2021年会计核算制度
篇：财务核算制度
财务核算制度
总
1___会计法企业会计准制定制度
2规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度
财务部公司切财政事务资金活动理执行机构负责公司日常财务理筹资理财务分析工作工作范围职责：
1负责公司财务理工作编制公司项财务收支计划审核项资金费开支收回售楼款清理催收应收款项办理日常现金收付费报销税费交纳银行票结算保库存现金银行空白票日编报资金日报表做公司筹融资工作处理协调工商税务金融等部门间关系法纳税
2负责公司会计核算工作遵守国家颁布会计准财法规会计制度进行会计核算编制年度季度月份会计报表会计制度规定设置会计核算科目设置明细帐分类帐辅助帐时记帐结帐帐做日清月结帐帐相符帐实相符帐表相符帐证相符理会计档案
3负责公司成核算成理设置成集程序成核算帐表做成核算控制成支出收集登记汇总项成数资料时正确成预测控制分析提供资料合预算审核支付工程设备材料款项配合工程部等部门做工程材料设备款结算竣工工程决算完善项成辅助帐设置健全项统计数
4建立济核算制度利会计核算资料统计资料关资料定期进行济活动分析判断评价企业生产营成果财务状况公司领导决策提供
5配合公司部审计根述工作范围职责加强财务理
二．库存现金理
1．公司财务部库存现金控制核定限额超限额存放现金
2．严格执行现金盘点制度做日清日结保证现金安全现金遇短款应时查明原报告单位领导追究责者责
3．准白条入帐
4．准私挪占公款现金
5．公司外金融机构提取送存现金（限额___万元）时需两名员坐公司汽车前
6．现金出纳员必须严格妥善保金库___钥匙
7．现金出纳员妥善保金库存放现金价证券私财物存放入
8．现金出纳员必须时接受开户银行单位领导检查监督
9．出纳员必须严格遵守执行述条规定
三．银行存款理
1．公司必须遵守中国民银行规定办理银行基帐户辅助帐户开户公司种银行结算业务
2．公司必须认真贯彻执行中国民银行法___票法等相关结算理制度
3作废银行支票出纳员加盖作废戳记妥善保存
4．银行结算方式根公司实际情况采取种方式：支票（现金支票转帐支票）银行汇票电汇信汇银行承兑汇票委托收款（仅限水费电费电话费结算）述结算方式外予
5银行取回种结算证时入帐
6公司应银行开户帐号建立银行存款明细帐出纳员应时公司银行存款明细帐银行帐单逐笔进行核季度末做出银行核余额调节明细表
7银行出纳员银行调节明细表记载帐项必须时查明原出现差错通知责进行更正未达帐项时予清理造成帐帐致应快解决
8空白银行支票预留印鉴必须实行分出纳员逐笔登记记录签发支票途单位金额支票号码等
四．帐款理
1应收帐款理：公司销售部门根形成收入确定标准时开发货票财务部作帐务处理编制会计记账证登记关收入客户应收账款会计账簿时定期销售部门进行核保证双方账账核致
2应收款理：公司部门形成出差款采购款部门备金应业务发生时报销年___月中旬进行清理部门备金年___月份中旬清理进行旧新
3应付帐款理：公司部门采购形成应付票应时进行帐务处理登记相应帐簿定期相关部门帐保证双方账账核致
五部牵制：
1公司实行银行支票银行预留印鉴分制度
2非出纳员办理现金银行收付业务
3库存现金价证券季抽查次
4．现金出纳员担制证工作财务部指定制单制单
六．制度发日起执行
财务理细
总原
1公司财务实行计划特征总理负责制：属已总理审批计划支付相关事业部总理书面授权财务负责监核办理属计划外必须公司总理书面授权
2严格执行会计法相关财务会计制度接受财政税务审计等部门检查监督保证会计资料合法真实时准确完整
二财务工作岗位职责
（）财务理职责
1岗位设置员配备核算___程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4相关工作
（二）财务职责
1负责理公司日常财务工作
2负责部门部___员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3负责部门财务员理培训考核
4负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6参公司项资营活动预测核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7___指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
8负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
9参价格工资奖金福利政策制定
10完成领导交办工作
（三）会计职责
1国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2___开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4完成部门相关领导交办工作
