21资化期间会计期间利息资化金额应超期相关款实际发生利息金额
正确答案:
22采实际利率法应付债券折价进行摊销债券未摊销折价逐期减少计算出利息费逐期减少()
正确答案:错
23预付账款属流动负债()
正确答案:错
24果企业清偿预计负债需支出预期第三方补偿第三方补偿金额作资产单独确认()
正确答案:错
25企业日常活动相关政府补助应济业务实质计入收益减相关成费()
正确答案:
26甲公司增值税般纳税2022年6月份发生济业务:
(1)6月2日A企业销售批货物开具增值税专发票注明价格100万元增值税额13万元货物已发出货款尚未收
(2)6月5日B公司购入批原材料20万元增值税额26万元
(3)6月10日C公司销售批货物开具增值税专发票注明价款50万元增值税额65万元货物已发出货款尚未收
(4)6月25日D公司购入项生产设备收增值税专发票列明价款120万元增值税税额156万元甲公司开具面值1356万元期3月带息银行承兑汇票予支付设备款项
(5)6月27日批货物发职工做福利该批货物成10万元公允售价20万元增值税率13
求:根述资料分析计算甲公司月进项税额销项税额应纳增值税税额
简答题(400分)(难易度中)
答:6月份发生销项税额13+65+26221万元
6月份抵扣进项税额26+156182万元
6月份应纳增值税额22118239万元
27甲公司拟厂区建造幢新厂房关资料:
(1)2021年1月1日银行专门款5 000万元期限3年年利率6年1月1日付息
(2)专门款外公司笔般款公司2020年12月1日入长期款3 000万元期限5年年利率8年12月1日付息
(3)审批办手续等原厂房2021年4月1日开场开工兴建日支付工程款2 000万元工程建立期间支出情况:
2021年6月1日:1 000万元
2021年7月1日:3 000万元
2022年1月1日:1 000万元
工程2022年9月30日完工达预定状态
(4)假定专门款中未支出金额没利息收入
求:根述资料回答列问题:
(1)判断2021年开始资化时点
(2)计算2021年专门款应付利息中资化金额费化金额分少?
(3)计算2021年般款应付利息中资化金额费化金额分少?
(4)计算2022年专门款利息费资化金额
(5)计算2022年般款利息费资化金额
答:(1)开始资化时点2021年4月1日
(2)2021年专门款利息金额:
应付利息=5 000×6=300〔万元〕
中:费化金额=5 000×6×312=75〔万元〕
资化金额=5 000×6×912=225〔万元〕
(3)2021年般款应付利息金额=3 000×8=240〔万元〕
占般款资金资产支出加权均数=1 000×612=500〔万元〕
占般款资化率=8
般款资化金额500×8=40〔万元〕
般款费化金额=240-40=200〔万元〕
(4)2022年专门款利息费资化金额5 000×6×912225万元
(5)2022年般款利息费资化金额1000×912×860万元
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