财产理办法
第条 谓财产系指资产负债表列属固定资产科目者关事务处理悉办法规定办理
第二条 公司财产理系财务部统筹理委托单位保性质划分:
1土
2房屋建筑设备:办公室厂房酸洗间仓库宿舍护堤水道围墙停车场道路
3交通运输设备:轿车客货车推高机起重机机车手推车台车
4机器设备:连续式铸造钢板设备钢铁热轧设备钢铁冷轧冷压成型设备金属热处理设备
5电气设备:输电配电变电设备明设备
6空气调节设备:冷气机抽送风机电扇
7事务设备:机具设备(计时机复印机字机计算机电话机讲机扩音机油印机等)家俱设备(写读家俱储放家俱坐息家俱)通讯设备
8供水设备:水塔储水池滤设备抽水机马达水配设备
9设备:防护设备(清防警卫医疗)装潢设备康乐设备
第三条 财产保部门应会财务部年定期盘点新置者月帐次盘盈盘亏应确实办理增值减损
第四条 购入取动产应办理权移转登记关产权登记变更登记税法规定事宜减损报废报备均财务部行规定办理
第五条 项工程修造金额寡均应编列预算表送财务部备查复核紧急处理者应补办手续
第六条 关动产出租租入均应事先订立契约书会财务部复核转呈总理核准始办理
第七条 资支出费支出划分标准:
1支出结果获资产者属资支出否应列费支出
2资产扩充换置改良增加价值效者属资支出否费支出
3支出结果获固定资产耐年限二年金额五万元者属资支出耐年限二年效仅期者属费支出
4维持财产原始效需维护费作费支出
第八条 财产支出核决权限购核决权限表规定办理
第九条 固定资产折旧采均法帐面价值准折旧耐年限税规定
第十条 年限届满固定资产继续者折旧重生产设备予调整旧额继续折旧
第十条 关固定资产设帐财务部总分类设置土房屋建筑机器设备电气设备空气调节设备事务设备供水设备设备机械项设备备抵折旧等科目设置财产目录卡(附表十)负责理部门设置式财产目录表详细记录负责保移动情况签认留存财务部门理部门年会盘点时应互核双方登记卡表载容否相符符应查明更正
第十二条 办法呈准公布实施修改时
财务盘点制度
第条 目
求存货财产盘点正确性盘点事务处理遵循加强理员责达财产理目特制定办法
第二条 盘点范围
()存货盘点:系指原料物料制品制成品商品零件保养材料外协加工料品脚品
(二)财务盘点:系指现金票价证券租赁契约
(三)财产盘点:系指固定资产保资产保品等盘点言
1固定资产:包括土建筑物机器设备运输设备生产器具等资支出购置者
2保资产:属固定资产性质费报支杂项设备
3保品:费购置者
第三条 盘点方式
()年中年终盘点
1存货:资材部门部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
2财务:财务科会计科盘点
3财产:部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
(二)月末盘点
月末存货部门财务部门实施全面清点次(项目500项时采取重点盘点)
(三)月份检查
检核部门(总理室)财务部门会部门会部门做存货机抽样盘点
第四条 员指派职责
()总盘:总理担负责盘点工作总指挥督导盘点工作进行异常事项裁决
(二)盘:事业部担负责实际盘点工作推动实施
(三)复盘:总理室视需指派事业部部门(含科长厂长处长)负责盘点监督责
(四)盘点:事业部财务部门指派负责点计数量
(五)会点:财务部门指派(员足时间接部门支援)负责会点记录盘点分段核确实数工作
(六)协点:事业部财务部门指派负责盘点时料品搬运整理工作
(七)特定项目月盘点定期抽点盘点工作应设置盘点会点抽点职责
(八)监点:总理室派员担
第五条 盘点前准备事项
()盘点编组
财务部门次盘点前事先盘点种类项目编排盘点员编组表呈总理核定公布实施
(二)部门应行盘点财务盘点具预先准备妥需盘点表格财务部门准备
1存货堆置应力求整齐集中分类置标示牌
2现金价证券租赁契约等应类整理列清单
3项财产卡编号序事先准备妥备盘点
4项财务帐册应盘点前登记完毕特殊原法完成时应财务部门尚未入帐关单缴库单领料单退料单交运单收料单等利结存调整表式两联帐面数调整正确帐面结存数第二联财务部门存第联送部门
