会计制度设计
第篇：企业会计制度设计
企业会计制度设计
第章总
第条企业会计制度设计遵循原：
（）合法性原规范制造业型企业会计核算提供统会计信息根会计法中国民国公司法企业财务报告条例企业会计准会计基础工作规范财务部发布关法规结合公司实际情况特制定制度
（二）兼顾原性灵活性原企业合法性基础兼顾企业身特点设计制定制度
（三）成效益原制度设计提高企业济效益中心制度设计简洁明操作性强实现成效益佳组合
（四）会计制度财务制度税法致原
（五）重性原会计信息抓放提高企业会计工作效率
第二条 保证会计工作正常进行会计信息质量单位进行会计核算时应遵循会计核算基前提般原
（）会计核算应划分会计期间会计期间分年度半年度季度月度均起讫日期确定半年度季度月度均称会计中期会计期末均应关规定进行结帐编制财务报告工作会计期末指月末季末半年末年末
（二）企业会计记账采贷记账法
（三）企业会计核算均民币记账位币会计核算中涉外币业务制度中关外币业务相关规定进行
（四）会计核算时特殊业务（结帐等）行编制原始证业务（制造费分配业务等）外济业务核算必须取合法效原始证审核误编制记账证登记入账企业采简化原始证通记账证
（五）会计帐簿审核误会计证编制企业选择三栏式订账普通格式三栏式明细帐数量金额明细帐栏式明细帐
（六）项纪业务核算时应切实遵守权责发生制原收入费间配原财产物资计价实际成原划分收益性支出资性支出原谨慎性原未公司意意改变确认计量原
（七）保证会计信息性般情况意变更会计政策会计准等法律法规济环境发生变化时变更会计政策会计会计估计基础发生变化时应变更会计估计
（八）企业会计准基求结合企业实际情况设置会计科目
（九）财务报告选择报送遵循企业会计准规定
第三条企业会计记录文字中文
第四条 企业统财务软件进行会计业务处理工作会计软件操作理规范行规定作制度补充
第五条 企业会计证会计帐簿财务报告会计资料建立档案会计部门指定专保
第二章 会计组织系统
第条企业设置会计机构
第二条会计机构设会计出纳总分类账会计明细分类账会计岗位配备财务会计员2—6名会计兼总分类账会计出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
（）会计岗位
（1）具体负责企业财务会计日常理工作
（2）组织制定企业项财务会计制度监督贯彻执行
（3）组织编制企业财务成计划资金筹措计划监督落实
（4）会关部门拟定企业项固定资产投资方案流动资金定额
（5）负责企业种税费计算缴纳工作
（6）负责企业项财务分析工作
（7）参加企业关生产营理会议参加关营预测决策部门业绩考评工作
（8）参拟定审核济合协议济文件
（9）负责企业领导职工代表会报告财务状况营成果审查外提供财务报告
（10）组织财会员参加理业务学负责财会员考核工作参研究财会员调整工作
（11）领导交办财务会计关理工作
（二）总分类账会计
（1）审核原始证填制记账证登记总分类账编制资产负债表利润表现金流量表等财务报告
（2）全面负责产品成计算编制工资分配表等成计算表格定期进行财务成完成情况分析
（三）明细分类帐会计岗位
（1）根审核会计证登记种明细分类账
（2）定期明细分类账总帐余额核
（3）定期进行财产物资清查保证账实相符
（4）登记种债权债务款项关结算业务产品成计算中涉明细帐业务
（四）出纳岗位
（1）办理现金收付银行结算业务
（2）办理种票收付业务
（3）办理库存现金日记账银行存款日记账票备查簿
（4）保库存现金种价证券
（5）填写支票票汇票会计核准加盖企业印鉴章
（6）保关印章空白收空白支票
（7）具体办理种税金申报扣缴业务
第三章会计科目
第条企业会计科目济容分五类：资产类负债类者权益类成类损益类
第二条 企业采数字定位编号法会计科目进行编号科目表：152页表61
第三条科目特殊说明
（）律计提减值准备
（二）长期股权投资初始计价采成法获股利区分取股权前股利取股利全部方登记应收股利贷方登记投资收益
（三）税费采应付税款法计算考虑永久性暂时性差异方登记税费贷方登记应交税费——应交税
（四）发出商品收货款取收款权利时确认收入
（五）企业投资投资超注册资部分确认资公积允许形式资公
积资公积弥补亏损
第四章财务报告
第条企业财务报告包括资产负债表利润表现金流量表附注
（）资产负债表采账户式资产负债表
（二）利润表编制采部式编制方法
（三）现金流量表现金现金等价物编制基础现金包括库存现金银行存款货币资金现金等价物企业持期限短流动性强易转换已定额现金价值变动风险投资
（四）附注包括容
（1）声明编制财务报表符合企业会计准求真实完整反映企业财务状况营成果现金流量等关信息
（2）短期投资应收账款存货固定资产项目说明
（3）应付职工薪酬应交税费项目说明
（4）利润分配说明
（5）外担保资产名称账面余额形成原未决诉讼未决仲裁外提供担保涉金额
（6）发生严重亏损应披露持续营计划未营方案
（7）已资产负债表利润表中列示项目企业税法规定存差异纳税调整程
（8）需说明事项
第二条财务报表项目特殊规定
（）省略财务状况变动表
（二）项目历史成原考虑公允价值变动
（三）部分项目账面余额填列账面原值填列应收账款长期股权投资等
