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纳税基础实务
单选题
12016年3月财政部国家税务总局颁布营业税改征增值税试点实施办法法律层次（ ）C 税务规章
22016年5月1日取会计制度固定资产核算动产者动产建工程进项税额应取日
起分2年销项税额中抵扣第年抵扣例（ ）第二年抵扣例（ ）A 6040
32017 年 5 月甲企业转建厂房取销售额 10 000 万元准予扣项目金额计 6 000 万元已知土增值税税率 40速算扣系数 5甲企业应纳土增值税（）A（10 000－6 000）×40－6 000×5＝1 300（万元）
42017年初余某商铺外出租租金8000元月（含增值税）考虑税费情况余某月租金应缴纳税（ ）元C 1280
52018年5月1日起规定列登记般纳税（ ）B 增值税零售年销售额500万元应税服务年销售额450万元
62018年5月1日起列（ ）混合销售行应该16税率计算缴纳增值税C 商场销售家电送货门72018年5月1日起列项中增值税税率 16（ ）D 提供加工修理修配服务
82018年5月1日起列关增值税税率表述中正确（ ）B 煤炭适 10税率
92018年5月1日起增值税般纳税销售列货物适 10税率（ ）B 农产品
102018年5月某企业增值税般纳税某日农民手中收购批苹果农产品收购发票注明收购 价款 80 000 元该企业批苹果加工成果汁外销售月取含税销售额 150 000 元 外市场原料紧缺该企业转兄弟企业批苹果开具普通发票注明金额 20 000 元该企业月应缴纳增值税（）元C 150 000×16＋20 000÷（1＋10）×10－80 000×12＝16 21818
11A建筑公司清包工方式某生产企业总承包建造厂房含税工程款3500万元A公司中装饰工程分包B公司含税分包工程款600万元A公司选择简易计税方法应纳增值税（ ）万元B 8447
12北京市甲工程机器租赁公司增值税般纳税2018年5月市某建筑公司出租工 程设备1台（营性租赁）取含税租金收入100万元规定开具增值税专发票 月购入出租工程车辆取增值税专发票1份注明含税价款80万元税务机关 认证甲公司月应缴纳增值税列计算中正确B 100×16－80×16＝32（万元）
13采例税率征收税种（ ）C 煤炭资源税
14采超额累进税率征收税种（ ）B 税
15世界范围税制存着类型国现行税制采（ ）D 分类税制
16种账簿证表格必须保存（ ）年销毁时须税务机关审验批准D 10
17法车船理部门登记应税车船纳税行申报缴纳车船税纳税点（ ）D 车船登记
18出租住房减（ ）征收率计算缴纳增值税D 15
19取列应缴纳税（ ）D 学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
20根企业税法规定列项目中属征税收入（ ）（A 法收取纳入财政理行政事业性收费政府性基金
21根税相关规定列收入中劳务报酬纳税（ ）A 源非职公司董事费收入22根关税法律制度规定原产明进口货物（ ）征税D 普通税率
23根企业税法律制度规定列项中属财产转（ ）D 转商标权
24根企业税法律制度规定列项中属货币形式收入（ ）B 准备持期债券
25根税收征收理法律制度规定列财产中适税收保全措施（ ）D 维持生活必需住房
26根国资源税现行规定列应缴纳资源税（ ）B 河北省利设施直接江河取水
27根消费税规定列行中应缴纳消费税（）A 进口卷烟
28根消费税法律制度规定纳税委托加工应税消费品纳税义务发生时间（）C 纳税提货天
29根增值税法律制度规定列项中应缴纳增值税（ ）A 符合条件行政事业性收费
30根增值税法律制度规定列情形中进项税额准予抵扣（ ）D 然灾害造成购进原材料损失
31根增值税规定列行属视销售（ ）C 产委托加工者购进货物分配股东者投资者
32国某作家篇说家日报连载两月第月月末报社支付稿酬2000元第二月月末报社支付稿酬5000元该作家两月获稿酬应缴纳税（ ）元C 784
33货物指形动产包括（ ）B 阳光
34甲乙两单位交换营性房甲单位房屋价值95万元乙单位房屋价值110万元甲单位支付差价适契税税率5金额均含增值税甲单位应缴纳契税税额（ ）万元B 075
35甲公司境外乙公司进口批板电脑委托丙公司代办理进口报关手续列关国进出口关税纳税说法中正确（ ）B 甲公司进口货物收货甲公司进出口关税纳税
36甲公司家化妆品生产企业2017 年销售化妆品取收入 2 000 万元销售进口原材料 取收入 500 万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款 400 万元投资国债取 利息收入 30 万元该企业计算 2017 年税应纳税额时计入收入总额金额列计算正 确（ ）B 2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
37甲公司增值税般纳税月销售产品（非白酒果子酒）批取含税销售额10万元时方 收取包装物押金1 000 元已知增值税税率16甲公司月增值税销项税额列计算中正确（ ）B 100 000×16＝16 000（元）
38甲公司增值税般纳税 2017 年 10 月 15 日购入层写字楼作公司办公房取增值税专发票注明税额 600 万元该笔业务甲公司 2017 年抵扣进项税额列计算中正确B 600×60＝360（万元）
39甲公司增值税般纳税 2017 年 7 月 10 日部分产品委托乙公司代销日发 出产品2017 年 7 月 20 日乙公司收产品 2017 年 8 月 5 日代销完毕8 月 15 日甲公司收 代销清单甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间（ ）B 2017 年 8 月 15 日
40甲公司拥栋办公楼该办公楼原值 6 000 万元已计提折旧 2 000 万元政府规 定扣例 202017 年 6 月 30 日甲公司月 60 万元价格该办公楼出租2017 年 取租金 360 万元已知房产税价计征税率 12租计征税率 12甲公司 2017 年应缴纳房产税列计算中正确（ ）A 6 000×（1－20）×12÷12×6＋60×6×12＝72（万元）
41甲建筑施工单位某研究签订份建筑安装工程承包合合载明承包金额2000万元甲单位提供设备价款300万元甲单位该承包项目中玻璃幕墙安装业务分包乙建筑施工单位分包合载明金额500万元甲建筑施工单位应缴纳印花税（ ）元B 7500
42甲企业般纳税2016年6月销售旧汽车辆乙企业（该车3年前购入购入时未取抵扣进项税额法定证）取含税收入52万元乙企业求甲企业提供增值税专发票甲方实开具该笔旧机动车销售应纳增值税（ ）A 151456元
43甲粘土企业开采粘土 20 000 吨外销售 16 000 吨移送 1 000 吨粘土继续精加工月销售已知粘土资源税税率 05 元吨甲企业应缴纳资源税列计算中正确（ ）A（16 000＋1 000）×05＝8 500（元）
44居民企业实际发生列支出中计算企业税时加计扣（ ）C 企业支付残疾职工工资
45某船舶公司2016年初拥非机动驳船4艘艘净吨位3000吨拖船2艘艘发动机功率4000千瓦机动船舶车船税计税标准：净吨位2001～10000吨年税额5元吨该船舶公司2016年应缴纳车船税（ ）元D 43400