(三)盘点期间已收料未办妥入帐手续原物料应行分存放予标示
第六条 年中年终全面盘点
()财务部门应呈报总理核准签发盘点通知负责召集事业部盘点负责召开盘点协调会拟订盘点计划表通知关部门限期办理盘点工作
(二)盘点期间紧急料外暂停收发料生产单位盘点期间需料领料材料移动必须标示出
(三)年中年终盘点原应采全面盘点方式确事情特殊法办理时应呈报总理核准始改变方式进行
(四)盘点应量采精确计量器避免观目测方式项财物数量应确定继续进行项盘点更改
(五)盘点物品时会点均应盘点实际盘点数详实记录盘点统计表段应核次误者该表互相签名确认该表编列流水号码存联备日查核出入者必需重点盘点完毕盘点应盘点统计表汇总编制盘存表式两联第联部门存第二联送财务部门供核算盘点盈亏金额
第七条 定期抽点
()总理室视实际需时指派员抽点财务部门填具财务抽点通知单呈报总理核准办理
(二)盘点日期项目预先通知营部门原
(三)盘点前应会计部门利结存调整表帐面数先行调整盘点确实帐面结存数行盘点
(四)定期抽点应填列盘存表
第八条 盘点报告
()财务部门应盘存表编制盘点盈亏报告表式三联送部门填列差异原说明策送回财务部门汇总转呈总理签核第联送部门第三联转送总理室第二联财务部门存作帐项调整
(二)定期抽点应盘点星期盘点盈亏报告表呈报级核示年中年终盘点应财务部门盘点二星期盘点盈亏报告表呈报级核示
(三)盘点盈亏金额时仅列入暂估科目年终时始净额转入期营业外收入盘点盈余营业外支出盘点亏损
第九条 现金票价证券盘点
()现金银行存款零金票价证券租赁契约等项目年中年终盘点时应财务部门会部门盘点外时总理室财务部门少月抽查次
(二)现金票盘点应盘点班未行收支前日午结帐办理
(三)盘点前应先现金存放处封锁核帐册开启会点员员盘点
(四)会点实际盘点数详实填列现金(票)盘点报告表式三联双方签认呈核第联部门存第二联财务部门存第三联送总理室
(五)价证券项权状等应确实核认定会点实际盘点数详实填列价证券盘点报告表式三联双方签订呈核第联存部门第二联存财务部门 第三联送总理室出入应呈报总理批
第十条 存货盘点
()存货盘点月末日举行原
(二)存货原采全面盘点成计算方式须全面盘点实施困难者应呈报总理核准始改变盘点方式
第十条 项目盘点
()外协加工料品:外协加工料品办员会财务员赴外盘点外协加工料品盘点表式三联应代加工厂商签认第联存部门第二联财务部门存查第三联送总理室
(二)销货退回成品应盘点前办妥退货手续含验收列帐
(三)部门新增加土房屋权影印送财务部门核查
第十二条 注意事项
()参加盘点工作盘点员身工作职责应行准备事项必须深入解
(二)盘点员盘点日律停止休假须时间提早达指定工作点该组复盘报接受工作安排特殊事觅妥代理应事先报备核准否旷职处
(三)盘点财务静态盘点原盘点开始应停止财物进出移动
(四)盘点单报表栏位遇修改处均须盘点员签认始生效否应查究责
(五)盘点数必须实际清点磅秤换算确实资料猜想数伪造数记录
(六)盘点员超时工作时间报加班核准轮流编排补休
(七)盘点开始工作终期间组盘点员均受复盘指挥监督
(八)盘点终组复盘盘报告核准始离开岗位
第十三条 盘点工作奖惩
()盘点工作事务员办法规定切实遵办理表现优异者盘签报嘉奖次资奖励
(二)违反办法视违反情节轻重盘签报事部门议处
第十四条 帐载错误处理
()帐载数量漏帐记错算错未结帐帐面记载清者记帐员应视情节轻重予申诫处分情况严重者应层呈总理议处
(二)帐载数字涂改未盖章签章签证等证查证未整理难查核虚构数字者律直接签报总理议处
第十五条 赔偿处理
财物料理员保列情况者应送总理议处赔偿相金额:
()保财物盗卖掉换化公私等营私舞弊者:
(二)保财物未报准擅移转拨损坏报告者:
(三)未保责失致财物遭受窃损失盘亏者
第十六条 办法制定层呈董事长核准实施修改时
固定资产火灾保险事务处理准
□ 总
第条 目确保企业公司固定资产安全项固定资产危险转移损失请求等保险事务处理遵循起见特固定资产理规第十三条规定订定准
