资产理制度
第章 总
第条 规范加强资产理工作维护国资产安全完整提高国资产效益保障单位履行职根行政事业单位部控制规范（试行）等法律法规制度规定结合单位实际特制定制度
第二条 单位资产包括单位国家财政性资金形成资产国家拨单位资产单位国家政策规定运国资产组织收入形成资产接受捐赠法律确认国家资产
第三条 单位资产业务控制面风险包括：
（）资产理职责清没明确口理部门没明确资产保责导致资产毁损流失盗风险
（二）资产理严调拨捐赠资产游离单位资产账簿外资产领发出缺乏严格登记审批制度没建立资产台账定期盘点制度导致资产流失资产信息失真账实符等风险
（三）未国资产理相关规定办理资产调剂租外投资处置等业务导致资产配备超标资源浪费资产流失投资遭受损失等风险
（四）资产日常维护长期闲置导致资产年限减少效率低风险
（五）应投保资产办理投保效防范资产损失风险
第四条 单位应资产实施口理：
单位财会部门负责单位资产统建账统核算具体负责理现金银行存款财政零余额款额度等货币资金种债权债务
流动资产固定资产等实物资产形资产办公室（勤总务等）具体负责理
建工程项目实施部门具体负责理
政府储备物资公基础设施受托代理资产等资产相关业务科室具体负责理
部纪检监察部门审计部门资产业务部控制实施情况实施监督检查
第五条 单位应建立资产信息理系统设置资产统计报告分析岗位实现资产动态理
第六条 单位具体负责资产口理部门应建立资产台账根财会部门转送证分登记资产类型号规格数量金额部门部门员签字确认
第七条 单位实行财产清查制度财务负责组织财会资产理相关业务部门定期清查盘点类资产部门变动应办理资产移交手续资产发生遗失流失应时报请单位决策机构明确追究相关责责予追偿资产毁损报废应时报请单位决策机构进行处置核销财会资产理资产等部门岗位应定期账发现符应时查明原相关规定处理
第二章 现金控制制度
第八条 财会部门应设立现金日记账出纳员现金收支业务逐日逐笔进行登记做日清月结月份终必须进行账目核相关日记账余额应应总账明细账余额核相符
第九条 单位通类途径获现金形式收入暂存款项应时存入银行直接支付身支出
第十条 收费形式收取现金必须财政部门统印制收费票必须收费许收费收取现金等货币资金必须时入账缴非税收入专户实行收支两条线理私设金库账外设账严禁收款入账
第十条 现金必须符合规定范围禁止超范围支付现金：
（1）职工工资津贴
（2）劳务报酬
（3）根国家规定颁发项奖金
（4）种劳保福利费支出
（5）出差员必须身携带差旅费
（6）结算起点零星支出
（7）中国民银行确定需支付现金支出
第十二条 现金范围外项支出必须通银行转账支付
第十三条 现金范围公务员卡结算具备公务卡结算条件必须财政公务卡进行结算
行政事业单位财政授权支付业务中原现金结算类支出包括差旅费会议费招费 万元（民币单位）零星购买支出等应公务卡结算
第十四条 需采现金支付方式时出纳员单位现金库存限额中支付者开户银行提取单位现金收入中直接支付（坐支）
第十五条 出纳员开户银行提取现金时应写明途财会部门负责审核盖章开户银行审核予支付
第十六条 部门均私挪公款确工作需现金应填写款单部门负责财会部门负责签字财务负责审批方支取规定时间报销款
第十七条 单位工作员办理财务支出报销业务时办应详细记录笔业务开支实际情况填写支出证附齐应附原始单注明途金额财务支出报销程序审核审批签字出纳员严格审核报销原始证审核误办理报销手续
第十八条 出纳员严格规定办理现金支付业务白条抵现金擅单位现金单位利银行账户代单位存入支取现金符合财务制度证顶库存现金保留账外现金
第十九条 出纳员特殊原时履行职责时须财务负责指定专代办关现金业务出纳员擅委托
第二十条 单位备金视货币资金理出纳员应时办理备金报账清理业务相关部门定期进行备金检查严禁长期占挪备金
第二十条 日班前出纳员限额库存现金日核清楚保险柜存放放办公桌夜
保险柜出纳员开启保险柜密码出纳员保严格保密泄露防利出纳员调动岗位新出纳员应更换新密码保险柜钥匙密码丢失发生障应立报请单位相关负责处理意找修理修配钥匙
