前 言
二十世纪市场济全球化电子商务时代着国社会义市场济断完善发展市场竞争日趋激烈企业想激烈市场竞争中生存必须强化部理降低生产成项费争创效益加速企业资金积累断扩规模增强实力完善巩固产品市场销售网络提高市场服务意识公司产品极占领市场样保证变幻没测市场竞争中立败
办事处公司前阵担负着公司产品市场销售重角色办事处理坏关系着公司前途命运严重影响着公司生存发展加强办事处理规范办事处行保持办事处活力市场发展需企业发展希规范完善办事处理维护公司利益促进公司健康发展根公司求安排公司属办事处财务员（理理助理）进行市场营销财务关知识培训具非常重意义
目前公司市场销售专销商制营销方式基种方式特点办事处涉公司货物货款兼顾开拓市场巩固网络负责日常费资产保需进行财务核算编制财务报表办事处财务工作较简单理复杂家公司项理规定进行操作认真负责增强责心服务意识相信家定办事处财务工作做次培训方面进行：
公司财务系统组织结构
二 办事处财务分工职责权限求
三 日常工作必备财务知识
四 办事处费理
五 款报帐程序原
六 固定资产低值易耗品理
七 需协助工作
公司财务系统组织结构
1．财会部职责
财会部公司会计工作机构公司营理重组成部分公司济理中心负责公司济活动进行反映监督公司领导决策层提供准确会计信息时具公司济活动中进行事前预测事中监督事分析职财务部参销售工作职责：
① 负责参销售目标制定销售业绩考核评定工作
② 负责销售费计划制定理监督工作
③ 负责办事处工资费划拨办事处费审批核销工作
④ 负责公司储运费监督理审批核报
⑤ 负责销售回款录入销售收入核算销售报表编制分析
⑥ 负责公司提货单审批市场信政策制定市场信额发放理
⑦ 负责市场相关员离岗财务审计相关员财务知识培训
⑧ 负责公司广告费审查备案广告材料领审批
基职责出财会部具理服务双重性市场实施监控市场提供强力勤服务确保销售渠道畅通稳固发展
2．财会部组织结构
财会部适应市场发展求设财会销售课具体负责关销售方面业务分设市场销售会计销售费会计市场审计开票文员等岗位详细见财会部组织结构图
学解财务系统组织结构职责助公司财务工作认识时利间日常沟通工作中配合
二办事处财务分工职责权限求
办事处财务工作目前业务然涉财务核算编制财务报表涉简单业务收支日常事务理较琐碎果没定业务素质业务力具备财务员应职业道德责心工作肯定动更办事处财务员开展工作明确工作性质务特办事处财务员职责权限求简述
（） 分工
办事处理：批准项费收支办事处费开支真实性欠款负责相财务传达公司办事处项财务制度控制办事处项费开支合理分配保障办事处员利益等
办事处理助理：兼出纳职责办事处现金记帐负责
商务代表：权解办事处务提成点奖金分配方案项费标准增加财务透明度
（二） 职责
1． 负责办事处现金银行存款理建立部牵制制度货币资金收付业务做手续完备确保资金安全
2． 负责现金日记帐银行存款日记帐帐登记工作确保帐帐帐证帐款帐实相符
3． 负责办事处关员业务需支费核销工作
4． 负责真实合理合法效单寄送公司审批核销
5． 负责公司进行帐务核工作实行专款专原确保资金合理效
6． 负责辖销商汇款确认订单传递确保公司货款时回笼销商货物时位保证市场货源充足
7． 负责办事处固定资产低值易耗品理建立备查帐实行领登记制度
8． 协助办事处理理日常事务包括销商档案建立销商信资料整理真正起助理作
9． 负责关财务报表报送做填报时数字准确容真实确保财务信息畅通
（三） 权限
根办事处财务工作性质特点职责求办事处财务员（办事处理理助理）具列权限：
1． 权求办事处员工遵守公司财纪律执行公司项财务制度
2． 权制止违反财纪律行发生
3． 权真实合理合法报销证拒绝受理
4． 权符合规定项费拒绝报销
5． 权公司规章制度制定适合办事处项操作规程帮助理完善办事处项理
（四） 职业求
办事处财务员事工作工作性质需高度觉性高度责感特提出求：
1． 加强学财务方面理知识增长干提高身素质
2． 遵守职业道德敬业爱岗恪职守遵纪守法
3． 清正廉洁尊爱严律
4． 坚持原公正私热情服务
5． 实事求约束法章理财
6． 厉行节约讲求效益反浪费
7． 耐心细致劳怨图名利
8． 虚怀谷敢弄虚作假等良行作斗争维护公司利益
三日常工作必备财务知识
目前办事处事财会工作志没会计专业知识学培训然办事处财务工作专业性强必解财务方面基础知识日常工作会处现日常工作接触关财务知识简述：
（）货款收取方式
支票
1 特许收取支票区域：广州中山佛山
2 收取支票时应注意事项：
(1) 支票填制日期均写：壹玖玖玖年零肆月零壹日
(2) 收款必须：TCL国际电工（惠州）限公司
(3) 金额栏里写金额必须致
(4) 开具支票单位支票印章必须清晰
3 广州中山佛山等收取远期支票累积金额超
伍万元提货必须付电汇现款
4 收取支票联收支票银行结算结算 否必须第二天送公司财务部门背书财务部门收 支票日背书送营销策划部办营销策划部办应 日特快专递寄回办事处
5 办事处助理必须支票开具日期十天银行办理转账否