（四）出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
三现金理制度
1现金收支公司出纳负责
2建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金
流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3库存现金超___元时必须存入银行
4出纳收取现金时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款业务部门出纳会计留存联
5现金支出必须相关程序报批（详见支出审批制度）出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款出差回款三天出纳款报销（详见差旅费报销规定）
6收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
四支票理
1支票购买填写保存出纳负责
2建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额工作日结束
3出纳收取支票时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款缴款部门出纳会计留存联
4支票必须填写支票领单办部门理财务（理）总理（计划外部分）签字出纳方开出
5开出支票必须封填收款单位名称
6开支票必须收取支票方支票头签收盖章
五印鉴保
1银行印鉴必须分保
2财务专章总理印鉴分财务理出纳负责保
六现金银行存款盘查
1出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款存收入支出结存情况编制出纳表出纳保库存现金会计总理指定员星期五午月终进行定期帐盘查时间进行抽查
2出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
3相关会计制度法规执行
篇二：公司会计核算理制度
公司会计核算理制度
目录
第章总4
第二章会计核算原4
第三章会计政策5
第四章会计核算形式9
第五章会计证账簿10
第六章财务报告财务分析10
第七章会计科目11
1001库存现金13
1002银行存款16
1009货币资金19
1111应收票19
1131应收账款21
1133应收款22
1141坏账准备22
1192公司间调拨23
1193备金24
1201途材料25
1211原料25
1212燃料27
1213辅助材料28
1214备件30
1219动力产品31
1231低值易耗品32
1241制半成品34
1243库存商品35
1281存货跌价准备36
1301摊费37
1403长期股权投资37
1404长期股权投资减值准备39
1501固定资产40
1502累计折旧42
1505固定资产减值准备43
1601工程物资43
1603建工程45
1701固定资产清理47
1801形资产48
1804累计摊销49
1805形资产减值准备49
1901长期摊费50
1913递延税资产51
2___短期款51
2111应付票52
2121应付账款53
2131预收账款54
2153应付职工薪酬54
2155应付利息56
2171应交税费57
2181应付款59
2191预提费60
2221递延收益61
2301长期款63
2331专项应付款64
2351递延税负债65
3___实收资65
3111资公积66
3121盈余公积67
___1利润分配68
4___生产成69
5___营业务收入71
5102业务收入72
5201投资收益73
5301营业外收入74
5401营业务成75
5403营业税金附加76
5405业务支出76
5500费（理费制造费营业费）77
5503财务费78
5511资产减值损失79
5601营业外支出80
5701税80
5801前年度损益调整81
9903部订单结算82
9904结算83
9905银行存款渡84
第八章工会会计科目84
___库存现金85
102银行存款86
135应收款86
162固定资产88
221应付级费89
225应付款89
301固定基金90
331结余91
401会费收入91
402拨缴费收入92
403级补助收入92
408收入93
501职工活动支出93
502___支出93
503业务支出94
505资性支出95
508支出95
第九章附96
第章总
第条规范公司生产营工程建设活动提高会计信息质量强化会计业务核算___会计法企业会计制度企业会计准企业财务通工会会计制度股份公司会计制度相关法律法规规定结合公司ERP线实际制定制度
第二条制度适公司生产营工程建设期间进行会计核算单位部门包括公司部室作业部等
第二章会计核算原
