(精华版)新国家开放学电纳税筹划网络课形考网考作业答案
100通
考试说明：2020年秋期电该网络课纳入国开台进行考核该课程4形考务针该门课程汇总该科题形成完整标准题库会断更新考生复作业考试起着非常重作会您节省量时间做考题时利文档中查找工具考题中关键字输查找工具查找容框迅速查找该题答案文库网核教学考体化答案敬请查
课程总成绩 形成性考核×50 + 终结性考试×50
形考务1
单选题（10道40分）
题目1
税务筹划逃税抗税骗税等行根区具（ ）
选择项：
A 合法性
题目2
选项中属累进税率形式（ ）
选择项：
B 定额累进税率
题目3
选项中属纳税（ ）
选择项：
C 居民企业
题目4
税收筹划纳税（ ）相关事项安排规划
选择项：
B 纳税义务发生前
题目5
税收筹划目标（ ）
选择项：
D 企业价值化
题目6
列关独资企业合伙企业征收税表述错误（ ）
选择项：
B 实行查账征收方式独资企业合伙企业改核定征税方式查账征收方式认定年度营亏损未弥补完部分逐年延续弥补
题目7
列单位属企业税纳税 （ ）
选择项：
C 合伙企业
题目8
国实行法税制度（ ）企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
选择项：
B 子公司
题目9
列关企业税收入确认时间表述正确 （ ）
选择项：
D 利息收入合约定债务应付利息日期确认收入实现
题目10
需时缴纳企业税税（ ）
选择项：
D 公司制企业
二选题（5道30分）
题目11
递延纳税筹划法（ ）
选择项项：
A 企业没减少税款缴纳
B 获取货币时间价值相收益
C 推迟纳税义务发生时间
题目12
税收辖权筹划法（ ）
选择项项：
A 避免成行域辖权国家征税象
B 减轻消关国家纳税义务
C 避免成行居民辖权国家公民
D 避免成行居民辖权国家居民
题目13
税收遇差（ ）承担全面纳税义务
选择项项：
B 母公司
C 子公司
D 总公司
题目14
企业利纳税身份进行税收筹划达节省税金支出目列说法正确（ ）
选择项项：
A 子公司具独立法资格通常履行该国居民企业样全面纳税义务
C 应避免作居民纳税选择作非居民纳税
题目15
财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分（ ）三类
选择项项：
A 公司制企业
B 合伙企业
D 独资企业
三判断题（10道30分）
题目16
然逃避缴纳税款然犯罪体层次量刑幅度判处期徒刑者拘役进行处罚
选择项：
错
题目17
根国税法规定 居民纳税源国境缴纳税
选择项：
错
题目18
税收抵免指居住国允许非居民纳税国税法规定限额已源国缴纳税款抵免居住国应缴纳税额部分
选择项：
错
题目19
税收筹划纳税纳税义务发生时相关事项安排规划
选择项：
错
题目20
代收代缴义务关规定纳税收取商品劳务服务收入时义务代收代缴应纳税款单位应承担相应纳税义务
选择项：
错
题目21
避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系
选择项：
错
题目22
组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税
选择项：
错
题目23
总机构设Ａ某外商投资企业Ｂ设销售分机构分机构生产营应Ａ企业税税率总机构汇总缴纳税
选择项：
题目24
假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应
选择项：
错
题目25
生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策
选择项：
形考务2
单选题（10道40分）
题目1
企业事列项目减半征收企业税 （ ）
选择项：
C 香料作物种植
题目2
根企业税关规定源确定表述中正确（ ）
选择项：
A 股息红利权益性投资分配企业确定
题目3
进行企业资结构税收筹划时企业债务资权益资重（ ）节税作越
选择项：
A 越高
题目4
某国企业2017年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元2018年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业2016年该转收入应缴纳企业税（ ）万元
选择项：
A 1525
题目5
企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起 （ ）
选择项：
C 第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
题目6
纳税购进货物时含税报价相情况税负重（ ）
选择项：
D 开增值税普通发票规模纳税
题目7
20×7年2月某增值税般纳税20×2年购进台已抵扣进项税额生产设备改变途作职工福利设施该设备原值200万元已提折旧18万元应做进项税额转出（ ）万元
选择项：
D 2912
题目8
列属固定资产加速折旧方法（ ）
选择项：
A 双倍余额递减法
题目9
甲公司代乙公司采购批商品列行符合委托代购业务求（ ）
选择项：
B 采购商品发票开具乙公司
题目10
增值税般纳税列行涉进项税额销项税额中抵扣（ ）
选择项：
D 外购货物企业发放集体福利
二选题（5道30分）