46某高校教师2017年8月取列收入中应计算缴纳税（ ）B 某企业开设讲座取酬金
47某体商店增值税规模纳税2016 年 1 月该体商店购置批货物取普通 发票注明金额 3 200 元月零售货物取销售收入 22 400 元部分外购商品抵债抵债商品 买价 12 000 元均售价 15 000 元该商店类产品高销售价格 18 000 元该体 商店月应纳增值税（ ）C 22 400÷（1＋3）×3＋15 000÷（1＋3）×3＝1 08932（元）
48某公司2016年车辆：货车5辆辆整备质量10吨7月份购入挂车2辆辆整备质量5吨公司政府规定货车年税额96元吨2016年该公司应缴纳车船税（ ）元D 5040
49某国企业 2011 年度发生亏损根企业税法规定该亏损额纳税年度逐年弥补延续弥补期限长超（ ）年C 2016
50某航空公司增值税般纳税2018年6月取含税收入包括航空培训收入5772万元航空摄影收入2226万元湿租业务收入1998万元干租业务收入2457万元该公司计算列增值税销项税额错误（ ）C 航空培训收入销项税额572万元
51某家具厂系增值税般纳税2018年6月该厂仓库理疏忽发生火灾损失原木40000元该原木系林场购入损失木材30000元系木材加工厂购入2017年6月份增值税纳税申报表第14项进项税额转出栏应填写（ ）元C 1025454
52某家电器修理厂会计核算健全2017年营业额120万元直未税务机关申请增值税般纳税认定2018年4月该厂提供修理劳务收取修理费价税合计234万元购进料件电力等均取增值税专发票应增值税税款合计2万元该修理厂月应缴纳增值税（ ）万元 D 340
53某居民企业2017 年计入成费实发工资总额 300万元拨缴职工工会费 5 万元支出职工福利费 45 万元职工教育费 15 万元该企业 2017 年计算应纳税额时准予税前扣工资三项费合计列计算中正确（ ）B 300＋300×14＋5＋300×25＝3545（万元）
54某劳务派遣公司般纳税选择差额缴纳增值税2017年6月获含增值税劳务派遣收入380万元支付派遣员工工资福利办理社会保险住房公积金350万元支付单位员工工资福利办理社会保险住房公积金18万元该公司6月份应纳增值税（ ）万元A 143
55某企业 2017 年度销售收入 272 000 元发生业务招费 5 000 元发生广告费 30 000 元业务宣传费 10 000 元2016 年结转广告费 10 000 元根企业税法律规定该企业 年税前扣业务招费广告费业务宣传费合计列计算中正确（ ）B 272 000×5‰＋272 000×15＝42 160（元）
56某企业 2017 年利润总额200 万元年开发新产品研发费实际支出20 万元税法规定研发费实行 50加计扣政策该企业 2017 年计算应纳税额时扣研发费列计算中正确（）A 20＋20×50＝30（万元）
57某企业 2017 年税前会计利润 150 万元年 8 月某发生震该企业名义直 接灾区捐款 30 万元已税前会计利润中实扣已知该企业适企业税税率 25 假设纳税调整事项该企业 2017 年税应纳税额列计算中正确（ ）C （150＋30）×25＝45（万元）
58某企业2017年1月1日房产原值3000万元4月1日中原值1000万元街商铺出租某连锁商店月收取租金5万元（含增值税）政府规定允许房产原值减20余值计征房产税该企业2017年应缴纳房产税（ ）万元A 27
59某企业购入生产设备台金额 150 万元企业税法规定该设备应（）年计提折旧C 10
60某企业普通化妆品生产企业年发生列支出企业税法相关规定计算应纳税额时允许税前扣（ ）选项A：税收滞纳金税前扣选项B：未核定准备金支出允许税前扣选项D：规定外企业投资者职工支付商业保险费允许税前扣D 环保专项资金
61某外贸公司进口批货物货价100万元货物运抵国关境输入点起卸前包装费运费分5万元7万元已知关税税率10该公司应缴纳进口关税（ ）万元A （100+5+7）×10112
62某演员应邀参加某次演唱会次获表演收入30000元应纳税（ ）元（考虑税费）A 5200
63纳税排放应税气污染物者水污染物浓度值低国家方规定污染物排放标准 50减（ ）征收环境保护税D 30
64纳税取列收入应缴纳城市维护建设税（ ）A 生产企业销售冰箱取收入
65农民赵某批准户籍占块耕建造住宅作婚房赵某述行耕 占税计税规定列说法中正确（ ）A 减半征收
66机关批准设立未列入码登……准日起（ ）日持相关……理变更税务登记C 20
67企业市场价格出租居住住房计算房产税时适税率（ ）A 4
68企业列收入中属企业税应税收入（ ）A 转国债收入
69果份证应纳印花税税额超500元纳税税务机关申请（ ）C 填写缴款书者完税证
70税务师事务属增值税般纳税2017年5月提供涉税咨询服务取含税收入80万元销售2008年购入汽车1辆取含税收入52万元该事务述业务应缴纳增值税（ ）元D 4629273
71类应纳税证需频繁贴花纳税税务机关申请期汇总缴纳印花税税务机关确定期限计算纳税长期限超（ ）月C 1
72外贸企业工厂购进应税消费品直接出口果该应税消费品属价定率征收消费税退税公式( ) A 应退消费税税额＝出口应税消费品工厂销售额×消费税税率
73王某事业单位职员2015年12月取应税工资3600元餐补400元出差差旅补助360元奖金500元年终奖12000元12月王某应缴纳税（ ）元C 4008
74国绝数应税消费品选择征收消费税环节（）B 生产环节
75列属关税纳税义务（ ）A 邮递出口物品收件
76列车船中应计算缴纳车船税（ ）B 企业接送职工班车
77列发票开具行错误（ ）C 开具发票应规定时限逐栏逐联实开具加盖发票专章
78列房屋附属设备配套设施计算房产税时应计入房产原值（ ）A 室外露天游泳池
79列房屋中免征房产税（ ）C 公园理部门办公房
80列项税金中计算企业税时税前扣（ ）D 准予抵扣增值税
81列项工资薪金计算缴纳税B 职杂志社记者社杂志发表作品取稿费
82列项免征税（ ）D 根遗嘱继承房产
83列项中符合房产税纳税规定（ ）A 免收租金期间纳税产权
84列项中免予缴纳车船税（ ）C 纯电动商车
85列项中属契税纳税点（ ）A 土房屋
86列项中应缴纳契税（ ）B 李某国际赛取优异成绩获某房产企业赠套住房
87列项中计算企业税应纳税额时准予扣（ ）B 银行营业机构间支付利息
88列关发票类型适范围说法中错误（ ）B 农产品收购发票属增值税普通发票
89列关体工商户生产营征收税说法正确（ ）D 体工商户规定缴纳摊位费税前扣
90列关纳税申报表述中正确（ ）B 采邮寄申报方式实际申报日期
91列关契税优惠政策表述中正确（ ）D 某居民购买套86方米普通住房作家庭唯住房减1税率缴纳契税
92列关停业税务理表述正确（）A 旦纳税申请停业未完发票税务机关予收存
93列关租赁服务表述中正确（）D 技术转服务销售服务缴纳增值税
94列行缴纳契税（ ）A 房产作股投入营企业
95列行应征收消费税（）B 某零售企业销售金银首饰
96列合证中应缴纳印花税（ ）C 出版单位发行单位间订立图书征订证
97列合中应征收印花税（ ）A 技术咨询合
98列企业变动情形中需注销原税务登记（ ）A 某企业工商局吊销营业执
