预算业务规章制度标准范文
第章 总
第条 实现集团战略目标规划集团资源配置明确集团营责强化集团业绩理特制定制度
第二条 制度适集团总部分公司
第三条 实行统预算表格预算方法分公司预算初稿定稿须报总公司总理处审批备案
第四条 总部财务部负责预算日常事务组织实施项预算工作
第二章年度预算理
第五条 涉集团营活动资金支出事项均应纳入年度预算容预算年度公历十二月___日起次年____月___日止
第六条年度预算集团开展业务营活动年度业绩考核重组成部分
第七条年度预算支出预算体供开支高限额实际执行实际执行必须月度预算预算外事项审批作
第八条年度预算编制审批程序：
1总部财务部年第四季度提议召开年度预算启动会议明确年度预算相关事项
2预算编制体应规定时间编制预算提交相应审核环节
3审核环节审核调整预算预算编制体沟通协调
4总部财务部审核调整预算汇总整理年度预算草案提交总办审批总办审核批准成集团年度预算案
第九条 预算准备指集团确定年度预算时防止确定素法预见素导致整体业绩法实现作准备项目需动预算准备需总办批准
第十条 营环境发生变化须调整年度预算需总办批准
第三章月度预算理
第十条月度预算确保年度预算实现结合月实际情况编制动态预算月度预算理事项总部财务部根公司营理需确定目前应纳入月度预算理事项：
损益预算现金流量预算整车采购预算配件采购预算精品采购预算资支出预算广告市场预算办公品低值易耗品采购预算招聘预算培训预算装修预算重事项特殊事项预算损益预算商品采购支出预算广告市场预算等属常规性预算总部财务部设定统预算格式容特殊事项预算指重事项非常规事项预算预算申请书面形式申请装修搬迁等
第十二条 部门预算申报时应重事项特殊事项做出合理解释说明资支出广告市场特殊事项预算应分项目实行明细预算预算信息提供全导致预算审核通业务产生影响造成损失该预算申报责行承担
第十三条月度预算流程：部门申报→控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反馈
1部门应___日班前预算提交控部门果___日节假日部门应节假日前预算提交控部门
2控部门应___工作日___日班前审核预算提交财务部
3财务审核应___工作日___日班前完成
4月度预算会议应月底月初召开保证月度预算时发执行
5总部财务部应预算终审批___日预算审批结果反馈部门
审核环节权增删修改前面环节提交预算应前环节先行沟通果沟通法达成致意见环节双方意见提交环节裁决
控部门总部财务部指定通常该事项具控制力该事项提供专业参考意见部门部门应领导审核预算申报事项提交控部门审核目前控部门设置：日常办公品办公设备低值易耗品——行政事部培训招聘事项——行政事部广告市场——市场部
第十四条 环节总监部门理该环节预算责环节预算必须预算责认方进入环节预算责需授权代行预算责必须书面形式邮件形式通知总部财务部授权免预算责应承担预算理责
第十五条 预算责应指定___作环节预算理专员报财务部备案预算理专员负责环节日常预算事务包括预算资料收集预算时间控制预算沟通协调预算执行分析预算结果反馈等等
第十六条 特殊情况导致某环节时提交审核预算必须该环节预算责指定预算理专员该环节截止日前环节预算理专员财务部书面形式邮件形式提出申请财务书面确认邮件确认方延迟
果财务部确认延迟财务部重新确认预算流程时间通知环节预算责通常原定时间序延
第十七条 环节应严格遵循预算流程时间时提交审核预算未许未规定时间进行申报审核续环节权拒绝受理业务产生影响造成损失该预算责行承担该预算责承担预算理责
第十八条 环节审核预算时果认前面环节编制审核存重失误应报总部财务部备案总部财务部确定应追究预算理责
第十九条月度预算会议财务部定期提议召开通常月(财务结帐月)月底月初参加员包括总办总办指定员(部门负责)会议容包括月预算审批月预算分析预算违规通报等等总部财务部应会议前会议容通邮件书面形式发参会员参会员特殊情况参加应会议召开前审核意见邮件书面方式发总部财务部总部财务部提交会议讨分公司应参总部规定形成月度预算会议制度财务部门定期召集分公司负责业务部门理()起召开预算审核会议预算执行分析会议
第四章 预算外事项
第二十条 预算外事项指月度预算时法预见重事项月度预算法预见重事项业务需必须执行时间紧急法纳入月预算时通预算外申请进行审批
第二十条 预算外事项申请流程：参第十二条第十三条月度预算流程规定预算外事项申请需行踪财务审核前审核环节保证预算时批准
第二十二条 预算外事项申请时参月度预算求应提供详细说明外必须提供月度预算法预见证明延迟月预算理未提供类说明审核环节权拒绝受理果业务产生影响造成损失该预算申请责行承担
第二十三条 审核环节审核预算外事项程中果认该事项属预算外事项审批范畴权拒绝受理
