税务风险自查报告

税务风险查报告
根*税直查（xx年）xx年号文件求公司高度重视*省税局直属分局企业税次稽查成立专门查工作组组织相关财务员学采取查聘请税务师事务税务专业员协助相结合方式xx年年7月13日－17日针企业税进行查目前查工作已基完成现查结果汇报：
次查时间范围涉税种范围 公司次查xx年xx年xx企业税缴纳情况
二查工作原
1高度重视认真负责严格国家财税收相关法规公司xx年xx年xx营程中涉类税种进行彻底清查力求做疏忽遗漏
2握契机认真做查纠工作提前化解税务风险公司结合实际情况进行认真全面查彻底清理违法规范涉税事项契机加强公司税务基础理工作改善局税务理工作盲点弱点提高公司税务工作理水
三查结果 期周查工作公司xx年年—xx年年税务工作基遵守国家相关税收会计法律法规法申报缴纳项税费工作中难免存疏漏问题反映未权责发生制原年分摊属费购买形资产直接费化须支付应付款项未计入应纳税额等通次查公司xx年年—xx年年应补缴企业税1309618元中：
xx年年应补缴企业税458076元xx年年应补缴企业税851542元具体情况
1xx年xx 公司税查问题反映没权责发生制原年分摊 属费面申报企业税时少调增应纳税额1388110元应补缴企业税额458076元具体调增事项明细：
项目 金额 未权责发生制原分摊属费 1388110 调增应纳税额计 1388110 应补缴企业税 458076
（1）未权责发生制原分摊属费应调增应纳税额：
公司xx年年未权责发生制原分摊属费1388110元根企业税税前扣办法（国税发[xx年]084号文）第四条规定公司应未权责发生制原分摊属费调增应纳税额调增应纳税额1388110元
2xx年xx 公司税查问题反映购买形资产直接费化须支付应付款项未计入应纳税额面申报企业税时合计少调增应纳税额3406167元应补缴企业税额851542元具体调增事项明细：
项目 金额 购买形资产直接费化 1406167 须支付应付款项 2000000 调增应纳税额计 3406167 应补缴企业税 851542
（1）购买形资产直接费化：
公司xx年年11月购入财务软件 1430000元直接计入期费根企业税税前扣办法（国税发 [xx年]084号文）规定应该形资产分期摊销应调增应纳税额1406167元
（2）需支付应付款项应调增应纳税额：
公司需支付xx年年应付莱思软件公司2000000元 软件公司现合该公司直未催收该笔款项根*税直函[xx年]89号文中 农电提成余额需支付应付款项应调增应纳税额规定应调增应纳税额2000000元 附件：
企业纳税情况查表 *省 服务限公司 xx年年7月18日

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