五会计科工作细
（）应收账款应收票
第条 确保公司权益减少坏账损失特制定办法
第二条 提供应收账款应收票等商业信时应办妥客户资信调查时考察客户信变化签注资信调查表相关栏政府机关公事业信良民营企业种机会性金额现金交易客户受限
第三条 赊售货品业务产生支票收受时应注意列关事项：
1． 注意发票权限签发支票
2． 注意查明支票效绝必记载事项文字金额期日发票盖章等否齐全非该客户签发支票应求交付支票支票履行背书手续
3． 注意收支票账号号码越少表示该银行时间越长信较
4． 注意收支票账户银行期间金额退票记录情形
5． 注意支票文字否涂改涂销
6． 注意支票记载处修改写金额更改处否更改处加盖原印章背书时应时盖章
7． 注意支票文字记载备注禁止背书转字样
8． 注意支票否已期背书应注意支票提示期日否超公司特规定
9． 量利机会通客户注意客户支票信
第四条 商业支票乙种存款取款单宜接受须参加客户债权分配客户身未支票客户确实支票信良者外
第五条 收支票已缴交者退票客户存款足素求退回兑现换票时营业单位应填具票撤回申请书部门签准送财务部会计科处理营业单位取回原支票必须先客户取相原支票金额现金担保品新开支票原支票交付客户
第六条 公司交易中收票通应收票账户进行核算商业承兑汇票承兑兑付外出票连带负责代表着实际商品销售货款数较般设应民承兑汇票账户应收票账户分开核算
第七条应收票拒付时该项票应应收票账户中转出会计分录转入应收账款账户反映该拒付事实认法收回现款应收票应予销记转作坏账损失
第八条 应收账款发生折时 应填具折证明单 送呈批准始办理急需时先行电话取意补办遇销货退回时应出货日起60天交寄货运收原始统索回 送交会计员办理取回时应客户取销货退回证明折退回部分应设销货折销货退回科目表示直接销货收入项减
第九条 会计科接银行通知客户退票时 应转告营业部门 营业部门退票法换回现金新票时 应寄发存证信函通知发票背书 迅速妥善处理 营业部门填送呆账退票处理报告表附支票正副留营业部门供备忘催办退票理单 送会计科章办理
第十条法申诉法收回债权部分应取法院债权证交送会计科列册保事发现债务利益偿求偿时效期偿力时应申请法院执行
第十条公司营业员细项规定办理法勾结行致公司权益受损时事理规责处情节严重者须移送法办
第十二条细送呈批准公布实施修订时
（二）盘点办法
第十三条公司便年度结算核账卡记载购料实际数字否发生错误特制定办法
第十四条盘点种类
1． 年中盘点年月底单位行盘点
2． 年终盘点年年终月日午时举行单位相互盘点
第十五条盘点方式
1． 年中盘点单位理指派单位员盘点盘点表送财务部门会计科审核结果盘点半月回付盘点单位
2． 年终盘点先单位理视业务繁简分成干组指派干分组预盘单位员分组监督盘点高级抽点盘点结果财务部门会计科核月回付盘点单位
第十六条盘点步骤
正式盘点前先单位预盘员项应盘物品清点填注标签悬挂项物品然项物品逐项列盘点表正式盘点时交盘点参实盘数字符物品漏列表等事情盘点抽查应予改正补列
第十七条盘点范围
成品原料含半成品物料机器设备外原料加工原料
第十八条盘点处理
盘点表式三联白联存根联红联审核联蓝联妇联项表格负责分记章白联单位存红蓝两联送财务部门会计科审核审核结果红联留会计科存案蓝联送盘点单位参考
第十九条员分配
预盘员单位承办保担盘点盘点员事部门部门中选派抽点请理副理员担
第二十条办法会计科通知相关部门协助实行通实施
第二十条办法未事项时修改
（三）员工储蓄存款办法
第二十二条响应政府奖励公民储蓄安定公司员工生活特制定办法处员工系指公司正式员工试期满月言简称员工
第二十三条办法会计科指定专负责办理员工储蓄存款收付登记保通知等事项