第二十四条 预算审核环节须受理预算外事项工作日审核意见答复预算外事项申请提交审核环节财务部须预算外事项批准工作日审批结果书面通知预算申请相关部门
第五章 预算执行理
第二十五条 预算执行基原：先预算执行应纳入月度预算理事项必须月度预算预算外事项审批方执行
第二十六条 预算支出执行控制两种方式：分项目控制总额控制
分项目控制指预算执行时应预算明细项目进行控制明细项目执行金额必须控制该项目预算金额分项目控制适资支出广告市场特殊事项预算
总额控制指预算执行时预算费项目进行总额控制实际执行总额应控制预算总额总额控制适损益预算中涉广告市场特殊事项支出项目差旅费招费等
第二十七条 申请申请执行已获预算批准事项时应明确注明预算批准时间___月度预算___预算外事项批复
第二十八条 行政部相关部门须财务部密切配合未预算审批执行金额超出预算金额事项行政部应拒绝采购财务部应拒绝付款否应承担相应理济处罚责
第二十九条 属特紧急情况法先进行预算审批公司授权规定终审批邮件意先执行须周补齐预算审批手续
第三十条 未预算先执行紧急情况批准执行日起周未补完预算手续应作重违规事项总部财务部追究预算理济处罚责
第六章 预算理责处罚
第三十条 预算理责指预算责预算理程中未严格执行制度应承担责包括预算日常理责预算执行控制责
第三十二条 预算日常理责指预算责预算编制审批执行程中未制度执行产生责包括：
1预算时间方面责：未时编制审核预算
2预算容方面责：未保持客观谨慎态度编制审核预算
3预算流程方面责：未预算审批先行执行
第三十三条 预算执行控制责指预算责未完成预算指标未审批预算执行控制应承担责
第三十四条 总部财务部应视情节轻重预算责进行处罚月度预算会议通生效预算处罚包括：
1违规函告：指财务部情节较轻预算违规行相关责部门出具书面函告函告事项包括：未时编制审核预算未保持客观谨慎态度编制审核预算事项责年度受三次函告应进行济处罚
2济处罚：针情节较重导致公司损失造成恶劣影响预算违规行进行济处罚济处罚涉事项金额______范围进行扣款处罚果涉金额次处___元扣款处罚济处罚事项包括：未预算先支出未保持客观谨慎态度编制审核预算造成公司损失超预算开支造成公司损失事项
3处罚：情节特严重适违规函告济处罚预算违规行应进行更严厉行政处罚降薪降职免职等行政处罚处罚济处罚进行
预算业务规章制度(二)
强化全校预算理效发挥校园预算分配监督职科学配置办学资源保障促进校园教学勤等项事业发展根中学财务制度中华民国预算法结合校园实际制定制度
校园预算理实行校园预算理办法预算编制校园基预算单位辖教学点纳入校预算统编制
二校园预算指校园根教育教学计划务编制年度财务收支计划(公历年)收入预算支出预算构成反映校园教育教学工作规模方校园财务工作基
三校园预算编制组校园预算理议事机构教务总务财务教师代表组成校长领导参校园预算编制活动
四校领导班子校园预算理决策机构职责贯彻执行国家关预算法律法规审定校园预算决算报告
五校园财务室预算理职部门充分调研征求校园部门意见负责拟订校园预算草案关制度校园项费支出进行全程监督预算控制定期级部门校园领导报告预算执行状况
六校园预算国家关方针政策规章制度围绕校园年度教育教学计划发展规划着量入出统筹兼顾保证重点收支衡原编制
七校园部门预算理执行机构职提出预算需求根批准预算指标具体负责预算理执行
八做预算编制前期准备工作开展资源调查摸清家底时分析年度预算执行状况透实际状况预算较摸索收支规律年度预算编制基础分析预算形势充分解掌握预算年度事业发展计划资金供需状况便安排支出预算时做保证重点兼顾般
九预算编制方法校园预算分收入预算支出预算收入预算包括财政拨款收入预算收入编制年度预算执行状况基础根预算年度维持校园正常运转发展基需求思考预算年度收入增减素实事求测算预算年度收入数额预算编制遵循稳健性原支出预算分基支出预算项目支出预算基支出根国家规定支出标准实际数核定中公费维持校园日常教学工作正常运转基础合理安排项目支出预算改善办学条件促进教育事业发展目标根剩余财力轻重缓急原安排根政府采购法求纳入政府采购目录支出项目编制政府采购预算
十校园预算批复达校园部门务必严格批准支出预算项目科目执行意变更调整
十校园预算草案校领导班子审定级部门规定程序报审批
十二校园决算反映校园必须时期预算执行结果财务状况事业发展成果总结性书面文件预算年度终财务部门应清理核实全年预算收入支出数字款项做决算数字账工作级部门统求编制校园年度决算决算数字真实资料全面准确编制年度财务决算报告全年预算执行状况进行全面总结分析
十三预算执行程中出现国家政策发生变化然灾害等预见素直接影响校园预算执行确实需调整须校领导班子审定校园规定程序部门提出预算调整申请级部门财政部门批准执行
十四办法发布日起执行
预算业务规章制度(三)
