企业财务会计制度范文3篇
第章 总
加强营理会计核算工作根中华民国会计法施工企业会计核算办法公司章程总公司财理制度国家关法规规定结合公司营特点特制定制度
二公司设置独立会计机构配备必会计员办理公司财务会计工作
三财务部门法合理筹措资金效资金做广泛筹集资金组织资金源满足工程施工日常行政办公需降低筹资成效资金提高资金效率
四财务理部门应明确财务会计员岗位职责分明实行岗位责制
五科学理求建立健全企业部理制度部财务审批制度明确部审批权限强化部控制企业重财务收支活动均应实行执行监督行相结合执行监督员相分离原牵制稽核企业资金调度财务运作企业财务状况产生影响济活动必须形成总理财务总监实行联合签署方效制度(简称联签制度)涉重资金调度财务运作企业财务状况产生重影响济活动必须报请董事会批准
六符合制度求违反财纪律项开支财会员
必须坚持原权抵制总理财务总监汇报
七正确反映营成果财务状况法缴纳税收接受财税部门部门检查监督
八财务部门应求认真编制企业项财务预算加快实行全面预算理办法基础年度财务预算编制体现真实性完整性严肃性先进性原根年度预算目标分解指标明确职责落实责分级理求加强检查考核确保财务预算效实施
九认真做财务理基础工作：
() 做完整原始记录项济业务应时做完整原始记录确保原始记录时准确真实
(二) 健全计量验收交接制度项财产物资进出消耗严格计量验收做手续齐全计量准确
(三) 做财产清查工作定期定期进行财产清查时处理种财产物资盘盈盘亏毁损报废做账实相符账账相符
十根权责发生制原进行会计核算
十收益成费计算应互相配时期项收入成费应时期登记入账应脱节提前延
十二项资产应实际成计价
十三企业采会计处理方法前期必须致
意改变改变应总理室公司董事会意报财税机关审批备案
十四财务理外财务员调动工作离职时必须财务理派员监交财务理调动工作离职时必须公司总理派员监交移交程中必须办交接手续中断会计工作
十五企业应严格会计档案理办法求妥善保会计档案加强会计档案理未财务总监总理意部门员外员准阅会计档案
第二章会计核算
公司会计核算工作应符合中华民国关法律法规制度规定
二公司会计核算应划分会计期间(月)
三公司会计年度年___月___日起___月___日止
四公司发生项济事项均应合法证关员审核签名会计证会计账簿会计报表等种会计记录必须根实际发生济业务进行登记做记录准确容完整手续完备方法正确符合时限
五公司采贷记账法
六公司切会计证会计账簿会计报表应中文书写
七公司采民币记账位币发生济业务收付货币记账位币致时折合记账位币外应实际收付货币记账
八账簿分类日记账明细分类账总分类账三种账簿种必辅助账簿
九记账原权责发生制期已实现收入已发生费款项否期收付应作期收入费入账属期收入费款项已期收付应作期收入费处理
十收入费计算应相互配合会计期间取收入相关联成费应会计期间登记入账
十公司财产应实际成核算规定外公司行调整账面价值
十二应划分资支出收益支出界限
十三采会计处理方法前期必须致意改造变改变应董事会意报税务机关备查新会计年度开始变更时变更会计年度会计报告中加说明
十四流动资产包括现金银行存款价证券应收预付款项存货等包括现金银行存款价证券应分核算应收预付款项应应收账款应收款等分核算预付款项应预付货款(预付定金)摊费等分核算存货应原材料产品包装物低值易耗品等分核算
十五现金银行存款应分设置日记账货币分设账登记
现金日记账账面余额应逐日实际库存核相符银行存款日记账账面余额应银行账单核少月核次编制银行存款余额调节表调节相符
十六价证券包括准备年变现股票债券应实际支付款项登记入账实际支付款项含已宣告发放股利应计利息应部分股利利息金额作暂付款项通应收款账户核算
十七应收预付款项应货币分设账登记时催收清偿定期方核清楚收回应收账款应查明原追究责确定法收回严格审查报董事会总理批准抵坏账准备
十八存货指库存途种材料包装物低值易耗品产成品产品等
公司存货应实际成记账外购材料包装物低值易耗品实际成包括买价运输费装卸费包装费保险费运输途中合理损耗入库前挑选整理费等公司项存货收发领退应根实际数量时办理会计手续设置数量金额明细账逐项逐笔登记种途材料物品应进行明细核算隨时检查货情况
存货应定期进行盘点年少盘点次发现盘盈盘亏毁损变质等情况应关部门查明原写出书面报告董事会总理批准时处理应年度决算前清理完毕材料包装物低值易耗品等盘亏盘盈毁损应失赔偿外应作期费处理然灾害造成损失作营业外支出处理
存货盘点方式采永续盘存制称账面盘存制
十九固定资产指年限年单位价值___元(包括___元)房屋建筑物机械设备运输工具生产营关设备器具工具等属生产营设备物品单位价值___元期限超___年作固定资产
根述规定制定固定资产目录作核算报税务局备查公司固定资产分类参国家邮电施工企业关规定关规定结合公司特点分房屋建筑物专设备通讯设备运输工具五类
固定资产应原价登记入账作投资固定资产投资时合资方议定价格作原价购进固定资产进价加运输装卸保险等费作原价需安装固定资产原价应包括安装费进口固定资产原价应包括规定支付关税工商统税制建 固定资产制造建造程中发生实际支出作原价
固定资产折旧采直线法均计算根电力企业集团关规定制定分类折旧年限估计残值率分类折旧率财务部根月初固定资产账面原值月折旧率月计算折旧月交付固定资产应次月起计算折旧月停止固定资产次月起停止计算折旧固定资产折旧提足计提折旧提前报废固定资产补提折旧
固定资产购入出售清理报废部转移等办理会计手续设置固定资产明细账进行核算应建立严格理制度变动固定资产次月变动说明书报公司董事会总理固定资产年少盘点次盘盈盘亏毁损固定资产应部门查明原写出书面报告严格审查董事会规定报批准时处理应年度决算前处理完毕
二十筹建期间发生费(指签订合日起开始生产止)发生费(包括公司筹建前期准备发生项费包括购置固定资产形资产支出应计入工程成利息支出)合规定合资章程关规定应作长期摊费入账开始生产国家财税规定进行分摊次性入生产成
二十流动负债包括短期款应付款项预付货款预提费等
应付款项应应付账款应付工资应交税金应付股利应付款等分核算种货币流动负债应货币分设账登记
职工奖励基金福利基金视流动负债进行核算
二十二者权益包括实收资资公积储备基金企业发展基金未分配利润等应分核算
实收资指投资合约定实际缴入出资额合资方应合规定资总额合资例出资方式规定期限投入资公司应根实际投入资进行核算收时办理记账手续
现金投资实际收存入合资企业开户银行金额日期作资金记账
建筑物机器设备材料物资等实物投资应合规定合资方协定检验核实实物清单中列金额收实物日期作记账
方投资应中华民国政府批准注册会计师验证出具验资报告公司发出资证明书
二十三健全原始记录实行定额理严格计量检验物资收发退制度加强成费理核算
切生产营关支出应计入成费应期负担尚未支出费应作预提费计入成费已支出费应期期分担费应作摊费分期摊入成费
生产营程中耗项材料应实际耗数量账面单价计算列入成费
应付工资核算应根核定工资标准工资形式奖励津贴公司考勤记录工时记录等关记录计算员工工资计入成费规定支付中方员工项公积金国家员工项津贴应列入成费
应规定成项目费项目分汇集项目建设期间应汇集建工程发生项工程建设费生产运行期间应汇集生产营程中发生项费
理费包括公司费工会费董事会费顾问费诉讼费交际应酬费税金(包括房产税车辆税印花税等)场费技术转费形资产摊销资产摊销坏账损失职工培训费研究发展费费
分清期成费期成费界限意预提摊销费分清公司部部门成费界限分期产品间费界限
根公司生产营特点工程成核算采工号法
加强成费控制建立责成制度编制成费计划财务部严格计划进行资金预算定期考核计划执行情况分析成费升降低原采取必措施努力降低成费
二十四月实现销售收入应全部记入月账应相应结转销售成费销售收入成费入口径必须致记收入记成记成记销售收入
月收前年度销售收入时应相应结转前年度成费月财务分析中予说明
二十五净利润营业利润加营业外收支净额减税 营业利润营业务收入减营业成毛利减理费财务费加业务利润减业务支出净额
营业外收支净额营业外收入减营业外支出净额营业外收入包括固定资产盘盈处理固定资产收益罚款收入等营业外支出包括固定资产盘亏处理固定资产损失罚款支出损赠支出非常损失等
公司利润月计算年度采表结法年度终采账结法
储备基金批准弥补亏损增加资企业发展基金批准增加资否账面金额减少职工奖励基金福利基金应公司员工非常性奖励项福利
提取储备基金生产发展基金职工奖励基金利润分投资利润
年度终合章程关规定根年实现利润亏损前年度未分配利润未弥补亏损编制利润分配方案提交董事会讨决定记账列入年决算