题目11
根跨区营汇总纳税企业税征收理规定总机构应年度分支机构（ ）素计算分支机构期应分摊税款例
选择项项：
A 职工薪酬
B 营业收入
D 资产总额
题目12
利差衡点增值率判法进行增值税两类纳税身份选择时面选项正确（ ）
选择项项：
B 增值率（销售额－购进额）销售额
D 作般纳税销项进项适增值税税率致
题目13
全面实行营改增列项抵扣进项税额扣税证包括（ ）
选择项项：
A 增值税专发票
B 农产品收购销售发票
C 海关进口增值税专缴款书
D 机动车销售统发票
题目14
列关消费税纳税义务发生时间说法正确（ ）
选择项项：
A 某汽车厂采委托银行收款方式销售汽车纳税义务发生时间发出汽车办妥托收手续天
C 纳税进口摩托车纳税义务发生时间报关进口天
D 某金银珠宝店销售金银首饰10件收取价款25万元纳税义务发生时间收款天
题目15
列做法企业利（ ）
选择项项：
A 采取赊销分期付款方式
B 付款前先取方开具发票
C 销售方接受托收承付委托收款结算方式
D 少现金支付
三判断题（10道30分）
题目16
权益性投资资产转投资企业确定
选择项：
错
题目17
企业非货币形式取收入应交易价格确定收入额
选择项：
错
题目18
纳税采取商业折扣方式销售货物折扣额否开发票均销售额中扣
选择项：
错
题目19
现行增值税法律制度规定销售额没达起征点征增值税超起征点应超起征点部分销售额法计算缴纳增值税
选择项：
错
题目20
果外国投资者股权转前先进行股利分配合法转价格降低节税
选择项：
题目21
生产设备出租说税法规定公司事营租赁业务融资租赁业务均应缴纳增值税
选择项：
题目22
技术转技术转收入－技术转成－相关税费相关税费指技术转允许抵扣增值税合印花税等相关税金附加合签订费律师费等相关费支出
选择项：
错
题目23
增值税般纳税2016年5月1日取会计固定资产核算动产发生动产建工程进项税额应分2年均销项税额中抵扣年抵扣进项税额50
选择项：
错
题目24
纳税支付交际应酬费购进旅客运输服务均属企业业务开展需进项税额均销项税额中抵扣
选择项：
错
题目25
规定抵扣进项税额动产发生途改变允许抵扣进项税额项目抵扣进项税额＝增值税扣税证注明计算进项税额×动产净值率动产净值率（动产净值÷动产原值）×100
选择项：
形考务3
单选题（10道40分）
题目1
合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属（ ）
选择项：
C 企业成果分配中税收筹划
题目2
采取缩短折旧年限方法低折旧年限低规定折旧年限（ ）
选择项：
D 60
题目3
某型零售企业20×7年度行申报收入总额250万元成费258万元营亏损8万元税务机关审核发现发生成费真实实现收入法确认规定进行核定征收假定应税率9该型零售企业20×7年度应缴纳企业税（ ）万元
选择项：
A 255
题目4
20×7年初A居民企业实物资产2000万元直接投资B居民企业取B企业40股权20×7年12月A企业全部撤回B企业投资取资产总计2800万元投资撤回时B企业累计未分配利润1000万元累计盈余公积150万元A企业投资转应缴企业税（ ）万元
选择项：
B 85
题目5
境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税（ ）万元
选择项：
A 86
题目6
纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（ ）部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
选择项：
C 15000元
题目7
新税法规定中病医疗费扣属（ ）
选择项：
C 专项附加扣费
题目8
两子女家庭关赡养老扣二者分摊费组合（ ）
选择项：
D 1000元1000元
题目9
关子女教育扣孩月（ ）扣
选择项：
C 1000元
题目10
关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月（ ）扣
选择项：
A 1000元
二选题（5道30分）
题目11
列关企业发生职工教育费支出阐述正确（ ）
选择项项：
A 支出超述限额准予纳税年度结转扣
B 般企业发生职工教育费支出超工资薪金总额25部分实扣
C 高新技术企业认定技术先进型服务企业超工资薪金总额8部分实扣
D 软件生产企业发生职工教育费中职工培训费全额税前扣
题目12
列关企业价值化理目标税收筹划说法正确（ ）
选择项项：
C 现金流量价值评价标准仅仅企业目前获利力更重企业未潜获利力
D 企业价值化企业整体角度考虑企业利益取更满足企业利益相关者利益
题目13
列项行中视销售行（ ）
选择项项：
C 生产产品市场推广
D 资产境外分支机构加工产品
题目14
税纳税包括（ ）
选择项项：
A 中国外籍员港澳台胞
B 体工商业户
C 独资企业合伙企业投资者
D 中国公民
题目15
三险金指（ ）
选择项项：
A 基医疗保险
B 住房公积金
C 失业保险
D 养老保险
三判断题（10道30分）
题目16
企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣应扣商业折扣金额确定销售商品收入金额
选择项：
题目17
企业应具合法营资格中介服务机构签订服务协议合委托外企业现金等非转账方式支付手续费佣金税前扣
