财务部管理手册





财务部理手册






前 言

1 手册总理授权财务部组织编制修订
2 手册解释说明权属公司财务部
3 手册未事宜授权公司财务部补充


·手册公司批准日起执行修改
·手册年评审修订次财务部组织确保手册持续适宜效

·手册起草：
·手册口理单位部门：财务部


·手册批准：







目 录
财务部组织结构 4
二财务部工作职责 4
三财务部工作权限 5
四财务部岗位规范 6
41财务部理岗位规范 6
42总会计岗位规范 7
43 会计岗位规范 8
44出纳岗位规范 9
45结算员岗位规范 10
46成统计员岗位规范 11
47财务统计员岗位规范 12
48生产统计员岗位规范 13
49核算员岗位规范 14
410仓库岗位规范 15
411库员岗位规范 16
五财务部理规范树 17
六财务部关键工作流程理规范 18
1应收账款理规范 18
2应付款理规范 28
3生产成理规范 30
4仓库理规范 34
5资金理规范 43
6预算理规范 44
7投资理规范 60
8部审计规范 62
9融资理规范 66
10财 务 理 制 度 68



财务部组织结构
财务副总
财务部理
福资专员
成核算员
统计员
出纳
会计
总会计
库员
福资办

二财务部工作职责
工作部
№
工作职责
1预算理
11
组织部门预算编制汇总编制公司预算预算计划执行情况进行踪监督控制
12
审核预算调整项目
2资金理
21
编制公司财务资金计划进行资金衡调度负责资金计划具体实施
22
负责货币资金安全
23
负责银行账户票理
3投融资担保理
31
参投资项目行性评估负责投资项目财务评估控制报告
32
公司投资运营需资金筹集保证资金需求
33
建立担保业务记录台账负责担保单位进行评估担保单位资产状况现金流量分析形成书面报告负责办理相关手续
4控理
41
负责建立财务理制度执行企业会计准
42
负责货币资金收付款投融资担保固定资产等部控制组织实施
5资产理
51
组织资产盘点检查部门分资产财务帐致资产情况进行分析提出建议
52
债权债务理情况进行定期检查监督
6成费理
61
制定公司标准成控制标准组织实施
62
负责成核算审核成费统计报表组织关部门进行生产成分析
63
预算标准审核公司项营费
64
成费执行监督控制分析报告
7财务分析
71
设计实施财务分析报告系统
72
定期组织公司财务分析负责编制财务分析报告
8税务筹划
81
负责协凋税务等政府部门公关系
82
合理运税收政策享受项优惠政策
83
进行销售发票进项认证纳税申报等日常事务
84
定期进行涉税帐务检查编制税务报表建立健全税务档案
85
进出口结汇付汇核销退税
9会计核算
91
审核原始证核调整账目控制日常费
92
理账应收应付款固定资产形资产月计提核算税金费折旧等费项目


93
审核应收账目清单调整应收账目差异超期应收款提出具体处理建议定期营销理部客户核应收帐款
94
审核类报销票真实性合法性建立相关监控制度进行帐务处理
95
审核类材料发票定期采购部供应商核应付帐款编制类采购应付帐款统计报表审核公司付款（材料）计划表
96
固定资产低值易耗品核算
97
核签编制会计证根企业实际业务发生编制会计证
98
做存货分类账理参定期盘点保证帐实相符
99
关部门提供报表求报送时间准确时报种外提供类报表
910
编制会计报表定期分析
10财务档案印鉴理
101
建立财务会计档案档理
102
负责财务印鉴理
11统计分析
111
月负责源工业产值技术济指标统计
112
负责资金日报表报表编制
113
负责外财务信息统计报工作
三财务部工作权限
1）部门资金监督权建议权资金调度权
2）外担保财务审核权
3）财务违规制止权
4）资产盘点组织权检查权债权债务理检查监督权
5）预算成费执行监督权
6）权求业务部门提供相关财务信息
7）财务证保权
8）部门部工作开展权
9）部门员工调动奖惩考核权








四财务部岗位规范
41财务部理岗位规范
岗位编号
　
部门
财务部
岗位名称
理
定 员
1
直接级
财务副总
直接级
总会计会计统计员成核算员出纳库员福资办
薪酬等级
　
职责概述
财务副总领导持财务部工作包括公司财务战略制定财务理部控制部财务审计工作企业营理决策提供财务等
职基条件
性
限
年 龄
30岁
学历求
专

专业求
财务会计金融专业
工作验
五年财务理验二年制造型企业财务负责工作历
岗位关系
升迁岗位路线
总会计→岗位
升迁发展路线
岗位→财务副总
相互转换岗位

工作类
岗 位 职 责
工 作 权 限
财务理
1利财务核算会计理原理公司营决策提供协助总理制定公司战略负责公司财务战略规划制定
1公司预算汇总衡权力
2违反财务制度部门予处罚权力
3部门实施财务考核权力
4权参年度季度月度生产计划制定提出意见建议
5权参年度季度月度销售计划制定提出意见建议
6权参年度季度月度采供计划制定提出意见建议
7属员工调配考核奖惩权
2公司投资活动需资金筹措方式进行成核算提供济酬资方式
3拟定监督执行公司项财务理制度
4财务预算项财务计划制定分解落实
5财务费开支标准制定调整修订
6部理制度制定监督实施
7财务活动监督控制保障财务计划执行完成
8公司现固定资产监督理
会计理
1会计核算制度拟定监督执行
2组织会计核算报表编制报表分析
3现金存取转结等日常监督理
4部门类报表进行审核
5组织进行定期财务报表分析
统计理
1组织公司计划统计制度拟定监督执行
2组织类统计报表统计分析报告统计预测报告编制审核
3组织外统计报表编报工作
4组织定额制定调整
5公司生产营状况预测
6公司营预算编制
岗位应知
岗位应会
1国家方会计法规政策
2国家方税务法规政策
3熟悉公司项规章制度
1熟练办公动化系统
2掌握财务分析报表制作分析
3数统计分析书面报告力
天必做工作
定期工作标准
1审阅日财务费报表
1年1月编制年度财务工作计划财务预算
2季编制财务分析报告
42总会计岗位规范
岗位编号
　
部门
财务部
岗位名称
总会计
定 员
1
直接级
财务部理
直接级

薪酬等级
　
职责概述
协助财务部理工作监督项财务制度执行组织做财务核算分析工作做成控制部财务审计工作
职基条件
性
限
年 龄
30
学历求
专
专业求
财务会计金融专业
工作验
三年财务理验二年制造型企业会计核算工作历
岗位关系
升迁岗位路线
会计→岗位
升迁发展路线
岗位→财务部理
相互转换岗位

工作类
岗 位 职 责
工 作 权 限
财务理
1参公司财务理制度财务计划修订监督制度执行落实
1违反财务制度部门予处罚建议权



2部门实施财务监督权力
3权参年度季度月度生产计划制定提出意见建议
4权参年度季度月度销售计划制定提出意见建议
5权参年度季度月度采供计划制定提出意见建议
2提出业务流程修改意见规范财务制度建立健全适合公司需控制度
3规范票理印章理等相关理制度监督执行
4指导公司财务员业务开展提高业务素质
会计理
1负责整体业务复核校编制报汇总报表提供必测算决策
2资金运作进行合理分析测算加强成核算提出成控制意见方法
3负责指导会计核算证填制审核日常账务处理报表编制
统计理
1公司计划统计制度拟定组织执行
2类统计报表统计分析报告统计预测报告编制
3外统计报表编报工作
4协助公司营预算费编制
岗位应知
岗位应会
1国家方会计法规政策
2国家方税务法规政策
3熟悉公司项规章制度
1熟练办公动化系统
2掌握财务分析报表制作分析
3数统计分析书面报告力
天必做工作
定期工作标准
1审阅日财务费报表
1月编制财务预算执行统计表
2月踪客户帐
3月收款进行踪分析






43 会计岗位规范
岗位编号
　
部门
财务部
岗位名称
会计
定 员
2
直接级
财务部理
直接级

薪酬等级
　
职责概述

职基条件
性
限
年 龄
25岁
学历求
专
专业求
财务会计专业
工作验
2年相关岗位工作验
岗位关系
升迁岗位路线
出纳成核算员→岗位
升迁发展路线
岗位→财务部副理
相互转换岗位

工作类
岗 位 职 责
工 作 权 限
会计核算
1根财务制度负责公司种核算业务记账工作
1财务数知情权收集权
2账目清查核权 3固定资产理权



4会计档案理权
2负责公司整体帐务处理时进行帐务处理
3正确会计科目科目编号摘简明容真实清楚金额准确误
4月末结报单银行帐单出纳银行帐目现金库存进行盘点清查编制现金盘存表银行存款余额调节表报总会计财务部理
5月末公司应收帐应付帐款应收款存货应付款应收票应付票长短期款等科目相关员进行核
6会仓员存货盘存表进行帐帐核确认误存货盘存表中签名报总会计
7建立公司固定资产产品进出情况原材料等明细账进行明细核算
8协助做会计原始证账册报表等会计档案理工作提出建议
涉税事务
1掌握国家税务政策做准确时进行纳税申报相关部门资料数报送
2生成项纳税申报表总会计复核误印签名档保存报公司总理财务部理月度税费缴纳审批单总理财务部理核准交结算员划付
会计档案理
1负责会计档案理执行外购制票入库领手续规范会计档案理
2做会计原始证账册报表等会计档案理工作
岗位应知
岗位应会
1国家方会计法规政策
2国家方税务法规政策
3熟悉公司项规章制度
4熟悉公司产品
1熟练办公动化
2掌握财务分析报表制作分析
3数统计分析书面报告力
天必做工作
定期工作标准
核日现金银行承兑明细账余额
1 编制月度税费缴纳审批单
2 月清查银行账目编制现金盘存表银行存款余额调节表
3 月核应收款应付款长短款
4 月会仓库核存货盘存表


44出纳岗位规范
岗位编号
　
部门
财务部
岗位名称
出纳
定 员
1
直接级
财务部理
直接级

薪酬等级
　
职责概述
负责收付票理现金银行日常账务处理
职基条件
性
限
年 龄
22岁
学历求
高中
专业求
财会专业
工作验
1年相关岗位工作验
岗位关系
升迁岗位路线

升迁发展路线
岗位→会计
相互转换岗位
统计员成核算员
工作类
岗 位 职 责
工 作 权 限
收付理
1负责现金银行日常账务处理统计报类报表
1票审核权
2票保权
2负责公司济收支业务（含现金银行存款银行承兑汇票商业承兑汇票等）帐薄登记
3负责银行日记账现金日记帐登记逐日进行核
4执行公司收支业务审批制度收支业务逐日逐笔登记简明扼帐薄摘栏中济业务作简明扼注解保持帐薄清晰完整
5月底银行索取帐单核银行存款发生额余额
6报公司总理财务部理现金日报单银行存款日报单会销售记帐员财务统计员结算员进行月度收支业务汇总核


7会会计月末盘点编制现金盘存表银行存款余额调节表双方签名确认报总会计财务部理

8报公司总理财务部理款明细表（仅指款抵库）
票理
1负责审核业务票真实性合法性完整性准确性财务制度规定进行收支业务规范结算
2负责银行支票领购保
岗位应知
岗位应会
1熟悉现金结算货币资金业务知识解会计核算工作流程
2熟悉公司产品相关知识
1熟练现金支票转账支票银行汇票异结算等票
2会计电算化
天必做工作
定期工作标准
1收取销售货款
2支付采购材料款报销公司费开支
3登记日记帐
1结报公司帐单 2核银行账单
3盘点库存现金





45结算员岗位规范
岗位编号
　
部门
财务部
岗位名称
结算员
定 员
1
直接级
财务部理
直接级

薪酬等级
　
职责概述
负责公司银行业务款项收支结算
职基条件
性
限
年 龄
22岁
学历求
高中
专业求
财会专业
工作验
1年相关岗位工作验
岗位关系
升迁岗位路线

升迁发展路线
岗位→会计
相互转换岗位
记账员统计员
工作类
岗 位 职 责
工 作 权 限
收支结算
1负责公司银行业务款项收支结算催讨
1财务信息收集权
2负责银行帐户理结算帐
3配合财务部理办理银行信贷业务开展
4会销售记帐员回笼应收款校核销

1负责进出口业务开证收汇
2根需配合福资办处理相关业务
岗位应知
岗位应会

1熟悉现金结算货币资金业务知识解会计核算工作流程
2熟悉公司产品相关知识
1财务结算
2外贸单证
3收汇结汇
天必做工作
定期工作标准
1校核销回笼应收款
2登记日记账
1银行账
2应收款催讨










46成统计员岗位规范
岗位编号
　
部门
财务部
岗位名称
成统计员
定 员
2
直接级
财务部理
直接级

薪酬等级
　
职责概述
负责公司属生产成范畴相关消耗开支统计汇总
职基条件
性
限
年 龄
22岁
学历求
高中
专业求
财会专业
工作验
1年统计相关岗位工作验
岗位关系
升迁岗位路线

升迁发展路线
岗位→会计
相互转换岗位
记账员结算员
工作类
岗 位 职 责
工 作 权 限
成统计
1负责公司属生产成范畴相关消耗开支统计汇总
1统计资料收集权
2审核校生产统计员汇总相关数准确性匹配性关联性确保汇总数完整真实
3时生成生产成日报表生产成旬报表生产成月度汇总表生产统计复核签名报公司总理生产副总理财务部理
求报公司总会计相应核算资料

月末整理相关资料加封面装订成册交财务部理存档备查
岗位应知
岗位应会
1熟悉成核算业务知识解会计核算工作流程
2熟悉公司产品相关知识
1编制生产成报表

天必做工作
定期工作标准
1编制生产成日报表
1编制生产成旬报表
2编制生产成月度汇总表
3月整理装订相关财务资料











47财务统计员岗位规范
岗位编号
　
部门
财务部
岗位名称
财务统计员
定员
2
直接级
财务部理
直接级

薪酬等级
　
职责概述
负责公司整体业务台帐登记业务款项结算核
职基条件
性
限
年龄
22岁
学历求
高中
专业求
财会专业
工作验
1年统计相关岗位工作验
岗位关系
升迁岗位路线

升迁发展路线
岗位→会计
相互转换岗位
结算员记账员
工作类
岗 位 职 责
工 作 权 限
统计记账
1负责公司整体业务台帐登记业务款项结算核
1财务信息收集权
2废纸库存盘点权
3仓库盘点权
2负责仓会计业务单位款项核查校
3负责逐日逐笔登记业务单位款项
4负责月末业务单位进行帐目核帐单装订成册备查
5公司质检中心质检报告配合供应部作相应处理帐目予调整
6设立订进口废纸外拔进口废纸相关台帐求分合号逐笔录入收货质量验收情况填制进口废纸收货情况表场签名送财务部理
7编制应付款明细表报公司总理供应部理财务部理
8核算员开具国产废纸收购磅单原材料入库单设立台帐月末会场进行废纸库存盘点编制废纸进销存月报表报公司总理生产副总理财务部理供应部理


9配合供应仓库进行原料采购询价订购


1会质检仓库采购原料进行磅验收（含数量质量）
2协出纳员进行国产废纸收购付款校
3配合仓库进行月底盘存工作
岗位应知
岗位应会
1熟悉财务统计业务知识解会计核算工作流程
2熟悉公司产品相关知识
1 账核记账
天必须做
定期工作标准
1登记款项
1月填制进口废纸收货情况表场签名送财务部理
2月编制应付款明细表报公司总理供应部理财务部理
3月编制废纸进销存月报表报公司总理生产副总理财务部理供应部理
4月配合仓库进行盘存

48生产统计员岗位规范
岗位编号
　
部门
财务部
岗位名称
生产统计员
定员
2
直接级
财务部理
直接级

薪酬等级
　
职责概述
负责公司生产性消耗材料产品统计复核校汇总
职基条件
性
限
年龄
22岁
学历求
高中
专业求
财会专业
工作验
1年统计相关岗位工作验
岗位关系
升迁岗位路线