第二十四条存入款项时存款应行填妥存款单份会计科核准财务部批准方入账票部分应交换退日起算
第二十五条提出款项时取款应行填提款单份亲签名盖章提款
第二十六条员工储蓄存款办受理提款时事先核印章签名金额金额元提款应天前通知办
第二十七条存款利率国家银行定利率作参考财务部员制定
（四）备金理
第二十八条公司部财务部财务科负责单位零星支付必时行研讨设置专办理
第二十九条备金支程序：
1． 单位零星费开支需预备现金应填具备金款通知单交备金理员通知单支现金
2． 付款通知单金额应权责级盖章
3． 备金暂支超元特事者应企业行政部理核准
4． 备金支手应周取正式发票收加盖手印章交备金理转支超周尚未办理转手续时须该款转入手私支户月发薪时次扣
第三十条备金保作业程序
备金收支应设立备金账户编制收支日报送呈企业部理核阅
备金周应收发票收编制备金支出传票结报次送交财务部会计科
会计科收备金支出传票应天行付款期保持备金额
周转会计科收备金支出传票补足备金发现附单疑
问时直接通知部手办理补正手续手延搁办须参第二
条款办理
备金账户应逐日结清
第三十条备金应保员出具保收存财务部会计科缺少概保员负责赔偿
（五）会计预算
第三十二条营业预算
事业部应营业年度月底前年度营业目标拟订年度营业预算预算编制会计科目容营业收入营业成原材料物料工外包工程营业费销售费理费等拟编资金源运计划表式两份核准份送财务部会计科备查份存
第三十三条年度计划固定资产投资预算
事业部已核定投资建厂计划财务部会计协编固定资产预算会计科目容编制明细表长期资金支出预计表年度预算执行控制表
前项预算表编制事业部应财务分类标准分项设置预算执行控制卡工程进度预算控制卡式两份存份份送财务部会计科编制长期资金预算执行预计表
第三十四条现金收支预算
事业部应年半年度运营资金收支情形酌情编制半年月运营资金收支预计表式两份份存份送财务部会计科编制年度运营资金收支汇总预计表具体容见第十条
（六）原始证
第三十五条登记
1． 会计业务处理程序应公司规定根合法原始证登记记账证根合法记账证登记会计账簿根符合规定会计账簿编制会计报告
原始证格式载项目具备记账证条件代记账证种特殊会计事项公司规定难处理时须参般会计原理原方法惯违背政府法令范围处理
2． 办原始证关系现金票债券等出纳没会计员盖章出纳执行
会计员核账目时现金票债券项财物应
时派员盘点关盘点务年少应办理次
会计业务处理发生错误时应发现时予更正
第三十六条审核
1 原始证应详细审核列情形者视合法
法令明定支出者
书数字计算错误
收支数字规定事实符
公司关规定抵触
2 支出证审核
(1) 支付款项应取收款统发票原金额规定数目收款收
(2) 营利事业购进物品支付费原始证应盖该营利事业印章记明项
该公司商品名称址
货品名称 规格数量费性质
单价总价
交易日期
公司名称址
前项原始证收须填明该营利事业统编号贴足印花
(3) 支付费原始证应记明项该收款姓名住址居民身份证编号必时检送身份证影印支付款项原实收金额收日期公司名称址前项原始证收应贴足印花法代扣捐税
(4) 机构支出原始证应记明受款机构名称址支付款项事实收金额收日期公司名称址
(5) 公司部支出原始证应公司关规定办理购进材料原料消耗品原始证均应检附验收单收料单请购单
(6) 购进固定资产原始证应检验附固定资产验收单请购单
(7) 刊登广告费印刷费发票收均应附具样样张
(8) 员工出差差旅费应公司员工出差旅费报支办法支填具出差差旅费报告表检附关单报销
(9) 支出证单应写数字书写实付金额涂改挖补支出证列金额外币时应折合率折合民币总数详细登载
