金融业税收风险理存问题
策建议思考
进步减轻金融业企业税负深化税收服务理改革营改增面税务机构改革征体制改革税改革等系列改革措施税务部门金融机构风险理体系完善配套措施尚位等问题金融业税收风险理需持续加强文结合前税务部门金融业税收风险理模式研究分析金融业税收风险理中存困难提出相关建议税务部门加强金融机构税务风险理提供
着市场济快速发展金融业国民济发展发挥着重作复杂行业提升金融业风险分析水强化金融业税收风险理税务部门亟须解决问题
金融业税收风险理分析
（）金融业营特点规律
金融业作种济体系企业理容具定特殊性目前税务部门理程中商业银行证券公司等金融机构总行总公司作级法进行汇总申报纳税者总行总公司分配设分支机构进行申报纳税时金融业营业务体差异机构设置网点布局基相似储蓄业务款业务保险业务等普遍存彼相相似状况
（二）金融业涉税理难点
征模式金融业类企业般核算省局层面基核算级市县级报账单位级单位核算通知基层金融企业根市核算中心发数税务机关申报纳税底少金融单位说算税收征变成开票征收税款二资产情况清基层税务机关接触金融企业网点网点资产营情况样税务机关难掌握清楚面网点说农村商业银行确保贷款安全取抵贷资产处置抵贷资产根法全部掌握时享受税收优惠情况清农村额贷款国家规定免税具体少全金融公司说算税务机关难掌握全部情况三员水限金融业务较复杂量非常收入项目应税免税前金融业国家创办涉税收政策样税务员难全部掌握账账发现风险疑点局限性时企业财务员面税收政策理解透彻缺乏实务操作验导致税务员风险理中获取真实数较困难
（三）金融业风险分析应
税务员金融业结合纳税税款申报缴纳财务报表余房权证登记土证登记等涉税信息结合税收风险模型预警指标通弹性系数分析法综合分析法核查企业税收负担率否存低正常税收负担率未实申报纳税情形业务收入变动率否高预警系数存出租房屋出租形资产情况业务收入未实申报情况新增实收资情况存少申报土税款合印花税资金账簿印花税等等情形确定风险疑点分析出风险疑点针风险疑点问题时进行动态监财务员进行相关政策宣传辅导风险疑点分析引导风险疑点问题进行解释说明通开展实调研约谈等方式采取分析核实应相结合查找产生类风险缘企业税收政策解够受业务水时间资料等信息源影响督促企业时进行整改防范进保证税源风险分析准确度应效性
二金融業税收风险理存问题
（）金融业税收风险理组织体系尚优化
机构设置合理着机构改革分级分类理实施然省市州局县区局专门成立风险理部门负责风险理相关工作实施程中尚未成立专负责风险理格局相关工作基层税收理员兼基层税收风险理务繁重工作推进困难二职定位明确鉴风险防控理工作特殊性然国家税务总局省局相继出台风控工作办法规程工作常规性目前然级市局统推送相关风险事项导致出现针某户金融企业风险理会局限性导致金融业风险点核查位三机制运行畅基层税务部门建立局领导负责职部门协配合工作机制存部门间信息传递协调配合够紧密情形四员配备足基层税务机关风险理员负责风险理工作时承担着类涉税理事项着税收政策法规断更新导致风险应录入相关文书审核意见五花八门影响风险理效果
（二）金融业风险理相关配套措施尚位
金融业部涉税信息运足相关联数没够运形成适合整行业风险预警指标目前税收风险理数尚未形成尤金融业缺乏统税务数仓库相关银行信息税务机关法实现实时享导致流失量价值涉税信息二涉金融业风险数信息需托省局台导出推送导致风险预警滞例金融业税申报风险信息出现然身份处营情形导致核查追征起十分困难法风险理工作前移做事前预警事中控达风险控效果时省局开发应风险理台仅基涉税信息指标未利项数建立行业模型
（三）金融业风险理结果应体系尚完善
部分金融业风险理工作目前仅仅核查核查没核查结果进行分析风险理目通核查促税收征风险理结果应没套科学完善评价体系法掌控税收风险流失度定程度制约风险理效深度利二低等风险中高等级风险应结果金融业纳税说非补缴税款滞纳金加处罚款针金融业特殊性目前没金融业风险理结果纳入行效信评价机制
三金融业税收风险理相关建议
（）明确理组织架构确保金融业风险理协调运行
根总局转变税收征方式相关精神征机构变前提建立风险理局风险理科室风险理团队基层线税务部门应金融业税收风险理组织机构明确部门工作职责统协调组织风控理工作负责风险理识评估推送应考核等环节关形成联动横互动工作机制二建议级税务部门适放税收风险理台权限县级风控理机关行分析变事风险理时时风险控制三强化涉税信息享建立税收风险理信息化台总局省局牵头协国土市监公安等部门法规文件形式加明确规范
