公司税务管理流程手册


    XXXX公司







    税务理流程手册













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    生效日期:




    目录

    第部分 概述 2
    1 定义范围 2
    2 职说明 3
    3 税务理运作分类 4
    第二部分 业务流程 5
    1 税务理基础 5
    11 流程图 5
    12 理方法 6
    13 流程描述 7
    2 税务申报 11
    21 流程图 11
    22 理方法 12
    23 流程描述 13
    3 缴税记录 23
    31 流程图 23
    32 理方法 24
    33 流程描述 25
    4 税汇算清缴 30
    41 流程图 30
    42 理方法 31
    43 流程描述 32
    附件 38
    附件1 部制度索引 38
    附件2 新增改进单索引 39
    税务文件清册 40
    税金计算表(样表)(产险营业税) 41
    申报表备查登记簿 42
    税汇算清缴报告 43
    税务信息览表(产险) 44
    附件3 部理报告 50
    营业税汇总分析表(样) 51
    税务汇总分析表(样) 52
    附件4 业绩考核指标样汇总 53


    第部分 概述
    1 定义范围

    定义
    税务理指公司税法相关规定公司应纳项税种理执行工作保证公司纳税合规合理时时制定完善公司税务政策计划确保公司税务缴纳合理性公司利润优化

    范围


    § 税务理流程包括税务理基础申报缴纳等环节
    § 目前公司适税种:
    营业税
    企业税

    印花税
    税种城建税房产税车船税教育费附加等

    会计政策
    根税法规定目前公司适税种税率申报缴纳期限:
    税种
    税率
    税基
    申报期限*
    缴纳期限*
    营业税
    5%**
    应纳营业税额
    月10日
    月10日
    企业税
    33%
    应纳税额
    季15日
    季15日

    累进税率
    应纳税额
    月7日
    月7日
    印花税
    适税率
    应纳税额
    税法规定
    税法规定
    税种
    适税率
    应纳税额
    税法规定
    税法规定
    *: 具体区申报期限缴纳期限早该日期申报求执行
    **:营业税税率方税5国家税12003年取消公司营业务收入适税率6(2002年)5(2003年)

    2 职说明


    相关员
    职责描述
    理层
    总理
    § 审核批准公司税务计划
    集团财务中心
    税务理
    § 进行国家关税收政策调研
    § 区域级公司税务相关员进行沟通解公司业务品种税收影响
    § 制定公司税务计划征求相关业务职专家意见制定合理节税方案
    § 安排组织相关员参加税务培训

    集团财务中心
    总帐会计
    § 时准确计算应交税额
    § 时填制税务申报表附表求材料
    § 组织企业税汇算清缴工作
    § 协助税务理进行国家关税收政策调研提出合理节税建议
    § 积极参加项税务培训时解税收政策办理纳税事项具体程序准确时报告税务信息

    区域财务中心
    总帐会计
    § 时准确计算应交税额
    § 时填制税务申报表附表求材料
    § 积极协助企业税汇算清缴工作
    § 积极参加项税务培训时解税收政策办理纳税事项具体程序准确时报告税务信息

    级公司-税务缴纳
    出纳
    § 时填制税务申报表附表求材料
    § 时缴纳公司应付税金取完税证
    § 积极参加项税务培训时解税收政策办理纳税事项具体程序准确时报告税务信息

    级公司-税务缴纳
    财务理
    § 审核税务计算表税务申报表完税证


    3 税务理运作分类

    税务理运作分:


    控制环境

    运作分类
    具体工作

    控制程序










    § 营理观念方法风格
    § 组织结构
    § 权限责分配
    § 监控方法
    § 部审计
    § 事政策实务


    税务理
    基础

    § 税务信息理


    § 文件设计记录
    § 资料理接触控制
    § 独立复核
    § 授权











    § 税务计划

    § 资料理接触控制










    税务申报

    § 资料收集

    § 资料理接触控制











    § 计算记录

    § 独立复核
    § 职责分工
    § 会计系统











    § 纳税申报

    § 独立复核
    § 授权










    缴税记录

    § 缴税

    § 资料理接触控制
    § 独立复核
    § 职责分工











    § 记录

    § 资料理接触控制
    § 独立复核
    § 职责分工
    § 会计系统












    税汇算清缴

    § 预缴

    § 资料理接触控制
    § 独立复核
    § 会计系统













    § 汇算清缴

    § 资料理接触控制
    § 独立复核
    § 职责分工
    § 会计系统











    第二部分 业务流程
    1 税务理基础
    11 流程图

    专业机构
    集团
    级公司

    税务顾问
    理层
    策略计划部
    享服务-财务中心
    区域享服务-财务中心


    总理
    预算员
    税务理
    总账会计
    总账会计



    税务信息理




    定期更新
    5
    系统设置
    4
    确认汇总税务信息
    3

    编制纳税信息览表
    2
    收集
    政策法规
    1

    编制纳税信息览表
    2
    收集
    政策法规
    1




    税务计划

    审批
    5
    提供税务咨询
    3


    提供
    预算信息
    1
    草拟
    税务计划
    2

    员培训
    7
    发布
    税务计划
    6
    修改
    税务计划
    4




    12 理方法

    理原
    § 税务计划必须符合国家税法相关法规规定
    § 通税务计划协助业务职进行产品定价产品组合等利润化
    § 税务计划必须集团集团理层批准
    § 定期培训相关员全面正确解公司税务计划节税方案便遵执行

    理职
    享服务-财务中心税务理
    理文件
    税务理基础流程相关文件包括:

    文件名称
    相关步骤
    填制
    复核
    参考编号
    税务文件清册
    确认汇总税务信息
    总帐会计
    税务理
    附件21
    税务信息览表
    编制税务信息览表
    总帐会计
    税务理
    附件25






















    13 流程描述
    税务信息理

    步骤
    描述
    风险初步评级

    收集政策法规
    1

    § 集团区域享服务-财务中心总帐会计收集保存国家关纳税政策包括辖区:
    项税收计税税率计算方法
    项税收申报方法申报日期
    关税务政策税务优惠文件批文关退税免税税务局正式批准文件适调整税率扣率等(包括××业务相关税务信息包括保险行业相关税务信息)


    7.1
    集团区域享服务-财务中心
    总账会计

    编制纳税信息览表
    2

    § 级享服务-财务中心总账会计根区域实际情况税务法规编制税务信息览表
    § 税务信息览表根区域需缴纳税种分类险种进行细分详列险种需缴纳税种税金计算信息源计税税率计算方法方性特规定税务优惠必须列明关优惠容税务文件批文编号
    § 总账会计填制税务信息览表附相关税务文件报集团享服务-财务中心税务理


    集团区域享服务-财务中心
    税务信息览表- 附件 25
    总账会计
    确认汇总税务信息
    3

    § 税务理分析级区域财务中心报纳税信息完整性正确性明显差错应通知级财务中心总账会计进行进步确认重问题税务理应税务局协调沟通确认相关信息优惠税率计算方法退税政策等
    税务文件清册 附件 21
    § 集团享服务-财务中心税务理收集国家相关税务法规政策汇总级区域报税务政策法规编制税务文件清册清册包括税收法规名称重条款出处颁布日期终止日期相应更新法规等税务理时核查税收法规更新情况更新税务文件清册
    § 集团享服务-财务中心税务理整理汇总级区域财务中心报税务信息览表


    集团享服务-财务中心
    税务理
    系统
    设置
    4

    § 业务系统中建立营业税印花税计算模块系统够根保费收入动计算营业税印花税力资源部工资计算系统中建立税计算模块动计算税
    § 税务理确认税务信息览表中税基税率等信息设置相关系统税务计算模块初始化信息中(集团税务理更改系统设置权限)


    集团享服务-财务中心
    税务理
    定期
    更新
    5

    § 级享服务-财务中心总账会计级公司出纳应时刻关注区域关税务法规时解新税务政策时报集团享服务-财务中心税务理
    § 享服务-财务中心税务理确认更新税务信息更新系统设置


    集团享服务-财务中心
    税务理




    税务计划



    提供预算信息
    1

    § 集团享服务-财务中心策略计划部预算员税务理提供公司预算信息包括:
    营业收入:预算员提供险种划分保费收入预算理赔支出预算类费预算(营业税印花税)
    薪资预算支出(税)
    预算损益表(企业税)
    理费预计支出明细(税调整)
    坏帐准备金计提明细(税调整)
    广告宣传预计支出明细(税调整)
    :公益捐赠支出投资收入参保险支出等明细(税调整)


