2016年公司税务查报告
xx市国家税务局稽查局：
根xx市国税稽通(20xx)445号通知书求公司20xx年度20xx年度三年增值税缴纳情况进行查现查情况汇报：
企业基情况
XX县XX煤业限公司成立二00三年十月营址：XX县茅坪场镇白云村二组法定代表：XXX注册资：390万元公司类型：限责公司营范围：煤矿投资农副产品购销煤炭开采销售增值税般纳税税务登记证号：42052588XXXXXXXX
公司年设计生产力20万吨职工300连续五年XX县民政府授予先进纳税单位称号成XX县方济发展龙头企业XX县税收发展做出巨贡献
公司营煤炭开采销售业务兼营煤炭购销业务增值税XX县国家税务局征收企业税XX县方税务局征收销售方式坑口交货结算方式现金银行转账运输费杂费购货方负担增值税税率20xx年20xx年1320xx年17进项税火工品电力柴油备品配件坑木轨道等09年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围
公司成立严格税收征法增值税暂行条例办理涉税业务06年已通宜昌市国税稽查局检查0708年XX县国税稽查局检查政策理解透操作等原造成少缴部分税款外重偷逃国家税款行取种优异成绩原XX县国税局企业精心辅导精细理
二税金缴纳情况：
120xx年度纳税情况：
20xx年初公司库存原煤80612吨年生产原煤18467988吨外购原煤3290442吨销售原煤21831128吨实现销售收入4984949843元销项税额648043472元进项税额190692260元缴纳增值税457351212元中产原煤增值税负担率957外购原煤增值税负担率720
年根XX县国税局关全县煤炭行业税收征情况进行集中巡查通知精神公司虚心接受检查发出商品等财务处理行时进行更正足额缴纳税金20xx年1月17日XX县国税稽查局公司20xx年1月1日20xx年12月31日纳税情况进行检查达税务行政处罚决定书远国税稽罚(20xx)2号文件公司未规定设置账簿行处2000元罚款该罚款20xx年1月18日交
220xx年度纳税情况：
20xx年度生产原煤209272吨外购原煤4700834吨销售原煤25396812吨实现销售收入7990423043元销项税额 1038754996元进项税额276868576元缴纳增值税761886420元中产原煤增值税税负率1008外购原煤增值税税负率684
20xx年10月根XX县国税局关加强煤炭行业税收理求公司国税局辅导通查方式补缴增值税21268766元加收滞纳金233956元20xx年11月6日缴入库
320xx年度纳税情况
20xx年度生产原煤175365吨外购原煤2586691吨销售原煤20341054吨实现销售收入5262546936元销项税额 894632985元进项税额304980896元中生产设备抵扣进项税48915515元应缴纳增值税款589652089元实际入库 687633467 元中产原煤增值税税负率1257外购原煤增值税负率246
20xx年3月提高纳税税法遵度造良税收环境XX县国税局公司签订纳税责书征纳双方严格责书规定基求基职责国税机关承诺事项执行
根责书职责公司20xx年度增值税纳税情况进行查查程中：发现20xx年7月16日支付汽车检修费 960469元系维修鄂E6A363号轿车费该车属公司固定资产该费应该公司负担固该维修费820914元应予回进项税额139555应予转出
公司20xx20xx年度查情况现报贵局工作中定会计法税收征法规定办事建立健全会计制度完善财务体系争做纳税先进单位
2016年公司税务查报告
某某国税局：
公司某某食品限公司新疆登记注册全资子公司属食品加工企业营范围方便面挂面粉丝调味品生产销售注册资金1000万元
公司20xx年正式生产运营设供应生产物流营销财务等部门遵循企业会计核算方法设置总账明细账等目前金蝶软件公司纳税申报求统进行网申报年度国税税申报税种增值税城建税房产税教育费附加税等税种均行申报没聘请税务等代理机构公司年聘请某税务师事务员司税汇算清缴年度审计工作进行核实检查出具报告现公司查情况汇报：
公司抵扣进项税额增值税专发票真实合法没开票单位收款单位致票面记载货物实际入库货物致发票抵扣
抵扣进项运费发票真实合法没购进销售货物关运费申报抵扣进项税额没购进固定资产发生运费销售免纳增值税固定资产发生运费抵扣进项税额没国际货物运输代理业发票国际货物运输发票抵扣进项存开票方承运方致运输发票抵扣进项存项目填写齐全运输发票抵扣进项税额等情况
