食品限公司财务理制度
第章总
第条
加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原
第三条
财务理基务方法：
（）筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
（二）做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
（三）加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
（四）监督公司财产购建保配合综合理部定期进行财产清查
（五）期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条
财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条
加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条
公司应根审核误原始证编制记账证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条
健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前相致
第八条
做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条
会计员根账务容采定期会计账簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证账证相符账实相符账表相符
第十条
建立会计档案包括会计证会计账簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条
会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字移交员方调离离职
第三章流动资产理
第十二条
现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十三条
严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面余额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第十四条
银行存款理：加强银行账户账户保密工作非业务需准外泄银行账户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行账户印签
第四章 长期资产理
第十五条
出纳员时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行账户出单位办理结算套取现金月末做银行账工作编制银行存款馀额调节表未达账项进行分析查找原报财务部门负责
第十六条
应收帐款理：应收账款季末做次账龄清收情况分析
报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏账
第十七条
应收款理：应户分页记账严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须现金结算范围种费专案支付
第十八条
固定资产理：列情况资产应纳入固定资产进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属营设备物品单位价值2000元期限超2年
第十九条
固定资产做账卡账实相符财务部负责固定资产价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资产明细账
第二十条
固定资产购置调入均实际成入账固定资产折旧采直线法分类计提分类折旧年限：
1．房屋建筑物20年
2．机器机械生产设备10年
3．生产营活动关器具工具家具等5年
4运输工具4年
5．电子设备3年
第二十条
已提足折旧继续固定资产提取折旧提前报废固定资产补提折旧月增加固定资产月提折旧月减少固定资产月提折旧
第二十二条
固定资产资产进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈余应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核总理批准进行账务处理
第二十三条
形资产指公司长期没实物形态资产包括：专利权土权商誉等形资产实际成入账受益期效期短10年期限摊销
第二十四条
递延资产全部计入期损益需年度分期摊销项费包括开办费租入固定资产改良支出摊销期限超年金额较
修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短5年营租入固定资产改良支出效租赁期分期摊销
第五章 收入理
第二十五条
公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
第二十六条
营业收入规定列入相关收入专案截留账外作处理
第六章 成费理
第二十七条
公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第二十八条
成费开支范围包括：利息支出营业费营业支出等
（）利息支出：指支付负债形式筹集资金成支出
（二）营业费包括：职工工资职工福利费医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资产折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
（三）固定资产折旧费：指公司根固定资产原值国家规定固定资产分类折旧率计算摊销费
（四）摊销费：指递延资产摊销费分摊期短5年
（五）种准备金：种准备金包括投资风险准备金坏账准备金投资风险准备金年末长期投资余额1实行差额提取坏账准备金年末应收账款余额1提取
（六）理费包括：物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第二十九条
加强费总额控制严格制定项费开支标准审批许权财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行应时领导反映
第三十条
公司项成费财务负责理核算费支出理实行预算控制财务理定期进行成费检查分析制定降低成措施
第七章 利润利润分配理
第三十条
公司营业利润营业收入 营业税金附加营业支出
利润总额营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出
（）投资收益包括外投资分利润股利等
（二）营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括：固定资产盘盈处理固定资产净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程式批准应付款项等
（三）营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括：固定资产盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第八章财务报告财务分析