（四）现金流量表直接法间接法
第五章货币资金部控制
第条财务部指定专原始证进行审核容真实金额正确流程签字单审核误交财务报销
第二条 报销办原始证收集完整粘贴报销单背面粘贴单签字交部门负责签字方报销
第三条 财务机构负责指定专原始证进行审核真实合法予退回级汇报完整准确求方补正审核误交财务理签字予报销
第四条 审核误原始证交财务会计财务理填制记账证审核交出纳报销
第五条 出纳报销证交财务会计处理原始证必须出纳加盖收讫付讫章
第六条 日现金余额交存银行确需留存少量现金财务理意金额规定范围留存单位
第七条 财务理定期点库出现短少情节严重应级汇报出纳调岗
第八条 银行存款收款帐时间入账时间付款结算单交付时间入账时间
第九条 企业禁止银行票结算企业般接受商业汇票出水电费外企业接受委托收款结算方式企业委托承付结算方式
第六章采购付款部控制
第条公司实行采购付款业务岗位责制采购付款业务相容岗位相互分离相互制约监督
第二条 货物采购时货物部门根需编制请购单请购单必须会计签字批准
第三条 采购结算证发票材料时达未入库时记途物资贷记应付账款——暂估材料入库记原材料贷记途物资记应付账款——暂估应交税费——应交增值税（进项税额）贷记应付账款
第四条 采购结算证发票未材料入库时记原材料贷记应付账款——暂估月初红字做样记账证予回
第五条企业采购实际成计价
第六条企业采赊购方式购入材料附现金折扣会计处理总价法处理实际交易金额记应付账款贷记银行存款现金折扣减期财务费贷记财务费
第七条会计应定期检查会计员记录证总数应付证总数
第七章生产制造部控制
第条企业应正确划分计入产品成费计入产品成费资性支出直接计入产品成收益性支出直接计入产品成
第二条 企业采正常标准成核算产品成
第三条企业成核算程序采品种法产品品种成计算象
第八章销售收款部控制
第条企业实行销售收款职务分离制度相容职务相互分离相互制约监督
第二条开具销售发票时先收款开发票财务部门必须定期检查销售发票
第三条赊销业务发货时记发出商品贷记库存商品收款时记银行存款贷记营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）年底月赊销全部开具发票确认收入缴纳税保留发票直方付款时发票
第四条月赊销开具发票直接记应收账款贷记营业务收入
第二篇：会计制度设计
答：会计制度总体设计指会计制度运行环境中会计制度执行体关容安排明确会计制度项容效执行应具备基条件中会计组织机构设置会计岗位职责员配备核心
会计组织机构设计应遵循两条总原1系统性原2创新性原会计组织机构设置形式设计：1会计组织机构财务组织机构分设合2会计组织机构集中设置分级设置实际工作中企业某会计业务采集中核算业务采非集中核算采种形式企业外现金物资购销债权债务结算应公司财务会计科集中办理
会计组织机构设置形式般三种： ① 会计组织机构集中设置： 种方式企业体级设置会计组织工作机构企业部部门单位设会计组织机构会
计业务组织机构集中处理 ② 会计组织机构分级设置：企业体级设置会计组织机构外企业部部门单位相应设置会计组织机构办理级范围会计业务种设置方式定程度增加核算层次工作员利部门单位会计活动具体业务活动相结合防止两者脱节③会计组织机构部组织设置：集中设置分级设置会计组织机构部组织设置问题会计组织机构部组织设置利清晰界定职责实施部控制机制部组织设置济综合考虑职责完整性考核机制等制药厂应选择会计组织机构分级设置
会计工作岗位划分职责确定完成工作流程基础会计岗位相应会计员种会计工作责制度会计基础工作规范会计工作岗位设置提出基原示范性求：会计工作岗位岗岗岗应符合部牵制求会计工作岗位设置单位根会计业务需确定企业部控制基规范第28条明确企业应结合风险评估结果通手工控制动控制预防性控制发现性控制相结合方法运相应控制措施风险控制承受度控制措施般包括：相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制等会计员控制方面出纳员兼稽核会计档案收入费债权债务账目登记工作二会计员工作岗位应计划进行轮换促进会计员全面熟悉业务提高综合工作力便岗位会计工作员相互配合协调工作果该公司国企业会计员应实行回避制度单位领导直系亲属担单位会计机构负责会计员会计机构负责会计员直系亲属单位会计机构中担出纳工作
会计法第三十六条 单位应根会计业务需设置会计机构者关机构中设置会计员指定会计员具备设置条件应委托批准设立事会计代理记帐业务中介机构代理记帐会计基础规范第六条 单位应根会计业务需设置会计机构具备单独设置会计机构条件应关机构中配备专职会计员设置会计机构应配备会计机构负责关机构中配备专职会计员应专职会计员中指定会计员
第三篇：会计制度设计学
会计制度设计学
会计制度设计门较简单课学基础会计学门课程需花功夫学程中掌握窍门理清思路帮助现学门课程中验家起分享希家帮助
总体会计制度设计分两部分部分理部分部分核算部分
理部分基涵盖六章六章中掌握基概念掌握概念容易混淆中定窍门第二章简单没什说会计制度设计意义作务求程序部控制制度设计机构员设计解中控制度尤重面核算题结合通常会考核算题