支票期作废（支票效期十天）
6 银行办理完转账办事处员应第时间进账单传
真回公司予确认办事处必须日特快专递进账单原件
寄回公司营销策划部办财务部门收进账单原件方
入账
7 办需登记支票开具时间进账单传真时间留存邮寄底单
支票踪负责
8 果某环节出现差错导致支票作废责支票面
额05罚款（环节责办事处理财务责营 销策划办储运员）
二 汇票
1 汇票收款名称必须写：TCL国际电工（惠州）限公司
添加漏写：惠州TCL国际电工惠州限公司效汇票
2 收款账号必须公司银行开立账号误保证汇票时解汇办事处应求销商量公司开立帐号相应银行开出汇票量做行行：中行惠州中行农行惠州农行
3 收汇票员擅涂改汇票
4 收取汇票时应注意汇票两联二联必须致第二联必须收款名称钢印收款金额写金额必须致
5 汇票解汇期限般月办事处应快汇票寄予公司营销策划部办确保限期限解汇
6 收取汇票时应注意检查公司开立账户银行否汇票指定解汇范围：宁波海邦公司汇票标明华东三省市惠州范围
7 汇票准许转特殊标明转背书转收该种汇票时营销部财务部门应互予提示终责财务部发生类失误财务部门相关责应受票面金额03罚款
8 汇票解汇期限：
（1）汇票解汇期限指财务部门收汇票原件银行解汇收 银行收款通知单期限节假日延
（2）汇票开出行汇票注明收款行银行般3 天
解汇账（银行需查询外）
（3）汇票开出行汇票注明收款行银行般需 35天解汇账
（4）汇票开出行惠州未设分行银行：交通银行招商银行海浦东银发展行光银行华夏银行等般 星期解汇账
三电汇
1 电汇证收款必须公司银行开立账户名称TCL国际电工（惠州）限公司擅添加漏写
2 电汇时填写收款行收款账号必须致
：惠州市中行4753700018100138181208（正确）
市中行金晖办47537000181000138181208（错误）
市中行金晖办018100016（正确）
惠州市中行018100016（错误）
3 电汇账期限般46天星期六日延电汇时选汇出行收款行银行付款单位应量避免信社付款信社压款性
三 银行承兑汇票
1 银行承兑汇票收款收款账号求普通汇票相
2 关法规规定交通银行中信实业银行光银行华夏银行系统未设立银行机构区签发银行承兑汇票公司均未开设述银行办事处收取银行承兑汇票时应注意开票银行
3 银行承兑汇票效收款期限长六月
4 收取银行承兑汇票联办事处员必须银行承兑汇票办理完三天原件寄予回公司营销策划部办公司收原件确认误通知营销策划部发货请办事处作销商工作免引起必麻烦消方式金融风险
五商业承兑汇票
1公司暂收取商业承兑汇票
六 现金
1 公司般准收取现金货款确实需收取须报副总理批准次性收取现金5万元部门理派出担保员收取5万元须财务部门员陪收取收取现金夜否应事先请示副总理意
2 现金交款存折信卡形式付款种情况财务部门权拒收
3 付款公司财务部门直接交款额现金（1万元）财务员陪付款银行清点存入银行账户
（二）现金日记账银行存款日记账记账方法
般情况公司直接现金拨付办事处直接通银行办事处费款工资汇付办事处办事处收公司汇款时应记入银行存款日记账方时摘栏写清款项日常费支某项专项费款（工程提成支）途款项（公司汇付办事处员工工资）等办事处银行存款支取现金时支取金额记入银行存款日记账贷方时现金日记账方（增加方）记入等金额现金时（业务员款支付员工工资等）记入现金日记账贷方（减少方）摘写清楚（某某员工款支付某某工资等）记入笔账计算出结存额（期末余额期初余额+期方发生额期贷方发生额）结果记入余额栏做日清月结账款相符外效单保（报销差旅费发票等）
（三）记帐求记帐错误更正方法
（1）记帐求
记帐指审核误会计证规定程序制度帐簿中记载济业务活动记帐工作总求：登记时字迹工整容完善数字准确摘清楚文字简洁漏记错记重记积压帐目注意：书写文字数字面留适空距写满格般应占行高二分数字帐页标明位数齐书写数码时倾斜60度连笔数位0—代省略写
（2）更错方法
更正错帐方法般三种：
① 划线更正法
划线更正法适记帐证身错记帐时笔误等原造成帐簿记录错误
更正方法：红线错误文字数字划掉示注销原字迹辨认备查考然正确文字数字蓝黑墨水写注销文字数字端记帐员划线更正处盖章属数字记录错误必须划掉整数字
②红字更正法
红字更正法赤字更正法适两种情况：记帐时贷方误二记帐发现记帐金额实际金额方法差额红字销
③补充更正法
记帐发现帐薄金额实际金额差错采补充登记法予更正方法差额蓝字补充登记入帐全部金额符合实际金额
（四）增值税票
1 增值税发票增值税种表现形式增值税货物买卖发生增值部分征税流转税税收国家财政收入组成部分
2 增值税率般17情况13
发货金额（含税）销售额（含税）+销项税额
销售额（含税）发货金额（含税）（1+17）
销项税额销售额*17
3 普通发票增税收专发票增值税发票缴纳相增值税方普通发票抵扣增值税专发票抵扣税款般情况普通发票开消费者普通发标三联第联存根联第二联发票联第三联记帐联客户第二联增值税专发票四联第联存根联第二联发票联第三联税款抵扣联第四联记帐联第二三联客户