第三十二条
财务报表分月报年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报表包括资产负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应次月15日完成年度财务会计报告应次年90日制作必时聘请会计师事务进行审计
第三十三条
年末应报送财务情况说明书财务情况说明书容包括：
（）业务营情况利润实现情况资金增减周转情况财务收支情况等
（二）财务会计方法变动情况原期期财务状况变动重影响事项资产负债表制表日报出期间发生公司财务状况重影响事项正确理解财务报表需说明事项
第三十四条
财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较领导关部门决策提供
第三十五条
总结评价公司财务状况营成果财务报告指标包括：①营状况指标：流动率负债率者权益率②营成果指标：利润率资利润率成费利润率
第九章会计电算化
第三十六条
会计电算化硬体设备指专会计电算化微机配套设备包括伺服器工作站网线印表机UPS电源等会计电算化硬件设备财务
理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务理中心理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第三十七条
财务软件完成会计核算处理会计业务软件操作员实际工作中发现软件设计功未正常实现时应立软件发展商联系进行修改调试完成调试应时检查核确保相应帐务资料功模组正确性
第三十八条
月10日前月会计资料进行备份操作员运财务软件必须通系统功表选项进入系统操作应根工作需设置操作许权密码操作员硬件设备安全负责班时应关闭设备电源设备开启关闭应严格规范程式进行
第三十九条
公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工账微机账致
第四十条
企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程式许权规定执行电子支付密码器智慧IC卡帐户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
第十章 附
会计核算基础工作规定
第条
充分体现会计信息性特制定 规定
第二条
会计科目运账户设置企业会计制度执行意更改行设置公司业务需新增会计科目时须报批准
第三条
证统采记账证实行会计电算化操作采软件印记账证
第四条
会计核算组织程序：采记账证汇总表核算程序记账证汇总表核算组织程序：
()根审核原始证填制记账证
(二)根原始证汇总表编制记账证汇总表
(三)根记账证汇总登记总分类账
(四)根原始证登记现金日记账银行日记账
(五)根记账证附原始证登记明细分类账
(六)月终根总分类账明细分类账编制会计报表
记账证汇总表核算组织程序特点：先定期(5天10天)记账证汇总编制成科目汇总表然根科目证汇总表登记总分类账
记账证汇总表编制方法：根定时期全部记账证相科目类定期(5天10天)汇总会计科目方期发生额贷方期发生额填写科目证汇总表相关栏反映全部会计科目方期发生额贷方期发生额
第五条
记账规：
()记账须根审核会计证会计核算求进行转账时记账员写转账说明作记账外记账证必须合法原始证没合法证登记账簿张记账证必须制单复核记账会计分签名省略
(二)登记账簿时钢笔碳素笔写(复写外铅笔圆珠笔)
(三)记账证账簿会计科目子细目全称意简化代号
(四)会计分录科目应关系原种济事项分汇总编套分录容种济事项合编制套分录
(五)明细账应时登记总账定期登记般超10天
(六)笔账须记明日期证号码摘济事项摘分简略保证第三者清楚笔账记完记帐证划∨号
(七)记账文字数字应端正清楚严禁刮擦挖补涂改跳行隔页应空行空页划斜红线注销
(八)记账发生错误方法更正：
1记账前发现记账证错误应先更正重制记账证记帐证账簿数字差错应错误全部数字正中划红线表示注销办员加盖图章正确数字写应记栏行
2记账发现记账证中会计科目贷方式金额错误时先红字填制套原科目贷方金额相记账证销原记录然重新填制正确记账证登记入账果会计科目贷方正确金额错误行填制记账证增加减相差金额更正应摘中注明原记账证日期号码更正理
3报出会计报表发现记账差错时需变更原报表填
制正确记账证登记入账果会计科目贷方正确金额错误行填制记账证增加减相差金额更正应摘中注明原记账证日期号码更正理
(九)红字账更正错误外列事项：
1济业务完成发生退回退出
2济业务计算错误发生付收
3账户方贷方发生额需保持方
4必须销原记数字事项
(十)帐户张账页记满接记次页时需加计发生额账户应加计贷发生总额结出余额记次页第行摘栏承前页
(十)月季年度末记完账应办理结账便结转成编制会计报表需发生额账户应分结出月份季度年度发生额摘栏注明月合计季合计年合计字样月结季结数字端端均划单红线年结数字端划双红线总结数字身均红字书写发生笔数账户结总需加计发生额账户应时结出余额月份季度余额端划单红线年度余额端划双红线
(十二)编制会计报表前必须总账明细帐记载齐全试算衡科目明细帐账户数额相加总该科目总账数额核相符准先出报表补记账簿
(十三)年度更换新账时需结转新年度余额直接新账该账户第行摘栏注明年结转字样必时详细注明余额组成容旧账行数字面注明结转年字样结转空白行格包括结转余额账户划条余线注销盖戳注销
第六条
结账账：
()结账结算种账簿记录定时期发生济业务全部登记入账基础进行具体容：
1结账时首先应期发生济业务记入关帐簿
2期转账业务应编成记账证记入关帐簿调整帐簿记录摊预提费应规定标准予摊销提取
3全部业务登记入账基础应结算账簿具体方法参见记账规第11点
(二)账保证账证相符账账相符账实相符具体容：
1账证核：指种账簿(总账明细分类帐现金银行存款日记账等)记录会计证(记账证附原始证)核种核
日常编制证记账程中进行月终果发现账账符应回头账簿记录会计证进行核保证账证相符
2账账核月次总分类账账户期末余额明细分类账账面余额相核现金银行存款二级账出纳现金银行存款日记账相核会计部门种财产物资明细类账期末余额财产物资理部门部门保账相核等
3账实核分两类：第类现金日记账账面余额现金实际库存数额相核银行存款日记账账面余额开户银行账单相核求月核次第二类种财产物资明细分类账账面余额财产物资实数额相核种账款明细账账面余额关债权债务单位账目核等求季核次
款项费开支标准审批程序
第条
进步完善财务理严格执行财务制度规范化理实施纲特制定标准程序
第二条
款报销审批程序
()出差员款必须先财务部领取款证写明出差时间点款金额原返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数计算款金额填写该证先部门理意财务理批准总理审批方予支前次支出差返回时间超三天未报销者款
(二)职工公款者原款未清前
(三)时款购置款业务费周转金等审批程序第二条第款
(四)试员支旅差费时款须正式员工出具担保书签认担保方办理款未偿款担保应负连带责
(五)款出差员回公司三天应规定财务部报账报账结欠部分金额三天办理报销手续员欠款财务部门权通知行政部月工资中扣回
