年终奖八问题析疑
岁末年初围绕提前离职产生年终奖争议日渐增底什年终奖年底双薪年终奖什条件该年终奖……疑问成许单位员工颇困惑问题
年终双薪年终奖
目前年终双薪较普遍种年终奖发放形式许便简单年终双薪年终奖等起法律角度讲种误读
然年终双薪年终奖属广义劳动报酬两者界限明显：年终双薪指年底月发放两倍时数额工资性质讲属工资数额时两倍已相劳动者月收入部分积累放年末集中发放
年终奖国家税务总局关调整取全年～次性奖金等计算征收税方法问题通知中解释全年次性奖金行政机关企事业单位等扣缴义务根全年济效益雇员全年工作业绩综合考核情况雇员发放次性奖金属奖金性质企业员工全年工作犒劳
外根相关规定年终双薪年终奖需方法纳税见两者存质区劳动者讲意义明确规定年终双薪劳动者未年终提前离职情况权求获相应例年终双薪(譬已工作10月求发放56)年终奖根企业具体规定发放
年终奖年终
目前企业发放年终奖三种形式：年底发月工资(种方式法律应界定年终双薪)：二综合考虑企业营收益部门绩效绩效员工号入座全年次性奖金：三老板红包少老板说算
第—种形式时年终奖属实质年终固定工资劳动者未年终提前离职张工作时间例求单位支付单位拒绝支付构成拖欠者克扣工资第二种形式企业规定职员工年终年终奖果员工提前离职会丧失部分潜利益然果企业规定员工年终获年终奖员工提前离职索相应例奖金发生争议劳动者张年终奖然面证足风险第三种形式年终奖完全取决老板愿未年终提前离职员工年终奖
年终奖谁说算
劳动法年终奖没硬性规定发放标准发放时间发放条件通常取决单位劳动者否书面约定果没约定发放年终奖劳动者离职张通常支持果双方明确约定约定发放实践中更争议源年终奖约定明者年终奖发放时间明确等情况
企业合中约定年终奖劳动者符合年终奖发放条件双方未约定具体发放时间时参考年实际履行年终奖发放时间确认单位未约定时间意拖延支付j企业约定根公司营效益员工表现发放年终奖单位应承担离职员工属年终奖发放范围举证责劳动者存较低出勤率绩效表现佳等行外企业事先规定情形单方撤销年终奖者已支付年终奖情况求员工退回然工作失误错发发错发发部分构成劳动者利单位索回
年终奖发放形式限制
企业薪酬理实践中企业予员工薪酬福利方式较复杂部分单位甚规定股票实物方式发放年终奖样操作方式否合法呢
根原劳动部工资支付暂行规定工资指单位劳动合规定种形式支付劳动者工资报酬工资应法定货币支付实物价证券代货币支付年终奖属奖金形式属劳动者劳动收入组成部分单位货币形式进行发放选择股票等价证券者实物形式
年终奖否纳入济补偿计算
员工领取年终奖离职果法应获济补偿年终奖数额否纳入济补偿基数计算
根劳动合法规定济补偿根动者单位工作年限满年支付月工资标准劳动者支付月工资指劳动者劳动合解者终止前十二月均工资劳动者应工资计算包括计时工资者计件工资奖金津贴补贴等货币性收入年终奖属奖金形式质属劳动者货币性收入应统计济补偿计算范围
年终奖否纳入代通知金核算
济补偿计算方法企业提前解合支付代通知金月工资准(劳动合法实施条例第二十条规定选择额外支付劳动者月工资解劳动合额外支付工资应劳动者月工资标准确定)假领取年终奖次月离职代通知金否包含年终奖部分呢
根
海—裁审实践代通知金确认应考虑公合理原反映劳动者正常月工资水海高院关适劳动合法干问题意见规定：实施条例规定代通金支付标准应月工资标准确定单月工资准高低单位利劳动者利整体利促进形成谐稳定劳动关系结合劳动法劳动合法立法精神月工资标准应劳动者正常工资标准月工资反映正常工资水解劳动合前劳动者十二月均工资确认
年终奖计税
根国家税务总局关调整取全年—次性奖金等十算征收税方法问题通知规定纳税取全年次性奖金单独作月工资薪金计算纳税先月取全年—次性奖金12月商数确定适税率速算扣数果雇员月工资薪金高(等)税法规定费扣额适公式：应纳税额雇员月取全年—次性奖金×适税率—速算扣数果雇员月工资薪金低税法规定费扣额适公式：应纳税额(雇员月取全年次性奖金雇员月工资薪金费扣额差额)×适税率—速算扣数
