避税场潜伏战观全球寻找税法漏洞避税二法门常见三种形式：慈善避税转移居住避税寻找避税天堂合理避税样
第部分（71项）
7种合理避税方法
合法避税指尊重税法法纳税前提纳税采取适手段纳税义务规避減少税务支出合理避税逃税漏税正常合法活动合理避税仅仅财务部门事需市场商务等部门合作合签订款项收付等方面入手
1换成洋企业
国外商投资企业实行税收倾斜政策资企业中外合资合作营企业等营模式渡失种获取享受更减税免税缓税办法
2注册宝
济特区海济开发区济特区济技术开发区城市老市区国家认定高新技术产业区保税区设立生产营服务型企业事高新技术开发企业享受较程度税收优惠中企业选择投资点时目选择特定区域事投资生产营享更税收优惠
3进入特殊行业
服务业免税规定：托幼园养老院残疾福利机构提供养育服务免缴营业税
婚姻介绍殡葬服务免缴营业税
医院诊医疗机构提供医疗服务免缴营业税
安置四残员占企业生产员35民政福利企业营属营业税服务业税目范围（广告业外）业务免缴营业税
残疾员提供劳务免缴营业税
4做理费文章
企业提高坏帐准备提取率坏帐准备金进理费样减少年利润少交税
企业量缩短折旧年限样折旧金额增加利润减少税少交外采折旧方法计提折旧额相差终会影响税额
5费
中企业私营业应考虑营中耗水电燃料费等进行分摊家生活费交通费类杂支否列入产品成
6合理提高职工福利
中企业私营业生产营程中考虑超计税工资范畴适提高员工工资员工办理医疗保险建立职工养老基金失业保险基金职工教育基金等统筹基金进行企业财产保险运输保险等等费成中列支时够帮助私营业调动员工积极性减少税负降低营风险福利负担
7销售手
选择销售结算方式推迟收入确认时间企业应根实际情况延迟收入确认时间例某汽车销售公司月卖掉100台汽车收入2000万左右17销项税交300万税款该企业马月进货税票提月抵扣货币时间价值延迟纳税会企业带意想节税效果
（注：网收集供参考走弯路合法交税责 ）
企业节税招式
()模拟评税试试
税务机关实行纳税评估企业应该税务机关评税方法行评估便时发现问题做应准备面增值税例说明
税务机关增值税四方面进行评估
税负率：税负率预警值
增加值税负率：(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率结果企业实际应缴纳增值税发现否少缴增值税
进项控制额：企业进项抵扣额(销售成+存货年增加+应付年减少)*进货税率+运费*7果企业抵扣述值暗示进项问题
投入产出率：投入原料材料消耗定额测算处生产成品算出企业收入报表
企业运指标分析果发现异常应时分析原
(二)存款少迟缴税
企业申报应该时缴税果存款少申请迟缴存款少什情况迟缴税动银行存款足支付期工资者支付工资足支付应交税金
注意动银行存款包括企业支付公积金存款国家指定途存款项专存款
期工资企业根工资制度计算出应付工资
果出现情况企业应时申请办理延期缴纳税款手续
(三)没生意申报
企业纳税申报项义务企业否税交企业种原没税款缴纳例企业处筹建期间企业处免税期间企业处清算期间清算没结束企业营理想没纳税收入者收益情况企业没税款缴纳时纳税申报没应纳税税款申报谓零申报零申报简单程序项简单手续果办理税务机关次处罚款2000元
(四)视销售莫乱套
视销售实际销售销售纳税没销售纳税疑会增加企业税收负担应该视销售纳税疑会增加企业税收负担应该视销售缴税违规应该视销售成销售会缴冤枉税
家酒店老总时接客安排家酒店餐部签招费基月单年累计起十万会计师事务审计求十万视销售缴纳营业税
营业税法规里没家酒店吃饭消费视销售缴营业税规定企业会计师事务谬会缴冤枉税
视销售千万乱
(五)损耗否正常
企业生产程中存种损耗投进原料部分损耗部分形成产品增值税里正常损耗进项抵扣非正常损失进项抵扣转出正常划分正常损耗非正常损耗企业纳税非常重
家化工厂天气炎热原料挥发部分盘点造成损失税务理员认然灾害造成属非正常损失宗冤案天气炎热没达然灾害程度说非正常损失税务规定熟悉会付出代价
(六)行业特例
税务法规般规定针特殊情况行业特殊规定果身行业特殊规定解企业会蒙受损失
家报社卖报纸缴增值税收广告费缴营业税印刷报纸获取进项分两部分部分抵扣部分抵扣分税务局答复：增值税暂行条例实施细第23条规定：收入百分划分怜报社卖报纸收入少广告费收入高进项基抵扣实税务规定：类似情况报纸文章容广告占版面分摊应该部分抵扣少量抵扣
懂会吃亏啊
(七)适税率进项
增值税第二条规定：图书销售13税率企业般纳税销售图书税率13家公司销售图书般纳税税务员求该公司17纳税税务机关什税务员解释：该公司印刷图书进项发票17果该公司适13税率成缴13抵扣17税务衡
税率产品关进项关税务员解释定三思行否会听糊涂纳税糊涂
(八)预收帐款缴税
听太预收款税务机关求征税事增值税条例实施细第33条规定预收款发出货物产生纳税义务
财税200316号次强调销售动产服务性业务预收款需先缴纳营业税确认收入时缴纳营业税
企业预收款缴税方求开具发票实收预收款方开具预收款证预收款证属发票税务机关监制预收款证
(九)生产企业
外资生产企业两免三减半规定家熟悉：生产企业享受服务企业享受底什生产企业心里模糊
根外资企业税法建筑货物运输产业资讯精密仪器设备维修城市污水处理等行业属生产性企业众周知事建筑货物运输缴纳营业税税法规中属生产性企业起点矛盾实点矛盾税规定
(十)发补贴发双薪
中国企业福利制度特点情味逢年节会发点谓节费根税政策规定节费需入月工资缴纳税税务政策规定发放年终双薪单独作月工资薪金计算税需月工资合缴纳税降低税率减少员工税负担发点钱节费交税双薪缴税少少缴税应该改变种年发点节费做法改成年底发双薪方式
千万固执见认双薪外资企业玩意玩发节费样会费力讨节税实简单着税务规定安排
(十)旅游缴税
现企业财务员听说单位安排旅游恐惧税务机关解释：旅游扣税旅游扣税税务规定扣税包括两种情况：
现金发放旅游费应入月工资薪金缴纳税单位营销员旅游形式进行奖励需缴纳税形式规定需缴纳税必闻旅游色变安排游痛快
(十二)发票缴税
税务机关实施票控税企业支出取合法证否税前列支够取合法证成企业节税重方法
然开发票方收便宜开发票方收贵羊毛出羊身结果回事
回事例子：购买1000元文具开发票900元开发票1000元相差100元100元税少交330元少100元税交330元100元获发票实际企业带收益
企业员应该明白：发票会缴税
(十三)外企培训受限