建立科学规范中校园预算编制制度确保义务教育费保障机制改革利实施根省市求结合会计法预算法义务教育法相关规定特制定市中校园预算编制制度
1中校园预算指中校园根教育事业发展计划务编制年度财务收支计划中校园财务工作开展基包括收入预算支出预算
2中校园预算编制务必遵循真实性完整性重点性科学性透明性绩效性原
3中校园编制预算务必时立卷规档妥善保丢失毁损
4中校园应财政教育部门规定时间编制预算结合市实际___年度中校园开始试行编制预算___年度起正式编制预算
5中校园应参考年度预算执行状况年度收支预测进行预算编制
6中校园预算务必量入出收支衡原编制列赤字预留硬缺口
7中校园预算收入编制应单位教育事业
发展计划目标务规模求相适应规定务必列入预算收入隐瞒少列年非正常收入作编制预算收入
8中校园预算支出编制应贯彻厉行节约勤俭建校方针应统筹兼顾确保重点顾般保证基支出前提妥善安排项目支出
9中校园务必强化预算编制理预算编制工作作财务理工作重资料抓落实精心组织周密部署确保教育系统义务教育费保障机制改革利进行
预算业务规章制度(四)
第章：总
第条：促进企业建立健全部约束机制进步规范企业财务理行推动企业加强预算理：根财政部颁发关企业实行财务预算理指导意见集团公司实施全面预算理求：结合集团企业实际状况：制定制度
第二条：办法适公司部属公司控股公司属单位
第二章：财务预算基资料
第三条：预算理利预算企业部部门单位种财务非财务资源进行分配考核控制便效组织协调企业生产营活动完成定营目标
第四条：企业财务预算企业全面预算重组成部分企业全面预算中心企业财务预算预测决策基础围绕企业战略目标必须时期企业资金取投放项收入支出企业营成果分配等资金运动作具体安排财务预算业务预算资预算筹资预算构成企业全面预算
第五条：企业财务预算应围绕企业战略求发展规划业务预算资预算基础营利润目标：现金流核心进行编制财务预算报表形式予充分反映
第六条：企业财务预算般年度编制业务预算资预算筹资预算分季度月份落实
第三章：预算组织分工
第七条：企业法定代表企业财务预算理工作负总责企业应设立财务预算委员会指定企业财务理部门负责财务预算理事宜企业法定代表负责
第八条：财务预算委员会拟订财务预算目标政策制定财务预算理具体措施办法审议衡财务预算方案组织达财务预算协调解决财务预算编制执行中问题组织审计考核财务预算执行状况督促企业完成财务预算目标
第九条：财务预算编制企业财务预算理委员会领导进行企业财务理部门具体负责组织编制审查汇总报达负责预算执行日常流程控制负责预算执行状况分析报告负责预算执行状况考核等
第十条：企业部生产投资物资力资源市场营销等职部门具体负责部门业务涉财务预算编制执行分析控：制等工作配合财务预算委员会做企业总预算综合衡协调分析控制考核等工作负责参企业财务预算委员会工作部门财务预算执行结果承担职责
第十条：企业财务预算执行单位公司董事会公司营层指导负责单位现金流量营成果项成费预算编制控制分析工作理解企业董事会检查考核企业：负责单位财务预算执行结果承担职责
公司公司属企业实施财务预算理企业财务预算方案务必报公司总部审核批准
第四章：财务预算编制
第十二条：预算编制实现全面预算理关键环节编制质量高低直接影响预算执行结果财务预算编制企业全面预算理委员会制定编制方针指引进行
第十三条：企业编制财务预算部济活动职责权限进行遵循基原求：
()：坚持效益优先原实行总量衡进行全面预算理
(二)：坚持心稳健原确保收定支加强财务风险控制
(三)：坚持权责等原确保切实行围绕营战略实施
第十四条：企业编制财务预算先业务预算资预算筹资预算财务预算流程进行预算执行单位承担济业务类型职责权限编制形式财务预算
第十五条：业务预算反映预算期企业构成现金收付生产营活动(营业活动)预算般包括销售营业预算生产：预算制造费预算产品成预算营业成预算采购预算期间费预算等企业根实际状况参公司具体求编制
第十六条：资预算企业预算期进行资性投资活动预算包括固定资产投资预算权益性资投资预算债券投资预算
第十七条：筹资预算企业预算期需新长短期款批准发行债券原款债券付息预算企业关资金需求决策资料发行债券审批文件期初款余额利率等编制
企业批准发行股票配股增发股票应根股票发行计划配股计划增发股票计划等资料单独编制预算股票发行费应筹资预算中分项作出安排
第十八条：财务预算现金预算预计资产负债表预计损益表等形式反映企业应公司制定财务预算编制基础表格财务预算指标计算口径进行编制
第十九条：企业财务预算够根预算项目分采固定预算弹性预算滚动预算零基预算概率预算等方法进行编制时编制时确保预算执行性设立必须预备费作预算外支出
第二十条：编制企业财务预算应结合分级编制逐级汇总程序进行达目标编制报审查衡审议：批准达执行等编制程序进行编制制定详细财务预算编制政策
