贸易公司财务理制度
总
1 中华民国会计法企业会计准制定制度
2 规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度
财务理细
财务工作岗位职责
（）会计职责
1 国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2 发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3 会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4 完成部门相关领导交办工作
（二）出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
二现金理制度
1 现金收支公司出纳负责
2 建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误现金支出证明单现金收入证明单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3 出纳收取现金时须立开具式三联现金收入证明单缴款右角签名交缴款出纳会计留存联
4 现金支出必须相关程序报批（详见支出审批制度）出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金
5 收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
三支票理
1 支票购买填写保存出纳负责
2 建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误银行单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额
3 出纳收取支票时须立开具式三联支票收取登记表缴款右角签名交缴款出纳会计留存联
4 支票必须填写支票领单 办会计总理签字出纳方开出
5 开出支票必须封填收款单位名称
6 出纳支票领取单序时登记支票领取簿加强支票理
四印鉴保
1银行印鉴必须分保
2印章包括企业公章合专章财务专章发票专章法私章
3财务专章法私章分会计出纳负责保
4公章应公章登记簿登记
五现金银行存款盘查
1 出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款存收入支出结存情况编制出纳报告表出纳保库存现金会计总理指定员月终进行定期帐盘查时间进行抽查
2 出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
3 相关会计制度法规执行
六支出审批制度
（）目
1简化支出审批手续提高工作效率
2防止私占公司财产
（二）审批程序
（三）计划审批容
1 购买日常办公品计算机外设配件耗材支出计划行政负责填制办公品请购单报公司总理审批原办公室负责统购买库存部门登记领领时需办公品领单签名月底行政负责财务提供关方面明细表
2 固定资产办公家具：购买部门报申请计划部门负责签字公司总理批准
3 工资奖金支出：
（1）考勤专员负责月员工考评员工动态资料编制
（2）出纳员负责员工工资计算工资发放表编制
（3）会计负责工资发放表审核
（4）总理负责工资发放表审批
4提取备金：
（1）提取备金出纳者备金申请填写备金提取申请表报会计审核签字总理审批签字方提取
5款审批 ：
（1）员工工作需领取现金支票时应填写款单公司领导审批出纳处领取
（2）属出差款填写款单前应填写出差申请表总理审批
（3）发生支票遗失应立通知财务员办理支票挂失手续
（四）报销手续
1应酬费报销：
（1）商业聚会宴请客户应限制合理食物饮料应业务招费明细表清晰详细注明宴请象时间点目
2市交通费报销
（1）出差工作市区外出公干应量利公交通工具（巴士公汽车铁轻轨等）综合考虑时间效率便捷（需次转车）方便（携带行李工具等）等素情况坐出租车报销时需发票注明车事起止点出租车费张限额50元超出部分承担
3电话费报销：
（1）销售员月限额300元勤员月限额100元发票实报实销（公司手机者外）
4私车公费报销：