(10) 非中文证单应办员容摘译成中文附送
(11) 部门费开支应受部门费预算限制该预算规定办理
(12) 项支出证应办部门员办员签章会计员审核会计核准始效
3． 收入证审核
(1)属营业收入营业外收入项收入均应取足资证明收入证
(2)成品销售应公司关规定价格审核
(3)属出售资产收入应合契约开票议价记录关书面证审核
属交换资产利益收入应交换合契约关书面证审核
(4)成品销售资产出售开统发票应记明列事项
客户名称址
公司名称址印章
销售成品资产名称数量
单价总价
事项
(5)收入证列情形视合理证
收入计算条件规定符者
书数字计算错误者
形式未具手续全者
法令规定符者
第三十七条范围
证明会计事项发生文书单均原始证
原始证法令规定必须具备某种条件应规定
(七)记账证
第三十八条 登记
1 生效力合法原始证作登记记账证根
2 记账证编制整理结算结账等事项确原始证者外应根原始证进行
3 应该具备原始证事实没原始证原始证法取会计事项应办员签报层核转会计会签送部门理厂长批准编制记账证事取原始证时应检附
4 记账证记载会计事项金额均应原始证表示者相符原始证余额分位止者应分位数四舍五入记入记账证
5 科目转入科目时贷双方会计科目属相会计事项容相总分类科目属相明细分类账科目相者均应项目记账证转正属成计算科目规定处理方法者限
6 现金票证券财产增减保转移应时根合法原始证填具记账证关生产成已时根合法原始证直接记入明细分类账者须期分类汇总填具记账证
第三十九条审核
记账证列情形者视合法证应予更正
1 记账证根合法原始证填制者
2 未规定程序编制者
3 记载容原始证符者
4 会计法规定应行记载事项未记明者
5 规定应级员签章未签名盖章者单位已原始证签章者记账证签字
6 记载抄写计算错误未遵规定更正者
7 法令公司规章符者
(八)会计账簿
第四十条公司规定外均应记账证登记
第四十条根记账证记入账簿时总分类账应先汇编日记余额试算表然根该表转入外明细分类账应根记账证登记
第四十二条记表时账簿记载会计科目金额事项均应记账证载者相
第四十三条日记余额试算表编制种账簿登记均应日进行
第四十四条账簿情形者视合法账簿应予更正更正编制会计报告
1 日记试算表账簿登记未规定记账证原始证进行
2 记入总分类账目未规定日记试算表
3 日记试算表账簿容计账证原始证符总分类账容日记试算表符
4 记载抄写计算等错误规定更正者
5 合法情况
第四十五条总分类账明细账 原均应日结算贷余额 事实求 考虑实际情形改周进行 月终时 必须办理总次计算账户月合计截止月累计 利月报编制
第四十六条公司情况时应办理结账
1 会计年度终时
2 公司改组合时
3 公司解散时
4 部门规定公告需配合利润中心制度实施月须结账
第四十七条结账前应列项整理分录
1 预计预收应收应付科目权责已发生尚未入账项事务整理分类
2 折旧坏账属结账期费整理记录
3 材料成品等实际存量账面符整理记录
4 应列结账期损益截结账期止已发生债权债务尚未入账项整理分录
第四十八条年终结账时账目整理贷方余额列规定处理
1 收入支出项目余额应结账期损益科目损益计算
2 资产负债净值科目余额应转入年度项科目
3 收支科结转应做成分录资产负债净值科目结算直接账簿记录
第四十九条账簿重备查簿记载错误时发现者应原记账员划双红线注销更正更正处盖章证明挖补刮擦药水涂抹
错误事发觉错误影响结款应察觉员情况呈明员更正错误影响结数相账户余额者应制传票更正
数字书写错误写错位数位均应该错误数全部双红线划行书写正确数字记账员盖章证明
第五十条账簿重备查簿重揭两页产生空白页时应空白页划伤红线注销跳行两行应误空行划红线注销画线注销账页空行均应记账员盖章证明