99列企业税务机关求进行土增值税清算（ ）B 丙房产开发公司已竣工验收房产开发项目已转房产建筑面积占整项目售 建筑面积例 75剩余售建筑面积已出租
100列情形中免予缴纳契税（ ）A 交换价格相等房屋
101列权力中作国家征税（ ）D 政治权力
102列权利中属纳税权利范围（ ）A 税收检查权
103列属房产税征税象（ ）A 室游泳池
104列税法素中够区种税种税重标志（ ）D 征税象
105列税费中应计入进口货物关税完税价格（ ）C 买方负担该货物视体容器费
106列税务处理正确（）A般纳税销售电梯时提供安装服务安装服务选择适简易计税方法计税
107列税务机关中负责法审批增值税般纳税高开票限额（ ）B 区县税务机关
108列属税工资薪金应税项目（ ）D 兼职取
109列应计算缴纳税（ ）A 校学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
110列项目中属城市维护建设税计税（ ）B 某型商场少计算增值税追缴部分
111列消费品征消费税A 彩电
112列消费品中实行量征收（）A 黄酒
113列选项中正确（ ）A 提供现代服务业服务（形动产租赁服务外）税率6
114列执证件中属五证合码登记制度改革范围（ ）A 卫生许证
115税相关规定计算财产转税应纳税额时列项准予扣（ ）C 财产原值相关税费
116企业税法规定列项中负担企业确定源（ ）C 利息
117属增值税纳税( )C 境外提供修理修配劳务企业
118关资源税计税描述正确（）A 纳税开采应税产品关联单位外销售关联单位销售额征收资源税
119税种属国家税务局系统征收范围（ ）A 国消费税
120应税消费品全国均成利润率（）确定B 国家税务总局
121签订合时法确定计税金额签订时先定额（）元贴花结算实际金额计税补贴印花A 5
122增值税般纳税列行中适免税规定（ ）A 销售避孕药品
123赵某 2017 年 4 月 12 日购买 1 辆发动机气缸容量 16 升车已知适年基准税额 480 元赵某 2017 年应缴纳车船税税额列计算中正确（ ）C 480×9÷12×50＝180（元）
124赵某2017 年初拥栋住房房产原值 600 万元6 月 30 日外出租租期 1 年月市场价格收取租金 2 万元已知房产税价计征税率 12出租住房租 计征税率 4省政府规定计算房产余值减例 302017 年赵某述房产应缴纳 房产税列计算中正确（ ）A 2×6×4＝048（万元）
125中国公民李某出版散文集取稿酬收入40000元中6000元通民政部门捐赠贫困山区李某稿酬应缴纳税（ ）元A 3640
选题
1出口货物退（免）税适( ) A 消费税B 增值税
2取列中属稿酬项目缴纳税（ ）全
3根税收征收理法规定列项中属税收强制执行措施B 书面通知纳税开户银行存款中扣缴税款D 法拍卖纳税价值相应纳税款货物拍卖抵缴税款
4根耕占税关规定列项土中属耕（ ）A 菜B 花圃C 茶园D 果园
5根扣项目中外购固定资产进项税处理方式增值税分（ ）D 利润型增值税
6根营改增规定列项目免征增值税（ ）全
7根增值税法律制度规定列项业务处理方法中正确（ ）C 纳税采取旧换新方式销售货物扣旧货物折价款销售额计税销售额D 纳税价格折扣方式销售货物折扣额否张发票注明均扣折扣额销售额计税销售额
8根增值税法律制度规定列项中应销售货物征收增值税（ ）C 货物期货D 典业死物品销售业务
9根增值税法律制度规定列关混合销售兼营说法中正确（ ）A 花店销售鲜花承接婚庆服务业务该行属货物混合销售应销售货物缴纳增 值税
10根增值税法律制度规定列纳税特殊方式销售货物税务处理错误A 纳税物易物方式销售货物双方作购销处理
11关关税减免税规定列表述正确（）A 起卸海关放行前抗力遭受损坏损失酌情减免关税B 商业价值广告样品进口征收关税
12关确定城镇土税纳税列表述中符合法律制度规定（ ）C 土权未确定权属纠纷未解决暂缴纳城镇土税
13某服装厂列业务进项税额允许抵扣（ ）D 工会组织职工节外购食植物油
14某建筑公司发生列业务需分期抵扣进项税额（ ）A 购进办公楼C 建座办公楼
15某企业缴纳列税种中应海关系统申报缴纳（ ）B 国消费税
16纳税产应税消费品（ ）项目应类产品高销售价格计算缴纳消费税B 投资入股C 抵偿债务D 换取生产资料
17企业变更税务登记适范围包括（ ）全
18税款征收方式（ ）D 强制执行措施
19国适出口货物税收政策（ ）B 出口免税退税C 出口免税退税D 出口免税退税
20列产品中采复合计税（）B 卷烟C 白酒
21列单位生产营行应缴纳资源税（ ）C 炼油企业进口原油
22列应税法规定期限行申报缴纳税（ ）全
23列项中应劳务报酬项目征收税（ ）C 办书法展览取D 高校教师受出版社委托进行审稿取
24列项中生活服务缴纳增值税（ ）B 市容市政理服务D 家政服务
25列项中征收印花税（ ）D 应纳税额足 50 元
26列项中征收印花税（ ）全
27列项中减半征收车船税（ ）A 挂车C 拖船
28列项中实行定额定率费扣方法计征税（ ）C 特许权费D 稿酬
29列项中属车辆购置税纳税（ ）B 进口车辆外出售单位
30列项中属增值税免税项目（ ）B 规模纳税销售旧货
31列项中属增值税专发票基联次（ ）A 发票联B 记账联C 抵扣联
32列项中载金额作计税缴纳印花税（ ）A 产权转移书D 财产租赁合
33列项中应利息股息红利项目征收税（ ）B 股份限公司投资者企业资金购买汽车D 单位批准集资取集资利息
34列项中应甲房产公司缴纳房产税（ ）B 甲公司已出租侯某营饭店门面房C 甲公司行开发商品房作销售部门办公房
35列项中应视销售货物征收增值税（ ）B 产货物换取生产资料
36列项中现代服务缴纳增值税（ C 文化创意服务D 租赁服务
37列关营改增应税服务适税率征收率说法正确（ ）A 纳税提供应税服务时适免税零税率规定优先适零税率C 境交通运输企业般纳税提供国际运输服务适零税率
38列关城镇土税说法中正确（ ）A 纳税占耕已缴纳耕占税批准征日起满 1 年征收城镇土税B 国家机关土免征城镇土税
39列关金融商品转增值税政策正确（ ）A 转金融商品出现正负差跨年度盈亏相抵
40列关企业税源确定说法中正确（ ）全
41列关契税说法中错误（ ）A 承包者获农村集体土承包营权应规定征收契税B 契税纳税国境转土房屋权属单位
42列关增值税免税政策说法中正确（ ）B 纳税适免税规定放弃免税放弃 36 月申请免税D 纳税兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额
43列关增值税纳税点表述中正确（ ）全
44列关增值税纳税义务发生时间表述中正确（ ）全
45列关增值税纳税义务发生时间表述中正确（）C 采取托收承付方式销售货物办妥托收手续天
46列关增值税征税范围说法错误（ ）A 运输工具承运属现代服务——商务辅助服务C 广告发布属现代服务——广播影视服务
47列关增值税征税范围说法中正确（ ）A 邮政储蓄服务邮政服务征收增值税
48列货物销售适10增值税税率（ ）A 般纳税销售养殖水产品D 般纳税销售食植物油
49列选择差额确定销售额计算增值税业务包括（ ）全
50列收入中应特许权费项目缴纳税（ ）A 转土权取收入
51列说法符合税稿酬相关规定（ ）A 出版作品分笔取稿酬应合次征税D 专业作者翻译作品图书形式出版取报酬属稿酬