第三条持续正常生产营前提实际发生济业务真实记录反映公司财务状况营成果现金流量
第四条会计核算采贷记账法民币作记账位币
第五条会计期间分年度半年度季度月度会计年度公历___月___日起___月___日半年度季度月度均称会计中期
第六条会计核算采权责发生制作记账基础期已实现收入已发生应该负担费款项否收付作期收入费处理属期收入费款项已期收付___期收入费处理
第七条项济业务处理必须时提前延会计期间处理
第八条项资产均实际取时历史成入账合理区分资性支出收益性支出
第九条会计核算符合配原会计期间项收入取收入相关成费会计期间进行确认计量
第十条会计处理方法必须前致年度意变更必更改变更会计处理方法必须符合现行会计制度股份限公司会计制度求会计报告中说明会计处理方法变更原变更公司财务状况营成果影响等
第三章会计政策
第十条现金流量中称现金包括库存现金银行存款货币资金应收票等现金等价物指购入日期日___月更短时间期转换现金投资
第十二条企业会计准股份限公司会计制度规定年末应收款项计提坏账准备存货计提存货跌价准备长期股权投资计提减值准备计提方式计提例减值准备账务处理程序首钢股份限公司制订发北首股发［2000］___号关颁发___计提四项资产减值准备部控制制度通知容准
（）坏账损失
年末应收账款应收款账龄分析法提取坏账准备计提方法确定意变更需变更会计报表附注中予说明
符合列条件关部门批准确认坏账：
1债务破产死亡破产财产遗产清偿收回应收账款
篇三：企业会计核算制度
企业会计核算制度
总
加强规范财务理等会计工作适应激烈市场竞争求提高企业效益根国家财政部颁发企业会计准等关会计法规结合公司实际营情况特制定制度
二制度公司会计工作基理制度公司员工必须遵守制度公司整体利益出发相互协作
三公司实行级类会计员统理会计核算实行统会计政策统会计科目统核算方法统会计报告格式属统范围具体规定均公司董事会授权公司计划财务部制定解释公司进行会计核算时应条件执行制度规定
四公司年___月___日___月___日会计年度
六公司适权责发生制采贷记账法记账证记账文字中文
七公司生产营部门必须相互衔接负责
八必须做钱账分账物分手续齐全
九手项业务必须签字签字牵制
十公司项济业务事项办理会计手续进行会计核算
十董事会直接理财务会计工作会计资料真实性完整性负责
十二财务部持续营前提遵循历史成原收入实现原划分收益性支出资性支出原配原重性原审慎性原等基原保证会计资料真实完整
第章会计机构会计员会计科目设置
根公司法企业会计准等相关法规求公司必须设置单独会计机构会计机构应配备相应干名专职会计员：
1公司设财务部负责会计核算工作
2设会计名负责公司财务核算工作
3设出纳名负责公司现金核算协助会计做工作
4会计科目采国家统规定标准科目二级科目根公司实际情况行制定
第二章资产核算
第节流动资产核算
库存现金核算
（）现金范围：
1员工工资津贴种奖金___劳务报酬3招费等应酬性支出___车辆路桥费油费5差旅费6结算点零星支出
7确定需支付现金支出
（二）公司部周转备金单独设置备金科目公司应设置现金日记账根收付款证业务发生序逐笔登记日终应计算日现金收入合计额现金支出合计额结余额结余额实际库存额核做账款相符
（三）出纳天库存现金进行清查做日清月结保证账款相符
二银行存款核算
科目核算公司存入银行金融机构种款项公司开户银行金融机构存款种类等设置银行存款日记账根收付款证业务发生序逐笔登记日终应结出余额银行存款日记账应定期银行账单核少月核次公司银行存款账面余额银行账单余额间差额应编制银行存款余额调节表调节相符
三存货核算
（）存货指企业日生产营程中持备出售者然处生产程者生产提供劳务程中消耗材料物料等包括类原材料库存商品产品半成品产成品燃料包装物低值易耗品等
（二）存货核算容：
1确定存货数量金额存货入账金额确定
2市价变动存货价值影响
3分配库存存货成已耗已售存货成
（三）存货数量确定采永续盘存制设立存货明细账逐日逐笔记录存货收发情况定时结出结存数量
（四）存货价值确定采实际成入账存货取源具体：
1．购入存货安买价加运输装卸保险包装仓储等费运输途中合理损耗入库前挑选整理费规定应计入成税金费作实际成
2．制存货制造程中实际发生支出作实际成
3．委托外单位加工存货实际耗原材料者半成品加工费运输费装卸费保险费等费规定应计入成税金作实际成
4．投资者投入存货投资方确认价值作实际成
5．盘盈存货类存货价值实际成
6．接受捐赠存货捐赠实物___报关单关协议等证加应支付相关税费者类产品市场价格加相关税费作实际成
7．债务非现金资产抵偿债务取存货应收债权帐面价值减抵扣增值税进项税额差额加应支付相关税费作实际成
8．非货币性资金换入存货换出资产帐面价值减抵扣增值税进项税额差额加应支付相关税费作实际成
（五）存货发出计价方法采计划成
（六）存货发出律领料单形式出现领料单须注明途数量金额领部门等满足核算求
（七）低值易耗品摊销采次摊销法