财务预算编制结束年___月底前财务预算方案报集团公司审查汇总衡批复企业执行
第二十条：预算编制日程：年度预算编制预算年度年___月1：日开始___月___日全部编制完成：次年___月底前分解落实财务预算指标企业企业全面预算理求编排预算制订详细编制日程求：确保财务预算利编制
第五章：财务预算执行控制差异分析
第二十二条企业财务预算批复达预算执行单位务必认真组织实施财务预算指标层层分解横落实部部门单位环节岗位构成全方位财务预算执行职责体系控制方法原金额进行理时运项目理数量：理等方法
第二十三条：企业应财务预算作预算期组织协调项：营活动基年度预算细分月份季度预算分期预算控制确保年度财务预算目标实现
第二十四条：企业应强化现金流量财务预算理时组织预算资金收入严格控制预算资金支付调节资金收付衡控制支付风险预算资金拨付授权审批程序执行预算外项目支出应财务预算理制度规范支付程序合证手续项目支出予支付
第二十五条：企业应严格执行销售营业生产成费预算努力完成利润指标般状况没预算：坚决控制发生费预算实行突破法节约奖励预算项目间原挪
第二十六条：日常控制中企业应健全证记录完善项理规章制度严格执行生产营月度计划成费定额定率：标准加强适时监控预算理职部门相应建立财务预算理簿预算项目详细记录预算额实际发生额差异额累计：预算额累计实际发生额累计差异额
第二十七条：理程中纳入预算范围项目预算执行部门负责进行控制预算理职部门负责监督逐步助计算机系统进行理预算外支出企业财务预算理委员会直接控制
第二十八条：企业务必建立财务预算报告制度：求预算执行部门定期报告财务预算执行状况财务预算执行中发生新状况新问题出现偏差较重项目：财务预算理委员会应责成关预算执行部门查找原：提出改善营理措施推荐
预算差异分析报告应包括资料：
()：期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
(二)：差异额进行分析
(三)：产生利差异原职责属改善措施构成利差异原进行巩固推广推荐
第二十九条：企业财务理部门应利财务报表监控财务预算执行状况：时预算执行部门企业财务预算委员会董事会理办公会带财务预算执行进度执行差异企业财务预算目标影响等财务信息：促进企业完成财务预算目标
第六章：财务预算调整
第三十条：达执行年度财务预算般予调整财务预算执行单位执行中市场环境营条件政策法规等发生重变化致财务预算编制基础成立：者导致财务预算执行结果产生重偏差够调整财务预算
第三十条：提出预算修正前提某项项素着劣势方变化影响财务预算目标实现时应首先挖掘预算目标相关素潜力采取措施弥补法弥补状况提出财务预算修正申请
第三十二条：确需调整财务预算应预算执行部门逐级企业财务预算委员会提出书面报告阐述财务预算执行具体状况客观素变化状况财务预算执行造成影响程度：提出财务预算调整幅度
企业财务理部门应预算执行单位财务预算调整报告进行审核分析集中编制企业年度财务预算调整方案提交财务预算委员会审报公司总部确认方达执行
第七章：财务预算专评激励
第三十三条：预算年度终财务预算委员会应董事会者：理办公会报告财务预算执行状况财务预算完成状况财务预算审计状况预算执行部门进行考核
第三十四条：财务预算考评具两层含义：整企业财务预算理系统进行考核评价营业绩进行评价二预算执行者考核评价财务预算考评发挥预算约束激励作必措施透预算目标细化分解激励措施付诸实施达：肩指标项项指标连收入：
第三十五条：预算考评预算执行效果认程结合企业济职责制考评求制定考评细考评应遵循原：
()：目标原：预算目标基准预算完成状况评价预算执行者业绩
(二)：激励原：预算目标预算执行者业绩评价考评务必激励制度相配合
(三)：时效原：预算考评动态考评期预算执行完毕应时进行
(四)：例外原：影响预算执行重素产业环境变化市场变化重意外灾害等考评时应作特殊状况处理
(五)：分级考评原：企业预算考评根组织结构层次预算目标分解层次进行
第三十六条：调动预算执行者心性企业够制定激励政策设立营者奖效益奖节约奖改善提案奖等奖项
第三十七条：财务预算委员会应定期组织财务预算审计纠正议批准重调整应提交企业董事会理办公会审议批准财务预算执行中存问题充分发挥部审计监督作维护财务预算理严肃性
财务预算审计够全面审计者抽样审计特殊状况组织定期专项审计
审计工作结束审计理部门应构成审计报告直接提交财务预算委员会董事会者理办公会作财务预算调整改善部营理财务考评项重参考
第八章：附
第三十八条：制度：___年_月_日起执行前制度制度相抵触制度准
第三十九条：企业够根制度企业理需拟订相应实施细组织实施
第四十条：制度未事宜公司关制度执行
第四十条：制度公司财务部负责解释修改
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第章 总
