网络办理海关进口增值税专缴款书先抵扣业务操作指南
尊敬纳税：
关实行海关进口增值税专缴款书先抵扣理办法关问题公告（2013年31号）明确决定2013年7月1日起海关进口增值税缴款书增值税抵扣实行先抵扣理办法现纳税网办理相关业务具体操作明确：
采集
（）纳税取属增值税扣税范围海关缴款书通税务数采集软件（般纳税版）V24中进行数采集（图）
（二）采集完毕指定路径开始导出（图）
（三）导出成功指定路径找导出xml文件（图）
（四）注意事项
纳税应开具日起180天通通数采集软件进行海关进口增值税专缴款书信息采集税务机关报送申请稽核
逾期（超180天）未申请稽核海关缴款书予抵扣进项税额
二传
登录江苏省国家税务局网办税服务厅路径：申报——>012增值税抵扣明细表——>海关完税证导入通数采集导出xml文件进行传注意文件名称致性（图）
纳税月采集缴款书信息次税务机关进行报送传截止期月天建议提前传防止月末系统拥堵法传影响月正常抵扣
（）网办税系统动导入采集数规进行合法性校验系统显示缴款书传容接收结果（图）校验通信息传总局稽核系统进行
1海关进口增值税专缴款书规
序号
数项名称
校验规
1
专缴款书号码
空符合22位海关编码规
2
抵扣单位纳税识号
空必须151720位
4
税款金额
空0
5
填发日期
空合法YYYYMMDD日期格式填发日期符合规
6
进口口岸代码
空必须4位
222位海关编码规（缴款书号码230320121018227577—L02）
序号
位数
途
规
1
第1—4位
4位口岸代码
数字全0
2
第5—8位
4位年份
数字第5—6必须20
3
第9位
进出口标志
数字01：进口0：出口
4
第10—18位
报关单编号
数字全0
5
第19位
征税标志
必须：—（正常征税标志）（补税标志）
6
第20位
税种标志
必须字母L（增值税）
7
第21—22位
2位缴款书序号
数字
（二）校验未通（重复传）系统会实时提醒纳税（图）采集信息予传
（三）纳税查通校验传稽核系统容接收结果（图）
接收结果包括海关进口增值税专缴款书数接收结果通知书应四份清单列表（校验通数清单重复报送数清单未通校验数清单逾期报送数清单）（图）
三结果查询
（）纳税采集校验通数传总局稽核系统进行（总局三素：缴款书号码税款金额填发日期）原次日生成稽核结果时纳税登录江苏省国家税务局网办税服务厅海关稽核结果明细查询中进行查询（图）
1相符明细数清单（图）：
2滞留明细数清单（图）：
3异常明细数重号明细数（图）：
（二）注意事项：次获取结果三时般会次重新获取结果三时仅显示次查询纪录纳税三时次查询稽核结果系统显示提示（图）
（三）稽核异常（稽核结果符缺联重号）海关缴款书信息纳税海关缴款书原件逐份核根错误原进行处理：
1稽核结果符缺联海关缴款书纳税产生稽核结果180日作处理：属信息采集错误通通税务数采集软件（般纳税版）V24重新采集（采集求）报送税务机关次稽核例纳税7月25日采集缴款书信息次日返回结果符缺联查发现系缴款书号码税款金额填发日期录错纳税时正确信息重新采集传总局次相符8月份申报期规定申请抵扣逾期申报进项税额予抵扣
属数采集错误纳税税务机关申请数核税务机关根稽核结果进行处理核相符税务机关相符信息通知纳税纳税应收次月申报期申请抵扣逾期申报进项税额予抵扣
2稽核结果重号海关缴款书纳税必进行处理税务机关会方税务机关海关组织进行核查税务机关根核查结果进行处理核相符税务机关相符信息通知纳税纳税应收次月申报期申请抵扣逾期申报进项税额予抵扣
（四）稽核结果滞留海关缴款书继续参稽核纳税申请数核
滞留指纳税申请稽核海关缴款书规定稽核期系统中暂相应海关已核销海关缴款书号码留期继续总局规定：月稽核期海关缴款书开具月申请稽核稽核期申请稽核月次月第三月举例：纳税取7月25日开具海关缴款书月采集传78月正常滞留期9月底前直未找应海关已核销海关缴款书号码9月30日系统结果滞留转缺联二纳税取3月25日开具海关缴款书（180天）7月25日采集传已稽核期未找应海关已核销海关缴款书号码8月1日返回结果缺联
四结果确认申报抵扣
（）纳税次月申报期必须载确认（包括手工确认稽核系统动确认）稽核结果通知书月进行1次（图）
点击确定生成确认通知书（图）
点击增值税抵扣证稽核结果通知书（图）
增值税抵扣证稽核结果通知书附清单：增值税抵扣证稽核结果清单（稽核相符）（图）
增值税抵扣证稽核结果通知书附清单：增值税抵扣证稽核结果清单（留继续）（图）