第五十条种账簿总首页应列启单说明公司名称厂名称年度账簿名称册次页数启日期负责办会计盖章
种账簿末页应列营员览表填写记账员姓名职日期账簿员遇职务更调时须项账簿原员接员述账簿营员览表书明交接年月日盖章证明
第五十二条种账簿账页编号订式应账页序编号外活页式账簿应账户账页序编号年度终时应予装订成册总分类账细分类账应账簿前加目录
第五十三条种账簿已者外决算期前更换新账簿长期连续记载决算期更换
第五十四条种账簿前应检查页数编号贴足印花税字账簿应送税务机构检印
(九)会计报告
第五十五条会计报告编制决算报告应属报告期间会计事项全部列入外日报月报等根期末办理完毕时已入账会计事项编制
第五十六条会计报告表现事实 应账簿记载数字相符 预算较分析数字会计账簿入账 直接编制会计报告
第五十七条会计报告列情形者应予更正
容会计账簿符者
编造程序容错误者
抄写计算等错误者
未应予签署员签署者
法令公司规定符者
第五十八条会计报告应总公司定期限编制
第五十九条公司属机构编送会计报告应综合报告必时附送属机构会计报告
第六十条种会计报告均应留存底稿
第六十条会计报告未总公司核准意机关团体会计报告表达方式应量非会计员易解会计报告规格应致便装订
(十)会计档案
第六十二条原始证应会计科目区 记账证序 分装订成册 加封面 详记起讫日期 会计科目种类 起讫号码等 记账证应月编号 月装订成册 加封面详记日期 起讫号码记账证页数
第六十三条列原始证须分装订保应记账证注明保处档案编号便查封事项
1 种契约重资产证应编号独立成卷
2 应留现金票证券等证
3 应转送机构应退文件书
4 事项会计科目装订成册者
第六十四条公司属机构会计报告已记载完毕会计账簿等档案均应分年编号妥保
(十)现金债券
第六十五条业务范围
1 公司属机构现金债券理法令规定外悉规定处理
2 处称现金仅包括库存现金含银行存款期支票期票处称债券指公司债券政府债券
3 业务范围指现金预算登记报告等事项涉出纳保转移事务应出纳科办理
4 机构现金供日常零星支付需定额库存现金外均应存入银行机构收入民币部分应存入银行外币部分应存入政府指定银行债券均会计科集中理
5 机构库存现金债券应会计部门负责时定期派员抽查盘点
6 机构购入公司政府债券应报请总公司核准办理签报公司集中保
7 机构银行支票应负责授权办会计员办出纳员会签章
第六十六条现金预算
1 现金支出应会计科编制预算切实执行事需必须变更时会计科签请总理核准修正外现金预算财务科现金预算系统子系统
2 现金预算应力求配合业务部门需财力济效运原分年度预算分期分月预算
3 现金预算业务计划固定资产建设改良扩充计划举债偿债计划资金转投资计划资金调度计划盈余分配等编制
4 期月终应现金实际收支数预算数分析较列报关财务部调度员参考
第六十七条登记报告
1 日收支完毕出纳登记现金簿银行存款明细账应编制现金银存日报表连该日收支传票次日交送会计科
2 银行账单应银行送会计科核编制调节表
第六十八条 调转金设置收付
1 总公司属机构关部门视业务需呈准设置周转金金额关部门会会计科报请总理核定
2 周转金动须部门核定
3 营周转金部门应设置周转金收支登记单根原始证登记
4 周转金支出原设置目范围限作途
5 周转金年终时应次退回会计科必时次年会计科续
6 周转金营情形应会计科定期派员检查检查结果签报核阅
7 周转员应理责玩忽职守致公司蒙受损失应负赔偿责关员受连带处分
8 周转金奉总公司求撤销时原请领部门应周转金立缴回
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（）应收账款应收票