二十六公司外币业务指记账位币民币外货币进行款项收付结算计价等业务
公司外币账户包括外币现金外币银行存款外币结算债权(应收账款)债务(应付账款应付工资应付股利)应非外币该相账户分设置分核算
公司外发生外币业务时增加减少均应采日市场汇率折合记账位币民币记账月终种外币账户外币余额应月末市场汇率折合记账位币民币金额汇率出现差额作汇单损益计入期损益
二十七制度公司总理办公会讨通颁布日起执行
二十八制度解释权公司计划财务部
企业财务会计制度范文二：
第章 总
第条 规范公司财务会计行会计法企业财务通企业会计准等关法律法规结合公司实际情况制定制度
第二条 公司会计工作基务贯彻执行国家财政政策会计法规强化财务理加强财务监督规范项财务收支计划控制核算分析考核工作实反映公司财务状况营成果法纳税接受股东会董事会监事会等部机构财政税收审计证券监等关部门行业部门监督检查法合理筹措资金效利公司项资产增收节支公司领导参谋公司决策企业创造利润股东创造收益提供服务
第三条 公司会计工作公司财务副总直接负责财务副总应根会计法规定确保公司会计工作会计资料真实性完整性负责公司财务计划制定监督检查协助公司制定营方针资运作政策负责公司会计机构设置财会员配备热恩面奖惩提出建议确保会计机构会计员法兴职责负责协调金融财政税务审计证券监等方面关系
第四条 公司设立财务部负责财务会计方面日常工作财务部理负责公司财务收支计划执行公司会计核算资金理工作持制定公司财务规章制度规范级财务理实施细统公司会计核算办法配合财务副总协调外部关系
第五条 分公司设单独财务机构配备必财务员严格执行财务会计制度公司财务理制度接受公司财务部业务领导必时根分公司业务特点制定相应财务理细 第六条 公司全资控股子公司必须配备专职会计出纳员参制度根企业性质特点制定完整财务制度接受公司财务部业务指导
第七条 公司会计机构会计员应会计法律法规规定真实完整求进行会计核算实行会计监督公司董事会总理定期汇报会计工作情况报送财务会计报告必资料 第八条 公司会计年度采公历年度会计核算亿民币记账位币会计记账采贷记账法 第九条 公司审核原始证填制会计证登记会计账簿编报财务会计报告理会计档案应遵循关法律法规制度求
第二章 会计理体制
第十条 公司董事长财务副总根岗位职责分工负责公司财务会计工作会计工作会计资料真实性完整性负责财务部负责具体日常会计工作 第十条 公私财务负责财务副总法行会计理职责：
() 法设立会计机构配备会计员支持工作保障会计员法履行职责 (二) 正确执行相关法律法规规章制度纠正违反财务会计制度行 (三) 终审批公司财务支出事项
(四) 会计工作情况会计资料真实性完整性负责签署外公布财务会计报告 (五) 法律法规规定级部门授予职责
第十二条 会计机构应关法律法规规定级部门公司负责求强化会计岗位责制度部控制制度会计稽核制度
第十三条 公司领导部门理员工应制度规定权限真实完整审核提供种济业务原始资料公司关员业务财务收支进行具体预算理目标控制时关原始资料负记录保时进行传递责
第三章 会计机构会计员
第十四条 公司财务部法设立会计机构根工作需配备相应会计员财务部设理副理总账会计(称办会计)会计(称辅助会计)预算理出纳等岗位
第十五条 分子公司设立相应财务机构财务员根公司业务发展规范理需条件成熟时公司逐步实行会计派制
第十六条 公司委派财会员公司分公司子公司实行双层领导财会员日常行政理分公司子公司负责业务理公司负责
第十七条 公司委派财务员工资费般公司负责分子公司支付公司相关分子公司协议相关协议处理
第十八条 公司委派财务员实行外勤补贴补贴标准分公司市市外省外三种具体补贴标准公司行规定
第十九条 实行会计委派前分公司子公司财会员参加公司专门组织岗位竞聘竞聘成功直接公司命
第二十条 实行会计委派制分公司子公司委派财会员影响生产营独立性
第四章 会计政策
第二十条 公司执行会计财务制度：会计法企业会计制度公路营企业会计制度等
第二十二条 年元月___日十二月___日会计年度
第二十三条 记帐原方法：权责发生制原实行贷记账法
第二十四条 企业会计核算民币记账位币
第二十五条 公司固定资产直线法计提折旧
第二十六条 关规定计提坏账转北存货跌价准备资产减值准备
第五章 会计科目设置
第二十七条 公司执行财政部颁发企业会计制度企业会计准公司营企业会计制度根具体营特点选总账会计科目明细科目根编制报表求便理解方便理符合公司济活动分析需合理设置
第二十八条 财务部具体帐务处理中必须正确确定会计科目实际工作中根实际情况适增设相关会计科目
第六章 会计原始证记账证
第二十九条 原始证指涉确定济业务需进行会计处理文件合发票收等种书面纪录包括文件合签呈呈批件发票账单结算严守工资表收款收支票存根汇款回单等
项财务收支业务需原始记录应具备规定容充分证明济业务发生性质原时间数量金额 原始记录必须做真实完整
第三十条 种原始证必须规范符合会计核算求应具备
容： () 名称：原始证必须特定名称文件合签呈呈批件等必须标题 (二)日期：般指济业务发生时间文件合签呈呈批件做成时间 (三) 业务容：业务容应清楚表明该记录设计济性质 (四) 数量 (五) 单价
(六) 金额：原始证记载金额应填写清楚计算准确写必须致格式化原始证金额应封顶
(七) 接受原始证单位名称
(八) 出具原始证单位名称：行政公章财务专章标识时印章必须清晰辨 (九) 关办员签字认
第三十条 原始证出现错误必须规定进行更正
() 文字出现错误时必须开单位予更正更正处加盖公章
(二) 数字金额出现错误时错误证更正必须原单位重新开
具 (三) 果原始证两单位完成错误均应双方更正盖章 第三十二条 类济原始证数量较时填制原始证汇总表 第三十三条 原始证必须出具原始证单位盖印财务专章时必须关办员验收员员签名盖章注明途属公司制原始证必须财务部制定统规范格式办具审批权限相关员签名盖章
第三十四条 公司证记账证支持原始证划分两种类型：证辅助证证记账证支持作原始证证：
() 证明款项价证券收付业务证包括证明款项否支付价证券否交割资料证明款项(价证券)种类金额价值性质权属资料
(二) 证明财务收发建证包括证明收发性质原源取审批程资料证明财物价值种类性质权属资料
(三) 证明债权债务发生结算证包括证明发生原金额计算程资料证明债权债务相清偿责资料
(四) 证明资基金增减业务证包括确定增建原源审批程资料确定增减资(基金)种类金额价值性质权属资料
(五) 证明收入支出费成计算业务证包括记录计算程计算审批程资料证明收入(支出费成)种类办金额性质资料
(六) 证明财务成果计算处理业务证包括说明计算(处理)程资料说明财务成果性质金额资料
第三十五条 证必须符合国家法律法规会计制度规定附记账证面两张两张记账证起支持作原始证附中张记账证面记账证附原始证附件复印件记账证必须签注原始证原件记账证编号
第三十六条 辅助证证起辅助证明作原始证包括直接支持某张记账证者张记账证起支持作合文件呈批件等
第三十七条 辅助证附记账证面应单独档案理办法进行分类整理时档保存未附辅助衡记账证应注明该辅助证名称编号
第三十八条 涉笔济业务需次备查证辅助证办部门需查询部门应时保相关原始证原件
第三十九条 会计员应认真审核原始记录通审核纪录签字审核容包括： () 纪业务否单位发生容否真实合法合
规 (二) 原始证否具法律效力公章否清晰 (三) 办否授权活授权范围填制容 (四) 数量单价金额计算否正
确 (五) 必备容否完备齐全
第四十条 会计员受理原始记录时真实权拒绝受理情况报告单位负责完整权退回办补正受理
第四十条 会计员应真实完整原始记录进行会计处理制度相关规定原始证附记账证面
第四十二条 需进行会计处理原始证程序进行传递
() 办取原始证需交证明检查验收签字交关员签字 (二) 关员签字交会计员审核
(三) 关规定部门理公司负责签字批准 (四) 会计员受理原始记录进行会计处理
第四十三条 会计员制作记账证应真实完整原始证法取原始证应求制者求相关员制作原始证
第四十四条 记帐证应财务会计软件规定进行填制手工填制填制记账证必须符合求：
() 身份进入财务会计软件填制证界面 (二) 必备容包括日期摘应应贷科目金额等填写齐全清楚附原始证记载容相符附件注明原始证张数时间编制天日起填写填写正确会计科目保证科目相关业务定义致 (三) 接金额相等
(四) 附原始证准确填写记贷记科目相符摘摘必须清楚简明扼购买种物品应注明物品名称业务证款报销业务应具备方单位名称属部门姓名提取现金应注明原收支结转费预提摊销应注明期间