资企业职工教育费计税工资15税前列支外资企业职工教育培训费实税前列支受15限制立会问：法律法律肯定条规定关外商投资企业计征税干成费列支问题通知((86)财税外字第331号)文里
文件发布时间早财务员时没走出校园规定陌生容易15果年轻旧法规生疏妨身边老员工沟通
(十四)底年算坏帐
企业营收回款项变成坏帐坏帐企业营难避免损失底长时间收回款项算坏帐两年三年
两年三年外资企业言两年收回款项属坏帐子企业言三年收回款项作坏帐资企业外资企业诧异
外外资企业税前计提坏帐准备资企业税前规定计提坏帐准备差异
解规合理利规
(十五)出租免税
单位租赁房屋需租金缴纳房产税房产税率12外资企业适城市房产税税率18房产税营业税出租房屋收入税负轻
外资企业广东规定：新购置房产销售免征房产税三年优惠政策
家公司购买层办公楼半半出租申请免税税务机关退回：房屋出租部分免房产税企业奈咬紧牙关缴纳18房产税真冤枉家广东规定免税条件分出租企业缴税蒙鼓里
(十六)吃饭定陪客
中国美食天堂家喜欢通聚餐交流沟通杯子碰碰事情搞掂
税务接客户费限制税务机关聚餐接客画等号公司部聚餐原种样年末员工聚会开会时部门聚会员工新顿欢迎餐员工离职顿送餐接客户根没关系餐费定接客户
时公司部种聚餐应该做记录入费项目见餐费作业务招费影响公司纳税
注：公务活动餐问题确需客观反映合理划分餐性质餐列入接费目前餐情况分：
1接费
2会议费
3培训费
4加班伙食费
5福利费工会费等
～～～～
划分科目时附充分作支撑列入科目开支会出现税负问题化整零值探讨
(十七)做善事讲究
企业外承担种社会责遇天灾祸作责企业家会热心公益事业捐款捐物风险片爱心
做善事纳税关企业外捐赠款项实物涉视销售缴纳增值税捐赠时候考虑面税务负担捐赠合理进入成费符合税务条件包括需通国家税务机关认单位渠道捐赠例：政府机关民政部门慈善机构外需符合税法规定接受捐赠专收果符合条件捐赠完进入成费结果纳33税善事做太
(十八)遭遇意外报案
幸事痛苦确实会发生出差外心手提电脑偷手牵羊足揪心阵子难心理坦继续工作件事千万记住：件事纳税关系丢手提电脑属财产损失相关证明公司成费中列支
丢电脑时公安机关报案取相关证明回提交财务部门作证果没证损失进成等丢失仅仅台电脑
类似意外样处理样避免损失扩
(十九)进项抵扣
作般纳税销项减进项缴税进项少缴税进项包括方面：购买办公品进项购买低值易耗品进项汽车加油进项购买修理备件进项积少成日积月累企业降低税负修理备件固定资产进项抵扣
建议企业理员名片背面印企业般纳税资料采购时候出示资料量求方开具专发票企业节税方法
(二十)运杂费运费
企业销售产品采购原料运费7计算抵扣进项规定杂费抵扣例装卸费保险费等运输方开具发票时候运费杂费分开托运方运费计算抵扣金额采购营销员懂税务规定方开票时候没留意等回发现方摘栏写运杂费发票抵扣算算损失7
企业财务员定理员明白：运费运杂费回事少出差错少缴税
(二十)赠巧送妙
件2000元电器送件400元家电合计2400元实际收2000元果赠送2400元缴纳增值税现重新涉方案：两件产品卖顾客予顾客400元折扣中2000元15折扣出售400元折扣25出售样顾客言实际支付2000元买件送件效果样商场言价格折扣实际没赠送行2000元实际营业额缴纳增值税
营销员认样做聊改变方式符合税法改变交68元增值税企业纳税言件聊事情
(二十二)法签节税
家设备公司生产设备需客户厦中提供安装服务财务员清楚：条龙服务销售产品安装属混合销售行合中果分注明设备价款建筑安装价款分适增值税营业税财务员出差外出回时合已签合写总价没分开金额财务员说明道理求方定配合重签方财务理物提出条件：重新签订节税接20万元然合价格降低5万元企业财务员明知危奈商量利3万元重新签订合
果事先提出求方法机讹诈
(二十三)合作废纳税
企业领导喜欢签合喜欢变变签发现行作废重新签合缴印花税合作废例：公司月签订合申报时候缴印花税领导作废该合签印花税已缴纳退作废合导致缴税
变更合果合金额增加补缴印花税果合金额减少退印花税
果合金额时确定应该先签订金额未定合等金额确定补充进样避免缴税
(二十四)代理非代理
现企业事务签订税务代理合家认属代理业务然代理业务应该差额缴税实税务代理合应该服务业中服务缴纳税金应该全额纳税税务代理认定合名称济实质税务代理实质中介机构企业提供服务代理代理第三方出现例：企业委托家公司采购批产品业务中卖方买方中间方属代理税务代理中介机构直接企业服务没出现第三方属代理合执行合中发生垫付代收需计入应税收入纳税差额纳税
税务代理概念日常生活中理解差异
(二十五)方违法方陪
签订合双方法律约束现常出现情况：方履行合方提供发票存问题例：提供第三方购买发票请单位开发票购买失控发票直接假发票税务机关查出发票问题购货方承担责方违规提供发票购货者承担法律责果想追究方责难找合适法律建议企业合中加保护条款：方提供发票符合税法规定甲方造成损失乙方承担赔偿责保护条款方面方施加压力方面果真出问题根合条款直接找方赔偿需法律烦恼
(二十六)方偷税遭殃
房产公司广告里承诺：买房子送契税业买房子合中写明：契税房产公司承担业搬进新屋开始新生活等办房产证方告知：没缴契税先缴办证业房部门理：房产公司答应送契税实契税纳税购买房子业房部门根需理会房产公司业合法律规定办业房产公司合纠纷双方法律途径解决业奈先缴契税办证回头找房产公司算帐
方包税方果纳税承担法律责方承担偷税责方承担违背合责属合纠纷包税合关注方否真纳税
(二十七)日差两重天
张三办家公司登记6月30日李四办家公司登记7月1日家天差异没意家税务机关递交申请求享受新办企业税收优惠政策年半年家亏损张三公司税务机关批复年已享受年税明年开始交税年亏损算免税没实际意义李四公司选择年利润先缴纳明年开始计算享受年税优惠年亏损选择缴税没问题李四公司明年算免税年根税务规定：半年开业公司年算年免税半年开业公司选择日差命运异营成功定解税务规定
(二十八)属开发费
税务政策规定：企业技术开发费符合条件加计扣项政策听起简单运起会出问题会计核算中技术研究开发费计入理费然该项费税前加计扣实际政策中技术研究开发费包括：技术研究开发场折旧设备折旧技术研究员工资福利等会计核算中未单独核算技术研发场折旧设备折旧造成企业加计扣时候会少金额项目造成没足政策少抵扣部分
政策实容易
(二十九)技术入股处
民营企业老板技术专家拥专利专利提供公司双方没签订合没明确说法究竟属种方式建议老板技术专利作价投入公司方面改善公司财务状况减少投资时资金压力方面作价入股公司计入形资产合理摊消增加成费减少利润少缴税