(六)报销审批时应具备证：请购审批单费审批单原始发票物品明细表附单办签字部门理签字财务理签字
第三条
出差开支标准报销审批
()公司职工出差坐车船飞机住宿伙食市交通费表规定执行(详见附表)部门负责应严格控制外出员考虑完成
务期限确定出差日期公外出员均号入座标准办理应报销费出差员投亲友行解决住宿问题标准40计发足标准住宿节约额50计发超标准住宿超支部分律负担
(二)公司员出差交通费律附表标准套具体列情况均关规定执行：
1坐火车晚8时次日晨7时间车夜6时连续车时间超12时购火车硬卧铺票轮船三等舱
2坐火车符合1条规定买卧铺票节省卧铺票费发计算方便规定实际坐火车硬席票价50发
3公司员出差事先单位领导批准回家省亲办事应车船票价实支报发绕道家期间出差伙食补助费住宿费
4出差期间坐直达特快车暂坐般特快车坐卧铺补助规定执行硬座票价45计发补助费空调设备外加收费计入票价
5公司员调动工作核发差旅费调入区执行标准计发调入员交通住宿伙食补助公司规定执行外开支参关规定执行
6出差员出差病住院期间标准发伙食补助费发交通费住宿费住院超月停发伙食补助费
7公司员参加外召开类会议会议办单位出具食宿费理证明回公司出差标准领取伙食费补助住宿费住宿处发票公司规定标准执行外余情况概领发关费
8员工赴外学培训超30天部分培训期间食宿费理相关职位标准50计发
(三)出差补助
出差起止时间（算头算尾）天享伙食补助补助标准附表发放
(四)出差市短途交通费
附表中相应均标准票实报销
(五)杂费
存包裹费电话费杂项费控制均天10元单报销
(六)车船票
出差规定返点里程票核准报销
(七)特殊情况出差需坐飞机公司总理批准连续三月亏损部门员出差律准坐飞机
(八)根出差员事先理报销单先会计单全面审核
时出差天数填住勤补贴然部门理签认报财务理公司总理审批方报销
(九)出差员电话费传真费名义减超标准住宿费电话费传真费必须住宿发票账务清单中单列
(十)出差期间发生餐费洗衣费饮料费健身桑费美容美发费等律出差员负报销
(十)出差期间宴请费差旅费中报销单独列业务招费中审批报销
(十二)性两起出差住间双间（职务较高者）住宿标准计算
(十三)出差员外住宿超两天特殊情况未住饭店（住朋友亲戚家）予标准规定未住宿补助
(十四)出差外期间般外宴请外赠送礼品确需必须事先请示公司领导
(十五)员工探亲交通费国家规定办法执行
第四条业务招费标准审批
()业务需开支招费部门理填写招费审批单报总理批准
(二)业务招费报销单必须税务部门正式发票列明公司抬头数字分明先手签名注明途部门理加签证实报财务理审核然总理审批方付款报销
(三)超审批金额外业务招费般予开支特殊情况须总理审核加签
(四)公司型招活动单笔金额超2000元招费须董事长批准签字报销
第五条
费开支标准审批
()属生产营性项费2000元税务部门正式发票先办部门理签名报分领导财务理审核然送总理批准报销
(二)属非生产营性项费5000元第六条第款执行超5000元报董事长批准
会计核算原科目
公司严格执行中华民国会计法会计员职权条例会计员工作规等法律法规关会计核算般原会计证账簿部审计财产清查成清查等事项规定
二记账方法采贷记账法记账原采权责发生制民币记账位币
三切会计证账簿报表中种文字记录中文记载数目字阿拉伯数字记载记载书写必须钢笔铅笔圆珠笔书写
四公司单价2000元年限年资产固定资产分五类：
1房屋建筑物
2机器设备
3电子设备(微机复印机传真机等)
4运输工具
5设备
五类固定资产折旧年限：
1房屋建筑物35年
2机器设备10年
3电子设备运输工具5年
4设备5年
固定资产计留残值提取折旧固定资产提完折旧继续计提折旧提前报废固定资产补提足折旧
六购入固定资产进价加运输装卸包装保险等费作原需安装固定资产应包括安装费作投资固定资产应投资协议约定价格原价
七固定资产必须财务部合办公室年盘点次盘盈盘亏报废固定资产计价必须严格审查规定批准年度决算时处理完毕
1盘盈固定资产重置完全价值作原价新旧程度估算累计折旧入账原价累计折旧差额转入公积金
2盘亏固定资产应减原价累计折旧原价减累计折旧差额作营业外支出处理
3报废固定资产变价收入(减清理费净额)固定资产净值差额收益转入公积金损失作营业外支出处理
4公司固定资产购入出售清理报废办理会计手续设
置固定资产明细账进行核算
资金现金费理
八财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益
九银行账户必须遵守银行规定开设银行账户供单位营业务收支结算严禁账户供外单位严禁外单位代收代支转账套现
十银行账户账号必须保密非业务需准外泄
十银行账户印鉴实行分制财务章出纳保法代表会计私章会计保准统保印鉴保时出差委托代
十二银行账户应逐笔登记入账准笔汇总高收准收抵支记账月银行账单核未达收支应作出调节逐笔调节衡
十九根已获批准签订合付款改变支付方式途非收款单位书面正式委托总理批准准改变收款单位()
十三库存现金超限额白条抵作现金现金收支做日清月结确保库存现金账面余款实际库存额相符银行存款余款银行账单相符现金银行日记账数额分现金银行存款总账数额相符
十四公出差总理批准支公款应回单位七天交清拖欠非公事总理批准支公款
十五严格现金收支理般零星日常支出外余投资工程支出必须通银行办理转账结算直接兑付现金
十六领空白支票必须注明限额日期途期限报总理报批空白支票作废支票均必须存放保险柜严禁空白支票前先盖印章
十七正常办公费开支必须正式发票印章齐全手部门负责签名总理批准方报销付款
十八未董事会批准严禁外单位(含合资合作企业)担保贷款
十九严格资金审批手续会计员切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
办公具品购置理二十七办公具品购置统办公室造计划报领导批准方购置
二十具必须统办公室专理办理登记领手续办公柜桌椅编号常检查核
二十领办公品具妥善保意丢弃外
工作调动时必须办理移交手续遗失价赔偿
流动资产理
第条
流动资产包括现金[1]种存款应收预付账款应收款存货等
第二条
现金理
1现金出纳会计认真执行现金理暂行规定关现金理规定
严格控制费报销款款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出生产营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续
2出纳员兼关债权债务收入费账务登记工作会计档案理工作
收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记账
日记账逐日结出余额库存现金相核月末总账相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
3关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发三天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算前账未清跨月拖欠占公款者月息10计收利息扣发工资
4企业根业务核定合理库存现金限额（三天零量）日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
5企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金种款条月底必须入账允许出现跨月白条顶库现象
