私车公涉税问题整理
针私车公产生税问题根企业税法第八条规定企业实际发生取收入关合理支出包括成费税金损失支出准予计算应纳税额时扣私车公家时忘签订份租赁合否报销费作单位福利计征税企业私汽车应签订租赁合发生费租赁费支出否应职工福利费支出
企业说租赁费职工福利支出企业税前列支说需区分情况：果双方未签订租赁合私车公情况产生诸油钱路费等单位报销认定单位予职工福利福利收入计入税计征金额征税
问：单位员工签订车辆租协议意员工车辆职期间报销车辆费（发租金车辆补贴）报销费税前否扣？
答：私车公双方签定租协议相应租汽车发生租赁费费合法票扣贵公司报销费代支付租金报销费支出税前扣存税务风险时根发票理办法第三十六条（四）规定未法规取发票单位税务机关责令限期改正没收非法处1万元罚款
问：私车公月职工报销汽油费企业税税税前扣什标准？
答：税：
国家税务总局关公务车制度改革取补贴收入征收税问题通知（国税函[2006]245号）规定：
公务车制度改革现金报销等形式职工支付收入均应视取公务车补贴收入工资薪金项目计征税
二具体计征方法国家税务总局关税关政策问题通知（国税发[1999]58号)第二条关取公务交通通讯补贴收入征税问题关规定执行
国家税务总局关税关政策问题通知（国税发[1999]58号第二条二关取公务交通通讯补贴收入征税问题
公务车通讯制度改革取公务车通讯补贴收扣定标准公务费工资薪金项目计征税月发放月工资薪金计征税月发放分解属月份该月份工资薪金合计征税
公务费扣标准省级方税务局根纳税公务交通通讯费实际发生情况调查测算报省级民政府批准确定报国家税务总局备案
根两文件规定理解公司报销汽油费方式支付车补时扣定标准公务费工资薪金项目计征税扣标准般税务机关文件形式加规范请咨询税务机关贵公司北京区扣标准
企业税：
企业发生取收入直接相关符合生产营活动常规必正常支出申请税前扣
参北京市方税务局关明确干企业税业务政策问题通知（京税企[2003]646号）三纳税工作需租汽车租赁合协议支付租金取真实合法效证基础允许税前扣租赁期汽车发生汽油费路桥费停车费取真实合法效证基础允许税前扣应负担汽车费车辆保险费维修费等企业税税前扣
问：私车公否均适国家税务总局关企事业单位公务车制度改革相关费税前扣问题批复（国税函〔2007〕305号）中员工报销油料费路费停车费洗车费修理费保险费等相关费现金实物形式发放交通补贴均属企事业单位工资薪金支出应律计入企事业单位工资总额现行计税工资标准进行税前扣？
答：适．
问：公司部分员工已车班均开已车公司办理业务时开已车公司定标准予补贴费补贴公司求员工发票规定标准予报销车员工非公司资产发生费进入公司成？保险费修理费油费路费停车费等等确公司办理业务车该样处理呢？
答：根国家税务总局关企事业单位公务车制度改革相关费税前扣问题批复（国税函〔2007〕305号）规定：企事业单位公务车制度改革规定标准员工报销油料费路费停车费洗车费修理费保险费等相关费现金实物形式发放交通补贴均属企事业单位工资薪金支出应律计入企事业单位工资总额现行计税工资标准进行税前扣2008年1月1日起执行新企业税法中华民国企业税法实施条例第三十四条规定：企业发生合理工资薪金支出准予扣前款称工资薪金指企业纳税年度支付企业职者受雇员工现金形式者非现金形式劳动报酬包括基工资奖金津贴补贴年终加薪加班工资员工职者受雇关支出第二十七条称合理支出进步解释指符合生产营活动常规应计入期损益者关资产成必正常支出新企业税法取消计税工资限定国税函[2007]305号文件员工报销规定标准项费已没限定果总局文件明确规定限定标准文件准