升迁发展路线
岗位→会计
相互转换岗位
结算员记账员
工作类
岗 位 职 责
工 作 权 限
生产统计
1负责公司生产性消耗材料统计复核校汇总生产性消耗数核仓库消耗出库数
1财务信息收集权
2班组考核权
2收集整理汇总生产成果报表（产成品报表消耗汇总报表）制度进行定量考核准确计算考核成果进行班组相关员分配计算
3负责编制消耗汇总表仓库复核签名报成统计员
4班组建立产成品台帐负责编制生产日报表销售统计员复核签名报公司生产副总理
5负责建立产成品进销存登记簿月末编制产成品汇总表产成品盘存表报公司总理生产副总理财务部理销售统计员协进行月末成品库存盘点
岗位应知
岗位应会
1熟悉财务统计业务知识解会计核算工作流程
2熟悉公司产品相关知识
1 编制生产日报表产成品报表消耗汇总报表
天必须做
定期工作标准

1编制生产日报表
1月收集整理汇总生产成果报表
2月编制消耗汇总表仓库复核签名报成统计员
3月编制生产日报表销售统计员复核签名报公司生产副总理
4月编制产成品汇总表产成品盘存表报公司总理生产副总理财务部理
5月协销售统计进行成品库存盘点







49核算员岗位规范
岗位编号
　
部门
财务部
岗位名称
核算员
定员
2
直接级
财务部理
直接级

薪酬等级
　
职责概述
负责公司员工出勤登记奖赔汇总工资结算制度考核兑现
职基条件
性
限
年龄
22岁
学历求
高中
专业求
财会专业
工作验
1年统计相关岗位工作验
岗位关系
升迁岗位路线

升迁发展路线
岗位→会计
相互转换岗位
结算员记账员统计员
工作类
岗 位 职 责
工 作 权 限
薪资核算
1负责公司员工出勤登记奖赔汇总工资结算制度考核兑现
1财务信息收集权
2制度规定负责准确计算员工工资登记造册
3年末结合月度考核状况进行工资汇总求详细记录员工出勤天数病事假公休扣罚款实发工资等情况
4协助生产统计奖赔总体结算月末会办公室文秘进行员工出勤复核校
5负责国产废纸收购磅单原材料入库单开具工作
岗位应知
岗位应会
1熟悉财务统计业务知识解会计核算工作流程
2熟悉公司产品相关知识
1 薪资核算
天必须做
定期工作标准
1开具原材料入库单废纸收购磅单
1月核算员工工资
2月复核员工出勤















410仓库岗位规范
岗位编号
　
部门
供应部
岗位名称
库员
定 员
2
直接级
供应部理
直接级

薪酬等级
　
职责概述
负责公司备品备件化工原辅料木粉竹浆更新设备外加工件出入库理工作台帐登记
职基条件
性
限
年 龄
25岁
学历求
高中
专业求
统计相关专业
工作验
1年仓库理工作验
岗位关系
升迁岗位路线

升迁发展路线
岗位→仓库
相互转换岗位
统计员文秘
工作类
岗 位 职 责
工 作 权 限
入库理
1负责仔细核入库物资入库单品名规格否实物致外观否完损进出仓单进行签名确认
1权拒绝符合手续物资入库出库
2权制止关员进出出库
3类物资安全库存建议权
4出库物料存放建议权
2负责仔细核入库实物数量计量单位严格点数磅
3负责收货时入库物资相关书面检验合格报告方入库合格物资时通知供应部理协予处理
4负责收货时相关入库单全予入库
5负责作入库物资台帐仓库账
库存理
1负责建立完整物料帐目定期填写相关报表做账卡物致
2负责作库物料标识工作
3做巡仓工作定期处理呆滞物料良品安全序合理堆放仓库物资
4负责配合财务部门做仓库盘点工作
5严格仓库区位图项物料进行类摆放
6仓库定置图进行6S活动保证工作场整洁安全
7负责物资安全库存统计报保持仓库合理库存时报供应部理短缺物件采购订购
出库理
1负责发货时仔细核送货单品名规格否实物致遵循先进先出原
2负责发货时仔细核领料单实物数量计量单位严格点数磅
3负责发货时填写相关单
4负责发货时作相关流水帐台帐

1掌握校采购入库物资价格波动状况会质检采购物资进行验收
2负责公司外加工件单签收加工费结算复核审核校仓库保员报材料盘存汇总表予签名确认
3采购入库物资进行帐务结算复核签名
岗位应知
岗位应会

1ISO9000标准相关知识
25S理相关知识
3消防理相关知识
4造纸化工原料相关知识
5安全库存相关知识
1建立仓库台帐明细账
2仓库理相关电脑软件操作
3仓库盘点
天必做工作
定期工作标准
1办理出入库手续做台帐
210分钟5s活动
1周1次库房安全检查
2月1次提交出入库月报表
3月1次配合财务部门进行仓库盘点
411库员岗位规范
岗位编号
　
部门
供应部
岗位名称
库员
定 员
2
直接级
供应部理
直接级

薪酬等级
　
职责概述
负责公司化工原辅料包装物备品备件易损件出入库理台帐登记工作
职基条件
性
限
年 龄
25岁
学历求
高中
专业求
统计相关专业
工作验
1年仓库理工作验
岗位关系
升迁岗位路线

升迁发展路线
岗位→仓库
相互转换岗位
统计员文秘
工作类
岗 位 职 责
工 作 权 限
入库理
1负责仔细核入库物资入库单品名规格否实物致外观否完损
1权拒绝符合手续物资入库出库
2权制止关员进出出库
3类物资安全库存建议权
4出库物料存放建议权
2负责仔细核入库实物数量计量单位严格点数磅
3负责收货时入库物资相关书面检验合格报告方入库
4供应商送货单会质检科进行品质检测合格质检单开具入库单仓库复核签名入帐数量短缺质量存缺陷货物通知仓库仓库协供应部理处理完毕方入库
5负责作入库物资台帐仓库账
库存理
1负责建立完整物料帐目定期填写相关报表做账卡物致
2负责作库物料标识工作
3做巡仓工作定期处理呆滞物料良品
4负责配合财务部门做仓库盘点工作
5严格仓库区位图项物料进行类摆放
6仓库定置图进行6S活动保证工作场整洁安全
7负责物资安全库存统计报
出库理
1负责发货时仔细核送货单品名规格否实物致遵循先进先出原
2负责发货时仔细核领料单实物数量计量单位严格点数磅
3负责发货时填写相关单
4负责发货时作相关流水帐台帐
5严格执行出入库制度易损易耗属更换物资出库实行旧领新领单生产副总理核准方领

1时逐日逐笔登记台帐报生产副总理材料领明细表规定编制材料盘存汇总表生产统员计复核签名报会计
2月末帐面会财务统计员进行实盘库（备品备件中数量较价值较低季实盘）半年实行机修电仪统计仓库参加盘库
3负责编制盘库盈亏情况表报财务部理
岗位应知
岗位应会
1ISO9000标准相关知识
25S理相关知识
3消防理相关知识
4造纸化工原料相关知识
5安全库存相关知识
1建立仓库台帐明细账
2仓库理相关电脑软件操作
3仓库盘点
天必做工作
定期工作标准

1办理出入库手续做台帐
210分钟5s活动
1周1次库房安全检查
2月1次提交出入库月报表
3月1次配合财务部门进行仓库盘点
4半年协机修电仪统计进行仓库盘点

五财务部理规范树
关键控制点











六财务部关键工作流程理规范
应收账款理规范
1 目
通客户信等级评定严格授信规范应收款理公司应收款控制范围确保公司货款安全
2 适范围
公司客户授信理应收账款理
3 职责
1）销售部理负责组织客户授信年审评价监督控制应收账款回款工作应收账款进行总结分析防止发生呆帐死账
2）业务员负责客户关信事项调查应收账款回款密切注意客户营情况防止发生呆帐死账
3）记账员负责记录应收款关事项通报业务员回款情况统计汇总公司应收账款总帐月定期销售部理财务部门汇报应收账款回款情况
4）财务部分会计负责监督应收账款回款发现问题时通报销售部
5）总理负责批准客户授信
6）销售勤负责客户分类考评
4 工作流程









工作流程图
责部门
相关文件

新客户草拟合 1



填写XX客户登记表2



合订单评审批准3



检查货款预付情况4


接收订单安排生产5



订单完成通知客户付款6




检查货款支付情况7



发货8

应收账款统计汇总9





客户回访客户营状况满意度调查10



客户信额度申请11




客户信等级授信额度账期评定12


接收订单信额度审查14


授信客户达订单13
未通
通

1业务员
2客户
3销售部理相关部门
4记账员
5销售勤
6销售勤
7记账员

8发货员9记账员

10业务员售服务专员
11客户

12销售部财务部

13客户销售勤

14记账员
1合草
2客户登记表
3合订单评审表
订单登记表

5生产计划单
6付款通知书
7应收款明细表
8发货登记表9应收款明细表账单

10满意度调查表
11信额度申请表

12信等级评定表

工作流程图
责部门
相关文件表格

拖欠款呆坏账处理24
催账21
制订应收款回笼计划表19

客户账20

客户付款应收款登记22
应收账款理18

发货17
订单生产16
达生产指令15























客户信等级授信额度账期重新评定23



15销售勤
16生产部
17销售勤
18记账员
19记账员销售部理
20业务员销售勤
21业务员销售勤
22记账员
23销售勤销售部理财务副总
24业务员记账员销售勤
15生产计划单
16生产计划
17发货单
18月度应收销货款汇总表
19应收款回笼计划表



23信等级评定表

5 控制点
51 新客户基情况调查
业务员新客户签订合草客户填写XX登记表时求客户提供体资格文件代理身份代理资格文件客户进行初步信调查
52 预付款理
1)新客户：合订单评审批准销售勤通知客户交货期限合规定额度支付预付款记账员检查货款预付情况款登记预付款通知销售勤安排生产
2)已授信客户：信等级特级A级客户销售勤收订单安排订单生产信等级BCD级客户预付款资金位情况销售勤擅安排生产具体额度30100订单评审时销售部理销售副总决定
53 订单余款理
1)新客户：订单生产完成销售勤立通知客户支付全部余款收订单余款记账员通知销售勤填写发货通知单销售部理批准安排发货
2)已授信客户：销售勤根客户授信额度情况立通知客户支付余款收订单余款记账员通知销售勤填写发货通知单销售部理批准安排发货
货款资金位情况记账员通知销售勤安排发货销售勤填写发货通知单前必须记账员核实客户资金位情况
54 客户授信
5．4．1 新客户授信时机
新客户发生贸易季度客户进行回访解客户营状况进行满意度调查年贸易年销售额500万元客户提出月结放帐求请客户填写信额度申请进行客户信等级授信额度账期评定
5．4．2 客户信等级标准
★ 特类客户：
1） 长期公司合作关系特淡季时确保定数量销售
2） 公司直予支持贡献信誉度优良
3） 业务量相稳定客户部理规范公司联系紧密
4） 货款支付稳定时公司资金急需时商讨预付款
5） 签定合月帐价格市场变化容易接受
★ A类客户：
1） 业务正常年
2） 应收货款正常回收（月货款次月规定时间收回）款发货
3） 月销售数量稳定销售量较客户单位具定规模
4） 签定合月实行帐客户财务理较规范
5） 价格市场变化接受
★ B类客户：
1） 业务正常年
2） 应收货款超规定时间付款现象正常固定时间付款
3） 月销售数量稳定销售量中等
4） 签定合月实行帐客户单位财务理正常
5） 价格市场变化变动接受
★ C类客户：
1） 业务正常年
2） 应收货款常隔月付款（月货款第三月付清）
3） 月销售数量稳定销售量般
4） 签定合月实行帐客户财务理般
5） 价格根市场变化讲条件接受推迟提价
★ D类客户：
1） 业务稳短期恢复正常
2） 应收货款固定付款期月铺底发货三月货款付清
3） 月销售数量稳定客户单位规模销量少
4） 签定合帐单位理正常
5） 价格出厂价销售
543 客户信等级评定
1）客户信等级评定销售部（销售勤记账员销售部理销售副总）财务部（财务部理财务副总）组成组进行评定（客户信等级分成特类ABCD五等级）销售勤负责提供客户统计资料评定组根资料分析考核评定销售勤整理统计分类然报总理批准
2) 客户分类名单总理批准销售勤通知业务员财务部分类理规定实行分类理操作
3) 公司客户分类考评仅限部传达销售勤存档保
5．4．5 客户授信额度账期
客户授信额度年度均月销量作基础授信额度结合三月销量评定授信额度
账期授信组（销售勤记账员销售部理销售副总财务部理财务副总）讨决定合适账期般规定月次提货结算次货款时根客户信等级高低等素决定
客户信等级授信额度账期评定讨时时决定
55授信客户达订单
1)授信客户达订单销售勤接收订单检查信额度货款金额信额度根规定65426543操作
2)果超出信额度报销售部理审核批准订单暂停安排客户重新达订单
3)订单生产订单理规范执行
56应收款理客户信预警
1)记账员笔订单预付款余款进行登记监督客户应收款情况接者超出授信额度80时提出预警（电脑出现橙色数字）通知销售勤控制订单安排发货
2)记账员月编制月度应收销货款汇总表应收款进行理时财务会计进行核确认
3)记账员月应收账款情况进行分析总结存收款问题（应收款超出授信额度）单位列出特名单销售部财务部领导汇报便早采取措施避免风险
57应收款回笼计划表账催账
1)记账员根月度应收销货款汇总表月底销售部理起制订应收款回笼计划表求注明回款时间方式金额次月5日前列表报财务理
2)业务员销售勤根客户应收账款明细负责客户账催款计划收回货款
①应收款考核月1号发货截止月末天回款结算日截止次月10日午5点遇节假日特殊情况行通知
②月货款次月10日前未收回欠货款3‰予罚款第二月末未收回8‰计息予罚款直货款全额收回止
③月货款次月10日前收回货款金额1‰进行奖励
④业务员回笼承兑汇票必须单位背书否予入帐
⑤公司应收款实行月度帐制度求业务员手客户单位月次帐目核（月货款月结清免帐）业务员帐目核应求客户单位账单加盖公章次月15日前帐单交销售勤销售勤汇总交财务理存档业务员未时核处100元客户单位罚款连续二月帐客户公司停止发货
⑥销售记帐员应次月5日前公司总理销售理财务理报送应收款明细表规定程序进行相关岗位复核校方客户帐（属公司直销客户记帐员负责帐属业务员手客户单位业务员行核）记帐员应截止记帐日二天公司总理销售理财务理报送月回笼货款明细表尚欠货款未结清货款进行时间分类备注（原二月△表示二月☆表示）
⑦外贸出口订单外贸员整理报销售理复核审批方安排生产原外贸订单信证方式结款须财务理签字确认信证方安排生产TT方式结款必须订金方安排生产
⑧外销员必须签订销售协议书方发货外贸出口订单合须财务部理签名生效合财务部理留存份根协议条款期回收货款延迟日起计万分五天罚息扣算直收回货款止
根客户分类类客户实行理操作：
1) D类客户立停止发货抓紧催讨欠款
2) C类客户实行收款目发货货款少缩减货款发货价格律公司出厂价销售销售部月方拟订销售数量回款计划报总理月达求律停止发货
3) B类客户加强理逐步规范A类客户未规定款律停止发货价格律公司出厂价销售次发货须销售理签字方发文日起六月未达A类客户C类客户理
注：客户必须签定合月帐方发货
4) A类客户原优先安排发货等条件A类客户先供货月方发传真确定A类客户类客户访必时公司总理接年总理予回访
5) BDC类业务员客户公司予接A类客户公司接
58拖欠款理
记账员月严格监督客户付款情况未遵守付款账期金额客户列出清单月5日前报告销售部理财务部客户进行信等级授信额度账期重新评定欠款二月客户列出特清单报告销售部理财务部通报销售勤严格限制发货
59呆坏账处理
1）超六月客户应收款财务部审核确认呆帐业务员根回款难易程度客户协商具体情况提出清收报告报请公司批准执行
2）拟停止业务关系发生意外变客户应收款正常业务方式法清收业务员须立报原应收款回笼计划表销售部理销售副总审核总理批准进行清收清收完毕现款现货销售副总总理批准外原该客户发生业务关系发生呆帐根具体原事进行相应处理