第二十二条 出纳员日终必须清点库存现金现金日记账余额核做日清理月结账账账相符账实相符
第二十三条 单位应建立库存现金清查制度财务负责组织定期定期库存现金情况进行清查盘点发现账款符时查明原做出相应处理般工作失误造成单位相关负责关规定做出处理属违法行应法移交相关部门处理
第三章 银行存款控制制度
第二十四条 单位应严格 理制度等关规定加强银行账户理严格规定开设账户办理存款取款结算业务
第二十五条 单位银行账户必须国库单账户体系设置未财政部门批准单位类金融机构开设银行账户
第二十六条 国家省级部门专项资金单独设账专设账户核算求相关规定专项资金单独设账核算银行开设专户须报财政部门审批意方开始
单位必须严格规定途标准理专项资金
第二十七条 出纳员应时序时逐笔登记核算银行账户收支类银行办理取现转账业务须规定程序审批审核办理
第二十八条 单位财会部门应指定出纳外员定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表指派账员外员进行审核确定银行存款账面余额银行账单余额否调节相符调节符应查明原时处理
第二十九条 单位应加强银行账单稽核理出纳员般时事银行账单获取银行存款余额调节表编制等工作确需出纳员办理述工作应指定员定期进行审核监督
第三十条 公务卡外严禁单位信担保职工开设银行信卡严禁利单位银行账户单位套取现金
第三十条 单位应加强资金相关票理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限处理程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗
票登记簿应会计档案保求予保存意处置销毁超法定保期限销毁票履行审核批准手续进行销毁应建立销毁清册授权员监销
第三十二条 单位应设置专门账簿票转交进行登记收取重票应留复印件妥善保跳号开具票意开具印章齐全空白支票
第四章 债权控制制度
第三十三条 债权指单位种原暂付垫付出应收履约合款项等形成未收取款项权利国资产组成部分包括财政应返额度应收票应收账款应收款等应收款项预付账款
第三十四条 单位负责单位债权负责财会部门作债权日常理工作口理部门应时反馈债权信息核实债权单位情况避免单位债权权益损失确保国资产安全完整
第三十五条 财会部门做原始证理工作涉债权债务业务事项债权债务关系没结清前销毁相关会计证
第三十六条 理债权债务财会员岗位变更时应做交接工作确保债权债务资料完整工作期间债权债务账务负责
第三十七条 理债权债务财会员应定期核实债权债务信息积极方沟通确保期债权资金时收回期偿债务
第三十八条 已发生发生呆账坏账应时书面报告形式反映相关信息单位负责应组织领导班子集体决议处置方案
已发生呆账坏账应规定程序时处置明确责长期挂账确保债权损失化
第三十九条 已核销坏账单位然保留追索权应单独设置备查账重新收回积极追索
第四十条 单位部纪检监察部门审计部门应定期定期单位债权情况进行监督检查审计
第五章 存货控制制度
第四十条 存货理范围包括库存商品低值易耗品等物品出入库库存理
第四十二条 存货入库理
（）首先业务部门提出申请存货保部门汇总提出采购计划交财会部门进行资金审核报单位分领导审批政府采购口理部门负责实施采购
（二）物品购回时存货保部门会采购部门组织验收验收合格实际数量填写入库单物品名称规格型号数量单价金额购入入库时间交货验收等应逐填写漏项记录库存明细账
（三）采购部门原始发票验收单（须采购办验收单位领导签字）财会部门办理结算手续
第四十三条 存货出库理
（）办理出库时认真审核出库单领单核查出库批准手续否齐全严格列项目办理出库核签关单发现计算误时立通知开票员更正发货
（二）发放物资时坚持推陈储新先进先出规定供应节约原发货坚持盘底二核三发货四减数时坚持单货符出库手续全出库
第四十四条 存货库存理
（）物品种类规格型号等结合仓库条件分门类进行堆放做目见数作业盘点方便货号明显成行成列文明整齐建立码放位置图标记物料卡置明显位置物料卡载明物资名称编号规格型号产厂商效期限储备定额