第四十五条 审核员出纳员总账会计通财务会计软件审核记账证记账应输出纸质记账证盖章签名
第四十六条 通财务会计软件输出纸质记账证应符合跨基础工作规范会计电算化关工作规范求附原始证起装订成册会计证装订应符合会计档案理求月第证前面应附会计科目发生额余额表证应附银行存款余额调节表银行账单
第四十七条 会计证档保等事项会计档案理办法规定办理
第七章 会计账簿设置
第四十八条 财务部会计法规定设置会计账簿包括总账明细帐日记张辅助性账簿
第四十九条 根电算化求期记账证数明细账数储存计算机
第五十条 明细账根会计核算系统结帐数动生成资产负债权益损益四类明细账账格式会计科目设置理查账需合理编排贷余三栏式成费类栏式贷式贷式贷式
第五十条日记账分银行日记账先进日记账跨年度账簿银行账单方式代开设干银行存款账户时应开设账户分登记银行日记账日记账出纳根银行收(付)款现金收(付)款证登记证发生日期证号次登记做日清月结登记时出现银行存款现金红字 第五十二条 种租设备物资价证券应收应付票项目核算资料等应设置辅助账种帐簿必须统固定格式做容真实完整数字准确摘清楚登记时漏记错记重记果发生错误者隔页跳行应规定办法更正会计员会计机构负责更正处盖章 第五十三条 财务部应规定定期会计账簿纪录金额库存金额货币资金价证券单位等进行核实做帐证帐账帐表帐实相符帐工作年少次遇员调动发生非常事件应时帐
第五十四条 会计账簿安银行存款日记账现金日记账总账明细帐辅助账分整理立卷档保
第五十五条 公司财务会计软件进行会计核算软件输出会计帐簿应符合国家统会计制度求时装订会计软件输出正式帐簿外设立正式帐簿通会计软件输出正式帐簿应封面扉页科目发生额余额表总账明细账序进行印装订科目总账明细账科目编号序宁印装订
第五十六条 会计账簿应保持整洁清晰手工登记备查登记簿外涂改挖补手工登记备查登记簿需更正登记员进行更正盖章登记员外员进行改正
第五十七条 通会计软件输出年度账簿应扉页加盖公章贴划印花税票达财务部理副理应装订会计账簿封面签章装订年度正式帐簿时科目发生余额表 应附年年度会计报表 通会计软件输出正式帐簿会计机构会计档案理规定进行保 第五十八条 会计账簿电子数应月备份次次备份时应少两台计算机硬盘保存份电子数年末结账应备份单独电子媒介档案理规定妥善保
第八章 者权益负债核算
第五十九条 者权益指投资者(股东)公司净资产权包括实收资 资公积盈余公积未分配利润
第六十条 资注册资公司工商行政理部门登记资实收资(股)指股东出资合协议规定实缴出资额营程中法定程序赠部分
第六十条 实收资安投资体分国资金法资金资金 第六十二条 公司筹集资必须货币资金(现金)未股东会意债权实物资产价证券等折投入资
第六十三条 营期投资者投入资法转外方式抽走投资者应投资例者合章程规定分享公司收益承担公司风险
第六十四条 公司负债包括种银行货款款应付预收款项负债
第九章 固定资产核算
第六十五条 年限年(含年)单位价值___元(含___元 )程中保持原物质形态资产包括房屋建筑物电子设备运输设备机器设备工具器具项固定资产某组成部分效流动资产相独立具年限时应该组成部分单独确认固定资产
第六十六条 符合固定资产条件物品低值易耗品低值易耗品应顾定资产理办法设立分类登记簿低值易耗品卡片帐建立登记保定期盘点制度
第六十七条 财务部门定期固定资产低值易耗品进行全面盘点清查年年终前定期盘点清查时间
第六十八条 固定资产低值易耗品必须国家关规定进行折旧摊销 第六十九条 固定资产盘盈盘亏财务部行政事务部调查核实弄清情况提出意见 逐笔报领导审批财务部门根规定作帐务处理
第十章 货币资金核算
第七十条 公司货币资产包括现金银行存款货币资金
第七十条 财务部门必须定期定期货币资金进行盘点帐确保账款相符 第七十二条 货币资金理必须遵守货币资金理制度关规定 第十章 长期短期投资核算
第七十三条 公司外投资案投资回收期长短分短期投资长期投资短期投资指够时变现持时间准备超___年(含___年)投资包括股票金融债券债券基金等证券投资长期投资指短期投资外投资包括持时间准备超___年(含___年)种股权性质投资变现货准备时变现债券长期债券投资长期投资应单独进行核算资产负债表中单列项目反映
第七十四条 公司证券投资必须符合信稳健效益原确保资产保值增值 第七十五条 购入价证券价证券面值规定利率计算应收利息分期计入损益
第七十六条 出售营性证券采先进先出法加权均法移动加权均法等确定实际成计价方法确定意变更出售营性价证券实际收价款账面成差额计入期损益
第七十七条 购入折价溢价发行长期债券实际支付款项票面价值差额应债券期前分期增加减投资收益 第七十八条 外证券投资分析股利利润计入投资收益规定进行税务处理
第十二章 类资产核算
第七十九条 公司类资产包括形资产递延资产资产 第八十条 形资产取时实际成计价
第八十条 形资产开始日起效期限均摊入成
第八十二条 递延资产指全部计入年损益 应年度分期摊销费包括开办费营租赁方式租入固定资产技改支出摊销期超___年修理费摊销期超 ___年摊费等
第八十三条 开办费指筹建期间发生费营业日起分___年分期摊入营业费
第十三章 营成核算
第八十五条 公司业务营中发生营关项支出等规定计入成 第八十六条 营业理费包括：职工工资职工福利费广告业务宣传费业务招费差旅费水电费租赁费员工培训费办公费会议费费等 第八十七条 费控制理严格关制度执行
第十四章 营收入核算
第八十八条 营收入指业务营程中取营业性收入 第八十九条 代理性业务公司代理费计入公司营业收入 第九十条 般贸易类业务交易额计算公司营业收入
第十五章 投资收益营业外收支核算
第九十条 投资收益公司种方式外直接投资取利润利息等收
入 第九十二条 营业外收支指公司营直接关系项收入包括固定资产营收入租赁收入固定资产盘盈固定资产清理净收益教育费附加返款罚款收入出纳长款收入证券交易差错收入债权特殊原法支付应付款项等
第十六章 纳税利润分配
第九十三条 公司利润总额列公式计算： 利润总额营业利润+投资收益+营业外收支净额 净利润利润总额应纳税
营业利润营业务收入营业务成+业务利润营业费理费财务费 国债投资收益根规定缴企业税
第九十四条 税利润根公司章程规定序分配： () 弥补年度亏损 (二) 提取法定公积金___ (三) 提取意公积
金 (四) 支付股东股利
公司法定公积金累计公司注册资___提取提取法定公积金否提取意公积金股东会决定公司弥补亏损提取法定公积金公益金前股东分配利润
第九十五条 公司须法申报交纳营税城市维护建设税教育费附加房产税土税车船税印花税企业税应纳税种
第十七章 会计报表种类编制
第九十六条 会计员应根会计账簿记录编制会计报表公司应分年半年季度月度填制列报表
第九十七条 企业外提供会计报表包括：资产负债表利润表现金流量表资产减值准备明细表利润分配表股东权益增减变动表分部报表关附表部理报表银行存款收支月报表成月报表债权债务明细表等企业应根理实际需设计编制部理报表根企业发展需增加减少报表种类调整报表容报表格式部理财务报表设计编制报送须财务副总批准部门员权直接求财务部门提供财务报表财务数
第九十八条 种报表项目间勾稽关系必须应准确期报表期报表间关数必须相互衔接
第九十九条 外爆出报表发现错误应时办理订正手续单位留存报表外应时通知接受报表单位错误较应重新编报外报送财务报表报送前必须分财务财务副总高审核签字报会计报表时应制作会计报表封面加盖告公司公章公司负责财务部理副理报表编制应报表封面签章
第十八章 会计工作交接
第百条 会计员调动离职必须会计工作全部移交接员未办清交接手续调动离职
第百零条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项离职会计员办理移交手续前必须时做工作：
() 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
(二) 登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
(三) 整理应该移交项资料未事项写出书面材料
