第五节 企业涉税法
消费税法
消费税特定消费品消费行征收种流转税
1纳税
国境生产委托加工进口消费税暂行条例规定新增应税消费品单位
2消费税税目税率计税方法
（1）税目：消费税条例规定14项烟酒酒精化妆品护肤护发品贵重首饰鞭炮焰火汽油柴油汽车轮胎摩托车汽车
例题：根消费税法律制度规定列项中属消费税征税范围消费品（）
A高档手表
B木制次性筷子
C实木板
D高档西服
答案：ABC
解析：题考核消费税征税范围目前征收消费税应税消费品：烟酒酒精化妆品成品油贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火高尔夫球球具高档手表游艇木制次性筷子实木板汽车轮胎汽车摩托车等
（2）税率：定率税率定额税率
（3）计税方法：价定率量定额量价复合计税方法
3消费税纳税期限减免税
（1）消费税纳税义务发生时间
生产应税消费品纳税义务发生时间纳税销售应税消费品时金银首饰规定外纳税产应税消费品方面移送天纳税义务发生时间委托加工应税消费品纳税义务发生时间委托提货天进口应税消费品报关进口者纳税纳税义务发生时间报关进口天
（2）消费税纳税期限
消费税纳税期限分1日3日5日10日15日1月
二营业税法
营业税营中华民国营业税暂行条例规定应税劳务转形资产者销售动产营业额征收种流转税
1营业税纳税扣缴义务
国境提供营业税暂行条例规定应税劳务转形资产销售动产单位均营业税纳税
扣缴义务指根税法规定负扣缴纳税应纳税款义务单位
2税目税率
税目9：交通运输业建筑业金融保险业邮电通信业文体业娱乐业服务业转形资产销售动产（注意增值税征税范围相区分）
税率差例税率低3高20
例题：根营业税暂行条例规定列项中属营业税征收范围（）
A销售货物
B进口货物
C转形资产
D提供修理修配劳务
答案：C
解析：选项ABD属增值税征税范围
例题：（2010年项选择第70题）列应征收营业税（AD）
A境外金融机构境金融企业提供服务
B境石油公司销售位中国境外动产
C境高科技公司某项专利转境外公司
D境外房产公司转境某宗土土权
3起征点减税免税
营业税起征点2011年10月28日新规定
列项目免征营业税：
（1）托幼园养老院残疾福利机构提供育养服务婚姻介绍殡葬服务
（2）残疾员提供劳务
（3）医院诊医疗机构提供医疗服务
（4）学校教育机构提供教育劳务学生勤工俭学提供劳务
（5）农业机耕排灌病虫害防治植保农牧保险相关技术培训业务家禽牲畜水生动物配种疾病防治
（6）纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆书画院图书馆文物保护单位举办文化活动门票收入宗教场举办文化宗教活动门票收入
（7）境保险机构出口货物提供保险产品
税法允许免税情况
三关税法
关税进出关境国境货物物品征收种税
1征税象进出境货物物品流转额
2税率分进口税率出口税率
3申报纳税期限：进口货物收发货代理应运输工具进境日起14日海关申报关税出口货物发货应装货24时前海关申报关税
第六节 税收征收理法
税收征收理机关
税收征收理机关包括四种：国家税务局方税务局方财政局海关
1国家税务局系统负责列税种征收理：（1）增值税（2）消费税（3）中央企业税（3）铁路保险总公司银行金融企业营业税税（5）资源税（6）外商投资企业外国企业项税收外籍员缴纳税（7）证券交易税
2方税务局系统负责列税征收理：（1）营业税（2）税（3）城市建设维护税（4）资源税（5）方企业税（6）城镇土税（7）方营业税附征教育税附加（8）种行税
二税务理
税务登记理帐薄证理纳税申报理
三税款征收
例题：（2010年单项选择第40题）根国税收征收理法规定零星分散高税率工业产品般采征收方式（C）
A 查账征收
B 查定征收
C 查验征收
D定期定额征收
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消费税法