6现金出纳企业资金结算中心企业应营业收入角料变现职工罚款等款项时交付财务部门便时处理账务
第三条
银行存款理
1会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保
2财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事
承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前账未清者准领支票
3银行存款日记账逐笔逐日登记日结出余额定期银行账单相核编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时查明原报领导
第四条
应收账款预付账款理
1企业根济业务容户设置应收账款明细分类账债务具体名称设置登记明细分类账准笼统名代应收账款发生确定必须索取价款（包括合收条欠款条业务办员保证书等）单方入账
财务部门会供应销售部门建立健全销售商供应商客户档案
2项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核季末编制账龄分析表报关领导发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原损失者已采取种必措施确实法收回坏账损失事责赔偿相应损失时处理账务
3收回账款时交财务部门发现货款已私挪交者交司法部门处理
4企业严格控制部职工业务款生活款健全款审批制度职工调离时财务部门应部门搞种债权债务清算工作
5支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时须办签章领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
6企业采坏账准备金制度年年末应收账款余额5‰计提坏账准备金年终调整
第五条
存货理
1存货指企业拥控制货币计量企业生产营服务流动资产包括原材料低值易耗品产品半成品产成品原材料包括：材料钢板焊材钢原料油等辅助材料扎丝油漆螺栓螺帽等备品备件扳手等福利劳保类扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等类
2存货计价实际成计价
（1）原材料购入价格包括买价装卸费包装费运输途中损耗入库前挑选费市外运输费保险费缴纳税等
（2）原材料出库加权均法计算出库材料成
3原材料购入
材料购入必须持生产仓库供应部门购物申请单关领导批准方财务部门款严禁计划采购超定额库存
4供应部门购物申请单购材料送达企业须持总理签批采购单购货发票购销合（协议）合格证等质检部门（化验）进行质量检验检验合格签发式两联检验报告单发票仓库部门办理入库手续
5仓库部门材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实际否相符时检验（化验）部门出具检验报告检验合格方验收入库填制材料验收入库单名牌配件口取纸载明名称规格型号
6材料验收入库单式三联联留存做仓库部门记账证联发票采购单等总理审批财务部门处理账务联供货方证明
7货已发票未材料仓库部门根检验单办理时入库做入库材料台账登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入账联送交财务处理账务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单
8材料出库理
（1）生产部门根生产计划设计预算料开具领料单统计员填制填制容全面真实准确领料单途根生产计划填清产品批号作集成费领料单式三联车间统计联财务联仓库联超出预算计划处料生产部长签批月底统报总理审批非生产性料属售服务营销部提出申请料行政部提出申请会计开票总理签批仓库方发货
（2）月末车间统计根材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库财务部门账核相符
9产品入库理车间产成品生产完毕会仓库质检部门填制检验合格单仓库填制产成品入库单产成品入库单式三联（注明生产令号）联仓库记账联送交财务联送车间统计核算工资等项考核指标
10产成品出库理仓库部门根盖财务专章发货单提货联发货时出门联签字保卫员见盖财务专章仓库员签字出门证方车辆等运输货车检查放行月末时保卫员仓库员提货联出门联汇总月30日前财务部门核相符存档
11仓库部门做见单付货时登记关账簿设立材料产成品收发存明细账暂收货台账严禁白条顶库现象
12月末产品制半成品理月末生产部车间统计员搞产品制半成品盘点登记工作时编制报送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性
13宗原材料签订购销合票结算种材料采购验收入库否付款入库时填制入库单发票入库单交财务处理账务便真实反映项债权债务避免发生账外资产
14部门领低值易耗品律采五五摊销法计入成费
次周转长期低值易耗品办公品（桌椅档案橱等）种工具等必须领时总理签批行政部总务科部门（员）进行登记生产具生产部长签批设备理员仓库时进行登记建立低值易耗品登记簿做谁谁负责谁丢失谁赔偿
15企业应加强已销产成品退货返修制度理建立完善退货返修审批制度实行退货返修产品责倒查制度属生产部门质检部门销售部门运输部门仓储部门责查证属实落实赔偿份额（原责全额赔偿）
已开具增值税发票货物销退回必须购货方税务机关出具退货证明否予办理退货手续
16企业存货必须定期定期盘点少年中年末进行两次全面财产清查盘盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏材料物资时查明原报公司领导批准处理时调整账务保证账实相符盘亏毁损物资查明原事负责赔偿
17代销商品理财务部门建立代销商品明细账保账时方账确保账账账物相符时代销单位签订代销协议明确相关责
18包装物理企业外销产品包装采押金制度市区押金期限15天市区外30天期包装物原退款企业转期营业外收入
19委托加工材料理
公司设置委托加工材料会计科目核算外协加工材料材料成加工费运费装卸费等实际成费
（1）企业需外出加工材料时必须办理关出入库手续业务办员财务部门开具外出加工材料通知单通知单式三联财务联仓库联发货受托单位联财务仓库供应设立专账月底核
（2）业务办员受托单位应外出材料加工通知单交受托单位签收带回财务部门
（3）外出材料加工完毕业务办持发票检验部门检验仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然持关单财务部门办理报
账核销事宜
（4）委托加工材料买价加工费运费关税金等计入委托加工材料成实际收回数量重新计算入库单价
（5）委托加工材料原受托单位签订委托加工合（协议）明确价格质量交期等责
20存货物资理氧气乙炔等出入库手续原材料关出入库手续办理
21特殊原时工具材料属生产生产部长签批带出公司门外需带出外单位时35191办理手续（注明途单位办址电话日期）总理签批时仓库检验损办理关部门核消手续期先仓库督促通知二次时报总理
业务关系需非生产需材料出库实行总理签批制
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第章总