4 公司旦发生销售发货货物转移应开出增值税票开具金额定提货单回款致开出发票货物销月发货月开具
5 增值税纳税分般纳税规模纳税般纳税买开增值税专发票规模纳税开出普通发票规模纳税标准：（1）事货物生产兼营批发零售年应税销售额100万（2）事货物批发零售纳税年应税销售额180万规模纳税外般纳税规模纳税符合条件国家税务总局直属分局批准认定般纳税：规模纳税会计核算健全够提供准确税务资料税务机关批准视规模纳税增值税般纳税需认定审批税务登记证盖章确定规模纳税委托税务局代开增值税专发票
6 需提供列购货单位税务登记开票资料：
（1） 单位名称
（2） 址电话
（3） 税务登记号位数规定15位
（4） 开户银行帐号
7 关销售退货发票开具：
（1） 购货方尚未作帐务处理时发票退回
（2） 购货方已作帐务处理发票联抵扣联法退回情况购买方必须取税务机关开具企业进货退出索取折证证明单送交销售方作销售方开具红字增值税专发票合法
8 发票开具求
（1） 字迹清楚涂改
（2） 项目填写齐全项目容正确误
（3） 票物相符票面金额实际收取金额相符
（4） 全部联次次开具联容金额税额致
（5） 发票联抵扣联加盖发票专章
（6） 规定时限开具增值税专发票
9 关法律制裁：
税务机关责令限期改正没收非法处1万元罚款：
（1） 应开具未开具发票
（2） 单联填开联金额增值税销项税额等致
（3） 填写项目齐全
（4） 涂改发票
（5） 转转代开发票
（6） 虚构营业务活动虚开发票
（7） 开具票物符发票
（8） 未规定开具发票行
二 视虚开金额处三年10年期徒刑5万50万罚款更严重
（1） 没货物购销开具增值税发票
（2） 货物购销开具金额实增值税发票
（3） 进行实际营活运已代开增值税专发票
10 公司开具增值税发票现状：
（1） 公司现时开具增值税票采取税控机开票手工票相结合方法税控机月开票时间10日—31日手工票税控机发生障购票时开具月未开完发票手工票
（2） 现阶段需开具收必须开具证明明确写明实际交款纳税需般情况开具
（3） 开具发票责财会部销商发票问题处理部分赖业务办处理发票开具业务办责需营销策划部配合公司服务部门相互配合情况做更
（五） 会计证
会计证记录济业务明确济责作法律具证明效力书面证明记帐查帐重供货单位发货票收款单位收领取材料时领料单差旅报销单等会计证办事处差旅费报销单报销单两种制原始证正确填制严格审核会计证检查监督切单位济活动基础握企业财务收支第关会计证种类填制程序途分原始证记帐证两种
1． 原始证
原始证称单指济业务发生完成时直接取填制载明济业务招完成情况明确济责具法律效力书面证明进行会计核算原始资料根
原始证源分制原始证外原始证办理完成济业务次数分次证累计证证否汇总分汇总原始证单项原始证
济业务复杂性原始证包括具体容格式相基容基容通常称证素包括：①原始证名称②填制证日期③济业务基容④接受证单位名称⑤编制单位编制员关员签名盖章⑥证附件⑦证编号
填制原始证时必须满足基求：①证填制真实②证填制齐全③证填制时④证填制清楚⑤填制证连续编号⑥证意涂改刮擦挖补
审核原始证时般方面进行①审核原始证反映济业务否合理合法②审核原始证容填制手续否完备合格
原始证审核程中发现问题应分清问题性质关规定进行处理违法乱纪行违反财纪律济业务弄虚作假营私舞弊伪造涂改证等行财会员权拒绝执行必时领导汇报严肃处理手续完备数字计算准确等问题应退回关办部门员求予更正补办手续
2． 记帐证
记帐证指会计员根审核误原始证原始证汇总表编制确定会计分录证登记帐簿直接业务容分收款证付款证转帐证三种目前办事处接触证般外原始证较少量制原始证里记帐证作详细说明
（六） 会计报表
会计报表会计核算信息汇总办事处财务报表反映办事处财务运作情况报表面办事处报表编制原
1 现金盘点表
月月底办事处库存现金进行盘点填制现金盘点表
2 单明细表
月底单明细表包括三部份：
：月已报销单明细表
：已寄回公司未报销单明细表
：月已开支未寄回公司单明细表
月已报销单明细表根椐商务课寄回财会部审核填写转帐通知单汇总填写
已寄回公司未报销单明细表根椐办事处寄回公司商
务课单中扣出已报销部分填写
月已开支未寄回公司单明细表根月底滞留办事处未寄回公司已发生费部分填写
3 费明细表
月现金日记帐贷方发生额费分门类汇总填制
4欠款帐表
月月底根报表资料填写欠款帐表份时公 司核余额
月月初2日前办事处应报表时报销售部复核完毕交财会部审核作办理月款报帐
（七） 财产清查
财产清查通实物现金实盘点银行存款款项核查明项财产物资货币资金款项等实数帐面结存数否相符种会计核算方法办事处应月末进行现金盘点办公设备盘点
（八） 部控制制度
部控制制度指单位领导职部门关工作员间处理营业务活动时相互联系相互制约种理体系
部会计控制基控制方式般方面：1法规控制2制度控制3会计部门独立4分权控制5授权控制6职务分控制7职务轮换控制8程序手续控制9证控制10账目控制11定额控制12资产安全完整控制办事处根椐公司制度制定适合办事处控制度