样财务税务利办法企业家解致边抱怨政府征税太狠边拼命缴该缴税
(三十)调取帐簿意
税务机关什情况调取企业帐簿查阅税务约谈否调帐根纳税评估理办法征法规定税务机关纳税评估约谈程中调取企业帐簿资料查阅进行税务检查中县税务局长批准调取纳税帐簿进行检查时企业常遇：税务员电话求企业送资料税务机关情况合法行政行属非法行政纳税置理税务机关调取帐簿时调取年帐簿应30天调取前年度帐簿应3月
(三十)重设流程纳税少
摩托车汽车公司设立销售公司避免高消费税负担公司产品先销售销售公司销售公司卖销商者客户消费税生产环节纳税销售环节纳税销售公司纳消费税定价合理少交部分消费税说：种方法属价格转移税务机关肯定接受实作企业营价值链环节营销活动利润传造环节部分利润留销售公司符合企业实际关键合理划分制造环节利润销售环节利润根市场规律制造环节利润低3040利润分配销售公司合理划分
(三十二)先分卖纳税少
公司投资家企业占60股权该企业市场运作良公司年盈利该60股权价值已涨少现想转股权财务理提议应该先利润分转样少缴税老板懂：分卖价钱然降分价钱高什先分配节税呢道理实简单：先分配利润分卖价降分回利润没区差存补税情况需分回利润补税果分转价时投资价格间差额转投资收益中部分没分配利润先分配补税分配缴税企业应该先分配较利
公司进行股权转时定分析：应应该先利润分配
(三十三)心会干坏事
某公司发年终奖老板觉张三表现较发6000元李四表现更加突出值嘉奖发6200发完年终奖李四找老板质疑：横竖张三表现辛苦年表现张三年终奖金什呢老板诧异：明明发什说少财务询问原心猜中税陷阱：张三奖金交300元税李四奖金交595元税结果张三5700元李四5605元结果老板想嘉奖少
老板感慨：事情税务陷阱绊跤懂税法吃亏
(三十四)虚报亏损偷税
非圣贤孰做财务工作难免会出现差错时收入核算成费处理差错等税务机关检查发现差错影响年利润承担税务责果公司身亏损收入成费处理纠正公司变盈利年属少缴税律治偷税果纠正公司亏损没导致公司少缴税属偷税属虚报计税偷税处少计收入计成费定偷税
(三十五)走申报停
俗话说铁兵营流水兵企业样正常企业财务员会发生员流动前已离职没中间出现真空财务工作时效性求财务员离职果企业安排妥会企业带损失工作等新处理纳税申报时间规定等办理建议企业财务员离职时候应该留意纳税申报问题应该离职员工协商已离开离职员应该纳税申报做完没时申报次会罚款2000元
(三十六)沟通点罚款少
中国税务规定变起快闪电企业想出差错实容易出现差错面处罚例：日常纳税申报购买发票发票核销发票填写等出现差错次罚款2000元罚50元2000元罚1800元2000元基层税务机关2000元酌情权出现差错办税员首先应该诚恳面承认错误分析原新政策知道新招员熟悉操作心等等实际原税务机关反映数情况日常纳税中差错获税务机关谅解罚款会酌情减少
(三十七)没价价外
增值税营业税里价外费规定销售服务外收取款项代收代付款项价外费定公司收入需纳税造成公司税负增加
价外费条件先价：先销售者服务需收取价款事实存价外费产生果没销售没方提供服务收取款项属价外费
例：发财公司公司装修装修时坏套玻璃家具赔偿1万元公司没装修公司提供服务收取1万元属价外费
(三十八)营业税巧
营业税终总结成句话量减少流转环节手段代理通代购代销方式减少流转环节某房产甲公司1800万购入某块改变战略放弃开发2000万该块出售乙公司时甲公司应交营业税2000*005100万甲公司求国土局行政事业单位收1800万抬头开乙公司200万差额作代理费 开发票乙公司补签代理建房协议样甲公司应交营业税200*00510(万)节税90万代理形式件发票抬头定开终购买方中介方垫付资金前者重
(三十九)巧妙应房产税
收租金知道12房产税较重收租金交完5营业税12房产税剩老总颇抱怨租金分解成三部分房租场租赁费设备租赁费重新客户签订合房租交房产税节税止百万想起句话世界缺少美缺少发现美眼睛
(四十)发票丢办法
丢失发票历发票丢办发票丢报销公司作正常费开支
发票丢失慌张根规定丢失发票办法解决：
专发票供应商联系解决发票方提供发票复印件加盖公章解决方提供复印件例：机票车票等事写出具体公司部批准解决
丢失发票章循办妥手续会影响公司纳税果惊惶失措妥善处置会影响报销公司纳税
(四十)失控发票毒药
常电话发传真发邮件推销发票：公司尚余少量发票外提供手续费优惠说底正常营公司会少量发票剩余喜欢找发票贩子买进发票手续费便宜现专门断成立公司申请购买发票然处推销发票公司缴税关门里买发票真发票发票税务机关规类失控发票现失控发票税务机关网公布失控发票虚列成属偷税企业损失
(四十二)电子商务少缴税
目前国电子商务税务规定明确网销售货物样缴纳增值税讲电子商务少缴税指印花税根国家税务总局规定供需济活动中实电话计算机联网订货没开具书面证暂贴花网络已非常普天企业完全放弃传统商模式改通计算机联网订货形式订货程网完成样节省印花税销售方购货方样适项网络租赁费赚回半
(注：网收集供参考走弯路合法交税责)
会计核算中样规避税务风险
公司进行年度会计报表审计时发现公司存性会计核算规范潜税务风险较问题进行分析列示希引起贵公司关注力规范会计核算规避税务风险
1 公司出资购买房屋汽车权利写成股东付出资金单位
2 帐面列示股东应收账款应收款
3 成费中公司费股东消费混杂起划分清楚
税法国家税务总局关规定述事项视股东公司分股利必须代扣代缴税相关费计入公司成费公司带额外税负
4 外资企业工资总额定例计提应付福利费年末帐面保留余额
5 未成立工会组织工资总额定例计提工会费支出时未取工会组织开具专单
6 计税标准规定标准计提固定资产折旧申报企业税时未做纳税调整公司存跨纳税年度补提折旧(根相关税法规定成费跨期列支)
7 生产性企业计算成品成生产成时记帐证未附料工费耗清单计算
8 计算产品(商品)销售成时未附销售成计算表
9 现金方式支付员工工资时员工签领确认工资单工资单工合社保清单三者均效衔接
10 开办费取收入年全额计入期成费未做纳税调整
11 未权责发生制原没意计提期间费年末预提合理费
12 商业保险计入期费未做纳税调整
13 生产性企业原材料暂估入库相关进项税额暂估该批材料年耗年销售成造成影响
14 员工发票定额报销采期票连号票税法限额(餐票等)报销发票造成费税前列支
15 应付款项挂帐年超三年未偿应纳入期应纳税额企业未做纳税调整
述415项均涉企业税未企业税条例国家税务总局相关规定计征税务稽查时会带补税罚税加收滞纳金风险