第条
加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原
第三条
财务理基务方法：
（）筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
（二）做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
（三）加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
（四）监督公司财产购建保配合综合理部定期进行财产清查
（五）期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条
财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条
加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条
公司应根审核误原始证编制记账证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条
健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前相致
第八条
做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条
会计员根账务容采定期会计账簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证账证相符账实相符账表相符
第十条
建立会计档案包括会计证会计账簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条
会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字移交员方调离离职
第三章流动资产理
第十二条
现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十三条
严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面余额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第十四条
银行存款理：加强银行账户账户保密工作非业务需准外泄银行账户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行账户印签
第四章 长期资产理
第十五条
出纳员时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行账户出单位办理结算套取现金月末做银行账工作编制银行存款馀额调节表未达账项进行分析查找原报财务部门负责
第十六条
应收帐款理：应收账款季末做次账龄清收情况分析
报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏账
第十七条
应收款理：应户分页记账严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须现金结算范围种费专案支付
第十八条
固定资产理：列情况资产应纳入固定资产进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属营设备物品单位价值2000元期限超2年
第十九条
固定资产做账卡账实相符财务部负责固定资产价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资产明细账
第二十条
固定资产购置调入均实际成入账固定资产折旧采直线法分类计提分类折旧年限：
1．房屋建筑物20年
2．机器机械生产设备10年
3．生产营活动关器具工具家具等5年
4运输工具4年
5．电子设备3年
第二十条
已提足折旧继续固定资产提取折旧提前报废固定资产补提折旧月增加固定资产月提折旧月减少固定资产月提折旧
第二十二条
固定资产资产进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈余应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核总理批准进行账务处理
第二十三条
形资产指公司长期没实物形态资产包括：专利权土权商誉等形资产实际成入账受益期效期短10年期限摊销
第二十四条
递延资产全部计入期损益需年度分期摊销项费包括开办费租入固定资产改良支出摊销期限超年金额较
修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短5年营租入固定资产改良支出效租赁期分期摊销
第五章 收入理
第二十五条
公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
第二十六条
营业收入规定列入相关收入专案截留账外作处理
第六章 成费理
第二十七条
公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第二十八条
成费开支范围包括：利息支出营业费营业支出等
（）利息支出：指支付负债形式筹集资金成支出
（二）营业费包括：职工工资职工福利费医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资产折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
（三）固定资产折旧费：指公司根固定资产原值国家规定固定资产分类折旧率计算摊销费
（四）摊销费：指递延资产摊销费分摊期短5年
（五）种准备金：种准备金包括投资风险准备金坏账准备金投资风险准备金年末长期投资余额1实行差额提取坏账准备金年末应收账款余额1提取
（六）理费包括：物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第二十九条
加强费总额控制严格制定项费开支标准审批许权财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行应时领导反映
第三十条
公司项成费财务负责理核算费支出理实行预算控制财务理定期进行成费检查分析制定降低成措施
第七章 利润利润分配理
第三十条
公司营业利润营业收入 营业税金附加营业支出
利润总额营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出
（）投资收益包括外投资分利润股利等
（二）营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括：固定资产盘盈处理固定资产净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程式批准应付款项等
（三）营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括：固定资产盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第八章财务报告财务分析