第二条 范围
()准称保险系指火灾保险必时增附加保险
(二)准称应保险固定资产系指易引起灾害致发生重损失固定资产建筑物机器设备器具设备等
第三条 投保件
()公司第二条列固定资产包括现增设承受取尚未投保具危险者应办理火灾保险()附加保险易发生损失危险者呈准予投保
(二)已办理保险受益更变时须办理变更手续
(三)固定资产充抵押品认定易发生损失危险未投保者质权求投保应予投保
第四条 投保办理部门
()申请部门:固定资产理部门负责投保申请
(二)审核部门:安全工程师负责投保申请审核会会计部门
(三)办部门:总理处财务部负责办理投保手续
□ 投 保
第五条 投保申请
()正式投保:固定资产理部门取固定资产时应投保者须填写投保申请书式三份理核准送安全工程师审核会会计部门签注意见转呈(总)理核准份送总理处财务部份送回固定资产理部门份送会计部门会计部门未投保固定资产会安全工程师认必投保时函请固定资产理部门提出投保申请
(二)预约投保:
1公司认必者附关资料委托总理处财务部办理预约保险应月三日前具体报保险标物异动情形总理处财务部保险公司抵预约保险外购机器准第三条第三款情形者总理处财务部先保公司投保预约火险通知属公司
2机器进厂资材理部门应月三日前填送外购机器进厂置放明细表三份置放厂暨贷款银行分编列呈厂处长核章份留存二份送总理处财务部中份汇送承保保险公司份存
3机器安装试车资产理部门应条第款规定重新提出申请注明原投保预约保单号码
第六条 投保手续
总理处财务部接投保申请书审查填具保书保险公司办理投保手续特殊情形者总理处财务部应投保权利点函请申请公司认
总理处财务部订立保险契约保单正总理处财务部存保单副二份连收送固定资产理部门核保单副份留存份连收送会计部门整理付款投保固定资产提供抵押必须办理受益移转时保单正交债权收执
第七条 增投减损移转撤处理
投保固定资产增设减损移转撤等原发生变动时固定资产理部门应填具投保物变动(续保)通知单式三份理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)理核准份送总理处财务部审查保险公司办理订契约变更契约解约等手续特殊情形者总理处财务部应投保权利点函请申请公司认份送回固定资产理部门份送会计部门
第八条 续保手续
固定资产理部门投保物保险期届满时须续保应填具投保物变动(续保)通知单式三份理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)理核准投保期限届满月前份送总理处财务部审查保险公司办理续保份送回固定资产理部门份会计部门存
第九条 灾害报告
资产理部门投保物遭受灾害时应通知总理处财务部会保险公司会总务会计部门安全工程师进行现场调查受灾害原时间状况损害概算等填入固定资产灾害报告书式四份理核章会安全工程师送会计部门审核呈(总)理核准三日二份送总理处财务部保险公司办理索赔手续份固定资产理部门存份送会计部门
第十条 公证勘查报告
固定资产理部门认必委请公证机构会安全工程会会计总务部门现场勘查公证机构损失报告作保险公司索赔
第十条 索赔手续
总理处财务部接固定资产灾害报告公证机构损失报告填具保险公司规定火灾赔偿申请书损失清单损失发生六日保险公司请求赔偿副送投保公司受损固定资产已提供质押应送保险公司火灾赔偿申请书副送质权
第十二条 赔偿金入帐
总理处财务部领保险公司损失赔偿金应立连关文件汇送会计部门复核办理入帐手续处理结果通知投保公司
第十三条 索赔驳诉
投保物损失赔偿请求异议总理处财务部应接获通知月附关资料汇送总理处法律事务室法院提起诉讼维护保险权益
第十四条 投保金额费统计
总理处财务部月十日前应根投保申请书投保物变动(续保)通知单固定资产灾害报告书保单正编制月份投保公司固定资产保费月报表式数份呈科长复核理核章份财务部存余分送固定资产理部门会计部门时编制月份保险公司保险保费月报表式份呈科长复核理核章办留存备查
□ 附