员工私车处理公务产生关费根规定公司报销：
（1）12元公里 路费停车费实报实销车记录必须填写行车记录表报销时附带记录表复印件
（2）车费报销月次单独填写递交
（3）周五车结束请车停回公司停车场钥匙交公司行政员保特殊情况需周末车报告公司方
5差旅费报销理规定：
保证公司差旅费合理规范差旅费开支标准特制定规定具体：
（1）费标准：
a差旅工作餐补贴：
餐标准30元包含早餐需发票审批直接领取
b宴请客户餐标准：
实报实销参者均超200元超标现象须总理特批
c交通费：
私车公：根出车表记录12元公里进行补贴（包含油费停车费）路桥费实报实销
公交通：着快捷安全节约原实报实销城市提倡坐铁公交车天士费超100元超标现象须总理特批
d住宿费：
住宿费天超280元实报实销报销时须提供发票账单出差员指公司总理批准离开市天进行项公务活动员工
（2）出差员出差需持公司总理签字出差申请表申请表中需注明称出差姓名出差时间出差点出差事 出差回坐交通工具预计差旅费金额报总理审批申请单费报销单办理款报销手续申请单交财务部存档
5费报销单注意事项：
（1）原始票右左呈鱼鳞状错叠粘贴超规定粘贴纸原始较类分类贴报销单原始附写报销等容领导报销单签字
（2）规定分类标准粘贴类费粘张报销单类费混杂起便财务员分类集成
（3）费报销单部门日期附件页数途等填写完整涂改写金额致
（4）发票填写完整抬头正确定额发票填写客户名称报销发票签字办应查询发票真伪
（5）票粘贴单填写单张数金额
（6）差旅费报销需附出差申请单
（7）购买办公品需附发票入库单保证入库金额报销金额致
（8）购买低值易耗品固定资产需附发票低值易耗品资产购置请购单入库单等出库单
（9）快递费行政员统报销
6类报销费明细
（1）办公品办公品文具（500元须附清单）
（2）培训费员工培训费购书
（3）印刷费复印印刷资料制作费
（4）快递费邮费快寄费等
（5）电话费座机费手机费网络电话费
（6）交通费车费出租车费车路费汽油费租车费
（7）维修费办公设备维修建筑物公设施维修
（8）宣传费订报广告标牌宣传等
（9）招费餐费食品饮料礼品
（10）述未列入费公司合理费项目
七帐务理制度
（）应收帐款销售理
1 公司业务员公司客户提供相应商品服务应时收货认定单交客户确认时催收款项
2 现款现货款发货原原允许赊销确需赊销应先总理提出书面报告报告中必须说明出现应收账款单位资信状况（包括营资格资信状况营力等）报告总理审批该应收账款期限超月应收账款超月单位业务员必须时书面报告财务部采取措施指定专负责解决
3 月末应编报应收账款账明细表客户账获客户签字盖章确认书
八发票理制度
（）外销售开具发票规定
1根税法等关规定会计专办理发票领购开具保业务
2申请开具发票需提供销售合发票开具申请单发票申请单填写客户详细名称客户然实填写姓名
3外出具发票均办发票登记簿签字登记发票签收单位需发票签收签名扫描传真回传
4赊销特殊审批外欠款未收回前发票出具客户
5增值税专发票开具象仅限具般纳税资格公司般纳税外单位开具增值税专发票
6需开具增值税专发票新客户须提供该单位般纳税资格认证税务登记证副复印件复印件加盖单位公章时提供税务机关备案单位电话号码开户银行名称银行账号
7公司办业务员出纳开具收款收方收货单税务登记证单位名称编制开票申请单（开票申请单附）做字迹清楚项目齐全计算准确交会计开票开票申请单发票记账联作记账证附件
8增值税发票记载事项变动客户时提供变更证明利业务结算变更证明时作附件入账档理
9退货发票处理：批准退货已开具客户发票联抵扣联（购货方未作账务处理原未交客户发票联抵扣联）购货方税务机关出具销售退回折证明单（购货方已作账务处理）粘附红字发票存根联作开具红字发票退回单开具相应红字发
票（附红字记账联外联次均撕）编制通记账证红字发票存根联注明原蓝字发票红字发票记账联存放点
（二）增值税进项发票规定
1接受发票严格国家关违反发票理处罚条款进行审核
2接受发票实际交易金额准票面整洁项目填写齐全字迹清楚盖章清晰手续齐备计算准确附资料相符
3交易合协议单位名称关该单位款项单位名称提供发票单位名称相致果名称等记载事项发生变更方定提供变更证明加盖单位公章作附件入账存档备查
4接受增值税专发票参规定审核外应先税务机关时办理认证手续然办理业务结算手续