第三十二条
财务报表分月报年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报表包括资产负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应次月15日完成年度财务会计报告应次年90日制作必时聘请会计师事务进行审计
第三十三条
年末应报送财务情况说明书财务情况说明书容包括：
（）业务营情况利润实现情况资金增减周转情况财务收支情况等
（二）财务会计方法变动情况原期期财务状况变动重影响事项资产负债表制表日报出期间发生公司财务状况重影响事项正确理解财务报表需说明事项
第三十四条
财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较领导关部门决策提供
第三十五条
总结评价公司财务状况营成果财务报告指标包括：①营状况指标：流动率负债率者权益率②营成果指标：利润率资利润率成费利润率
第九章会计电算化
第三十六条
会计电算化硬体设备指专会计电算化微机配套设备包括伺服器工作站网线印表机UPS电源等会计电算化硬件设备财务
理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务理中心理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第三十七条
财务软件完成会计核算处理会计业务软件操作员实际工作中发现软件设计功未正常实现时应立软件发展商联系进行修改调试完成调试应时检查核确保相应帐务资料功模组正确性
第三十八条
月10日前月会计资料进行备份操作员运财务软件必须通系统功表选项进入系统操作应根工作需设置操作许权密码操作员硬件设备安全负责班时应关闭设备电源设备开启关闭应严格规范程式进行
第三十九条
公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工账微机账致
第四十条
企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程式许权规定执行电子支付密码器智慧IC卡帐户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
第十章 附
会计核算基础工作规定
第条
充分体现会计信息性特制定 规定
第二条
会计科目运账户设置企业会计制度执行意更改行设置公司业务需新增会计科目时须报批准
第三条
证统采记账证实行会计电算化操作采软件印记账证
第四条
会计核算组织程序：采记账证汇总表核算程序记账证汇总表核算组织程序：
()根审核原始证填制记账证
(二)根原始证汇总表编制记账证汇总表
(三)根记账证汇总登记总分类账
(四)根原始证登记现金日记账银行日记账
(五)根记账证附原始证登记明细分类账
(六)月终根总分类账明细分类账编制会计报表
记账证汇总表核算组织程序特点：先定期(5天10天)记账证汇总编制成科目汇总表然根科目证汇总表登记总分类账
记账证汇总表编制方法：根定时期全部记账证相科目类定期(5天10天)汇总会计科目方期发生额贷方期发生额填写科目证汇总表相关栏反映全部会计科目方期发生额贷方期发生额
第五条
记账规：
()记账须根审核会计证会计核算求进行转账时记账员写转账说明作记账外记账证必须合法原始证没合法证登记账簿张记账证必须制单复核记账会计分签名省略
(二)登记账簿时钢笔碳素笔写(复写外铅笔圆珠笔)
(三)记账证账簿会计科目子细目全称意简化代号
(四)会计分录科目应关系原种济事项分汇总编套分录容种济事项合编制套分录
(五)明细账应时登记总账定期登记般超10天
(六)笔账须记明日期证号码摘济事项摘分简略保证第三者清楚笔账记完记帐证划∨号
(七)记账文字数字应端正清楚严禁刮擦挖补涂改跳行隔页应空行空页划斜红线注销
(八)记账发生错误方法更正：
1记账前发现记账证错误应先更正重制记账证记帐证账簿数字差错应错误全部数字正中划红线表示注销办员加盖图章正确数字写应记栏行
2记账发现记账证中会计科目贷方式金额错误时先红字填制套原科目贷方金额相记账证销原记录然重新填制正确记账证登记入账果会计科目贷方正确金额错误行填制记账证增加减相差金额更正应摘中注明原记账证日期号码更正理
3报出会计报表发现记账差错时需变更原报表填
制正确记账证登记入账果会计科目贷方正确金额错误行填制记账证增加减相差金额更正应摘中注明原记账证日期号码更正理
(九)红字账更正错误外列事项：
1济业务完成发生退回退出
2济业务计算错误发生付收
3账户方贷方发生额需保持方
4必须销原记数字事项
(十)帐户张账页记满接记次页时需加计发生额账户应加计贷发生总额结出余额记次页第行摘栏承前页
(十)月季年度末记完账应办理结账便结转成编制会计报表需发生额账户应分结出月份季度年度发生额摘栏注明月合计季合计年合计字样月结季结数字端端均划单红线年结数字端划双红线总结数字身均红字书写发生笔数账户结总需加计发生额账户应时结出余额月份季度余额端划单红线年度余额端划双红线
(十二)编制会计报表前必须总账明细帐记载齐全试算衡科目明细帐账户数额相加总该科目总账数额核相符准先出报表补记账簿
(十三)年度更换新账时需结转新年度余额直接新账该账户第行摘栏注明年结转字样必时详细注明余额组成容旧账行数字面注明结转年字样结转空白行格包括结转余额账户划条余线注销盖戳注销
第六条
结账账：
()结账结算种账簿记录定时期发生济业务全部登记入账基础进行具体容：
1结账时首先应期发生济业务记入关帐簿
2期转账业务应编成记账证记入关帐簿调整帐簿记录摊预提费应规定标准予摊销提取
3全部业务登记入账基础应结算账簿具体方法参见记账规第11点
(二)账保证账证相符账账相符账实相符具体容：
1账证核：指种账簿(总账明细分类帐现金银行存款日记账等)记录会计证(记账证附原始证)核种核
日常编制证记账程中进行月终果发现账账符应回头账簿记录会计证进行核保证账证相符
2账账核月次总分类账账户期末余额明细分类账账面余额相核现金银行存款二级账出纳现金银行存款日记账相核会计部门种财产物资明细类账期末余额财产物资理部门部门保账相核等
3账实核分两类：第类现金日记账账面余额现金实际库存数额相核银行存款日记账账面余额开户银行账单相核求月核次第二类种财产物资明细分类账账面余额财产物资实数额相核种账款明细账账面余额关债权债务单位账目核等求季核次
款项费开支标准审批程序
第条
进步完善财务理严格执行财务制度规范化理实施纲特制定标准程序
第二条
款报销审批程序
()出差员款必须先财务部领取款证写明出差时间点款金额原返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数计算款金额填写该证先部门理意财务理批准总理审批方予支前次支出差返回时间超三天未报销者款
(二)职工公款者原款未清前
(三)时款购置款业务费周转金等审批程序第二条第款
(四)试员支旅差费时款须正式员工出具担保书签认担保方办理款未偿款担保应负连带责
(五)款出差员回公司三天应规定财务部报账报账结欠部分金额三天办理报销手续员欠款财务部门权通知行政部月工资中扣回
