查报告
XXX区国家税务局：
**YYY公司（简称公司公司）贵局求公司申报2016年度增值税应税收入税应税收入——营业收入差异进行查公司领导非常重视求工作员认真组织公司财务员牵头查组贵局求次查容进行认真细致复核检查工作现查结果贵局回报：
公司基情况
公司系ABCDEF出资营2012年9月4日成立取XXX工商行政理局颁发xxxxxxxxxxxxxxx号企业法营业执法定代表：ABC注册资民币1000万元企业登记注册类型：私营股份限公司注册址：XXX区aaa道111号
公司营范围包括：生产研发销售：电子产品碳纤维固化剂销售：化工原料（含易制毒化学品剧毒化学品危险化学品）氟化镁货物技术进出口（营范围涉法律法规禁止营应审批未获审批前营）
二次查程
收贵局求公司进行查通知公司领导高度重视召集公司相关部门负责员开会布置工作公司财务部门牵头联合仓库销售等相关业务部门组成查组首先负责核算收入会计员月收入总账明细账会计证等进行核核相符财务账收入明细清单负责发票开具保税务申报工作员
汇总增值税申报收入明细清单进行钩稽述结果销售仓库理部门出库记录进行逐项核通述发现问题问题财务原始记录税务申报资料进行核查找问题进行梳理分类集汇总参相关法律法规问题进行纠正更改调整账务查结果报税务机关税务机关认涉税问题进行补充更正申报
三查发现税收问题
㈠2016年度税申报表申报营业收入18441623339元（中：营业务收入18299071883元业务收入142551456元）
㈡2016年度公司增值税纳税申报表（适增值税般纳税）反映㈠适税率征税销售额18449934192元外发出样品视销售收入5935351元2017年7月做增值税销项税额补申报已补交增值税附加该项视销售收入未做企业税申报
公司2016年增值税申报表申报收入（包括2017年3月做增值税销项税额补申报已补交增值税发出样品视销售收入5935351元）税申报表申报营业收入差异14246204元(1845586954318441623339)认真细致核月增值税申报资料财务账册会计证税纳税申报资料差异集汇总：
序号
客户
项目容
增值税申报表已申报应税收入
税申报表
已申报营业收入
差异
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
面差异数进行认真检查分析结果分述：
1值税申报表已做增值税应税收入申报245941元元财务账税申报表应税收入——营业外收入项目申报245941元
2收回运杂费17094元增值税申报表做增值税应税收入申报账务会计做减原入账会计科目销售费——运杂费处理税申报表销售费做减销售费申报
述两项差异合263035元增值税税均申报
32016年11月30日转–号证销售vvv公司137606元税额23394元票销售收入增值税申报表收入数错录133333元导致增值税申报表少申报应税收入4273元
4年度发生两笔票销售收入129480元账务做营业收入处理税申报表应税收入——营业收入项目申报增值税漏申报
52016年10月26日证mm报销差旅费157000元公司账务处理误做营业务收入方处理导致财务会计账税申报表时
少计营业务收入少计销售费 157000元
62016年8月31日转19号证收山东ppp限公司采购商品8055556元中公司仓库错购进商品客户退货处理财务会计入账时仓库提供错误信息述购进商品作客户退货做减营业务收入8024572元处理增加销售费30984元时减营业务成4147017元税申报时财务处理结果进行申报导致少申报营业务收入8024572元申报销售费30984元少申报营业务成4147017元
㈢外2016年度税申报表申报营业外收入2743091元（非流动资产处置2447000元债务重组——法支付应付款项296091元）（详见中华民国企业税年度纳税申报表（A类）A101010般企业收入明细表）中非流动资产处置2447000元述已做增值税应税收入申报245941元元外尚卖废料收入1881247元（价税合计2201059117）漏申报增值税319812元
四纠正措施
㈠增值税事项
少申报增值税应税收入1995566元少申报增值税额339246元
公司拟述少申报增值税销项税额做出会计处理作增值税补充申报：
：前年度损益 339246
贷：应交税费——应交增值税——销项税额 339246
㈡税事项
1mm报销差旅费157000元公司账务处理误做营业务收入方处理导致财务会计账税申报表时少计营业务收入销售费 157000元补申报企业税
：前年度损益 ——销售费 157000
贷：前年度损益——营业务收入 157000
2述2016年8月31日转19号证错误减营业务收入8024572元营业务成4147017元虚增销售费30984元做更正处理：
⑴：应收账款 9425000
贷：前年度损益 ——营业务收入 8024572
销售费 30984
应交税费——应交增值税——销项税额 1369444
⑵：营业务成 4147017
贷：发出商品 4147017
⑶：库存商品 8055556
应交税费——应交增值税——进项税额 1369444
贷：应付账款 9425000
3发出样品视销售收入5935351元未做企业税申报少报应补报2016年企业税1483838元（5935351*25）
述总应补申报2016年企业税244548元（802457230984 4147017+5935351）*25
公司拟错帐错误申报进行述会计调整处理时税做
出相应更正申报
公司认真细致查发现问题拟采取纠正措施否妥请批示盼
致
附件：12016年12月1日12月31日增值税纳税申报表
2中华民国企业税年度纳税申报表（A类）（A100000）
3般企业收入明细表（A101010）
4**YYY限公司税收查明细表
**YYY限公司
单位负责：
财务负责：
二〇七年八月二十日
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XXX区国家税务局：