第条 确保公司权益减少坏账损失特制定办法
第二条 提供应收账款应收票等商业信时应办妥客户资信调查时考察客户信变化签注资信调查表相关栏政府机关公事业信良民营企业种机会性金额现金交易客户受限
第三条 赊售货品业务产生支票收受时应注意列关事项：
1． 注意发票权限签发支票
2． 注意查明支票效绝必记载事项文字金额期日发票盖章等否齐全非该客户签发支票应求交付支票支票履行背书手续
3． 注意收支票账号号码越少表示该银行时间越长信较
4． 注意收支票账户银行期间金额退票记录情形
5． 注意支票文字否涂改涂销
6． 注意支票记载处修改写金额更改处否更改处加盖原印章背书时应时盖章
7． 注意支票文字记载备注禁止背书转字样
8． 注意支票否已期背书应注意支票提示期日否超公司特规定
9． 量利机会通客户注意客户支票信
第四条 商业支票乙种存款取款单宜接受须参加客户债权分配客户身未支票客户确实支票信良者外
第五条 收支票已缴交者退票客户存款足素求退回兑现换票时营业单位应填具票撤回申请书部门签准送财务部会计科处理营业单位取回原支票必须先客户取相原支票金额现金担保品新开支票原支票交付客户
第六条 公司交易中收票通应收票账户进行核算商业承兑汇票承兑兑付外出票连带负责代表着实际商品销售货款数较般设应民承兑汇票账户应收票账户分开核算
第七条应收票拒付时该项票应应收票账户中转出会计分录转入应收账款账户反映该拒付事实认法收回现款应收票应予销记转作坏账损失
第八条 应收账款发生折时 应填具折证明单 送呈批准始办理急需时先行电话取意补办遇销货退回时应出货日起60天交寄货运收原始统索回 送交会计员办理取回时应客户取销货退回证明折退回部分应设销货折销货退回科目表示直接销货收入项减
第九条 会计科接银行通知客户退票时 应转告营业部门 营业部门退票法换回现金新票时 应寄发存证信函通知发票背书 迅速妥善处理 营业部门填送呆账退票处理报告表附支票正副留营业部门供备忘催办退票理单 送会计科章办理
第十条法申诉法收回债权部分应取法院债权证交送会计科列册保事发现债务利益偿求偿时效期偿力时应申请法院执行
第十条公司营业员细项规定办理法勾结行致公司权益受损时事理规责处情节严重者须移送法办
第十二条细送呈批准公布实施修订时
（二）盘点办法
第十三条公司便年度结算核账卡记载购料实际数字否发生错误特制定办法
第十四条盘点种类
1． 年中盘点年月底单位行盘点
2． 年终盘点年年终月日午时举行单位相互盘点
第十五条盘点方式
1． 年中盘点单位理指派单位员盘点盘点表送财务部门会计科审核结果盘点半月回付盘点单位
2． 年终盘点先单位理视业务繁简分成干组指派干分组预盘单位员分组监督盘点高级抽点盘点结果财务部门会计科核月回付盘点单位
第十六条盘点步骤
正式盘点前先单位预盘员项应盘物品清点填注标签悬挂项物品然项物品逐项列盘点表正式盘点时交盘点参实盘数字符物品漏列表等事情盘点抽查应予改正补列
第十七条盘点范围
成品原料含半成品物料机器设备外原料加工原料
第十八条盘点处理
盘点表式三联白联存根联红联审核联蓝联妇联项表格负责分记章白联单位存红蓝两联送财务部门会计科审核审核结果红联留会计科存案蓝联送盘点单位参考
第十九条员分配
预盘员单位承办保担盘点盘点员事部门部门中选派抽点请理副理员担
第二十条办法会计科通知相关部门协助实行通实施
第二十条办法未事项时修改
（三）员工储蓄存款办法
第二十二条响应政府奖励公民储蓄安定公司员工生活特制定办法处员工系指公司正式员工试期满月言简称员工
第二十三条办法会计科指定专负责办理员工储蓄存款收付登记保通知等事项