(六)报销审批时应具备证：请购审批单费审批单原始发票物品明细表附单办签字部门理签字财务理签字
第三条
出差开支标准报销审批
()公司职工出差坐车船飞机住宿伙食市交通费表规定执行(详见附表)部门负责应严格控制外出员考虑完成
务期限确定出差日期公外出员均号入座标准办理应报销费出差员投亲友行解决住宿问题标准40计发足标准住宿节约额50计发超标准住宿超支部分律负担
(二)公司员出差交通费律附表标准套具体列情况均关规定执行：
1坐火车晚8时次日晨7时间车夜6时连续车时间超12时购火车硬卧铺票轮船三等舱
2坐火车符合1条规定买卧铺票节省卧铺票费发计算方便规定实际坐火车硬席票价50发
3公司员出差事先单位领导批准回家省亲办事应车船票价实支报发绕道家期间出差伙食补助费住宿费
4出差期间坐直达特快车暂坐般特快车坐卧铺补助规定执行硬座票价45计发补助费空调设备外加收费计入票价
5公司员调动工作核发差旅费调入区执行标准计发调入员交通住宿伙食补助公司规定执行外开支参关规定执行
6出差员出差病住院期间标准发伙食补助费发交通费住宿费住院超月停发伙食补助费
7公司员参加外召开类会议会议办单位出具食宿费理证明回公司出差标准领取伙食费补助住宿费住宿处发票公司规定标准执行外余情况概领发关费
8员工赴外学培训超30天部分培训期间食宿费理相关职位标准50计发
(三)出差补助
出差起止时间（算头算尾）天享伙食补助补助标准附表发放
(四)出差市短途交通费
附表中相应均标准票实报销
(五)杂费
存包裹费电话费杂项费控制均天10元单报销
(六)车船票
出差规定返点里程票核准报销
(七)特殊情况出差需坐飞机公司总理批准连续三月亏损部门员出差律准坐飞机
(八)根出差员事先理报销单先会计单全面审核
时出差天数填住勤补贴然部门理签认报财务理公司总理审批方报销
(九)出差员电话费传真费名义减超标准住宿费电话费传真费必须住宿发票账务清单中单列
(十)出差期间发生餐费洗衣费饮料费健身桑费美容美发费等律出差员负报销
(十)出差期间宴请费差旅费中报销单独列业务招费中审批报销
(十二)性两起出差住间双间（职务较高者）住宿标准计算
(十三)出差员外住宿超两天特殊情况未住饭店（住朋友亲戚家）予标准规定未住宿补助
(十四)出差外期间般外宴请外赠送礼品确需必须事先请示公司领导
(十五)员工探亲交通费国家规定办法执行
第四条业务招费标准审批
()业务需开支招费部门理填写招费审批单报总理批准
(二)业务招费报销单必须税务部门正式发票列明公司抬头数字分明先手签名注明途部门理加签证实报财务理审核然总理审批方付款报销
(三)超审批金额外业务招费般予开支特殊情况须总理审核加签
(四)公司型招活动单笔金额超2000元招费须董事长批准签字报销
第五条
费开支标准审批
()属生产营性项费2000元税务部门正式发票先办部门理签名报分领导财务理审核然送总理批准报销
(二)属非生产营性项费5000元第六条第款执行超5000元报董事长批准
会计核算原科目
公司严格执行中华民国会计法会计员职权条例会计员工作规等法律法规关会计核算般原会计证账簿部审计财产清查成清查等事项规定
二记账方法采贷记账法记账原采权责发生制民币记账位币
三切会计证账簿报表中种文字记录中文记载数目字阿拉伯数字记载记载书写必须钢笔铅笔圆珠笔书写
四公司单价2000元年限年资产固定资产分五类：
1房屋建筑物
2机器设备
3电子设备(微机复印机传真机等)
4运输工具
5设备
五类固定资产折旧年限：
1房屋建筑物35年
2机器设备10年
3电子设备运输工具5年
4设备5年
固定资产计留残值提取折旧固定资产提完折旧继续计提折旧提前报废固定资产补提足折旧
六购入固定资产进价加运输装卸包装保险等费作原需安装固定资产应包括安装费作投资固定资产应投资协议约定价格原价
七固定资产必须财务部合办公室年盘点次盘盈盘亏报废固定资产计价必须严格审查规定批准年度决算时处理完毕
1盘盈固定资产重置完全价值作原价新旧程度估算累计折旧入账原价累计折旧差额转入公积金
2盘亏固定资产应减原价累计折旧原价减累计折旧差额作营业外支出处理
3报废固定资产变价收入(减清理费净额)固定资产净值差额收益转入公积金损失作营业外支出处理
4公司固定资产购入出售清理报废办理会计手续设
置固定资产明细账进行核算
资金现金费理
八财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益
九银行账户必须遵守银行规定开设银行账户供单位营业务收支结算严禁账户供外单位严禁外单位代收代支转账套现
十银行账户账号必须保密非业务需准外泄
十银行账户印鉴实行分制财务章出纳保法代表会计私章会计保准统保印鉴保时出差委托代
十二银行账户应逐笔登记入账准笔汇总高收准收抵支记账月银行账单核未达收支应作出调节逐笔调节衡
十九根已获批准签订合付款改变支付方式途非收款单位书面正式委托总理批准准改变收款单位()
十三库存现金超限额白条抵作现金现金收支做日清月结确保库存现金账面余款实际库存额相符银行存款余款银行账单相符现金银行日记账数额分现金银行存款总账数额相符
十四公出差总理批准支公款应回单位七天交清拖欠非公事总理批准支公款
十五严格现金收支理般零星日常支出外余投资工程支出必须通银行办理转账结算直接兑付现金
十六领空白支票必须注明限额日期途期限报总理报批空白支票作废支票均必须存放保险柜严禁空白支票前先盖印章
十七正常办公费开支必须正式发票印章齐全手部门负责签名总理批准方报销付款
十八未董事会批准严禁外单位(含合资合作企业)担保贷款
十九严格资金审批手续会计员切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
办公具品购置理二十七办公具品购置统办公室造计划报领导批准方购置
二十具必须统办公室专理办理登记领手续办公柜桌椅编号常检查核
二十领办公品具妥善保意丢弃外
工作调动时必须办理移交手续遗失价赔偿
流动资产理
第条
流动资产包括现金[1]种存款应收预付账款应收款存货等
第二条
现金理
1现金出纳会计认真执行现金理暂行规定关现金理规定
严格控制费报销款款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出生产营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续
2出纳员兼关债权债务收入费账务登记工作会计档案理工作
收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记账
日记账逐日结出余额库存现金相核月末总账相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
3关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发三天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算前账未清跨月拖欠占公款者月息10计收利息扣发工资
4企业根业务核定合理库存现金限额（三天零量）日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
5企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金种款条月底必须入账允许出现跨月白条顶库现象