（二）存货保部门建立库存明细账日根出入库单时登记核算月终结账实盘完毕财会部门帐保证账账相符账实相符
（三）量金额较领次数频繁物品应常进行盘点做日清月结规定时间编报库存日报库存月报年少库存物品进行实物盘点次填报库存盘点表发现盈余短少残损变质必须查明原分清责写出书面报告提出处理建议呈报级关部门审批根审批意见存货保部门作减少账务记录财会部门作关账务处理未批准擅调账
（四）确实做安全防范工作确保物资安全保
第六章 固定资产控制制度
第四十五条 固定资产指期限超年般设备单位价值1000元专设备单位价值1500元程中基保持原物质形态资产包括房屋建筑物专设备般设备文物陈列品图书固定资产单位价值未达规定标准耐时间年批类物资作固定资产理
第四十六条 单位固定资产实行统购置口理
第四十七条 固定资产口理部门负责单位全部固定资产理业务部门负责固定资产理固定资产保维护清查盘点等理时负责办理固定资产调拨转报损报废等报批手续
第四十八条 单位财会部门负责固定资产统建账统核算协助关部门固定资产实物进行理
第四十九条 固定资产购置严格单位政府采购业务部控制制度相关求实行政府采购固定资产口理部门报政府采购口理部门统办理
第五十条 购入固定资产固定资产口理部门协政府采购口理部门财会业务部门组织验收登记固定资产登记簿固定资产卡片财会部门填制记账证记入固定资产总账
第五十条 业务部门购入固定资产指定专理建立帐卡时登记科学延长固定资产寿命提高效率
第五十二条 房屋建筑精密仪器交通工具等型设备部门提交年度保养维修计划报财会部门固定资产理部门统办理
第五十三条 保证固定资产安全完整年年末定期固定资产进行次全面清查盘点
（）清查盘点容包括固定资产实数账面数否相等固定资产保维修等情况否正常等
（二）清查盘点具体程序年12月初财务负责领导成立财产清查领导组全面组织清查单位项资产业务部门填报固定资产调查表12月旬报固定资产口理部门领导组组织相关员根固定资产明细账资产保明细账实物逐进行清查核
（三）清查中盘盈固定资产应时入账盘亏报损固定资产属抗拒原造成应规定资产报废程序时报批核销属失责事违法行造成相关责进行赔偿规定事必济处罚
（四）单位业务部门闲置固定资产固定资产口理部门进行统调配合理流动发挥效益防止积压
第五十四条 固定资产处置严格执行国家关国资产理法律法规政策规定
固定资产调拨转报废报损等处置必须严格国家关规定审批程序固定资产口理部门财会部门汇总单位领导班子集体决策意报国资产理部门进行审批财会固定资产口理部门业务部门进行资产调拨核销报销转等处置业务部门擅处置固定资产处置残值租金收入计入应缴财政（国库）款相关规定全额缴级财政
第五十五条 建工程部控制实施夏州行政事业单位建设项目部控制制度求执行
第七章 形资产控制制度
第五十六条 行政事业单位形资产指具实物形态单位提供某种权利非实物性资产包括著作权土权专利权非专利技术类单独计价软件等
第五十七条 单位通外购行开发形资产通接收捐赠调拨等形式取形资产均应纳入单位形资产日常理范围
第五十八条 形资产实行统领导口理分级负责责理体制
第五十九条 形资产外购应符合单位需充分证严格审批程序避免重复盲目引进
第六十条 请购审批权限分工：单位决策机构审批形资产购置计划购置方案资产理口理部门会业务（）部门负责提出形资产购置方案财会部门建立形资产台账登记形资产明细账总账
第六十条 形资产终验收资产口理部门组织会政府采购部门业务部门财务部门聘请专家出方等参验收
第六十二条 通国家投入接收捐赠调拨方式取形资产均应办理相应验收手续
第六十三条 单位外购形资产实际支付价款作形资产入账价值通国家投入接收捐赠调拨方式取形资产应调拨单位方单位提供关确定入账价值未提供入账法确定入账价值应评估价值名义价值入账
第六十四条 参验收类员应验收工作完成验收单签字落实验收责监督
第六十五条 形资产单位应严格审查资格资信做登记合理收费损害单位合法权益应法收回
第六十六条 财会部门根国家相关法律法规形资产进行日常理国家统会计制度进行账务处理定期进行账确保账账账实相符