第二十四条存入款项时存款应行填妥存款单份会计科核准财务部批准方入账票部分应交换退日起算
第二十五条提出款项时取款应行填提款单份亲签名盖章提款
第二十六条员工储蓄存款办受理提款时事先核印章签名金额金额元提款应天前通知办
第二十七条存款利率国家银行定利率作参考财务部员制定
（四）备金理
第二十八条公司部财务部财务科负责单位零星支付必时行研讨设置专办理
第二十九条备金支程序：
1． 单位零星费开支需预备现金应填具备金款通知单交备金理员通知单支现金
2． 付款通知单金额应权责级盖章
3． 备金暂支超元特事者应企业行政部理核准
4． 备金支手应周取正式发票收加盖手印章交备金理转支超周尚未办理转手续时须该款转入手私支户月发薪时次扣
第三十条备金保作业程序
备金收支应设立备金账户编制收支日报送呈企业部理核阅
备金周应收发票收编制备金支出传票结报次送交财务部会计科
会计科收备金支出传票应天行付款期保持备金额
周转会计科收备金支出传票补足备金发现附单疑
问时直接通知部手办理补正手续手延搁办须参第二
条款办理
备金账户应逐日结清
第三十条备金应保员出具保收存财务部会计科缺少概保员负责赔偿
（五）会计预算
第三十二条营业预算
事业部应营业年度月底前年度营业目标拟订年度营业预算预算编制会计科目容营业收入营业成原材料物料工外包工程营业费销售费理费等拟编资金源运计划表式两份核准份送财务部会计科备查份存
第三十三条年度计划固定资产投资预算
事业部已核定投资建厂计划财务部会计协编固定资产预算会计科目容编制明细表长期资金支出预计表年度预算执行控制表
前项预算表编制事业部应财务分类标准分项设置预算执行控制卡工程进度预算控制卡式两份存份份送财务部会计科编制长期资金预算执行预计表
第三十四条现金收支预算
事业部应年半年度运营资金收支情形酌情编制半年月运营资金收支预计表式两份份存份送财务部会计科编制年度运营资金收支汇总预计表具体容见第十条
（六）原始证
第三十五条登记
1． 会计业务处理程序应公司规定根合法原始证登记记账证根合法记账证登记会计账簿根符合规定会计账簿编制会计报告
原始证格式载项目具备记账证条件代记账证种特殊会计事项公司规定难处理时须参般会计原理原方法惯违背政府法令范围处理
2． 办原始证关系现金票债券等出纳没会计员盖章出纳执行
会计员核账目时现金票债券项财物应
时派员盘点关盘点务年少应办理次
会计业务处理发生错误时应发现时予更正
第三十六条审核
1 原始证应详细审核列情形者视合法
法令明定支出者
书数字计算错误
收支数字规定事实符
公司关规定抵触
2 支出证审核
(1) 支付款项应取收款统发票原金额规定数目收款收
(2) 营利事业购进物品支付费原始证应盖该营利事业印章记明项
该公司商品名称址
货品名称 规格数量费性质
单价总价
交易日期
公司名称址
前项原始证收须填明该营利事业统编号贴足印花
(3) 支付费原始证应记明项该收款姓名住址居民身份证编号必时检送身份证影印支付款项原实收金额收日期公司名称址前项原始证收应贴足印花法代扣捐税
(4) 机构支出原始证应记明受款机构名称址支付款项事实收金额收日期公司名称址
(5) 公司部支出原始证应公司关规定办理购进材料原料消耗品原始证均应检附验收单收料单请购单
(6) 购进固定资产原始证应检验附固定资产验收单请购单
(7) 刊登广告费印刷费发票收均应附具样样张
(8) 员工出差差旅费应公司员工出差旅费报支办法支填具出差差旅费报告表检附关单报销
(9) 支出证单应写数字书写实付金额涂改挖补支出证列金额外币时应折合率折合民币总数详细登载
(10) 非中文证单应办员容摘译成中文附送