需注意果企业发放年终双薪国家税务总局关明确税干政策执行问题通知(国税发[2009]121号)规定年终双薪部分应入月工资薪金合计税独立计税
年终奖进行税务筹划
年终奖作企业激励员工特年底稳定军心重手段需合理配置筹划减少风险成
年终奖成控制税收角度考虑首先税缴纳角度讲国家已取消年终双薪税优惠说年底支付两倍工资转化全年次性奖金继续适税法规定12月摊税规
次企业税收角度考虑企业发放含税奖金税前扣建议企业避免发放含税年终奖譬企业某员工发放含税年终奖5000元根国家税务总局关纳税^取含税全年次性奖金收^计征^税问题批复规定计算办法原成含税全年—年性奖金收入＝5000÷(1—5％)52632元应纳税额＝52632×5％＝2632元表面企业发放含税奖金发放含税没什区应缴税2632元员工5000元企业支付52632元含税奖金扣5000元发放含税奖金扣52632~税前利润相差2632元果适税税率25％企业员工缴企业税2632×25％＝658元果企业员工^数较话—笔数目
第三避开效筹划区间根国家税务总关调整^取全年—次性奖金等计算征收税方法问题通知规定存九效纳税区间区间起点均税率变化相应点会出现税前收^增加税收入升反降情况年终奖6001元税5751元税收入5425元：年终奖6000元时税仅300元税收入5700相差2741元企业筹划年终奖时应该充分考虑避开效筹划区间(譬6001－3005元24001—25294元6000163437元：240300125466元)建议选择效区间起点减1余额作年终奖佳数额
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岁末年初围绕提前离职产生年终奖争议日渐增底什年终奖年底双薪年终奖什条件该年终奖……疑问成许单位员工颇困惑问题
年终双薪年终奖
目前年终双薪较普遍种年终奖发放形式许便简单年终双薪年终奖等起法律角度讲种误读
然年终双薪年终奖属广义劳动报酬两者界限明显：年终双薪指年底月发放两倍时数额工资性质讲属工资数额时两倍已相劳动者月收入部分积累放年末集中发放
年终奖国家税务总局关调整取全年～次性奖金等计算征收税方法问题通知中解释全年次性奖金行政机关企事业单位等扣缴义务根全年济效益雇员全年工作业绩综合考核情况雇员发放次性奖金属奖金性质企业员工全年工作犒劳
外根相关规定年终双薪年终奖需方法纳税见两者存质区劳动者讲意义明确规定年终双薪劳动者未年终提前离职情况权求获相应例年终双薪(譬已工作10月求发放56)年终奖根企业具体规定发放
年终奖年终
目前企业发放年终奖三种形式：年底发月工资(种方式法律应界定年终双薪)：二综合考虑企业营收益部门绩效绩效员工号入座全年次性奖金：三老板红包少老板说算
第—种形式时年终奖属实质年终固定工资劳动者未年终提前离职张工作时间例求单位支付单位拒绝支付构成拖欠者克扣工资第二种形式企业规定职员工年终年终奖果员工提前离职会丧失部分潜利益然果企业规定员工年终获年终奖员工提前离职索相应例奖金发生争议劳动者张年终奖然面证足风险第三种形式年终奖完全取决老板愿未年终提前离职员工年终奖
年终奖谁说算
劳动法年终奖没硬性规定发放标准发放时间发放条件通常取决单位劳动者否书面约定果没约定发放年终奖劳动者离职张通常支持果双方明确约定约定发放实践中更争议源年终奖约定明者年终奖发放时间明确等情况