附录：表单
付款通知书
　　年 月 日
单位名称

联 系

订单号

联系电话

联系
址

传真号码

品名
克　重
等 级
数量
销售价（元吨）
合计



















结款方式
期限



备注


手签字



销售部理




月份销售应收款明细表
序号
单 位
期结欠
( 月底)
月销售
月收回款
结欠
（ 月 日止）
吨 位
销售额
运费
净额
现款
承兑
计
　
　
　
　

　

　
　
　
　
　
　
　
　

　

　
　
　
　
　
　
　
　

　

　
　
　
　
　
　
　
　

　

　
　
　
　
　
　
　
　

　

　
　
　
　
　
　
　
　

　

　
　
　
　
　
　
　
　

　

　
　
　
　
　
　
　
　

　

　
　
　
　
　
　
　
　

　

　
　
　
　
客户信额度申请表（申请客户填写）
申请日期：　　　年　　　月　　　　日
　
　
　
　
　
客户公司详细资料填写：
　
　
　
　
公司名称：
　
　
注册资金：
　
办公址：
　
　
　
　
公司性质：
　
　
法代表：
　
纳税性质：
（ ）般纳税（ ）规模纳税（ ）
　
联系电话：
　
公司业务联系：
　
　
手机：
　
公司营业务：
　
　
　
　
公司否公司指定代理商分销商什公司
　
　
　
　
公司拥店铺址
A：
B：
传真
电话　
　
　
　
　
　
　
C：
D：
　
　
　
　
　
　
　
二申请事项：
　
　
　
　

申请信帐期额度：
　
申请信帐期时间：
　
　
指定订货：
　
联系电话：
　
　
指定收货：
　
联系电话：
　
　
　
　
　
　
　
三公章样：
　
　
　
　
　
　
　
　
　
公章样：
　
合章样：
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
四需资料：
　
　
　
　
营业执复印件税务登记证复印件般纳税资格证书（般纳税企业）
　
　
　
　
法代表身份证复印件指定订货身份证复印件指定收货身份证复印件
　
　
　
　




信等级评定表
序号
客 户 名 称
客户评定等级
授信额度
备 注








































XX公司
帐单（客户联）
：
确保双方业务帐务清晰贵公司公司业务帐进行核截止期帐日止欠款余额 元月发货 吨计货款 元运杂费计 元月贵公司解付货款计 元（中现金汇款计 元）截止 年 月 日止贵公司尚欠公司货款（计民币写）： （： ）请贵公司财务予核差异回执联注明欠款余额予盖章确认回传公司差异务请查明差异额原回执联注明回传公司便双方核帐单回传视贵公司默认帐单中注明欠款额谢谢合作
联系电话： （传真）
（注：帐单 年 月 日公司传真贵公司传真号码 请查收核予回传）

XX公司
帐单（回执联）
XX公司：
贵公司业务帐单已收阅公司财务核截止 年 月 日止尚欠贵公司货款（计民币写）： （： ）贵公司差额（计民币写）： （： ）予核
联系：
联系电话：
（单位盖章）
年 月 日

月份应收款回笼计划表
序号
单 位
期月末
结 欠
计划回收
货 款
计划回款日期
回收方式
备注
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　合计
　
　
　
　
　
　
制单： 复核：
应付款理规范
1 目
适应生产采购需 提高资金利效果 加强应付账款理保证生产采购应付账款准确性序支付特制定规范
2 适范围
公司日常生产营需原辅料（包括化工原辅料）备品备件包装物造纸填料（竹浆木粉木条利回收料）相关工具等采购付款
3 职责
1）供应部采购员：
负责提出采购付款申请提供相关发票（票）付款计划等
2）供应部理（供应副总）
负责制订付款计划协调供应商付款安排审核付款申请
3）财务部分会计：
月末公司应付帐款应付款应付票等科目相关员进行核执行外购制票入库领手续规范会计档案理
4）财务部统计员：
负责配合供应业务单位款项核查校公司质检中心质检报告配合供应部作相应处理帐目予调整逐日逐笔登记业务单位款项月末业务单位进行帐目核帐单装订成册备查
编制应付款明细表报公司总理供应部理（供应副总）财务部理（财务副总）
协出纳员进行国产废纸收购付款校
5）财务部理（财务副总）
负责审核付款计划（应付款明细表）进行付款资金安排
6）总理
批准付款申请付款资金安排
4 付款工作流程
工作流程图
责
相关文件
制订付款计划1




付款申请2

未通


付款申请审批3



通


财务安排资金4



付款5



收款确认6




1 供应部理（供应副总）财务部统计员

2采购员

3供应部理（供应副总）
财务部理（财务副总）
总理

4 财务部理（财务副总）

5 财务部

6 供应商采购员
1应付款明细表
2付款审批单



5 控制点
5．1 制订付款计划
财务统计员月末业务单位核帐目供应部理（供应副总）起根采购材料供应商情况制订付款计划编制月度应付帐款明细表规定报
5．2 付款申请
采购员根月度应付帐款明细表进行付款申请填写付款付款审批单时准备相关材料例发票
5．3 付款审核批准
应付帐款中属生产范围（含包装物备品备件）供应商填写付款审批单财务统计员供应部理财务部理审核公司总理审批付款
属木粉竹浆木条回收利料等填充物类供应商填制付款审批单开具进仓单财务统计员制浆工段长采购员供应部理审核生产副总理复核付款
国产废纸收购款项验收员孙观凤双签生产副总理审核付款属新增设备技改投入供应商填写付款审批单财务统计员生产副总理供应部理财务部理审核公司总理审批付款
5．4 资金安排
财务部理（财务副总）审核应付款明细表时根批准付款审批单进行资金安排
5．5 付款
财务部分会计根批准付款审批单财务部理（财务副总）资金安排签发支票直接汇款供应商采购员领取支票支票登记簿登记
5．6 收款确认
财务部分会计直接汇款供应商通知供应部采购员收款单位确认否收付款收反馈财务部登记采购员领取支票收款单位确认收付款反馈财务部登记完成付款
附录表格
6．1 付款明细表
XX限公司
年 月应付款明细表
单位名称
期欠款
期入库
期支付
欠款余额
备注
数量(吨)
金额
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　














　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
编制： 审核：
6．2付款审批单（见财务表格）
生产成理规范
1 目
规范生产材料定额控制生产材料量通改进生产工艺流程严格生产工认真执行设备维护保养节约源量达控制生产材料量制备品备件费工成生产源量等控制生产整体成
2 适范围
生产部工段班组生产成理
3 职责
1） 技质部负责根生产工艺制订生产材料消耗定额
2） 班组根工艺求进行生产严格控制材料量班组生产程中材料进行理确保材料成标准量
3）工段负责班组生产中工量节约控制工成
4）生产部电仪科统计生产电汽水等源消耗量负责组织生产设备进行维护保养控制设备备品备件成
5）生产部负责分析工段成统计数进行监督理考核
6）成统计员：负责公司属生产成范畴相关消耗开支统计汇总审核校生产统计员汇总相关数准确性匹配性关联性确保汇总数完整真实
时生成生产成日报表生产成旬报表生产成月度汇总表生产统计员复核签名报公司总理生产副总理财务部理
求报公司总会计相应核算资料月末整理相关资料加封面装订成册交财务部理存档备查
4 生产成控制流程
工作流程图
责部门
相关记录

产品生产工艺流程1
（工艺流程改进）




工艺材料定额2




产品生产3



材料源消耗统计（测算计量）4



生产工段确定目标成
（节约目标）5




设备改进控制设备备品备件费6

控制实际材料消耗7


控制生产工费 8







生产成统计9

生产成总结分析改进 10
生产成绩效考核奖罚 11
生产成新指标12

1技术质量部
2技术质量部
3生产理部工段班组
4生产工段统计员：材料消耗统计
电仪科：源消耗统计
5 生产工段
6 电仪科
7 工段
8 生产理部工段
9 工段统计员
10 生产理部工段财务部分副总
1112 生产理部分副总


1产品生产工艺流程图
2 工艺材料定额单
（12见技术质量部理 手册）
3 物料（制品）台帐
4 备品备件生产统计报表
5 分析总结报告
6 生产成指标表
5 控制点
51 产品生产工艺流程
关部门提出产品质量问题改进生产成调整需现行工艺进行改进时技术质量部工艺员认真考虑编制出初步改进试制工艺文件生产技术质量相关员讨指导试生产制订生产工艺流程时保证质量前提量节约成
★重点：生产工艺生产成重影响技术质量部工艺员应根工段反馈生产成指标实际生产情况积极进行产品生产工艺流程改进减少生产成
52 生产材料定额
521技术质量部工艺员根产品生产工艺流程编制材料定额确定材料量指导生产
522果新产品初步确定材料量指导试生产试生产成功新产品评审工艺员根试生产实际状况完善规范成正式工艺文件中生产材料定额
523 工艺改进生产材料量变更定额应时变更道生产工艺中材料量必须工艺技术理规范求进行审核批准生效
53材料源消耗统计（测算计量）
生产工段应时月工段生产材料源消耗工装模具消耗等进行统计便准确计算生产成成统计员负责汇总报财务部生产部财务副总生产副总
5．4 确定目标成
公司生产副总组织生产理部根年统计数确定生产工段生产成中项目标指标
5．5材料量控制
1) 生产班组根生产计划工序工艺生产材料定额规定领天生产需物料
2) 生产班组领生产物料必须填写领料单工段长批准仓库领料领料放置指定区域5S规定求堆放整齐防止材料损坏浪费
3) ★重点： 保证质量前提鼓励工段班组生产中合理材料少材料生产合格产品保证质量前提鼓励余料废料生产合格产品
5．6 生产工控制
561生产班组员数量工段根生产工艺流程确定调配生产班组提出增加减少时必须填写正式报告工段生产理部批准增加减少员控制生产工成
562 生产工数量必须保证生产正常进行满足质量求
5．7 设备备品备件成控制
1） 鼓励公司员工积极创新进行提高质量节约成设备改进
2）★重点：求生产工段班组积极进行设备维护保养首先求生产班组正确设备减少设备障延长设备寿命降低耗提高设备运行效率降低生产成
3） 生产设备设备理流程理规范制订维护保养计划进行维护保养应该预防设备障提早发现障量减少设备突发事避免紧急障造成生产等造成浪费增加生产意外成
4） 设备备品备件根设备预防性维护保养检查情况成预算仓库实际库存制订备品备件采购计划生产理部批准提交供应部采购
5．8 生产成统计
1） 生产成采三级统计班组天统计班组生产中岗位产量材料消耗源消耗质量等
2） 工段周汇总统计班组成统计数工成时发生意外成等
3） 生产理部（设备）月汇总统计维护保养发生工费备品备件费时发生意外成等
4）生产理部月汇总工段生产成数
5．9 生产成总结分析改进
1） 根生产成统计数生产理部月进行生产成分析生产例会针出现问题进行讨达改进指令工段求工段提出改进措施进行生产成改进
2）月度分析生产成指标偏差分析季度进行专题分析半年年度分析进行成综合分析年期年度目标成计划★重点：分析目：揭示成理中存薄弱环节充分暴露矛盾制定降低成具体措施保证目标成实现
月季年召开成分析会议成理中出现问题制定整改措施做出相应决议定定事定日期指定关班组工段会检查总结成分析会议结合济活动分析会进行
3）成分析采取灵活样形式全面分析专题分析专业分析群众分析事前事中事分析定期分析定期分析相结合事生产分析总理进行书面报告
5．10 生产成绩效考核奖罚
1） 生产成列入绩效考核级相关责根生产成绩效进行考核
2）规范积极鼓励生产工段准确统计成数节约种物料源力等等消耗设定积极进取成控制目标计量生产成节约予奖励
3） 工艺改进设备改善等产生实际成节约进行定量评估公司予节约奖励年底召开表彰会进行颁奖
6．目标生产成指标
生产成指标表
考核项目
单位
指标
考核容
甲班
奖赔
乙班
奖赔
丙班
奖赔
备注
产量
吨
6750月
超低规定10元吨纸奖赔







二等品
吨
2
超低规定15元吨纸奖赔







等外品
吨
1
暂考核







总纤维量
吨
1．03
吨吨纸
超低规定10元吨纸奖赔







挂
浆
量
面浆
GM2
30
暂考核







衬浆
GM2
30
暂考核







底浆
GM2
25
暂考核







涂布量
GM2
42
超克05元吨纸赔低奖







汽耗
M3吨纸
1．4
超低规定10元吨纸奖赔







电耗
均价
0．66元度
超低001元度05元吨纸奖赔








断
纸
机电










造纸










清
修
机电










造纸












































制表：
仓库理规范
1 目
　　确保仓库货物进出数量准确规范物资盘存存货保安全减少损耗帐目准确提高仓库工作效率控制物资库存公司减少资金占
2 适范围
　原材料机物件成品仓库理种物资物资区域仓库理物资帐目仓库安全理
3 职责
31 仓库理员：负责清点进出仓库物资规定签收进出单库存物资进行盘存控制库存进出物资进行登账做账务工作做仓库物资理保证仓库区域物资安全
32 供应部采购员：负责原材料采购货通知合格原材料步接收手续办理退货
33 财务部：
统计员：会质检仓库采购原料进行磅验收（含数量质量）负责仓库台帐登记进行核查核核算员开具国产废纸收购磅单原材料入库单设立台帐月末会场进行废纸库存盘点编制废纸进销存月报表报配合仓库进行月底盘存工作
分会计：会仓员存货盘存表进行帐帐核确认误存货盘存表中签名报总会计
34 技术质量部进货检验员：负责进货进行检验质量判断
4 理流程
工作流程图
责部门
相关文件表格