(四) 编制已较轻册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件财务软件密码数瓷盘关资料等 第百零二条 会计员办理移交时必须监交负责监交般会计员交接财务部理副理负责监交财务部理副理交接公司分财务工作财务副总(授权代理)负责监交 第百零三条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收脚员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第百零四条 财务部副理级财务员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第百零五条 交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交清册页数注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第百零六条 接员应继续移交会计账簿行立新帐保持会计记录连续性
第十九章 附
第百零七条 制度财务部负责解释修订 第百零八条 制度公司办公会审定通实施
企业财务会计制度范文三：
财务部公司切财政事务资金活动理执行机构负责公司日常财务理筹资理财务分析工作工作范围职责：
1负责公司财务理工作编制公司项财务收支计划审核项资金费开支收回售楼款清理催收应收款项办理日常现金收付费报销税费交纳银行票结算保库存现金银行空白票日编报资金日报表做公司筹融资工作处理协调工商税务金融等部门间关系法纳税
2负责公司会计核算工作遵守国家颁布会计准财法规会计制度进行会计核算编制年度季度月份会计报表会计制度规定设置会计核算科目设置明细账分类账辅助账时记账结账账做日清月结账账相符账实相符账表相符账证相符理会计档案
3负责公司成核算成理设置成集程序成核算账表做成核算控制成支出收集登记汇总项成数资料时正确成预测控制分析提供资料合预算审核支付工程设备材料款项配合工程部等部门做工程材料设备款结算竣工工程决算完善项成辅助账设置健全项统计数
4建立济核算制度利会计核算资料统计资料
关资料定期进行济活动分析判断评价企业生产营成果财务状况公司领导决策提供
5配合公司部审计根述工作范围职责加强财务理特制定制度
第章 资金审批制度
1总
⑴款项支付须公司领导批准果领导公司应电话传真方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
⑵财务专章公司法章支票必须分开保公司法章办公室负责保财务专章支票出纳负责保办公室出纳单位期间印章应法定代表指定专保印章代须办理交接手续代员必须印章情况进行登记
⑶财务部原已加盖财务专章公司法章支票预留公司工作需需先填限额公司领导批准
⑷开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需公司予配合支付第三者必须收款书面通知公司领导批准
⑸款项转(指非正常营业务)须公司领导批准
⑹非正常营业务调出资金须公司领导批准 ⑺支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证遇特殊情况须公司领导批准
2施工工程款审批制度
施工工程款公司领导批准支付程序施工工程款支付审批工作流程执行施工工程款支付批工作流程3行政费支出理制度
⑴公司理员费报销须公司领导批准财务方报支
⑵涉应酬等非正常费须公司领导批准
3公司差旅费开支制度
⑴公司员工市范围外区执行公务享受差旅费补贴
⑵公司职员出差根需部门理决定选交通工具 ⑶公司职员出差期间住宿费补贴规定执行：①房租标准：A部门理职员房租标准___元日B般职员房租标准___元日②伙食补贴市交通补贴标准伙食补贴___元日市交通费___元日
⑷实际报销金额超出公司补贴标准需部门理带队理说明原报公司领导审批支付
___车辆维修费汽油费理制度
⑴公司车辆维修保养办公室统理应指定维修点维修费般采取银行转账方式结算
⑵车辆易损备品备件办公室统安排采购支票支付需时应办理领手续办公室建账予核销 ⑶公司汽油票办公室统保设账登记
5办公费会议费费理制度
⑴公司办公具办公室统采购理
⑵办公室设立账册登记公司办公品采购情况 ⑶办公室财产台账财务部附设账册
⑷办公室应部门领办公品情况进行造册登记定期通报
⑸公司部门工作需需邀请关单位员召开会议应部门理提出建议报总理批准会务工作办公室统安排
⑹关工资奖金福利费等项津贴发放标准公司事劳资理部门制定总理批准报财务部备案
6行政费报销制度
⑴公司行政费现金支出范围：职工支付工资奖金津贴差旅费支付款项够支票起点___元零星开支
⑵公司职员报销行政费应填写报销单办员填写公司领导签字认报送财务部制度关规定进行审核章第___条规定进行审批支付
⑶应酬礼品费支出实行票单事前申报制批准方实施
⑷未具备报销条件(没方单位收款证)需领支票现金者必须填写款单款单留财务存底款回时财务开账收办
⑸支票领单款单必须办填写公司领导签字财务审核财务部直接支付
⑹银行支票发生丢失关责应时财务部开户银行报告系空白支票造成损失丢失员负赔偿责 ⑺关费成支出程序公司规定准
第二章 工程成理制度
1公司工程济合涉工程成切指标保证承诺济签证均需总理签署授权委托签署
2公司工程部负责工程造价预测审核工程招投标文件编制工程决算审定
3工程部负责组织工程设备材料采购供应济合谈判工作已选择定型设备材料进行采购确保设备材料时供应积极进行市场询价工作建立市场价格询价登记薄记录材料价格变动历史资料
4财务部负责工程成总体控制工作
⑴参关工程济合谈判工作时准确解公司项工程成构成款计划
⑵负责工程进度款复核工作参工程造价确定决算审定工作
5工程中间结算程序
⑴施工单位月___日前工程进度结算报送工程部审核工程部结合工程施工图纸施工进度计划文件资料提出审核意见___日送财务部会签
⑵财务部根关文件资料施工单位领供应材料数额施工单位济等情况参考公司财务状况提出付款意见报送公司领导审批
6工程决算程序
⑴施工单位应工程决算书项济签证资料工程中间结算样程序报工程部复核财务部会签
⑵财务部根种济签证合审定工程决算数材料结算数扣已付工程数垫付项费结算应付工程尾数提出付款方案报公司领导批准
⑶工程办理决算时应公司工程领导牵头工程部设计部财务部关部门员组成工程决算组述制度规定职责范围联合进行专项工程决算
⑷房屋工程全部竣工验收合格交付时商品房工程部销售部办理竣工房交接验收入库手续财务部交楼入库手续办理竣工房成结算
第三章 财产理制度
1公司财产范围
⑴公司财产包括固定资产低值易耗品
⑵公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值___元耐年限年列固定资产
⑶单项价值___元价值___元耐年限足年品具均属低值易耗品
2公司财务部负责公司财产会计核算
⑴公司部固定资产公司办公品具办公室口理
⑵公司施工工机器设备动力设备工具仪器等工程部口理
⑶办公室工程部应指定专负责公司财产业务核算应设立台账登记公司财产购入库存情况负责组织公司财产保维修制定相应措施办法
3财产购置调拨
⑴办公室根公司发展需编制财产采购计划进行市场询价工作财务部会签报公司领导批准方采购 ⑵财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务部财产收入验收单财物发票采购计划办理报销手续财产口理部门验收单登记台账
⑶部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意报办公室审批公司领导批准
⑷固定资产领单部门开具领单式三联联领部门存查联送财产口理部门作财产发出联财产口理部门定期汇总财务部报账
⑸财产公司部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务部备案
4财产清查盘点
⑴公司财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查
⑵部门年终财产盘点必须财务员参加
⑶财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责
⑷已达然报废条件固定资产财产口理部门应会财务部组织评估评估情况报公司领导公司领导决定处理意见
⑸尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理决定处理意见
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第章 总