（八）存货盘点分年中年终盘务必做账卡物三者相符盘点中发现盘盈盘亏损毁变质等情况应时处理计入期损益
四交易性金融资产核算
科目核算公司交易目持债券投资股票投资基金投资等交易性金融资产公允价值公司持直接指定公允价值计量变动计入期损益金融资产科目核算科目交易性金融资产类品种分成公允价值变动等进行明细核算
五应收票核算
科目核算公司销售商品提供劳务等收商业汇票包括银行承兑汇票商业承兑汇票科目开出承兑商业汇票单位进行明细核算公司应设置应收票备查簿逐笔登记商业汇票种类号数出票日票面金额交易号付款承兑背书姓名单位名称期日背书转日贴现日贴现率贴现净额收款日收回金额退票情况等资料商业汇票期结清票款退票备查簿中应予注销
六应收账款核算
科目核算企业销售商品提供劳务等营活动应收取款项科目债务进行明细核算企业债务进行债务重组应分债务重组方式进行处理
七预付账款核算
科目核算公司合规定预付款项预付款项情况设置科目预付款项直接记入应付账款科目公司5进行建工程预付工程价款科目核算科目供货单位进行明细核算
八应收股利核算
科目核算公司应收取现金股利应收取单位分配利润科目投资单位进行明细核算
九应收利息核算
科目核算公司交易性金融资产持期投资供出售金融资产发放贷款存放中央银行款项拆出资金买入返售金融资产等应收取利息
十应收款核算
科目核算公司存出保证金买入返售金融资产应收票应收账款预付账款应收股利应收利息应收代位追偿款应收分保账款应收分保合准备金长期应收款等外种应收暂付款项科目方单位（）进行明细核算
十坏账准备核算
科目核算公司应收款项坏账准备科目应收款项类进行明细核算期末余额______计提
十二存货跌价准备核算
科目核算公司存货跌价准备科目存货项目类进行明细核算
第二节非流动产核算
固定资产核算
科目核算公司持固定资产原价建造承包商时设施企业购置计算机硬件附带未单独计价软件通科目核算科目固定资产类项目进行明细核算融资租入固定资产科目设置融资租入固定资产明细科目
二累计折旧核算
科目核算企业固定资产累计折旧科目固定资产类项目进行明细核算
三固定资产减值准备核算
科目核算公司固定资产减值准备
四建工程核算
科目核算公司基建更新改造等建工程发生支出建工程发生减值单独设置建工程减值准备科目固定资产减值准备科目进行处理科目建筑工程___工程___设备摊支出单项工程等进行明细核算
五
固定资产清理核算
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篇：财务核算制度
财务核算制度
总
1___会计法企业会计准制定制度
2规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度
财务部公司切财政事务资金活动理执行机构负责公司日常财务理筹资理财务分析工作工作范围职责：
1负责公司财务理工作编制公司项财务收支计划审核项资金费开支收回售楼款清理催收应收款项办理日常现金收付费报销税费交纳银行票结算保库存现金银行空白票日编报资金日报表做公司筹融资工作处理协调工商税务金融等部门间关系法纳税
2负责公司会计核算工作遵守国家颁布会计准财法规会计制度进行会计核算编制年度季度月份会计报表会计制度规定设置会计核算科目设置明细帐分类帐辅助帐时记帐结帐帐做日清月结帐帐相符帐实相符帐表相符帐证相符理会计档案
3负责公司成核算成理设置成集程序成核算帐表做成核算控制成支出收集登记汇总项成数资料时正确成预测控制分析提供资料合预算审核支付工程设备材料款项配合工程部等部门做工程材料设备款结算竣工工程决算完善项成辅助帐设置健全项统计数
4建立济核算制度利会计核算资料统计资料关资料定期进行济活动分析判断评价企业生产营成果财务状况公司领导决策提供
5配合公司部审计根述工作范围职责加强财务理
二．库存现金理
1．公司财务部库存现金控制核定限额超限额存放现金
2．严格执行现金盘点制度做日清日结保证现金安全现金遇短款应时查明原报告单位领导追究责者责
3．准白条入帐
4．准私挪占公款现金
5．公司外金融机构提取送存现金（限额___万元）时需两名员坐公司汽车前
6．现金出纳员必须严格妥善保金库___钥匙
7．现金出纳员妥善保金库存放现金价证券私财物存放入
8．现金出纳员必须时接受开户银行单位领导检查监督
9．出纳员必须严格遵守执行述条规定
三．银行存款理
1．公司必须遵守中国民银行规定办理银行基帐户辅助帐户开户公司种银行结算业务
2．公司必须认真贯彻执行中国民银行法___票法等相关结算理制度
3作废银行支票出纳员加盖作废戳记妥善保存
4．银行结算方式根公司实际情况采取种方式：支票（现金支票转帐支票）银行汇票电汇信汇银行承兑汇票委托收款（仅限水费电费电话费结算）述结算方式外予
5银行取回种结算证时入帐
6公司应银行开户帐号建立银行存款明细帐出纳员应时公司银行存款明细帐银行帐单逐笔进行核季度末做出银行核余额调节明细表
7银行出纳员银行调节明细表记载帐项必须时查明原出现差错通知责进行更正未达帐项时予清理造成帐帐致应快解决