（二）提高队伍理建设保障金融业风险理培养
建立金融业税务风险理专业化团队注册会计师税务师律师金融行业相关证券师等充实税务风险理库中全面实施金融业税收风险理工作做制度准备着力风险应分析方法手段模式技巧进行全方位培训效提升税务员查账分析分析力评估力全面提升线风险理员力时集中团队智慧金融业性税收风险问题进行二次分析提高干部实际运政策水金融业税收优惠逐项核查避免执行政策产生偏差真正实现金融业纳税服务宗旨
（三）完善信监体系提高金融业税收风险理质效
做金融业案头分析通科学手段机结合方式金融业预警指标分析作风险应前期工作抓发现疑点找出疑点深度发掘金融业存行申报时隐瞒销售收入等问题源头阻断企业出现违规行二做细风险指标加强业务科室沟通联系积极参风险指标编写风险务督办针性引入金融业风险指标时提醒纳税存税收风险问题纳税吸收接纳风险指标认识理解产生税收风险成产生敬畏感三做实程监控金融业风险事项分析作程监控重点容时提醒风险应员正确开展风险事项分析风险事项分析准确发回重新分析实行应前辅导应中监控应审核理机制
（四）优化风险服务意识提高金融业纳税税法遵度
建立统金融业风险应处理标准基层处理时做針区域规模营理水金融企业采取类型风险理实现单纳税全面差理转变风险理导现代理方式二重金融风险企业纳入纳税信体系推行黑名单制度建立横跨公安海关交通法院等部门税收失信联合惩戒机制提升纳税税法遵度三贯穿服务理念税务员规范进户检查理杜绝金融业纳税头检查重复检查减轻金融企业负担帮助金融业纳税化解申报风险应享未享违规享受两类金融业税收风险建立快速响应机制
四结语
金融业特殊性税务部门税收风险理程中旦税务风险理措施做够完善出现漏洞会造成金融企业财务理规范纳税遵度高等税现象极易带税收损失税务部门积极探索优化金融业税收风险理手段方法进步加强监服务巩固税务员执法服务意识金融业涉税风险防控积累验降低税收风险
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金融业税收风险理存问题
策建议思考
进步减轻金融业企业税负深化税收服务理改革营改增面税务机构改革征体制改革税改革等系列改革措施税务部门金融机构风险理体系完善配套措施尚位等问题金融业税收风险理需持续加强文结合前税务部门金融业税收风险理模式研究分析金融业税收风险理中存困难提出相关建议税务部门加强金融机构税务风险理提供
着市场济快速发展金融业国民济发展发挥着重作复杂行业提升金融业风险分析水强化金融业税收风险理税务部门亟须解决问题
金融业税收风险理分析
（）金融业营特点规律
金融业作种济体系企业理容具定特殊性目前税务部门理程中商业银行证券公司等金融机构总行总公司作级法进行汇总申报纳税者总行总公司分配设分支机构进行申报纳税时金融业营业务体差异机构设置网点布局基相似储蓄业务款业务保险业务等普遍存彼相相似状况
（二）金融业涉税理难点
征模式金融业类企业般核算省局层面基核算级市县级报账单位级单位核算通知基层金融企业根市核算中心发数税务机关申报纳税底少金融单位说算税收征变成开票征收税款二资产情况清基层税务机关接触金融企业网点网点资产营情况样税务机关难掌握清楚面网点说农村商业银行确保贷款安全取抵贷资产处置抵贷资产根法全部掌握时享受税收优惠情况清农村额贷款国家规定免税具体少全金融公司说算税务机关难掌握全部情况三员水限金融业务较复杂量非常收入项目应税免税前金融业国家创办涉税收政策样税务员难全部掌握账账发现风险疑点局限性时企业财务员面税收政策理解透彻缺乏实务操作验导致税务员风险理中获取真实数较困难
（三）金融业风险分析应
税务员金融业结合纳税税款申报缴纳财务报表余房权证登记土证登记等涉税信息结合税收风险模型预警指标通弹性系数分析法综合分析法核查企业税收负担率否存低正常税收负担率未实申报纳税情形业务收入变动率否高预警系数存出租房屋出租形资产情况业务收入未实申报情况新增实收资情况存少申报土税款合印花税资金账簿印花税等等情形确定风险疑点分析出风险疑点针风险疑点问题时进行动态监财务员进行相关政策宣传辅导风险疑点分析引导风险疑点问题进行解释说明通开展实调研约谈等方式采取分析核实应相结合查找产生类风险缘企业税收政策解够受业务水时间资料等信息源影响督促企业时进行整改防范进保证税源风险分析准确度应效性