供应商发货1
退货4







货物达仓库2






未通

进货检验3




通


清点货物接收5



材料入库登卡记账6



库存理7


领料发货理 8




登卡记账9



盘存调账10




1采购员

2 采购员



3 技质部检验员

4 仓员采购员

5 仓员


6仓员


7仓员

8 仓员


9 仓员

10 仓员


1客户送货单
原材料质保书

2磅单

3检验报告

4 退货单


6 材料卡材料台帐

7材料台帐

8 领料单出库单

9材料卡材料台帐

10盘点单盘存明细账

5 控制点
51 供应商发货
供应商发货采购员应提前通知仓库做相应腾出仓位货架等准备工作
52 货物达仓库
1）国原材料进厂需磅先磅房磅监磅员（统计员检验员仓库）监磅确认磅单送供应部磅时仓员暂收送货单通知检验员进行进货检验
辅助材料备品备件等需磅直接送达仓库
2) 进口物资：仓员根司机货箱单清点收货司机掐铅封开车门检查货品状况货物严重受损状况马通知供应商等候处理必时拍留证货物状况完开始进货检验工作
5．3 进货检验
检验员根检验标准原材料进货（成品退货）进行相应检验出相应检验报告交仓员采购员（成品退货交销售部）
切换点： 进货检验参技质部理手册进货检验理规范
5．4 退货
原材料检验合格步接收检验员检验单复印采购员办理退货手续
全部退货采购员通知供应商全部原材料拉回付检验单交供应商改进
部分退货采购员通知供应商需退回部分原材料拉回付检验单交供应商改进采购员磅码单写明退货数量付检验单交财务部付款额减退回材料金额
5．5 清点货物接收
货物检验合格仓员开始清点货物进行接收工作
1）物料进仓时仓库理员必须送货单检验合格单公司采购单办理入库手续属回收物资应回单办理入库手续拒绝合格手续齐全物资入库杜绝见发票见实物边办理入库边办理出库现象
2）入库时仓库理员必须查点物资数量规格型号合格证件等项目发现物资数量质量单等齐全时办理入库手续未办理入库手续物资律作检物资处理放检区域检验合格物资律退回放暂放区域时必须短期通知办员负责处理
3）切原材料购入必须增值税专发票完税发票方入库报销税票材料价格必须浮补足扣税额止时注意审查发票正确性效性
4）入库材料未收相应发票前仓员必须建立货票未材料明细账根检验单等效单时填开货票未收料单（月票开）收发票销原货票未收料单开具材料票收料单月底货票未材料清单报供应部门财务部门
5）收料单填开必须正确完整供应单位名称应填写全称发票单位致属票抵应备注栏中注明原入库时间收料单必须保员手签字字迹清楚批材料入库合计金额必须发票含税金额致
6）关废纸入库特事项：
①国产废纸（包括白边纸报纸浅色纸灰黄板木粉竹浆纸芯等）验收专负责1#机夏菊珍现场会王建华徐香娟负责验收2#机陈康胜现场会吴巧芬负责验收验收发现问题夏菊珍陈康胜应磅单明确重新核定价格折扣率等容方进仓
②外拨进口废纸场负责验收验收发现问题应停止拆箱卸货立会财务统计员拍取证（取证片少3张：开箱门带箱号张卸货中途张卸货完毕时张取证时应拍摄品质差异严重情况）
③需索赔进口废纸财务部理根取证情况初步确定索赔金额报总理审批审批交财务统计员办理供应商回复索赔结果分报送财务部理公司总理确认然入帐
7） 仓库监督卸货时继续原材料外形表面质量进行确认发现异常时反映供应部处理发现破损产品正常产品分开单独存放等候处理办法存入相关记录破损短缺必须收货单严格注明保留份司机签字确认文件事记录单运输质量踪表等
破损短缺情况须进行拍时报理采购员采购员根破损短缺情况供应商商定补货步接收扣金额扣金额必须通知财务部付款总额中减掉扣金额
8） 卸货时收货员必须严格监督货物装卸状况（心装卸）确认产品数量包装保质期送货单（箱单）严格相符
卸货时遇恶劣天气（雨雪冰雹等）必须采取种办法确保产品会受损仓员须监督产品码放仓库规定仓位时确保产品堆放安全
9） 进口货物：仓员签收送货箱单填写相关需单关收货资料产品名称数量生产日期（保质期批号）货物状态等交定单处理员
定单处理员接单必须天完成相关资料通知客户录入系统
10）成品退货接收
A) 种退货换残产品入库须相应单运输公司提供相应单仓库员权拒收货物
B) 成品退货检验员进行良品良品检验鉴定良品退货货物必须保持完状态否仓库拒绝收货良品收货必须相应单相符配套纸箱配件齐全
C) 换残产品须通知单型号规格相符否仓库拒绝收货
D) 仓库员单接收货物状态货物分开单独存放退货换残单收货进仓单记录产品名称数量状态等交应销售员进行处理销售员必须退回产品单交财务部扣减销售金额
56 材料入库登卡记账
※ 物资检验清点堆放规定仓位（货架）仓员天登记材料卡记入材料明细账进货特殊情况需账薄记录关摘备查
※ 登账时相应进仓单检验单送货单编号等记录账备查
57 库存理
库物资需进行数量质量安全理仓员必须全面记录物资数量掌握仓库货物贮存环境堆层搬运等注意事项具体规定：
1）仓库保员必须合理设置类物资产品明细账簿台账原材料仓库必须根实际情况类原材料性质途类型分门类建立相应明细账
2）必须严格仓库理规程进行日常操作仓库保员日发生业务必须时逐笔录入仓库出入库日报表做日清日结确保物料进出结存数正确误时登记手工明细账库存实物数进行核确保两者致性
3）做类物料产品日常核查工作仓库保员必须类库存物资月进行检查盘点做账物致
4）采购部门必须根椐生产计划仓库库存情况合理确定采购数量严格控制类物资库存量条件应逐步实行零库存仓库保员必须定期进行类存货分类整理存放期限较长逾期失效等良存货月编制报表报送财务部门公司总理相关部门月应良存货提出处理意见报总理批准时处理
5） 数量理
库物资发生进货出货应时登卡记账必时进行数量清点保证数量准确尤A类物资次进货出货必须进行数量清点保证数量绝正确
6） 质量理
般库物资根保质期需定期进行质量巡查保质期短物资制订定期检查表必须时检查防止出现变质造成物资损耗
7） 物资安全理
入库物资需贴标签入位库物资堆放必须规定求进行货物存放超产品堆码层数极限
Ø 破损良品单独放置搁置区保持清洁状态准确记录
Ø 托盘放置须整齐序货架货物保证安全性
Ø 货架允许空托盘空托盘须整齐放置托盘区
Ø 货物直接放置面必须货位标准整齐码放托盘
Ø 属危险品库物资必须隔离防止做出安全标识配备相应消防设备
Ø 仓库需保持通风配备通风设施需控制温度配备降温设施需防火配备消防设施需防虫防霉变采取相应防虫防霉变措施怕光物资窗户配置窗帘总根物资需采取相应理设施措施保证库物资安全
8）5S安全理
A) 仓库首先进行区域物资仓位货架规划制订出仓库布置物资码放示意图
B) 严格遵货物仓库贮存环求（：温湿度等）进行贮存保定时货物进行清洁整理
C) 保证仓库环境卫生道畅通做防火防潮防盗等安全防范工作仓员必须学会灭火器等工具天班前必须检查种电器电源等安全情况
D) 关员车辆未允许准进入仓库叉车等车辆准库维修
E) 仓库物品堆放必须分类分垛序整齐堆放保持清洁卫生发现货物倾斜时必须立重新堆放
F) 物品堆放垛垛间间距1 m垛墙间05 m高度超3 m通道2 m
G) 定期仓库进行5S安全检查检查容：
Ø 库区库面否淤泥尘土杂物等
Ø 装卸作业工具（叉车拖车等）时停放指定区域
Ø 门窗天窗开口时保持关闭状况良效阻止鸟飞行类昆虫进入
Ø 仓库明设备否完安全（检查方法：库灯全部开检查否亮灯亮度够否）
Ø 仓库办公室否整洁（求：a单摆放整齐b清晰分类）
Ø 仓库面否清楚标明堆码区理货区
Ø 手摸货架货物托盘灰尘
Ø 空托盘指定区域堆放整齐
Ø 货物堆码倒置超高现象
Ø 货物堆放整齐破损开箱变形货物（破损搁置区存放货物外）
Ø 仓库活动货位连贯没必活动货位（活动货位：活动标识表示货位根 需仓库里灵活移动）
Ø 类警示标识（包括安全线路箭头指示禁止吸烟等）否效整洁张贴规范？
Ø 次收货否正确清晰填写张贴收货标签？
Ø 破损搁置禁发货物否分开存放张贴相应标签？
Ø 破损搁置货物否3月处理完毕？
Ø 发货物中否渗漏破损污染货物未报状态位置转移？
Ø 退货处理必须2天完成退货必须贴退货通知单
Ø 仓库四害侵袭痕迹
Ø 否定期作四害控制处理记录次处理工序时间结果(查记录)
Ø 库品种货物必须堆放区域相区域品种货物应该存放仓库
58 领料发货理
1）类材料发出原采先进先出法物料（包括原材料半成品）出库时必须办理出库手续做限额领料车间领物料必须指定员统领取日终生产理必须出库单审核日出库情况行政出库须领导批字方领取领料员仓员应核物品名称规格数量质量状况核正确方发料仓员应开具领料单领料签字登记入卡入帐
2）类物资出库领必须审批领料审批单办理出库手续具体分类：
①生产低值易耗品原辅料生产理负责审签
②造纸工段常额备品备件造纸工段长负责审签
③制浆工段常额备品备件制浆工段长负责审签
④完成工段常额备品备件完成工段长负责审签
⑤现场常消耗品现场负责审签
⑥办公消耗品办公室负责审签
⑦电仪材料消耗领电仪科长负责审签
出库明细仓库汇总报送生产副总理起审阅备查
5．9 盘存调账
1） 货物月必须盘点次
2） 针天出库产品进行盘点产品部分进行循环盘点保证货物数量3） 次盘点仓员印盘点单包括产品数量交盘点员
少两名盘点员进行盘点盘点数量填写空白处盘点二签字确认数量
盘点单交报表员报表员盘点数量输入盘点表进行数量匹配数量差异需重新印差异单进行二次盘点二次盘点差异存档
差异需进行核查发现收发货错误需时联系供应商否挽回损失法挽回损失提交盘点报告级进行处理
4） 盘存报告调账
次盘点仓员需盘点进行总结提交盘存报告盘点中出现差异损耗提出处理意见级批准情况进行调账处理保持账物衡
附录表单
XX限公司实物进仓单
XX02012 日期： 年 月 日
供货单位名称

送货车号


实物名称
规格型号
单位
数量
单价
金额












合计金额（写）： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分

仓库保员： 质检员： 仓库：
XX公司实物
磅 码 单
XX02—011
出售单位： 日期： 年 月 日
货物名称
计量单位
毛重
皮重
净重
单价
结算金额
备注





























合计






磅开票： 监磅： 复核：
XX公司废纸原料
磅码单
出售单位 日期 年 月 日
货物名称
计量单位
毛重
皮重
净重
折率
实结数量
核定单价
结算金额


















合计








磅开票 监磅 复核



材料卡
材料名称

规格


日期
收入数量
日期
发出数量
库数量


















XX公司实物出库单
XX02017
年 月 日
名称
规格
单位
数量
单价
金额
备注































总计金额（写） 万 仟 佰 拾 元 角 分
领物： 仓员：

盘点单
盘点日期：
材料名称
规格
实盘数量
账面数量
备注















实盘： 复核： 记录：

资金理规范
1总
11 优化公司预算资金理加强公司系统资金监督理加速资金周转提高资金利润率保证资金安全制定办法
12 公司资金理责部门财务部资金部中财务部负责资金预算统筹资金部负责资金运转操作两部门合作理
2资金总体统筹
21公司基户外根业务需开立银行账户账户开立必须提请书面申请交财务部初审提交公司股东审核通方进行操作
22公司银行账户资金部负责理功划分银行实际收付款操作财务部出纳岗位负责
23财务部月30日前应根部门提交收付款计划编制公司月度收付款计划提交公司总理股东审核交资金部负责闲余资金理资金缺口弥补
24 资金部月5日前应拟订月资金流动预计表提交公司财务部作公司财务部收付款
25资金部闲余资金处置收益应低期银行七天通知存款利率弥补资金缺口筹集资金支付成高银行期年期贷款利率浮20
26发生计划外收付款财务部应第时间通知资金部资金部接通知应立采取相应补救措施
3资金拆理
31 公司需外部拆资金应资金部做出拆必性分析报告提交公司股东审核操作公司股东审核通分析报告应抄送财务部
32 公司外部拆资金利率般情况应高银行期年期贷款利率浮20确属需突破应特注明公司股东签批
33 公司需拆出资金应资金部做出行性报告提交公司股东审核通
34公司拆出资金必须具备足够抵押担保
35公司拆出资金必须收取低银行期七天通知存款利率利息
36公司拆出资金量通银行途径确保程序合法性
4担保理
41 公司严格控制外担保确属需担保应资金部财务部联合做出必性分析报告提交公司股东审核通
42 公司资金部应严密关注担保实际营情况必时应时提请公司股东关注
5 附
51办法发布日起开始实施
52办法财务部负责制定解释

预算理规范
1总
11全面预算理目
推动全面预算理利实施提升公司理水强化部控制防范营风险实现公司营目标根公司实际情况理需特制定理制度
12全面预算理务
全面预算理贯穿公司营理活动环节提高公司整体绩效理水重途径务：
1）推进战略目标理实现长期规划短期计划相结合通编制全面预算细化公司战略规划年度营计划公司整体营活动进行系列量化计划安排利战略规划年度营计划监控执行
2）绩效理提供制度通全面预算理绩效理相结合公司全体员工设立行标准明确工作努力方促行符合公司战略目标年度营目标求
3）强化事中控制成监控通寻找营活动实际结果预算差距迅速发现问题时采取相应解决措施通强化部控制降低公司日常营风险加强费支出控制效降低公司营运成
4）加强公司部信息沟通部门目标活动协调致通全员参全方位全程预算理体系设计实现公司整体营活动事前规划事中控制事分析反馈增强公司营活动控制力
5）促进资源优化配置通编制公司全面预算公司理层必须认真考虑完成营目标需方法途径市场出现变化做准备促进公司类资源效配置提高资源利
13 全面预算理范围
切生产营活动全部纳入预算理做全员参全面覆盖进行事前事中事相结合全程监控
14 全面预算理体系模式
根公司实际营条件理特点全面预算重点目标利润采取成控制核心全面预算理模式销定产产促销提升企业部理水提高企业核心竞争力推动企业项目标完成保证限度实现公司营目标利润
2全面预算理体制组织体系
21全面预算理体制
公司实行统规划逐级理全面预算理体制确定理原：
1）统规划原全面预算目标公司统规划公司营目标相致级预算必须服公司战略目标营目标
2）分级理原全面预算目标逐级分解原实行分级理达全面预算指标公司级部门负责落实部门口业务做预算预算执行负责公司统部门全面预算执行情况分析考核
3）适度性原遵循实事求原防止低估高估预算目标增产节约增收节支重保证预算执行程中切实行
4）结合原分解目标编制预算
5）调整原预算旦确定没审批予调整保证预算严肃性合法性
22全面预算理组织体系
221全面预算理组织体系全面预算理组体跨部门设立预算责网络
222全面预算理组织机构包括：股东会总理全面预算理组全面预算责网络
23 股东会
股东会全面预算理高决策机构股东会公司发展战略结合股东期收益营环境营计划等素审议批准公司报年度全面预算方案调整方案通总理授权全面预算理组组织制定达正式年度全面预算方案调整方案
24总理
总理负责组织制定公司全面预算理制度预算方案负责股东会决议公司年度营计划落实公司全面预算方案中负责组织实施股东会批准通预算方案调整方案预算方案执行负终责
25 全面预算理组
251 全面预算理组实施公司全面预算理高决策咨询机构预算会议形式审议项预算事项非常设机构
252 全面预算理组包括公司总理领导班子组成：组公司总理担组副财务理担组员职部长担全面预算理组设理办公室
253全面预算理组总理授权行职责：
1）组织拟订公司预算理办法相关制度年度预算基假设预算目标(包括总目标目标分解体系)预算编制方针预算编制程序预算执行监控方法报总理批准
2）组织召开质询会全面预算理组办公室提交预算草案公司整体预算草案提出质询必修改调整提出建议
3）审议公司全面预算草案部门年度预算草案调整草案总理审批报股东会审批
4）审查分析预算执行分析报告提出改善措施
5）总理授权协调裁定公司预算编制执行程中部门发生重突
6）审议全面预算执行情况挂钩考核奖惩办法
254全面预算理组议事规
全面预算理组通召开会议形式履行职责全面预算理组会议根全面预算理办公室部门报请审议容全面预算理组召集确定会议议程持议事特殊原缺席指定副代履行述职责
255全面预算理组办公室
全面预算理组办公室全面预算理组执行机构全面预算理组直接领导行职权：
1）具体负责拟定修改公司预算理办法相关制度年度预算基假设预算目标(包括总目标目标分解体系)预算编制方针预算编制程序全面预算编制手册(编制说明编制表格)预算执行监控方法等报全面预算理组审议
2）根年度营计划全面预算理组提出全面预算总目标进行分解达
3）组织部门编制预算调整预算部门编制预算草案预算调整进行初步审查协调衡汇总编制公司预算草案预算调整方案报全面预算理组审议
4）公司部门达批准全面预算方案监督部门预算执行情况定期进行预算执行情况分析评价反馈
5）组织预算理培训工作预算编制执行单位提供技术支持提出改进预算理工作意见
6）遇特殊情况时全面预算理组提出预算修正建议接受初步审查部门提出预算调整申请
7）监督全面预算执行情况组织全面预算执行结果进行分析评价反馈规定权责范围处理相关问题全面预算理组提交预算年度全面预算理工作分析报告
8）协助全面预算理组协调处理预算程中出现问题
26 全面预算责网络
261预算理涉面广业务交叉点关部门必须做分工协作职责明确充分沟通密切配合确保预算理工作利进行成立预算责网络
262预算责网络企业组织机构基础根承担预算责划分包括公司部门
263预算责网络负责提供编制预算项基础资料包括：部门预算初稿初稿监督部门预算执行情况时进行反馈根外部环境变化提出预算调整申请协调部门部间预算关系部门第负责部门预算承担第责
264全面预算责网络责中心划分
全面预算责网络级预算执行体根组织部具定权限承担相应济责划分责中心承担预算目标责
责中心分类：利润中心费中心
1）利润中心(部利润中心)
利润中心负利润责部门决策够决定责中心利润收入成费等素控制目标特定预算年度利润(部利润)相关指标
责中心分类表1
单位
责中心类
理责
控制目标
浙江XX限公司
利润中心
总理
公司利润