**YYY公司（简称公司公司）贵局求公司申报2016年度增值税应税收入税应税收入——营业收入差异进行查公司领导非常重视求工作员认真组织公司财务员牵头查组贵局求次查容进行认真细致复核检查工作现查结果贵局回报：
公司基情况
公司系ABCDEF出资营2012年9月4日成立取XXX工商行政理局颁发xxxxxxxxxxxxxxx号企业法营业执法定代表：ABC注册资民币1000万元企业登记注册类型：私营股份限公司注册址：XXX区aaa道111号
公司营范围包括：生产研发销售：电子产品碳纤维固化剂销售：化工原料（含易制毒化学品剧毒化学品危险化学品）氟化镁货物技术进出口（营范围涉法律法规禁止营应审批未获审批前营）
二次查程
收贵局求公司进行查通知公司领导高度重视召集公司相关部门负责员开会布置工作公司财务部门牵头联合仓库销售等相关业务部门组成查组首先负责核算收入会计员月收入总账明细账会计证等进行核核相符财务账收入明细清单负责发票开具保税务申报工作员
汇总增值税申报收入明细清单进行钩稽述结果销售仓库理部门出库记录进行逐项核通述发现问题问题财务原始记录税务申报资料进行核查找问题进行梳理分类集汇总参相关法律法规问题进行纠正更改调整账务查结果报税务机关税务机关认涉税问题进行补充更正申报
三查发现税收问题
㈠2016年度税申报表申报营业收入18441623339元（中：营业务收入18299071883元业务收入142551456元）
㈡2016年度公司增值税纳税申报表（适增值税般纳税）反映㈠适税率征税销售额18449934192元外发出样品视销售收入5935351元2017年7月做增值税销项税额补申报已补交增值税附加该项视销售收入未做企业税申报
公司2016年增值税申报表申报收入（包括2017年3月做增值税销项税额补申报已补交增值税发出样品视销售收入5935351元）税申报表申报营业收入差异14246204元(1845586954318441623339)认真细致核月增值税申报资料财务账册会计证税纳税申报资料差异集汇总：
序号
客户
项目容
增值税申报表已申报应税收入
税申报表
已申报营业收入
差异
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
面差异数进行认真检查分析结果分述：
1值税申报表已做增值税应税收入申报245941元元财务账税申报表应税收入——营业外收入项目申报245941元
2收回运杂费17094元增值税申报表做增值税应税收入申报账务会计做减原入账会计科目销售费——运杂费处理税申报表销售费做减销售费申报
述两项差异合263035元增值税税均申报
32016年11月30日转–号证销售vvv公司137606元税额23394元票销售收入增值税申报表收入数错录133333元导致增值税申报表少申报应税收入4273元
4年度发生两笔票销售收入129480元账务做营业收入处理税申报表应税收入——营业收入项目申报增值税漏申报
52016年10月26日证mm报销差旅费157000元公司账务处理误做营业务收入方处理导致财务会计账税申报表时
少计营业务收入少计销售费 157000元
62016年8月31日转19号证收山东ppp限公司采购商品8055556元中公司仓库错购进商品客户退货处理财务会计入账时仓库提供错误信息述购进商品作客户退货做减营业务收入8024572元处理增加销售费30984元时减营业务成4147017元税申报时财务处理结果进行申报导致少申报营业务收入8024572元申报销售费30984元少申报营业务成4147017元
㈢外2016年度税申报表申报营业外收入2743091元（非流动资产处置2447000元债务重组——法支付应付款项296091元）（详见中华民国企业税年度纳税申报表（A类）A101010般企业收入明细表）中非流动资产处置2447000元述已做增值税应税收入申报245941元元外尚卖废料收入1881247元（价税合计2201059117）漏申报增值税319812元
四纠正措施
㈠增值税事项
少申报增值税应税收入1995566元少申报增值税额339246元
公司拟述少申报增值税销项税额做出会计处理作增值税补充申报：
：前年度损益 339246
贷：应交税费——应交增值税——销项税额 339246
㈡税事项
1mm报销差旅费157000元公司账务处理误做营业务收入方处理导致财务会计账税申报表时少计营业务收入销售费 157000元补申报企业税
：前年度损益 ——销售费 157000
贷：前年度损益——营业务收入 157000
2述2016年8月31日转19号证错误减营业务收入8024572元营业务成4147017元虚增销售费30984元做更正处理：
⑴：应收账款 9425000
贷：前年度损益 ——营业务收入 8024572
销售费 30984
应交税费——应交增值税——销项税额 1369444
⑵：营业务成 4147017
贷：发出商品 4147017
⑶：库存商品 8055556
应交税费——应交增值税——进项税额 1369444
贷：应付账款 9425000
3发出样品视销售收入5935351元未做企业税申报少报应补报2016年企业税1483838元（5935351*25）
述总应补申报2016年企业税244548元（802457230984 4147017+5935351）*25
公司拟错帐错误申报进行述会计调整处理时税做
出相应更正申报
公司认真细致查发现问题拟采取纠正措施否妥请批示盼
致
附件：12016年12月1日12月31日增值税纳税申报表
2中华民国企业税年度纳税申报表（A类）（A100000）
3般企业收入明细表（A101010）
4**YYY限公司税收查明细表
**YYY限公司
单位负责：
财务负责：
二〇七年八月二十日
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