第三四五六章通书实出根会计制度容编排第三章讲总第四章会计科目第五章核算形式第六章报表四章中作原意义特点等考简答题范围容较实中规律遵循容稍加理解根背记住记住考试时候稍加思考想出两条说会计科目作想想会计科目会分类应该想中作应该会计核算容进行分类次编制会计证时候需会计科目应该编制会计证作编制会计证提供作接着账簿记录中需会计科目联想应该会计科目作然会计报表需会计科目进行编制样应该需花太时间容易会计科目作记住第三四五六章中需记忆方实种方法记忆然前提必须知道什会计科目什会计核算形式什帐簿什证清楚解容时候知道者没背作意义通理解写出容
部分核算部分核算部分然属核算题方需定理解记忆部分基根业务类型容编排先货币资金然存货产品生产成投资固定资产形资产监控中货币资金存货较重部分数实会计证传递程序部控制制度运首先理解部控制制度容放具体中应会计证传递程序实第七八章中张图较重定理解想象着做遍需背诵考试程中通理解步步进行说247页张图根图纸第点应该想供货单位合规定时间货物种类进货单位发货然委托开户银行进货单位收取货款代垫运杂费第二点进货单位财会部门收银行转结算证等单相关证进行审核然转业务部门核合三业务部门核误财会部门规定期限通开户银行供货单位付款时开具收货单留存第联余联交储运部门通知准备提货四活车站码头通知进货单位储运部门提取商品连收货单第二三四联送仓库验收五仓库验收收货单第三四联加盖收货专章留存第二联登记商品保账分收货单三四联转回财会业务部门着图然脑海中业务发生程走遍容易记住分析年试题年会道种类型
题出现常图考前加深记忆道题十分左右
根年试题出简答题已仅仅前六章中出题会面章中出现说考试难度稍微点加面身核算题重认考试容部控制制度块部控制制度中重职务分离需重点掌握方根理解加记忆
外认常系统复听串讲知识系统方面查漏补缺时没注意方补充
会计制度设计心仅代表意见呵呵足方家根实际情况加改进时希容家带定帮助
第四篇：会计制度设计
3 会计软件源程序系统开发程中形成文档资料必须严格保请结合单位实际情况设计份完整会计电算化档案理制度
答：会计软件程序系统开发程中形成文档资料必须严格保加强公司会计电算化档案理保证会计电算化档案安全完整根财政部家档案局档案理办法等关规定制定制度
ｘｘ公司会计电算化档案理制度
会计电算化档案定义
指存储硬盘软磁盘存储介质会计数程序等
包括印输出种证帐簿报表等核算数系统开发运行
中全套文档资料
档案理务
1 收集整理应存档会计资料
2 保利会计档案
3 遵守会计档案保存期限
档案理容
会计证收集整理存档
1 收集齐全应存档会计证证序号号检查短缺原始证否
齐全清理出属会计档案范围须存档资料补充遗留必少核算资料
2 负责证印装订暂时保操作员办理档案入存手续
3 应月装订次证便翻阅证避免证散失装订证时应适厚
度统装订
4 认真填列会计证封面封面记事栏应填列完整清晰便查阅
二会计帐簿收集整理存档
1 业务日月会计帐簿业务办期印输出保日常系统
数系统理员业务办负责维护
2 会计年度终必须全年帐簿包括总帐明细帐辅助帐等统
印输出整理装订
3 档案理员业务办办理帐簿交接手续时应认真检查帐簿否残
缺遗漏确定误应帐簿进行类编号妥善保存
第五篇：会计制度设计00
会计制度设计意义（1）完善会计规体系（2）优化会计组织结构规范企业会计行（3）完善部会计制度强化企业营理制度（4）提高会计工作效率（5）保证会计工作质量提高会计信息价值
会计制度设计原合规性原实性原系统性原前瞻性原效益性原
总会计师职责（1）编制执行预算财务收支计划信贷计划拟定资金筹措方案开辟财源效资金（2）进行成费预测计划控制核算分析考核督促单位关部门降低消耗节约费提高济效益（3）建立健全济核算制度利
财务会计资料进行济活动分析（4）负责单位财务机构设置财务员配备会计专业职务设置聘提出方案（5）组织会计员业务培训考核（6）协助行政领导企业生产营做出决策参新产品开发技术改造科技研究等方案制订重济合研究审查等
（7）监督单位贯彻执行国家项财政策法规制度（8）承办单位行政领导交办工作
科目设计意义（1）便企业外部会计信息者提供决策需会计信息（2）建立科学完善会计核算方法体系奠定基础1会计科目设计保证复式记账法广泛应2会计科目设计利编制记账证提供3会计科目设计开设账户建立账簿提供4会计科目设计利成计算准确性财产清查工作利进行5会计科目设计编制会计报表奠定基础（3）利会计工作合理分工会计工作利开展
科目设计步骤（1）明确会计科目设计直接相关会计法规制度（2）全面解单位济业务容
（3）济业务进行科学分类确定会计科目名称
（4）会计科目编号建立会计科目体系（5）编写会计科目说明（6）列示会计事项财务处理方法
会计证设计意义（1）保证济业务发生完成情况时准确反映（2）登记账簿提供（3）加强岗位责制完善部会计控制制度
（4）便开展会计检查审计工作
会计证设计步骤
原始证设计步骤（1）根实际需确定原始证种类（2）原始证途设计原始证格式联次（3）制定原始证传递程序（4）建立原始证保制度
记账证设计步骤（1）设计记账证种类（2）设计记账证格式（3）规定记账证途理制度