52列说法中正确（）A应税消费品征收增值税计税含消费税C 征收消费税货物征增值税
53列项目差额计算缴纳增值税（ ）全
54列消费品中征收消费税（ ）A 高尔夫球杆B 实木复合板C 含汞电池
55列应税行中应该生活服务征收增值税（ ）全
56列应税行中应该6税率征收增值税（ ）A 涉税鉴证服务C 合源理服务
57列应税行中应该6税率征收增值税（ ）A 娱乐服务C 住宿服务D 金融商品转
58增值税纳税（）采预收款式纳税义务发生时间收预收款天A提供营租赁服务C提供融资租赁服务
60增值税般纳税提供列应税服务选择适简易计税方法计税（ ）全
61赵某原两套相住房2017 年 8 月中套偿赠送战友钱某套市场价格 60 万元谢某住房进行等价置换 100 万元价格购置套新住房已知契税税率 3根契税法律制度规定列说法正确（ ）A 赵某应缴纳契税 3 万元D 钱某应缴纳契税 18 万元
判断题
12017 年 4 月 15 日赵某 2014 年购买辆桑塔纳转侯某已知转时该车已 赵某缴纳 2017 年2车船税转行完成赵某税务机关申请办理车船税税款 退（ ）错误
32018年5月1日起税率1711分调整1610征收率53分调整42（）错误
4查验征收适生产营规模较产品零星税源分散会计账册健全控制原材 料进销货型厂矿作坊（ ）错误
5城镇居民第次购买商品房免征契税（错误
6出口货物关税完税价格计算公式：关税完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率） （ ）正确
7出口应税消费品消费税退税率该应税消费品消费税税率( ) 正确
8体营者外属增值税般纳税（ ）正确
9租计征房产税计税租金含增值税租金收入（ ）错误
10单位体工商户聘员工单位雇提供加工修理修配劳务应征收增值税（ ）错误
11包装物作价应税消费品销售外收取押金包装物押金纳税规定期限没退均应入应税消费品销售额应税消费品适税率缴纳消费税（ ）正确
12市场价格出租居民住房暂减4％税率征收房产税（ ）正确
13方出方出资金双方合作建房建成例分房双方均应征 收土增值税（ ）错误
14房产方纳税应房产坐落点分房产税务机关申报缴纳房 产税（ ）正确
15房产部门者指定机构公积金理中心开发企业物业理单位代收住 宅专项维修资金征收增值税（ ）正确
16根营改增规定单位体工商户单位者偿提供交通运输业邮政业部分现代服务业服务视提供应税服务征收增值税公益活动目者社会公众象外（ ）正确
17根营改增规定纳税提供应税服务适免税减税规定放弃免税减税办法规定缴纳增值税放弃免税减税12月申请免税减税（ ）错误
18根营业税改征增值税试点相关规定金融服务进项税额准予抵扣（）错误
19根增值税法律制度规定保险公司 1 季度纳税期限（ ）错误
20根增值税法律制度规定列关规模纳税律增值税专发票（）错误
21根增值税法律制度规定延期付款利息属价外费（）正确
22购置已征车辆购置税车辆征收车辆购置税（ ）正确
23关税纳税期限海关填发税款缴纳证日起15日指定银行缴纳正确
24海关征税款海关发现应立退纳税发现缴税款缴纳税款日起1年书面形式求海关退缴税款加算银行期活期存款利息正确
25甲房产开发公司开发栋写字楼偿赠送红十字会作办公房行应视销售征收增值税错
26甲公司家月纳税事货物零售规模纳税2017 年 3 月甲公司销售额 20 600 元已知规模纳税适征收率 3甲公司应纳增值税 600 元（ ）错误
27甲公司委托乙公司加工批烟丝保 1 月甲公司新仓库建成时提货双方合 中约定加工费仓储保费计 50 万元已知加工承揽合印花税税率 05‰仓储保 合印花税税率 1‰述合应 1‰计税贴花（ ）正确
28简易计税方法销售额包括应纳税额纳税采销售额应纳税额合定价方法应换算含税销售额计算公式：销售额含税销售额（1征收率）（ ）错误
29进行车辆牌登记理车辆理部门机动车车船税扣缴义务（ ）错误
30进口货物保险费应实际支付费计算果进口货物保险费法确定未实际发生海关应货价加运费5‰计算保险费错误
31流浪歌手赵某周闪亮酒吧演唱 2 次应月取次工资薪金项目缴纳税（ ）错误
32纳税购置存量房办理房屋权属转移变更登记手续房产权属登记机关签发房屋 权属证书月起缴纳城镇土税（ ）错误
33纳税兼营税率货物者应税劳务应分核算税率货物者应税劳务销售额未分核算销售额高适税率（ ）正确
34纳税进口货物应海关填发进口增值税专缴款书日起 10 日缴纳税款（ ）错误
35纳税取符合规定发票应开具日起 180 天税关办理认证认证通 次月申报期抵扣 错
36纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天（）正确
37纳税外购货物理善丢失该外购货物增值税进项税额销项税额中抵扣（ ）正确
38纳税应年度终5月税务机关报送年度企业税纳税申报表汇算清缴结清应缴应退税正
39纳税转动产时转占土权销售动产缴纳增值税（ ）正确
40年度终某企业填报利润表反映全年利润总额17万元年定需缴纳企业税（ ）错误
41普通发票省治区直辖市税务机关确定企业印制增值税专发票国家税务总局确定企业统印制正
42企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税（ ）错误
43企业接受单位捐赠物资计入应纳税额（ ）错误
44企业税纳税享受企业税免税遇免税期间需办理纳税申报（ ） 错误
45商业企业般纳税零售烟酒食品服装鞋帽（包括劳保专部分）化妆品消费品开具专发票错
46税务机关采取税收保全措施期限般长超 3 月（ ）错误
47税务机关行交通邮政检查权时车站码头机场检查旅客带行李物品 （ ）错误
48税务员甲公司进行税务检查时未出示税务检查证税务检查通知书甲公司权拒 绝检查（ ）正确
49投资者兴办两两企业选择固定中税务机关申报纳税（ ）错误
50国企业税法居民企业判定标准采取登记注册标准实际理控制标准相结合原标准境外登记注册企业属非居民企业（ ）错误
51乡镇企业均享受应纳税额10减免税顾（ ） 错误
51行李邮递物品进口税简称行邮税海关入境旅客行李物品邮递物品征收进口税中包含进口环节征收增值税消费税正确
52般纳税甲公司规模纳税乙公司购买批货物甲公司乙公司索取增值税普通发票时需提供纳税识号（ ）错误
53般纳税交际应酬购进货物进项税额抵扣（）错误
541季度纳税期限仅适规模纳税（ ）错误
55旧换新销售方式均新货物期销售价格确定销售额扣减旧货物收购价格（）错误
56执法部门法没收者强令行销毁货物进项税额抵扣（ ）正确
57海关放行前损失货物免征关税（）正确
58增值税出口退税企业选择免抵退税办法先征退办法（ ）错误
59增值税扣缴义务发生时间纳税增值税纳税义务发生天（ ）正确
60增值税纳税15日1月者1季度1纳税期期满日起15日申报纳税（ ）正确
61增值税般纳税资格实行登记制登记事项增值税纳税税务机关办理（ ）正确
62赵某汽车辆作价 50 万元出资钱某孙某等成立甲限责公司赵某该行应财产转缴纳税（ ）正确
63赵某 2017 年 5 月出售房屋套售价 880 万元销售服务形资产动产 年应税销售额超 500 万元应登记般纳税（ ）错误
64 2017 年 1 月 1 日起 2019 年 12 月 31 日年应纳税额 50 万元微企业适 10税率缴纳企业税（ ）错误