8空白银行支票预留印鉴必须实行分出纳员逐笔登记记录签发支票途单位金额支票号码等
四．帐款理
1应收帐款理：公司销售部门根形成收入确定标准时开发货票财务部作帐务处理编制会计记账证登记关收入客户应收账款会计账簿时定期销售部门进行核保证双方账账核致
2应收款理：公司部门形成出差款采购款部门备金应业务发生时报销年___月中旬进行清理部门备金年___月份中旬清理进行旧新
3应付帐款理：公司部门采购形成应付票应时进行帐务处理登记相应帐簿定期相关部门帐保证双方账账核致
五部牵制：
1公司实行银行支票银行预留印鉴分制度
2非出纳员办理现金银行收付业务
3库存现金价证券季抽查次
4．现金出纳员担制证工作财务部指定制单制单
六．制度发日起执行
财务理细
总原
1公司财务实行计划特征总理负责制：属已总理审批计划支付相关事业部总理书面授权财务负责监核办理属计划外必须公司总理书面授权
2严格执行会计法相关财务会计制度接受财政税务审计等部门检查监督保证会计资料合法真实时准确完整
二财务工作岗位职责
（）财务理职责
1岗位设置员配备核算___程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4相关工作
（二）财务职责
1负责理公司日常财务工作
2负责部门部___员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3负责部门财务员理培训考核
4负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6参公司项资营活动预测核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7___指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
8负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
9参价格工资奖金福利政策制定
10完成领导交办工作
（三）会计职责
1国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2___开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4完成部门相关领导交办工作
（四）出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
三现金理制度
1现金收支公司出纳负责
2建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金
流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3库存现金超___元时必须存入银行
4出纳收取现金时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款业务部门出纳会计留存联
5现金支出必须相关程序报批（详见支出审批制度）出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款出差回款三天出纳款报销（详见差旅费报销规定）
6收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
四支票理
1支票购买填写保存出纳负责
2建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额工作日结束
3出纳收取支票时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款缴款部门出纳会计留存联
4支票必须填写支票领单办部门理财务（理）总理（计划外部分）签字出纳方开出
5开出支票必须封填收款单位名称
6开支票必须收取支票方支票头签收盖章
五印鉴保
1银行印鉴必须分保
2财务专章总理印鉴分财务理出纳负责保
六现金银行存款盘查
1出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款存收入支出结存情况编制出纳表出纳保库存现金会计总理指定员星期五午月终进行定期帐盘查时间进行抽查
2出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
3相关会计制度法规执行
篇二：公司会计核算理制度
公司会计核算理制度
目录
第章总4
第二章会计核算原4
第三章会计政策5
第四章会计核算形式9
第五章会计证账簿10
第六章财务报告财务分析10
第七章会计科目11
1001库存现金13
1002银行存款16
1009货币资金19
1111应收票19
1131应收账款21