带领家学解货款收取方式现金日记帐银行存款日记帐记帐方法记帐求更错方法增值税票会计证会计报表财产清查部控制制度等八方面关容希家日常工作帮助时希家加掌握
四 办事处费理
办事处费开支目前三制度运作
规定公司物资采购差旅费广告推广基建维修部控制理制度
规定办事处级务工资奖金费标准2000年销售制度
规定办事处款报销程序单审核报表编制办事处财务理制度实施细
二 办事处费支付形式
工资形式支付费：工资奖金围交通补BB机费邮寄费等
款报帐形式支付费：差旅费开拓费办公费电话费传真费手机费办公室水电费厨师工资公交通费租金理费
三 费理提出点求：
1． 财纪律公司财务制度准绳认真监督反映项费发生
2． 公司费报销标准原始证进行认真审核严防虚报领现象发生
3． 严格求洁身爱流合污
4． 额费实行双操作完善办事处费操作规程
五 款报销程序原
（）款程序
1 办事处日常费定额备金形式支付办事处公司制度提出申请公司相关部门领导批准支付票报销补足
2 办事处租赁费网络维护费额特殊费单独款公司相关部门领导批准支付票报销
3 办事处员出差预先助理款首先应填款单理批准助理支付现金出差回应报帐款
（二）报销程序
1 商务员出差应根椐实际情况制度填写报销单
2 填写报销单交办事处助理审核交理批准
3 单报销单应理理助理报销证明少三签字
4 助理理已批准报销单支付现金
5 月底分类汇总次月3日前寄回公司
6 销售部理授权寄办事处单进行审批
7 制度申请公司领导批准直接交财会部审核制度申请需公司领导批准交财会部审核
8 出纳付款银行提供付款通知书转帐单
9 销售分部文员传真办事处
（三）办事处款报销原
1 业务员办事处理批准助理预差旅费必须列出款计划说明出差天数交通路费包干费费款单式两联：记帐联报帐联
2 款必须专款专购物票遗失者责负实行前帐清款原工作造成影响承担责
3 切报批报帐手续须办签字写明情况财务审核理签批
4 费报销应时报销期限超五天（返回日起）结清款超五天天款额1计息处罚超25天次出差单予报销
5 报帐时清帐员办事处财务告知理必须月工资中扣
6 办事处般允许私款特殊原确需支务必填写款单理批准超款工资额否予支
7 办事处财务应办事处月发生费时整理特快专递送交公司销售部负责审批交财务部复核予核销办事处款
8 款单填写容需支款项式两联联记帐联报帐领支票申请单填写容支付结算预付货款差旅费报销单填写容出差旅费报帐 报销单填写办理招通讯租赁等费帐写明帐领取现金写明现金
9 单审核素：
①项报销单应正式发票定额发票外发票必须复写营单位合法印章
②发票抬头写单位名称住宿发票填写出差姓名
③报销发票背面注明办证明
④火车飞机标准外长途车票巴路途票价准返车票准连号连号车票报单程车票注明路径
⑤次超出800元招费500元住宿费应附结算清单
⑥种报销单填写应清楚明序单粘贴应整齐稳容格式符合财务求否财务权予退拒绝报销
六 固定资产低值易耗品理
办事处固定资产低值易耗品公司形资产公司资产重组成部分属公司财产清查象加强办事处固定资产低值易耗品理
1． 办事处建立固定资产低值易耗品明细帐
2． 建立领登记制度领责制正常损耗然力作外损坏价赔偿
3． 建立申报购买制避免意购买造成积压浪费现象
4． 爱惜确保资产增值
七 需协助工作
（） 信额审批发放
公司产品充分占领市场提高产品市场占率扩市场销售规模公司信实力销商进行产品信额发放予扶持作办事处财务必解公司市场信额发放程序
1． 销商提出申请填写销商基情况表包括公司法定名称注册址营业执号码税务登记号公司性质济类型开户银行帐号公司注册资金股份公司填写股东资料说明销商期财务状况营项目产品结构例等
2． 办事处商务代表销商申请信额审查出示意见办事处理审查签名意填写信额申请表连关资料报销售部审批
3． 销售部审查认定分部理销售部理签明意见连关资料财会部申请信额
4． 财会部受理申请派专销商进行信审计容包括销商财务状况营状况背景品牌信心市场潜力发展前景等素进行综合考量确定信方案提请领导审批裁决
5． 财会部批准信额文件形式发销售部销售部具体监督实施
（二）终止合作销商帐务清理
终止合作销商帐务清理件十分重工作减少公司呆帐损失必条件办事处必须公司高度负责精神责义务终止合作销商进行时清理报便公司采取效手段进行清收关终止合作销商帐务清理步骤：
1． 办事处财务办事处销商进行清理听取商务代表意见区分出正合作终止合作两类
2． 公司销售系统中报表印综合月报表查终止合作销商余额情况印出尚欠款销商帐单商务代表起销商进行帐务核关情况报公司财会部
3． 关情况报告包括方面容：
①销商时销公司产品时终止合作
②销商单位负责营址销合合作协议等关资料
③销商终止合作原
④帐务核关情况进行清收
⑤否收回欠款收回欠款期限
4．公司根办事处情况报告进行分析作出处理意见决定办事处进行踪清收公司组织关员进行清收