选择项：
题目18
债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣
选择项：
题目19
企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具（指房屋建筑物外固定资产）单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧
选择项：
题目20
受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间
选择项：
错
题目21
中国境住纳税年度中国境居住累计超90天源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税
选择项：
题目22
关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更
选择项：
错
题目23
纳税发生医药费支出扣
选择项：
错
题目24
新税法规定中专项附加扣费包括子女教育继续教育住房贷款利息者住房租金赡养老等5项专项附加扣
选择项：
错
题目25
新税法规定：专项扣专项附加扣法确定扣居民纳税年度应纳税额限额纳税年度扣完结转年度扣
选择项：
错
形考务4
单选题（10道40分）
题目1
列关设立公司组织形式税收筹划表述正确（ ）
选择项：
C 设立初亏损分支机构者总公司亏损分支机构盈利情况分支机构宜采分公司形式获盈亏相抵处
题目2
张先生栋价值2000万元房产投资入股甲企业取甲企业20股权房产10年前购入取购入成1000万元张先生房产转行应缴纳税（ ）
选择项：
A 200
题目3
负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映（ ）
选择项：
C 权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
题目4
甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础（ ）
选择项：
D 43332
题目5
甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转（ ）万元
选择项：
C 340
题目6
果企业国家认定税收居民（）该国承担（ ）
选择项：
D 限纳税义务
题目7
（ ）跨国企业进行国际税收筹划基手段
选择项：
C 转定价
题目8
跨国企业针常设机构进行国际税收筹划思路：（ ）
选择项：
D 避免国家国家形成常设机构
题目9
转定价税务理般强调遵循（ ）
选择项：
D 独立交易原
题目10
般言企业通改变筹资结构（ ）减轻税负
选择项：
A 加债权融资重
二选题（5道30分）
题目11
兼出资方式起延迟纳税效果（ ）
选择项项：
B 股票换取资产式兼
C 股票换取股票式兼
题目12
属企业分支机构税缴纳方式（ ）
选择项项：
A 分支机构独立申报纳税
B 分支机构集中总公司汇总纳税
题目13
转定价跨国企业进行国际税收筹划基手段具体说形式包括（ ）
选择项项：
A 成分摊
B 资金融通
C 转货物
D 提供劳务
题目14
国关联企业认定标准越越样宽泛属国认定形成关联关系（ ）
选择项项：
A 营控制
B 资金控制
C 亲属关系
D 特许权控制
题目15
国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准( )
选择项项：
A 建筑安装工程持续时间超12月
B 固定营业场
D 非独立代理
三判断题（10道30分）
题目16
股票换取资产式兼称股权置换式兼种方式整资运作程中没出现现金流没实现资收益程免税
选择项：
题目17
购买法权益联合法相资产确认价值较高增加折旧摊销商誉引起净利润减少形成节税效果
选择项：
题目18
企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税
选择项：
错
题目19
企业吸收合中合存续企业性质适税收优惠条件未发生改变继续享受合前该企业剩余期限税收优惠优惠金额存续企业合年应纳税额（亏损计零）计算
选择项：
错
题目20
兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标
选择项：
题目21
进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效
选择项：
错
题目22
转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益
选择项：
错
题目23
国际税收筹划指事跨国营企业利国家间税法差异国税法国际税收协定中相关规定通合法生产营活动安排规避减轻整体税负活动
选择项：
题目24
部分国家税收规相关法律规定中子公司视独立法需独立承担国纳税义务分公司更情况视具独立法位营机构法律意义然属总公司营成果总机构营成果汇总起
选择项：
题目25
国际税收筹划指事跨国营企业利国家间税法差异国税法国际税收协定中相关规定通合法生产营活动安排规避减轻整体税负活动
选择项：