5接受发票根业务性质实际情况索取具抵扣作发票降低成费法提供具抵扣作发票资格提供该类发票单位提供抵扣作发票扣税额金额结算
6业务员取符合抵扣条件增值税发票应时办理实物入库票入账手续拖延暂时法完成货物品质鉴定先办理入库入账手续须通知财务部门暂作付款
（三）运输发票规定
1运输发票列运费必须取公路河运输业统发票货物代理业发票定额发票予抵扣合规运输发票结算金额7抵扣率计算进项税额（根税务局求进行调整）运费支付装卸费保险费等杂费计算扣进项税额
（四） 应付帐款理
1付款申请单流程
（1）办部门办员提出付款申请填写付款申请单
（2）财务部审核申请金额付款进度合约定否致签字确认驳回
（3）总理审核申请金额付款进度合约定否致签字确认驳回
（4）签批付款申请单交出纳付款付款申请单必须填写完整涂改写致付款出纳连银行水单交财务做账
2 流程图：
九存货理制度
（）采购理
国产品采购基流程：采购员编制采购订单报总理审批审批采购员组织采购确认采购订单采购合复印件交会计入账
二进口产品采购基流程：
三采购员应供货商签订采购合合签订严格合理制度规定流程求执行
四采购物质必须办理验收入库手续填制验收入库单式两联联交会计入账
五退货采购员报总理供货商统协调协调办理退货应填制退货单式两联联交会计入账
（二）销售发货理
发货统发货单
二发货应效书面证明严禁电话通知等形式发货效书面证明指传真领导审批客户签字盖章销售办签字等效书面证明应报会计备案
三发货单货开出货寄出发货销售办会计应时踪理落实客户否安全收商品
四客户收商品应发货验收联签署验收回执加盖公章 五客户验收回执应规范理定期装订成册客户验收回执会计保
六销售退货应该严格控制月销售尚未开具增值税发票退货总理审批退货证明单办理退货手续月已开具增值税发票月出现退货需税务局开具红字发票申请单报总理审批方办理退货
（三）库存理
业务员需合理财务软件时登记采购入库销售出库保证库存账面致柠檬云进销存理线敬请期~
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总
1 中华民国会计法企业会计准制定制度
2 规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度
财务理细
财务工作岗位职责
（）会计职责
1 国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2 发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3 会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4 完成部门相关领导交办工作
（二）出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
二现金理制度
1 现金收支公司出纳负责
2 建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误现金支出证明单现金收入证明单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3 出纳收取现金时须立开具式三联现金收入证明单缴款右角签名交缴款出纳会计留存联
4 现金支出必须相关程序报批（详见支出审批制度）出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金
5 收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
三支票理
1 支票购买填写保存出纳负责
2 建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误银行单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额
3 出纳收取支票时须立开具式三联支票收取登记表缴款右角签名交缴款出纳会计留存联
4 支票必须填写支票领单 办会计总理签字出纳方开出
5 开出支票必须封填收款单位名称