增值税抵扣证稽核结果通知书附清单：增值税抵扣证稽核结果清单（稽核异常）（图）
（二）载确认事项说明：纳税2013年7月采集传10份专缴款书信息8月申报期取增值税抵扣证稽核结果通知书（中8份相符2份留继续未载确认）
纳税8月8日需进行申报时必须稽核结果进行手工载确认确认结果该纳税终稽核结果确认2份留继续专缴款书（8月8日13日间取相符结果）转入9月纳税8份相符规定时间进行申报逾期申报进项税额予抵扣
纳税希申报期继续等2份留继续专缴款书结果直未进行载确认系统会纳税申报截止期（8月截止期15日）前二天（8月13日）动确认生成该纳税终稽核结果时纳税接受结果载确认规定时间进行申报逾期申报进项税额予抵扣
（三）载确认点击稽核结果通知书方导入抵扣明细表钮增值税抵扣明细表中出现相符数条记录两种状态拉选择 海关完税抵扣抵扣（海）纳税应现行抵扣规定进行选择点击保存状态信息（图）
返回报表列表系统动生成643表海关完税证稽核结果通知书（图）
点击动生成海关进口增值税专缴款书数动导入105表附表二第5行30行（图）
（四）继续完成报表填写申报工作
五稽核结果通知书印
江苏省国家税务局网办税服务厅提供xls格式稽核结果通知书清单印功供纳税印存档（图）
开xls文件稽核结果通知书清单容分（图）
备注：
尊敬纳税：
海关进口增值税专缴款书先抵扣理办法实行国税机关纳税采集报海关进口增值税专缴款书第联数海关总署汇总提供海关进口增值税专缴款书第四联数信息运稽核系统进行日保证您时抵扣请您务必做工作：
1守法营取真实海关进口增值税专缴款书
2时缴纳进口增值税税款
3开具日起180天申请抵扣
4月底前运总局免费发通采集软件正确完整时录入数生成海关完税证抵扣清单（电子数）通办税厅网申报方式税务机关报送
5时查询结果产生异常数信息申报期前时采取重采修改核申请核查措施进行修正
6申报期通办税厅网申报方式时取稽核结果稽核结果中相符数月纳税申报期申报抵扣税款异常数抵扣税款月纳税申报期申报抵扣相符数逾期进项税额予抵扣
江苏省国家税务局
二〇三年七月二十四日
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网络办理海关进口增值税专缴款书先抵扣业务操作指南
尊敬纳税：
关实行海关进口增值税专缴款书先抵扣理办法关问题公告（2013年31号）明确决定2013年7月1日起海关进口增值税缴款书增值税抵扣实行先抵扣理办法现纳税网办理相关业务具体操作明确：
采集
（）纳税取属增值税扣税范围海关缴款书通税务数采集软件（般纳税版）V24中进行数采集（图）
（二）采集完毕指定路径开始导出（图）
（三）导出成功指定路径找导出xml文件（图）
（四）注意事项
纳税应开具日起180天通通数采集软件进行海关进口增值税专缴款书信息采集税务机关报送申请稽核
逾期（超180天）未申请稽核海关缴款书予抵扣进项税额
二传
登录江苏省国家税务局网办税服务厅路径：申报——>012增值税抵扣明细表——>海关完税证导入通数采集导出xml文件进行传注意文件名称致性（图）
纳税月采集缴款书信息次税务机关进行报送传截止期月天建议提前传防止月末系统拥堵法传影响月正常抵扣
（）网办税系统动导入采集数规进行合法性校验系统显示缴款书传容接收结果（图）校验通信息传总局稽核系统进行
1海关进口增值税专缴款书规
序号
数项名称
校验规
1
专缴款书号码
空符合22位海关编码规
2
抵扣单位纳税识号
空必须151720位
4
税款金额
空0
5
填发日期
空合法YYYYMMDD日期格式填发日期符合规
6
进口口岸代码
空必须4位
222位海关编码规（缴款书号码230320121018227577—L02）
序号
位数
途
规
1
第1—4位
4位口岸代码
数字全0
2
第5—8位
4位年份
数字第5—6必须20
3
第9位
进出口标志
数字01：进口0：出口
4
第10—18位
报关单编号
数字全0
5
第19位
征税标志
必须：—（正常征税标志）（补税标志）
6
第20位
税种标志
必须字母L（增值税）
7
第21—22位
2位缴款书序号
数字
（二）校验未通（重复传）系统会实时提醒纳税（图）采集信息予传
（三）纳税查通校验传稽核系统容接收结果（图）
接收结果包括海关进口增值税专缴款书数接收结果通知书应四份清单列表（校验通数清单重复报送数清单未通校验数清单逾期报送数清单）（图）