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纳税基础实务
单选题
12016年3月财政部国家税务总局颁布营业税改征增值税试点实施办法法律层次（ ）C 税务规章
22016年5月1日取会计制度固定资产核算动产者动产建工程进项税额应取日
起分2年销项税额中抵扣第年抵扣例（ ）第二年抵扣例（ ）A 6040
32017 年 5 月甲企业转建厂房取销售额 10 000 万元准予扣项目金额计 6 000 万元已知土增值税税率 40速算扣系数 5甲企业应纳土增值税（）A（10 000－6 000）×40－6 000×5＝1 300（万元）
42017年初余某商铺外出租租金8000元月（含增值税）考虑税费情况余某月租金应缴纳税（ ）元C 1280
52018年5月1日起规定列登记般纳税（ ）B 增值税零售年销售额500万元应税服务年销售额450万元
62018年5月1日起列（ ）混合销售行应该16税率计算缴纳增值税C 商场销售家电送货门72018年5月1日起列项中增值税税率 16（ ）D 提供加工修理修配服务
82018年5月1日起列关增值税税率表述中正确（ ）B 煤炭适 10税率
92018年5月1日起增值税般纳税销售列货物适 10税率（ ）B 农产品
102018年5月某企业增值税般纳税某日农民手中收购批苹果农产品收购发票注明收购 价款 80 000 元该企业批苹果加工成果汁外销售月取含税销售额 150 000 元 外市场原料紧缺该企业转兄弟企业批苹果开具普通发票注明金额 20 000 元该企业月应缴纳增值税（）元C 150 000×16＋20 000÷（1＋10）×10－80 000×12＝16 21818
11A建筑公司清包工方式某生产企业总承包建造厂房含税工程款3500万元A公司中装饰工程分包B公司含税分包工程款600万元A公司选择简易计税方法应纳增值税（ ）万元B 8447
12北京市甲工程机器租赁公司增值税般纳税2018年5月市某建筑公司出租工 程设备1台（营性租赁）取含税租金收入100万元规定开具增值税专发票 月购入出租工程车辆取增值税专发票1份注明含税价款80万元税务机关 认证甲公司月应缴纳增值税列计算中正确B 100×16－80×16＝32（万元）
13采例税率征收税种（ ）C 煤炭资源税
14采超额累进税率征收税种（ ）B 税
15世界范围税制存着类型国现行税制采（ ）D 分类税制
16种账簿证表格必须保存（ ）年销毁时须税务机关审验批准D 10
17法车船理部门登记应税车船纳税行申报缴纳车船税纳税点（ ）D 车船登记
18出租住房减（ ）征收率计算缴纳增值税D 15
19取列应缴纳税（ ）D 学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
20根企业税法规定列项目中属征税收入（ ）（A 法收取纳入财政理行政事业性收费政府性基金
21根税相关规定列收入中劳务报酬纳税（ ）A 源非职公司董事费收入22根关税法律制度规定原产明进口货物（ ）征税D 普通税率
23根企业税法律制度规定列项中属财产转（ ）D 转商标权
24根企业税法律制度规定列项中属货币形式收入（ ）B 准备持期债券
25根税收征收理法律制度规定列财产中适税收保全措施（ ）D 维持生活必需住房
26根国资源税现行规定列应缴纳资源税（ ）B 河北省利设施直接江河取水
27根消费税规定列行中应缴纳消费税（）A 进口卷烟
28根消费税法律制度规定纳税委托加工应税消费品纳税义务发生时间（）C 纳税提货天
29根增值税法律制度规定列项中应缴纳增值税（ ）A 符合条件行政事业性收费
30根增值税法律制度规定列情形中进项税额准予抵扣（ ）D 然灾害造成购进原材料损失
31根增值税规定列行属视销售（ ）C 产委托加工者购进货物分配股东者投资者
32国某作家篇说家日报连载两月第月月末报社支付稿酬2000元第二月月末报社支付稿酬5000元该作家两月获稿酬应缴纳税（ ）元C 784
33货物指形动产包括（ ）B 阳光
34甲乙两单位交换营性房甲单位房屋价值95万元乙单位房屋价值110万元甲单位支付差价适契税税率5金额均含增值税甲单位应缴纳契税税额（ ）万元B 075
35甲公司境外乙公司进口批板电脑委托丙公司代办理进口报关手续列关国进出口关税纳税说法中正确（ ）B 甲公司进口货物收货甲公司进出口关税纳税
36甲公司家化妆品生产企业2017 年销售化妆品取收入 2 000 万元销售进口原材料 取收入 500 万元承接国家项关皮肤方面科研项目取财政拨款 400 万元投资国债取 利息收入 30 万元该企业计算 2017 年税应纳税额时计入收入总额金额列计算正 确（ ）B 2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）
37甲公司增值税般纳税月销售产品（非白酒果子酒）批取含税销售额10万元时方 收取包装物押金1 000 元已知增值税税率16甲公司月增值税销项税额列计算中正确（ ）B 100 000×16＝16 000（元）
38甲公司增值税般纳税 2017 年 10 月 15 日购入层写字楼作公司办公房取增值税专发票注明税额 600 万元该笔业务甲公司 2017 年抵扣进项税额列计算中正确B 600×60＝360（万元）
39甲公司增值税般纳税 2017 年 7 月 10 日部分产品委托乙公司代销日发 出产品2017 年 7 月 20 日乙公司收产品 2017 年 8 月 5 日代销完毕8 月 15 日甲公司收 代销清单甲公司该批货物增值税纳税义务发生时间（ ）B 2017 年 8 月 15 日
40甲公司拥栋办公楼该办公楼原值 6 000 万元已计提折旧 2 000 万元政府规 定扣例 202017 年 6 月 30 日甲公司月 60 万元价格该办公楼出租2017 年 取租金 360 万元已知房产税价计征税率 12租计征税率 12甲公司 2017 年应缴纳房产税列计算中正确（ ）A 6 000×（1－20）×12÷12×6＋60×6×12＝72（万元）
41甲建筑施工单位某研究签订份建筑安装工程承包合合载明承包金额2000万元甲单位提供设备价款300万元甲单位该承包项目中玻璃幕墙安装业务分包乙建筑施工单位分包合载明金额500万元甲建筑施工单位应缴纳印花税（ ）元B 7500
42甲企业般纳税2016年6月销售旧汽车辆乙企业（该车3年前购入购入时未取抵扣进项税额法定证）取含税收入52万元乙企业求甲企业提供增值税专发票甲方实开具该笔旧机动车销售应纳增值税（ ）A 151456元
43甲粘土企业开采粘土 20 000 吨外销售 16 000 吨移送 1 000 吨粘土继续精加工月销售已知粘土资源税税率 05 元吨甲企业应缴纳资源税列计算中正确（ ）A（16 000＋1 000）×05＝8 500（元）
44居民企业实际发生列支出中计算企业税时加计扣（ ）C 企业支付残疾职工工资
45某船舶公司2016年初拥非机动驳船4艘艘净吨位3000吨拖船2艘艘发动机功率4000千瓦机动船舶车船税计税标准：净吨位2001～10000吨年税额5元吨该船舶公司2016年应缴纳车船税（ ）元D 43400
46某高校教师2017年8月取列收入中应计算缴纳税（ ）B 某企业开设讲座取酬金