加强营理会计核算工作根中华民国会计法施工企业会计核算办法公司章程总公司财理制度国家关法规规定结合公司营特点特制定制度
二公司设置独立会计机构配备必会计员办理公司财务会计工作
三财务部门法合理筹措资金效资金做广泛筹集资金组织资金源满足工程施工日常行政办公需降低筹资成效资金提高资金效率
四财务理部门应明确财务会计员岗位职责分明实行岗位责制
五科学理求建立健全企业部理制度部财务审批制度明确部审批权限强化部控制企业重财务收支活动均应实行执行监督行相结合执行监督员相分离原牵制稽核企业资金调度财务运作企业财务状况产生影响济活动必须形成总理财务总监实行联合签署方效制度(简称联签制度)涉重资金调度财务运作企业财务状况产生重影响济活动必须报请董事会批准
六符合制度求违反财纪律项开支财会员
必须坚持原权抵制总理财务总监汇报
七正确反映营成果财务状况法缴纳税收接受财税部门部门检查监督
八财务部门应求认真编制企业项财务预算加快实行全面预算理办法基础年度财务预算编制体现真实性完整性严肃性先进性原根年度预算目标分解指标明确职责落实责分级理求加强检查考核确保财务预算效实施
九认真做财务理基础工作：
() 做完整原始记录项济业务应时做完整原始记录确保原始记录时准确真实
(二) 健全计量验收交接制度项财产物资进出消耗严格计量验收做手续齐全计量准确
(三) 做财产清查工作定期定期进行财产清查时处理种财产物资盘盈盘亏毁损报废做账实相符账账相符
十根权责发生制原进行会计核算
十收益成费计算应互相配时期项收入成费应时期登记入账应脱节提前延
十二项资产应实际成计价
十三企业采会计处理方法前期必须致
意改变改变应总理室公司董事会意报财税机关审批备案
十四财务理外财务员调动工作离职时必须财务理派员监交财务理调动工作离职时必须公司总理派员监交移交程中必须办交接手续中断会计工作
十五企业应严格会计档案理办法求妥善保会计档案加强会计档案理未财务总监总理意部门员外员准阅会计档案
第二章会计核算
公司会计核算工作应符合中华民国关法律法规制度规定
二公司会计核算应划分会计期间(月)
三公司会计年度年___月___日起___月___日止
四公司发生项济事项均应合法证关员审核签名会计证会计账簿会计报表等种会计记录必须根实际发生济业务进行登记做记录准确容完整手续完备方法正确符合时限
五公司采贷记账法
六公司切会计证会计账簿会计报表应中文书写
七公司采民币记账位币发生济业务收付货币记账位币致时折合记账位币外应实际收付货币记账
八账簿分类日记账明细分类账总分类账三种账簿种必辅助账簿
九记账原权责发生制期已实现收入已发生费款项否期收付应作期收入费入账属期收入费款项已期收付应作期收入费处理
十收入费计算应相互配合会计期间取收入相关联成费应会计期间登记入账
十公司财产应实际成核算规定外公司行调整账面价值
十二应划分资支出收益支出界限
十三采会计处理方法前期必须致意改造变改变应董事会意报税务机关备查新会计年度开始变更时变更会计年度会计报告中加说明
十四流动资产包括现金银行存款价证券应收预付款项存货等包括现金银行存款价证券应分核算应收预付款项应应收账款应收款等分核算预付款项应预付货款(预付定金)摊费等分核算存货应原材料产品包装物低值易耗品等分核算
十五现金银行存款应分设置日记账货币分设账登记
现金日记账账面余额应逐日实际库存核相符银行存款日记账账面余额应银行账单核少月核次编制银行存款余额调节表调节相符
十六价证券包括准备年变现股票债券应实际支付款项登记入账实际支付款项含已宣告发放股利应计利息应部分股利利息金额作暂付款项通应收款账户核算
十七应收预付款项应货币分设账登记时催收清偿定期方核清楚收回应收账款应查明原追究责确定法收回严格审查报董事会总理批准抵坏账准备
十八存货指库存途种材料包装物低值易耗品产成品产品等
公司存货应实际成记账外购材料包装物低值易耗品实际成包括买价运输费装卸费包装费保险费运输途中合理损耗入库前挑选整理费等公司项存货收发领退应根实际数量时办理会计手续设置数量金额明细账逐项逐笔登记种途材料物品应进行明细核算隨时检查货情况
存货应定期进行盘点年少盘点次发现盘盈盘亏毁损变质等情况应关部门查明原写出书面报告董事会总理批准时处理应年度决算前清理完毕材料包装物低值易耗品等盘亏盘盈毁损应失赔偿外应作期费处理然灾害造成损失作营业外支出处理
存货盘点方式采永续盘存制称账面盘存制
十九固定资产指年限年单位价值___元(包括___元)房屋建筑物机械设备运输工具生产营关设备器具工具等属生产营设备物品单位价值___元期限超___年作固定资产
根述规定制定固定资产目录作核算报税务局备查公司固定资产分类参国家邮电施工企业关规定关规定结合公司特点分房屋建筑物专设备通讯设备运输工具五类
固定资产应原价登记入账作投资固定资产投资时合资方议定价格作原价购进固定资产进价加运输装卸保险等费作原价需安装固定资产原价应包括安装费进口固定资产原价应包括规定支付关税工商统税制建 固定资产制造建造程中发生实际支出作原价
固定资产折旧采直线法均计算根电力企业集团关规定制定分类折旧年限估计残值率分类折旧率财务部根月初固定资产账面原值月折旧率月计算折旧月交付固定资产应次月起计算折旧月停止固定资产次月起停止计算折旧固定资产折旧提足计提折旧提前报废固定资产补提折旧
固定资产购入出售清理报废部转移等办理会计手续设置固定资产明细账进行核算应建立严格理制度变动固定资产次月变动说明书报公司董事会总理固定资产年少盘点次盘盈盘亏毁损固定资产应部门查明原写出书面报告严格审查董事会规定报批准时处理应年度决算前处理完毕
二十筹建期间发生费(指签订合日起开始生产止)发生费(包括公司筹建前期准备发生项费包括购置固定资产形资产支出应计入工程成利息支出)合规定合资章程关规定应作长期摊费入账开始生产国家财税规定进行分摊次性入生产成
二十流动负债包括短期款应付款项预付货款预提费等
应付款项应应付账款应付工资应交税金应付股利应付款等分核算种货币流动负债应货币分设账登记
职工奖励基金福利基金视流动负债进行核算
二十二者权益包括实收资资公积储备基金企业发展基金未分配利润等应分核算
实收资指投资合约定实际缴入出资额合资方应合规定资总额合资例出资方式规定期限投入资公司应根实际投入资进行核算收时办理记账手续
现金投资实际收存入合资企业开户银行金额日期作资金记账
建筑物机器设备材料物资等实物投资应合规定合资方协定检验核实实物清单中列金额收实物日期作记账
方投资应中华民国政府批准注册会计师验证出具验资报告公司发出资证明书
二十三健全原始记录实行定额理严格计量检验物资收发退制度加强成费理核算
切生产营关支出应计入成费应期负担尚未支出费应作预提费计入成费已支出费应期期分担费应作摊费分期摊入成费
生产营程中耗项材料应实际耗数量账面单价计算列入成费
应付工资核算应根核定工资标准工资形式奖励津贴公司考勤记录工时记录等关记录计算员工工资计入成费规定支付中方员工项公积金国家员工项津贴应列入成费
应规定成项目费项目分汇集项目建设期间应汇集建工程发生项工程建设费生产运行期间应汇集生产营程中发生项费
理费包括公司费工会费董事会费顾问费诉讼费交际应酬费税金(包括房产税车辆税印花税等)场费技术转费形资产摊销资产摊销坏账损失职工培训费研究发展费费
分清期成费期成费界限意预提摊销费分清公司部部门成费界限分期产品间费界限
根公司生产营特点工程成核算采工号法
加强成费控制建立责成制度编制成费计划财务部严格计划进行资金预算定期考核计划执行情况分析成费升降低原采取必措施努力降低成费
二十四月实现销售收入应全部记入月账应相应结转销售成费销售收入成费入口径必须致记收入记成记成记销售收入
月收前年度销售收入时应相应结转前年度成费月财务分析中予说明
二十五净利润营业利润加营业外收支净额减税 营业利润营业务收入减营业成毛利减理费财务费加业务利润减业务支出净额
营业外收支净额营业外收入减营业外支出净额营业外收入包括固定资产盘盈处理固定资产收益罚款收入等营业外支出包括固定资产盘亏处理固定资产损失罚款支出损赠支出非常损失等
公司利润月计算年度采表结法年度终采账结法
储备基金批准弥补亏损增加资企业发展基金批准增加资否账面金额减少职工奖励基金福利基金应公司员工非常性奖励项福利
提取储备基金生产发展基金职工奖励基金利润分投资利润
年度终合章程关规定根年实现利润亏损前年度未分配利润未弥补亏损编制利润分配方案提交董事会讨决定记账列入年决算