需注意企业规定标准员工报销油料费路费停车费洗车费修理费保险费等相关费涉税问题：根国家税务总局关公务车制度改革取补贴收入征收税问题通知（国税函[2006]245号）文件规定：公务车制度改革现金报销等形式职工支付收入均应视取公务车补贴收入工资薪金项目计征税
二具体计征方法国家税务总局关税关政策问题通知（国税发〔1999〕58号）第二条关取公务交通通讯补贴收入征税问题关规定执行
国家税务总局关税关政策问题通知（国税发[1999]58号）第二条规定：关取公务交通通讯补贴收入征税问题公务车通讯制度改革取公务车通讯补贴收入扣定标准公务费工资薪金’项目计征税月发放入月工资薪金’计征税月发放分解属月份该月份工资薪金’合计征税公务费扣标准省级方税务局根纳税公务交通通讯费实际发生情况调查测算报省级民政府批准确定报国家税务总局备案扣标准扣方式相省级方税务局根纳税公务费实际发生情况调查测算报省级民政府批准确定报国家税务总局备案
问：出节约成司员工私车公报销部分费该费否税前扣？
答：国家未出台专门性文件参考江苏省国家税务局关企业税干具体业务问题通知（苏国税发[2004]97号）第四条私车公发生费应真实合理合法准予税前扣应承担车辆购置税折旧费保险费等税前扣北京市方税务局关明确干企业税业务政策问题通知（京税企[2003]646号）第三条纳税工作需租汽车租赁合协议支付租金取真实合法效证基础允许税前扣租赁期汽车发生汽油费路桥费停车费取真实合法效证基础允许税前扣应负担汽车费车辆保险费维修费等企业税税前扣 规定私车公期间费企业着真实合法效证税前扣包括应负担汽车费
问：私车公单位报销费缴纳税？
答：根京税[2002]568号北京市方税务局关税关业务政策问题通知文件规定：企业支付车辆支出均应视企业支付工资薪金计算纳税够提供租赁合财产租赁计算纳税财产公办法执行
问：私车公时固定费运行费否进公司财务账否税前扣否签订租协议相关应注意什？
答：国家税务总局关印发〈企业税税前扣办法〉通知（国税发[2000]84号）第二条规定：准予扣项目纳税纳税年度发生取应纳税收入关必正常成费税金损失该文第三条规定：纳税申报扣真实合法真实指提供证明关支出确属已实际发生适合法指符合国家税收规定法规规定税收法规规定致税收法规规定准根述规定企业租赁汽车发生租赁费汽油费路桥费等费果取真实合法效证进公司财务账税前扣关私车公问题目前总局尚未作出具体规定方已予明确例北京市方税务局关明确干企业税业务政策问题通知（京税企[2003]646号）文件第三条规定：纳税工作需租汽车租赁合协议支付租金取真实合法效证基础允许税前扣租赁期汽车发生汽油费路桥费停车费取真实合法效证基础允许税前扣应负担汽车费车辆保险费维修费等企业税税前扣述北京市方税务局关私车公问题作出规定符合中华民国企业税暂行条例实施细国家税务总局关印发〈企业税税前扣办法〉通知（国税发[2000]84号）等法规文件税前扣原问题执行公司作参考
问：公司老板汽车公司营服务送货跑业务等请问购入汽油费公司抵扣？外养路费保险费等费税税前扣？
答：种情况仅限公司老板车存公司租车辆问题种情况通常企业会车签订租车协议约定租赁形式（长期租赁时租赁）租费费负担形式般掌握尺度租赁费超惯常标准长期租赁（租赁期超完整会计年度）费负担范围相宽时租赁般负担路桥油料费等零星租赁通常支付租车费费概负担然协议约定具体容关掌握尺度相差异解掌握较普遍尺度企业支付固定租车费外协议约定负担公司车发生油料路桥停车费等税前扣养路费保险费等般税前扣