47某体商店增值税规模纳税2016 年 1 月该体商店购置批货物取普通 发票注明金额 3 200 元月零售货物取销售收入 22 400 元部分外购商品抵债抵债商品 买价 12 000 元均售价 15 000 元该商店类产品高销售价格 18 000 元该体 商店月应纳增值税（ ）C 22 400÷（1＋3）×3＋15 000÷（1＋3）×3＝1 08932（元）
48某公司2016年车辆：货车5辆辆整备质量10吨7月份购入挂车2辆辆整备质量5吨公司政府规定货车年税额96元吨2016年该公司应缴纳车船税（ ）元D 5040
49某国企业 2011 年度发生亏损根企业税法规定该亏损额纳税年度逐年弥补延续弥补期限长超（ ）年C 2016
50某航空公司增值税般纳税2018年6月取含税收入包括航空培训收入5772万元航空摄影收入2226万元湿租业务收入1998万元干租业务收入2457万元该公司计算列增值税销项税额错误（ ）C 航空培训收入销项税额572万元
51某家具厂系增值税般纳税2018年6月该厂仓库理疏忽发生火灾损失原木40000元该原木系林场购入损失木材30000元系木材加工厂购入2017年6月份增值税纳税申报表第14项进项税额转出栏应填写（ ）元C 1025454
52某家电器修理厂会计核算健全2017年营业额120万元直未税务机关申请增值税般纳税认定2018年4月该厂提供修理劳务收取修理费价税合计234万元购进料件电力等均取增值税专发票应增值税税款合计2万元该修理厂月应缴纳增值税（ ）万元 D 340
53某居民企业2017 年计入成费实发工资总额 300万元拨缴职工工会费 5 万元支出职工福利费 45 万元职工教育费 15 万元该企业 2017 年计算应纳税额时准予税前扣工资三项费合计列计算中正确（ ）B 300＋300×14＋5＋300×25＝3545（万元）
54某劳务派遣公司般纳税选择差额缴纳增值税2017年6月获含增值税劳务派遣收入380万元支付派遣员工工资福利办理社会保险住房公积金350万元支付单位员工工资福利办理社会保险住房公积金18万元该公司6月份应纳增值税（ ）万元A 143
55某企业 2017 年度销售收入 272 000 元发生业务招费 5 000 元发生广告费 30 000 元业务宣传费 10 000 元2016 年结转广告费 10 000 元根企业税法律规定该企业 年税前扣业务招费广告费业务宣传费合计列计算中正确（ ）B 272 000×5‰＋272 000×15＝42 160（元）
56某企业 2017 年利润总额200 万元年开发新产品研发费实际支出20 万元税法规定研发费实行 50加计扣政策该企业 2017 年计算应纳税额时扣研发费列计算中正确（）A 20＋20×50＝30（万元）
57某企业 2017 年税前会计利润 150 万元年 8 月某发生震该企业名义直 接灾区捐款 30 万元已税前会计利润中实扣已知该企业适企业税税率 25 假设纳税调整事项该企业 2017 年税应纳税额列计算中正确（ ）C （150＋30）×25＝45（万元）
58某企业2017年1月1日房产原值3000万元4月1日中原值1000万元街商铺出租某连锁商店月收取租金5万元（含增值税）政府规定允许房产原值减20余值计征房产税该企业2017年应缴纳房产税（ ）万元A 27
59某企业购入生产设备台金额 150 万元企业税法规定该设备应（）年计提折旧C 10
60某企业普通化妆品生产企业年发生列支出企业税法相关规定计算应纳税额时允许税前扣（ ）选项A：税收滞纳金税前扣选项B：未核定准备金支出允许税前扣选项D：规定外企业投资者职工支付商业保险费允许税前扣D 环保专项资金
61某外贸公司进口批货物货价100万元货物运抵国关境输入点起卸前包装费运费分5万元7万元已知关税税率10该公司应缴纳进口关税（ ）万元A （100+5+7）×10112
62某演员应邀参加某次演唱会次获表演收入30000元应纳税（ ）元（考虑税费）A 5200
63纳税排放应税气污染物者水污染物浓度值低国家方规定污染物排放标准 50减（ ）征收环境保护税D 30
64纳税取列收入应缴纳城市维护建设税（ ）A 生产企业销售冰箱取收入
65农民赵某批准户籍占块耕建造住宅作婚房赵某述行耕 占税计税规定列说法中正确（ ）A 减半征收
66机关批准设立未列入码登……准日起（ ）日持相关……理变更税务登记C 20
67企业市场价格出租居住住房计算房产税时适税率（ ）A 4
68企业列收入中属企业税应税收入（ ）A 转国债收入
69果份证应纳印花税税额超500元纳税税务机关申请（ ）C 填写缴款书者完税证
70税务师事务属增值税般纳税2017年5月提供涉税咨询服务取含税收入80万元销售2008年购入汽车1辆取含税收入52万元该事务述业务应缴纳增值税（ ）元D 4629273
71类应纳税证需频繁贴花纳税税务机关申请期汇总缴纳印花税税务机关确定期限计算纳税长期限超（ ）月C 1
72外贸企业工厂购进应税消费品直接出口果该应税消费品属价定率征收消费税退税公式( ) A 应退消费税税额＝出口应税消费品工厂销售额×消费税税率
73王某事业单位职员2015年12月取应税工资3600元餐补400元出差差旅补助360元奖金500元年终奖12000元12月王某应缴纳税（ ）元C 4008
74国绝数应税消费品选择征收消费税环节（）B 生产环节
75列属关税纳税义务（ ）A 邮递出口物品收件
76列车船中应计算缴纳车船税（ ）B 企业接送职工班车
77列发票开具行错误（ ）C 开具发票应规定时限逐栏逐联实开具加盖发票专章
78列房屋附属设备配套设施计算房产税时应计入房产原值（ ）A 室外露天游泳池
79列房屋中免征房产税（ ）C 公园理部门办公房
80列项税金中计算企业税时税前扣（ ）D 准予抵扣增值税
81列项工资薪金计算缴纳税B 职杂志社记者社杂志发表作品取稿费
82列项免征税（ ）D 根遗嘱继承房产
83列项中符合房产税纳税规定（ ）A 免收租金期间纳税产权
84列项中免予缴纳车船税（ ）C 纯电动商车
85列项中属契税纳税点（ ）A 土房屋
86列项中应缴纳契税（ ）B 李某国际赛取优异成绩获某房产企业赠套住房
87列项中计算企业税应纳税额时准予扣（ ）B 银行营业机构间支付利息
88列关发票类型适范围说法中错误（ ）B 农产品收购发票属增值税普通发票
89列关体工商户生产营征收税说法正确（ ）D 体工商户规定缴纳摊位费税前扣
90列关纳税申报表述中正确（ ）B 采邮寄申报方式实际申报日期
91列关契税优惠政策表述中正确（ ）D 某居民购买套86方米普通住房作家庭唯住房减1税率缴纳契税
92列关停业税务理表述正确（）A 旦纳税申请停业未完发票税务机关予收存
93列关租赁服务表述中正确（）D 技术转服务销售服务缴纳增值税
94列行缴纳契税（ ）A 房产作股投入营企业
95列行应征收消费税（）B 某零售企业销售金银首饰
96列合证中应缴纳印花税（ ）C 出版单位发行单位间订立图书征订证
97列合中应征收印花税（ ）A 技术咨询合
98列企业变动情形中需注销原税务登记（ ）A 某企业工商局吊销营业执
99列企业税务机关求进行土增值税清算（ ）B 丙房产开发公司已竣工验收房产开发项目已转房产建筑面积占整项目售 建筑面积例 75剩余售建筑面积已出租