账簿设计原（1）账簿组织企业规模特点相适应（2）满足会计报表资料需（3）账簿设计采会计核算形式相适应（4）设计账簿便登记审核保
会计报表设计意义（1）企业理者进行营理提供必信息资料（2）投资者进行投资决策提供必信息资料（3）债权进行信贷信决策提供必信息资料（4）财政工商税务等行政理部门提供企业实施理监督种信息资料（5）企业部审计机构外部审计部门检查监督企业生产营活动提供必信息资料 会计报表设计原（1）完整性原会计报表指标体系应严密完整（2）统性灵活性相结合原会计报表设计满足国家统规定满足企业具体需(3)稳定性原报表指标容名称应保持相稳定(4)简易性原报表容指标求力求简明易懂便编制
会计报表基容（1）编制单位名称编制会计报表企业事业行政机关部门名称表明会计报表反映济容空间范围（2）会计报表名称编号表明会计报表种类报表体系中处位置重程度（3）编制报表日期编制会计报表日期会计报表反映会计期间表明会计报表反映济容时间范围（4）计量单位会计报表中货币量度（元百元等）劳动量度（工时工日等）实物量度（吨件等）单位（5）济指标会计报表中项目数量金额必须具备期数外包括年累计数期计划数年数历史先进水数等（6）补充资料（报表附注）帮助报表者阅读报表指标提供参考资料
财务处理程序意义（1）体现会计制度系统性完整性（2）保证会计工作机运行
（3）提高会计核算质量（4）节约会计耗费降低会计成
新建单位账务处理程序设计步骤新成立企业行政事业单位设计账务处理程序步骤第种情况般相反先分设计证账簿报表等具体容然组合起形成需账务处理程序新建单位切零开始成形证账簿记账方法记账程序解财务员惯受原模式束缚张白纸作画
具体讲种设计基步骤：（1）根济业务特点理求分设计需证账簿报表种类格式形成独立完整体系（2）种证账簿报表等记账方法机组合起确定间联系记账程序构成整体账务处理程序（3）适应利整体账务处理程序实施核算环节进行必修改补充 部控制作（1）保护会计制度贯彻执行部控制制度会计制度体系中会计科目会计证会计报表等作独立部分贯穿会计制度方面整会计制度实施起保护作（2）防错消弊保护企事业单位财产安全完整部控制制度基求济业务办理工作进行合理分工明确规定
业务办员职权责设计周密业务处理程序手续（3）保证会计信息真实正确完整时提高价值（4）加强岗位责制提高会计工作效率健全完善部控制制度够办业务关员专业分工明确岗位责分工基础建立机协作关系（5）防范化解营风险提高单位营效率部控制制度通机构分设岗位分工制度标准化业务处理流程规范业务办手续效防止权力膨胀预防体性决策行发生起防范化解营风险提高济效率作 部控制原（1）合法性原部控制制度应符合国家法律行政法规规定关政府监部门监求（2）全面性原部控制制度层次应涵盖企业董事会理层全体员工象应覆盖企业项业务理活动流程应渗透决策执行监督反馈等环节避免部控制出现空白漏洞（3）重性原部控制制度应够部控制目标实现提供合理保证（4）效性原部控制制度应够部控制目标实现提供合理保证（5）制衡性原企业机构岗位设置权责分配应科学合理确保部门岗位间权责分明利相互制约相互监督履行部控制监督检查职责部门应具良独立性拥凌驾部控制特殊权利（6）适应性原部控制制度应合理体现企业营规模业务范围业务特点风险状况处具体环境等方面求着企业外部环境变化营业务调整理求提高等断改进完善（7）成效益原部控制制度项受企业外部营环境影响较综合性理制度时设计科学合理着企业营环境断变化总会表现出局限性企业应保持原部控制制度相稳定基础结合现实环境断予修订完善 分权控制基容分权控制称职务分权控制求项济业务办理必须两两分工掌允许单独办理项济业务形成相互制约相互监督格局避免包办济业务全程容易出现弊端错误般情况职务权利应实行分：（1）济业务授权批准职务执行职务应予分离（2）济业务执行职务记录职务应予分离（3）财产物资保职务会计记录职务应予分离（4）济业务办职务稽核检查职务予分离（5）货币资金出纳职务总账记录职务予分 成核算制度设计容（1）成开支范围确定（2）成计算象成计算期成项目确定（3）生产费集分配程序规划（4）成计算方法选择确定（5）成报表编制报送制度（6）关成核算规定 成计算象具体设计容（1）单件批单步骤生产企业成理体制通常级核算成计算空间全厂成计算期般生产周期成计算期般生产周期成计算实体般该件该批产品计算产成品成（2）单件批步骤连续加工企业成理体制般采二级核算成计算空间生产步骤成计算期生产周期成计算实体该件该批产品加工步骤般计算产成品成（3）单件批步骤行加工企业成理体制二级核算成计算空间
生产车间成计算期生产周期成计算实体该件该批产品计算产成品成（4）量批单步骤生产企业成理体制采级核算成计算空间全厂封闭式生产车间成计算期会计期间进行月次（5）量批步骤连续加工企业成理体制必须采二级核算成计算空间生产步骤成计算期会计期间成计算实体应产品加工步骤计算产成品成必须计算步骤半成品成成计算象终中间性（6）量批步骤行加工企业成理体制应二级核算体制成计算空间生产车间成计算期采会计期间月次成计算实体产品品种零部件分计算产成品半成品成
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第篇：企业会计制度设计