6 出纳支票领取单序时登记支票领取簿加强支票理
四印鉴保
1银行印鉴必须分保
2印章包括企业公章合专章财务专章发票专章法私章
3财务专章法私章分会计出纳负责保
4公章应公章登记簿登记
五现金银行存款盘查
1 出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款存收入支出结存情况编制出纳报告表出纳保库存现金会计总理指定员月终进行定期帐盘查时间进行抽查
2 出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
3 相关会计制度法规执行
六支出审批制度
（）目
1简化支出审批手续提高工作效率
2防止私占公司财产
（二）审批程序
（三）计划审批容
1 购买日常办公品计算机外设配件耗材支出计划行政负责填制办公品请购单报公司总理审批原办公室负责统购买库存部门登记领领时需办公品领单签名月底行政负责财务提供关方面明细表
2 固定资产办公家具：购买部门报申请计划部门负责签字公司总理批准
3 工资奖金支出：
（1）考勤专员负责月员工考评员工动态资料编制
（2）出纳员负责员工工资计算工资发放表编制
（3）会计负责工资发放表审核
（4）总理负责工资发放表审批
4提取备金：
（1）提取备金出纳者备金申请填写备金提取申请表报会计审核签字总理审批签字方提取
5款审批 ：
（1）员工工作需领取现金支票时应填写款单公司领导审批出纳处领取
（2）属出差款填写款单前应填写出差申请表总理审批
（3）发生支票遗失应立通知财务员办理支票挂失手续
（四）报销手续
1应酬费报销：
（1）商业聚会宴请客户应限制合理食物饮料应业务招费明细表清晰详细注明宴请象时间点目
2市交通费报销
（1）出差工作市区外出公干应量利公交通工具（巴士公汽车铁轻轨等）综合考虑时间效率便捷（需次转车）方便（携带行李工具等）等素情况坐出租车报销时需发票注明车事起止点出租车费张限额50元超出部分承担
3电话费报销：
（1）销售员月限额300元勤员月限额100元发票实报实销（公司手机者外）
4私车公费报销：
员工私车处理公务产生关费根规定公司报销：
（1）12元公里 路费停车费实报实销车记录必须填写行车记录表报销时附带记录表复印件
（2）车费报销月次单独填写递交
（3）周五车结束请车停回公司停车场钥匙交公司行政员保特殊情况需周末车报告公司方
5差旅费报销理规定：
保证公司差旅费合理规范差旅费开支标准特制定规定具体：
（1）费标准：
a差旅工作餐补贴：
餐标准30元包含早餐需发票审批直接领取
b宴请客户餐标准：
实报实销参者均超200元超标现象须总理特批
c交通费：
私车公：根出车表记录12元公里进行补贴（包含油费停车费）路桥费实报实销
公交通：着快捷安全节约原实报实销城市提倡坐铁公交车天士费超100元超标现象须总理特批
d住宿费：
住宿费天超280元实报实销报销时须提供发票账单出差员指公司总理批准离开市天进行项公务活动员工
（2）出差员出差需持公司总理签字出差申请表申请表中需注明称出差姓名出差时间出差点出差事 出差回坐交通工具预计差旅费金额报总理审批申请单费报销单办理款报销手续申请单交财务部存档
5费报销单注意事项：
（1）原始票右左呈鱼鳞状错叠粘贴超规定粘贴纸原始较类分类贴报销单原始附写报销等容领导报销单签字
（2）规定分类标准粘贴类费粘张报销单类费混杂起便财务员分类集成
（3）费报销单部门日期附件页数途等填写完整涂改写金额致
（4）发票填写完整抬头正确定额发票填写客户名称报销发票签字办应查询发票真伪
（5）票粘贴单填写单张数金额
（6）差旅费报销需附出差申请单
（7）购买办公品需附发票入库单保证入库金额报销金额致
（8）购买低值易耗品固定资产需附发票低值易耗品资产购置请购单入库单等出库单
（9）快递费行政员统报销
6类报销费明细
（1）办公品办公品文具（500元须附清单）
（2）培训费员工培训费购书
（3）印刷费复印印刷资料制作费
（4）快递费邮费快寄费等
（5）电话费座机费手机费网络电话费
（6）交通费车费出租车费车路费汽油费租车费
（7）维修费办公设备维修建筑物公设施维修
（8）宣传费订报广告标牌宣传等
（9）招费餐费食品饮料礼品