2）费中心
费中心负期间费责部门控制目标特定预算年度明细费指标
责中心分类表2
单位
责中心类
理责
控制目标
生产部
费中心
生产理
部门控成费
供应部
费中心
供应理
销售部
费中心
销售理
财务部
费中心
财务理
办公室
费中心
办公室
3全面预算期全面预算编制期
31全面预算期
预算期指预算编制覆盖营期间预算实际执行期公司预算期年1月1日12月31日
32全面预算编制期
321全面预算编制期指全面预算实际编制时间
322公司实行保持年期编制预算月分解
323公司年度预算编制期年10月12月(暂定)期间编制预算年度全面预算编制期
4全面预算编制
41全面预算编制容
411预算表编制相互关系分三层面：预测表计划表预算表
1)预测表外界市场情况部资源做预测 包括市场需求销售价格采购价格生产力预测预测结果外部情况相关受公司战略目标公司年度营目标影响制定计划预算
2)计划表预测表基础根公司战略目标年度营目标制定包括公司生产营活动项计划销售计划生产计划物资源需求计划采购计划等处指计划公司部门计划部分作制定预算表
3)预算表市场情况部资源状况充分分析研究基础．涉全面预算计划进行进步细化价值量化形成完整具备定风险防范措施资源优化配置方案
412预算涉业务活动领域分类包括业务预算财务预算两类
1)业务预算分销售预算生产预算计划公司基济业务包括销售收入销售费货款回收项采购预算生产计划种生产物资源需求计划预算制造费预算产品成预算生产成预算库存物资结存预算运输计划预算零修计划工资工资附加费分摊预算运输费预算差旅费预算等
2)财务预算关资金筹措预算包括现金预算长期资支出预算长短期款预算预算会计报表等
容详见类预算表
42全面预算编制方法体系
编制全面预算程中应区预算项目进行预算编制
421采年编制固定预算编制方式项目
1)固定资产预算包括固定资产中修固定资产需求预算固定资产采购预算折旧分摊预算技术更新改造预算等
2)理费中部门费预算咨询费预算保险费预算
3)销售费中产品广告宣传费预算市场调研费预算
422 项目采固定预算编制方式时根项目性质时结合零基预算方式确定预算指标项费预算技改更新改造预算等
43年度全面预算编制程序
431全面预算编制准备
编制预算年度年度全面预算前全面预算理组组织公司全面预算理办公室部门做项准备工作包括信息收集预算年度营计划预算执行情况资料整理测算调整制定预算关指标数分析研究预算年度发展趋势预测预算年度全面预算总体情况拟定全面预算假设
432年度全面预算编制流程
1)年10月1日前（暂定）全面预算理委员会根总理办公会确定董事会批准公司年度营目标确定预算年度全面预算目标
2)根预算年度全面预算目标公司初步分解营计划目标全面预算理办公室负责全面预算目标具体分解部门
3)公司全面预算理办公室制定详细全面预算指导文件10月15日前发部门
4)全面预算指导丈件具体包括：公司全面预算目标达文件全面预算假设表格编制说明编制进度求
5)公司部门全面分析前年度预算执行情况根预算年度营环境变化年度营目标全面预算目标全面预算指导文件求部门计划编制预算年度预算草案交部门生产单位领导初审领导提出意见进行修改
6)11月20日前(暂定)公司部门审核全面预算草案报公司全面预算理办公室全面预算理办公室初步审查部门报预算草案否符合编制求提出修改意见
7)公司全面预算办公室负责汇总衡部门预算草案编制公司总体预算包括现金预算表预计资产负债表预计利润表预计现金流量表关资料提交预算理组审议
8)11月30日前全面预算理组组织召开全面预算编制质询会审议部门公司整体全面预算草案
9)12月5目前全面预算理办公室组织部门根年度全面预算质询会审议修改部门公司整体全面预算草案报全面预算理组审核
10)12月15目前全面预算理委员会通审核全面预算草案总理签批报股东会审批批准全面预算方案预算办公室确定成文正式达部门执行
44年度全面预算编制质询会会议细
441全面预算编制质询会目：部门年度营计划预算草案进行质询提出修改意见确保部门营目标切实行公司整体目标实现
442会前准备：预算理组提前3周达会议议程规材料求部门提前1周准备营计划预算草案相关材料
443参加员：总理副总理财务理全面预算理组成员全面预算理办公室成员公司部门负责预算编制员预算关员视情况参加
444召开时间：年度预算草案编制结束年中预算调整草案编制结束10日
445会期：视审议进度确定
446议程：
1)总理介绍公司总体营目标财务目标部门分解目标：
2)部门汇报计划接受会员质询明确修改方
3)总理总结发言明确部门计划修改方
447会议规：
1)部门呈报图表采标准格式
2)质询质询应答事实数基础
3)质询事针
4)会员部门预算质询权总理修正求终决权
5)预算会议必须形成明确预算修改意见形成会议记录会员签字认
448会事项：
1)全面预算理办公室分发全面预算质询会议部门预算草案修改求时间表
2)全面预算理办公室踪全面预算修改重新汇总直公司求达成致
3)重新汇总编制全面预算草案报全面预算理组审核股东会批准
45全面预算预备费
451全面预算编制时公司预留定预备费作预算外支出备留预备费总额公司年度预算总成定例
452预算预备费总额确定根全面预算编制执行验全面预算年度基假设信赖争议程度全面预算年度重营政策环境变化确定素分析等全面预算理办公室建议提留例全面预算理组审批通该例般10％左右首次扩15％
453公司预算工作执行定积累预算数较准确前提预测预算年度营环境较稳定时预算预备费限定3％5％预测预算年度营环境变化较时预算预备费限定5％lO％预测预算年度营环境发生剧烈变化时预算预备费设定10％15％
5全面预算执行控制分析
5．1全面预算方案指令性求
公司年度全面预算方案批准达具指令性责中心必须预算方案求认真组织实施确保预算目标实现
52全面预算执行部门
521责中心全面预算执行机构
522预算执行责
1)责中心第负责责中心预算执行直接责
2)具体业务部门公司总理负责责中心预算执行负责
53全面预算执行控制原
全面预算执行控制方法原金额进行理时运预算项目理数量理方法 ·
531金额理：预算金额方面进行理
532预算项目理：预算项目进行理预算项目间相互充抵：
533数量理：预算项目(生产产量原材料消耗)进行金额理外预算数量方面进行理
54全面预算执行控制体系
541责中心第负责：根责中心预算目标负责责中心具体业务活动领导监督预算目标控制资金成支出完成指定工作目标
542公司财务部：预算目标责中心种济行实施事中审核确保预算执行部门预算目标框架运营
543公司总理：股东会授权额度范围责中心预算外行进行审批控制
55全面预算控制
551达预算指标业绩考核挂钩硬性指标般情况突破根预算执行情况责进行考核奖惩
552费预算剩余跨月转入跨年度
553成费预算遇特殊情况确需突破时必须相关部门提出申请说明原总理审批纳入预算外支出
554预算资金控制：
1)预算支出根审批权限公司责中心第负责副总理总理审批送财务部审核财务部根资金周转情况资金需求情况办理拨付手续
2)财务部建立预算资金拨付台账制度预算责中心建立预算执行台账财务部核
555预算外资金控制：
1)预算外支出资金支付首先预算预备费中列支超出预备费部分总理权审批应报股东会申请审批
2)预算外资金申请须责中心根业务实际需填写申请该申请应该包括目责中心责目标方式等容总理股东会授权范围责中心预算外行进行审批控制股东会授权范围外须股东会专项申请股东会审批
3)全面预算理办公室应部门预算外资金实际情况进行行建账理预算外资金实际应影响期期预算表中做出清晰标志预算外资金考核申请中明确目标单独进行
56全面预算执行信息反馈
561预算执行程中部门时检查追踪预算执行情况全面预算执行分析报表分析报告专题报告等形式全面系统报告责中心整公司预算执行进度结果月3日前报送预算办公室领导预算办公室根记录部门预算执行报表分析报告进行核纠正偏差分析差异产生原形成总预算执行分析报告月度业绩考核会月预算执行情况进行沟通时解决执行程中出现问题
562全面预算执行分析报表针项营活动预算执行结果设计分析表格
563全面预算执行分析报告定期编制报告全面系统报告责中心整公司预算执行进度结果专题报告重预算差异调研报告定期编制
564 公司总理财务部级理员应定期审阅预算执行情况反馈报告解掌握预算执行进程时组织相关责部门解决预算执行程中存问题
57全面预算差异分析
571全面预算差异分析
全面预算执行程中全面预算理办公室预算执行部门差异进行分析发现问题找出原提出改进措施加强整营活动控制
572负责分析差异责部门
1)公司预算理组
①讨通全面预算办公室提交重差异分析报告
②全面预算理办公室确定预算执行差异原责部门进行审议提出处理意见
2)公司预算理办公室
①分析全面预算执行情况汇总部门提供差异分析报告加综合分析出具公司总全面预算差异分析报告报全面预算理组
②确认导致差异原
③确认应差异负责责部门提出处理意见报全面预算理组
④关责部门提供差异数协调差异分析工作
3)责中心
①记录部门全面预算执行情况找出问题分析部门差异产生原提出改进建议
②出具全面预算差异分析报告报公司预算理办公室
③落实部门负责改进措施
573全面预算差异数记录
责中心建立全面预算记录台账(根公司信息化水进行计算机理)全面预算项目详细记录全面预算额实际发生额差异额累计全面预算额累计实际发生额累计差异额
574全面预算差异分析程序
1)全面预算执行程中责中心时检查追踪全面预算执行情况形成全面预算分析报告部门领导审批月3日前月全面预算分析报告交全面预算理办公室领导
2)全面预算理办公室根记录部门全面预算分析报告进行核纠正偏差分析差异产生原落实责部门提出利差异改进措施利差异进行巩固推广措施建议提出处理建议全面预算理办公室月5日前形成月总全面预算分析报告出具初步全面预算考核意见
3)月6目前召开月度业绩考核会前月部门全面预算目标完成情况进行分析评价考核形成正式全面预算分析报告全面预算考核意见全面预算理组全面预算执行进行动态控制提供
4)月8日前全面预算理办公室根审批公司全面预算分析报告组织相关责部门落实项利差异改进措施利差异进行巩固推广措施月全面预算考核意见办公室根公司绩效考核理制度相关制度规定相关责部门责进行考核
575预算差异分析报告容
1)期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
2)差异额进行分析
3)产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
58全面预算突仲裁
执行预算中责中心发生利益突行协调效时应关事项报公司全面预算理办公室协调全面预算理办公室协调效时报全面预算理组仲裁仲裁决议形成部门须条件执行
6全面预算考核评价
61全面预算评价目
611考核部门全面预算执行情况相应激励约束机制挂钩实施事控制增强全面预算理程完整性权威性 ’
612分析部门全面预算执行结果全面预算理系统控制力改进期全面预算编制执行监控工作提供益建议
613 评价公司整体全面预算完成情况分析公司财务状况营状况时发现解决营中潜问题确定改进措施明确阶段工作重点确保全面预算完成者必时修正全面预算适应外部环境变化
全面预算评价原：
1）目标原：全面预算目标基准全面预算完成情况评价全面预算执行者业绩
2）激励原：全面预算目标全面预算执行者业绩评价考核必须激励制度相配合
3）时效原：全面预算考核动态考核期全面预算执行完毕应立进行
4）例外原：阻碍全面预算执行重素产业环境变化市场变化重意外灾害等考核时应作特殊情况处理
5）分级考核原：责清晰基础业绩考核制度坚持级级进行分级评价
6）控性原：责体责权范围限仅控制全面预算执行差异负责
7）全面评价原：全面预算容核心进行财务指标非财务指标相结合考核
8）总体优化原：全面预算考核支持企业总目标符合总体优化原
62全面预算考核评价责部门职责
621 全面预算理组
1)审议全面预算执行情况挂钩考核奖惩办法
2)监控全面预算执行情况审批全面预算理办公室报全面预算差异分析报告审议相关责部门考核意见
622全面预算理办公室
1)监控全面预算执行情况组织进行预算差异分析找出原落实责属提出全面预算执行相关责部门考核意见报全面预算理组审批
2)审批全面预算执行考核意见交办公室办公室根公司绩效考核理制度相关制度规定相关责部门责进行奖惩
623办公室
1)根公司绩效考核制度全面预算理体系设计关全面预算考核指标体系
2)根全面预算理委员会审批全面预算执行考核意见相关责部门进行奖惩
624全面预算考核评价容
1）公司营业绩进行评价
2）全面预算执行部门评价
3）全面预算理系统进行评价
625全面预算考核砰价执行
月8日前全面预算理办公室月全面预算执行考核意见交办公室办公室根公司绩效考核理制度))相关制度规定相关责部门责进行考核
7全面预算调整
71全面预算调整原
711全面预算批准公司部具法律效力意更改调整
712外部环境着劣势方变化影响预算执行时应首先挖掘预算目标相关素潜力采取措施弥补法弥补情况提出预算调整申请 ．
713外部环境着利方变化具备中长期稳定趋势明确证表明营预算目标加提高公司部应动积极提出调整申请董事会公司营班子进行协商致提出调整申请
全面预算调整条件：
列情况发生明确证表明预算目标现实情形重差异严重影响全面预算执行时规定程序申请进行全面预算调整：
1）股东会调整公司发展战略重新制定公司营计划
2）公司总理办公会决定追加(缩减)务
3）市场形势发生重变化需调整相应预算
4）国家相关政策发生重变化
5)生产条件发生重变化
6)发生抗力事件
7)股东会者全面预算理委员会认应该调整事项
714全面预算调整权限
1)公司全面预算调整权属公司股东会全面预算理组
2)股东会涉公司年度营目标调整具决定权
3)全面预算理组保证公司年度营总目标变情况月度季度预算年度预算项目部结构调整具决定权
715全面预算调整方式
1)全面预算调整外部环境发生明显变化具备中长期稳定趋势明确证表明预算目标现实情形差异重时股东会通公司营班子协商致预算年度进行公司营目标调整时达全面预算调整求终确认全面预算调整方案
2)全面预算调整预算执行程中外部环境发生明显变化符合述预算调整条件时全面预算办公室责中心全面预算组提出预算调整申请
3)全面预算调整申请中必须包括：
①导致法实现全面预算原附相关文件(市场价格变动情况说明相关政策变化情况说明变更前营计划公司达追加缩减务项目行性建议书等)
②已采取弥补措施效果
③调整容
④调整预算方案
716全面预算调整程序
1）预算调整申请部门填写全面预算调整申请表提交全面预算执行分 析报告说明调整容原交公司副总理审批(预算调整 股东会提出直接第三步程序开始)
2）预算调整申请部门副总理签字意全面预算调整申请表交公司全面预算理办公室
3）公司全面预算理办公室全面预算调整申请表相关报告进行审查签署意见意报全面预算调整申请表相关报告递交全面预算理组讨提出否调整建议
4）全面预算理委员会讨通调整方案报总理审批
5）重调整(调整条件：调整金额超预算10％属重调整)预算理组须调整申请审批意见提交股东会进行审批
6）股东会全面预算理组批准全面预算调整全面预算理组达公司全面预算理办公室
7）公司全面预算理办公室留存全面预算调整申请表根审批意见编写全面预算调整通知书调整预算目标达相关责中心
8附
81制度公司全面预算理办公室拟定公司全面预算理组审核总理批准实施
82制度全面预算理办公室负责解释说明
83制度颁布日起实施