16 增值税核算规范未规定产品分项分栏目记帐造成增值税核算混乱税务检查时核实应纳税款带麻烦
17 运发出商品科目核算发出存货引起缴纳增值税时间混乱增值税条例规定商品(产品)发出负纳税义务(否开具发票)
18 研发部领原材料非正常损耗原材料原材料负担进项税额没做转出处理
19 销售废料没计提缴纳增值税
20 外捐赠原材料产成品没分解公允价值外销售外捐赠两项业务处理
述1620项均涉企业增值税未增值税暂行条例国家税务总局相关规定计提销项税进行进项税转出关增值税核算税务稽查时会带补税罚款加收滞纳金风险
21 公司组织员工旅游直接作公司费支出未合入工资总额计提 缴纳税
22 公司财务员忽视印花税申报(资印花税运输租赁购销合印花税等)印花税征特点轻税重罚
23 公司财务员忽视房产税申报关联方提供办公场生产场企业未规定申报房产税税务稽查时会带补税罚款加收滞纳金风险
（注：网收集供参考走弯路合法交税责）
微信搜索公众号：会计说（微信号：KuaiJiShuo）
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第二部分（12项项）
区合理避税偷税漏税：需告诉家合理避税偷税漏税合法范围减轻税收压力避免税务知识盲点导致企业缴税税务局罚款企业必解合理避税基知识
种常见根政策避税方法：
1目前微企业优惠政策：
(1)月开票金额超3万免收增值税附加税(适增值税普通发票)
(2)月开票金额超10万免收教育费方教育费附加(适增值税普通发票)
(3)2015年1月1日2017年12月31日年应纳税额低30万元(含30万元)型微利企业减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
举例：型微利企业实际营中果月旬已开出3万发票笔账收入量月确认收入样减少增值税缴纳
2国家高新技术企业优惠政策：
1）企业研发费175进行企业税税前扣
2）申请成高新技术企业少缴10企业税利润15缴纳（非高新技术企业需缴纳25企业税）
两项规定底高新技术企业减轻少税负通例子
假某高新技术企业净利润200万研发费100万
优惠政策规定企业研发费175进行企业税税前扣该企业扣175万需剩25万15税率进行缴税高新技术企业应缴纳税额375万
非高新技术企业说申请研发费税前减免优惠难度税务局甄条件较严格申请成功25减免利润进行征税需缴纳125万元企业税建议符合条件企业快申请高新技术企业轻松享受政策福利
建议符合条件企业快申请高新技术企业
3年终奖缴税优惠政策：
年终奖准确法全年次性奖金 年终奖税计税方法种较优惠算法全年仅次12计算合适税率税收优惠
年终奖企业员工年工作业绩肯定年末双薪制普遍年终奖发放形式数企业尤外企普遍会种方法
企业利全年次性奖金税收优惠政策减轻税负需注意事项：
1）纳税取全年次性奖金单独作月工资薪金计算纳税纳税年度纳税该计税办法允许采次
2）纳税取全年次性奖金外种名目奖金半年奖季度奖加班奖先进奖考勤奖等律月工资薪金收入合税法规定缴纳税
3）税法定纳税体企业员工承担税税前扣年度汇算清缴时企业应进行纳税调整调增应纳税额
二企业容易忽视导致缴税4种情况
1没生意进行零申报
根相关法律法规营业执批企业月必须税务局申报企业营情况没赚钱没生意月根运营情况做账然根 账税务局做税务申报现规模企业季度开票量达九万元话进行零申报零申报办理起较简单果办理企业会面 2000元罚款
需注意果长期零申报会税务机关纳入重点监控范围实情况会税务机关法查处
2增值税税率行业关进项税税率关
关点举例子：增值税第二条规定：图书销售税率11企业般纳税销售图书税率11
问题果某销售图书公司符合般纳税条件印刷图书进项发票17进行缴税时继续适11税率？（缴税时11税率抵扣17税率）
答案肯定该公司然适11税率行业性质决定增值税税率进项税税率少关
3合作废记纳税
企业日常营程中必然外界签订合果中间发生意外双方废止合需完成印花税缴纳义务
中华民国印花税暂行条例第七条规定：应纳税证应书立者领受时贴花出企业否缴纳印花税应该合签订否双方签订应税合应该合签订申报缴纳印花税该合作废否履行关
4发票缴税
税务机关实施票控税企业支出取合法证否税前列支够取合法证（发票）成企业节税重方法
然意方优惠名诱导企业开发票时企业会意样做实吃亏举例子：
某公司购买1000元办公品果开发票需付900元果开发票需付1000元表面起企业节省100元
然现实：果付100元企业税少缴330元果少付100元企业税缴330元发票区明白企业员定记住：发票会缴税
三创业者知 5节税技巧
1专利技术入股形式投入公司
果企业老板员工拥专利提供公司公司专利时合理估价价入股形式纳入公司签订正式合 样专利会成公司形资产会计员采合理摊销方式计入成费减少利润达少缴税目
2合理提高员工福利计入成摊销利润
中企业生产营程中超计税工资范畴适提高员工工资例：员工办理医疗保险建立职工基金（：养老基金失业保险基金教 育基金等）增加企业财产保险运输保险等等仅调动员工积极性费列入企业成摊销企业利润减少税负
3混合销售法签分计税
项销售行果涉服务涉货物混合销售里包含两素：必须项销售行二必须涉服务货物二者缺中需注意税务筹划点
例 家生产设备提供安装服务商家说肯定想做低材料价格做高安装服务价格该征收17材料增值税销售额变成征收11建筑服 务销售额降低增值税负担提升税收入
购买方说更希获更进项抵扣税提高报销额希方17税率纳 税开票双方博弈程家会计认清点避免税务中方筹划导致家缴税明智做法法签订分计税公 合理
4发票丢失时补救报销入账
国实行票控税涉税收果发票丢失想重开张太没发票票报销公司入账该办呢？
丢失发票慌张采取两种措施进行补救：
第种外单位取原始证遗失应取原开出单位盖公章证明注明原证号码金额容等办单位会计机构负责会计员单位领导批准代作原始证
第二种：果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况办单位会计机构负责会计员单位领导批准代作原始证
5成费中公司费股东消费混杂起划分清楚
例公司出资购买房屋汽车权利写成股东付出资金单位该笔资金没账面列示股东应收账款应收款样做合理？
首先成费中公司费股东费相混杂事例税法国家税务总局关规定述事项视股东公司分股利必须代扣代缴税相关费计入公司成费账面列示股东应收账款应收款公司带额外税负