企业会计制度设计
第章总
第条企业会计制度设计遵循原：
（）合法性原规范制造业型企业会计核算提供统会计信息根会计法中国民国公司法企业财务报告条例企业会计准会计基础工作规范财务部发布关法规结合公司实际情况特制定制度
（二）兼顾原性灵活性原企业合法性基础兼顾企业身特点设计制定制度
（三）成效益原制度设计提高企业济效益中心制度设计简洁明操作性强实现成效益佳组合
（四）会计制度财务制度税法致原
（五）重性原会计信息抓放提高企业会计工作效率
第二条 保证会计工作正常进行会计信息质量单位进行会计核算时应遵循会计核算基前提般原
（）会计核算应划分会计期间会计期间分年度半年度季度月度均起讫日期确定半年度季度月度均称会计中期会计期末均应关规定进行结帐编制财务报告工作会计期末指月末季末半年末年末
（二）企业会计记账采贷记账法
（三）企业会计核算均民币记账位币会计核算中涉外币业务制度中关外币业务相关规定进行
（四）会计核算时特殊业务（结帐等）行编制原始证业务（制造费分配业务等）外济业务核算必须取合法效原始证审核误编制记账证登记入账企业采简化原始证通记账证
（五）会计帐簿审核误会计证编制企业选择三栏式订账普通格式三栏式明细帐数量金额明细帐栏式明细帐
（六）项纪业务核算时应切实遵守权责发生制原收入费间配原财产物资计价实际成原划分收益性支出资性支出原谨慎性原未公司意意改变确认计量原
（七）保证会计信息性般情况意变更会计政策会计准等法律法规济环境发生变化时变更会计政策会计会计估计基础发生变化时应变更会计估计
（八）企业会计准基求结合企业实际情况设置会计科目
（九）财务报告选择报送遵循企业会计准规定
第三条企业会计记录文字中文
第四条 企业统财务软件进行会计业务处理工作会计软件操作理规范行规定作制度补充
第五条 企业会计证会计帐簿财务报告会计资料建立档案会计部门指定专保
第二章 会计组织系统
第条企业设置会计机构
第二条会计机构设会计出纳总分类账会计明细分类账会计岗位配备财务会计员2—6名会计兼总分类账会计出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
（）会计岗位
（1）具体负责企业财务会计日常理工作
（2）组织制定企业项财务会计制度监督贯彻执行
（3）组织编制企业财务成计划资金筹措计划监督落实
（4）会关部门拟定企业项固定资产投资方案流动资金定额
（5）负责企业种税费计算缴纳工作
（6）负责企业项财务分析工作
（7）参加企业关生产营理会议参加关营预测决策部门业绩考评工作
（8）参拟定审核济合协议济文件
（9）负责企业领导职工代表会报告财务状况营成果审查外提供财务报告
（10）组织财会员参加理业务学负责财会员考核工作参研究财会员调整工作
（11）领导交办财务会计关理工作
（二）总分类账会计
（1）审核原始证填制记账证登记总分类账编制资产负债表利润表现金流量表等财务报告
（2）全面负责产品成计算编制工资分配表等成计算表格定期进行财务成完成情况分析
（三）明细分类帐会计岗位
（1）根审核会计证登记种明细分类账
（2）定期明细分类账总帐余额核
（3）定期进行财产物资清查保证账实相符
（4）登记种债权债务款项关结算业务产品成计算中涉明细帐业务
（四）出纳岗位
（1）办理现金收付银行结算业务
（2）办理种票收付业务
（3）办理库存现金日记账银行存款日记账票备查簿
（4）保库存现金种价证券
（5）填写支票票汇票会计核准加盖企业印鉴章
（6）保关印章空白收空白支票
（7）具体办理种税金申报扣缴业务
第三章会计科目
第条企业会计科目济容分五类：资产类负债类者权益类成类损益类
第二条 企业采数字定位编号法会计科目进行编号科目表：152页表61
第三条科目特殊说明
（）律计提减值准备
（二）长期股权投资初始计价采成法获股利区分取股权前股利取股利全部方登记应收股利贷方登记投资收益
（三）税费采应付税款法计算考虑永久性暂时性差异方登记税费贷方登记应交税费——应交税
（四）发出商品收货款取收款权利时确认收入
（五）企业投资投资超注册资部分确认资公积允许形式资公
积资公积弥补亏损
第四章财务报告
第条企业财务报告包括资产负债表利润表现金流量表附注
（）资产负债表采账户式资产负债表
（二）利润表编制采部式编制方法
（三）现金流量表现金现金等价物编制基础现金包括库存现金银行存款货币资金现金等价物企业持期限短流动性强易转换已定额现金价值变动风险投资
（四）附注包括容
（1）声明编制财务报表符合企业会计准求真实完整反映企业财务状况营成果现金流量等关信息
（2）短期投资应收账款存货固定资产项目说明
（3）应付职工薪酬应交税费项目说明
（4）利润分配说明
（5）外担保资产名称账面余额形成原未决诉讼未决仲裁外提供担保涉金额
（6）发生严重亏损应披露持续营计划未营方案
（7）已资产负债表利润表中列示项目企业税法规定存差异纳税调整程
（8）需说明事项
第二条财务报表项目特殊规定
（）省略财务状况变动表
（二）项目历史成原考虑公允价值变动
（三）部分项目账面余额填列账面原值填列应收账款长期股权投资等