第条 实现集团战略目标规划集团资源配置明确集团营责强化集团业绩理特制定制度
第二条 制度适集团总部分公司
第三条 实行统预算表格预算方法分公司预算初稿定稿须报总公司总理处审批备案
第四条 总部财务部负责预算日常事务组织实施项预算工作
第二章年度预算理
第五条 涉集团营活动资金支出事项均应纳入年度预算容预算年度公历十二月___日起次年____月___日止
第六条年度预算集团开展业务营活动年度业绩考核重组成部分
第七条年度预算支出预算体供开支高限额实际执行实际执行必须月度预算预算外事项审批作
第八条年度预算编制审批程序：
1总部财务部年第四季度提议召开年度预算启动会议明确年度预算相关事项
2预算编制体应规定时间编制预算提交相应审核环节
3审核环节审核调整预算预算编制体沟通协调
4总部财务部审核调整预算汇总整理年度预算草案提交总办审批总办审核批准成集团年度预算案
第九条 预算准备指集团确定年度预算时防止确定素法预见素导致整体业绩法实现作准备项目需动预算准备需总办批准
第十条 营环境发生变化须调整年度预算需总办批准
第三章月度预算理
第十条月度预算确保年度预算实现结合月实际情况编制动态预算月度预算理事项总部财务部根公司营理需确定目前应纳入月度预算理事项：
损益预算现金流量预算整车采购预算配件采购预算精品采购预算资支出预算广告市场预算办公品低值易耗品采购预算招聘预算培训预算装修预算重事项特殊事项预算损益预算商品采购支出预算广告市场预算等属常规性预算总部财务部设定统预算格式容特殊事项预算指重事项非常规事项预算预算申请书面形式申请装修搬迁等
第十二条 部门预算申报时应重事项特殊事项做出合理解释说明资支出广告市场特殊事项预算应分项目实行明细预算预算信息提供全导致预算审核通业务产生影响造成损失该预算申报责行承担
第十三条月度预算流程：部门申报→控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反馈
1部门应___日班前预算提交控部门果___日节假日部门应节假日前预算提交控部门
2控部门应___工作日___日班前审核预算提交财务部
3财务审核应___工作日___日班前完成
4月度预算会议应月底月初召开保证月度预算时发执行
5总部财务部应预算终审批___日预算审批结果反馈部门
审核环节权增删修改前面环节提交预算应前环节先行沟通果沟通法达成致意见环节双方意见提交环节裁决
控部门总部财务部指定通常该事项具控制力该事项提供专业参考意见部门部门应领导审核预算申报事项提交控部门审核目前控部门设置：日常办公品办公设备低值易耗品——行政事部培训招聘事项——行政事部广告市场——市场部
第十四条 环节总监部门理该环节预算责环节预算必须预算责认方进入环节预算责需授权代行预算责必须书面形式邮件形式通知总部财务部授权免预算责应承担预算理责
第十五条 预算责应指定___作环节预算理专员报财务部备案预算理专员负责环节日常预算事务包括预算资料收集预算时间控制预算沟通协调预算执行分析预算结果反馈等等
第十六条 特殊情况导致某环节时提交审核预算必须该环节预算责指定预算理专员该环节截止日前环节预算理专员财务部书面形式邮件形式提出申请财务书面确认邮件确认方延迟
果财务部确认延迟财务部重新确认预算流程时间通知环节预算责通常原定时间序延
第十七条 环节应严格遵循预算流程时间时提交审核预算未许未规定时间进行申报审核续环节权拒绝受理业务产生影响造成损失该预算责行承担该预算责承担预算理责
第十八条 环节审核预算时果认前面环节编制审核存重失误应报总部财务部备案总部财务部确定应追究预算理责
第十九条月度预算会议财务部定期提议召开通常月(财务结帐月)月底月初参加员包括总办总办指定员(部门负责)会议容包括月预算审批月预算分析预算违规通报等等总部财务部应会议前会议容通邮件书面形式发参会员参会员特殊情况参加应会议召开前审核意见邮件书面方式发总部财务部总部财务部提交会议讨分公司应参总部规定形成月度预算会议制度财务部门定期召集分公司负责业务部门理()起召开预算审核会议预算执行分析会议
第四章 预算外事项
第二十条 预算外事项指月度预算时法预见重事项月度预算法预见重事项业务需必须执行时间紧急法纳入月预算时通预算外申请进行审批
第二十条 预算外事项申请流程：参第十二条第十三条月度预算流程规定预算外事项申请需行踪财务审核前审核环节保证预算时批准
第二十二条 预算外事项申请时参月度预算求应提供详细说明外必须提供月度预算法预见证明延迟月预算理未提供类说明审核环节权拒绝受理果业务产生影响造成损失该预算申请责行承担
第二十三条 审核环节审核预算外事项程中果认该事项属预算外事项审批范畴权拒绝受理