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针私车公产生税问题根企业税法第八条规定企业实际发生取收入关合理支出包括成费税金损失支出准予计算应纳税额时扣私车公家时忘签订份租赁合否报销费作单位福利计征税企业私汽车应签订租赁合发生费租赁费支出否应职工福利费支出
企业说租赁费职工福利支出企业税前列支说需区分情况：果双方未签订租赁合私车公情况产生诸油钱路费等单位报销认定单位予职工福利福利收入计入税计征金额征税
问：单位员工签订车辆租协议意员工车辆职期间报销车辆费（发租金车辆补贴）报销费税前否扣？
答：私车公双方签定租协议相应租汽车发生租赁费费合法票扣贵公司报销费代支付租金报销费支出税前扣存税务风险时根发票理办法第三十六条（四）规定未法规取发票单位税务机关责令限期改正没收非法处1万元罚款
问：私车公月职工报销汽油费企业税税税前扣什标准？
答：税：
国家税务总局关公务车制度改革取补贴收入征收税问题通知（国税函[2006]245号）规定：
公务车制度改革现金报销等形式职工支付收入均应视取公务车补贴收入工资薪金项目计征税
二具体计征方法国家税务总局关税关政策问题通知（国税发[1999]58号)第二条关取公务交通通讯补贴收入征税问题关规定执行
国家税务总局关税关政策问题通知（国税发[1999]58号第二条二关取公务交通通讯补贴收入征税问题
公务车通讯制度改革取公务车通讯补贴收扣定标准公务费工资薪金项目计征税月发放月工资薪金计征税月发放分解属月份该月份工资薪金合计征税
公务费扣标准省级方税务局根纳税公务交通通讯费实际发生情况调查测算报省级民政府批准确定报国家税务总局备案
根两文件规定理解公司报销汽油费方式支付车补时扣定标准公务费工资薪金项目计征税扣标准般税务机关文件形式加规范请咨询税务机关贵公司北京区扣标准
企业税：
企业发生取收入直接相关符合生产营活动常规必正常支出申请税前扣
参北京市方税务局关明确干企业税业务政策问题通知（京税企[2003]646号）三纳税工作需租汽车租赁合协议支付租金取真实合法效证基础允许税前扣租赁期汽车发生汽油费路桥费停车费取真实合法效证基础允许税前扣应负担汽车费车辆保险费维修费等企业税税前扣
问：私车公否均适国家税务总局关企事业单位公务车制度改革相关费税前扣问题批复（国税函〔2007〕305号）中员工报销油料费路费停车费洗车费修理费保险费等相关费现金实物形式发放交通补贴均属企事业单位工资薪金支出应律计入企事业单位工资总额现行计税工资标准进行税前扣？
答：适．
问：公司部分员工已车班均开已车公司办理业务时开已车公司定标准予补贴费补贴公司求员工发票规定标准予报销车员工非公司资产发生费进入公司成？保险费修理费油费路费停车费等等确公司办理业务车该样处理呢？
答：根国家税务总局关企事业单位公务车制度改革相关费税前扣问题批复（国税函〔2007〕305号）规定：企事业单位公务车制度改革规定标准员工报销油料费路费停车费洗车费修理费保险费等相关费现金实物形式发放交通补贴均属企事业单位工资薪金支出应律计入企事业单位工资总额现行计税工资标准进行税前扣2008年1月1日起执行新企业税法中华民国企业税法实施条例第三十四条规定：企业发生合理工资薪金支出准予扣前款称工资薪金指企业纳税年度支付企业职者受雇员工现金形式者非现金形式劳动报酬包括基工资奖金津贴补贴年终加薪加班工资员工职者受雇关支出第二十七条称合理支出进步解释指符合生产营活动常规应计入期损益者关资产成必正常支出新企业税法取消计税工资限定国税函[2007]305号文件员工报销规定标准项费已没限定果总局文件明确规定限定标准文件准