二十六公司外币业务指记账位币民币外货币进行款项收付结算计价等业务
公司外币账户包括外币现金外币银行存款外币结算债权(应收账款)债务(应付账款应付工资应付股利)应非外币该相账户分设置分核算
公司外发生外币业务时增加减少均应采日市场汇率折合记账位币民币记账月终种外币账户外币余额应月末市场汇率折合记账位币民币金额汇率出现差额作汇单损益计入期损益
二十七制度公司总理办公会讨通颁布日起执行
二十八制度解释权公司计划财务部
企业财务会计制度范文二：
第章 总
第条 规范公司财务会计行会计法企业财务通企业会计准等关法律法规结合公司实际情况制定制度
第二条 公司会计工作基务贯彻执行国家财政政策会计法规强化财务理加强财务监督规范项财务收支计划控制核算分析考核工作实反映公司财务状况营成果法纳税接受股东会董事会监事会等部机构财政税收审计证券监等关部门行业部门监督检查法合理筹措资金效利公司项资产增收节支公司领导参谋公司决策企业创造利润股东创造收益提供服务
第三条 公司会计工作公司财务副总直接负责财务副总应根会计法规定确保公司会计工作会计资料真实性完整性负责公司财务计划制定监督检查协助公司制定营方针资运作政策负责公司会计机构设置财会员配备热恩面奖惩提出建议确保会计机构会计员法兴职责负责协调金融财政税务审计证券监等方面关系
第四条 公司设立财务部负责财务会计方面日常工作财务部理负责公司财务收支计划执行公司会计核算资金理工作持制定公司财务规章制度规范级财务理实施细统公司会计核算办法配合财务副总协调外部关系
第五条 分公司设单独财务机构配备必财务员严格执行财务会计制度公司财务理制度接受公司财务部业务领导必时根分公司业务特点制定相应财务理细 第六条 公司全资控股子公司必须配备专职会计出纳员参制度根企业性质特点制定完整财务制度接受公司财务部业务指导
第七条 公司会计机构会计员应会计法律法规规定真实完整求进行会计核算实行会计监督公司董事会总理定期汇报会计工作情况报送财务会计报告必资料 第八条 公司会计年度采公历年度会计核算亿民币记账位币会计记账采贷记账法 第九条 公司审核原始证填制会计证登记会计账簿编报财务会计报告理会计档案应遵循关法律法规制度求
第二章 会计理体制
第十条 公司董事长财务副总根岗位职责分工负责公司财务会计工作会计工作会计资料真实性完整性负责财务部负责具体日常会计工作 第十条 公私财务负责财务副总法行会计理职责：
() 法设立会计机构配备会计员支持工作保障会计员法履行职责 (二) 正确执行相关法律法规规章制度纠正违反财务会计制度行 (三) 终审批公司财务支出事项
(四) 会计工作情况会计资料真实性完整性负责签署外公布财务会计报告 (五) 法律法规规定级部门授予职责
第十二条 会计机构应关法律法规规定级部门公司负责求强化会计岗位责制度部控制制度会计稽核制度
第十三条 公司领导部门理员工应制度规定权限真实完整审核提供种济业务原始资料公司关员业务财务收支进行具体预算理目标控制时关原始资料负记录保时进行传递责
第三章 会计机构会计员
第十四条 公司财务部法设立会计机构根工作需配备相应会计员财务部设理副理总账会计(称办会计)会计(称辅助会计)预算理出纳等岗位
第十五条 分子公司设立相应财务机构财务员根公司业务发展规范理需条件成熟时公司逐步实行会计派制
第十六条 公司委派财会员公司分公司子公司实行双层领导财会员日常行政理分公司子公司负责业务理公司负责
第十七条 公司委派财务员工资费般公司负责分子公司支付公司相关分子公司协议相关协议处理
第十八条 公司委派财务员实行外勤补贴补贴标准分公司市市外省外三种具体补贴标准公司行规定
第十九条 实行会计委派前分公司子公司财会员参加公司专门组织岗位竞聘竞聘成功直接公司命
第二十条 实行会计委派制分公司子公司委派财会员影响生产营独立性
第四章 会计政策
第二十条 公司执行会计财务制度：会计法企业会计制度公路营企业会计制度等
第二十二条 年元月___日十二月___日会计年度
第二十三条 记帐原方法：权责发生制原实行贷记账法
第二十四条 企业会计核算民币记账位币
第二十五条 公司固定资产直线法计提折旧
第二十六条 关规定计提坏账转北存货跌价准备资产减值准备
第五章 会计科目设置
第二十七条 公司执行财政部颁发企业会计制度企业会计准公司营企业会计制度根具体营特点选总账会计科目明细科目根编制报表求便理解方便理符合公司济活动分析需合理设置
第二十八条 财务部具体帐务处理中必须正确确定会计科目实际工作中根实际情况适增设相关会计科目
第六章 会计原始证记账证
第二十九条 原始证指涉确定济业务需进行会计处理文件合发票收等种书面纪录包括文件合签呈呈批件发票账单结算严守工资表收款收支票存根汇款回单等
项财务收支业务需原始记录应具备规定容充分证明济业务发生性质原时间数量金额 原始记录必须做真实完整
第三十条 种原始证必须规范符合会计核算求应具备
容： () 名称：原始证必须特定名称文件合签呈呈批件等必须标题 (二)日期：般指济业务发生时间文件合签呈呈批件做成时间 (三) 业务容：业务容应清楚表明该记录设计济性质 (四) 数量 (五) 单价
(六) 金额：原始证记载金额应填写清楚计算准确写必须致格式化原始证金额应封顶
(七) 接受原始证单位名称
(八) 出具原始证单位名称：行政公章财务专章标识时印章必须清晰辨 (九) 关办员签字认
第三十条 原始证出现错误必须规定进行更正
() 文字出现错误时必须开单位予更正更正处加盖公章
(二) 数字金额出现错误时错误证更正必须原单位重新开
具 (三) 果原始证两单位完成错误均应双方更正盖章 第三十二条 类济原始证数量较时填制原始证汇总表 第三十三条 原始证必须出具原始证单位盖印财务专章时必须关办员验收员员签名盖章注明途属公司制原始证必须财务部制定统规范格式办具审批权限相关员签名盖章
第三十四条 公司证记账证支持原始证划分两种类型：证辅助证证记账证支持作原始证证：
() 证明款项价证券收付业务证包括证明款项否支付价证券否交割资料证明款项(价证券)种类金额价值性质权属资料
(二) 证明财务收发建证包括证明收发性质原源取审批程资料证明财物价值种类性质权属资料
(三) 证明债权债务发生结算证包括证明发生原金额计算程资料证明债权债务相清偿责资料
(四) 证明资基金增减业务证包括确定增建原源审批程资料确定增减资(基金)种类金额价值性质权属资料
(五) 证明收入支出费成计算业务证包括记录计算程计算审批程资料证明收入(支出费成)种类办金额性质资料
(六) 证明财务成果计算处理业务证包括说明计算(处理)程资料说明财务成果性质金额资料
第三十五条 证必须符合国家法律法规会计制度规定附记账证面两张两张记账证起支持作原始证附中张记账证面记账证附原始证附件复印件记账证必须签注原始证原件记账证编号
第三十六条 辅助证证起辅助证明作原始证包括直接支持某张记账证者张记账证起支持作合文件呈批件等
第三十七条 辅助证附记账证面应单独档案理办法进行分类整理时档保存未附辅助衡记账证应注明该辅助证名称编号
第三十八条 涉笔济业务需次备查证辅助证办部门需查询部门应时保相关原始证原件
第三十九条 会计员应认真审核原始记录通审核纪录签字审核容包括： () 纪业务否单位发生容否真实合法合
规 (二) 原始证否具法律效力公章否清晰 (三) 办否授权活授权范围填制容 (四) 数量单价金额计算否正
确 (五) 必备容否完备齐全
第四十条 会计员受理原始记录时真实权拒绝受理情况报告单位负责完整权退回办补正受理
第四十条 会计员应真实完整原始记录进行会计处理制度相关规定原始证附记账证面
第四十二条 需进行会计处理原始证程序进行传递
() 办取原始证需交证明检查验收签字交关员签字 (二) 关员签字交会计员审核
(三) 关规定部门理公司负责签字批准 (四) 会计员受理原始记录进行会计处理
第四十三条 会计员制作记账证应真实完整原始证法取原始证应求制者求相关员制作原始证
第四十四条 记帐证应财务会计软件规定进行填制手工填制填制记账证必须符合求：
() 身份进入财务会计软件填制证界面 (二) 必备容包括日期摘应应贷科目金额等填写齐全清楚附原始证记载容相符附件注明原始证张数时间编制天日起填写填写正确会计科目保证科目相关业务定义致 (三) 接金额相等
(四) 附原始证准确填写记贷记科目相符摘摘必须清楚简明扼购买种物品应注明物品名称业务证款报销业务应具备方单位名称属部门姓名提取现金应注明原收支结转费预提摊销应注明期间