    策略计划部
    预算员
    草拟税务计划
    2

    § 集团享服务-财务中心税务理业务职理加强联系沟通参业务职相关会议收集税务计划相关信息
    § 集团享服务-财务中心税务理收集汇总方面信息意见建议编制税务计划考虑方面设计节税方案:
    Ø 组织结构:
    Ø 机构分布:
    税务理利区方政策较税费支出建议优惠税率区设立新机构适调整原机构节约税费
    Ø 优惠政策:
    税务理研究关政策详细分析险种区税收优惠限度享受税收优惠节约税务支出
    Ø 产品设计:
    税务理根险种特点纳税方式建议设计优惠政策险种减少税费较高险种
    Ø


    7.1
    享服务-财务中心
    税务理
    提供税
    务咨询
    3

    § 享服务-财务中心聘请专业咨询公司税务机构外聘税务顾问税务计划进行咨询提出建议



    税务顾问
    修改税收计划
    4

    § 税务理根税务顾问建议修改税务计划税务计划交集团理层审核


    集团享服务-税务理
    审批
    5

    § 集团理层审核税务计划享服务-财务中心税务理讨计划容审批意计划书签字果审批通应计划书写明修改意见退税务理修改


    集团理层
    总理
    发布税务计划
    6

    § 享服务-财务中心税务理时审批税务计划发级享服务财务中心相关业务行政部门员

    集团享服务-税务理

    培训
    7

    § 享服务-财务中心税务理组织集团区域财务业务行政部门税务相关员针税务计划纳税程序执行等问题进行培训确保税务理工作利进行

    集团享服务-税务理

    2 税务申报
    21 流程图


    区域享服务-财务中心
    相关职
    级公司

    资料收集
    财务理
    总帐会计
    会计员
    相关员
    财务理
    出纳

    应税资料
    复核
    2

    提供计税
    资料
    1

    提供计税
    资料
    1







    计算记录
    复核
    5



    6
    否网
    申报
    分析性复核
    4
    编制应交税金计算表
    3







    达税金
    计算表
    7
    复核帐
    9
    编制证
    8






    纳税申报
    复核

    11
    填制纳税申报表
    10

    纳税申报材料档
    13
    递交纳税申报表
    12


    复核

    11

    纳税申报材料档
    13

    递交纳税申报表
    12
    填制纳税申报表
    10

    22 理方法

    理原
    § 税种计提申报必须严格遵国家关税收法律法规规定
    § 应交税金科目子科目设置应符合保险公司会计制度规定满足公司种类型报告需
    § 级公司税收文件税务申报表等级公司财务理存档理第二年税务清算统交会计档案理员未授权员接触

    理职
    享服务-财务中心总帐会计财务理
    理文件
    税务申报流程理文件:

    文件名称
    相关步骤
    填制
    复核
    参考编号
    税金计算表
    计算应交税金
    总帐会计
    财务中心
    财务理
    附件22
    营业税税方税申报表
    填制税务申报表
    级公司出纳
    级公司
    财务理
    见现表单
    金融保险业营业税纳税申报表
    递交税务申报表
    级公司出纳
    级公司
    财务理
    见现表单
    保费收入明细表
    递交税务申报表
    总帐会计
    财务中心
    财务理
    见现表单
    储金业务收入明细表
    递交税务申报表
    总帐会计
    财务中心
    财务理
    见现表单
    申报表备查登记簿
    税务申报资料存档
    级公司财务理
    财务中心
    财务理
    附件23














    23 流程描述
    资料收集

    步骤
    描述
    风险初步评级

    提供计税资料
    1

    § 级享服务-财务中心会计员业务相关员准备计税需文件财务资料关税种资料源负责具体:

    税种
    负责
    文件
    营业税
    总账会计
    寿险营销员理部门
    分险种收入明细报告营销员佣金报告
    企业税
    总账会计
    利润表纳税调节明细表