第六十七条 形资产存发生减值迹象应计算回收金额回收金额低账面价值应国家统会计制度执行
第六十八条 单位拟处置实物资产权属应清晰权属关系清晰存纠纷形资产须权属界定明确予处置
第六十九条 形资产报废：
（）形资产报废单位国家规定关部门专家鉴定已继续资产进行产权注销资产处置行
（二）期满正常报废形资产形资产部门填制报废申请单单位研究报国资产理部门批准进行报废清理
（三）期未满非正常报废形资产部门填制申请表外应详细注明报废理估计清理费回收残值等容单位研究报国资产理部门批准报废清理
第七十条 形资产出售转：
（）形资产出售转变更形资产权占权取相应收益行
（二）形资产出售转应形资产评估价值作市场竞价参考评估价值须级国资产理部门确认交易
第七十条 重形资产处置：
（）重形资产处置处置价格应委托具资质中介机构进行资产评估
（二）重形资产处置应采取集体会议审批建立集体审批记录机制
第七十二条 形资产处置涉产权变更资产口理部门会部门组织形资产技术鉴定督促相关员时办理形资产产权确认手续
第七十三条 形资产处置收益属国家扣相关费应全额缴财政国库部门截留挪
第七十四条 跨部门形资产调拨：
（）单位进行形资产调拨时应首先调入方（调出方）进行协商形资产调拨达成意签署意性协议
（二）双方形资产调拨容报级部门审核
（三）单位作形资产调出方须报级财政部门审批附形资产调出方级部门意调拨相关文件
（四）财政部门审批通方进行形资产调拨相关账务处理
第七十五条 年年末定期形资产进行次全面清查盘点包括形资产实数账面数否相等保等情况否正常盘盈形资产应时入账盘亏报损固定资产属抗拒原造成应规定资产报废程序时报请核销属失责事违法行造成应规定事必济处罚
第八章 资产控制部监督
第七十六条 部纪检监察部门审计部门资产业务监督检查发现问题应求单位时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
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第章 总
第条 规范加强资产理工作维护国资产安全完整提高国资产效益保障单位履行职根行政事业单位部控制规范（试行）等法律法规制度规定结合单位实际特制定制度
第二条 单位资产包括单位国家财政性资金形成资产国家拨单位资产单位国家政策规定运国资产组织收入形成资产接受捐赠法律确认国家资产
第三条 单位资产业务控制面风险包括：
（）资产理职责清没明确口理部门没明确资产保责导致资产毁损流失盗风险
（二）资产理严调拨捐赠资产游离单位资产账簿外资产领发出缺乏严格登记审批制度没建立资产台账定期盘点制度导致资产流失资产信息失真账实符等风险
（三）未国资产理相关规定办理资产调剂租外投资处置等业务导致资产配备超标资源浪费资产流失投资遭受损失等风险
（四）资产日常维护长期闲置导致资产年限减少效率低风险
（五）应投保资产办理投保效防范资产损失风险
第四条 单位应资产实施口理：
单位财会部门负责单位资产统建账统核算具体负责理现金银行存款财政零余额款额度等货币资金种债权债务
流动资产固定资产等实物资产形资产办公室（勤总务等）具体负责理
建工程项目实施部门具体负责理
政府储备物资公基础设施受托代理资产等资产相关业务科室具体负责理
部纪检监察部门审计部门资产业务部控制实施情况实施监督检查
第五条 单位应建立资产信息理系统设置资产统计报告分析岗位实现资产动态理
第六条 单位具体负责资产口理部门应建立资产台账根财会部门转送证分登记资产类型号规格数量金额部门部门员签字确认
第七条 单位实行财产清查制度财务负责组织财会资产理相关业务部门定期清查盘点类资产部门变动应办理资产移交手续资产发生遗失流失应时报请单位决策机构明确追究相关责责予追偿资产毁损报废应时报请单位决策机构进行处置核销财会资产理资产等部门岗位应定期账发现符应时查明原相关规定处理
第二章 现金控制制度
第八条 财会部门应设立现金日记账出纳员现金收支业务逐日逐笔进行登记做日清月结月份终必须进行账目核相关日记账余额应应总账明细账余额核相符