（10）述未列入费公司合理费项目
七帐务理制度
（）应收帐款销售理
1 公司业务员公司客户提供相应商品服务应时收货认定单交客户确认时催收款项
2 现款现货款发货原原允许赊销确需赊销应先总理提出书面报告报告中必须说明出现应收账款单位资信状况（包括营资格资信状况营力等）报告总理审批该应收账款期限超月应收账款超月单位业务员必须时书面报告财务部采取措施指定专负责解决
3 月末应编报应收账款账明细表客户账获客户签字盖章确认书
八发票理制度
（）外销售开具发票规定
1根税法等关规定会计专办理发票领购开具保业务
2申请开具发票需提供销售合发票开具申请单发票申请单填写客户详细名称客户然实填写姓名
3外出具发票均办发票登记簿签字登记发票签收单位需发票签收签名扫描传真回传
4赊销特殊审批外欠款未收回前发票出具客户
5增值税专发票开具象仅限具般纳税资格公司般纳税外单位开具增值税专发票
6需开具增值税专发票新客户须提供该单位般纳税资格认证税务登记证副复印件复印件加盖单位公章时提供税务机关备案单位电话号码开户银行名称银行账号
7公司办业务员出纳开具收款收方收货单税务登记证单位名称编制开票申请单（开票申请单附）做字迹清楚项目齐全计算准确交会计开票开票申请单发票记账联作记账证附件
8增值税发票记载事项变动客户时提供变更证明利业务结算变更证明时作附件入账档理
9退货发票处理：批准退货已开具客户发票联抵扣联（购货方未作账务处理原未交客户发票联抵扣联）购货方税务机关出具销售退回折证明单（购货方已作账务处理）粘附红字发票存根联作开具红字发票退回单开具相应红字发
票（附红字记账联外联次均撕）编制通记账证红字发票存根联注明原蓝字发票红字发票记账联存放点
（二）增值税进项发票规定
1接受发票严格国家关违反发票理处罚条款进行审核
2接受发票实际交易金额准票面整洁项目填写齐全字迹清楚盖章清晰手续齐备计算准确附资料相符
3交易合协议单位名称关该单位款项单位名称提供发票单位名称相致果名称等记载事项发生变更方定提供变更证明加盖单位公章作附件入账存档备查
4接受增值税专发票参规定审核外应先税务机关时办理认证手续然办理业务结算手续
5接受发票根业务性质实际情况索取具抵扣作发票降低成费法提供具抵扣作发票资格提供该类发票单位提供抵扣作发票扣税额金额结算
6业务员取符合抵扣条件增值税发票应时办理实物入库票入账手续拖延暂时法完成货物品质鉴定先办理入库入账手续须通知财务部门暂作付款
（三）运输发票规定
1运输发票列运费必须取公路河运输业统发票货物代理业发票定额发票予抵扣合规运输发票结算金额7抵扣率计算进项税额（根税务局求进行调整）运费支付装卸费保险费等杂费计算扣进项税额
（四） 应付帐款理
1付款申请单流程
（1）办部门办员提出付款申请填写付款申请单
（2）财务部审核申请金额付款进度合约定否致签字确认驳回
（3）总理审核申请金额付款进度合约定否致签字确认驳回
（4）签批付款申请单交出纳付款付款申请单必须填写完整涂改写致付款出纳连银行水单交财务做账
2 流程图：
九存货理制度
（）采购理
国产品采购基流程：采购员编制采购订单报总理审批审批采购员组织采购确认采购订单采购合复印件交会计入账
二进口产品采购基流程：
三采购员应供货商签订采购合合签订严格合理制度规定流程求执行
四采购物质必须办理验收入库手续填制验收入库单式两联联交会计入账
五退货采购员报总理供货商统协调协调办理退货应填制退货单式两联联交会计入账
（二）销售发货理
发货统发货单
二发货应效书面证明严禁电话通知等形式发货效书面证明指传真领导审批客户签字盖章销售办签字等效书面证明应报会计备案
三发货单货开出货寄出发货销售办会计应时踪理落实客户否安全收商品
四客户收商品应发货验收联签署验收回执加盖公章 五客户验收回执应规范理定期装订成册客户验收回执会计保
六销售退货应该严格控制月销售尚未开具增值税发票退货总理审批退货证明单办理退货手续月已开具增值税发票月出现退货需税务局开具红字发票申请单报总理审批方办理退货
（三）库存理
业务员需合理财务软件时登记采购入库销售出库保证库存账面致柠檬云进销存理线敬请期~
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