1133应收款22
1141坏账准备22
1192公司间调拨23
1193备金24
1201途材料25
1211原料25
1212燃料27
1213辅助材料28
1214备件30
1219动力产品31
1231低值易耗品32
1241制半成品34
1243库存商品35
1281存货跌价准备36
1301摊费37
1403长期股权投资37
1404长期股权投资减值准备39
1501固定资产40
1502累计折旧42
1505固定资产减值准备43
1601工程物资43
1603建工程45
1701固定资产清理47
1801形资产48
1804累计摊销49
1805形资产减值准备49
1901长期摊费50
1913递延税资产51
2___短期款51
2111应付票52
2121应付账款53
2131预收账款54
2153应付职工薪酬54
2155应付利息56
2171应交税费57
2181应付款59
2191预提费60
2221递延收益61
2301长期款63
2331专项应付款64
2351递延税负债65
3___实收资65
3111资公积66
3121盈余公积67
___1利润分配68
4___生产成69
5___营业务收入71
5102业务收入72
5201投资收益73
5301营业外收入74
5401营业务成75
5403营业税金附加76
5405业务支出76
5500费（理费制造费营业费）77
5503财务费78
5511资产减值损失79
5601营业外支出80
5701税80
5801前年度损益调整81
9903部订单结算82
9904结算83
9905银行存款渡84
第八章工会会计科目84
___库存现金85
102银行存款86
135应收款86
162固定资产88
221应付级费89
225应付款89
301固定基金90
331结余91
401会费收入91
402拨缴费收入92
403级补助收入92
408收入93
501职工活动支出93
502___支出93
503业务支出94
505资性支出95
508支出95
第九章附96
第章总
第条规范公司生产营工程建设活动提高会计信息质量强化会计业务核算___会计法企业会计制度企业会计准企业财务通工会会计制度股份公司会计制度相关法律法规规定结合公司ERP线实际制定制度
第二条制度适公司生产营工程建设期间进行会计核算单位部门包括公司部室作业部等
第二章会计核算原
第三条持续正常生产营前提实际发生济业务真实记录反映公司财务状况营成果现金流量
第四条会计核算采贷记账法民币作记账位币
第五条会计期间分年度半年度季度月度会计年度公历___月___日起___月___日半年度季度月度均称会计中期
第六条会计核算采权责发生制作记账基础期已实现收入已发生应该负担费款项否收付作期收入费处理属期收入费款项已期收付___期收入费处理
第七条项济业务处理必须时提前延会计期间处理
第八条项资产均实际取时历史成入账合理区分资性支出收益性支出
第九条会计核算符合配原会计期间项收入取收入相关成费会计期间进行确认计量
第十条会计处理方法必须前致年度意变更必更改变更会计处理方法必须符合现行会计制度股份限公司会计制度求会计报告中说明会计处理方法变更原变更公司财务状况营成果影响等
第三章会计政策
第十条现金流量中称现金包括库存现金银行存款货币资金应收票等现金等价物指购入日期日___月更短时间期转换现金投资
第十二条企业会计准股份限公司会计制度规定年末应收款项计提坏账准备存货计提存货跌价准备长期股权投资计提减值准备计提方式计提例减值准备账务处理程序首钢股份限公司制订发北首股发［2000］___号关颁发___计提四项资产减值准备部控制制度通知容准
（）坏账损失
年末应收账款应收款账龄分析法提取坏账准备计提方法确定意变更需变更会计报表附注中予说明
符合列条件关部门批准确认坏账：
1债务破产死亡破产财产遗产清偿收回应收账款
篇三：企业会计核算制度
企业会计核算制度
总
加强规范财务理等会计工作适应激烈市场竞争求提高企业效益根国家财政部颁发企业会计准等关会计法规结合公司实际营情况特制定制度
二制度公司会计工作基理制度公司员工必须遵守制度公司整体利益出发相互协作
三公司实行级类会计员统理会计核算实行统会计政策统会计科目统核算方法统会计报告格式属统范围具体规定均公司董事会授权公司计划财务部制定解释公司进行会计核算时应条件执行制度规定
四公司年___月___日___月___日会计年度
六公司适权责发生制采贷记账法记账证记账文字中文
七公司生产营部门必须相互衔接负责
八必须做钱账分账物分手续齐全
九手项业务必须签字签字牵制
十公司项济业务事项办理会计手续进行会计核算
十董事会直接理财务会计工作会计资料真实性完整性负责
十二财务部持续营前提遵循历史成原收入实现原划分收益性支出资性支出原配原重性原审慎性原等基原保证会计资料真实完整
第章会计机构会计员会计科目设置