    力资源部
    工资明细表
    城建税
    总账会计
    营业税申报表
    印花税
    应收账款会计合理员总账会计
    分险种收入明细报告合清单账簿
    房产税
    固定资产理员
    固定资产明细帐房屋购买合
    车船税
    固定资产理员
    固定资产明细帐车辆权证
    营业税:级享服务-财务中心总帐会计月根财务系统中区域享服务-财务中心分险种收入明细帐汇总计算辖区分支机构营业税附加月根寿险分支机构业务理-险团险部门营销员佣金报告计算营销员佣金营业税
    (系统条件月业务系统动根分险种收入明细计算辖区分支机构营业税附加时月营销员佣金系统动计算营销员佣金营业税)
    企业税:级享服务-财务中心总帐会计季根财务系统中区域享服务-财务中心利润表通纳税调整计算辖区分支机构企业税
    税:级享服务-财务中心税务会计力资源部获工资明细表级分支机构业务理-险团险部门营销员佣金报告根工资明细表佣金报告计算公司员工税
    (系统条件月力资源部工资系统动计算公司员工税营销员佣金系统动计算公司员工税)
    印花税:公司印花税分业务合(保单)印花税非业务(采购租赁帐簿等)合印花税理区域享服务-财务中心税务会计月通享财务系统查询月应税保费收入总额统计算业务印花税金额税务会计月采购理系统中集月采购合信息采购中心合理员协助合性质分类逐单确定税率计算应贴花数帐簿印花税关法规总帐会计计算缴纳
    (系统条件月业务系统动计算业务合印花税)

    房产税车船税:集团区域总帐会计根级固定资产理员申报查阅固定资产明细帐核获公司房屋购买合清单车辆权证清单准确计算房产税车船税


    7.3
    级享服务-财务中心会计员相关员
    应税资料复核
    2

    § 级享服务-财务中心总账会计通关帐前明细帐会计帐等方式确认计税准确性详见月末关帐理流程
    § 公司发票总账会计应核查发票簿存根确认发票印鉴金额符合国家规定关发票理参见费理流程重单证理流程承保理流程相关容

    级享服务-财务中心总账会计









    计算记录

    步骤
    描述
    风险初步评级

    编制应交税金
    计算表
    3

    § 级享服务-财务中心总账会计税种收入类型(储金收入保费收入)编制税金计算表 填列相关事项计算相应税金(系统条件总帐会计相关业务系统行政系统税务计算模块中直接印出税金计算表)

    营业税附加
    § 根月收入明细帐分险种汇总保费收入总额计算月应税收入具体公式:
    应税收入=保费收入总额
    § 根营销员佣金明细报告计算营销员佣金收入总额
    § 公司适营业税税率业务(保险收入投资收入等)2003年5业务(营销员佣金业培训等)5
    § 根公式计算月应交营业税具体公式:
    营业税(企业)=应税收入×营业税税率
    营业税(佣金)=佣金收入×营业税税率

    § 实行分保险初保业务险种全部保费收入减付分保保费余额营业额实际操作中采代扣代缴办法
    § 营业税计算表中应详细填列辖区级分支机构分险种营业收入终税金根分支机构例分配营销员佣金营业税应分支机构例分配营销员分配
    § 根营业税附加关规定分计算区域财务中心应交纳营业税附加

    企业税
    § 级享服务-财务中心会计根企业税法国家税务总局关保险企业税干问题通知国家税务总局关××(集团)公司缴纳企业税问题通知等相关规定正确计算企业税
    § 公司适税税率33
    § 总账会计根公式计算季应交税具体公式:
    税=应纳税额×税税率
    § 总帐会计根关型企业集团征收税问题通知补充通知规定百分计算应预缴税具体公式:
    预缴税=应纳税×预缴例


    § 根工资明细表中税前工资薪金扣扣额标准(中国境住中国境取中国境住中国境外取扣标准4000元)出月应纳税额营销员税扣已计算营业税规定计算税
    § 税税率适超额累进税率税率百分五百分四十五
    § 营销员税佣金收入扣营业税金额作计税采劳务税三级累进税率计算
    § 工资薪金包括:独生子女补贴托补助费差旅费津贴误餐补助

    印花税
    § 根应纳印花税项目金额(200元200元)性质(帐簿合)分贴定额税票填制申报表两种
    § 总帐会计汇总需贴定额税票项目税款总额需填制申报表项目税款总额

    税种
    § 总帐会计根缴纳税基适税率计算应缴纳税金


    7.2
    税金计算表 附件2 2
    级区域享服务-财务中心总账会计













































    级享服务-财务中心总帐会计
    分析性复核
    4

    § 级享服务-财务中心总账会计根税金计算表编制应交税金变动表期应交税金做分析性复核编制应交税金差异分析表较期期年期应交税金差异重波动应调查原注明差异原需调整应申请财务理审核关步骤详见月末关帐理流程