三结果查询
（）纳税采集校验通数传总局稽核系统进行（总局三素：缴款书号码税款金额填发日期）原次日生成稽核结果时纳税登录江苏省国家税务局网办税服务厅海关稽核结果明细查询中进行查询（图）
1相符明细数清单（图）：
2滞留明细数清单（图）：
3异常明细数重号明细数（图）：
（二）注意事项：次获取结果三时般会次重新获取结果三时仅显示次查询纪录纳税三时次查询稽核结果系统显示提示（图）
（三）稽核异常（稽核结果符缺联重号）海关缴款书信息纳税海关缴款书原件逐份核根错误原进行处理：
1稽核结果符缺联海关缴款书纳税产生稽核结果180日作处理：属信息采集错误通通税务数采集软件（般纳税版）V24重新采集（采集求）报送税务机关次稽核例纳税7月25日采集缴款书信息次日返回结果符缺联查发现系缴款书号码税款金额填发日期录错纳税时正确信息重新采集传总局次相符8月份申报期规定申请抵扣逾期申报进项税额予抵扣
属数采集错误纳税税务机关申请数核税务机关根稽核结果进行处理核相符税务机关相符信息通知纳税纳税应收次月申报期申请抵扣逾期申报进项税额予抵扣
2稽核结果重号海关缴款书纳税必进行处理税务机关会方税务机关海关组织进行核查税务机关根核查结果进行处理核相符税务机关相符信息通知纳税纳税应收次月申报期申请抵扣逾期申报进项税额予抵扣
（四）稽核结果滞留海关缴款书继续参稽核纳税申请数核
滞留指纳税申请稽核海关缴款书规定稽核期系统中暂相应海关已核销海关缴款书号码留期继续总局规定：月稽核期海关缴款书开具月申请稽核稽核期申请稽核月次月第三月举例：纳税取7月25日开具海关缴款书月采集传78月正常滞留期9月底前直未找应海关已核销海关缴款书号码9月30日系统结果滞留转缺联二纳税取3月25日开具海关缴款书（180天）7月25日采集传已稽核期未找应海关已核销海关缴款书号码8月1日返回结果缺联
四结果确认申报抵扣
（）纳税次月申报期必须载确认（包括手工确认稽核系统动确认）稽核结果通知书月进行1次（图）
点击确定生成确认通知书（图）
点击增值税抵扣证稽核结果通知书（图）
增值税抵扣证稽核结果通知书附清单：增值税抵扣证稽核结果清单（稽核相符）（图）
增值税抵扣证稽核结果通知书附清单：增值税抵扣证稽核结果清单（留继续）（图）
增值税抵扣证稽核结果通知书附清单：增值税抵扣证稽核结果清单（稽核异常）（图）
（二）载确认事项说明：纳税2013年7月采集传10份专缴款书信息8月申报期取增值税抵扣证稽核结果通知书（中8份相符2份留继续未载确认）
纳税8月8日需进行申报时必须稽核结果进行手工载确认确认结果该纳税终稽核结果确认2份留继续专缴款书（8月8日13日间取相符结果）转入9月纳税8份相符规定时间进行申报逾期申报进项税额予抵扣
纳税希申报期继续等2份留继续专缴款书结果直未进行载确认系统会纳税申报截止期（8月截止期15日）前二天（8月13日）动确认生成该纳税终稽核结果时纳税接受结果载确认规定时间进行申报逾期申报进项税额予抵扣
（三）载确认点击稽核结果通知书方导入抵扣明细表钮增值税抵扣明细表中出现相符数条记录两种状态拉选择 海关完税抵扣抵扣（海）纳税应现行抵扣规定进行选择点击保存状态信息（图）
返回报表列表系统动生成643表海关完税证稽核结果通知书（图）
点击动生成海关进口增值税专缴款书数动导入105表附表二第5行30行（图）
（四）继续完成报表填写申报工作
五稽核结果通知书印
江苏省国家税务局网办税服务厅提供xls格式稽核结果通知书清单印功供纳税印存档（图）
开xls文件稽核结果通知书清单容分（图）
备注：
尊敬纳税：
海关进口增值税专缴款书先抵扣理办法实行国税机关纳税采集报海关进口增值税专缴款书第联数海关总署汇总提供海关进口增值税专缴款书第四联数信息运稽核系统进行日保证您时抵扣请您务必做工作：
1守法营取真实海关进口增值税专缴款书
2时缴纳进口增值税税款
3开具日起180天申请抵扣
4月底前运总局免费发通采集软件正确完整时录入数生成海关完税证抵扣清单（电子数）通办税厅网申报方式税务机关报送
5时查询结果产生异常数信息申报期前时采取重采修改核申请核查措施进行修正
6申报期通办税厅网申报方式时取稽核结果稽核结果中相符数月纳税申报期申报抵扣税款异常数抵扣税款月纳税申报期申报抵扣相符数逾期进项税额予抵扣
江苏省国家税务局
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