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考试说明：2020年秋期电该网络课纳入国开台进行考核该课程4形考务针该门课程汇总该科题形成完整标准题库会断更新考生复作业考试起着非常重作会您节省量时间做考题时利文档中查找工具考题中关键字输查找工具查找容框迅速查找该题答案文库网核教学考体化答案敬请查
课程总成绩 形成性考核×50 + 终结性考试×50
形考务1
单选题（10道40分）
题目1
税务筹划逃税抗税骗税等行根区具（ ）
选择项：
A 合法性
题目2
选项中属累进税率形式（ ）
选择项：
B 定额累进税率
题目3
选项中属纳税（ ）
选择项：
C 居民企业
题目4
税收筹划纳税（ ）相关事项安排规划
选择项：
B 纳税义务发生前
题目5
税收筹划目标（ ）
选择项：
D 企业价值化
题目6
列关独资企业合伙企业征收税表述错误（ ）
选择项：
B 实行查账征收方式独资企业合伙企业改核定征税方式查账征收方式认定年度营亏损未弥补完部分逐年延续弥补
题目7
列单位属企业税纳税 （ ）
选择项：
C 合伙企业
题目8
国实行法税制度（ ）企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
选择项：
B 子公司
题目9
列关企业税收入确认时间表述正确 （ ）
选择项：
D 利息收入合约定债务应付利息日期确认收入实现
题目10
需时缴纳企业税税（ ）
选择项：
D 公司制企业
二选题（5道30分）
题目11
递延纳税筹划法（ ）
选择项项：
A 企业没减少税款缴纳
B 获取货币时间价值相收益
C 推迟纳税义务发生时间
题目12
税收辖权筹划法（ ）
选择项项：
A 避免成行域辖权国家征税象
B 减轻消关国家纳税义务
C 避免成行居民辖权国家公民
D 避免成行居民辖权国家居民
题目13
税收遇差（ ）承担全面纳税义务
选择项项：
B 母公司
C 子公司
D 总公司
题目14
企业利纳税身份进行税收筹划达节省税金支出目列说法正确（ ）
选择项项：
A 子公司具独立法资格通常履行该国居民企业样全面纳税义务
C 应避免作居民纳税选择作非居民纳税
题目15
财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分（ ）三类
选择项项：
A 公司制企业
B 合伙企业
D 独资企业
三判断题（10道30分）
题目16
然逃避缴纳税款然犯罪体层次量刑幅度判处期徒刑者拘役进行处罚
选择项：
错
题目17
根国税法规定 居民纳税源国境缴纳税
选择项：
错
题目18
税收抵免指居住国允许非居民纳税国税法规定限额已源国缴纳税款抵免居住国应缴纳税额部分
选择项：
错
题目19
税收筹划纳税纳税义务发生时相关事项安排规划
选择项：
错
题目20
代收代缴义务关规定纳税收取商品劳务服务收入时义务代收代缴应纳税款单位应承担相应纳税义务
选择项：
错
题目21
避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系
选择项：
错
题目22
组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税
选择项：
错
题目23
总机构设Ａ某外商投资企业Ｂ设销售分机构分机构生产营应Ａ企业税税率总机构汇总缴纳税
选择项：
题目24
假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应
选择项：
错
题目25
生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策
选择项：
形考务2
单选题（10道40分）
题目1
企业事列项目减半征收企业税 （ ）
选择项：
C 香料作物种植
题目2
根企业税关规定源确定表述中正确（ ）
选择项：
A 股息红利权益性投资分配企业确定
题目3
进行企业资结构税收筹划时企业债务资权益资重（ ）节税作越
选择项：
A 越高
题目4
某国企业2017年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元2018年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业2016年该转收入应缴纳企业税（ ）万元
选择项：
A 1525
题目5
企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起 （ ）
选择项：
C 第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
题目6
纳税购进货物时含税报价相情况税负重（ ）
选择项：
D 开增值税普通发票规模纳税
题目7
20×7年2月某增值税般纳税20×2年购进台已抵扣进项税额生产设备改变途作职工福利设施该设备原值200万元已提折旧18万元应做进项税额转出（ ）万元
选择项：
D 2912
题目8
列属固定资产加速折旧方法（ ）
选择项：
A 双倍余额递减法
题目9
甲公司代乙公司采购批商品列行符合委托代购业务求（ ）
选择项：
B 采购商品发票开具乙公司
题目10
增值税般纳税列行涉进项税额销项税额中抵扣（ ）
选择项：
D 外购货物企业发放集体福利
二选题（5道30分）
题目11
