纳税实务与技巧


    第节
    1税收国家实现职政治权力法律规定标准强制偿取财政收入种手段()    A正确   B错误
     
    2税种区外税种标志SHI ( )  A纳税义务  B征税象 C税率   D纳税期限
     
    3税率形式( )A例税率  B全额累进税率  C超额累进额税率  D超率累进税率
     
    4国现行税制纳税期限 形式( ) A期纳税  B次纳税  C年计征分期预缴 D
     
    5国现行税制规定纳税点( )A机构纳税   B劳务提供纳税    C进口货物报关海关申报纳税
     
    6某劳务报酬13000应缴纳税(  )
       A1300  B2080    C3900    D5200
    计算:1300013000*20*202080
     
     
    第二节
    1然独资限责公司低注册资金( )
    A3万元   B10万元    C30万元   D50万元
     
    2公司章程容(  )A企业名称   B企业住   C营范围  D股东出资例方式    E期限企业解散清算
     
    3公司法规定注册公司时投资缴纳资时( )形式出资
    A货币资金   B实物    C房产    D知识产权
     
    4领取工商营业执( ) 税务局申请领取税务登记证
    A15日   B30日    C45日   D60日
     
    第三节
    1税收征法相关规定:事生产营纳税应领取营业执者发生纳税义务日起( )国家关规定设置账簿
    A10日   B15日    C30日   D45日
     
    2根印花税条例规定新企业话需交纳资金账簿印花税金额实收资( )(总账)账(日记账明细账)贴( )印花税
    A万分  5元   B万分五 5元    C千分五  5元  D千分十  10元
     
    3需设置明细账科目( )
    A应收账款    B长期股权投资    C应付账款    D应付款
     
    4服务业包括( )
    A交通运输业   B金融保险业    C仓储保业    D代理业
     
    5施工企业特点( )
    A工作点流动性    B工作容样性    C施工周期长  D受然气候影响
     
    第四节
    1增值税法定增值额课税象征收种税( )
    A正确   B错误
     
    2视销售行(  )
    A产委托加工货物非增值税应税项目
    B产委托加工货物集体福利者消费   
    C产委托加工者购进货物作投资提供单位者体工商户
    D产委托加工者购进货物偿赠送单位者
    3纳税销售货物者应税劳务适免税规定放弃免税纳税税务机关受理纳税放弃免税权声明次月起30月申请免税( )
    A正确    B错误
     
    4列适13税率( )
    A水    B图书    C化肥  D电子出版物
     
    第五节
    1列选项中属销售额( )
    A价外费
    B购买方收取销项税额
    C受托加工应征消费税消费品代收代缴消费税
    D承运者运费发票开具购货方代垫运费
    2税务机关责致纳税扣缴义务未缴者少缴税款税务机关3年求纳税扣缴义务补缴税款加收滞纳金( )
    A正确   B错误
     
    3偷税抗税骗税税务机关追征未缴者少缴税款滞纳金者骗取税款税务机关期追征期( )
    A3年   B5年    C10年   D限期
     
    4销售2009年1月1日购进者制固定资产适税率征收增值税( )   A正确   B错误
     
    5托收承付委托银行收款纳税义务发生时间( )
    A收销售款天
    B取哦收款证天
    C发出货物办妥托收手续天
    D货物发出天
     
    第六节
    1企业购入货物接受应税劳务支付进项税额蓝字登记退回购货物应销进项税额红字登记( )
       A正确    B错误
     
    2核算般纳税月终时转入应缴未缴增值税额(包括般纳税征收率计算应纳税款)计入( )科目
    A未交增值税方
    B未交增值税贷方
    C转出缴增值税方
    D转出缴增值税贷方
     
    3税务机关增值税般纳税增值税纳税情况进行检查涉增值税涉税账务调整应设立应交税费——增值税检查调整专门账户( )
       A正确    B错误
     
    4纳税申报必报资料( )
    A纳税申报表附表
    B利润表资产负债表
    C增值税专发票汇总表明细表
    DIC卡
     
    第七节
    1应交税费——应交增值税明细科目核算方发生额反映已缴增值税额贷方发生额反映应缴增值税额期末贷方余额反映缴增值税额期末方余额反映尚未缴纳增值税额 (  )
    A正确   B错误
     
    2列属价外费(  )
    A价外购买方收取手续费
    B延期付款利息
    C代收款项代垫款项
    D运输装卸费
    3甲销售公司已食品加工设备实现含增值税售价3 000元已利税控器具开具普通发票方银行存款支付该设备丽友公司作固定资产理原值6 500元已计提折旧1 500元应缴纳增值税金额(  )元
    A60   B5825   C90    D8738
    含税销售额3000÷103 2 91262(元)
    应纳税额291262×25825(元)
     