第十五条 公司外购资材外购产品原物料成品保险等保险事宜规定者外准处理车辆保险固定资产理部门行办理
第十六条 准总理处总理核准实施修改时
固定资产理制度
□ 总
第条 目
加强固定资产保理特制定规定
第二条 范围
规称固定资产包括土房屋建筑物机械设备运输设备马达仪表工具什项设备(公司分事务性什项设备机电性什项设备)等
第三条 会计科目列帐原
前项固定资产耐年数二年具生产性未超定金额者(公司订)应费科目列帐固定资产科目列帐
第四条 理部门
固定资产列类公司指定部门负责理理保养细公司理部门会部门行制定
()土房屋建筑物运输设备事务性什项设备总部门负责理
(二)机械设备马达仪表机电性什项设备工务部门负责理视实际需性质相关部门理
(三)工具资材仓库负责理
第五条 编号
固定资产取理部门理会会计部门类会计科目统驭关系予分类编号贴粘样签
第六条 移交
员移交时固定资产应事理规第十条规定详列清册办理移交
第七条 增减报告
会计部门应次月15日前土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等项目编制固定资产增置表式三联送理部门核填列异常更正容第联理部门留存第二联送返会计部门存第三联送部门留存采电脑处理报表代
第八条 盘点
固定资产理部门应会会计部门年盘点次(含工具马达仪表事务性什项设备)应季固定资产项目中根登记卡册类少抽点十项盘点应填造盘存单式三份注明盈亏原份存二份呈报(总)理核决份送会计部门份送总理处总理室备查理部门盘盈盘亏应专案叙明原呈核外应增置减损规定办理手续
第九条 增置营造修缮处理
固定资产增置营造修缮应分材料理办法工程修造发包事务处理规营建工程理办法等关规定办理
□ 增置登记
第十条 增置手续
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等固定资产增置验收部门(土房屋建筑物总务部门)应填写固定资产增加单式三联会理部门签章送会计部门填注购置金额耐年限月折旧额第联送理部门转记入固定资产登记卡第二联会计部门存转记入固定资产登记卡第三联送部门留存会计部门应月理部门核固定资产登记卡记载事项缺漏事项应通知补正
第十条 受赠处理
固定资产公司拨入捐赠取者应填明价格原价法查根原价者理部门会会计部门予估列第十条固定资产增置手续办理
第十二条 登记
土房屋建筑物等动产取权总务部门统办理产权登记转记入房屋土登记卡变更时
第十三条 保险
固定资产应关系企业财物保险事务处理程序规定办理保险
□ 移转闲置减损处理
第十四条 资产移转处理
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等固定资产公司相互拨转时应移出部门填写固定资产移转单式四联会理部门签章送移入部门签认(理部门时加印联会移入理部门时签认)第联送理部门(理部门者影印联送移入理部门转记入固定资产登记卡)第二联送会计部门第三联送移入部门第四联送移出部门出入厂区应填移转交运单式六联第联托运部门存第二联托运部门转送会计部门暂存核第三联第三联六联出厂时守卫签注时间车重第三联守卫暂存翌晨转送托运部门会计部门第二联核误日转送收料部门会计单位核收料第四五六联承运商物品出厂入厂时守卫签注入厂时间车重入厂点收第四联收料部门存查第五六联守卫签注出厂时间车重第五联承运商暂存申请运费第六联守卫暂存翌晨转送收料部门会计部门第三联核
第十五条 资产送修处理
固定资产固须送厂商修复时应工程修造发包事务处理规关规定办理送修时工务部门理部门开具料品交运单式六联第联办部门存第二联送会计部门第三联守卫室暂存次日转送会计部门第四五六联交承运商运物品出厂第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货证办部门验收转交会计部门核销第五联供申请运什费第六联收料厂商签收送回办部门
第十六条 出租外处理
固定资产出租外理部门应先会会计部门序呈(总)理核准始办理应制定契约副送会计部门备核契约容应包括修缮保养税捐负担租金运什费期限保持原状附属设备明细等出入厂区应填料品交运单式六联第十五条流程规定办理