企业合中约定年终奖劳动者符合年终奖发放条件双方未约定具体发放时间时参考年实际履行年终奖发放时间确认单位未约定时间意拖延支付j企业约定根公司营效益员工表现发放年终奖单位应承担离职员工属年终奖发放范围举证责劳动者存较低出勤率绩效表现佳等行外企业事先规定情形单方撤销年终奖者已支付年终奖情况求员工退回然工作失误错发发错发发部分构成劳动者利单位索回
年终奖发放形式限制
企业薪酬理实践中企业予员工薪酬福利方式较复杂部分单位甚规定股票实物方式发放年终奖样操作方式否合法呢
根原劳动部工资支付暂行规定工资指单位劳动合规定种形式支付劳动者工资报酬工资应法定货币支付实物价证券代货币支付年终奖属奖金形式属劳动者劳动收入组成部分单位货币形式进行发放选择股票等价证券者实物形式
年终奖否纳入济补偿计算
员工领取年终奖离职果法应获济补偿年终奖数额否纳入济补偿基数计算
根劳动合法规定济补偿根动者单位工作年限满年支付月工资标准劳动者支付月工资指劳动者劳动合解者终止前十二月均工资劳动者应工资计算包括计时工资者计件工资奖金津贴补贴等货币性收入年终奖属奖金形式质属劳动者货币性收入应统计济补偿计算范围
年终奖否纳入代通知金核算
济补偿计算方法企业提前解合支付代通知金月工资准(劳动合法实施条例第二十条规定选择额外支付劳动者月工资解劳动合额外支付工资应劳动者月工资标准确定)假领取年终奖次月离职代通知金否包含年终奖部分呢
根
海—裁审实践代通知金确认应考虑公合理原反映劳动者正常月工资水海高院关适劳动合法干问题意见规定：实施条例规定代通金支付标准应月工资标准确定单月工资准高低单位利劳动者利整体利促进形成谐稳定劳动关系结合劳动法劳动合法立法精神月工资标准应劳动者正常工资标准月工资反映正常工资水解劳动合前劳动者十二月均工资确认
年终奖计税
根国家税务总局关调整取全年—次性奖金等十算征收税方法问题通知规定纳税取全年次性奖金单独作月工资薪金计算纳税先月取全年—次性奖金12月商数确定适税率速算扣数果雇员月工资薪金高(等)税法规定费扣额适公式：应纳税额雇员月取全年—次性奖金×适税率—速算扣数果雇员月工资薪金低税法规定费扣额适公式：应纳税额(雇员月取全年次性奖金雇员月工资薪金费扣额差额)×适税率—速算扣数
需注意果企业发放年终双薪国家税务总局关明确税干政策执行问题通知(国税发[2009]121号)规定年终双薪部分应入月工资薪金合计税独立计税
年终奖进行税务筹划
年终奖作企业激励员工特年底稳定军心重手段需合理配置筹划减少风险成
年终奖成控制税收角度考虑首先税缴纳角度讲国家已取消年终双薪税优惠说年底支付两倍工资转化全年次性奖金继续适税法规定12月摊税规
次企业税收角度考虑企业发放含税奖金税前扣建议企业避免发放含税年终奖譬企业某员工发放含税年终奖5000元根国家税务总局关纳税^取含税全年次性奖金收^计征^税问题批复规定计算办法原成含税全年—年性奖金收入＝5000÷(1—5％)52632元应纳税额＝52632×5％＝2632元表面企业发放含税奖金发放含税没什区应缴税2632元员工5000元企业支付52632元含税奖金扣5000元发放含税奖金扣52632~税前利润相差2632元果适税税率25％企业员工缴企业税2632×25％＝658元果企业员工^数较话—笔数目
第三避开效筹划区间根国家税务总关调整^取全年—次性奖金等计算征收税方法问题通知规定存九效纳税区间区间起点均税率变化相应点会出现税前收^增加税收入升反降情况年终奖6001元税5751元税收入5425元：年终奖6000元时税仅300元税收入5700相差2741元企业筹划年终奖时应该充分考虑避开效筹划区间(譬6001－3005元24001—25294元6000163437元：240300125466元)建议选择效区间起点减1余额作年终奖佳数额
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