根跨区营汇总纳税企业税征收理规定总机构应年度分支机构（ ）素计算分支机构期应分摊税款例
选择项项：
A 职工薪酬
B 营业收入
D 资产总额
题目12
利差衡点增值率判法进行增值税两类纳税身份选择时面选项正确（ ）
选择项项：
B 增值率（销售额－购进额）销售额
D 作般纳税销项进项适增值税税率致
题目13
全面实行营改增列项抵扣进项税额扣税证包括（ ）
选择项项：
A 增值税专发票
B 农产品收购销售发票
C 海关进口增值税专缴款书
D 机动车销售统发票
题目14
列关消费税纳税义务发生时间说法正确（ ）
选择项项：
A 某汽车厂采委托银行收款方式销售汽车纳税义务发生时间发出汽车办妥托收手续天
C 纳税进口摩托车纳税义务发生时间报关进口天
D 某金银珠宝店销售金银首饰10件收取价款25万元纳税义务发生时间收款天
题目15
列做法企业利（ ）
选择项项：
A 采取赊销分期付款方式
B 付款前先取方开具发票
C 销售方接受托收承付委托收款结算方式
D 少现金支付
三判断题（10道30分）
题目16
权益性投资资产转投资企业确定
选择项：
错
题目17
企业非货币形式取收入应交易价格确定收入额
选择项：
错
题目18
纳税采取商业折扣方式销售货物折扣额否开发票均销售额中扣
选择项：
错
题目19
现行增值税法律制度规定销售额没达起征点征增值税超起征点应超起征点部分销售额法计算缴纳增值税
选择项：
错
题目20
果外国投资者股权转前先进行股利分配合法转价格降低节税
选择项：
题目21
生产设备出租说税法规定公司事营租赁业务融资租赁业务均应缴纳增值税
选择项：
题目22
技术转技术转收入－技术转成－相关税费相关税费指技术转允许抵扣增值税合印花税等相关税金附加合签订费律师费等相关费支出
选择项：
错
题目23
增值税般纳税2016年5月1日取会计固定资产核算动产发生动产建工程进项税额应分2年均销项税额中抵扣年抵扣进项税额50
选择项：
错
题目24
纳税支付交际应酬费购进旅客运输服务均属企业业务开展需进项税额均销项税额中抵扣
选择项：
错
题目25
规定抵扣进项税额动产发生途改变允许抵扣进项税额项目抵扣进项税额＝增值税扣税证注明计算进项税额×动产净值率动产净值率（动产净值÷动产原值）×100
选择项：
形考务3
单选题（10道40分）
题目1
合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属（ ）
选择项：
C 企业成果分配中税收筹划
题目2
采取缩短折旧年限方法低折旧年限低规定折旧年限（ ）
选择项：
D 60
题目3
某型零售企业20×7年度行申报收入总额250万元成费258万元营亏损8万元税务机关审核发现发生成费真实实现收入法确认规定进行核定征收假定应税率9该型零售企业20×7年度应缴纳企业税（ ）万元
选择项：
A 255
题目4
20×7年初A居民企业实物资产2000万元直接投资B居民企业取B企业40股权20×7年12月A企业全部撤回B企业投资取资产总计2800万元投资撤回时B企业累计未分配利润1000万元累计盈余公积150万元A企业投资转应缴企业税（ ）万元
选择项：
B 85
题目5
境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税（ ）万元
选择项：
A 86
题目6
纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（ ）部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
选择项：
C 15000元
题目7
新税法规定中病医疗费扣属（ ）
选择项：
C 专项附加扣费
题目8
两子女家庭关赡养老扣二者分摊费组合（ ）
选择项：
D 1000元1000元
题目9
关子女教育扣孩月（ ）扣
选择项：
C 1000元
题目10
关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月（ ）扣
选择项：
A 1000元
二选题（5道30分）
题目11
列关企业发生职工教育费支出阐述正确（ ）
选择项项：
A 支出超述限额准予纳税年度结转扣
B 般企业发生职工教育费支出超工资薪金总额25部分实扣
C 高新技术企业认定技术先进型服务企业超工资薪金总额8部分实扣
D 软件生产企业发生职工教育费中职工培训费全额税前扣
题目12
列关企业价值化理目标税收筹划说法正确（ ）
选择项项：
C 现金流量价值评价标准仅仅企业目前获利力更重企业未潜获利力
D 企业价值化企业整体角度考虑企业利益取更满足企业利益相关者利益
题目13
列项行中视销售行（ ）
选择项项：
C 生产产品市场推广
D 资产境外分支机构加工产品
题目14
税纳税包括（ ）
选择项项：
A 中国外籍员港澳台胞
B 体工商业户
C 独资企业合伙企业投资者
D 中国公民
题目15
三险金指（ ）
选择项项：
A 基医疗保险
B 住房公积金
C 失业保险
D 养老保险
三判断题（10道30分）
题目16
企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣应扣商业折扣金额确定销售商品收入金额
选择项：
题目17
企业应具合法营资格中介服务机构签订服务协议合委托外企业现金等非转账方式支付手续费佣金税前扣