（四）现金流量表直接法间接法
第五章货币资金部控制
第条财务部指定专原始证进行审核容真实金额正确流程签字单审核误交财务报销
第二条 报销办原始证收集完整粘贴报销单背面粘贴单签字交部门负责签字方报销
第三条 财务机构负责指定专原始证进行审核真实合法予退回级汇报完整准确求方补正审核误交财务理签字予报销
第四条 审核误原始证交财务会计财务理填制记账证审核交出纳报销
第五条 出纳报销证交财务会计处理原始证必须出纳加盖收讫付讫章
第六条 日现金余额交存银行确需留存少量现金财务理意金额规定范围留存单位
第七条 财务理定期点库出现短少情节严重应级汇报出纳调岗
第八条 银行存款收款帐时间入账时间付款结算单交付时间入账时间
第九条 企业禁止银行票结算企业般接受商业汇票出水电费外企业接受委托收款结算方式企业委托承付结算方式
第六章采购付款部控制
第条公司实行采购付款业务岗位责制采购付款业务相容岗位相互分离相互制约监督
第二条 货物采购时货物部门根需编制请购单请购单必须会计签字批准
第三条 采购结算证发票材料时达未入库时记途物资贷记应付账款——暂估材料入库记原材料贷记途物资记应付账款——暂估应交税费——应交增值税（进项税额）贷记应付账款
第四条 采购结算证发票未材料入库时记原材料贷记应付账款——暂估月初红字做样记账证予回
第五条企业采购实际成计价
第六条企业采赊购方式购入材料附现金折扣会计处理总价法处理实际交易金额记应付账款贷记银行存款现金折扣减期财务费贷记财务费
第七条会计应定期检查会计员记录证总数应付证总数
第七章生产制造部控制
第条企业应正确划分计入产品成费计入产品成费资性支出直接计入产品成收益性支出直接计入产品成
第二条 企业采正常标准成核算产品成
第三条企业成核算程序采品种法产品品种成计算象
第八章销售收款部控制
第条企业实行销售收款职务分离制度相容职务相互分离相互制约监督
第二条开具销售发票时先收款开发票财务部门必须定期检查销售发票
第三条赊销业务发货时记发出商品贷记库存商品收款时记银行存款贷记营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）年底月赊销全部开具发票确认收入缴纳税保留发票直方付款时发票
第四条月赊销开具发票直接记应收账款贷记营业务收入
第二篇：会计制度设计
答：会计制度总体设计指会计制度运行环境中会计制度执行体关容安排明确会计制度项容效执行应具备基条件中会计组织机构设置会计岗位职责员配备核心
会计组织机构设计应遵循两条总原1系统性原2创新性原会计组织机构设置形式设计：1会计组织机构财务组织机构分设合2会计组织机构集中设置分级设置实际工作中企业某会计业务采集中核算业务采非集中核算采种形式企业外现金物资购销债权债务结算应公司财务会计科集中办理
会计组织机构设置形式般三种： ① 会计组织机构集中设置： 种方式企业体级设置会计组织工作机构企业部部门单位设会计组织机构会
计业务组织机构集中处理 ② 会计组织机构分级设置：企业体级设置会计组织机构外企业部部门单位相应设置会计组织机构办理级范围会计业务种设置方式定程度增加核算层次工作员利部门单位会计活动具体业务活动相结合防止两者脱节③会计组织机构部组织设置：集中设置分级设置会计组织机构部组织设置问题会计组织机构部组织设置利清晰界定职责实施部控制机制部组织设置济综合考虑职责完整性考核机制等制药厂应选择会计组织机构分级设置
会计工作岗位划分职责确定完成工作流程基础会计岗位相应会计员种会计工作责制度会计基础工作规范会计工作岗位设置提出基原示范性求：会计工作岗位岗岗岗应符合部牵制求会计工作岗位设置单位根会计业务需确定企业部控制基规范第28条明确企业应结合风险评估结果通手工控制动控制预防性控制发现性控制相结合方法运相应控制措施风险控制承受度控制措施般包括：相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制等会计员控制方面出纳员兼稽核会计档案收入费债权债务账目登记工作二会计员工作岗位应计划进行轮换促进会计员全面熟悉业务提高综合工作力便岗位会计工作员相互配合协调工作果该公司国企业会计员应实行回避制度单位领导直系亲属担单位会计机构负责会计员会计机构负责会计员直系亲属单位会计机构中担出纳工作
会计法第三十六条 单位应根会计业务需设置会计机构者关机构中设置会计员指定会计员具备设置条件应委托批准设立事会计代理记帐业务中介机构代理记帐会计基础规范第六条 单位应根会计业务需设置会计机构具备单独设置会计机构条件应关机构中配备专职会计员设置会计机构应配备会计机构负责关机构中配备专职会计员应专职会计员中指定会计员
第三篇：会计制度设计学
会计制度设计学
会计制度设计门较简单课学基础会计学门课程需花功夫学程中掌握窍门理清思路帮助现学门课程中验家起分享希家帮助
总体会计制度设计分两部分部分理部分部分核算部分
理部分基涵盖六章六章中掌握基概念掌握概念容易混淆中定窍门第二章简单没什说会计制度设计意义作务求程序部控制制度设计机构员设计解中控制度尤重面核算题结合通常会考核算题