6现金出纳企业资金结算中心企业应营业收入角料变现职工罚款等款项时交付财务部门便时处理账务
第三条
银行存款理
1会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保
2财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事
承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前账未清者准领支票
3银行存款日记账逐笔逐日登记日结出余额定期银行账单相核编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时查明原报领导
第四条
应收账款预付账款理
1企业根济业务容户设置应收账款明细分类账债务具体名称设置登记明细分类账准笼统名代应收账款发生确定必须索取价款（包括合收条欠款条业务办员保证书等）单方入账
财务部门会供应销售部门建立健全销售商供应商客户档案
2项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核季末编制账龄分析表报关领导发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原损失者已采取种必措施确实法收回坏账损失事责赔偿相应损失时处理账务
3收回账款时交财务部门发现货款已私挪交者交司法部门处理
4企业严格控制部职工业务款生活款健全款审批制度职工调离时财务部门应部门搞种债权债务清算工作
5支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时须办签章领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
6企业采坏账准备金制度年年末应收账款余额5‰计提坏账准备金年终调整
第五条
存货理
1存货指企业拥控制货币计量企业生产营服务流动资产包括原材料低值易耗品产品半成品产成品原材料包括：材料钢板焊材钢原料油等辅助材料扎丝油漆螺栓螺帽等备品备件扳手等福利劳保类扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等类
2存货计价实际成计价
（1）原材料购入价格包括买价装卸费包装费运输途中损耗入库前挑选费市外运输费保险费缴纳税等
（2）原材料出库加权均法计算出库材料成
3原材料购入
材料购入必须持生产仓库供应部门购物申请单关领导批准方财务部门款严禁计划采购超定额库存
4供应部门购物申请单购材料送达企业须持总理签批采购单购货发票购销合（协议）合格证等质检部门（化验）进行质量检验检验合格签发式两联检验报告单发票仓库部门办理入库手续
5仓库部门材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实际否相符时检验（化验）部门出具检验报告检验合格方验收入库填制材料验收入库单名牌配件口取纸载明名称规格型号
6材料验收入库单式三联联留存做仓库部门记账证联发票采购单等总理审批财务部门处理账务联供货方证明
7货已发票未材料仓库部门根检验单办理时入库做入库材料台账登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入账联送交财务处理账务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单
8材料出库理
（1）生产部门根生产计划设计预算料开具领料单统计员填制填制容全面真实准确领料单途根生产计划填清产品批号作集成费领料单式三联车间统计联财务联仓库联超出预算计划处料生产部长签批月底统报总理审批非生产性料属售服务营销部提出申请料行政部提出申请会计开票总理签批仓库方发货
（2）月末车间统计根材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库财务部门账核相符
9产品入库理车间产成品生产完毕会仓库质检部门填制检验合格单仓库填制产成品入库单产成品入库单式三联（注明生产令号）联仓库记账联送交财务联送车间统计核算工资等项考核指标
10产成品出库理仓库部门根盖财务专章发货单提货联发货时出门联签字保卫员见盖财务专章仓库员签字出门证方车辆等运输货车检查放行月末时保卫员仓库员提货联出门联汇总月30日前财务部门核相符存档
11仓库部门做见单付货时登记关账簿设立材料产成品收发存明细账暂收货台账严禁白条顶库现象
12月末产品制半成品理月末生产部车间统计员搞产品制半成品盘点登记工作时编制报送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性
13宗原材料签订购销合票结算种材料采购验收入库否付款入库时填制入库单发票入库单交财务处理账务便真实反映项债权债务避免发生账外资产
14部门领低值易耗品律采五五摊销法计入成费
次周转长期低值易耗品办公品（桌椅档案橱等）种工具等必须领时总理签批行政部总务科部门（员）进行登记生产具生产部长签批设备理员仓库时进行登记建立低值易耗品登记簿做谁谁负责谁丢失谁赔偿
15企业应加强已销产成品退货返修制度理建立完善退货返修审批制度实行退货返修产品责倒查制度属生产部门质检部门销售部门运输部门仓储部门责查证属实落实赔偿份额（原责全额赔偿）
已开具增值税发票货物销退回必须购货方税务机关出具退货证明否予办理退货手续
16企业存货必须定期定期盘点少年中年末进行两次全面财产清查盘盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏材料物资时查明原报公司领导批准处理时调整账务保证账实相符盘亏毁损物资查明原事负责赔偿
17代销商品理财务部门建立代销商品明细账保账时方账确保账账账物相符时代销单位签订代销协议明确相关责
18包装物理企业外销产品包装采押金制度市区押金期限15天市区外30天期包装物原退款企业转期营业外收入
19委托加工材料理
公司设置委托加工材料会计科目核算外协加工材料材料成加工费运费装卸费等实际成费
（1）企业需外出加工材料时必须办理关出入库手续业务办员财务部门开具外出加工材料通知单通知单式三联财务联仓库联发货受托单位联财务仓库供应设立专账月底核
（2）业务办员受托单位应外出材料加工通知单交受托单位签收带回财务部门
（3）外出材料加工完毕业务办持发票检验部门检验仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然持关单财务部门办理报
账核销事宜
（4）委托加工材料买价加工费运费关税金等计入委托加工材料成实际收回数量重新计算入库单价
（5）委托加工材料原受托单位签订委托加工合（协议）明确价格质量交期等责
20存货物资理氧气乙炔等出入库手续原材料关出入库手续办理
21特殊原时工具材料属生产生产部长签批带出公司门外需带出外单位时35191办理手续（注明途单位办址电话日期）总理签批时仓库检验损办理关部门核消手续期先仓库督促通知二次时报总理
业务关系需非生产需材料出库实行总理签批制
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