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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办事处公司前阵担负着公司产品市场销售重角色办事处理坏关系着公司前途命运严重影响着公司生存发展加强办事处理规范办事处行保持办事处活力市场发展需企业发展希规范完善办事处理维护公司利益促进公司健康发展根公司求安排公司属办事处财务员（理理助理）进行市场营销财务关知识培训具非常重意义
目前公司市场销售专销商制营销方式基种方式特点办事处涉公司货物货款兼顾开拓市场巩固网络负责日常费资产保需进行财务核算编制财务报表办事处财务工作较简单理复杂家公司项理规定进行操作认真负责增强责心服务意识相信家定办事处财务工作做次培训方面进行：
公司财务系统组织结构
二 办事处财务分工职责权限求
三 日常工作必备财务知识
四 办事处费理
五 款报帐程序原
六 固定资产低值易耗品理
七 需协助工作
公司财务系统组织结构
1．财会部职责
财会部公司会计工作机构公司营理重组成部分公司济理中心负责公司济活动进行反映监督公司领导决策层提供准确会计信息时具公司济活动中进行事前预测事中监督事分析职财务部参销售工作职责：
① 负责参销售目标制定销售业绩考核评定工作
② 负责销售费计划制定理监督工作
③ 负责办事处工资费划拨办事处费审批核销工作
④ 负责公司储运费监督理审批核报
⑤ 负责销售回款录入销售收入核算销售报表编制分析
⑥ 负责公司提货单审批市场信政策制定市场信额发放理
⑦ 负责市场相关员离岗财务审计相关员财务知识培训
⑧ 负责公司广告费审查备案广告材料领审批
基职责出财会部具理服务双重性市场实施监控市场提供强力勤服务确保销售渠道畅通稳固发展
2．财会部组织结构
财会部适应市场发展求设财会销售课具体负责关销售方面业务分设市场销售会计销售费会计市场审计开票文员等岗位详细见财会部组织结构图
学解财务系统组织结构职责助公司财务工作认识时利间日常沟通工作中配合
二办事处财务分工职责权限求
办事处财务工作目前业务然涉财务核算编制财务报表涉简单业务收支日常事务理较琐碎果没定业务素质业务力具备财务员应职业道德责心工作肯定动更办事处财务员开展工作明确工作性质务特办事处财务员职责权限求简述
（） 分工
办事处理：批准项费收支办事处费开支真实性欠款负责相财务传达公司办事处项财务制度控制办事处项费开支合理分配保障办事处员利益等
办事处理助理：兼出纳职责办事处现金记帐负责
商务代表：权解办事处务提成点奖金分配方案项费标准增加财务透明度
（二） 职责
1． 负责办事处现金银行存款理建立部牵制制度货币资金收付业务做手续完备确保资金安全
2． 负责现金日记帐银行存款日记帐帐登记工作确保帐帐帐证帐款帐实相符
3． 负责办事处关员业务需支费核销工作
4． 负责真实合理合法效单寄送公司审批核销
5． 负责公司进行帐务核工作实行专款专原确保资金合理效
6． 负责辖销商汇款确认订单传递确保公司货款时回笼销商货物时位保证市场货源充足
7． 负责办事处固定资产低值易耗品理建立备查帐实行领登记制度
8． 协助办事处理理日常事务包括销商档案建立销商信资料整理真正起助理作
9． 负责关财务报表报送做填报时数字准确容真实确保财务信息畅通
（三） 权限
根办事处财务工作性质特点职责求办事处财务员（办事处理理助理）具列权限：
1． 权求办事处员工遵守公司财纪律执行公司项财务制度
2． 权制止违反财纪律行发生
3． 权真实合理合法报销证拒绝受理
4． 权符合规定项费拒绝报销
5． 权公司规章制度制定适合办事处项操作规程帮助理完善办事处项理
（四） 职业求
办事处财务员事工作工作性质需高度觉性高度责感特提出求：
1． 加强学财务方面理知识增长干提高身素质
2． 遵守职业道德敬业爱岗恪职守遵纪守法
3． 清正廉洁尊爱严律
4． 坚持原公正私热情服务
5． 实事求约束法章理财
6． 厉行节约讲求效益反浪费
7． 耐心细致劳怨图名利
8． 虚怀谷敢弄虚作假等良行作斗争维护公司利益
三日常工作必备财务知识
目前办事处事财会工作志没会计专业知识学培训然办事处财务工作专业性强必解财务方面基础知识日常工作会处现日常工作接触关财务知识简述：
（）货款收取方式
支票
1 特许收取支票区域：广州中山佛山
2 收取支票时应注意事项：
(1) 支票填制日期均写：壹玖玖玖年零肆月零壹日
(2) 收款必须：TCL国际电工（惠州）限公司
(3) 金额栏里写金额必须致
(4) 开具支票单位支票印章必须清晰
3 广州中山佛山等收取远期支票累积金额超
伍万元提货必须付电汇现款
4 收取支票联收支票银行结算结算 否必须第二天送公司财务部门背书财务部门收 支票日背书送营销策划部办营销策划部办应 日特快专递寄回办事处
5 办事处助理必须支票开具日期十天银行办理转账否
支票期作废（支票效期十天）
6 银行办理完转账办事处员应第时间进账单传