第三四五六章通书实出根会计制度容编排第三章讲总第四章会计科目第五章核算形式第六章报表四章中作原意义特点等考简答题范围容较实中规律遵循容稍加理解根背记住记住考试时候稍加思考想出两条说会计科目作想想会计科目会分类应该想中作应该会计核算容进行分类次编制会计证时候需会计科目应该编制会计证作编制会计证提供作接着账簿记录中需会计科目联想应该会计科目作然会计报表需会计科目进行编制样应该需花太时间容易会计科目作记住第三四五六章中需记忆方实种方法记忆然前提必须知道什会计科目什会计核算形式什帐簿什证清楚解容时候知道者没背作意义通理解写出容
部分核算部分核算部分然属核算题方需定理解记忆部分基根业务类型容编排先货币资金然存货产品生产成投资固定资产形资产监控中货币资金存货较重部分数实会计证传递程序部控制制度运首先理解部控制制度容放具体中应会计证传递程序实第七八章中张图较重定理解想象着做遍需背诵考试程中通理解步步进行说247页张图根图纸第点应该想供货单位合规定时间货物种类进货单位发货然委托开户银行进货单位收取货款代垫运杂费第二点进货单位财会部门收银行转结算证等单相关证进行审核然转业务部门核合三业务部门核误财会部门规定期限通开户银行供货单位付款时开具收货单留存第联余联交储运部门通知准备提货四活车站码头通知进货单位储运部门提取商品连收货单第二三四联送仓库验收五仓库验收收货单第三四联加盖收货专章留存第二联登记商品保账分收货单三四联转回财会业务部门着图然脑海中业务发生程走遍容易记住分析年试题年会道种类型
题出现常图考前加深记忆道题十分左右
根年试题出简答题已仅仅前六章中出题会面章中出现说考试难度稍微点加面身核算题重认考试容部控制制度块部控制制度中重职务分离需重点掌握方根理解加记忆
外认常系统复听串讲知识系统方面查漏补缺时没注意方补充
会计制度设计心仅代表意见呵呵足方家根实际情况加改进时希容家带定帮助
第四篇：会计制度设计
3 会计软件源程序系统开发程中形成文档资料必须严格保请结合单位实际情况设计份完整会计电算化档案理制度
答：会计软件程序系统开发程中形成文档资料必须严格保加强公司会计电算化档案理保证会计电算化档案安全完整根财政部家档案局档案理办法等关规定制定制度
ｘｘ公司会计电算化档案理制度
会计电算化档案定义
指存储硬盘软磁盘存储介质会计数程序等
包括印输出种证帐簿报表等核算数系统开发运行
中全套文档资料
档案理务
1 收集整理应存档会计资料
2 保利会计档案
3 遵守会计档案保存期限
档案理容
会计证收集整理存档
1 收集齐全应存档会计证证序号号检查短缺原始证否
齐全清理出属会计档案范围须存档资料补充遗留必少核算资料
2 负责证印装订暂时保操作员办理档案入存手续
3 应月装订次证便翻阅证避免证散失装订证时应适厚
度统装订
4 认真填列会计证封面封面记事栏应填列完整清晰便查阅
二会计帐簿收集整理存档
1 业务日月会计帐簿业务办期印输出保日常系统
数系统理员业务办负责维护
2 会计年度终必须全年帐簿包括总帐明细帐辅助帐等统
印输出整理装订
3 档案理员业务办办理帐簿交接手续时应认真检查帐簿否残
缺遗漏确定误应帐簿进行类编号妥善保存
第五篇：会计制度设计00
会计制度设计意义（1）完善会计规体系（2）优化会计组织结构规范企业会计行（3）完善部会计制度强化企业营理制度（4）提高会计工作效率（5）保证会计工作质量提高会计信息价值
会计制度设计原合规性原实性原系统性原前瞻性原效益性原
总会计师职责（1）编制执行预算财务收支计划信贷计划拟定资金筹措方案开辟财源效资金（2）进行成费预测计划控制核算分析考核督促单位关部门降低消耗节约费提高济效益（3）建立健全济核算制度利
财务会计资料进行济活动分析（4）负责单位财务机构设置财务员配备会计专业职务设置聘提出方案（5）组织会计员业务培训考核（6）协助行政领导企业生产营做出决策参新产品开发技术改造科技研究等方案制订重济合研究审查等
（7）监督单位贯彻执行国家项财政策法规制度（8）承办单位行政领导交办工作
科目设计意义（1）便企业外部会计信息者提供决策需会计信息（2）建立科学完善会计核算方法体系奠定基础1会计科目设计保证复式记账法广泛应2会计科目设计利编制记账证提供3会计科目设计开设账户建立账簿提供4会计科目设计利成计算准确性财产清查工作利进行5会计科目设计编制会计报表奠定基础（3）利会计工作合理分工会计工作利开展
科目设计步骤（1）明确会计科目设计直接相关会计法规制度（2）全面解单位济业务容
（3）济业务进行科学分类确定会计科目名称
（4）会计科目编号建立会计科目体系（5）编写会计科目说明（6）列示会计事项财务处理方法
会计证设计意义（1）保证济业务发生完成情况时准确反映（2）登记账簿提供（3）加强岗位责制完善部会计控制制度
（4）便开展会计检查审计工作
会计证设计步骤
原始证设计步骤（1）根实际需确定原始证种类（2）原始证途设计原始证格式联次（3）制定原始证传递程序（4）建立原始证保制度
记账证设计步骤（1）设计记账证种类（2）设计记账证格式（3）规定记账证途理制度