第九条 单位通类途径获现金形式收入暂存款项应时存入银行直接支付身支出
第十条 收费形式收取现金必须财政部门统印制收费票必须收费许收费收取现金等货币资金必须时入账缴非税收入专户实行收支两条线理私设金库账外设账严禁收款入账
第十条 现金必须符合规定范围禁止超范围支付现金：
（1）职工工资津贴
（2）劳务报酬
（3）根国家规定颁发项奖金
（4）种劳保福利费支出
（5）出差员必须身携带差旅费
（6）结算起点零星支出
（7）中国民银行确定需支付现金支出
第十二条 现金范围外项支出必须通银行转账支付
第十三条 现金范围公务员卡结算具备公务卡结算条件必须财政公务卡进行结算
行政事业单位财政授权支付业务中原现金结算类支出包括差旅费会议费招费 万元（民币单位）零星购买支出等应公务卡结算
第十四条 需采现金支付方式时出纳员单位现金库存限额中支付者开户银行提取单位现金收入中直接支付（坐支）
第十五条 出纳员开户银行提取现金时应写明途财会部门负责审核盖章开户银行审核予支付
第十六条 部门均私挪公款确工作需现金应填写款单部门负责财会部门负责签字财务负责审批方支取规定时间报销款
第十七条 单位工作员办理财务支出报销业务时办应详细记录笔业务开支实际情况填写支出证附齐应附原始单注明途金额财务支出报销程序审核审批签字出纳员严格审核报销原始证审核误办理报销手续
第十八条 出纳员严格规定办理现金支付业务白条抵现金擅单位现金单位利银行账户代单位存入支取现金符合财务制度证顶库存现金保留账外现金
第十九条 出纳员特殊原时履行职责时须财务负责指定专代办关现金业务出纳员擅委托
第二十条 单位备金视货币资金理出纳员应时办理备金报账清理业务相关部门定期进行备金检查严禁长期占挪备金
第二十条 日班前出纳员限额库存现金日核清楚保险柜存放放办公桌夜
保险柜出纳员开启保险柜密码出纳员保严格保密泄露防利出纳员调动岗位新出纳员应更换新密码保险柜钥匙密码丢失发生障应立报请单位相关负责处理意找修理修配钥匙
第二十二条 出纳员日终必须清点库存现金现金日记账余额核做日清理月结账账账相符账实相符
第二十三条 单位应建立库存现金清查制度财务负责组织定期定期库存现金情况进行清查盘点发现账款符时查明原做出相应处理般工作失误造成单位相关负责关规定做出处理属违法行应法移交相关部门处理
第三章 银行存款控制制度
第二十四条 单位应严格 理制度等关规定加强银行账户理严格规定开设账户办理存款取款结算业务
第二十五条 单位银行账户必须国库单账户体系设置未财政部门批准单位类金融机构开设银行账户
第二十六条 国家省级部门专项资金单独设账专设账户核算求相关规定专项资金单独设账核算银行开设专户须报财政部门审批意方开始
单位必须严格规定途标准理专项资金
第二十七条 出纳员应时序时逐笔登记核算银行账户收支类银行办理取现转账业务须规定程序审批审核办理
第二十八条 单位财会部门应指定出纳外员定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表指派账员外员进行审核确定银行存款账面余额银行账单余额否调节相符调节符应查明原时处理
第二十九条 单位应加强银行账单稽核理出纳员般时事银行账单获取银行存款余额调节表编制等工作确需出纳员办理述工作应指定员定期进行审核监督
第三十条 公务卡外严禁单位信担保职工开设银行信卡严禁利单位银行账户单位套取现金
第三十条 单位应加强资金相关票理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限处理程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗
票登记簿应会计档案保求予保存意处置销毁超法定保期限销毁票履行审核批准手续进行销毁应建立销毁清册授权员监销
第三十二条 单位应设置专门账簿票转交进行登记收取重票应留复印件妥善保跳号开具票意开具印章齐全空白支票
第四章 债权控制制度
第三十三条 债权指单位种原暂付垫付出应收履约合款项等形成未收取款项权利国资产组成部分包括财政应返额度应收票应收账款应收款等应收款项预付账款