第十七条 减损处理
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备减损拟报废者应部门填具固定资产减损单式四联注明减损原送理部门会计部门签注处理意见呈报(总)理核准第联送理部门转记入固定资产登记卡第二三联处理意见办理连该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)第二联连关资料送会计部门机关办理报备抵押权变更解保险等手续第三联存该减损资产体积巨必须处理拆时第四联送委托部门办理惟减损资产拆移前拆移法缴库时理部门部门应妥保项减损资产已缴库者资材仓库保处理法缴库决定标售时处理流程第十八条规定办理
第十八条 闲置固定资产处理
固定资产理部门少三月应营认利价值闲置固定资产予整理填具闲置固定资产明细表拟定处理意见呈报(总)理核定标售者须列规定办理:
()理部门应闲置固定资产明细表列批示计售部分开具固定资产售价单式四联(总)理指派专采购部门负责招商价价结果转记标售价单第三联存第四联送资科第二联呈(总)理核决办第二联送会计部门核第联送理部门便发货
(二)发货时标售办填写料品交运单式六联(承运商联勿填)入厂提货守卫签注出厂时间磅记录送回标售办开具缴款单出纳解缴货款料品交运单备注栏填写固定资产售价单号码发票号码第联送资材部门第四联送承购商收执第二三联送守卫查放行翌立转会计部门复核
(三)提货出厂理部门应填具固定资产减损单式四联(资材仓库联免填)第联存转记入固定资产登记卡第二联送会计部门第三联送部门留存
第十九条 抵押资产减损出租外处理
提供抵押款固定资产发生减损出租外时会计部门应事先备函写明抵押编号资产名称数量总理处财务部报备财务部贷款抵押权登记机械办理标物增减变更手续
□ 工具附属设备事务性什项设备处理
第二十条 马达仪表处理
()项资产验收部门应件填具固定资产增加单加盖附属设备理章(马达仪表附属机械中验收时第十条规定外应规定办理)第联送理部门转记入固定资产登记卡(马达仪表专卡订)第二联送会计部门第三联部门存
(二)移转时通知理部门固定资产登记卡记载移转情况出入厂区应填写移转交运单办理交运
(三)需送厂外修理者第十五条规定办理
(四)保养细理部门会部门行制定
(五)年必须全面盘点次闲置部分应第十八条规定办理
(六)公司订理象标准(冷气机里马达列入理马力马达始列入理象等)
(七)减损部分第十七条规定办理减损单位应盖附属设备理章资区
第二十条 工具处理
()项资产购置需全部资材仓库收料未领前仓库保入物料帐
(二)项资产系指物料工具类公司订出项品名追加非消耗品部分
(三)资产列保时应(者科设立科长然保指定专负责实际保工作)设立财产保卡二份(颜色区分)份存发料部门(仓库)份留存科集中保
(四)领时领开具材料领料单连科留存卡片仓库领料财产保卡签认
(五)领项资产时系新领追加领料单须厂(处)长核准系旧换新者科长核准领料单办理
(六)移交时关项资产保清册须增写份送理部门转记财产保卡 (七)项资产拟退回时须呈请厂(处)长核准方办理退库资材仓库该退回品例行理
第二十二条 事务性什项设备处理
()项资产购置勿需物料帐处理验收直接设备费列帐
(二)项资产公司应列出品请购时资材仓库请购单盖列入财产理章会理部门办理请购办理验收请购单会计联仓库联送会计部门整理付款仓库联传票开制会计部门转送理部门转记财产保卡
(三)项资产列保时应设立财产保卡余均科设立财产保卡科长然保指定专负责实际保工作
(四)非消耗性文具品保持期限象公司订项目保期限超保期限时免办报废缴
(五)移交时关资产移交清册须份送理部门转记财产保卡报废时编制保清册呈厂(处)长核准(视情况转呈)送交理部门点收(报废部分免办点收)转记财产保卡
附
第二十三条 规呈决策会通颁布实施修改时
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