相容岗位分离制度
第章 总
第条 促进单位部理规范 建立规范工作秩序 提高业务工作水 根中华民国会计法行政事业单位部控制规范（试行） 等关规定单位部理实际情况 制定制度
第二条 通全面系统分析 梳理业务流程中涉相容岗位 实施相应分离措施 形成司职 负责 相互制约工作机制
第二章 相容岗位分离目标原
第三条 相容岗位分离达基目 标
1 规范单位会计行 保持会计资料真实 完整 准确
2 堵塞漏洞 消隐患 防止时发现 纠正错误舞弊行 保护单位资产安全 完整
3 确保国家关法律法规单位 部理规章制度贯彻执行
第四条 相容岗位分离应遵守原
1 相容岗位分离应符合国家关规定 单位实际情况
2 相容岗 位分离应 约束单位 部涉济业务活动员 拥超越相容岗位分离规定权力
3 相容岗 位分离应 涵盖单位 部涉济业务活动项工作相关岗位
4 相容岗 位分离应 保证单位 部工作岗 位合理设置职责权限合理划分 确保岗位间权责分明相互制约 相互监督
5 相容岗位分离制度应着外部环境变化 单位业务职调整理求提高 断修订完善
第三章 相容岗位分离容
第五条 相容岗位包括： 负责 业务办 会议记录 档案理 财产保 稽核检查等职务 济业务事项会计事项审批办记账员职责权限应相互分离 相互制约
1 出纳员监稽核 会计档案保收入 费债权债务账目 登记工作 兼票核销工作
2 货币 资金收付保应授权批准出纳员负责 员接触
3 出纳员时负责总分类账登记工作
4 出纳员时负责非货币资金账户 记账工作
5 出纳员应货币资金审批员相互分离 实施严格审批制度
6 货币 资金收入控制货币 资金支出专 印章兼
7 负责货币 资金收付员 应负责现金清查盘点员负责银行账员相互分离 进行类操作时必须征相关操作员授权 接受授权者监督
8 系统理员负责业务操作员登录账户 开设 注销密码初始化工作 根操作员工作容分配权限 系统理员没业务功操作权限
9 操作员户 名密码登录系统 操作员进行业务操作负责
10 未授权 户 名密码登录系统
11 笔业务登记权限审核权限相互隔离 登记审核员操作员
12 业务权限财务权限相互隔离 业务制单财务记账员操作员
13 系统理员进行财务业务操作 特殊情况需进行类操作 必须征相关操作员授权 接受授权者监督
第六条 预算理相容岗位分离： 预算编制预算审批 预算审批预算执行 预算执行分析评价 决算编制审核等岗位
第七条 收支理相容岗位分离： 收款会计核算支出申请部审批 付款审批付款执行 业务办会计核算等岗位
第八条 采购理相容岗位分离： 采购需求制定部审核 采购文件编制复核 合签订验收 验收保等岗位
第九条 资产理相容岗位分离： 货币资金业务全程岗位形资产研发理 外投资行性研究评估 资产配置 处置决策 执行监督等岗位
第十条 建设项目 理相容岗位分离： 项目 建议行性研究项目 决策 概预算编制审核 项目 实施价款支付 竣工决算竣工审计等岗位
第十条 合理相容岗位分离： 合拟订审核 合审核审批 合审批订立 合执行监督等岗位
第四章 相容岗位分离检查
第十二条 应重视相容岗位分离监督检查工作监督部门相容岗位分离执行情况进行监督检查 确保相容岗位分离制度贯彻执行
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第章 总
第条 促进单位部理规范 建立规范工作秩序 提高业务工作水 根中华民国会计法行政事业单位部控制规范（试行） 等关规定单位部理实际情况 制定制度
第二条 通全面系统分析 梳理业务流程中涉相容岗位 实施相应分离措施 形成司职 负责 相互制约工作机制
第二章 相容岗位分离目标原
第三条 相容岗位分离达基目 标
1 规范单位会计行 保持会计资料真实 完整 准确
2 堵塞漏洞 消隐患 防止时发现 纠正错误舞弊行 保护单位资产安全 完整
3 确保国家关法律法规单位 部理规章制度贯彻执行
第四条 相容岗位分离应遵守原
1 相容岗位分离应符合国家关规定 单位实际情况
2 相容岗 位分离应 约束单位 部涉济业务活动员 拥超越相容岗位分离规定权力
3 相容岗 位分离应 涵盖单位 部涉济业务活动项工作相关岗位
4 相容岗 位分离应 保证单位 部工作岗 位合理设置职责权限合理划分 确保岗位间权责分明相互制约 相互监督
5 相容岗位分离制度应着外部环境变化 单位业务职调整理求提高 断修订完善
第三章 相容岗位分离容
第五条 相容岗位包括： 负责 业务办 会议记录 档案理 财产保 稽核检查等职务 济业务事项会计事项审批办记账员职责权限应相互分离 相互制约
1 出纳员监稽核 会计档案保收入 费债权债务账目 登记工作 兼票核销工作
2 货币 资金收付保应授权批准出纳员负责 员接触
3 出纳员时负责总分类账登记工作
4 出纳员时负责非货币资金账户 记账工作
5 出纳员应货币资金审批员相互分离 实施严格审批制度
6 货币 资金收入控制货币 资金支出专 印章兼
7 负责货币 资金收付员 应负责现金清查盘点员负责银行账员相互分离 进行类操作时必须征相关操作员授权 接受授权者监督
8 系统理员负责业务操作员登录账户 开设 注销密码初始化工作 根操作员工作容分配权限 系统理员没业务功操作权限
9 操作员户 名密码登录系统 操作员进行业务操作负责
10 未授权 户 名密码登录系统
11 笔业务登记权限审核权限相互隔离 登记审核员操作员
12 业务权限财务权限相互隔离 业务制单财务记账员操作员
13 系统理员进行财务业务操作 特殊情况需进行类操作 必须征相关操作员授权 接受授权者监督
第六条 预算理相容岗位分离： 预算编制预算审批 预算审批预算执行 预算执行分析评价 决算编制审核等岗位
第七条 收支理相容岗位分离： 收款会计核算支出申请部审批 付款审批付款执行 业务办会计核算等岗位
第八条 采购理相容岗位分离： 采购需求制定部审核 采购文件编制复核 合签订验收 验收保等岗位
第九条 资产理相容岗位分离： 货币资金业务全程岗位形资产研发理 外投资行性研究评估 资产配置 处置决策 执行监督等岗位
第十条 建设项目 理相容岗位分离： 项目 建议行性研究项目 决策 概预算编制审核 项目 实施价款支付 竣工决算竣工审计等岗位
第十条 合理相容岗位分离： 合拟订审核 合审核审批 合审批订立 合执行监督等岗位
第四章 相容岗位分离检查
第十二条 应重视相容岗位分离监督检查工作监督部门相容岗位分离执行情况进行监督检查 确保相容岗位分离制度贯彻执行
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