100列情形中免予缴纳契税（ ）A 交换价格相等房屋
101列权力中作国家征税（ ）D 政治权力
102列权利中属纳税权利范围（ ）A 税收检查权
103列属房产税征税象（ ）A 室游泳池
104列税法素中够区种税种税重标志（ ）D 征税象
105列税费中应计入进口货物关税完税价格（ ）C 买方负担该货物视体容器费
106列税务处理正确（）A般纳税销售电梯时提供安装服务安装服务选择适简易计税方法计税
107列税务机关中负责法审批增值税般纳税高开票限额（ ）B 区县税务机关
108列属税工资薪金应税项目（ ）D 兼职取
109列应计算缴纳税（ ）A 校学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
110列项目中属城市维护建设税计税（ ）B 某型商场少计算增值税追缴部分
111列消费品征消费税A 彩电
112列消费品中实行量征收（）A 黄酒
113列选项中正确（ ）A 提供现代服务业服务（形动产租赁服务外）税率6
114列执证件中属五证合码登记制度改革范围（ ）A 卫生许证
115税相关规定计算财产转税应纳税额时列项准予扣（ ）C 财产原值相关税费
116企业税法规定列项中负担企业确定源（ ）C 利息
117属增值税纳税( )C 境外提供修理修配劳务企业
118关资源税计税描述正确（）A 纳税开采应税产品关联单位外销售关联单位销售额征收资源税
119税种属国家税务局系统征收范围（ ）A 国消费税
120应税消费品全国均成利润率（）确定B 国家税务总局
121签订合时法确定计税金额签订时先定额（）元贴花结算实际金额计税补贴印花A 5
122增值税般纳税列行中适免税规定（ ）A 销售避孕药品
123赵某 2017 年 4 月 12 日购买 1 辆发动机气缸容量 16 升车已知适年基准税额 480 元赵某 2017 年应缴纳车船税税额列计算中正确（ ）C 480×9÷12×50＝180（元）
124赵某2017 年初拥栋住房房产原值 600 万元6 月 30 日外出租租期 1 年月市场价格收取租金 2 万元已知房产税价计征税率 12出租住房租 计征税率 4省政府规定计算房产余值减例 302017 年赵某述房产应缴纳 房产税列计算中正确（ ）A 2×6×4＝048（万元）
125中国公民李某出版散文集取稿酬收入40000元中6000元通民政部门捐赠贫困山区李某稿酬应缴纳税（ ）元A 3640
选题
1出口货物退（免）税适( ) A 消费税B 增值税
2取列中属稿酬项目缴纳税（ ）全
3根税收征收理法规定列项中属税收强制执行措施B 书面通知纳税开户银行存款中扣缴税款D 法拍卖纳税价值相应纳税款货物拍卖抵缴税款
4根耕占税关规定列项土中属耕（ ）A 菜B 花圃C 茶园D 果园
5根扣项目中外购固定资产进项税处理方式增值税分（ ）D 利润型增值税
6根营改增规定列项目免征增值税（ ）全
7根增值税法律制度规定列项业务处理方法中正确（ ）C 纳税采取旧换新方式销售货物扣旧货物折价款销售额计税销售额D 纳税价格折扣方式销售货物折扣额否张发票注明均扣折扣额销售额计税销售额
8根增值税法律制度规定列项中应销售货物征收增值税（ ）C 货物期货D 典业死物品销售业务
9根增值税法律制度规定列关混合销售兼营说法中正确（ ）A 花店销售鲜花承接婚庆服务业务该行属货物混合销售应销售货物缴纳增 值税
10根增值税法律制度规定列纳税特殊方式销售货物税务处理错误A 纳税物易物方式销售货物双方作购销处理
11关关税减免税规定列表述正确（）A 起卸海关放行前抗力遭受损坏损失酌情减免关税B 商业价值广告样品进口征收关税
12关确定城镇土税纳税列表述中符合法律制度规定（ ）C 土权未确定权属纠纷未解决暂缴纳城镇土税
13某服装厂列业务进项税额允许抵扣（ ）D 工会组织职工节外购食植物油
14某建筑公司发生列业务需分期抵扣进项税额（ ）A 购进办公楼C 建座办公楼
15某企业缴纳列税种中应海关系统申报缴纳（ ）B 国消费税
16纳税产应税消费品（ ）项目应类产品高销售价格计算缴纳消费税B 投资入股C 抵偿债务D 换取生产资料
17企业变更税务登记适范围包括（ ）全
18税款征收方式（ ）D 强制执行措施
19国适出口货物税收政策（ ）B 出口免税退税C 出口免税退税D 出口免税退税
20列产品中采复合计税（）B 卷烟C 白酒
21列单位生产营行应缴纳资源税（ ）C 炼油企业进口原油
22列应税法规定期限行申报缴纳税（ ）全
23列项中应劳务报酬项目征收税（ ）C 办书法展览取D 高校教师受出版社委托进行审稿取
24列项中生活服务缴纳增值税（ ）B 市容市政理服务D 家政服务
25列项中征收印花税（ ）D 应纳税额足 50 元
26列项中征收印花税（ ）全
27列项中减半征收车船税（ ）A 挂车C 拖船
28列项中实行定额定率费扣方法计征税（ ）C 特许权费D 稿酬
29列项中属车辆购置税纳税（ ）B 进口车辆外出售单位
30列项中属增值税免税项目（ ）B 规模纳税销售旧货
31列项中属增值税专发票基联次（ ）A 发票联B 记账联C 抵扣联
32列项中载金额作计税缴纳印花税（ ）A 产权转移书D 财产租赁合
33列项中应利息股息红利项目征收税（ ）B 股份限公司投资者企业资金购买汽车D 单位批准集资取集资利息
34列项中应甲房产公司缴纳房产税（ ）B 甲公司已出租侯某营饭店门面房C 甲公司行开发商品房作销售部门办公房
35列项中应视销售货物征收增值税（ ）B 产货物换取生产资料
36列项中现代服务缴纳增值税（ C 文化创意服务D 租赁服务
37列关营改增应税服务适税率征收率说法正确（ ）A 纳税提供应税服务时适免税零税率规定优先适零税率C 境交通运输企业般纳税提供国际运输服务适零税率
38列关城镇土税说法中正确（ ）A 纳税占耕已缴纳耕占税批准征日起满 1 年征收城镇土税B 国家机关土免征城镇土税
39列关金融商品转增值税政策正确（ ）A 转金融商品出现正负差跨年度盈亏相抵
40列关企业税源确定说法中正确（ ）全
41列关契税说法中错误（ ）A 承包者获农村集体土承包营权应规定征收契税B 契税纳税国境转土房屋权属单位
42列关增值税免税政策说法中正确（ ）B 纳税适免税规定放弃免税放弃 36 月申请免税D 纳税兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额
43列关增值税纳税点表述中正确（ ）全
44列关增值税纳税义务发生时间表述中正确（ ）全
45列关增值税纳税义务发生时间表述中正确（）C 采取托收承付方式销售货物办妥托收手续天
46列关增值税征税范围说法错误（ ）A 运输工具承运属现代服务——商务辅助服务C 广告发布属现代服务——广播影视服务
47列关增值税征税范围说法中正确（ ）A 邮政储蓄服务邮政服务征收增值税
48列货物销售适10增值税税率（ ）A 般纳税销售养殖水产品D 般纳税销售食植物油
49列选择差额确定销售额计算增值税业务包括（ ）全
50列收入中应特许权费项目缴纳税（ ）A 转土权取收入
51列说法符合税稿酬相关规定（ ）A 出版作品分笔取稿酬应合次征税D 专业作者翻译作品图书形式出版取报酬属稿酬
52列说法中正确（）A应税消费品征收增值税计税含消费税C 征收消费税货物征增值税