第三十四条 单位负责单位债权负责财会部门作债权日常理工作口理部门应时反馈债权信息核实债权单位情况避免单位债权权益损失确保国资产安全完整
第三十五条 财会部门做原始证理工作涉债权债务业务事项债权债务关系没结清前销毁相关会计证
第三十六条 理债权债务财会员岗位变更时应做交接工作确保债权债务资料完整工作期间债权债务账务负责
第三十七条 理债权债务财会员应定期核实债权债务信息积极方沟通确保期债权资金时收回期偿债务
第三十八条 已发生发生呆账坏账应时书面报告形式反映相关信息单位负责应组织领导班子集体决议处置方案
已发生呆账坏账应规定程序时处置明确责长期挂账确保债权损失化
第三十九条 已核销坏账单位然保留追索权应单独设置备查账重新收回积极追索
第四十条 单位部纪检监察部门审计部门应定期定期单位债权情况进行监督检查审计
第五章 存货控制制度
第四十条 存货理范围包括库存商品低值易耗品等物品出入库库存理
第四十二条 存货入库理
（）首先业务部门提出申请存货保部门汇总提出采购计划交财会部门进行资金审核报单位分领导审批政府采购口理部门负责实施采购
（二）物品购回时存货保部门会采购部门组织验收验收合格实际数量填写入库单物品名称规格型号数量单价金额购入入库时间交货验收等应逐填写漏项记录库存明细账
（三）采购部门原始发票验收单（须采购办验收单位领导签字）财会部门办理结算手续
第四十三条 存货出库理
（）办理出库时认真审核出库单领单核查出库批准手续否齐全严格列项目办理出库核签关单发现计算误时立通知开票员更正发货
（二）发放物资时坚持推陈储新先进先出规定供应节约原发货坚持盘底二核三发货四减数时坚持单货符出库手续全出库
第四十四条 存货库存理
（）物品种类规格型号等结合仓库条件分门类进行堆放做目见数作业盘点方便货号明显成行成列文明整齐建立码放位置图标记物料卡置明显位置物料卡载明物资名称编号规格型号产厂商效期限储备定额
（二）存货保部门建立库存明细账日根出入库单时登记核算月终结账实盘完毕财会部门帐保证账账相符账实相符
（三）量金额较领次数频繁物品应常进行盘点做日清月结规定时间编报库存日报库存月报年少库存物品进行实物盘点次填报库存盘点表发现盈余短少残损变质必须查明原分清责写出书面报告提出处理建议呈报级关部门审批根审批意见存货保部门作减少账务记录财会部门作关账务处理未批准擅调账
（四）确实做安全防范工作确保物资安全保
第六章 固定资产控制制度
第四十五条 固定资产指期限超年般设备单位价值1000元专设备单位价值1500元程中基保持原物质形态资产包括房屋建筑物专设备般设备文物陈列品图书固定资产单位价值未达规定标准耐时间年批类物资作固定资产理
第四十六条 单位固定资产实行统购置口理
第四十七条 固定资产口理部门负责单位全部固定资产理业务部门负责固定资产理固定资产保维护清查盘点等理时负责办理固定资产调拨转报损报废等报批手续
第四十八条 单位财会部门负责固定资产统建账统核算协助关部门固定资产实物进行理
第四十九条 固定资产购置严格单位政府采购业务部控制制度相关求实行政府采购固定资产口理部门报政府采购口理部门统办理
第五十条 购入固定资产固定资产口理部门协政府采购口理部门财会业务部门组织验收登记固定资产登记簿固定资产卡片财会部门填制记账证记入固定资产总账
第五十条 业务部门购入固定资产指定专理建立帐卡时登记科学延长固定资产寿命提高效率
第五十二条 房屋建筑精密仪器交通工具等型设备部门提交年度保养维修计划报财会部门固定资产理部门统办理
第五十三条 保证固定资产安全完整年年末定期固定资产进行次全面清查盘点
（）清查盘点容包括固定资产实数账面数否相等固定资产保维修等情况否正常等
（二）清查盘点具体程序年12月初财务负责领导成立财产清查领导组全面组织清查单位项资产业务部门填报固定资产调查表12月旬报固定资产口理部门领导组组织相关员根固定资产明细账资产保明细账实物逐进行清查核