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第部分（71项）
7种合理避税方法
合法避税指尊重税法法纳税前提纳税采取适手段纳税义务规避減少税务支出合理避税逃税漏税正常合法活动合理避税仅仅财务部门事需市场商务等部门合作合签订款项收付等方面入手
1换成洋企业
国外商投资企业实行税收倾斜政策资企业中外合资合作营企业等营模式渡失种获取享受更减税免税缓税办法
2注册宝
济特区海济开发区济特区济技术开发区城市老市区国家认定高新技术产业区保税区设立生产营服务型企业事高新技术开发企业享受较程度税收优惠中企业选择投资点时目选择特定区域事投资生产营享更税收优惠
3进入特殊行业
服务业免税规定：托幼园养老院残疾福利机构提供养育服务免缴营业税
婚姻介绍殡葬服务免缴营业税
医院诊医疗机构提供医疗服务免缴营业税
安置四残员占企业生产员35民政福利企业营属营业税服务业税目范围（广告业外）业务免缴营业税
残疾员提供劳务免缴营业税
4做理费文章
企业提高坏帐准备提取率坏帐准备金进理费样减少年利润少交税
企业量缩短折旧年限样折旧金额增加利润减少税少交外采折旧方法计提折旧额相差终会影响税额
5费
中企业私营业应考虑营中耗水电燃料费等进行分摊家生活费交通费类杂支否列入产品成
6合理提高职工福利
中企业私营业生产营程中考虑超计税工资范畴适提高员工工资员工办理医疗保险建立职工养老基金失业保险基金职工教育基金等统筹基金进行企业财产保险运输保险等等费成中列支时够帮助私营业调动员工积极性减少税负降低营风险福利负担
7销售手
选择销售结算方式推迟收入确认时间企业应根实际情况延迟收入确认时间例某汽车销售公司月卖掉100台汽车收入2000万左右17销项税交300万税款该企业马月进货税票提月抵扣货币时间价值延迟纳税会企业带意想节税效果
（注：网收集供参考走弯路合法交税责 ）
企业节税招式
()模拟评税试试
税务机关实行纳税评估企业应该税务机关评税方法行评估便时发现问题做应准备面增值税例说明
税务机关增值税四方面进行评估
税负率：税负率预警值
增加值税负率：(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率结果企业实际应缴纳增值税发现否少缴增值税
进项控制额：企业进项抵扣额(销售成+存货年增加+应付年减少)*进货税率+运费*7果企业抵扣述值暗示进项问题
投入产出率：投入原料材料消耗定额测算处生产成品算出企业收入报表
企业运指标分析果发现异常应时分析原
(二)存款少迟缴税
企业申报应该时缴税果存款少申请迟缴存款少什情况迟缴税动银行存款足支付期工资者支付工资足支付应交税金
注意动银行存款包括企业支付公积金存款国家指定途存款项专存款
期工资企业根工资制度计算出应付工资
果出现情况企业应时申请办理延期缴纳税款手续
(三)没生意申报
企业纳税申报项义务企业否税交企业种原没税款缴纳例企业处筹建期间企业处免税期间企业处清算期间清算没结束企业营理想没纳税收入者收益情况企业没税款缴纳时纳税申报没应纳税税款申报谓零申报零申报简单程序项简单手续果办理税务机关次处罚款2000元
(四)视销售莫乱套
视销售实际销售销售纳税没销售纳税疑会增加企业税收负担应该视销售纳税疑会增加企业税收负担应该视销售缴税违规应该视销售成销售会缴冤枉税
家酒店老总时接客安排家酒店餐部签招费基月单年累计起十万会计师事务审计求十万视销售缴纳营业税
营业税法规里没家酒店吃饭消费视销售缴营业税规定企业会计师事务谬会缴冤枉税
视销售千万乱
(五)损耗否正常
企业生产程中存种损耗投进原料部分损耗部分形成产品增值税里正常损耗进项抵扣非正常损失进项抵扣转出正常划分正常损耗非正常损耗企业纳税非常重
家化工厂天气炎热原料挥发部分盘点造成损失税务理员认然灾害造成属非正常损失宗冤案天气炎热没达然灾害程度说非正常损失税务规定熟悉会付出代价
(六)行业特例
税务法规般规定针特殊情况行业特殊规定果身行业特殊规定解企业会蒙受损失
家报社卖报纸缴增值税收广告费缴营业税印刷报纸获取进项分两部分部分抵扣部分抵扣分税务局答复：增值税暂行条例实施细第23条规定：收入百分划分怜报社卖报纸收入少广告费收入高进项基抵扣实税务规定：类似情况报纸文章容广告占版面分摊应该部分抵扣少量抵扣
懂会吃亏啊
(七)适税率进项
增值税第二条规定：图书销售13税率企业般纳税销售图书税率13家公司销售图书般纳税税务员求该公司17纳税税务机关什税务员解释：该公司印刷图书进项发票17果该公司适13税率成缴13抵扣17税务衡
税率产品关进项关税务员解释定三思行否会听糊涂纳税糊涂
(八)预收帐款缴税
听太预收款税务机关求征税事增值税条例实施细第33条规定预收款发出货物产生纳税义务
财税200316号次强调销售动产服务性业务预收款需先缴纳营业税确认收入时缴纳营业税
企业预收款缴税方求开具发票实收预收款方开具预收款证预收款证属发票税务机关监制预收款证
(九)生产企业
外资生产企业两免三减半规定家熟悉：生产企业享受服务企业享受底什生产企业心里模糊
根外资企业税法建筑货物运输产业资讯精密仪器设备维修城市污水处理等行业属生产性企业众周知事建筑货物运输缴纳营业税税法规中属生产性企业起点矛盾实点矛盾税规定
(十)发补贴发双薪
中国企业福利制度特点情味逢年节会发点谓节费根税政策规定节费需入月工资缴纳税税务政策规定发放年终双薪单独作月工资薪金计算税需月工资合缴纳税降低税率减少员工税负担发点钱节费交税双薪缴税少少缴税应该改变种年发点节费做法改成年底发双薪方式
千万固执见认双薪外资企业玩意玩发节费样会费力讨节税实简单着税务规定安排
(十)旅游缴税
现企业财务员听说单位安排旅游恐惧税务机关解释：旅游扣税旅游扣税税务规定扣税包括两种情况：
现金发放旅游费应入月工资薪金缴纳税单位营销员旅游形式进行奖励需缴纳税形式规定需缴纳税必闻旅游色变安排游痛快
(十二)发票缴税
税务机关实施票控税企业支出取合法证否税前列支够取合法证成企业节税重方法
然开发票方收便宜开发票方收贵羊毛出羊身结果回事
回事例子：购买1000元文具开发票900元开发票1000元相差100元100元税少交330元少100元税交330元100元获发票实际企业带收益
企业员应该明白：发票会缴税
(十三)外企培训受限
资企业职工教育费计税工资15税前列支外资企业职工教育培训费实税前列支受15限制立会问：法律法律肯定条规定关外商投资企业计征税干成费列支问题通知((86)财税外字第331号)文里