选择项：
题目18
债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣
选择项：
题目19
企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具（指房屋建筑物外固定资产）单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧
选择项：
题目20
受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间
选择项：
错
题目21
中国境住纳税年度中国境居住累计超90天源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税
选择项：
题目22
关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更
选择项：
错
题目23
纳税发生医药费支出扣
选择项：
错
题目24
新税法规定中专项附加扣费包括子女教育继续教育住房贷款利息者住房租金赡养老等5项专项附加扣
选择项：
错
题目25
新税法规定：专项扣专项附加扣法确定扣居民纳税年度应纳税额限额纳税年度扣完结转年度扣
选择项：
错
形考务4
单选题（10道40分）
题目1
列关设立公司组织形式税收筹划表述正确（ ）
选择项：
C 设立初亏损分支机构者总公司亏损分支机构盈利情况分支机构宜采分公司形式获盈亏相抵处
题目2
张先生栋价值2000万元房产投资入股甲企业取甲企业20股权房产10年前购入取购入成1000万元张先生房产转行应缴纳税（ ）
选择项：
A 200
题目3
负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映（ ）
选择项：
C 权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
题目4
甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础（ ）
选择项：
D 43332
题目5
甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转（ ）万元
选择项：
C 340
题目6
果企业国家认定税收居民（）该国承担（ ）
选择项：
D 限纳税义务
题目7
（ ）跨国企业进行国际税收筹划基手段
选择项：
C 转定价
题目8
跨国企业针常设机构进行国际税收筹划思路：（ ）
选择项：
D 避免国家国家形成常设机构
题目9
转定价税务理般强调遵循（ ）
选择项：
D 独立交易原
题目10
般言企业通改变筹资结构（ ）减轻税负
选择项：
A 加债权融资重
二选题（5道30分）
题目11
兼出资方式起延迟纳税效果（ ）
选择项项：
B 股票换取资产式兼
C 股票换取股票式兼
题目12
属企业分支机构税缴纳方式（ ）
选择项项：
A 分支机构独立申报纳税
B 分支机构集中总公司汇总纳税
题目13
转定价跨国企业进行国际税收筹划基手段具体说形式包括（ ）
选择项项：
A 成分摊
B 资金融通
C 转货物
D 提供劳务
题目14
国关联企业认定标准越越样宽泛属国认定形成关联关系（ ）
选择项项：
A 营控制
B 资金控制
C 亲属关系
D 特许权控制
题目15
国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准( )
选择项项：
A 建筑安装工程持续时间超12月
B 固定营业场
D 非独立代理
三判断题（10道30分）
题目16
股票换取资产式兼称股权置换式兼种方式整资运作程中没出现现金流没实现资收益程免税
选择项：
题目17
购买法权益联合法相资产确认价值较高增加折旧摊销商誉引起净利润减少形成节税效果
选择项：
题目18
企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税
选择项：
错
题目19
企业吸收合中合存续企业性质适税收优惠条件未发生改变继续享受合前该企业剩余期限税收优惠优惠金额存续企业合年应纳税额（亏损计零）计算
选择项：
错
题目20
兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标
选择项：
题目21
进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效
选择项：
错
题目22
转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益
选择项：
错
题目23
国际税收筹划指事跨国营企业利国家间税法差异国税法国际税收协定中相关规定通合法生产营活动安排规避减轻整体税负活动
选择项：
题目24
部分国家税收规相关法律规定中子公司视独立法需独立承担国纳税义务分公司更情况视具独立法位营机构法律意义然属总公司营成果总机构营成果汇总起
选择项：
题目25
国际税收筹划指事跨国营企业利国家间税法差异国税法国际税收协定中相关规定通合法生产营活动安排规避减轻整体税负活动
选择项：
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