    级享服务-财务中心总账会计
    复核
    5

    § 级区域享服务-财务中心财务理收总帐会计递交税金计算表进行审核错误退回总帐会计进行修改确认误交总帐会计入帐


    级区域享服务-财务中心财务理
    否网申报
    6

    § 营业税附加等网动申报税种申报工作区域财务中心总帐会计直接网填写
    § 企业税税等手工申报税种申报工作级公司出纳根区域财务中心达税金计算表填制纳税申报表

    级区域享服务-财务中心总帐会计
    达税金计算表
    7

    § 级区域享服务-财务中心总帐会计财务理复核误手工申报税金计算表发级公司出纳出纳申报纳税


    级区域享服务-财务中心总帐会计
    编制证
    8

    § 级享服务-财务中心总帐会计编制相应会计分录制作记帐证税金计算表印作附件(系统条件相关系统税务计算模块中直接数导入财务系统动生成记帐证手工调整系统动生成税务相关记帐证需授权特殊审批)
    § 具体会计分录:
    营业税城建税教育费附加
    :营业税金附加
    贷:应交税金-营业税 ×××
    -城建税 ×××
    -教育费附加 ×××
    营销员营业税
    :营业费 ×××
    贷:应付款-营业税
    -城建税 ×××
    -教育费附加 ×××

    企业税
    :税 ×××
    贷:应交税金-应交税 ×××



    :应付工资 ×××
    贷:应交税金-应交税××

    房产税车船税
    :营业费 ×××
    贷:应交税金-应交房产税 ×××
    -应交车船税 ×××

    印花税
    :营业费 ×××
    贷:银行存款现金 ×××

    分录系统输入时应确认公司机构编码便计入级公司帐套中

    级享服务-财务中心
    总帐会计
    复核帐
    9

    § 级享服务-财务中心财务理复核述证核税金计算表数会计分录金额相关应交税金’科目确认误会计系统中进行复核帐证入明细帐总帐果复核误时通知总帐会计说明意见原交总账会计进行修改


    级享服务-财务中心财务理



    纳税申报


    步骤
    描述
    风险初步评级

    填制税务申报表
    10

    营业税附加
    § 月月初_____工作日区域财务中心总帐会计根税金计算表计算表资料导入税务动申报系统填制营业税申报表
    § 总帐会计填制完成税务申报表印件税金计算表交区域财务中心财务理复核

    企业税
    § 季初_____工作日级公司出纳根享服务-财务中心发税金计算表填制税纳税申报表
    § 出纳填制完成税务申报表税金计算表交公司财务理复核

    税种
    § 纳税申报期限______工作日公司出纳根述步骤出项税金信息填制相关税务申报表税金计算表
    § 级公司出纳税务申报表税金计算明细表交公司财务理复核


    区域财务中心总帐会计
    级公司出纳
    营业税税方税申报表 见现表单

    复核
    11

    § 财务中心财务理复核总帐会计填写营业税申报表核税金计算表申报表数2日完成复核确认误申报表签字果发现误应时退回总帐会计进行修改
    § 级公司财务理复核出纳填写相关申报表核税金计算表申报表数2日完成复核确认误申报表签字果发现误应时退回出纳进行修改


    财务中心财务理

    级公司财务理
    递交税务申报表
    12

    营业税附加
    § 营业税附加通网申报营业税区域财务中心总帐会计月_____日前办理申报手续公司财务理确认发出
    § 总帐会计通税务动申报系统办理营业税申报手续需递交相关材料:
    金融保险业营业税纳税申报表
    保费收入明细表
    储金业务收入明细表
    税务机关规定资料

    企业税
    § 出纳根企业税申报求企业税申报表递交税务局
    § 税务申报表式两份份交税务局份公司财务理保存


    § 出纳批准税申报表税计算资料存入磁盘递交属税务局
    § 税务申报表式两份份交税务局份公司财务理保存

    税种
    § 出纳根税项税务申报求申报表递交税务局
    § 税务申报表式两份份交税务局份公司财务理保存


    储金业务收入明细表
    见现表单
    保费收入明细表
    见现表单
    金融保险业营业税纳税申报表
    见现表单
    级享服务-财务中心出纳
    税务申报资料存档
    13

    § 级公司财务理级公司税务申报表进行统档记录申报表备查登记簿
    § 财务中心总帐会计财务中心税务申报表进行统档记录申报表备查登记簿
    § 年度审计税务检查性审阅资料进行单独存放定期档包括限:
    前年年税务申报表
    纳税申报工作底稿
    公司相关会议纪
    公司相关部审计报告