需注意企业规定标准员工报销油料费路费停车费洗车费修理费保险费等相关费涉税问题：根国家税务总局关公务车制度改革取补贴收入征收税问题通知（国税函[2006]245号）文件规定：公务车制度改革现金报销等形式职工支付收入均应视取公务车补贴收入工资薪金项目计征税
二具体计征方法国家税务总局关税关政策问题通知（国税发〔1999〕58号）第二条关取公务交通通讯补贴收入征税问题关规定执行
国家税务总局关税关政策问题通知（国税发[1999]58号）第二条规定：关取公务交通通讯补贴收入征税问题公务车通讯制度改革取公务车通讯补贴收入扣定标准公务费工资薪金’项目计征税月发放入月工资薪金’计征税月发放分解属月份该月份工资薪金’合计征税公务费扣标准省级方税务局根纳税公务交通通讯费实际发生情况调查测算报省级民政府批准确定报国家税务总局备案扣标准扣方式相省级方税务局根纳税公务费实际发生情况调查测算报省级民政府批准确定报国家税务总局备案
问：出节约成司员工私车公报销部分费该费否税前扣？
答：国家未出台专门性文件参考江苏省国家税务局关企业税干具体业务问题通知（苏国税发[2004]97号）第四条私车公发生费应真实合理合法准予税前扣应承担车辆购置税折旧费保险费等税前扣北京市方税务局关明确干企业税业务政策问题通知（京税企[2003]646号）第三条纳税工作需租汽车租赁合协议支付租金取真实合法效证基础允许税前扣租赁期汽车发生汽油费路桥费停车费取真实合法效证基础允许税前扣应负担汽车费车辆保险费维修费等企业税税前扣 规定私车公期间费企业着真实合法效证税前扣包括应负担汽车费
问：私车公单位报销费缴纳税？
答：根京税[2002]568号北京市方税务局关税关业务政策问题通知文件规定：企业支付车辆支出均应视企业支付工资薪金计算纳税够提供租赁合财产租赁计算纳税财产公办法执行
问：私车公时固定费运行费否进公司财务账否税前扣否签订租协议相关应注意什？
答：国家税务总局关印发〈企业税税前扣办法〉通知（国税发[2000]84号）第二条规定：准予扣项目纳税纳税年度发生取应纳税收入关必正常成费税金损失该文第三条规定：纳税申报扣真实合法真实指提供证明关支出确属已实际发生适合法指符合国家税收规定法规规定税收法规规定致税收法规规定准根述规定企业租赁汽车发生租赁费汽油费路桥费等费果取真实合法效证进公司财务账税前扣关私车公问题目前总局尚未作出具体规定方已予明确例北京市方税务局关明确干企业税业务政策问题通知（京税企[2003]646号）文件第三条规定：纳税工作需租汽车租赁合协议支付租金取真实合法效证基础允许税前扣租赁期汽车发生汽油费路桥费停车费取真实合法效证基础允许税前扣应负担汽车费车辆保险费维修费等企业税税前扣述北京市方税务局关私车公问题作出规定符合中华民国企业税暂行条例实施细国家税务总局关印发〈企业税税前扣办法〉通知（国税发[2000]84号）等法规文件税前扣原问题执行公司作参考
问：公司老板汽车公司营服务送货跑业务等请问购入汽油费公司抵扣？外养路费保险费等费税税前扣？
答：种情况仅限公司老板车存公司租车辆问题种情况通常企业会车签订租车协议约定租赁形式（长期租赁时租赁）租费费负担形式般掌握尺度租赁费超惯常标准长期租赁（租赁期超完整会计年度）费负担范围相宽时租赁般负担路桥油料费等零星租赁通常支付租车费费概负担然协议约定具体容关掌握尺度相差异解掌握较普遍尺度企业支付固定租车费外协议约定负担公司车发生油料路桥停车费等税前扣养路费保险费等般税前扣
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