消费税特定消费品消费行征收种流转税
1纳税
国境生产委托加工进口消费税暂行条例规定新增应税消费品单位
2消费税税目税率计税方法
（1）税目：消费税条例规定14项烟酒酒精化妆品护肤护发品贵重首饰鞭炮焰火汽油柴油汽车轮胎摩托车汽车
例题：根消费税法律制度规定列项中属消费税征税范围消费品（）
A高档手表
B木制次性筷子
C实木板
D高档西服
答案：ABC
解析：题考核消费税征税范围目前征收消费税应税消费品：烟酒酒精化妆品成品油贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火高尔夫球球具高档手表游艇木制次性筷子实木板汽车轮胎汽车摩托车等
（2）税率：定率税率定额税率
（3）计税方法：价定率量定额量价复合计税方法
3消费税纳税期限减免税
（1）消费税纳税义务发生时间
生产应税消费品纳税义务发生时间纳税销售应税消费品时金银首饰规定外纳税产应税消费品方面移送天纳税义务发生时间委托加工应税消费品纳税义务发生时间委托提货天进口应税消费品报关进口者纳税纳税义务发生时间报关进口天
（2）消费税纳税期限
消费税纳税期限分1日3日5日10日15日1月
二营业税法
营业税营中华民国营业税暂行条例规定应税劳务转形资产者销售动产营业额征收种流转税
1营业税纳税扣缴义务
国境提供营业税暂行条例规定应税劳务转形资产销售动产单位均营业税纳税
扣缴义务指根税法规定负扣缴纳税应纳税款义务单位
2税目税率
税目9：交通运输业建筑业金融保险业邮电通信业文体业娱乐业服务业转形资产销售动产（注意增值税征税范围相区分）
税率差例税率低3高20
例题：根营业税暂行条例规定列项中属营业税征收范围（）
A销售货物
B进口货物
C转形资产
D提供修理修配劳务
答案：C
解析：选项ABD属增值税征税范围
例题：（2010年项选择第70题）列应征收营业税（AD）
A境外金融机构境金融企业提供服务
B境石油公司销售位中国境外动产
C境高科技公司某项专利转境外公司
D境外房产公司转境某宗土土权
3起征点减税免税
营业税起征点2011年10月28日新规定
列项目免征营业税：
（1）托幼园养老院残疾福利机构提供育养服务婚姻介绍殡葬服务
（2）残疾员提供劳务
（3）医院诊医疗机构提供医疗服务
（4）学校教育机构提供教育劳务学生勤工俭学提供劳务
（5）农业机耕排灌病虫害防治植保农牧保险相关技术培训业务家禽牲畜水生动物配种疾病防治
（6）纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆书画院图书馆文物保护单位举办文化活动门票收入宗教场举办文化宗教活动门票收入
（7）境保险机构出口货物提供保险产品
税法允许免税情况
三关税法
关税进出关境国境货物物品征收种税
1征税象进出境货物物品流转额
2税率分进口税率出口税率
3申报纳税期限：进口货物收发货代理应运输工具进境日起14日海关申报关税出口货物发货应装货24时前海关申报关税
第六节 税收征收理法
税收征收理机关
税收征收理机关包括四种：国家税务局方税务局方财政局海关
1国家税务局系统负责列税种征收理：（1）增值税（2）消费税（3）中央企业税（3）铁路保险总公司银行金融企业营业税税（5）资源税（6）外商投资企业外国企业项税收外籍员缴纳税（7）证券交易税
2方税务局系统负责列税征收理：（1）营业税（2）税（3）城市建设维护税（4）资源税（5）方企业税（6）城镇土税（7）方营业税附征教育税附加（8）种行税
二税务理
税务登记理帐薄证理纳税申报理
三税款征收
例题：（2010年单项选择第40题）根国税收征收理法规定零星分散高税率工业产品般采征收方式（C）
A 查账征收
B 查定征收
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