（三）清查中盘盈固定资产应时入账盘亏报损固定资产属抗拒原造成应规定资产报废程序时报批核销属失责事违法行造成相关责进行赔偿规定事必济处罚
（四）单位业务部门闲置固定资产固定资产口理部门进行统调配合理流动发挥效益防止积压
第五十四条 固定资产处置严格执行国家关国资产理法律法规政策规定
固定资产调拨转报废报损等处置必须严格国家关规定审批程序固定资产口理部门财会部门汇总单位领导班子集体决策意报国资产理部门进行审批财会固定资产口理部门业务部门进行资产调拨核销报销转等处置业务部门擅处置固定资产处置残值租金收入计入应缴财政（国库）款相关规定全额缴级财政
第五十五条 建工程部控制实施夏州行政事业单位建设项目部控制制度求执行
第七章 形资产控制制度
第五十六条 行政事业单位形资产指具实物形态单位提供某种权利非实物性资产包括著作权土权专利权非专利技术类单独计价软件等
第五十七条 单位通外购行开发形资产通接收捐赠调拨等形式取形资产均应纳入单位形资产日常理范围
第五十八条 形资产实行统领导口理分级负责责理体制
第五十九条 形资产外购应符合单位需充分证严格审批程序避免重复盲目引进
第六十条 请购审批权限分工：单位决策机构审批形资产购置计划购置方案资产理口理部门会业务（）部门负责提出形资产购置方案财会部门建立形资产台账登记形资产明细账总账
第六十条 形资产终验收资产口理部门组织会政府采购部门业务部门财务部门聘请专家出方等参验收
第六十二条 通国家投入接收捐赠调拨方式取形资产均应办理相应验收手续
第六十三条 单位外购形资产实际支付价款作形资产入账价值通国家投入接收捐赠调拨方式取形资产应调拨单位方单位提供关确定入账价值未提供入账法确定入账价值应评估价值名义价值入账
第六十四条 参验收类员应验收工作完成验收单签字落实验收责监督
第六十五条 形资产单位应严格审查资格资信做登记合理收费损害单位合法权益应法收回
第六十六条 财会部门根国家相关法律法规形资产进行日常理国家统会计制度进行账务处理定期进行账确保账账账实相符
第六十七条 形资产存发生减值迹象应计算回收金额回收金额低账面价值应国家统会计制度执行
第六十八条 单位拟处置实物资产权属应清晰权属关系清晰存纠纷形资产须权属界定明确予处置
第六十九条 形资产报废：
（）形资产报废单位国家规定关部门专家鉴定已继续资产进行产权注销资产处置行
（二）期满正常报废形资产形资产部门填制报废申请单单位研究报国资产理部门批准进行报废清理
（三）期未满非正常报废形资产部门填制申请表外应详细注明报废理估计清理费回收残值等容单位研究报国资产理部门批准报废清理
第七十条 形资产出售转：
（）形资产出售转变更形资产权占权取相应收益行
（二）形资产出售转应形资产评估价值作市场竞价参考评估价值须级国资产理部门确认交易
第七十条 重形资产处置：
（）重形资产处置处置价格应委托具资质中介机构进行资产评估
（二）重形资产处置应采取集体会议审批建立集体审批记录机制
第七十二条 形资产处置涉产权变更资产口理部门会部门组织形资产技术鉴定督促相关员时办理形资产产权确认手续
第七十三条 形资产处置收益属国家扣相关费应全额缴财政国库部门截留挪
第七十四条 跨部门形资产调拨：
（）单位进行形资产调拨时应首先调入方（调出方）进行协商形资产调拨达成意签署意性协议
（二）双方形资产调拨容报级部门审核
（三）单位作形资产调出方须报级财政部门审批附形资产调出方级部门意调拨相关文件
（四）财政部门审批通方进行形资产调拨相关账务处理
第七十五条 年年末定期形资产进行次全面清查盘点包括形资产实数账面数否相等保等情况否正常盘盈形资产应时入账盘亏报损固定资产属抗拒原造成应规定资产报废程序时报请核销属失责事违法行造成应规定事必济处罚
第八章 资产控制部监督
第七十六条 部纪检监察部门审计部门资产业务监督检查发现问题应求单位时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
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