真回公司予确认办事处必须日特快专递进账单原件
寄回公司营销策划部办财务部门收进账单原件方
入账
7 办需登记支票开具时间进账单传真时间留存邮寄底单
支票踪负责
8 果某环节出现差错导致支票作废责支票面
额05罚款（环节责办事处理财务责营 销策划办储运员）
二 汇票
1 汇票收款名称必须写：TCL国际电工（惠州）限公司
添加漏写：惠州TCL国际电工惠州限公司效汇票
2 收款账号必须公司银行开立账号误保证汇票时解汇办事处应求销商量公司开立帐号相应银行开出汇票量做行行：中行惠州中行农行惠州农行
3 收汇票员擅涂改汇票
4 收取汇票时应注意汇票两联二联必须致第二联必须收款名称钢印收款金额写金额必须致
5 汇票解汇期限般月办事处应快汇票寄予公司营销策划部办确保限期限解汇
6 收取汇票时应注意检查公司开立账户银行否汇票指定解汇范围：宁波海邦公司汇票标明华东三省市惠州范围
7 汇票准许转特殊标明转背书转收该种汇票时营销部财务部门应互予提示终责财务部发生类失误财务部门相关责应受票面金额03罚款
8 汇票解汇期限：
（1）汇票解汇期限指财务部门收汇票原件银行解汇收 银行收款通知单期限节假日延
（2）汇票开出行汇票注明收款行银行般3 天
解汇账（银行需查询外）
（3）汇票开出行汇票注明收款行银行般需 35天解汇账
（4）汇票开出行惠州未设分行银行：交通银行招商银行海浦东银发展行光银行华夏银行等般 星期解汇账
三电汇
1 电汇证收款必须公司银行开立账户名称TCL国际电工（惠州）限公司擅添加漏写
2 电汇时填写收款行收款账号必须致
：惠州市中行4753700018100138181208（正确）
市中行金晖办47537000181000138181208（错误）
市中行金晖办018100016（正确）
惠州市中行018100016（错误）
3 电汇账期限般46天星期六日延电汇时选汇出行收款行银行付款单位应量避免信社付款信社压款性
三 银行承兑汇票
1 银行承兑汇票收款收款账号求普通汇票相
2 关法规规定交通银行中信实业银行光银行华夏银行系统未设立银行机构区签发银行承兑汇票公司均未开设述银行办事处收取银行承兑汇票时应注意开票银行
3 银行承兑汇票效收款期限长六月
4 收取银行承兑汇票联办事处员必须银行承兑汇票办理完三天原件寄予回公司营销策划部办公司收原件确认误通知营销策划部发货请办事处作销商工作免引起必麻烦消方式金融风险
五商业承兑汇票
1公司暂收取商业承兑汇票
六 现金
1 公司般准收取现金货款确实需收取须报副总理批准次性收取现金5万元部门理派出担保员收取5万元须财务部门员陪收取收取现金夜否应事先请示副总理意
2 现金交款存折信卡形式付款种情况财务部门权拒收
3 付款公司财务部门直接交款额现金（1万元）财务员陪付款银行清点存入银行账户
（二）现金日记账银行存款日记账记账方法
般情况公司直接现金拨付办事处直接通银行办事处费款工资汇付办事处办事处收公司汇款时应记入银行存款日记账方时摘栏写清款项日常费支某项专项费款（工程提成支）途款项（公司汇付办事处员工工资）等办事处银行存款支取现金时支取金额记入银行存款日记账贷方时现金日记账方（增加方）记入等金额现金时（业务员款支付员工工资等）记入现金日记账贷方（减少方）摘写清楚（某某员工款支付某某工资等）记入笔账计算出结存额（期末余额期初余额+期方发生额期贷方发生额）结果记入余额栏做日清月结账款相符外效单保（报销差旅费发票等）
（三）记帐求记帐错误更正方法
（1）记帐求
记帐指审核误会计证规定程序制度帐簿中记载济业务活动记帐工作总求：登记时字迹工整容完善数字准确摘清楚文字简洁漏记错记重记积压帐目注意：书写文字数字面留适空距写满格般应占行高二分数字帐页标明位数齐书写数码时倾斜60度连笔数位0—代省略写
（2）更错方法
更正错帐方法般三种：
① 划线更正法
划线更正法适记帐证身错记帐时笔误等原造成帐簿记录错误
更正方法：红线错误文字数字划掉示注销原字迹辨认备查考然正确文字数字蓝黑墨水写注销文字数字端记帐员划线更正处盖章属数字记录错误必须划掉整数字
②红字更正法
红字更正法赤字更正法适两种情况：记帐时贷方误二记帐发现记帐金额实际金额方法差额红字销
③补充更正法
记帐发现帐薄金额实际金额差错采补充登记法予更正方法差额蓝字补充登记入帐全部金额符合实际金额
（四）增值税票
1 增值税发票增值税种表现形式增值税货物买卖发生增值部分征税流转税税收国家财政收入组成部分
2 增值税率般17情况13
发货金额（含税）销售额（含税）+销项税额
销售额（含税）发货金额（含税）（1+17）
销项税额销售额*17
3 普通发票增税收专发票增值税发票缴纳相增值税方普通发票抵扣增值税专发票抵扣税款般情况普通发票开消费者普通发标三联第联存根联第二联发票联第三联记帐联客户第二联增值税专发票四联第联存根联第二联发票联第三联税款抵扣联第四联记帐联第二三联客户