附件ZXX08001 ：XX公司全面预算组织结构图
杭州XX关限公司全面预算组织结构图

股东会
执行董事

总理

全面预算理组

预算责网络
全面预算理办公室 预算责网络


生 供 销 财 办
产 应 售 务 公
部 部 部 部 室


附件HXX08002：预算调整申请表
预算调整申请表
部门： 日期： 单位：
项目
预算金额
调整金额
调整原
备注




























































申请部门负责： 预算办公室：
副总： 财务总监：
总理：



附件HXX08003：全面预算调整流程
预算调整申请部门 部门 预算办公室 预算理组 总理 股东会

附件HXX08004：预算费支出控制流程












附件HXX08005：预算外费支出控制流程

附件HXX08006：全面预算执行差异分析
编制单位： 编制时间： 金额单位：万元
项目
月预算
月实际发生
月实际预算差异
累 计预 算
累 计实际发生
累计实际预算差异
月实际占季预算例（）
绝差异（）
相差异（）
绝差异（）
相差异（）
























































































































制表： 审核： 审批：












附件HXX08007：全面预算表格
2012年度XX公司预算假设
序号
项目
假设情况
调整情况
备注

产品市场行情









二
原材料市场行情








三
国家行业政策政府规定








四
业竞争影响








五
行业工资增长率








六
银行利率








七
税收政策








八









填制： 董事会审批意见： 日期：

附件HXX08008：XX公司产品销售收入预算表
项目
年实际
年预算
销售单价
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
销量
销额
销量
销额
销量
销额
销量
销额
销量
销额
销量
销额
销量
销额
销量
销额
销量
销额
销量
销额
销量
销额
销量
销额
产品销售收入



























1涂布白板纸



























2



























合 计



























二应收预收款



























1期初应收款



























2期初预收款



























3期销售收入



























4期回笼货款




























5期末应收款



























6期末预收款



























备注：1全年预算生产涂布白板纸________吨销售收入____________元
2年初应收预收款_____________元回笼销售货款_____________元期末应收款预收款_________元
制表： 审核： 审批：






附件HXX08009：
2012年度XX公司产品产量预算表
单位：吨
项目
年实际
年预算
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计













涂布白板纸















预计销量















预计期末库存















预计期库存















































































制表： 审核： 审批：


附件HXX08009：
2012年度XX公司期间费成预算表
单位：元
项目
年实际
年预算
产量
单价
金额
产量
单价
金额







































































单位产品期间费金额






制表： 审核： 审批：
附件HXX08010：
2012年度XX公司采购费成预算表
单位：元
项目
年实际
年预算
采购量
单价
金额
采购量
单价
金额






































































单位产品采购成金额






制表： 审核： 审批：
附件HXX08011：
2012年度XX公司销售成预算表
单位：元
项目
年实际
年预算
销量
单价
金额
销量
单价
金额
































































单位产品销售成金额






制表： 审核： 审批：


附件HXX08012：
2012年度XX公司产品成预算表
单位：元
项目
年实际
年预算
耗量
单价
成金额
耗量
单价
成金额






































































单位产品成金额






制表： 审核： 审批：

附件HXX08013：XX公司损益表

损 益 表
年 月
编制单位：XX公司 单位：元
项 目
行 次
月 数
年 累 计 数
营业务收入
1


减：营业务成
2


营业费
3


营业务税金附加
4


二营业务利润
5


加：业务利润
6


减：理费
7


财务费
8


三营业利润
9


加：投资收益
10


补贴收入
11


营业外收入
12



减：营业外支出
13


加：前年度损益调整
14


四利润总额
15


减：
16


五净利润
17


单位负责： 复核：
财会负责： 制表：

投资理规范

1总
11 建立现代企业制度求保证资产安全增值促进企业投资决策科学化民化根XX公司章程制定办法
12投资理旨通规范企业投资行建立效投资风险
约束机制强化投资活动监投资决策建立科学行性研究基础努力实现投资结构优化效益佳化
13投资理指浙江XX限公司公司公司外独资控股参股企业投资行立项证实施回收投资整程实施理
14投资理遵循保护权放开营权基方针坚持理服务相结合原限度促进企业投资行健康发展
15建立完善投资项目产权代表责制度投资理形式证审议监控投资理容
16公司设投资理部投资理部建设控股公司投资理职部门职责：参制定公司中长期产业发展规划年度投资计划负责公司部门投资项目策划证实施监负责属企业投资项目审查登记监控
2投资
21投资指企业通运资产收益企业资金银行贷渠道融资取营资产投入新项目扩营规模谋求济效益营行投资方式包括：
211直接间接投资
212资金实物投资
213资源性投资形资产投资
22公司应制定企业产业发展中长期规划年度投资计划年度投资计划法定程序集体讨科学决策报投资理部登记备案
23投资应坚持市场导效益中心高新技术集约化营手段明星企业名牌产品标志逐步形成业突出行业特点鲜明元化发展产业体系
24投资必须行性证容包括：国家产业政策分析市场分析效益分析技术理分析法律分析风险分析方面分析行性证项目投资单位部门组织进行级相关单位公司投资理部关专业机构联合进行行性证力求全面真实准确
25投资必须符合国家特区产业政策公司中长期发展规划
26公司外投资总量必须资产总量相适应累计总规模超净资产50％时防止企业资产度分散理链条长应严格控制公司跨行业高风险外投资
27公司逐步建立完善投资信息网络系统时掌握国家政策动市场动态项目合作等信息资料
3审批
31公司投资理实行审批制备案制相结合方式实行审批制投资项目包括：
311年度投资计划笼子外超限额项目
企业类
市投资
市外投资
类
3 000万元(含3 000万元)
15 000万元(含15 000万元)
二类
2 000万元(含2 000万元)
l 000万元(含1 000万元)

三类
1 000万元(含l 000万元)
500万元(含500万元)
四类
50万元(含50万元)

项目律实行备案制
312投资项目审批公司投资决策机构审定总裁签署意见执行
32投资审批原：
1）符合国家特区产业政策公司长期发展规划
2）济效益良
3）资金技术原材料保证
4）法律手续完善
5）报资料齐全真实
6）企业投资力相适应
33规定必须报审批项目投资单位未签订具法律效力合协议未进行实际投资前备齐资料报公司投资理部
1）项目投资申请报告建议书
2）投资企业投资项目投资决定决议
3）项目行性研究报告
4）关合协议草案
5）资金源投资企业资产负债情况
6）关合作单位资信情况
7)政府关许文件
8)项目执行资格力等
申请报告中属股份限公司限责公司投资公司派出代表签字盖章企业法定代表签字盖章
34公司投资理部收项目报批全部资料应组织关部门外聘行业资深员该项目进行初审提出初审意见初审予否决项目征求公司总理意予终止
35初审认基行项目征求领导意见投资理部会商关部门提出召开投资审议会建议
36投资审议会容：查询项目基情况较选择投资方案项目疑点隐患提出质询评价项目执行资格力
等提出项目终决策建议等
37总裁根投资审议会项目做出决议签署审批意见
38投资理部根总裁审批意见达书面批复文件般情况收投资单位报申请应15工作日完成项目审查批复
39属备案项目投资部门项目实施15天公司提交备案材料包括行性分析报告等外投资项目应提供章程股东会决议等资料
4监控
41企业投资实行投资营分开监相结合原投资部门投资项目应实行专专项监做责权利相称确保项目计划利实施外投资应落实专项目联络员时刻监进度资金情况
42投资部门项目正式立项确定项目执行应确定名项目监督项目执行监督部门领导签订项目责合书项目执行负直接责监督负连带责外投资公司投资理部总理委派授全监承担相应责
43项目监督企业董事会监事会成员营班子成员投资理部员担
44项目监督职责：项目全程实行踪监项目执行加强项目运作理资金财务理时发现汇报项目实施中出现问题提出解决办法建议
45项目执行应定期项目进展情况理部门做出书面汇报接受财务收支等方面审计公司投资理部投资项目投资进行踪检查帮助解决种实际问题协调方面关系运行实施情况报公司总理
5责
51公司派出产权代表应公司审批意见行表态公司投资项目隐瞒报发现公司追究该行政责造成重损失追究法律责
52投资项目理善致资产流失企业严重亏损造成严重果追究该部门责投资项目决策失误审查关严造成济损失应追究相应责外投资产生情况应投资理部承担相应责
53投资项目部门执行监督工作员违反规定玩忽职守滥职权徇私舞弊造成严重损失追究责行政法律责
54办法公司投资理部负责解释
办法发日起试行
部审计规范
1总
11根关部审计工作规定结合公司实际情况制定规定
12部审计目加强公司属公司理监督维护财法纪改善营理提高济效益
13部审计公司总理直接领导公司部门公司属单位财务收支济效益等进行监督独立行审计职权总理负责报告工作业务时受级审计计机构领导方审计机关监督
2部审计务
21 务：
1)公司属公司资金财产完整安全进行监督审计
2)公司属公司财务收支计划投资费预算信贷计划外汇收支计划济合执行济效益进行审计监督
3)公司属公司会计报表进行审计
4)公司属公司绩效考核审计评议
5)公司属公司基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
6)公司属公司部控制制度健全效执行情况进行监督检查
7)严重违反公司财纪律侵占公司资产严重损失浪费等损害公司利益行进行审计
8)贯彻执行关审计法规制定参研究公司属公司关规章制度
22办理公司领导级审计机构交办审计事项配合级审计部门会计师事务公司属公司进行审计
23 公司列项目审计员必须会：
1)基建项目
2)济合包括采购合
3)公司年度会计报表
24 审计员定时述项目执行情况进行抽查
3职权
31职权
1)根部审计工作需审计部门应时审计部门报送关计划预算决算报表文件资料等
2)检查实物证帐册关文件资料
3)参关会议
4)索取关证明材料
5)正进行严重违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
6)阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
7)监督审计部门严格执行审计决定
8)审计工作中重事项权直接公司总理级审计机构实反映
32 违反财法纪量浪费审计部门直接责员部门负责建议公司总理予行政处分情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
4工作程序
41 审计部门年初应根级审计部门部署结合公司具体情况确定年度审计工作计划报请总理批准实施
42实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
43审计中必须做工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作调查记录应相关员签名盖章
44审计中争议应实反映公司领导必须法实事求提出解决办法切忌观武断
45项审计工作结束迟超两星期提出审计报告
46审计报告求
(1)事实清楚(2)数确实(3)章(4)建议恰
47审计报告征求补充审计部门意见(意审计报告)报送公司总理审定批示作出审计结处理决定通知审计部门执行
48审计部门听取审计员审计报告草稿意见时首先事实数否确切提出补充意见审计员查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计员采纳维护报告
49审计部门总理指示审计报告必须执行审计部门必须定时期总理报告执行结果
410审计报告情况变化新重数事实查明审计部门应审计部门报告时总理报告总理决定原审计报告修改继续执行
411审计报告工作底稿附件等必须月整理装订成册档备查
5奖惩
51审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
52审计员泄漏机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
53击报复检举揭发员职位高低公司部总理根情节严重情况予行政济处分情节特严重报关部门处理直法追究法律责
6附
规定修订补充审计部门报总理批准执行

附件：关工程项目审计补充规定
1目
完善规范公司工程审计制度明确工作流程根级关文件规定结合公司情况特制定办法
2工程审计工作范围
(1)负责贯彻执行级颁发关工程审计方面方针政策规定处概(预)算定额取费标准结合公司具体情况制定必补充实施办法
(2)负责公司工程预结算审计较工程预结算需报关部门审定裁定者律审计部门负责外报批
(3)负责公司部预结算统理工作制定公司部统计费标准
(4)检查预算执行情况帮助解决预算执行程中存问题
(5)监督检查项基建程序否合规合法
(6)参工程投标招标会议协助公司关部门制定招标文件
(7)参工程图纸会审竣工验收
(8)时编报工程审计统计报表定期公司领导级审计部门汇报审计工作情况
3工程审计员职责
(1)审计员遵循掌握政策法审计坚持原客观公正维护国家公司利益指导思想合理审定造价
(2)审计员审计容负责严格监督执行标准定额项规定审计时做充分计价合理计算准确
(3)常深入施工现场掌握第手资料保证审计质量
(4)廉洁奉公忠职守严格遵守项审计制度
4工作流程
41根公司工程审计特点工程审计采报送审计方法项工程概预算工程理职部门负责报送审计部门审计该项工程部门负责理部门报送原进行报送前工程理职部门办员工员必须先审核(重点审核工程量)审核员签署意见单位领导意送审计部门审计
42审计部门接工程概预算首先报送资料报建审批手续进行审核资料报建手续全者退回重新补办属未批准擅定项工程通知送审单位取消该项目报告公司领导资料齐全手续完备工程受理登记员时受理公司总理签具意建设意见交专审计
43审计员审计程中坚持原审计严肃认真重点疑点问题认真调查深入现场查底审计容做理充分数准确计价合理审部门送审部门应予积极配合审计员审计完毕签署审计意见应交关员进行审定审批会签通知审部门没意见加盖审计专章生效
44审计结束应时通知送审部门领回概预算较重概预算审计部门应复印件存档般概预算审计部门登记受理记录备查
45工程竣工应时办理竣工结算结算书施工单位编制送审方法送审求第条相
46审计部门接结算书必须先结算资料进行审核资料全者退回补办未竣工竣工验收没通工程予结算资料齐全已竣工验收通工程时登记受理交专审计
47结算审计程第三四条相
5工程审计具体求
51工程预结算部理求
511公司工程概(预)结算必须报审计部门审计审计工程开工工程竣工必须办理竣工结算2万元(含2万元)零星工程施工程中工程数量容没增减变化工程工程理职部门已审计预算直接办理结算竣工工程必须办理竣工结算财务部门必须审计部门审计结算书付结算款
512公司关规定报送预算前工程理职部门施工方填制需求单公司总理批准需求单须财务部门财务规章制度审核属计划外工程必须填制计划外工程审批表报部门审核公司总理批准立项
513程竣工验收图纸会审必须审计员参加
514工程投票招标会议必须审计员参加
52送审预结算资料求
521根审计工作需送审预结算时必须报送关资料
522送审概(预)算时必须提供资料：施工合设计图纸关设计补充材料领导批准立项需求单工程计划务书外单位施工工程第次进公司施工应提供施工单位营业执企业级证明
523送审结算时必须提供资料：关员签署竣工验收报告原审定预算书设计变更资料现场技术济签证应提供仓库领料单实物量完成表包工包料工程应提供工程材料理表(需仓员余料退库签名)仓库货批准施工单位购材料工程应出具物资供应部门批准购证明
524审计程中需时提供资料
53工程审计审计时间求
531工程审计基建流程中重环受工期影响时效性求较强般应规定时间完成
532工程审计时间应根复杂程度工程规定审计时间般工程50万元10天50万元10天
533列情形审计时间应延：
1)审计程中需审部门提供补充资料影响审计进度时
2)审计结果审部门意见分歧未统需报公司领导市关部门裁定时
3)审计程中遇某问题需审部门关员前核通知未时前核时
534规定审计时间指正常情况言审计员应保质高效原确保影响工程时开工审计员应视工程具体情况区灵活掌握应急工程审快审计完毕简单较工程应提前完成问题较情况较复杂工程保证审计质量根实际需受时间限制查清楚止
535争议裁定
1)属公司企业部间争议报总理公司领导裁定
2)涉外单位审计部门提出方意见报公司总理公司领导批准送关仲裁机关审计部门裁定
536办法发布日起执行修改时