账簿设计原（1）账簿组织企业规模特点相适应（2）满足会计报表资料需（3）账簿设计采会计核算形式相适应（4）设计账簿便登记审核保
会计报表设计意义（1）企业理者进行营理提供必信息资料（2）投资者进行投资决策提供必信息资料（3）债权进行信贷信决策提供必信息资料（4）财政工商税务等行政理部门提供企业实施理监督种信息资料（5）企业部审计机构外部审计部门检查监督企业生产营活动提供必信息资料 会计报表设计原（1）完整性原会计报表指标体系应严密完整（2）统性灵活性相结合原会计报表设计满足国家统规定满足企业具体需(3)稳定性原报表指标容名称应保持相稳定(4)简易性原报表容指标求力求简明易懂便编制
会计报表基容（1）编制单位名称编制会计报表企业事业行政机关部门名称表明会计报表反映济容空间范围（2）会计报表名称编号表明会计报表种类报表体系中处位置重程度（3）编制报表日期编制会计报表日期会计报表反映会计期间表明会计报表反映济容时间范围（4）计量单位会计报表中货币量度（元百元等）劳动量度（工时工日等）实物量度（吨件等）单位（5）济指标会计报表中项目数量金额必须具备期数外包括年累计数期计划数年数历史先进水数等（6）补充资料（报表附注）帮助报表者阅读报表指标提供参考资料
财务处理程序意义（1）体现会计制度系统性完整性（2）保证会计工作机运行
（3）提高会计核算质量（4）节约会计耗费降低会计成
新建单位账务处理程序设计步骤新成立企业行政事业单位设计账务处理程序步骤第种情况般相反先分设计证账簿报表等具体容然组合起形成需账务处理程序新建单位切零开始成形证账簿记账方法记账程序解财务员惯受原模式束缚张白纸作画
具体讲种设计基步骤：（1）根济业务特点理求分设计需证账簿报表种类格式形成独立完整体系（2）种证账簿报表等记账方法机组合起确定间联系记账程序构成整体账务处理程序（3）适应利整体账务处理程序实施核算环节进行必修改补充 部控制作（1）保护会计制度贯彻执行部控制制度会计制度体系中会计科目会计证会计报表等作独立部分贯穿会计制度方面整会计制度实施起保护作（2）防错消弊保护企事业单位财产安全完整部控制制度基求济业务办理工作进行合理分工明确规定
业务办员职权责设计周密业务处理程序手续（3）保证会计信息真实正确完整时提高价值（4）加强岗位责制提高会计工作效率健全完善部控制制度够办业务关员专业分工明确岗位责分工基础建立机协作关系（5）防范化解营风险提高单位营效率部控制制度通机构分设岗位分工制度标准化业务处理流程规范业务办手续效防止权力膨胀预防体性决策行发生起防范化解营风险提高济效率作 部控制原（1）合法性原部控制制度应符合国家法律行政法规规定关政府监部门监求（2）全面性原部控制制度层次应涵盖企业董事会理层全体员工象应覆盖企业项业务理活动流程应渗透决策执行监督反馈等环节避免部控制出现空白漏洞（3）重性原部控制制度应够部控制目标实现提供合理保证（4）效性原部控制制度应够部控制目标实现提供合理保证（5）制衡性原企业机构岗位设置权责分配应科学合理确保部门岗位间权责分明利相互制约相互监督履行部控制监督检查职责部门应具良独立性拥凌驾部控制特殊权利（6）适应性原部控制制度应合理体现企业营规模业务范围业务特点风险状况处具体环境等方面求着企业外部环境变化营业务调整理求提高等断改进完善（7）成效益原部控制制度项受企业外部营环境影响较综合性理制度时设计科学合理着企业营环境断变化总会表现出局限性企业应保持原部控制制度相稳定基础结合现实环境断予修订完善 分权控制基容分权控制称职务分权控制求项济业务办理必须两两分工掌允许单独办理项济业务形成相互制约相互监督格局避免包办济业务全程容易出现弊端错误般情况职务权利应实行分：（1）济业务授权批准职务执行职务应予分离（2）济业务执行职务记录职务应予分离（3）财产物资保职务会计记录职务应予分离（4）济业务办职务稽核检查职务予分离（5）货币资金出纳职务总账记录职务予分 成核算制度设计容（1）成开支范围确定（2）成计算象成计算期成项目确定（3）生产费集分配程序规划（4）成计算方法选择确定（5）成报表编制报送制度（6）关成核算规定 成计算象具体设计容（1）单件批单步骤生产企业成理体制通常级核算成计算空间全厂成计算期般生产周期成计算期般生产周期成计算实体般该件该批产品计算产成品成（2）单件批步骤连续加工企业成理体制般采二级核算成计算空间生产步骤成计算期生产周期成计算实体该件该批产品加工步骤般计算产成品成（3）单件批步骤行加工企业成理体制二级核算成计算空间
生产车间成计算期生产周期成计算实体该件该批产品计算产成品成（4）量批单步骤生产企业成理体制采级核算成计算空间全厂封闭式生产车间成计算期会计期间进行月次（5）量批步骤连续加工企业成理体制必须采二级核算成计算空间生产步骤成计算期会计期间成计算实体应产品加工步骤计算产成品成必须计算步骤半成品成成计算象终中间性（6）量批步骤行加工企业成理体制应二级核算体制成计算空间生产车间成计算期采会计期间月次成计算实体产品品种零部件分计算产成品半成品成
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