    4应税销售额超50万标准额规模纳税纳税时需注意问题:未申请办理般纳税认定手续应销售额增值税税率计算应纳税额抵扣进项税额增值税专发票(  )
    A正确    B错误
     
    5东方进出口公司2010年3月进口化妆品批关税完税价格海关核定150 000
    元(民币)关税30 000元计算进口批化妆品应纳增值税金额()元
    A7714286   B30600   C4371429   D3861429
    应纳消费税 (关税完税价格+关税)÷(1消费税税率)×消费税税率
    (150 000+30 000)÷(130)×30 77 14286(万元)
    应纳增值税 (150 000+30 000+77 14286)×1743 71429(元)
     
    6列属出口货物退税免抵退办法(  )
    A免税:生产企业出口产货物免征企业生产销售环节增值税(零税率)
    B抵税:生产企业出口产货物耗原材料零部件燃料动力等含应予退进项税额抵抵顶销货物应纳税额
    C退税:生产企业出口产货物月应抵顶进项税额应纳税额时未抵顶完部分予退税
     
    7某外贸进出口公司2012年6月份国外进口120辆轿车辆轿车关税完税价格12万元已知轿车关税税率80消费税税率5根条件计算进口批轿车应缴纳增值税税款消费税税款 应纳增值税额应该()元
    A46385   B44061
     
    第九节
    1消费税国境事生产委托加工进口应税消费品单位销售额销售数量组成计税价格征收种税消费税实行次课征制生产委托加工进口环节征税批发零售等环节征税 金银首饰钻石钻石饰品生产销售环节改零售环节征税()
    A正确     B错误
     
    2委托加工指委托方提供原料材料受托方收取加工费代垫部分辅助材料纳税时纳税委托体营者加工应税消费品委托方收回委托方缴纳消费税情况受托方代收代缴消费税()
    A正确     B错误
     
    3某外贸进出口公司2012年6月份国外进口120辆轿车辆轿车关税完税价格12万元已知轿车关税税率80消费税税率5根条件计算进口批轿车应缴纳增值税税款消费税税款 应纳增值税额应该()万元
    A43685    B44064
    4购入委托加工已缴纳消费税原材料时已缴纳消费税应交税费——应交消费税贷方核算()
    A正确    B错误
     
    第十节
    1营业税国境销售应税劳务动产转形资产单位取营业额征收种税税部门负责征流转税相特点:()
    A行业设计税目税率具强行业调节力
    B环节总额课征
    C征税范围增值税征税范围互补充
    D纳税义务发生流动性较
     
    2营业税起征点适范围限期纳税起征点月营业额确定次纳税起征点次(日)营业额确定(  )
       A正确     B错误
     
    3某饭店元月份营情况客房收入900万元饮食收入250万元出售纪念品等商品收入150万元该饭店属旅行社总收入345万元中组织境外旅游支付境外旅行社接团费100万元业务均未分开核算计算该饭店应纳营业税应纳营业税()万元
    A7725   B82
    查适税率5%
                营业额=900+250+150+345-100=1545(万元)
                应纳营业税=1545×5%=7725(万元)
     
    4营业税纳税期限分五日十日十五日者月具体期限税务机关根纳税应纳税额分核定固定期限纳税次纳税
    纳税月期纳税期满日起十日申报纳税期限期满日起五日预缴税款次月日起十日申报纳税结清月应纳税款()
    A正确     B错误
     
    第十节
    1印花税纳税指中国境书立领受税法列证单位包括:()
    A立合   B立账簿  C立  D领受  E合担保
     
    2土权转列视转移()
    A土房屋权属作价投资入股
    B土房屋权属抵债
    C获奖方式承受土房屋权属
    D预购方式承受土房屋权属
    E农村集体土承包营权转移
    3契税计税补缴契税情况划拨方式取土权批准转房产时补交土权出费者土收益计税()
    A正确     B错误
     
    4城市维护建设税计税纳税实际缴纳增值税消费税营业税税额纳税城市市区税率7纳税县城建制镇税率5纳税城市市区县城建制镇税率l()
    A正确     B错误
     
    5受托方代扣代缴三税单位代扣代缴城市维护建设税委托方适税率执行()
    A正确    B错误
     
    第十二节
    1企业税基税率25非居民企业中国境设立机构场适税率25非居民企业未中国境设立机构场取该机构实际联系
    适税率20()
    A正确     B错误
     
    2列属免税收入()
    A国债利息收入
    B符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
    C中国境设立机构场非居民企业居民企业取该机构场实际联系股息红利等权益性投资收益
    D符合条件非营利组织收入
     