第二十四条 预算审核环节须受理预算外事项工作日审核意见答复预算外事项申请提交审核环节财务部须预算外事项批准工作日审批结果书面通知预算申请相关部门
第五章 预算执行理
第二十五条 预算执行基原：先预算执行应纳入月度预算理事项必须月度预算预算外事项审批方执行
第二十六条 预算支出执行控制两种方式：分项目控制总额控制
分项目控制指预算执行时应预算明细项目进行控制明细项目执行金额必须控制该项目预算金额分项目控制适资支出广告市场特殊事项预算
总额控制指预算执行时预算费项目进行总额控制实际执行总额应控制预算总额总额控制适损益预算中涉广告市场特殊事项支出项目差旅费招费等
第二十七条 申请申请执行已获预算批准事项时应明确注明预算批准时间___月度预算___预算外事项批复
第二十八条 行政部相关部门须财务部密切配合未预算审批执行金额超出预算金额事项行政部应拒绝采购财务部应拒绝付款否应承担相应理济处罚责
第二十九条 属特紧急情况法先进行预算审批公司授权规定终审批邮件意先执行须周补齐预算审批手续
第三十条 未预算先执行紧急情况批准执行日起周未补完预算手续应作重违规事项总部财务部追究预算理济处罚责
第六章 预算理责处罚
第三十条 预算理责指预算责预算理程中未严格执行制度应承担责包括预算日常理责预算执行控制责
第三十二条 预算日常理责指预算责预算编制审批执行程中未制度执行产生责包括：
1预算时间方面责：未时编制审核预算
2预算容方面责：未保持客观谨慎态度编制审核预算
3预算流程方面责：未预算审批先行执行
第三十三条 预算执行控制责指预算责未完成预算指标未审批预算执行控制应承担责
第三十四条 总部财务部应视情节轻重预算责进行处罚月度预算会议通生效预算处罚包括：
1违规函告：指财务部情节较轻预算违规行相关责部门出具书面函告函告事项包括：未时编制审核预算未保持客观谨慎态度编制审核预算事项责年度受三次函告应进行济处罚
2济处罚：针情节较重导致公司损失造成恶劣影响预算违规行进行济处罚济处罚涉事项金额______范围进行扣款处罚果涉金额次处___元扣款处罚济处罚事项包括：未预算先支出未保持客观谨慎态度编制审核预算造成公司损失超预算开支造成公司损失事项
3处罚：情节特严重适违规函告济处罚预算违规行应进行更严厉行政处罚降薪降职免职等行政处罚处罚济处罚进行
预算业务规章制度(二)
强化全校预算理效发挥校园预算分配监督职科学配置办学资源保障促进校园教学勤等项事业发展根中学财务制度中华民国预算法结合校园实际制定制度
校园预算理实行校园预算理办法预算编制校园基预算单位辖教学点纳入校预算统编制
二校园预算指校园根教育教学计划务编制年度财务收支计划(公历年)收入预算支出预算构成反映校园教育教学工作规模方校园财务工作基
三校园预算编制组校园预算理议事机构教务总务财务教师代表组成校长领导参校园预算编制活动
四校领导班子校园预算理决策机构职责贯彻执行国家关预算法律法规审定校园预算决算报告
五校园财务室预算理职部门充分调研征求校园部门意见负责拟订校园预算草案关制度校园项费支出进行全程监督预算控制定期级部门校园领导报告预算执行状况
六校园预算国家关方针政策规章制度围绕校园年度教育教学计划发展规划着量入出统筹兼顾保证重点收支衡原编制
七校园部门预算理执行机构职提出预算需求根批准预算指标具体负责预算理执行
八做预算编制前期准备工作开展资源调查摸清家底时分析年度预算执行状况透实际状况预算较摸索收支规律年度预算编制基础分析预算形势充分解掌握预算年度事业发展计划资金供需状况便安排支出预算时做保证重点兼顾般
九预算编制方法校园预算分收入预算支出预算收入预算包括财政拨款收入预算收入编制年度预算执行状况基础根预算年度维持校园正常运转发展基需求思考预算年度收入增减素实事求测算预算年度收入数额预算编制遵循稳健性原支出预算分基支出预算项目支出预算基支出根国家规定支出标准实际数核定中公费维持校园日常教学工作正常运转基础合理安排项目支出预算改善办学条件促进教育事业发展目标根剩余财力轻重缓急原安排根政府采购法求纳入政府采购目录支出项目编制政府采购预算
十校园预算批复达校园部门务必严格批准支出预算项目科目执行意变更调整
十校园预算草案校领导班子审定级部门规定程序报审批
十二校园决算反映校园必须时期预算执行结果财务状况事业发展成果总结性书面文件预算年度终财务部门应清理核实全年预算收入支出数字款项做决算数字账工作级部门统求编制校园年度决算决算数字真实资料全面准确编制年度财务决算报告全年预算执行状况进行全面总结分析
十三预算执行程中出现国家政策发生变化然灾害等预见素直接影响校园预算执行确实需调整须校领导班子审定校园规定程序部门提出预算调整申请级部门财政部门批准执行
十四办法发布日起执行
预算业务规章制度(三)