文件发布时间早财务员时没走出校园规定陌生容易15果年轻旧法规生疏妨身边老员工沟通
(十四)底年算坏帐
企业营收回款项变成坏帐坏帐企业营难避免损失底长时间收回款项算坏帐两年三年
两年三年外资企业言两年收回款项属坏帐子企业言三年收回款项作坏帐资企业外资企业诧异
外外资企业税前计提坏帐准备资企业税前规定计提坏帐准备差异
解规合理利规
(十五)出租免税
单位租赁房屋需租金缴纳房产税房产税率12外资企业适城市房产税税率18房产税营业税出租房屋收入税负轻
外资企业广东规定：新购置房产销售免征房产税三年优惠政策
家公司购买层办公楼半半出租申请免税税务机关退回：房屋出租部分免房产税企业奈咬紧牙关缴纳18房产税真冤枉家广东规定免税条件分出租企业缴税蒙鼓里
(十六)吃饭定陪客
中国美食天堂家喜欢通聚餐交流沟通杯子碰碰事情搞掂
税务接客户费限制税务机关聚餐接客画等号公司部聚餐原种样年末员工聚会开会时部门聚会员工新顿欢迎餐员工离职顿送餐接客户根没关系餐费定接客户
时公司部种聚餐应该做记录入费项目见餐费作业务招费影响公司纳税
注：公务活动餐问题确需客观反映合理划分餐性质餐列入接费目前餐情况分：
1接费
2会议费
3培训费
4加班伙食费
5福利费工会费等
～～～～
划分科目时附充分作支撑列入科目开支会出现税负问题化整零值探讨
(十七)做善事讲究
企业外承担种社会责遇天灾祸作责企业家会热心公益事业捐款捐物风险片爱心
做善事纳税关企业外捐赠款项实物涉视销售缴纳增值税捐赠时候考虑面税务负担捐赠合理进入成费符合税务条件包括需通国家税务机关认单位渠道捐赠例：政府机关民政部门慈善机构外需符合税法规定接受捐赠专收果符合条件捐赠完进入成费结果纳33税善事做太
(十八)遭遇意外报案
幸事痛苦确实会发生出差外心手提电脑偷手牵羊足揪心阵子难心理坦继续工作件事千万记住：件事纳税关系丢手提电脑属财产损失相关证明公司成费中列支
丢电脑时公安机关报案取相关证明回提交财务部门作证果没证损失进成等丢失仅仅台电脑
类似意外样处理样避免损失扩
(十九)进项抵扣
作般纳税销项减进项缴税进项少缴税进项包括方面：购买办公品进项购买低值易耗品进项汽车加油进项购买修理备件进项积少成日积月累企业降低税负修理备件固定资产进项抵扣
建议企业理员名片背面印企业般纳税资料采购时候出示资料量求方开具专发票企业节税方法
(二十)运杂费运费
企业销售产品采购原料运费7计算抵扣进项规定杂费抵扣例装卸费保险费等运输方开具发票时候运费杂费分开托运方运费计算抵扣金额采购营销员懂税务规定方开票时候没留意等回发现方摘栏写运杂费发票抵扣算算损失7
企业财务员定理员明白：运费运杂费回事少出差错少缴税
(二十)赠巧送妙
件2000元电器送件400元家电合计2400元实际收2000元果赠送2400元缴纳增值税现重新涉方案：两件产品卖顾客予顾客400元折扣中2000元15折扣出售400元折扣25出售样顾客言实际支付2000元买件送件效果样商场言价格折扣实际没赠送行2000元实际营业额缴纳增值税
营销员认样做聊改变方式符合税法改变交68元增值税企业纳税言件聊事情
(二十二)法签节税
家设备公司生产设备需客户厦中提供安装服务财务员清楚：条龙服务销售产品安装属混合销售行合中果分注明设备价款建筑安装价款分适增值税营业税财务员出差外出回时合已签合写总价没分开金额财务员说明道理求方定配合重签方财务理物提出条件：重新签订节税接20万元然合价格降低5万元企业财务员明知危奈商量利3万元重新签订合
果事先提出求方法机讹诈
(二十三)合作废纳税
企业领导喜欢签合喜欢变变签发现行作废重新签合缴印花税合作废例：公司月签订合申报时候缴印花税领导作废该合签印花税已缴纳退作废合导致缴税
变更合果合金额增加补缴印花税果合金额减少退印花税
果合金额时确定应该先签订金额未定合等金额确定补充进样避免缴税
(二十四)代理非代理
现企业事务签订税务代理合家认属代理业务然代理业务应该差额缴税实税务代理合应该服务业中服务缴纳税金应该全额纳税税务代理认定合名称济实质税务代理实质中介机构企业提供服务代理代理第三方出现例：企业委托家公司采购批产品业务中卖方买方中间方属代理税务代理中介机构直接企业服务没出现第三方属代理合执行合中发生垫付代收需计入应税收入纳税差额纳税
税务代理概念日常生活中理解差异
(二十五)方违法方陪
签订合双方法律约束现常出现情况：方履行合方提供发票存问题例：提供第三方购买发票请单位开发票购买失控发票直接假发票税务机关查出发票问题购货方承担责方违规提供发票购货者承担法律责果想追究方责难找合适法律建议企业合中加保护条款：方提供发票符合税法规定甲方造成损失乙方承担赔偿责保护条款方面方施加压力方面果真出问题根合条款直接找方赔偿需法律烦恼
(二十六)方偷税遭殃
房产公司广告里承诺：买房子送契税业买房子合中写明：契税房产公司承担业搬进新屋开始新生活等办房产证方告知：没缴契税先缴办证业房部门理：房产公司答应送契税实契税纳税购买房子业房部门根需理会房产公司业合法律规定办业房产公司合纠纷双方法律途径解决业奈先缴契税办证回头找房产公司算帐
方包税方果纳税承担法律责方承担偷税责方承担违背合责属合纠纷包税合关注方否真纳税
(二十七)日差两重天
张三办家公司登记6月30日李四办家公司登记7月1日家天差异没意家税务机关递交申请求享受新办企业税收优惠政策年半年家亏损张三公司税务机关批复年已享受年税明年开始交税年亏损算免税没实际意义李四公司选择年利润先缴纳明年开始计算享受年税优惠年亏损选择缴税没问题李四公司明年算免税年根税务规定：半年开业公司年算年免税半年开业公司选择日差命运异营成功定解税务规定
(二十八)属开发费
税务政策规定：企业技术开发费符合条件加计扣项政策听起简单运起会出问题会计核算中技术研究开发费计入理费然该项费税前加计扣实际政策中技术研究开发费包括：技术研究开发场折旧设备折旧技术研究员工资福利等会计核算中未单独核算技术研发场折旧设备折旧造成企业加计扣时候会少金额项目造成没足政策少抵扣部分
政策实容易
(二十九)技术入股处
民营企业老板技术专家拥专利专利提供公司双方没签订合没明确说法究竟属种方式建议老板技术专利作价投入公司方面改善公司财务状况减少投资时资金压力方面作价入股公司计入形资产合理摊消增加成费减少利润少缴税
样财务税务利办法企业家解致边抱怨政府征税太狠边拼命缴该缴税