第四十五条 审核员出纳员总账会计通财务会计软件审核记账证记账应输出纸质记账证盖章签名
第四十六条 通财务会计软件输出纸质记账证应符合跨基础工作规范会计电算化关工作规范求附原始证起装订成册会计证装订应符合会计档案理求月第证前面应附会计科目发生额余额表证应附银行存款余额调节表银行账单
第四十七条 会计证档保等事项会计档案理办法规定办理
第七章 会计账簿设置
第四十八条 财务部会计法规定设置会计账簿包括总账明细帐日记张辅助性账簿
第四十九条 根电算化求期记账证数明细账数储存计算机
第五十条 明细账根会计核算系统结帐数动生成资产负债权益损益四类明细账账格式会计科目设置理查账需合理编排贷余三栏式成费类栏式贷式贷式贷式
第五十条日记账分银行日记账先进日记账跨年度账簿银行账单方式代开设干银行存款账户时应开设账户分登记银行日记账日记账出纳根银行收(付)款现金收(付)款证登记证发生日期证号次登记做日清月结登记时出现银行存款现金红字 第五十二条 种租设备物资价证券应收应付票项目核算资料等应设置辅助账种帐簿必须统固定格式做容真实完整数字准确摘清楚登记时漏记错记重记果发生错误者隔页跳行应规定办法更正会计员会计机构负责更正处盖章 第五十三条 财务部应规定定期会计账簿纪录金额库存金额货币资金价证券单位等进行核实做帐证帐账帐表帐实相符帐工作年少次遇员调动发生非常事件应时帐
第五十四条 会计账簿安银行存款日记账现金日记账总账明细帐辅助账分整理立卷档保
第五十五条 公司财务会计软件进行会计核算软件输出会计帐簿应符合国家统会计制度求时装订会计软件输出正式帐簿外设立正式帐簿通会计软件输出正式帐簿应封面扉页科目发生额余额表总账明细账序进行印装订科目总账明细账科目编号序宁印装订
第五十六条 会计账簿应保持整洁清晰手工登记备查登记簿外涂改挖补手工登记备查登记簿需更正登记员进行更正盖章登记员外员进行改正
第五十七条 通会计软件输出年度账簿应扉页加盖公章贴划印花税票达财务部理副理应装订会计账簿封面签章装订年度正式帐簿时科目发生余额表 应附年年度会计报表 通会计软件输出正式帐簿会计机构会计档案理规定进行保 第五十八条 会计账簿电子数应月备份次次备份时应少两台计算机硬盘保存份电子数年末结账应备份单独电子媒介档案理规定妥善保
第八章 者权益负债核算
第五十九条 者权益指投资者(股东)公司净资产权包括实收资 资公积盈余公积未分配利润
第六十条 资注册资公司工商行政理部门登记资实收资(股)指股东出资合协议规定实缴出资额营程中法定程序赠部分
第六十条 实收资安投资体分国资金法资金资金 第六十二条 公司筹集资必须货币资金(现金)未股东会意债权实物资产价证券等折投入资
第六十三条 营期投资者投入资法转外方式抽走投资者应投资例者合章程规定分享公司收益承担公司风险
第六十四条 公司负债包括种银行货款款应付预收款项负债
第九章 固定资产核算
第六十五条 年限年(含年)单位价值___元(含___元 )程中保持原物质形态资产包括房屋建筑物电子设备运输设备机器设备工具器具项固定资产某组成部分效流动资产相独立具年限时应该组成部分单独确认固定资产
第六十六条 符合固定资产条件物品低值易耗品低值易耗品应顾定资产理办法设立分类登记簿低值易耗品卡片帐建立登记保定期盘点制度
第六十七条 财务部门定期固定资产低值易耗品进行全面盘点清查年年终前定期盘点清查时间
第六十八条 固定资产低值易耗品必须国家关规定进行折旧摊销 第六十九条 固定资产盘盈盘亏财务部行政事务部调查核实弄清情况提出意见 逐笔报领导审批财务部门根规定作帐务处理
第十章 货币资金核算
第七十条 公司货币资产包括现金银行存款货币资金
第七十条 财务部门必须定期定期货币资金进行盘点帐确保账款相符 第七十二条 货币资金理必须遵守货币资金理制度关规定 第十章 长期短期投资核算
第七十三条 公司外投资案投资回收期长短分短期投资长期投资短期投资指够时变现持时间准备超___年(含___年)投资包括股票金融债券债券基金等证券投资长期投资指短期投资外投资包括持时间准备超___年(含___年)种股权性质投资变现货准备时变现债券长期债券投资长期投资应单独进行核算资产负债表中单列项目反映
第七十四条 公司证券投资必须符合信稳健效益原确保资产保值增值 第七十五条 购入价证券价证券面值规定利率计算应收利息分期计入损益
第七十六条 出售营性证券采先进先出法加权均法移动加权均法等确定实际成计价方法确定意变更出售营性价证券实际收价款账面成差额计入期损益
第七十七条 购入折价溢价发行长期债券实际支付款项票面价值差额应债券期前分期增加减投资收益 第七十八条 外证券投资分析股利利润计入投资收益规定进行税务处理
第十二章 类资产核算
第七十九条 公司类资产包括形资产递延资产资产 第八十条 形资产取时实际成计价
第八十条 形资产开始日起效期限均摊入成
第八十二条 递延资产指全部计入年损益 应年度分期摊销费包括开办费营租赁方式租入固定资产技改支出摊销期超___年修理费摊销期超 ___年摊费等
第八十三条 开办费指筹建期间发生费营业日起分___年分期摊入营业费
第十三章 营成核算
第八十五条 公司业务营中发生营关项支出等规定计入成 第八十六条 营业理费包括：职工工资职工福利费广告业务宣传费业务招费差旅费水电费租赁费员工培训费办公费会议费费等 第八十七条 费控制理严格关制度执行
第十四章 营收入核算
第八十八条 营收入指业务营程中取营业性收入 第八十九条 代理性业务公司代理费计入公司营业收入 第九十条 般贸易类业务交易额计算公司营业收入
第十五章 投资收益营业外收支核算
第九十条 投资收益公司种方式外直接投资取利润利息等收
入 第九十二条 营业外收支指公司营直接关系项收入包括固定资产营收入租赁收入固定资产盘盈固定资产清理净收益教育费附加返款罚款收入出纳长款收入证券交易差错收入债权特殊原法支付应付款项等
第十六章 纳税利润分配
第九十三条 公司利润总额列公式计算： 利润总额营业利润+投资收益+营业外收支净额 净利润利润总额应纳税
营业利润营业务收入营业务成+业务利润营业费理费财务费 国债投资收益根规定缴企业税
第九十四条 税利润根公司章程规定序分配： () 弥补年度亏损 (二) 提取法定公积金___ (三) 提取意公积
金 (四) 支付股东股利
公司法定公积金累计公司注册资___提取提取法定公积金否提取意公积金股东会决定公司弥补亏损提取法定公积金公益金前股东分配利润
第九十五条 公司须法申报交纳营税城市维护建设税教育费附加房产税土税车船税印花税企业税应纳税种
第十七章 会计报表种类编制
第九十六条 会计员应根会计账簿记录编制会计报表公司应分年半年季度月度填制列报表
第九十七条 企业外提供会计报表包括：资产负债表利润表现金流量表资产减值准备明细表利润分配表股东权益增减变动表分部报表关附表部理报表银行存款收支月报表成月报表债权债务明细表等企业应根理实际需设计编制部理报表根企业发展需增加减少报表种类调整报表容报表格式部理财务报表设计编制报送须财务副总批准部门员权直接求财务部门提供财务报表财务数
第九十八条 种报表项目间勾稽关系必须应准确期报表期报表间关数必须相互衔接
第九十九条 外爆出报表发现错误应时办理订正手续单位留存报表外应时通知接受报表单位错误较应重新编报外报送财务报表报送前必须分财务财务副总高审核签字报会计报表时应制作会计报表封面加盖告公司公章公司负责财务部理副理报表编制应报表封面签章
第十八章 会计工作交接
第百条 会计员调动离职必须会计工作全部移交接员未办清交接手续调动离职
第百零条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项离职会计员办理移交手续前必须时做工作：
() 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
(二) 登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
(三) 整理应该移交项资料未事项写出书面材料