4 公司旦发生销售发货货物转移应开出增值税票开具金额定提货单回款致开出发票货物销月发货月开具
5 增值税纳税分般纳税规模纳税般纳税买开增值税专发票规模纳税开出普通发票规模纳税标准：（1）事货物生产兼营批发零售年应税销售额100万（2）事货物批发零售纳税年应税销售额180万规模纳税外般纳税规模纳税符合条件国家税务总局直属分局批准认定般纳税：规模纳税会计核算健全够提供准确税务资料税务机关批准视规模纳税增值税般纳税需认定审批税务登记证盖章确定规模纳税委托税务局代开增值税专发票
6 需提供列购货单位税务登记开票资料：
（1） 单位名称
（2） 址电话
（3） 税务登记号位数规定15位
（4） 开户银行帐号
7 关销售退货发票开具：
（1） 购货方尚未作帐务处理时发票退回
（2） 购货方已作帐务处理发票联抵扣联法退回情况购买方必须取税务机关开具企业进货退出索取折证证明单送交销售方作销售方开具红字增值税专发票合法
8 发票开具求
（1） 字迹清楚涂改
（2） 项目填写齐全项目容正确误
（3） 票物相符票面金额实际收取金额相符
（4） 全部联次次开具联容金额税额致
（5） 发票联抵扣联加盖发票专章
（6） 规定时限开具增值税专发票
9 关法律制裁：
税务机关责令限期改正没收非法处1万元罚款：
（1） 应开具未开具发票
（2） 单联填开联金额增值税销项税额等致
（3） 填写项目齐全
（4） 涂改发票
（5） 转转代开发票
（6） 虚构营业务活动虚开发票
（7） 开具票物符发票
（8） 未规定开具发票行
二 视虚开金额处三年10年期徒刑5万50万罚款更严重
（1） 没货物购销开具增值税发票
（2） 货物购销开具金额实增值税发票
（3） 进行实际营活运已代开增值税专发票
10 公司开具增值税发票现状：
（1） 公司现时开具增值税票采取税控机开票手工票相结合方法税控机月开票时间10日—31日手工票税控机发生障购票时开具月未开完发票手工票
（2） 现阶段需开具收必须开具证明明确写明实际交款纳税需般情况开具
（3） 开具发票责财会部销商发票问题处理部分赖业务办处理发票开具业务办责需营销策划部配合公司服务部门相互配合情况做更
（五） 会计证
会计证记录济业务明确济责作法律具证明效力书面证明记帐查帐重供货单位发货票收款单位收领取材料时领料单差旅报销单等会计证办事处差旅费报销单报销单两种制原始证正确填制严格审核会计证检查监督切单位济活动基础握企业财务收支第关会计证种类填制程序途分原始证记帐证两种
1． 原始证
原始证称单指济业务发生完成时直接取填制载明济业务招完成情况明确济责具法律效力书面证明进行会计核算原始资料根
原始证源分制原始证外原始证办理完成济业务次数分次证累计证证否汇总分汇总原始证单项原始证
济业务复杂性原始证包括具体容格式相基容基容通常称证素包括：①原始证名称②填制证日期③济业务基容④接受证单位名称⑤编制单位编制员关员签名盖章⑥证附件⑦证编号
填制原始证时必须满足基求：①证填制真实②证填制齐全③证填制时④证填制清楚⑤填制证连续编号⑥证意涂改刮擦挖补
审核原始证时般方面进行①审核原始证反映济业务否合理合法②审核原始证容填制手续否完备合格
原始证审核程中发现问题应分清问题性质关规定进行处理违法乱纪行违反财纪律济业务弄虚作假营私舞弊伪造涂改证等行财会员权拒绝执行必时领导汇报严肃处理手续完备数字计算准确等问题应退回关办部门员求予更正补办手续
2． 记帐证
记帐证指会计员根审核误原始证原始证汇总表编制确定会计分录证登记帐簿直接业务容分收款证付款证转帐证三种目前办事处接触证般外原始证较少量制原始证里记帐证作详细说明
（六） 会计报表
会计报表会计核算信息汇总办事处财务报表反映办事处财务运作情况报表面办事处报表编制原
1 现金盘点表
月月底办事处库存现金进行盘点填制现金盘点表
2 单明细表
月底单明细表包括三部份：
：月已报销单明细表
：已寄回公司未报销单明细表
：月已开支未寄回公司单明细表
月已报销单明细表根椐商务课寄回财会部审核填写转帐通知单汇总填写
已寄回公司未报销单明细表根椐办事处寄回公司商
务课单中扣出已报销部分填写
月已开支未寄回公司单明细表根月底滞留办事处未寄回公司已发生费部分填写
3 费明细表
月现金日记帐贷方发生额费分门类汇总填制
4欠款帐表
月月底根报表资料填写欠款帐表份时公 司核余额
月月初2日前办事处应报表时报销售部复核完毕交财会部审核作办理月款报帐
（七） 财产清查
财产清查通实物现金实盘点银行存款款项核查明项财产物资货币资金款项等实数帐面结存数否相符种会计核算方法办事处应月末进行现金盘点办公设备盘点
（八） 部控制制度
部控制制度指单位领导职部门关工作员间处理营业务活动时相互联系相互制约种理体系
部会计控制基控制方式般方面：1法规控制2制度控制3会计部门独立4分权控制5授权控制6职务分控制7职务轮换控制8程序手续控制9证控制10账目控制11定额控制12资产安全完整控制办事处根椐公司制度制定适合办事处控制度