    享服务-财务中心总账会计
    级公司财务理
    申报表备查登记薄 附件23



    3 缴税记录
    31 流程图



    级享服务-财务中心
    级公司






    缴税
    财务理
    总帐会计
    出纳
    财务理
    出纳
    营业税
    支付税款
    3
    复核
    6
    复核
    2
    登记日记帐
    5
    获取完税证
    4
    支付税款
    3
    准备付款申请
    1
    审核
    2

    超权限
    准备付款申请
    1
    登记日记帐
    5

    权限




    记录
    复核帐
    8

    完税证


    9
    分析性复核
    10
    编制证
    7


    完税证


    9



    32 理方法

    理原
    § 税种缴纳必须严格遵国家关税收法律法规规定
    § 时取税单完税证明记录付税
    § 时查询税务专户存款余额保证税务扣款时性
    § 核税单申报表确保两者致性
    理职
    享服务-财务中心(税务)总帐会计税务理

    文件名称
    相关步骤
    填制
    复核
    参考编号
    营业税汇总分析报告
    分析性复核
    总帐会计
    税务理
    附件31
    税务汇总分析报告
    分析性复核
    总帐会计
    税务理
    附件32


    33 流程描述
    缴税

    步骤
    描述
    风险初步评级

    准备
    付款申请
    1

    网申报
    § 网申报营业税附加报单印花税区域财务中心总帐会计根缴款时间规定区域财务中心出纳申请付款
    手工申报
    § 手工申报税种级公司出纳申报单递交税务局税务局申报表盖章确认获取税务局开具税单
    § 出纳税单纳税申报表核发现差异应立求税务机关核查时解决
    § 核误级公司出纳根税单金额填制付款申请书税单作附件交公司财务理审批
    § 税务专户动扣款出纳应根纳税申报表金额提请查询税务专户银行余额余额足时应填制付款申请书交公司财务理审批


    财务中心总帐会计

    级公司出纳

    审批
    2

    § 级公司财务理复核税单核付款申请金额税单金额批准付款申请单签章
    § 公司财务理税务专户付款申请书应确认该帐户余额月应纳税金等时进行审批保证款项税务局扣款前资金位
    § 付款金额超出级公司财务理审批权限付款申请应递交区域财务中心财务理审批区域财务中心出纳划款

    级公司财务理
    区域财务中心财务理
    支付税款
    3

    § 级公司财务理权限缴税付款申请公司出纳支付超出级公司财务理权限区域财务中心直接支付营业税区域财务中心理审核缴税付款申请区域财务中心出纳付款

    税印花税(合)税种缴税

    非动扣款
    § 级公司出纳根税单开具支票支取现金税务局银行办理支付手续取完税证
    动扣款
    § 区域财务中心级公司出纳根税单划款税务专户税务局直接相应税务专户中扣划税款

    印花税
    § 级公司出纳根需贴定额税票项目税款税务局缴纳现金购买印花税定额税票
    § 总账会计负责购买印花税票采购合签订合理员申请贴花帐簿总帐会计负责贴花总账会计月根购买印花税票金额记入营业费




    区域财务中心
    级公司出纳
    获取完税证
    4

    § 级公司出纳缴纳税款时税务局银行取完税证
    § 通税务专户扣款方式缴纳税款级公司出纳税务局划扣税款税务局领取完税证

    级公司出纳
    登记现金日记帐
    5

    § 级公司出纳登记银行现金日记帐完税证付款证交级公司财务理复核
    § 区域财务中心出纳登记银行现金日记帐完税证付款证作附件


    区域财务中心
    级公司出纳
    复核
    6

    § 级公司财务理复核完税证付款证核误确认级公司出纳登记日记帐


    级公司财务理



    记录

    步骤
    描述
    风险初步评级

    编制证
    7

    营业税附加
    § 级享服务-财务中心总帐会计根财务中心出纳登记日记帐编制会计分录:

    :应交税金-营业税附加
    贷:银行存款

    企业税税税种
    § 级享服务-财务中心总帐会计根级公司出纳登记级公司财务理确认日记帐编制会计分录:

    :应交税金-税
    贷:银行存款

    印花税
    总帐会计根级公司出纳登记级公司财务理确认日记帐编制会计分录:营业费
    贷:银行存款

    分录系统输入时应确认公司机构编码便计入级公司帐套中

    级享服务-财务中心总帐会计
    复核

    8

    § 级享服务-财务中心财务理复核记帐证复核误系统中会计证入明细账总账果复核误时通知总帐会计说明意见原交总账会计进行修改


    财务中心财务理
    完税证档
    9

    § 级公司出纳系统中出会计证面帐完税证作附件制作会计证档保存
    § 级享服务-财务中心总账会计系统中出会计证面帐完税证作附件制作会计证档保存





    财务中心总账会计
    级公司出纳
    分析性复核
    10

    § 级享服务-财务中心总帐会计月关帐时应交税金预提支付金额进行复核确保缴税金额合理性准确性
    § 集团享服务-财务中心总帐定期系统动生成营业税汇总分析报告税务汇总分析报告分支机构税务缴纳进行合理性分析实际税率标准税率差异超______时应差异原进行详细调查分析


    级享服务-财务中心总帐会计
    税务汇总分析报告-附件32
    营业税汇总分析报告-附件31


    4 税汇算清缴
    41 流程图


    集团享服务-财务中心
    级公司

    财务理
    税务理
    总账会计
    出纳
    财务理
    出纳
    预缴
    参见申报付税记录步骤
    汇算清缴
    复核帐
    7
    复核

    5



    汇总完税证
    2
    填制纳税申报表
    8
    编制证
    6
    年末决算调整
    3
    计算全年应交税
    4



    办理汇缴认定书
    1

    复核

    9

    复核帐
    17
    复核帐
    13

    档案理
    18
    编制会计调整证
    12
    处理纳税调整事项
    11
    申报
    10

    编制证
    16

    办理完税证
    15
    补缴
    14



    42 理方法
    理原
    § 公司需严格中华民国企业税暂行条例国家税务总局关××公司缴纳企业税问题通知等相关规定执行纳税务
    § 集团办理合纳税申请时须国家税务总局提供述资料文件抄送核心企业税务部门:
    企业集团原缴库办法缴库点
    国家关部门核定核心企业名单点
    紧密层企业名单点紧密层企业核心企业资产控股关系
    §  税汇算清缴准确时
    理职
    级享服务-财务中心总账会计税务理财务理

    文件名称
    相关步骤
    填制
    复核
    参考编号
    税汇算清缴报告
    复核
    税务理
    财务理
    附件24







    43 流程描述
    预缴

    参见申报付税记录步骤



    汇算清缴

    步骤
    描述
    风险初步评级

    办理汇缴认定书
    1

    § 年末级公司出纳规定时间税务机关报送企业税年度纳税申报表关财务报告财务会计报表办理汇缴认定书
    § 出纳取税务局盖章确认汇缴认定书交集团享服务-财务中心


    级公司出纳
    汇总完税证
    2

    § 年末集团享服务-财务中心总账会计汇总全集团级公司税完税证区域财务中心分类保存


    集团享服务-财务中心总账会计
    年末决算调整
    3

    § 年末决算会议期间集团享服务-财务中心需召开专门税汇算清缴会议确定级享服务-财务中心报数计算税填制税申报表交等相关事项截止期限形成文件传达级享服务-财务中心
    § 年末决算时总账会计根相关数计算做税年终调整:
    根合报表计算全年收入抵扣相关费等计算全年应纳税额
    根精算部门提供准备金计提数调整全年准备金根规定税前抵扣
    税纳税项目明细表
    税纳税调整表


    集团享服务-财务中心总账会计
    计算全年税
    4

    § 集团享服务-财务中心总账会计根述材料计算全年应纳税额根税率计算全年应缴税金
    § 总账会计根已税计算表填列收入费抵扣项目等计算表动计算应纳额终计算出应纳税
    § 总账会计根集团税申报情况编制税汇算清缴报告汇总级财务中心纳税申报表汇缴认定书等相关文件核预缴情况出集团应终补缴税额


    税汇算清缴报告
    附件24
    集团享服务-财务中心总账会计
    复核
    5

    § 集团享服务-财务中心税务理复核总账会计税汇算清缴报告核级享服务-财务中心应纳税额予确认核误应交总账会计修改
    § 税务理应全年纳税调整事项提出建议编制差异分析预算纳税额较分析差异原


    享服务-财务中心税务理
    编制证
    6

    § 集团享服务-财务中心总帐会计取税务理复核税汇算清缴报告编制相应会计分录:
    :税 (应补缴数)
    贷:应交税金-税

    :应交税金-税
    贷:税 (应回数)