(三十)调取帐簿意
税务机关什情况调取企业帐簿查阅税务约谈否调帐根纳税评估理办法征法规定税务机关纳税评估约谈程中调取企业帐簿资料查阅进行税务检查中县税务局长批准调取纳税帐簿进行检查时企业常遇：税务员电话求企业送资料税务机关情况合法行政行属非法行政纳税置理税务机关调取帐簿时调取年帐簿应30天调取前年度帐簿应3月
(三十)重设流程纳税少
摩托车汽车公司设立销售公司避免高消费税负担公司产品先销售销售公司销售公司卖销商者客户消费税生产环节纳税销售环节纳税销售公司纳消费税定价合理少交部分消费税说：种方法属价格转移税务机关肯定接受实作企业营价值链环节营销活动利润传造环节部分利润留销售公司符合企业实际关键合理划分制造环节利润销售环节利润根市场规律制造环节利润低3040利润分配销售公司合理划分
(三十二)先分卖纳税少
公司投资家企业占60股权该企业市场运作良公司年盈利该60股权价值已涨少现想转股权财务理提议应该先利润分转样少缴税老板懂：分卖价钱然降分价钱高什先分配节税呢道理实简单：先分配利润分卖价降分回利润没区差存补税情况需分回利润补税果分转价时投资价格间差额转投资收益中部分没分配利润先分配补税分配缴税企业应该先分配较利
公司进行股权转时定分析：应应该先利润分配
(三十三)心会干坏事
某公司发年终奖老板觉张三表现较发6000元李四表现更加突出值嘉奖发6200发完年终奖李四找老板质疑：横竖张三表现辛苦年表现张三年终奖金什呢老板诧异：明明发什说少财务询问原心猜中税陷阱：张三奖金交300元税李四奖金交595元税结果张三5700元李四5605元结果老板想嘉奖少
老板感慨：事情税务陷阱绊跤懂税法吃亏
(三十四)虚报亏损偷税
非圣贤孰做财务工作难免会出现差错时收入核算成费处理差错等税务机关检查发现差错影响年利润承担税务责果公司身亏损收入成费处理纠正公司变盈利年属少缴税律治偷税果纠正公司亏损没导致公司少缴税属偷税属虚报计税偷税处少计收入计成费定偷税
(三十五)走申报停
俗话说铁兵营流水兵企业样正常企业财务员会发生员流动前已离职没中间出现真空财务工作时效性求财务员离职果企业安排妥会企业带损失工作等新处理纳税申报时间规定等办理建议企业财务员离职时候应该留意纳税申报问题应该离职员工协商已离开离职员应该纳税申报做完没时申报次会罚款2000元
(三十六)沟通点罚款少
中国税务规定变起快闪电企业想出差错实容易出现差错面处罚例：日常纳税申报购买发票发票核销发票填写等出现差错次罚款2000元罚50元2000元罚1800元2000元基层税务机关2000元酌情权出现差错办税员首先应该诚恳面承认错误分析原新政策知道新招员熟悉操作心等等实际原税务机关反映数情况日常纳税中差错获税务机关谅解罚款会酌情减少
(三十七)没价价外
增值税营业税里价外费规定销售服务外收取款项代收代付款项价外费定公司收入需纳税造成公司税负增加
价外费条件先价：先销售者服务需收取价款事实存价外费产生果没销售没方提供服务收取款项属价外费
例：发财公司公司装修装修时坏套玻璃家具赔偿1万元公司没装修公司提供服务收取1万元属价外费
(三十八)营业税巧
营业税终总结成句话量减少流转环节手段代理通代购代销方式减少流转环节某房产甲公司1800万购入某块改变战略放弃开发2000万该块出售乙公司时甲公司应交营业税2000*005100万甲公司求国土局行政事业单位收1800万抬头开乙公司200万差额作代理费 开发票乙公司补签代理建房协议样甲公司应交营业税200*00510(万)节税90万代理形式件发票抬头定开终购买方中介方垫付资金前者重
(三十九)巧妙应房产税
收租金知道12房产税较重收租金交完5营业税12房产税剩老总颇抱怨租金分解成三部分房租场租赁费设备租赁费重新客户签订合房租交房产税节税止百万想起句话世界缺少美缺少发现美眼睛
(四十)发票丢办法
丢失发票历发票丢办发票丢报销公司作正常费开支
发票丢失慌张根规定丢失发票办法解决：
专发票供应商联系解决发票方提供发票复印件加盖公章解决方提供复印件例：机票车票等事写出具体公司部批准解决
丢失发票章循办妥手续会影响公司纳税果惊惶失措妥善处置会影响报销公司纳税
(四十)失控发票毒药
常电话发传真发邮件推销发票：公司尚余少量发票外提供手续费优惠说底正常营公司会少量发票剩余喜欢找发票贩子买进发票手续费便宜现专门断成立公司申请购买发票然处推销发票公司缴税关门里买发票真发票发票税务机关规类失控发票现失控发票税务机关网公布失控发票虚列成属偷税企业损失
(四十二)电子商务少缴税
目前国电子商务税务规定明确网销售货物样缴纳增值税讲电子商务少缴税指印花税根国家税务总局规定供需济活动中实电话计算机联网订货没开具书面证暂贴花网络已非常普天企业完全放弃传统商模式改通计算机联网订货形式订货程网完成样节省印花税销售方购货方样适项网络租赁费赚回半
(注：网收集供参考走弯路合法交税责)
会计核算中样规避税务风险
公司进行年度会计报表审计时发现公司存性会计核算规范潜税务风险较问题进行分析列示希引起贵公司关注力规范会计核算规避税务风险
1 公司出资购买房屋汽车权利写成股东付出资金单位
2 帐面列示股东应收账款应收款
3 成费中公司费股东消费混杂起划分清楚
税法国家税务总局关规定述事项视股东公司分股利必须代扣代缴税相关费计入公司成费公司带额外税负
4 外资企业工资总额定例计提应付福利费年末帐面保留余额
5 未成立工会组织工资总额定例计提工会费支出时未取工会组织开具专单
6 计税标准规定标准计提固定资产折旧申报企业税时未做纳税调整公司存跨纳税年度补提折旧(根相关税法规定成费跨期列支)
7 生产性企业计算成品成生产成时记帐证未附料工费耗清单计算
8 计算产品(商品)销售成时未附销售成计算表
9 现金方式支付员工工资时员工签领确认工资单工资单工合社保清单三者均效衔接
10 开办费取收入年全额计入期成费未做纳税调整
11 未权责发生制原没意计提期间费年末预提合理费
12 商业保险计入期费未做纳税调整
13 生产性企业原材料暂估入库相关进项税额暂估该批材料年耗年销售成造成影响
14 员工发票定额报销采期票连号票税法限额(餐票等)报销发票造成费税前列支
15 应付款项挂帐年超三年未偿应纳入期应纳税额企业未做纳税调整
述415项均涉企业税未企业税条例国家税务总局相关规定计征税务稽查时会带补税罚税加收滞纳金风险
16 增值税核算规范未规定产品分项分栏目记帐造成增值税核算混乱税务检查时核实应纳税款带麻烦