带领家学解货款收取方式现金日记帐银行存款日记帐记帐方法记帐求更错方法增值税票会计证会计报表财产清查部控制制度等八方面关容希家日常工作帮助时希家加掌握
四 办事处费理
办事处费开支目前三制度运作
规定公司物资采购差旅费广告推广基建维修部控制理制度
规定办事处级务工资奖金费标准2000年销售制度
规定办事处款报销程序单审核报表编制办事处财务理制度实施细
二 办事处费支付形式
工资形式支付费：工资奖金围交通补BB机费邮寄费等
款报帐形式支付费：差旅费开拓费办公费电话费传真费手机费办公室水电费厨师工资公交通费租金理费
三 费理提出点求：
1． 财纪律公司财务制度准绳认真监督反映项费发生
2． 公司费报销标准原始证进行认真审核严防虚报领现象发生
3． 严格求洁身爱流合污
4． 额费实行双操作完善办事处费操作规程
五 款报销程序原
（）款程序
1 办事处日常费定额备金形式支付办事处公司制度提出申请公司相关部门领导批准支付票报销补足
2 办事处租赁费网络维护费额特殊费单独款公司相关部门领导批准支付票报销
3 办事处员出差预先助理款首先应填款单理批准助理支付现金出差回应报帐款
（二）报销程序
1 商务员出差应根椐实际情况制度填写报销单
2 填写报销单交办事处助理审核交理批准
3 单报销单应理理助理报销证明少三签字
4 助理理已批准报销单支付现金
5 月底分类汇总次月3日前寄回公司
6 销售部理授权寄办事处单进行审批
7 制度申请公司领导批准直接交财会部审核制度申请需公司领导批准交财会部审核
8 出纳付款银行提供付款通知书转帐单
9 销售分部文员传真办事处
（三）办事处款报销原
1 业务员办事处理批准助理预差旅费必须列出款计划说明出差天数交通路费包干费费款单式两联：记帐联报帐联
2 款必须专款专购物票遗失者责负实行前帐清款原工作造成影响承担责
3 切报批报帐手续须办签字写明情况财务审核理签批
4 费报销应时报销期限超五天（返回日起）结清款超五天天款额1计息处罚超25天次出差单予报销
5 报帐时清帐员办事处财务告知理必须月工资中扣
6 办事处般允许私款特殊原确需支务必填写款单理批准超款工资额否予支
7 办事处财务应办事处月发生费时整理特快专递送交公司销售部负责审批交财务部复核予核销办事处款
8 款单填写容需支款项式两联联记帐联报帐领支票申请单填写容支付结算预付货款差旅费报销单填写容出差旅费报帐 报销单填写办理招通讯租赁等费帐写明帐领取现金写明现金
9 单审核素：
①项报销单应正式发票定额发票外发票必须复写营单位合法印章
②发票抬头写单位名称住宿发票填写出差姓名
③报销发票背面注明办证明
④火车飞机标准外长途车票巴路途票价准返车票准连号连号车票报单程车票注明路径
⑤次超出800元招费500元住宿费应附结算清单
⑥种报销单填写应清楚明序单粘贴应整齐稳容格式符合财务求否财务权予退拒绝报销
六 固定资产低值易耗品理
办事处固定资产低值易耗品公司形资产公司资产重组成部分属公司财产清查象加强办事处固定资产低值易耗品理
1． 办事处建立固定资产低值易耗品明细帐
2． 建立领登记制度领责制正常损耗然力作外损坏价赔偿
3． 建立申报购买制避免意购买造成积压浪费现象
4． 爱惜确保资产增值
七 需协助工作
（） 信额审批发放
公司产品充分占领市场提高产品市场占率扩市场销售规模公司信实力销商进行产品信额发放予扶持作办事处财务必解公司市场信额发放程序
1． 销商提出申请填写销商基情况表包括公司法定名称注册址营业执号码税务登记号公司性质济类型开户银行帐号公司注册资金股份公司填写股东资料说明销商期财务状况营项目产品结构例等
2． 办事处商务代表销商申请信额审查出示意见办事处理审查签名意填写信额申请表连关资料报销售部审批
3． 销售部审查认定分部理销售部理签明意见连关资料财会部申请信额
4． 财会部受理申请派专销商进行信审计容包括销商财务状况营状况背景品牌信心市场潜力发展前景等素进行综合考量确定信方案提请领导审批裁决
5． 财会部批准信额文件形式发销售部销售部具体监督实施
（二）终止合作销商帐务清理
终止合作销商帐务清理件十分重工作减少公司呆帐损失必条件办事处必须公司高度负责精神责义务终止合作销商进行时清理报便公司采取效手段进行清收关终止合作销商帐务清理步骤：
1． 办事处财务办事处销商进行清理听取商务代表意见区分出正合作终止合作两类
2． 公司销售系统中报表印综合月报表查终止合作销商余额情况印出尚欠款销商帐单商务代表起销商进行帐务核关情况报公司财会部
3． 关情况报告包括方面容：
①销商时销公司产品时终止合作
②销商单位负责营址销合合作协议等关资料
③销商终止合作原
④帐务核关情况进行清收
⑤否收回欠款收回欠款期限
4．公司根办事处情况报告进行分析作出处理意见决定办事处进行踪清收公司组织关员进行清收
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