融资理规范
1总
11目
规范融资行降低资成减少融资风险提高资金利效益国家关财法规规定结合公司具体情况制定办法
12融资定义
制度指融资包括权益资融资债务资融资两种方式权益性融资指融资结束增加企业权益资融资增发配股(市)等债务性融资指融资结束增加企业负债融资银行非银行金融机构款发行企业债券融资租赁发行公司债券等
短期债务性融资指负债期限超年(含年)债务性融资
长期债务}生融资指负债期限超年(含年)债务性融资
13融资原
1）适度负债防范风险：
2）遵守国家法律法规规定：
3）融资公司统筹措
4）根公司战略业务发展需资市场情况时期采取融资政策
5）综合权衡降低成合理确定公司资结构
14适范围
办法适公司融资行
2融资组织决策
21根融资方案公司章程规定授权范围公司计划财务部具体实施全公司融资工作
22计划财务部负责公司短期负债融资长期款融资租赁等长期负债融资理负责事项：
1）制定公司融资事项理办法
2）提出融资事项具体方案负责落实
3）提出审查公司重点项目长期负债融资方案
4）负责公司筹集资金监督理
23融资申请审批权限
231公司长短期款融资租赁融资计划财务部提出具体融资方案报财务理审核意数额股东会授权范围总理批准股东会授权范围外报股东会批准
232重营项目融资计划财务部提出融资方案公司审批该投资项目时审批融资方案项目实施阶段融资方案融资规模需改变变动数额股东会授权范围公司总理(常务副总理)审批超授权范围报公司股东会批准办理
24融资政策选择
融资政策应结合公司发展状况资金需求营业绩风险素外部资金市场供情况国家相关政策法规求制定
1）公司调整时期应采取保守融资政策减少银行款等负债融资
2）公司发展时期应采取稳健融资政策通增加银行款等负债融资改善资结构降低资成
3）公司迅速扩张时期采取激进融资政策选择种融资方式通发行公司债券等方式积极筹措资金充分利财务杠杆作适增加负债例
3权益资融资
31公司根营发展需法律法规规定股东会做出决议采列方式增加权益资：
1）增加注册资： ．
2）增资扩股
32注册增资扩股时计划财务部应督促股东遵国家关法规股东会求时足额交付资金未时足额交付资金应提交股东会做股权调整等处理
4债务资融资
41计划财务部统负责公司债务资融资工作
42债务资融资方式
1）通银行贷款获取短期款长期款·
2）发行公司债券
43公司短期款融资程序
431计划财务部根财务预算资金计划确定公司短期需资金编制融资计划表
432融资规模分财务理总理(常务副总理)股东会审批融资计划
433计划财务部负责签订款合监督资金位款合容包括款款金额利息率款期限利息金偿方式违约责等
434双方法代表授权签字
44短期款理
441 计划财务部短期款位日款类短期款台账中登记
442计划财务部负责监督款资金原应款计划该项资金意改变资金途
443计划财务部时计提支付款利息
444计划财务部应建立资金台账详细记录项资金筹集运息情况
45长期债务资融资包括长期款发行公司债券等方式
46长期款融资程序理
461长期款必须编制长期款计划书包括项目行性研究报告项目批复公司批准文件款金额款时间计划款期限计划等
462财务理总理(常务副总理)股东会职权范围审批该项长期款计划
463计划财务部负责签订长期款合容包括贷款种类途贷款金额利息率贷款期限利息金偿方式资金源违约责等
464长期款利息处理企业会计制度执行
47债务性融资报批材料应包括容：
1)融资款项途款项目背景情况：
2)款款计划：
3)融资数量债权
4)担保方式容：
5)款项目济性款力分析
6)需说明事项
48果某项筹资直接项目投资服务项目投资收益率必须该项筹资资成果某项筹资直接效果法计量应该选择资金成低筹资方案
49发行公司债券融资程序
491 根公司业务发展资金需求状况财务理组织计划财务部拟订发行公司债券意书递交公司总理办公会审议总理(常务副总理)终审核意书应包括公司发行债券条件发行方式发行价格数量筹集资金投等
492拟发行债券意书公司总理办公会总理(常务副总理)审核通计划财务部正式拟订申请发行债券方案递交董事会批准
493发行公司债券相关程序国家关规定执行
410公司发行债券必须载明公司名称债券票面金额利率偿期限等事项签名公司盖章
411公司债券发行价格采折价溢价价三种方式计划财务部债券折溢价采直线法进行合理分摊
412公司发行债券应置备公司债券存根簿予登记
413公司债券理
4131计划财务部取债券发行收入日款项存入银行
4132计划财务部指派专负责保债券持明细账定期核
4133债券契约规定时支付债券利息
5融资风险理
51融资风险评价计划财务部负责
52公司融资风险评价原
521投资资金需决定融资时机规模组合
522充分考虑公司偿力全面衡量收益情况偿力做量力行
523负债率债率控制定范围
524融资考虑税款减免社会条件制约
53融资成决定公司融资效益决定性素选择评价融资方式重意义计划财务部应采加权均资成融资组合评价公司资金成确定合理资结构
531融资风险评价方法采财务杠杆系数法财务杠杆系数越公司融资风险越
532公司计划财务部公司营状况现金流量等素合理安排款偿期款资金源
6附
61理办法拟订修改公司计划财务部负责公司总理(常务副总理)审核报股东会批准执行
62办法公司计划财务部负责解释
63办法公布日起实施



财 务 理 制 度
（试 行）
总
第条 加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作切实体现财务核算监督分析职特制定制度
第二条 公司财务部门职：
（）认真贯彻执行国家相关财务理制度国家相关法律法规规章制度准绳开展公司财务核算工作
（二）建立健全财务理项规章制度编制财务计划加强营核算理实反映分析财务计划执行状况检查监督财务纪律
（三）树立财务核算监督分析营理活动服务宗旨促进公司加强营活动程控制提高济效益
（四）着厉行节约杜绝浪费原合理调度资金
（五）积极配合相关部门公司财务工作解检查实反映公司营情况
（六）合理分配公司收入时足额交项法律法规规定需缴税收费
（七）完成公司财务相关工作
财务工作理
第三条 会计年度月日起十二月三十日止
第四条 会计证帐薄报表相关会计资料必须真实准确完整合法符合会计制度规定
第五条 财务员办理会计事项必须取填制原始证根审核误原始譁编制记账证会计出纳相关财务员必须规定记账证签名
第六条 财务员应根帐薄等原始记录编制会计报表报送公司总理关部门会计报表月会计编制报报会计报表必须会计财务部理签名盖章
第七条 财务员应会相关岗位责定期进行财务清查保证帐帐相符帐实相符帐款相符
第八条 财务员真实合法模糊清原始证予受理济业务记载准确完整原始证应予退回求更正补充重开
第九条 财务员发现帐帐符帐实符帐款符时应时通知财务部理请求派员协助查找原作出处理
第十条 财务员应遵循部控制制度实行交叉稽核建立岗位稽核机制
第十条 出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十二条 财务员应根部门制订年度计划指标采合理科学审计手段进行部审计部应季审计审计结果形成审计报告报送公司总理财务部理
第十三条 财务员工作需调动离职必须财务部理会交接双方办理移交事项形成书面交接文件移交接交监交三方签名确认存档备查
现金理
第十四条 列业务属现金范围：
（）员工工资津贴奖金项补助
（二）支付出差员差旅费出差前预支款项
（三）结算起点零星支出（结算起点1000元）
（四）支付市场性收购原材料（仅指国产废纸）
（五）总理审批意开支应急性确需现金支付业务
第十五条 规定外财务员支付款项应遵循公司规定财务审批制度执行领付款证注明付款方式支付
第十六条 公司固定资产办公品备品备件原材料采购等款项必须采取转帐承兑方式支付现金
第十七条 财务员支付现金采取库存现金余额中支付银行存款中提取现金支付严禁现金收入中直接支付（坐支）
第十八条 财务员银行提取现金应填写现金领单注明日期途金额财务部理批准方支取
第十九条 公司员工公私支现金需填写领（）款单财务部理审核公司总理批准方支超款期限财务应转应收款列帐月工资中直接扣
第二十条 员工公出差办理公司相关业务报销差旅费费开支等应发票嵮旅费报销单签名报部门复核签名财务部理审核总理批准方报销支付
第二十条 员工报销差旅费应制度求粘贴报销证面报销证填全相关容财务员报销时应仔细核日期发票张数金额确认误方予报销
第二十二条 公司出纳员日常现金库存现金限额50000元超额部份应时交存银行银行承兑汇票商票期转银行办理托收应编制期票托收登记表表中相关栏目予记录
第二十三条 出纳员应建立健全现金帐目逐笔登记帐薄摘栏中济业务作简明扼说明帐目应日清月结日结算做帐款相符
第二十四条 出纳员应求报现金银行承兑汇票日报单次日午9：00时前报公司总理财务部理
第二十五条 公司会计出纳员应月末天进行现金库存盘点（含价证券存单存折银行承兑汇票编制现金盘存表报公司总理财务部理
第二十六条 严禁出纳员现金帐薄收款收现金（价证券存单存折银行承兑汇票等）带离公司财务室否果负
银行票理
第二十七条 银行票指转帐支票现金支票票汇委托书电（信）汇证商业承兑票等银行相关票购入银行票应分类银行票登记表中予登记
第二十八条 银行票总会计保银行结算员员领银行票时须填制领单财务部理审批核准方领
第二十九条 领银行票必须公司审批制度规定审批核准金额填开封头银行票日期金额途单位名称等相关素填写齐全加盖预留中签章领票领登记表签字备查笔误原作废银行票应登记表领备注栏中注明作废字样签名作废银行票应加盖作废章予装订月记帐证末页丢弃私撕毁
第三十条 领种原尚未银行票应领予退回退回银行票应领领登记表备注栏中注明退票字样签名
第三十条 银行票存根联开具领签名领单粘贴相关领付款证发票领领登记表备注栏中签名核销
第三十二条 领银行票报销时遇金额短缺出纳员应时催办理月底未补足短缺金额财务应转应收款月工资中开具收扣回月扣足逐月扣直扣足止领完善报帐手续作财务处理
第三十三条 金额结算员出纳员银行票领时必须公司财务部理领单审批遇财务部理外出应先取电话联系 意方领事予补签(国产废纸收购付款外)
第三十四条 领领时确定金额原予领情况特殊确实难确定金额事予补填补办审批手续
会计档案理
第三十五条 公司会计证帐薄报表文件基层数资料均应档保存
第三十六条 会计证应月编号次序装订成册标明属年度月份起止号码册数单张数会计员财务部理签名档保存
第三十七条 会计帐薄应年度帐薄种类性质加装封面会计财务部理签名盖章档保存
第三十八条 现金日记帐薄银行日记帐薄银行票领登记薄缺页会计复核封面中出纳员（结算员）会计双方签名档保存
第三十九条 会计报表应分月季年报时档分类编制目录档保存时目录财务部理会计签名
第四十条 会计档案许携带外出查阅复制摘录外带会计档案必须手会计档案调阅表签名财务部理审批意方调阅调阅完毕档时手注明日期签名属复印应备注栏注明复印数量
第四十条 会计档案公司会计统保级相关部门查阅帐目应会计通知财务部理接协助
票理
第四十二条 票包括外购制两类外购票指关部门购入属济业务中证（增值税专发票普通发票收款收等）制票指公司根济业务结算需设计部单位中证（出入库单产品销售送货单原材料收购证磅单收款收业务结算证等）
第四十三条 外购制票均公司济业务活动程中记载济业务种效证应确保票缺号缺联次程中废票私销毁出现缺联次现象应确保完整性废票联次加盖作废章
第四十四条 外购制票均公司会计保会计收票时应票购入登记表中予登记类联号序保存
第四十五条 外购票应登记锁入公司保险柜中制票登记放入档案室予保
第四十六条 公司相关员领票必须票领涌登记表中签名会计出库时应编号序领跳号整票拆封分开领
第四十七条 相关员完毕重领票时应票领登记表中注明原领票缴销日期签名会计缴销票时应仔细核查发现存缺联缺号票应领查找补齐否予缴销核查未查明原应时通知财务部理作出相应处理
第四十八条 缴销票会计应类联号予存档保存工作需调阅缴销票参调阅会计档案方式办理
第四十九条 相关员工作需领票会计负责加盖类公司印章
印章理
第五十条 印章公司法律法规中规定种济业务象征加强印章理规范印章济业务需更防范规避风险
() 理制度涉公司印章包括公章合章财务专章企业法印章
(二) 公司公章合章总会计保（：浙江XX限公司公章合章XX公司公章合章）
(三) 公司财务专章法章结算员保（：浙江XX限公司财务专章法章XX公司财务专章法章）二公司银行空白票公司总会计保
(四) 二公司涉银行支付款项根付款审批单总会计开具相关银行支付证结算员开具银行证盖章办理
(五) 相关印章保员负妥善保合理职责确保印章保安全印章保善未规定印章保者承担相应责造成济损失保者负责赔偿直追究刑事责
(六) 相关印章保者（财务专章付款审批单加盖外）应<<印章审批表>>登记公司总理批注方加盖相应公章合章
(七) 二公司需加盖公章合章法章应<<印章审批表>>容栏中填写清楚途需加盖印章名称公司总理签名审批加盖
(八) 公章合章保者公司总理审批意范围者加盖相应印章
(九) 保者加盖印章应<<印章审批表>>作证保月末装订成册作重证理存档备查阅
(十) 未公司总理书面审批审批意印章保者印章者加盖印章否造成济损失保者承担情节严重直追究保者刑事责严禁未公司总理书面审批公章合章私外带外
(十) 公司总理外出法进行审批财务部理代批公司总理回公司补办审批手续
固定资产理
第五十条 固嬚资产做公司生产必备素公司营活动开展前提加强固定资产理保持设备完完整生产营活动持续基础
第五十二条 固定资产范围指单位价值2000元年限年设备仪器工具运输车辆等
第五十三条 固定资产理<<企业会计制度>>求进行理会计进行分类登记造册
第五十四条 电器类设备电仪科负责日常维护理生产类设备机修班负责日常维护理仪器类设备中心化验室负责日常维护理房产办公类办公室负责日常维护理
第五十五条 会计册进行编号设备加贴登记牌理责部门理设备保持正常生产需评估须进行修技改审批程序办理
第五十六条 会计会设备理责部门设备半年盘点次闲置需设备时报生产副总理作出相应处理
外担保投资理
第五十七条 公司外担保应公司总理审批意财务部理应担保予登记
第五十八条 财务部理应核准担保额度予盖章担保信息作详细记录
第五十九条 公司营需需改变营方式外进行投资必须召开股东会形成书面决议股东签名方执行投资资金收益财务部编制投资收益报告资金进行监督
销售理
第六十条 公司销售统计员销售记帐员公布出厂价格开具发票发票开具必须遵守税务机关级理部门出台发票理办法
第六十条 销售客户开具发票应提供税务登记证复印件求开具增值税专发票普通发票客户应加盖公章传真传真件开具传真件加盖公章予开具
第六十二条 销售出厂价格质量处理折扣降价等事项公司制订销售理制度执行进行逐级审批
外贸业务帐务理
第六十三条 公司外贸业务合订立销售价格订单生产安排发货均销售理制度准应遵销售理制度操作流程
第六十四条 外贸理制度帐务处理求重点销售理中应收销货款理应遵服
第六十五条 外贸订单销售副总理认订立公司拟定规范合国际贸易惯例通合文销售副总理公司总理签名生效(合文应中英文注明发生争议中文条款准字样)外贸业务员应月5日前外贸客户进行报价报价单中应注明报价单月签订合效字样
第六十六条 外贸业务合订立办应合文复印交销售记帐员
第六十七条 销售记帐员订单业务发货完毕应收销货款情况区分入帐：
（） 月发货月回收应收销货款实际收外汇收汇日民银行公布外汇汇率折算成民币扣海运费报关包干费银行电报费银行承兑费银行通知费单证快件费单证制作费等相关费入帐(海运费美元支付海运公司应收汇日民银行公布外汇汇率折算成民币扣)
（二）月发货隔月回收应收销货款月末天民银行公布外汇汇率折算成民币扣海运费报关包干费银行电报费银行承兑费银行通知费单证快件费单证制作费等相关费入帐(海运费美元支付海运公司应货款预估入帐日民银行公布外汇汇率折算成民币扣)
（三）月发货隔月收应收销货款实际收外汇收汇日民银行公布外汇汇率折算成民币扣海运费报关包干费银行电报费银行承兑费银行通知费单证快件费单证制作费等相关费入帐(海运费美元支付海运公司应收汇日民银行公布外汇汇率折算成民币扣)入帐应全额回月预估入帐货款
（四）海运费报关包干费等具体费金额外贸办发货完毕天报销售记帐员银行业务收汇费支付单结算员复印交销售记帐员
（五）民银行公布外汇汇率财务部理提供
（六）外贸业务合订立付款条件必须开具100撤消远期期信证外贸业务办员应确保款项回收规避风险
第六十八条 外贸业务销售记帐员订货单位单独设立应收销货款明细台帐予登记
第六十九条 销售记帐员外贸业务合履行完毕应单位合号编制明细表外贸办签名报销售副总理财务部理(明细表应附产品销售送货单收汇水单海运费报关包干费银行电报费银行承兑费银行通知费单证快件费单证制作费等相关收入支出明细复印件)
第七十条 财务会计情况区分入帐：
（）月发货月回收应收销货款实际收汇日民银行公布外汇汇率折算成民币入帐
（二）月发货隔月回收应收销货款发货月月末天民银行公布外汇汇率折算成民币预估入帐收应收销货款全额回原预估入帐货款收汇实际收外汇日民银行公布外汇汇率折算成民币入帐
（三）海运费发票月入帐隔月支付月末天民银行公布外汇汇率折算成民币入帐次月付款时相应减原预估入帐金额月入帐支付支付日民银行公布外汇汇率折算成民币入帐
（四）费民币支付均实入帐审批流程审批支付
ERP信息理
第七十条 ERP信息公司提升理水力种手段台减轻工作强度实现信息资源享需求
第七十二条 ERP信息公司生产理供应销售理力资源理三核心素进行系统规范化整合理软件实现财务核算监督分析基础
第七十三条 ERP信息系统数录入生成客户端操作员生产实际情况实时生成涉公司核心营数商业机密求保密范畴进行理参公司保密制度执行
第七十四条 操作员应求时准确整理录入相关数滞
第七十五条 操作员系统资料私进行拷贝拷盘复制造成泄密应承担相关责未意系统资料进行印保存
第七十六条 操作员系统设置权限范围进行相关操作系统中更改删添加软件系统设置作私改动
第七十七条 操作员采密码加密匙进入系统操作方式操作员岗位密匙外密码外泄
第七十八条 操作员允许系统操作时开系统离开办公室进行系统操作时应关闭退出系统界面拔密匙操作员离开办公室进行系统操作时开系统界面拔密匙违规处理作相应处罚