根公司法企业会计准等相关法规求公司必须设置单独会计机构会计机构应配备相应干名专职会计员：
1公司设财务部负责会计核算工作
2设会计名负责公司财务核算工作
3设出纳名负责公司现金核算协助会计做工作
4会计科目采国家统规定标准科目二级科目根公司实际情况行制定
第二章资产核算
第节流动资产核算
库存现金核算
（）现金范围：
1员工工资津贴种奖金___劳务报酬3招费等应酬性支出___车辆路桥费油费5差旅费6结算点零星支出
7确定需支付现金支出
（二）公司部周转备金单独设置备金科目公司应设置现金日记账根收付款证业务发生序逐笔登记日终应计算日现金收入合计额现金支出合计额结余额结余额实际库存额核做账款相符
（三）出纳天库存现金进行清查做日清月结保证账款相符
二银行存款核算
科目核算公司存入银行金融机构种款项公司开户银行金融机构存款种类等设置银行存款日记账根收付款证业务发生序逐笔登记日终应结出余额银行存款日记账应定期银行账单核少月核次公司银行存款账面余额银行账单余额间差额应编制银行存款余额调节表调节相符
三存货核算
（）存货指企业日生产营程中持备出售者然处生产程者生产提供劳务程中消耗材料物料等包括类原材料库存商品产品半成品产成品燃料包装物低值易耗品等
（二）存货核算容：
1确定存货数量金额存货入账金额确定
2市价变动存货价值影响
3分配库存存货成已耗已售存货成
（三）存货数量确定采永续盘存制设立存货明细账逐日逐笔记录存货收发情况定时结出结存数量
（四）存货价值确定采实际成入账存货取源具体：
1．购入存货安买价加运输装卸保险包装仓储等费运输途中合理损耗入库前挑选整理费规定应计入成税金费作实际成
2．制存货制造程中实际发生支出作实际成
3．委托外单位加工存货实际耗原材料者半成品加工费运输费装卸费保险费等费规定应计入成税金作实际成
4．投资者投入存货投资方确认价值作实际成
5．盘盈存货类存货价值实际成
6．接受捐赠存货捐赠实物___报关单关协议等证加应支付相关税费者类产品市场价格加相关税费作实际成
7．债务非现金资产抵偿债务取存货应收债权帐面价值减抵扣增值税进项税额差额加应支付相关税费作实际成
8．非货币性资金换入存货换出资产帐面价值减抵扣增值税进项税额差额加应支付相关税费作实际成
（五）存货发出计价方法采计划成
（六）存货发出律领料单形式出现领料单须注明途数量金额领部门等满足核算求
（七）低值易耗品摊销采次摊销法
（八）存货盘点分年中年终盘务必做账卡物三者相符盘点中发现盘盈盘亏损毁变质等情况应时处理计入期损益
四交易性金融资产核算
科目核算公司交易目持债券投资股票投资基金投资等交易性金融资产公允价值公司持直接指定公允价值计量变动计入期损益金融资产科目核算科目交易性金融资产类品种分成公允价值变动等进行明细核算
五应收票核算
科目核算公司销售商品提供劳务等收商业汇票包括银行承兑汇票商业承兑汇票科目开出承兑商业汇票单位进行明细核算公司应设置应收票备查簿逐笔登记商业汇票种类号数出票日票面金额交易号付款承兑背书姓名单位名称期日背书转日贴现日贴现率贴现净额收款日收回金额退票情况等资料商业汇票期结清票款退票备查簿中应予注销
六应收账款核算
科目核算企业销售商品提供劳务等营活动应收取款项科目债务进行明细核算企业债务进行债务重组应分债务重组方式进行处理
七预付账款核算
科目核算公司合规定预付款项预付款项情况设置科目预付款项直接记入应付账款科目公司5进行建工程预付工程价款科目核算科目供货单位进行明细核算
八应收股利核算
科目核算公司应收取现金股利应收取单位分配利润科目投资单位进行明细核算
九应收利息核算
科目核算公司交易性金融资产持期投资供出售金融资产发放贷款存放中央银行款项拆出资金买入返售金融资产等应收取利息
十应收款核算
科目核算公司存出保证金买入返售金融资产应收票应收账款预付账款应收股利应收利息应收代位追偿款应收分保账款应收分保合准备金长期应收款等外种应收暂付款项科目方单位（）进行明细核算
十坏账准备核算
科目核算公司应收款项坏账准备科目应收款项类进行明细核算期末余额______计提
十二存货跌价准备核算
科目核算公司存货跌价准备科目存货项目类进行明细核算
第二节非流动产核算
固定资产核算
科目核算公司持固定资产原价建造承包商时设施企业购置计算机硬件附带未单独计价软件通科目核算科目固定资产类项目进行明细核算融资租入固定资产科目设置融资租入固定资产明细科目
二累计折旧核算
科目核算企业固定资产累计折旧科目固定资产类项目进行明细核算
三固定资产减值准备核算
科目核算公司固定资产减值准备
四建工程核算
科目核算公司基建更新改造等建工程发生支出建工程发生减值单独设置建工程减值准备科目固定资产减值准备科目进行处理科目建筑工程___工程___设备摊支出单项工程等进行明细核算
五
固定资产清理核算
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