建立科学规范中校园预算编制制度确保义务教育费保障机制改革利实施根省市求结合会计法预算法义务教育法相关规定特制定市中校园预算编制制度
1中校园预算指中校园根教育事业发展计划务编制年度财务收支计划中校园财务工作开展基包括收入预算支出预算
2中校园预算编制务必遵循真实性完整性重点性科学性透明性绩效性原
3中校园编制预算务必时立卷规档妥善保丢失毁损
4中校园应财政教育部门规定时间编制预算结合市实际___年度中校园开始试行编制预算___年度起正式编制预算
5中校园应参考年度预算执行状况年度收支预测进行预算编制
6中校园预算务必量入出收支衡原编制列赤字预留硬缺口
7中校园预算收入编制应单位教育事业
发展计划目标务规模求相适应规定务必列入预算收入隐瞒少列年非正常收入作编制预算收入
8中校园预算支出编制应贯彻厉行节约勤俭建校方针应统筹兼顾确保重点顾般保证基支出前提妥善安排项目支出
9中校园务必强化预算编制理预算编制工作作财务理工作重资料抓落实精心组织周密部署确保教育系统义务教育费保障机制改革利进行
预算业务规章制度(四)
第章：总
第条：促进企业建立健全部约束机制进步规范企业财务理行推动企业加强预算理：根财政部颁发关企业实行财务预算理指导意见集团公司实施全面预算理求：结合集团企业实际状况：制定制度
第二条：办法适公司部属公司控股公司属单位
第二章：财务预算基资料
第三条：预算理利预算企业部部门单位种财务非财务资源进行分配考核控制便效组织协调企业生产营活动完成定营目标
第四条：企业财务预算企业全面预算重组成部分企业全面预算中心企业财务预算预测决策基础围绕企业战略目标必须时期企业资金取投放项收入支出企业营成果分配等资金运动作具体安排财务预算业务预算资预算筹资预算构成企业全面预算
第五条：企业财务预算应围绕企业战略求发展规划业务预算资预算基础营利润目标：现金流核心进行编制财务预算报表形式予充分反映
第六条：企业财务预算般年度编制业务预算资预算筹资预算分季度月份落实
第三章：预算组织分工
第七条：企业法定代表企业财务预算理工作负总责企业应设立财务预算委员会指定企业财务理部门负责财务预算理事宜企业法定代表负责
第八条：财务预算委员会拟订财务预算目标政策制定财务预算理具体措施办法审议衡财务预算方案组织达财务预算协调解决财务预算编制执行中问题组织审计考核财务预算执行状况督促企业完成财务预算目标
第九条：财务预算编制企业财务预算理委员会领导进行企业财务理部门具体负责组织编制审查汇总报达负责预算执行日常流程控制负责预算执行状况分析报告负责预算执行状况考核等
第十条：企业部生产投资物资力资源市场营销等职部门具体负责部门业务涉财务预算编制执行分析控：制等工作配合财务预算委员会做企业总预算综合衡协调分析控制考核等工作负责参企业财务预算委员会工作部门财务预算执行结果承担职责
第十条：企业财务预算执行单位公司董事会公司营层指导负责单位现金流量营成果项成费预算编制控制分析工作理解企业董事会检查考核企业：负责单位财务预算执行结果承担职责
公司公司属企业实施财务预算理企业财务预算方案务必报公司总部审核批准
第四章：财务预算编制
第十二条：预算编制实现全面预算理关键环节编制质量高低直接影响预算执行结果财务预算编制企业全面预算理委员会制定编制方针指引进行
第十三条：企业编制财务预算部济活动职责权限进行遵循基原求：
()：坚持效益优先原实行总量衡进行全面预算理
(二)：坚持心稳健原确保收定支加强财务风险控制
(三)：坚持权责等原确保切实行围绕营战略实施
第十四条：企业编制财务预算先业务预算资预算筹资预算财务预算流程进行预算执行单位承担济业务类型职责权限编制形式财务预算
第十五条：业务预算反映预算期企业构成现金收付生产营活动(营业活动)预算般包括销售营业预算生产：预算制造费预算产品成预算营业成预算采购预算期间费预算等企业根实际状况参公司具体求编制
第十六条：资预算企业预算期进行资性投资活动预算包括固定资产投资预算权益性资投资预算债券投资预算
第十七条：筹资预算企业预算期需新长短期款批准发行债券原款债券付息预算企业关资金需求决策资料发行债券审批文件期初款余额利率等编制
企业批准发行股票配股增发股票应根股票发行计划配股计划增发股票计划等资料单独编制预算股票发行费应筹资预算中分项作出安排
第十八条：财务预算现金预算预计资产负债表预计损益表等形式反映企业应公司制定财务预算编制基础表格财务预算指标计算口径进行编制
第十九条：企业财务预算够根预算项目分采固定预算弹性预算滚动预算零基预算概率预算等方法进行编制时编制时确保预算执行性设立必须预备费作预算外支出
第二十条：编制企业财务预算应结合分级编制逐级汇总程序进行达目标编制报审查衡审议：批准达执行等编制程序进行编制制定详细财务预算编制政策