53列项目差额计算缴纳增值税（ ）全
54列消费品中征收消费税（ ）A 高尔夫球杆B 实木复合板C 含汞电池
55列应税行中应该生活服务征收增值税（ ）全
56列应税行中应该6税率征收增值税（ ）A 涉税鉴证服务C 合源理服务
57列应税行中应该6税率征收增值税（ ）A 娱乐服务C 住宿服务D 金融商品转
58增值税纳税（）采预收款式纳税义务发生时间收预收款天A提供营租赁服务C提供融资租赁服务
60增值税般纳税提供列应税服务选择适简易计税方法计税（ ）全
61赵某原两套相住房2017 年 8 月中套偿赠送战友钱某套市场价格 60 万元谢某住房进行等价置换 100 万元价格购置套新住房已知契税税率 3根契税法律制度规定列说法正确（ ）A 赵某应缴纳契税 3 万元D 钱某应缴纳契税 18 万元
判断题
12017 年 4 月 15 日赵某 2014 年购买辆桑塔纳转侯某已知转时该车已 赵某缴纳 2017 年2车船税转行完成赵某税务机关申请办理车船税税款 退（ ）错误
32018年5月1日起税率1711分调整1610征收率53分调整42（）错误
4查验征收适生产营规模较产品零星税源分散会计账册健全控制原材 料进销货型厂矿作坊（ ）错误
5城镇居民第次购买商品房免征契税（错误
6出口货物关税完税价格计算公式：关税完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率） （ ）正确
7出口应税消费品消费税退税率该应税消费品消费税税率( ) 正确
8体营者外属增值税般纳税（ ）正确
9租计征房产税计税租金含增值税租金收入（ ）错误
10单位体工商户聘员工单位雇提供加工修理修配劳务应征收增值税（ ）错误
11包装物作价应税消费品销售外收取押金包装物押金纳税规定期限没退均应入应税消费品销售额应税消费品适税率缴纳消费税（ ）正确
12市场价格出租居民住房暂减4％税率征收房产税（ ）正确
13方出方出资金双方合作建房建成例分房双方均应征 收土增值税（ ）错误
14房产方纳税应房产坐落点分房产税务机关申报缴纳房 产税（ ）正确
15房产部门者指定机构公积金理中心开发企业物业理单位代收住 宅专项维修资金征收增值税（ ）正确
16根营改增规定单位体工商户单位者偿提供交通运输业邮政业部分现代服务业服务视提供应税服务征收增值税公益活动目者社会公众象外（ ）正确
17根营改增规定纳税提供应税服务适免税减税规定放弃免税减税办法规定缴纳增值税放弃免税减税12月申请免税减税（ ）错误
18根营业税改征增值税试点相关规定金融服务进项税额准予抵扣（）错误
19根增值税法律制度规定保险公司 1 季度纳税期限（ ）错误
20根增值税法律制度规定列关规模纳税律增值税专发票（）错误
21根增值税法律制度规定延期付款利息属价外费（）正确
22购置已征车辆购置税车辆征收车辆购置税（ ）正确
23关税纳税期限海关填发税款缴纳证日起15日指定银行缴纳正确
24海关征税款海关发现应立退纳税发现缴税款缴纳税款日起1年书面形式求海关退缴税款加算银行期活期存款利息正确
25甲房产开发公司开发栋写字楼偿赠送红十字会作办公房行应视销售征收增值税错
26甲公司家月纳税事货物零售规模纳税2017 年 3 月甲公司销售额 20 600 元已知规模纳税适征收率 3甲公司应纳增值税 600 元（ ）错误
27甲公司委托乙公司加工批烟丝保 1 月甲公司新仓库建成时提货双方合 中约定加工费仓储保费计 50 万元已知加工承揽合印花税税率 05‰仓储保 合印花税税率 1‰述合应 1‰计税贴花（ ）正确
28简易计税方法销售额包括应纳税额纳税采销售额应纳税额合定价方法应换算含税销售额计算公式：销售额含税销售额（1征收率）（ ）错误
29进行车辆牌登记理车辆理部门机动车车船税扣缴义务（ ）错误
30进口货物保险费应实际支付费计算果进口货物保险费法确定未实际发生海关应货价加运费5‰计算保险费错误
31流浪歌手赵某周闪亮酒吧演唱 2 次应月取次工资薪金项目缴纳税（ ）错误
32纳税购置存量房办理房屋权属转移变更登记手续房产权属登记机关签发房屋 权属证书月起缴纳城镇土税（ ）错误
33纳税兼营税率货物者应税劳务应分核算税率货物者应税劳务销售额未分核算销售额高适税率（ ）正确
34纳税进口货物应海关填发进口增值税专缴款书日起 10 日缴纳税款（ ）错误
35纳税取符合规定发票应开具日起 180 天税关办理认证认证通 次月申报期抵扣 错
36纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天（）正确
37纳税外购货物理善丢失该外购货物增值税进项税额销项税额中抵扣（ ）正确
38纳税应年度终5月税务机关报送年度企业税纳税申报表汇算清缴结清应缴应退税正
39纳税转动产时转占土权销售动产缴纳增值税（ ）正确
40年度终某企业填报利润表反映全年利润总额17万元年定需缴纳企业税（ ）错误
41普通发票省治区直辖市税务机关确定企业印制增值税专发票国家税务总局确定企业统印制正
42企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税（ ）错误
43企业接受单位捐赠物资计入应纳税额（ ）错误
44企业税纳税享受企业税免税遇免税期间需办理纳税申报（ ） 错误
45商业企业般纳税零售烟酒食品服装鞋帽（包括劳保专部分）化妆品消费品开具专发票错
46税务机关采取税收保全措施期限般长超 3 月（ ）错误
47税务机关行交通邮政检查权时车站码头机场检查旅客带行李物品 （ ）错误
48税务员甲公司进行税务检查时未出示税务检查证税务检查通知书甲公司权拒 绝检查（ ）正确
49投资者兴办两两企业选择固定中税务机关申报纳税（ ）错误
50国企业税法居民企业判定标准采取登记注册标准实际理控制标准相结合原标准境外登记注册企业属非居民企业（ ）错误
51乡镇企业均享受应纳税额10减免税顾（ ） 错误
51行李邮递物品进口税简称行邮税海关入境旅客行李物品邮递物品征收进口税中包含进口环节征收增值税消费税正确
52般纳税甲公司规模纳税乙公司购买批货物甲公司乙公司索取增值税普通发票时需提供纳税识号（ ）错误
53般纳税交际应酬购进货物进项税额抵扣（）错误
541季度纳税期限仅适规模纳税（ ）错误
55旧换新销售方式均新货物期销售价格确定销售额扣减旧货物收购价格（）错误
56执法部门法没收者强令行销毁货物进项税额抵扣（ ）正确
57海关放行前损失货物免征关税（）正确
58增值税出口退税企业选择免抵退税办法先征退办法（ ）错误
59增值税扣缴义务发生时间纳税增值税纳税义务发生天（ ）正确
60增值税纳税15日1月者1季度1纳税期期满日起15日申报纳税（ ）正确
61增值税般纳税资格实行登记制登记事项增值税纳税税务机关办理（ ）正确
62赵某汽车辆作价 50 万元出资钱某孙某等成立甲限责公司赵某该行应财产转缴纳税（ ）正确
63赵某 2017 年 5 月出售房屋套售价 880 万元销售服务形资产动产 年应税销售额超 500 万元应登记般纳税（ ）错误
64 2017 年 1 月 1 日起 2019 年 12 月 31 日年应纳税额 50 万元微企业适 10税率缴纳企业税（ ）错误
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