    3企业纳税年度发生亏损准予年度结转年度弥补结转年限长超()
    A1年   B2年   C3年  D5年
     
    4抵免限额指法实施条例规定计算应纳税额抵免限额计算公式:
    抵免限额中国境境外法实施条例规定计算应纳税总额×源某国(区)应纳税额÷中国境境外应纳税总额()
    A正确     B错误
     
    5开发新技术新产品新工艺发生研究开发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础研究开发费50加计扣形成形资产
    形资产成150摊销 ()
    A正确     B错误
     
    第十三节
     
    1财政拨款需具备条件()
    A体级政府富公理职责级国家行政机关
    B二拨款象纳入预算理事业单位社会团体等组织
    C三拨款财政资金列入预算支出
     
    2企业税法称租金收入指企业提供固定资产包装物者形资产权取收入租金收入实际收款日期确认收入实现()
    A正确    B错误
     
    3房产开发产品销售收入确认时间具体国家税务总局房产开发营业务企业税处理办法(国税发200931号)规定确认销售收入实现中包括方式:()
    A采取次性全额收款方式销售开发产品
    B采取分期收款方式销售开发产品
    C采取银行揭方式销售开发产品
    D采取委托方式销售开发产品
     
    4企业纳税年度发生符合条件广告费业务宣传费国务院财政税务部门规定外超年销售(营业)收入15部分准予扣()
    A正确     B错误
     
    5国家税务总局关企业税干税务事项衔接问题通知国税函〔2009〕98号规定:原执行工效挂钩办法企业
    2008年1月1日前已规定提取
    未实际发放未税前扣工资储备基金余额2008年年度实际发放时实际发放年度企业税前实扣()
    A正确     B错误
     
    6企业财务通第46条规定:列支出中企业承担()税前扣
    A商业保险
    B支付物业理费
    C差旅费
    D行导致
    7企业国家统规定职工交纳住房公积金省级民政府发放住房补贴税前扣暂计入企业工资薪金支出
    企业超规定标准交纳发放住房公积金种名目住房补贴律作企业工资薪金支出超计税工资标准部分税前扣()
    A正确     B错误
     
    8企业投资者规定期限未缴足应缴资额该企业外款发生利息相投资者实缴资额规定期限应缴资额差额应计付利息
    属企业合理支出应企业投资者负担计算企业应纳税额时扣()
    A正确     B错误
    第十四节
    1工资薪金适3-45七级超额累进税率体工商户承包适5-35超额累进税率()
    A正确     B错误
    22000年1月1日起国独资企业合伙制企业停止征收企业税体工商户征收税()
    A正确     B错误
    3张先生承包家企业承包期间2011年3月1日2013年3月1日2011年3月1日12月31日固定资产折旧5000元交租赁费50000元(已包含固定资产租赁费)
    实现会计利润53000元(已扣租赁费)张先生未领取工资已知该省规定业费扣标准月3500元果工商登记改变体工商户实际应纳税额()元
    A 18000   B21600   C 1410   D 1175
     
    4某公司职员张先生月公司领取工资薪金7 000元租住套两居室住房月支付房租2 000元张先生应纳税税额245元公司张先生提供免费住房工资调月5000元收入减少应纳税款会降低工资薪金税收筹划张先生节省税(  )元
    A45 B 250    C 200  D 300
     
    5王先生A公司兼职收入月2 500元果王先生A公司建立起合制雇佣关系第份工资应纳税额应该()元
    A 0   B 200     C 250   D 340
     
    6某作家欲创作说需外体验生活预计全部稿费收入20万元体验生活等费支出
    5万元果该作家负担费应纳税额()元果改出版社支付体验生活费应纳税额()元
    A 22400 16800  
    B 28000 21000   
    C 3200016800 
    D 28000 24000
     
     
    第十五节
     
    1列税种属流转税()
    A增值税    B消费税   C营业税    D关税     E企业税
     
    2纳税筹划原()
    A服企业财务总体目标原
    B合法(违法)原
    C综合性原
    D事先筹划原
    3关规范投资者税征收理通知规定纳税年度投资者投资企业(独资企业合伙企业外)款
    该纳税年度终未企业生产营未款视企业投资者红利分配利息股息红利
    项目计征税 ()
    A正确     B错误
    4某公司三栋库房出租房产原值6000万元年租金收入1000万元承租方商品原材料存放该公司房产租赁形式计算缴纳55营业税
    城建税教育附加缴纳12房产税考虑税时税负175缴纳175万元税费公司客户友协商继续利库房存放商品原材料租赁
    合改仓储保合时租赁业仓储业适5营业税印花税率相房产租赁应缴纳12房产税仓储属房产税应房
    产余值12计算缴纳租赁房产税()万仓储房产税()万
    A 120 504
    B 120  60
    C 150   504
    D 100 60
     

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