17 运发出商品科目核算发出存货引起缴纳增值税时间混乱增值税条例规定商品(产品)发出负纳税义务(否开具发票)
18 研发部领原材料非正常损耗原材料原材料负担进项税额没做转出处理
19 销售废料没计提缴纳增值税
20 外捐赠原材料产成品没分解公允价值外销售外捐赠两项业务处理
述1620项均涉企业增值税未增值税暂行条例国家税务总局相关规定计提销项税进行进项税转出关增值税核算税务稽查时会带补税罚款加收滞纳金风险
21 公司组织员工旅游直接作公司费支出未合入工资总额计提 缴纳税
22 公司财务员忽视印花税申报(资印花税运输租赁购销合印花税等)印花税征特点轻税重罚
23 公司财务员忽视房产税申报关联方提供办公场生产场企业未规定申报房产税税务稽查时会带补税罚款加收滞纳金风险
（注：网收集供参考走弯路合法交税责）
微信搜索公众号：会计说（微信号：KuaiJiShuo）
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第二部分（12项项）
区合理避税偷税漏税：需告诉家合理避税偷税漏税合法范围减轻税收压力避免税务知识盲点导致企业缴税税务局罚款企业必解合理避税基知识
种常见根政策避税方法：
1目前微企业优惠政策：
(1)月开票金额超3万免收增值税附加税(适增值税普通发票)
(2)月开票金额超10万免收教育费方教育费附加(适增值税普通发票)
(3)2015年1月1日2017年12月31日年应纳税额低30万元(含30万元)型微利企业减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
举例：型微利企业实际营中果月旬已开出3万发票笔账收入量月确认收入样减少增值税缴纳
2国家高新技术企业优惠政策：
1）企业研发费175进行企业税税前扣
2）申请成高新技术企业少缴10企业税利润15缴纳（非高新技术企业需缴纳25企业税）
两项规定底高新技术企业减轻少税负通例子
假某高新技术企业净利润200万研发费100万
优惠政策规定企业研发费175进行企业税税前扣该企业扣175万需剩25万15税率进行缴税高新技术企业应缴纳税额375万
非高新技术企业说申请研发费税前减免优惠难度税务局甄条件较严格申请成功25减免利润进行征税需缴纳125万元企业税建议符合条件企业快申请高新技术企业轻松享受政策福利
建议符合条件企业快申请高新技术企业
3年终奖缴税优惠政策：
年终奖准确法全年次性奖金 年终奖税计税方法种较优惠算法全年仅次12计算合适税率税收优惠
年终奖企业员工年工作业绩肯定年末双薪制普遍年终奖发放形式数企业尤外企普遍会种方法
企业利全年次性奖金税收优惠政策减轻税负需注意事项：
1）纳税取全年次性奖金单独作月工资薪金计算纳税纳税年度纳税该计税办法允许采次
2）纳税取全年次性奖金外种名目奖金半年奖季度奖加班奖先进奖考勤奖等律月工资薪金收入合税法规定缴纳税
3）税法定纳税体企业员工承担税税前扣年度汇算清缴时企业应进行纳税调整调增应纳税额
二企业容易忽视导致缴税4种情况
1没生意进行零申报
根相关法律法规营业执批企业月必须税务局申报企业营情况没赚钱没生意月根运营情况做账然根 账税务局做税务申报现规模企业季度开票量达九万元话进行零申报零申报办理起较简单果办理企业会面 2000元罚款
需注意果长期零申报会税务机关纳入重点监控范围实情况会税务机关法查处
2增值税税率行业关进项税税率关
关点举例子：增值税第二条规定：图书销售税率11企业般纳税销售图书税率11
问题果某销售图书公司符合般纳税条件印刷图书进项发票17进行缴税时继续适11税率？（缴税时11税率抵扣17税率）
答案肯定该公司然适11税率行业性质决定增值税税率进项税税率少关
3合作废记纳税
企业日常营程中必然外界签订合果中间发生意外双方废止合需完成印花税缴纳义务
中华民国印花税暂行条例第七条规定：应纳税证应书立者领受时贴花出企业否缴纳印花税应该合签订否双方签订应税合应该合签订申报缴纳印花税该合作废否履行关
4发票缴税
税务机关实施票控税企业支出取合法证否税前列支够取合法证（发票）成企业节税重方法
然意方优惠名诱导企业开发票时企业会意样做实吃亏举例子：
某公司购买1000元办公品果开发票需付900元果开发票需付1000元表面起企业节省100元
然现实：果付100元企业税少缴330元果少付100元企业税缴330元发票区明白企业员定记住：发票会缴税
三创业者知 5节税技巧
1专利技术入股形式投入公司
果企业老板员工拥专利提供公司公司专利时合理估价价入股形式纳入公司签订正式合 样专利会成公司形资产会计员采合理摊销方式计入成费减少利润达少缴税目
2合理提高员工福利计入成摊销利润
中企业生产营程中超计税工资范畴适提高员工工资例：员工办理医疗保险建立职工基金（：养老基金失业保险基金教 育基金等）增加企业财产保险运输保险等等仅调动员工积极性费列入企业成摊销企业利润减少税负
3混合销售法签分计税
项销售行果涉服务涉货物混合销售里包含两素：必须项销售行二必须涉服务货物二者缺中需注意税务筹划点
例 家生产设备提供安装服务商家说肯定想做低材料价格做高安装服务价格该征收17材料增值税销售额变成征收11建筑服 务销售额降低增值税负担提升税收入
购买方说更希获更进项抵扣税提高报销额希方17税率纳 税开票双方博弈程家会计认清点避免税务中方筹划导致家缴税明智做法法签订分计税公 合理
4发票丢失时补救报销入账
国实行票控税涉税收果发票丢失想重开张太没发票票报销公司入账该办呢？
丢失发票慌张采取两种措施进行补救：
第种外单位取原始证遗失应取原开出单位盖公章证明注明原证号码金额容等办单位会计机构负责会计员单位领导批准代作原始证
第二种：果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况办单位会计机构负责会计员单位领导批准代作原始证
5成费中公司费股东消费混杂起划分清楚
例公司出资购买房屋汽车权利写成股东付出资金单位该笔资金没账面列示股东应收账款应收款样做合理？
首先成费中公司费股东费相混杂事例税法国家税务总局关规定述事项视股东公司分股利必须代扣代缴税相关费计入公司成费账面列示股东应收账款应收款公司带额外税负
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