财务预算编制结束年___月底前财务预算方案报集团公司审查汇总衡批复企业执行
第二十条：预算编制日程：年度预算编制预算年度年___月1：日开始___月___日全部编制完成：次年___月底前分解落实财务预算指标企业企业全面预算理求编排预算制订详细编制日程求：确保财务预算利编制
第五章：财务预算执行控制差异分析
第二十二条企业财务预算批复达预算执行单位务必认真组织实施财务预算指标层层分解横落实部部门单位环节岗位构成全方位财务预算执行职责体系控制方法原金额进行理时运项目理数量：理等方法
第二十三条：企业应财务预算作预算期组织协调项：营活动基年度预算细分月份季度预算分期预算控制确保年度财务预算目标实现
第二十四条：企业应强化现金流量财务预算理时组织预算资金收入严格控制预算资金支付调节资金收付衡控制支付风险预算资金拨付授权审批程序执行预算外项目支出应财务预算理制度规范支付程序合证手续项目支出予支付
第二十五条：企业应严格执行销售营业生产成费预算努力完成利润指标般状况没预算：坚决控制发生费预算实行突破法节约奖励预算项目间原挪
第二十六条：日常控制中企业应健全证记录完善项理规章制度严格执行生产营月度计划成费定额定率：标准加强适时监控预算理职部门相应建立财务预算理簿预算项目详细记录预算额实际发生额差异额累计：预算额累计实际发生额累计差异额
第二十七条：理程中纳入预算范围项目预算执行部门负责进行控制预算理职部门负责监督逐步助计算机系统进行理预算外支出企业财务预算理委员会直接控制
第二十八条：企业务必建立财务预算报告制度：求预算执行部门定期报告财务预算执行状况财务预算执行中发生新状况新问题出现偏差较重项目：财务预算理委员会应责成关预算执行部门查找原：提出改善营理措施推荐
预算差异分析报告应包括资料：
()：期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
(二)：差异额进行分析
(三)：产生利差异原职责属改善措施构成利差异原进行巩固推广推荐
第二十九条：企业财务理部门应利财务报表监控财务预算执行状况：时预算执行部门企业财务预算委员会董事会理办公会带财务预算执行进度执行差异企业财务预算目标影响等财务信息：促进企业完成财务预算目标
第六章：财务预算调整
第三十条：达执行年度财务预算般予调整财务预算执行单位执行中市场环境营条件政策法规等发生重变化致财务预算编制基础成立：者导致财务预算执行结果产生重偏差够调整财务预算
第三十条：提出预算修正前提某项项素着劣势方变化影响财务预算目标实现时应首先挖掘预算目标相关素潜力采取措施弥补法弥补状况提出财务预算修正申请
第三十二条：确需调整财务预算应预算执行部门逐级企业财务预算委员会提出书面报告阐述财务预算执行具体状况客观素变化状况财务预算执行造成影响程度：提出财务预算调整幅度
企业财务理部门应预算执行单位财务预算调整报告进行审核分析集中编制企业年度财务预算调整方案提交财务预算委员会审报公司总部确认方达执行
第七章：财务预算专评激励
第三十三条：预算年度终财务预算委员会应董事会者：理办公会报告财务预算执行状况财务预算完成状况财务预算审计状况预算执行部门进行考核
第三十四条：财务预算考评具两层含义：整企业财务预算理系统进行考核评价营业绩进行评价二预算执行者考核评价财务预算考评发挥预算约束激励作必措施透预算目标细化分解激励措施付诸实施达：肩指标项项指标连收入：
第三十五条：预算考评预算执行效果认程结合企业济职责制考评求制定考评细考评应遵循原：
()：目标原：预算目标基准预算完成状况评价预算执行者业绩
(二)：激励原：预算目标预算执行者业绩评价考评务必激励制度相配合
(三)：时效原：预算考评动态考评期预算执行完毕应时进行
(四)：例外原：影响预算执行重素产业环境变化市场变化重意外灾害等考评时应作特殊状况处理
(五)：分级考评原：企业预算考评根组织结构层次预算目标分解层次进行
第三十六条：调动预算执行者心性企业够制定激励政策设立营者奖效益奖节约奖改善提案奖等奖项
第三十七条：财务预算委员会应定期组织财务预算审计纠正议批准重调整应提交企业董事会理办公会审议批准财务预算执行中存问题充分发挥部审计监督作维护财务预算理严肃性
财务预算审计够全面审计者抽样审计特殊状况组织定期专项审计
审计工作结束审计理部门应构成审计报告直接提交财务预算委员会董事会者理办公会作财务预算调整改善部营理财务考评项重参考
第八章：附
第三十八条：制度：___年_月_日起执行前制度制度相抵触制度准
第三十九条：企业够根制度企业理需拟订相应实施细组织实施
第四十条：制度未事宜公司关制度执行
第四十条：制度公司财务部负责解释修改
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