第七十九条 员工工作需公司部进行岗位调动应办公室出具<<岗位调动联系单>>部门生产副总理办公室审批方执行<<岗位调动联系单>>审批交核算员份办公室文秘存档份般员工调动调出调入部门签名中层理员岗位调动审批公司总理核准方执行
第八十条 机号部岗位变动核算员应岗位变动注明新岗位调入时间原岗位工作时间等情况属1#机2#机间调动联系单中应注明原岗位名称出勤天数已发工资奖罚情况该员工信息转入原机号核算员年底统计员工全年工资时列入统计范围调入单位汇总统计
审批理
第八十条 审批理涵盖公司济相关业务包括采购申请采购出入库应付帐款解付费开支类报销员工支款项单位款等
第八十二条 外拔进口废纸订开证进口废纸审批理
（）结合公司废纸库存品种数量市场价格状况合理安排废纸采购数量合订立
（二）财务部理负责废纸市场询价合订立签订采购合公司总理审批意份交财务统计员留存份交结算员遇公司总理外出时审批财务部理代批事补办手续
（三）结算员合填制付款审批单公司总理财务部理核准划付信证保证金信证副交财务部理
（四）财务统计员箱单收货登记台帐月末编制废纸原料检测情况表报公司总理财务部理
（五）期付汇信证结算员填制付款审批单财务统计员财务部理公司总理审批附付汇水单入帐财务统计员登记废纸台帐
第八十三条 应付帐款审批理
（）应付帐款指公司济业务活动中产生应付未付款项否开具供货发票均应计算（货未开具发票货未提前开具发票备注栏中注明）
（二）财务统计员月末业务单位核帐目应编制月度应付款明细表报公司总理财务部理
（三）应付帐款中属生产范围（含包装物备品备件）供应商填写付款审批单财务统计员供应部理财务部理公司总理审批付款属木粉竹浆木条回收利料等填充物类付款供应商填制付款审批单财务统计员供应部采购员供应部理总理审批付款属国产废纸收购款验收员签名孙观凤复核付款(1#机验收员夏菊珍2#机验收员陈康胜)属办公行政食堂范围供应商填写付款审批单财务统计员办公室财务部理公司总理审批付款属新增设备技改投入供应商填写付款审批单财务统计员生产副总理供应部理财务部理公司总理审批付款
（四）财务统计员付款审批单台帐中核销应付帐款
第八十四条 水电汽审批理
（）财务统计员收电汽费发票时（电费缴费通知单准汽费水费发票准）电仪科长生产副总理财务部理公司总理审核签名登记台帐发票交会计入帐
（二）结算员填制付款审批单财务统计员财务部理公司总理审批划付款项蒸汽水费供应商填制付款审批单财务繟计员财务部理公司总理审批出纳员审批单付款
（三）财务统计员审批单核销应付帐款台帐
第八十五条 排污费审批理
（）财务统计员收排污费缴费通知单电仪科长生产副总理财务部理公司总理审批签名登记台帐
（二）结算员排污费银行托收单填制付款审批单财务统计员财务部理公司总理审批附银行托收证面交会计入帐
（三）财务统计员审批单核销应付帐款台帐
第八十六条 员工工资审批理
（）核算员根生产统计员定额奖赔计算结果结合员工出勤违章奖罚等情况部门班组汇总造册
（二）生产性员工工资部门工段长核实签名生产副总理复核签名（含三班制装卸叉车杂工等）非生产性员工工资财务部理复核签名公司总理审批核准
（三）审批工资清册核算员交结算员时发放
第八十七条 员工款审批理
（）公司员工原予支款项确特殊情况需公司财务款须审批方支
（二）款员工应填领（）款证注明款日期财务部理公司总理审批核准
（三）出纳员审批领（）款证核准额度支付款规定款期限予催讨逾期直接工资中扣
（四）员工公司办理业务款（含销售员出差予领款）必须属部门复核财务部理公司总理审批支
（五）支款项月末必须予报帐销售员差旅费报销销售记帐员复核员差旅费报销财务统计员复核超期限月末报帐出纳直接条转应收款工资中扣回原款未结清员工律予次支领
第八十八条 销售业务费审批理
（）销售记帐员审批销售工资结算表开具业务费结算单业务费结算单必须销售员签名
（二）销售员业务费结算单销售副总理财务部理公司总理签核
（三）出纳员签核业务费结算单支付销售员业务费
第八十九条 业务营费审批理
（）公司业务开展需接相关部门员费业务营费范畴
（二）部门招业务单位业务费开支陪员发票签名部门副总理复核公司总理审批意报销(附报销审批单)
（三）公司业务性开支挂帐实行时报销方式挂帐业务开支公司制度实施予报销
第九十条 外加工费审批理
（）生产需购材料加工单位提供材料加工属外加工范围
（二）生产副总理填制外加工联系单份加工件送加工单位份门卫收取送财务统计员
（三）加工完毕加工件送回公司仓库必须加工单位收取公司开具外加工联系单核加工材料加工费确认误签名送生产副总理生产副总理复核签名转财务统计员
（四）加工单位填制付款审批单财务统计员生产副总理财务部理公司总理审批结款外加工业务加工费采现结加工加达公司办理相关手续场支付
第九十条 办公费审批理
（）办公费指办公品办公设施耗材办公性开支等
（二）办公室填制采购审批单财务部理审批交采购员采购
（三）采购员发票签名办公室财务部理公司总理签名送财务统计员登记台帐供应商填制付款审批单财务统计员办公室财务部理公司总理审批结款财务统计员相应核减应付款台帐
第九十二条 话费审批理
（）话费指固定电话话费手机话费电话补助款
（二）固定电话话费结算员支付交办公室复核财务部理公司总理审批入帐
（三）员工补助手机话费核算员造册生产副总理财务部理公司总理审批出纳员单发放
（四）新招销售员报销手机费销售员发票签名根报销额度销售副总理复核公司总理审批出纳支付办公员手机费签名办公室财务部理公司总理审批出纳支付
第九十三条 劳保福利费审批理
（）员工福利性发放钱物卡工作服福利开支劳动保护设施品属范围
（二）根公司规定财务统计员配合办公室联系酇购事宜核算员登记造册发放财务统计员单登记台帐
（三）供应商填制付款审批单财务统计员办公室财务部理公司总理审批出纳支付财务统计员相应核减应付款台帐
（四）仓库理员应根财务统计员编制发放清单发放余物品时通知财务统计员退
第九十四条 医药费审批理
（）属工伤性事医药费列入审批范围属公工伤性医药费仅作员工款处理员工审批程序操作
（二）员工出现工伤事陪员填制领（）款证办公室签名财务部理公司总理审批予领医药费遇公司总理外出情况紧急先支事必须领补办手续
（三）办公室文秘星期投保保险公司劳动局办理报案备案
（四）治疗结束办公室应搜集整理医药费发票病历住院证明药清单等资料交文秘保险公司劳动局办理赔付手续文秘予登记
（五）报销医药费应员工填写报销单部门负责生产副总理办公室公司总理财务部理审批审批单附发票报销出纳审批意见实报销支付（事报告单应交核算员份核算员单结合制度考核）
（六）办公室会生产副总理部门负责落实善事项达成处理结果形成书面文件报公司总理审批转财务办理（处理结果办公室应予留存档备查）
（七）办公室文秘应时联系保险公司劳动局进行理赔赔付登记核销
第九十五条 食堂费审批理
（）食堂开支包含菜米油盐调料煤气具加班代班客户餐等切开支
（二）食堂开支核算员登记台帐炊事员报销单收办公室财务部理公司总理审批支付
（三）核算员负责食堂收支业务理月末编制收支情况表办公室签名报财务部理
第九十六条 车费审批理
（）车费包含油费保险费年检费养路费境（桥）费维修费等切车辆关开支
（二）车费车辆发票签名办签名办公室复核财务部理公司总理审批财务解付
（三）车费开支必须遵循办公室制订车辆理制度属公司车辆费开支财务部理公司总理审批解付
（四）出险车辆车辆包干司机负责办理索赔业务报办公室登记
（五）公司车辆费开支实行现结挂帐挂帐费公司予报销
第九十七条 税费审批理
（）税费指公卸济业务中相关法律法规政策规定需缴级关部门税收规费包含增值税营业税税方性规费养老保险费印花税等
（二）会计公司业务情况结合税收政策25日前预计应缴税费月初编制税费缴纳审批单总会计财务部理公司总理审批交结算员
（三）结算员审批税费缴纳审批单安排扣税费帐户资金扣缴审批单附税单
（四）现金单项缴纳印花税等税种结算员缴纳单财务部理公司总理审批转会计入帐
第九十八条 运费审批理
（）运费指产品销售运费（含贸外贸业务）进口废纸报关运费外拔进口废纸短拔运费加工贸易运费造纸填充料运费等
（二）销售外贸产生运费销售记帐员设立运费登记台帐运价分单位予登记货运客户收货客户签收送货回单开具运费发票付款审批单销售记帐员销售助理销售副总理公司总理审批结付销售记帐员相应核减运费台帐
（三）进口废纸产生运输包干费财务统计员运价分单位应付款台帐中予登记货代公司填制付款审批单财务统计员财务部理公司总理审批结款财务统计员相应核减应付运费台帐
（四）短拔外拔运费运输户开立发票附公司签收单场签名交财务统计员财务统计员单登记台帐运输户填制付款审批单财务统计员场财务部理公司总理审批结款财务统计员相应核减运费台帐
（五）造纸填充料运费(含卸车费磅费)运输户(卸货)填制付款审批单采购部采购员验收员财务统计员公司总理审批付款
第九十九条 销售余款退付审批理
（）销售余款指收货款金额发货金额出现应收款负数业务
（二）销售记帐员销售应收销货款台帐会计核确认属收款项销售记帐员填制付款款审批单会计销售副总理财务部理公司总理审批交结算员
（三）结算员核准付款审批单划付退款退付余款原应通银行转帐禁止现金直接支付
第百条 银行业务费托收业务网银划款审批理
（）银行业务空白证购买结算员银行开具效收费单财务理审批报财务会计入账
（二）贷款承兑汇票（含商业承兑汇票）承诺费承兑费电报费财务顾问费等银行业务性收费项目结算员银行开具效收费单财务理审核报总理审批入账付款
（三）公司承担收费单位通银行托收方式收取电话费网络租费等相关费结算员效单财务理审核报总理审批入帐付款
（四）通网银公司开户银行帐户间划转款项结算员网银系统生成电子单财务理审批入帐划转
（五）非网银方式公司开户银行帐户间划转款项结算员填制银行划付单财务理审批划转
（六）通网银划付外单位税款款项结算员业务单位填制付款审批单财务理审批划转网银系统行成电子单附件附（付款审批单项〉报财务会计入帐
（七）预付预存款项划付结算员业务单位办（必须授权委托书）填制〈付款审批单〉财务理审核报总理审批划付
第百零条 杂项审批理
（）杂项指审批理中没涉业务
（二）杂项办签名办公室财务部理公司总理审批出纳支付
处罚办法
第百零二条 出现列情况时责予警告扣发15倍月薪公司部通告：
（）违反国家法律法规规定公司制订关财务制度行
（二）超出规定范围限额现金超出核定库存现金留库
（三）符合制度求证顶现金银行存款
（四）未批准超出批准金额支支付（客户）款项
（五）利公司帐户外单位套取现金帐
（六）未批准坐支未批准范围限额坐支现金
（七）私保留帐外款项公司款项未意私名义存入银行套取银行利息
（八）隐瞒财务差错私调帐扎帐
第百零三条 出现列情况相关责予解聘造成严重果移送司法机关追究刑事责：
（）严重违反相关制度造成公司财务混乱
（二）伪造变造谎报隐匿毁灭会计证帐薄报表
（三）利职务便非法侵占虚报领骗取公司财物
（四）弄虚作假营私舞弊非法谋取私利泄露公司商业秘密
（五）贪污挪公司款项财物
（六）职范围严重失职失误渎职致公司财物受损
（七）严重违规行
第百零四条 制度公司总理核准日起执行原制度时废公司财务部负责解释修订
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