公司取增值税普通发票通机发票手工发票等已国税官网查询查询信息票面均致
存购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额情况
存购进材料电汽等货物建工程集体福利等非应税项目等未规定转出进项税额情况
发生退货取折已规定作进项税额转出
非应税项目免税项目非正常损失货物规定作进项税额转出
销售收入完整时入账：存货易货交易未记收入情况存货抵债收入未记收入情况存销售产品开发票取收入规定入账情况存销售收入长期挂帐转收入情况存视销售行未规定计提销项税额情况
存开具符合规定红字发票减应税收入情况：发生销货退回销售折扣折开具红字发票账务处理符合税法规定
营业收入完整时入账现金收入规定入账客户开具发票相应收入规定入账营业税暂行条例规定时间确认收入准时完成纳税义务
存种减免流转税项补贴收政府奖励未规定计入应纳税额
存利虚开发票虚列工费等虚增成符合税法规定发票证列支成费成费中次性列支达固定资产标准物品未作纳税调整达形资产标准理系统软件营业费中次性列支未进行纳税调整
存计提职工福利费工会费职工教育费超计税标准未进行纳税调整计提基养老保险基医疗保险失业保险职工住房公积金超计税标准未进行纳税调整计提补充养老保险补充医疗保险年金等超计税标准未进行纳税调整
存擅改变成计价方法调节利润
存超标准计提固定资产折旧形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低税法规定残值率电子类设备折旧年限税收规定差异未进行纳税调整计提固定资产折旧形资产摊销年限税收规定差异部分已进行纳税调整
存超标准列支业务宣传费业务招费广告费擅扩技术开发费列支范围享受税收优惠
企业种形式职工发放工薪收入已法扣缴税
公司税收专项检查纳税查中时准确完成公司税收查工作
报告
2016年公司税务查报告
根*税直查(20xx)2002号文件求公司高度重视*省税局直属分局企业税次稽查成立专门查工作组组织相关财务员学采取查聘请税务师事务税务专业员协助相结合方式20xx年7月13日17日针企业税进行查目前查工作已基完成现查结果汇报：
次查时间范围涉税种范围
公司次查20xx20xx年度企业税缴纳情况
二查工作原
1高度重视认真负责严格国家财税收相关法规公司20xx20xx年度营程中涉类税种进行彻底清查力求做疏忽遗漏
2握契机认真做查纠工作提前化解税务风险公司结合实际情况进行认真全面查彻底清理违法规范涉税事项契机加强公司税务基础理工作改善局税务理工作盲点弱点提高公司税务工作理水
三查结果
期周查工作公司20xx年—20xx年税务工作基遵守国家相关税收会计法律法规法申报缴纳项税费工作中难免存疏漏问题反映未权责发生制原年分摊属费购买形资产直接费化须支付应付款项未计入应纳税额等
通次查公司 20xx年—20xx年应补缴企业税1309618元中：20xx年应补缴企业税458076元20xx年应补缴企业税 851542元具体情况：
120xx年度
公司税查问题反映没权责发生制原年分摊属费面申报企业税时少调增应纳税额1388110元应补缴企业税额458076元具体调增事项明细：
项目金额
未权责发生制原分摊属费1388110
调增应纳税额计1388110
应补缴企业税458076
(1)未权责发生制原分摊属费应调增应纳税额：公司20xx年未权责发生制原分摊属费1388110元根企业税税前扣办法(国税发2000084号文)第四条规定公司应未权责发生制原分摊属费调增应纳税额调增应纳税额1388110元
220xx年度
公司税查问题反映购买形资产直接费化须支付应付款项未计入应纳税额面申报企业税时合计少调增应纳税额3406167元应补缴企业税额851542元具体调增事项明细：
项目金额
购买形资产直接费化1406167
须支付应付款项2000000
调增应纳税额计3406167
应补缴企业税851542
(1)购买形资产直接费化：公司20xx年11月购入财务软件1430000元直接计入期费根企业税税前扣办法(国税发20xx084号文)规定应该形资产分期摊销应调增应纳税额1406167元
(2)需支付应付款项应调增应纳税额：公司需支付2004年应付莱思软件公司2000000元软件公司现合该公司直未催收该笔款项根*税直函20xx89号文中农电提成余额需支付应付款项应调增应纳税额规定应调增应纳税额2000000元
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xx市国家税务局稽查局：