(11) 部门费开支应受部门费预算限制该预算规定办理
(12) 项支出证应办部门员办员签章会计员审核会计核准始效
3． 收入证审核
(1)属营业收入营业外收入项收入均应取足资证明收入证
(2)成品销售应公司关规定价格审核
(3)属出售资产收入应合契约开票议价记录关书面证审核
属交换资产利益收入应交换合契约关书面证审核
(4)成品销售资产出售开统发票应记明列事项
客户名称址
公司名称址印章
销售成品资产名称数量
单价总价
事项
(5)收入证列情形视合理证
收入计算条件规定符者
书数字计算错误者
形式未具手续全者
法令规定符者
第三十七条范围
证明会计事项发生文书单均原始证
原始证法令规定必须具备某种条件应规定
(七)记账证
第三十八条 登记
1 生效力合法原始证作登记记账证根
2 记账证编制整理结算结账等事项确原始证者外应根原始证进行
3 应该具备原始证事实没原始证原始证法取会计事项应办员签报层核转会计会签送部门理厂长批准编制记账证事取原始证时应检附
4 记账证记载会计事项金额均应原始证表示者相符原始证余额分位止者应分位数四舍五入记入记账证
5 科目转入科目时贷双方会计科目属相会计事项容相总分类科目属相明细分类账科目相者均应项目记账证转正属成计算科目规定处理方法者限
6 现金票证券财产增减保转移应时根合法原始证填具记账证关生产成已时根合法原始证直接记入明细分类账者须期分类汇总填具记账证
第三十九条审核
记账证列情形者视合法证应予更正
1 记账证根合法原始证填制者
2 未规定程序编制者
3 记载容原始证符者
4 会计法规定应行记载事项未记明者
5 规定应级员签章未签名盖章者单位已原始证签章者记账证签字
6 记载抄写计算错误未遵规定更正者
7 法令公司规章符者
(八)会计账簿
第四十条公司规定外均应记账证登记
第四十条根记账证记入账簿时总分类账应先汇编日记余额试算表然根该表转入外明细分类账应根记账证登记
第四十二条记表时账簿记载会计科目金额事项均应记账证载者相
第四十三条日记余额试算表编制种账簿登记均应日进行
第四十四条账簿情形者视合法账簿应予更正更正编制会计报告
1 日记试算表账簿登记未规定记账证原始证进行
2 记入总分类账目未规定日记试算表
3 日记试算表账簿容计账证原始证符总分类账容日记试算表符
4 记载抄写计算等错误规定更正者
5 合法情况
第四十五条总分类账明细账 原均应日结算贷余额 事实求 考虑实际情形改周进行 月终时 必须办理总次计算账户月合计截止月累计 利月报编制
第四十六条公司情况时应办理结账
1 会计年度终时
2 公司改组合时
3 公司解散时
4 部门规定公告需配合利润中心制度实施月须结账
第四十七条结账前应列项整理分录
1 预计预收应收应付科目权责已发生尚未入账项事务整理分类
2 折旧坏账属结账期费整理记录
3 材料成品等实际存量账面符整理记录
4 应列结账期损益截结账期止已发生债权债务尚未入账项整理分录
第四十八条年终结账时账目整理贷方余额列规定处理
1 收入支出项目余额应结账期损益科目损益计算
2 资产负债净值科目余额应转入年度项科目
3 收支科结转应做成分录资产负债净值科目结算直接账簿记录
第四十九条账簿重备查簿记载错误时发现者应原记账员划双红线注销更正更正处盖章证明挖补刮擦药水涂抹
错误事发觉错误影响结款应察觉员情况呈明员更正错误影响结数相账户余额者应制传票更正
数字书写错误写错位数位均应该错误数全部双红线划行书写正确数字记账员盖章证明
第五十条账簿重备查簿重揭两页产生空白页时应空白页划伤红线注销跳行两行应误空行划红线注销画线注销账页空行均应记账员盖章证明