二金融業税收风险理存问题
（）金融业税收风险理组织体系尚优化
机构设置合理着机构改革分级分类理实施然省市州局县区局专门成立风险理部门负责风险理相关工作实施程中尚未成立专负责风险理格局相关工作基层税收理员兼基层税收风险理务繁重工作推进困难二职定位明确鉴风险防控理工作特殊性然国家税务总局省局相继出台风控工作办法规程工作常规性目前然级市局统推送相关风险事项导致出现针某户金融企业风险理会局限性导致金融业风险点核查位三机制运行畅基层税务部门建立局领导负责职部门协配合工作机制存部门间信息传递协调配合够紧密情形四员配备足基层税务机关风险理员负责风险理工作时承担着类涉税理事项着税收政策法规断更新导致风险应录入相关文书审核意见五花八门影响风险理效果
（二）金融业风险理相关配套措施尚位
金融业部涉税信息运足相关联数没够运形成适合整行业风险预警指标目前税收风险理数尚未形成尤金融业缺乏统税务数仓库相关银行信息税务机关法实现实时享导致流失量价值涉税信息二涉金融业风险数信息需托省局台导出推送导致风险预警滞例金融业税申报风险信息出现然身份处营情形导致核查追征起十分困难法风险理工作前移做事前预警事中控达风险控效果时省局开发应风险理台仅基涉税信息指标未利项数建立行业模型
（三）金融业风险理结果应体系尚完善
部分金融业风险理工作目前仅仅核查核查没核查结果进行分析风险理目通核查促税收征风险理结果应没套科学完善评价体系法掌控税收风险流失度定程度制约风险理效深度利二低等风险中高等级风险应结果金融业纳税说非补缴税款滞纳金加处罚款针金融业特殊性目前没金融业风险理结果纳入行效信评价机制
三金融业税收风险理相关建议
（）明确理组织架构确保金融业风险理协调运行
根总局转变税收征方式相关精神征机构变前提建立风险理局风险理科室风险理团队基层线税务部门应金融业税收风险理组织机构明确部门工作职责统协调组织风控理工作负责风险理识评估推送应考核等环节关形成联动横互动工作机制二建议级税务部门适放税收风险理台权限县级风控理机关行分析变事风险理时时风险控制三强化涉税信息享建立税收风险理信息化台总局省局牵头协国土市监公安等部门法规文件形式加明确规范
（二）提高队伍理建设保障金融业风险理培养
建立金融业税务风险理专业化团队注册会计师税务师律师金融行业相关证券师等充实税务风险理库中全面实施金融业税收风险理工作做制度准备着力风险应分析方法手段模式技巧进行全方位培训效提升税务员查账分析分析力评估力全面提升线风险理员力时集中团队智慧金融业性税收风险问题进行二次分析提高干部实际运政策水金融业税收优惠逐项核查避免执行政策产生偏差真正实现金融业纳税服务宗旨
（三）完善信监体系提高金融业税收风险理质效
做金融业案头分析通科学手段机结合方式金融业预警指标分析作风险应前期工作抓发现疑点找出疑点深度发掘金融业存行申报时隐瞒销售收入等问题源头阻断企业出现违规行二做细风险指标加强业务科室沟通联系积极参风险指标编写风险务督办针性引入金融业风险指标时提醒纳税存税收风险问题纳税吸收接纳风险指标认识理解产生税收风险成产生敬畏感三做实程监控金融业风险事项分析作程监控重点容时提醒风险应员正确开展风险事项分析风险事项分析准确发回重新分析实行应前辅导应中监控应审核理机制
（四）优化风险服务意识提高金融业纳税税法遵度
建立统金融业风险应处理标准基层处理时做針区域规模营理水金融企业采取类型风险理实现单纳税全面差理转变风险理导现代理方式二重金融风险企业纳入纳税信体系推行黑名单制度建立横跨公安海关交通法院等部门税收失信联合惩戒机制提升纳税税法遵度三贯穿服务理念税务员规范进户检查理杜绝金融业纳税头检查重复检查减轻金融企业负担帮助金融业纳税化解申报风险应享未享违规享受两类金融业税收风险建立快速响应机制
四结语
金融业特殊性税务部门税收风险理程中旦税务风险理措施做够完善出现漏洞会造成金融企业财务理规范纳税遵度高等税现象极易带税收损失税务部门积极探索优化金融业税收风险理手段方法进步加强监服务巩固税务员执法服务意识金融业涉税风险防控积累验降低税收风险
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