根xx市国税稽通(20xx)445号通知书求公司20xx年度20xx年度三年增值税缴纳情况进行查现查情况汇报：
企业基情况
XX县XX煤业限公司成立二00三年十月营址：XX县茅坪场镇白云村二组法定代表：XXX注册资：390万元公司类型：限责公司营范围：煤矿投资农副产品购销煤炭开采销售增值税般纳税税务登记证号：42052588XXXXXXXX
公司年设计生产力20万吨职工300连续五年XX县民政府授予先进纳税单位称号成XX县方济发展龙头企业XX县税收发展做出巨贡献
公司营煤炭开采销售业务兼营煤炭购销业务增值税XX县国家税务局征收企业税XX县方税务局征收销售方式坑口交货结算方式现金银行转账运输费杂费购货方负担增值税税率20xx年20xx年1320xx年17进项税火工品电力柴油备品配件坑木轨道等09年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围
公司成立严格税收征法增值税暂行条例办理涉税业务06年已通宜昌市国税稽查局检查0708年XX县国税稽查局检查政策理解透操作等原造成少缴部分税款外重偷逃国家税款行取种优异成绩原XX县国税局企业精心辅导精细理
二税金缴纳情况：
120xx年度纳税情况：
20xx年初公司库存原煤80612吨年生产原煤18467988吨外购原煤3290442吨销售原煤21831128吨实现销售收入4984949843元销项税额648043472元进项税额190692260元缴纳增值税457351212元中产原煤增值税负担率957外购原煤增值税负担率720
年根XX县国税局关全县煤炭行业税收征情况进行集中巡查通知精神公司虚心接受检查发出商品等财务处理行时进行更正足额缴纳税金20xx年1月17日XX县国税稽查局公司20xx年1月1日20xx年12月31日纳税情况进行检查达税务行政处罚决定书远国税稽罚(20xx)2号文件公司未规定设置账簿行处2000元罚款该罚款20xx年1月18日交
220xx年度纳税情况：
20xx年度生产原煤209272吨外购原煤4700834吨销售原煤25396812吨实现销售收入7990423043元销项税额 1038754996元进项税额276868576元缴纳增值税761886420元中产原煤增值税税负率1008外购原煤增值税税负率684
20xx年10月根XX县国税局关加强煤炭行业税收理求公司国税局辅导通查方式补缴增值税21268766元加收滞纳金233956元20xx年11月6日缴入库
320xx年度纳税情况
20xx年度生产原煤175365吨外购原煤2586691吨销售原煤20341054吨实现销售收入5262546936元销项税额 894632985元进项税额304980896元中生产设备抵扣进项税48915515元应缴纳增值税款589652089元实际入库 687633467 元中产原煤增值税税负率1257外购原煤增值税负率246
20xx年3月提高纳税税法遵度造良税收环境XX县国税局公司签订纳税责书征纳双方严格责书规定基求基职责国税机关承诺事项执行
根责书职责公司20xx年度增值税纳税情况进行查查程中：发现20xx年7月16日支付汽车检修费 960469元系维修鄂E6A363号轿车费该车属公司固定资产该费应该公司负担固该维修费820914元应予回进项税额139555应予转出
公司20xx20xx年度查情况现报贵局工作中定会计法税收征法规定办事建立健全会计制度完善财务体系争做纳税先进单位
2016年公司税务查报告
某某国税局：
公司某某食品限公司新疆登记注册全资子公司属食品加工企业营范围方便面挂面粉丝调味品生产销售注册资金1000万元
公司20xx年正式生产运营设供应生产物流营销财务等部门遵循企业会计核算方法设置总账明细账等目前金蝶软件公司纳税申报求统进行网申报年度国税税申报税种增值税城建税房产税教育费附加税等税种均行申报没聘请税务等代理机构公司年聘请某税务师事务员司税汇算清缴年度审计工作进行核实检查出具报告现公司查情况汇报：
公司抵扣进项税额增值税专发票真实合法没开票单位收款单位致票面记载货物实际入库货物致发票抵扣
抵扣进项运费发票真实合法没购进销售货物关运费申报抵扣进项税额没购进固定资产发生运费销售免纳增值税固定资产发生运费抵扣进项税额没国际货物运输代理业发票国际货物运输发票抵扣进项存开票方承运方致运输发票抵扣进项存项目填写齐全运输发票抵扣进项税额等情况