(四) 编制已较轻册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件财务软件密码数瓷盘关资料等 第百零二条 会计员办理移交时必须监交负责监交般会计员交接财务部理副理负责监交财务部理副理交接公司分财务工作财务副总(授权代理)负责监交 第百零三条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收脚员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第百零四条 财务部副理级财务员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第百零五条 交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交清册页数注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第百零六条 接员应继续移交会计账簿行立新帐保持会计记录连续性
第十九章 附
第百零七条 制度财务部负责解释修订 第百零八条 制度公司办公会审定通实施
企业财务会计制度范文三：
财务部公司切财政事务资金活动理执行机构负责公司日常财务理筹资理财务分析工作工作范围职责：
1负责公司财务理工作编制公司项财务收支计划审核项资金费开支收回售楼款清理催收应收款项办理日常现金收付费报销税费交纳银行票结算保库存现金银行空白票日编报资金日报表做公司筹融资工作处理协调工商税务金融等部门间关系法纳税
2负责公司会计核算工作遵守国家颁布会计准财法规会计制度进行会计核算编制年度季度月份会计报表会计制度规定设置会计核算科目设置明细账分类账辅助账时记账结账账做日清月结账账相符账实相符账表相符账证相符理会计档案
3负责公司成核算成理设置成集程序成核算账表做成核算控制成支出收集登记汇总项成数资料时正确成预测控制分析提供资料合预算审核支付工程设备材料款项配合工程部等部门做工程材料设备款结算竣工工程决算完善项成辅助账设置健全项统计数
4建立济核算制度利会计核算资料统计资料
关资料定期进行济活动分析判断评价企业生产营成果财务状况公司领导决策提供
5配合公司部审计根述工作范围职责加强财务理特制定制度
第章 资金审批制度
1总
⑴款项支付须公司领导批准果领导公司应电话传真方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
⑵财务专章公司法章支票必须分开保公司法章办公室负责保财务专章支票出纳负责保办公室出纳单位期间印章应法定代表指定专保印章代须办理交接手续代员必须印章情况进行登记
⑶财务部原已加盖财务专章公司法章支票预留公司工作需需先填限额公司领导批准
⑷开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需公司予配合支付第三者必须收款书面通知公司领导批准
⑸款项转(指非正常营业务)须公司领导批准
⑹非正常营业务调出资金须公司领导批准 ⑺支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证遇特殊情况须公司领导批准
2施工工程款审批制度
施工工程款公司领导批准支付程序施工工程款支付审批工作流程执行施工工程款支付批工作流程3行政费支出理制度
⑴公司理员费报销须公司领导批准财务方报支
⑵涉应酬等非正常费须公司领导批准
3公司差旅费开支制度
⑴公司员工市范围外区执行公务享受差旅费补贴
⑵公司职员出差根需部门理决定选交通工具 ⑶公司职员出差期间住宿费补贴规定执行：①房租标准：A部门理职员房租标准___元日B般职员房租标准___元日②伙食补贴市交通补贴标准伙食补贴___元日市交通费___元日
⑷实际报销金额超出公司补贴标准需部门理带队理说明原报公司领导审批支付
___车辆维修费汽油费理制度
⑴公司车辆维修保养办公室统理应指定维修点维修费般采取银行转账方式结算
⑵车辆易损备品备件办公室统安排采购支票支付需时应办理领手续办公室建账予核销 ⑶公司汽油票办公室统保设账登记
5办公费会议费费理制度
⑴公司办公具办公室统采购理
⑵办公室设立账册登记公司办公品采购情况 ⑶办公室财产台账财务部附设账册
⑷办公室应部门领办公品情况进行造册登记定期通报
⑸公司部门工作需需邀请关单位员召开会议应部门理提出建议报总理批准会务工作办公室统安排
⑹关工资奖金福利费等项津贴发放标准公司事劳资理部门制定总理批准报财务部备案
6行政费报销制度
⑴公司行政费现金支出范围：职工支付工资奖金津贴差旅费支付款项够支票起点___元零星开支
⑵公司职员报销行政费应填写报销单办员填写公司领导签字认报送财务部制度关规定进行审核章第___条规定进行审批支付
⑶应酬礼品费支出实行票单事前申报制批准方实施
⑷未具备报销条件(没方单位收款证)需领支票现金者必须填写款单款单留财务存底款回时财务开账收办
⑸支票领单款单必须办填写公司领导签字财务审核财务部直接支付
⑹银行支票发生丢失关责应时财务部开户银行报告系空白支票造成损失丢失员负赔偿责 ⑺关费成支出程序公司规定准
第二章 工程成理制度
1公司工程济合涉工程成切指标保证承诺济签证均需总理签署授权委托签署
2公司工程部负责工程造价预测审核工程招投标文件编制工程决算审定
3工程部负责组织工程设备材料采购供应济合谈判工作已选择定型设备材料进行采购确保设备材料时供应积极进行市场询价工作建立市场价格询价登记薄记录材料价格变动历史资料
4财务部负责工程成总体控制工作
⑴参关工程济合谈判工作时准确解公司项工程成构成款计划
⑵负责工程进度款复核工作参工程造价确定决算审定工作
5工程中间结算程序
⑴施工单位月___日前工程进度结算报送工程部审核工程部结合工程施工图纸施工进度计划文件资料提出审核意见___日送财务部会签
⑵财务部根关文件资料施工单位领供应材料数额施工单位济等情况参考公司财务状况提出付款意见报送公司领导审批
6工程决算程序
⑴施工单位应工程决算书项济签证资料工程中间结算样程序报工程部复核财务部会签
⑵财务部根种济签证合审定工程决算数材料结算数扣已付工程数垫付项费结算应付工程尾数提出付款方案报公司领导批准
⑶工程办理决算时应公司工程领导牵头工程部设计部财务部关部门员组成工程决算组述制度规定职责范围联合进行专项工程决算
⑷房屋工程全部竣工验收合格交付时商品房工程部销售部办理竣工房交接验收入库手续财务部交楼入库手续办理竣工房成结算
第三章 财产理制度
1公司财产范围
⑴公司财产包括固定资产低值易耗品
⑵公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值___元耐年限年列固定资产
⑶单项价值___元价值___元耐年限足年品具均属低值易耗品
2公司财务部负责公司财产会计核算
⑴公司部固定资产公司办公品具办公室口理
⑵公司施工工机器设备动力设备工具仪器等工程部口理
⑶办公室工程部应指定专负责公司财产业务核算应设立台账登记公司财产购入库存情况负责组织公司财产保维修制定相应措施办法
3财产购置调拨
⑴办公室根公司发展需编制财产采购计划进行市场询价工作财务部会签报公司领导批准方采购 ⑵财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务部财产收入验收单财物发票采购计划办理报销手续财产口理部门验收单登记台账
⑶部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意报办公室审批公司领导批准
⑷固定资产领单部门开具领单式三联联领部门存查联送财产口理部门作财产发出联财产口理部门定期汇总财务部报账
⑸财产公司部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务部备案
4财产清查盘点
⑴公司财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查
⑵部门年终财产盘点必须财务员参加
⑶财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责
⑷已达然报废条件固定资产财产口理部门应会财务部组织评估评估情况报公司领导公司领导决定处理意见
⑸尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理决定处理意见
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