第五十条种账簿总首页应列启单说明公司名称厂名称年度账簿名称册次页数启日期负责办会计盖章
种账簿末页应列营员览表填写记账员姓名职日期账簿员遇职务更调时须项账簿原员接员述账簿营员览表书明交接年月日盖章证明
第五十二条种账簿账页编号订式应账页序编号外活页式账簿应账户账页序编号年度终时应予装订成册总分类账细分类账应账簿前加目录
第五十三条种账簿已者外决算期前更换新账簿长期连续记载决算期更换
第五十四条种账簿前应检查页数编号贴足印花税字账簿应送税务机构检印
(九)会计报告
第五十五条会计报告编制决算报告应属报告期间会计事项全部列入外日报月报等根期末办理完毕时已入账会计事项编制
第五十六条会计报告表现事实 应账簿记载数字相符 预算较分析数字会计账簿入账 直接编制会计报告
第五十七条会计报告列情形者应予更正
容会计账簿符者
编造程序容错误者
抄写计算等错误者
未应予签署员签署者
法令公司规定符者
第五十八条会计报告应总公司定期限编制
第五十九条公司属机构编送会计报告应综合报告必时附送属机构会计报告
第六十条种会计报告均应留存底稿
第六十条会计报告未总公司核准意机关团体会计报告表达方式应量非会计员易解会计报告规格应致便装订
(十)会计档案
第六十二条原始证应会计科目区 记账证序 分装订成册 加封面 详记起讫日期 会计科目种类 起讫号码等 记账证应月编号 月装订成册 加封面详记日期 起讫号码记账证页数
第六十三条列原始证须分装订保应记账证注明保处档案编号便查封事项
1 种契约重资产证应编号独立成卷
2 应留现金票证券等证
3 应转送机构应退文件书
4 事项会计科目装订成册者
第六十四条公司属机构会计报告已记载完毕会计账簿等档案均应分年编号妥保
(十)现金债券
第六十五条业务范围
1 公司属机构现金债券理法令规定外悉规定处理
2 处称现金仅包括库存现金含银行存款期支票期票处称债券指公司债券政府债券
3 业务范围指现金预算登记报告等事项涉出纳保转移事务应出纳科办理
4 机构现金供日常零星支付需定额库存现金外均应存入银行机构收入民币部分应存入银行外币部分应存入政府指定银行债券均会计科集中理
5 机构库存现金债券应会计部门负责时定期派员抽查盘点
6 机构购入公司政府债券应报请总公司核准办理签报公司集中保
7 机构银行支票应负责授权办会计员办出纳员会签章
第六十六条现金预算
1 现金支出应会计科编制预算切实执行事需必须变更时会计科签请总理核准修正外现金预算财务科现金预算系统子系统
2 现金预算应力求配合业务部门需财力济效运原分年度预算分期分月预算
3 现金预算业务计划固定资产建设改良扩充计划举债偿债计划资金转投资计划资金调度计划盈余分配等编制
4 期月终应现金实际收支数预算数分析较列报关财务部调度员参考
第六十七条登记报告
1 日收支完毕出纳登记现金簿银行存款明细账应编制现金银存日报表连该日收支传票次日交送会计科
2 银行账单应银行送会计科核编制调节表
第六十八条 调转金设置收付
1 总公司属机构关部门视业务需呈准设置周转金金额关部门会会计科报请总理核定
2 周转金动须部门核定
3 营周转金部门应设置周转金收支登记单根原始证登记
4 周转金支出原设置目范围限作途
5 周转金年终时应次退回会计科必时次年会计科续
6 周转金营情形应会计科定期派员检查检查结果签报核阅
7 周转员应理责玩忽职守致公司蒙受损失应负赔偿责关员受连带处分
8 周转金奉总公司求撤销时原请领部门应周转金立缴回
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