公司取增值税普通发票通机发票手工发票等已国税官网查询查询信息票面均致
存购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额情况
存购进材料电汽等货物建工程集体福利等非应税项目等未规定转出进项税额情况
发生退货取折已规定作进项税额转出
非应税项目免税项目非正常损失货物规定作进项税额转出
销售收入完整时入账：存货易货交易未记收入情况存货抵债收入未记收入情况存销售产品开发票取收入规定入账情况存销售收入长期挂帐转收入情况存视销售行未规定计提销项税额情况
存开具符合规定红字发票减应税收入情况：发生销货退回销售折扣折开具红字发票账务处理符合税法规定
营业收入完整时入账现金收入规定入账客户开具发票相应收入规定入账营业税暂行条例规定时间确认收入准时完成纳税义务
存种减免流转税项补贴收政府奖励未规定计入应纳税额
存利虚开发票虚列工费等虚增成符合税法规定发票证列支成费成费中次性列支达固定资产标准物品未作纳税调整达形资产标准理系统软件营业费中次性列支未进行纳税调整
存计提职工福利费工会费职工教育费超计税标准未进行纳税调整计提基养老保险基医疗保险失业保险职工住房公积金超计税标准未进行纳税调整计提补充养老保险补充医疗保险年金等超计税标准未进行纳税调整
存擅改变成计价方法调节利润
存超标准计提固定资产折旧形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低税法规定残值率电子类设备折旧年限税收规定差异未进行纳税调整计提固定资产折旧形资产摊销年限税收规定差异部分已进行纳税调整
存超标准列支业务宣传费业务招费广告费擅扩技术开发费列支范围享受税收优惠
企业种形式职工发放工薪收入已法扣缴税
公司税收专项检查纳税查中时准确完成公司税收查工作
报告
2016年公司税务查报告
根*税直查(20xx)2002号文件求公司高度重视*省税局直属分局企业税次稽查成立专门查工作组组织相关财务员学采取查聘请税务师事务税务专业员协助相结合方式20xx年7月13日17日针企业税进行查目前查工作已基完成现查结果汇报：
次查时间范围涉税种范围
公司次查20xx20xx年度企业税缴纳情况
二查工作原
1高度重视认真负责严格国家财税收相关法规公司20xx20xx年度营程中涉类税种进行彻底清查力求做疏忽遗漏
2握契机认真做查纠工作提前化解税务风险公司结合实际情况进行认真全面查彻底清理违法规范涉税事项契机加强公司税务基础理工作改善局税务理工作盲点弱点提高公司税务工作理水
三查结果
期周查工作公司20xx年—20xx年税务工作基遵守国家相关税收会计法律法规法申报缴纳项税费工作中难免存疏漏问题反映未权责发生制原年分摊属费购买形资产直接费化须支付应付款项未计入应纳税额等
通次查公司 20xx年—20xx年应补缴企业税1309618元中：20xx年应补缴企业税458076元20xx年应补缴企业税 851542元具体情况：
120xx年度
公司税查问题反映没权责发生制原年分摊属费面申报企业税时少调增应纳税额1388110元应补缴企业税额458076元具体调增事项明细：
项目金额
未权责发生制原分摊属费1388110
调增应纳税额计1388110
应补缴企业税458076
(1)未权责发生制原分摊属费应调增应纳税额：公司20xx年未权责发生制原分摊属费1388110元根企业税税前扣办法(国税发2000084号文)第四条规定公司应未权责发生制原分摊属费调增应纳税额调增应纳税额1388110元
220xx年度
公司税查问题反映购买形资产直接费化须支付应付款项未计入应纳税额面申报企业税时合计少调增应纳税额3406167元应补缴企业税额851542元具体调增事项明细：
项目金额
购买形资产直接费化1406167
须支付应付款项2000000
调增应纳税额计3406167
应补缴企业税851542
(1)购买形资产直接费化：公司20xx年11月购入财务软件1430000元直接计入期费根企业税税前扣办法(国税发20xx084号文)规定应该形资产分期摊销应调增应纳税额1406167元
(2)需支付应付款项应调增应纳税额：公司需支付2004年应付莱思软件公司2000000元软件公司现合该公司直未催收该笔款项根*税直函20xx89号文中农电提成余额需支付应付款项应调增应纳税额规定应调增应纳税额2000000元
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