    分录系统输入时应确认公司机构编码便计入正确帐套中


    集团享服务-财务中心总帐会计
    复核帐
    7

    § 集团享服务-财务中心财务理复核记帐证税汇算清缴报告复核误系统中确认帐证入明细帐总帐果复核误时通知总帐会计说明意见原交总账会计进行修改


    集团享服务-财务中心
    财务理
    填制纳税申报表
    8

    § 集团享服务-财务中心总账会计根税汇算清缴报告税计算结果填制企业税年度纳税申报表


    集团享服务-财务中心
    总账会计
    复核
    9

    § 集团享服务-财务中心财务理核税汇算清缴报告申报表异议应时总账会计联系修改差异


    享服务-财务中心
    财务理
    申报
    10

    § 集团享服务-财务中心税务理年度终4月税务机关报送汇总企业税年度纳税申报表关财务会计报表附送分公司汇总企业税年度纳税申报表汇缴认定书供复核


    集团享服务-财务中心
    税务理
    处理纳税调整事项
    11

    § 集团享服务-财务中心税务理税务机关沟通汇算清缴中税务局分歧进行协调协助税务机关税务检查调整年终补缴税额


    集团享服务-财务中心税务理
    编制会计调整证
    12

    § 集团享服务-财务中心总账会计根税务机关指示编制补缴计算表调整补缴税款编制相应调整证:
    :税 (应调整补缴数)
    贷:应交税金-应交税

    分录系统输入时应确认公司机构编码便计入正确帐套中


    集团享服务-财务中心总账会计
    复核帐
    13

    § 集团享服务-财务中心财务理复核记帐证补缴计算表复核误系统中确认帐证入明细帐总帐果复核误时通知总帐会计说明意见原交总账会计进行修改


    集团享服务-财务中心财务理
    补缴
    14

    § 总帐会计根补缴计算表填写付款申请表出纳申请支付补缴税款
    § 集团享服务-财务中心出纳汇总级享服务-财务中心纳税申报表汇缴认定书集团注册税务局银行办理补缴手续付款登记日记帐


    集团享服务-财务中心出纳
    办理完税证
    15

    § 集团享服务-财务中心出纳税务机关办理完税证完税证作附件交总帐会计记帐


    集团享服务-财务中心出纳
    编制证
    16

    § 集团享服务-财务中心总账会计根完税证编制证相关会计分录:
    :应交税金-应交税
    贷:银行存款

    分录系统输入时应输入公司机构编码便计入正确帐套中

    § 总帐会计完税证明复印件发级享服务-财务中心保存备税务局检查


    集团享服务-财务中心总账会计
    复核帐
    17

    § 集团享服务-财务中心财务理复核记帐证完税证复核误系统中确认帐证入明细帐总帐果复核误时通知总帐会计说明意见原交总账会计进行修改


    集团享服务-财务中心财务理
    档案理
    18

    § 集团税务理汇总级机构企业税年度纳税申报表进行统档记录申报表备查登记簿相关文件包括:
    税务申报表
    缴款认定书
    完税证
    相关资料
    § 年度审计税务检查性审阅资料进行单独存放定期档包括限:
    前年年税务申报表
    纳税申报工作底稿
    公司相关会议纪
    公司相关部审计报告

    集团享服务-财务中心税务理

    附件

    附件1 部制度索引

    附件21
    税务文件清册

    20XX年

    文件生效日
    文件更新日
    文件编号
    文件名称
    发布单位
    传 阅
    总帐会计
    总账会计
    税务理









































































































































































    编制_____________
    复核_____________

    附件22

    附件23

    申报表备查登记簿

    20XX年
    申报表类型
    申报期
    递交日期
    签认
    完税日期
    签认
    总帐会计
    总帐会计























































































































































    编制_____________
    复核_____________

    附件24
    税汇算清缴报告
    ______年度

    区域
    预缴数
    全年应税额
    全年应纳税
    应补缴数
    第季度
    第二季度
    第三季度
    第四季度
    合计数









    北京








    南京








    杭州








    ……








    ……


























































































    编制:_________
    复核:_________
    编制日期:___
    附件31


    附件4 业绩考核指标样汇总

    部门
    KPI
    说明
    享服务-财务中心
    税务理
    纳税节省率
    节税方案纳税金额节税方案前纳税金额
    享服务-财务中心
    总帐会计
    纳税事率
    总帐会计出纳失职造成税务处罚次数





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    文档贡献者

    雅***韵

    贡献于2019-05-22

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