会计新手做账
（）新成立公司事财务工作第月必须会处理专业问题
1 新成立公司会计员考虑第件事什？
答：首先考虑建立健全项财务规章制度然考虑新公司采会计制度核算方法涉税种开始建账
2 新成立公司做第张记账证什？
答：企业设立第张记账证肯定：：银存存款固定资产存货形资产等 贷：实收资
3 第月作账必须解决税种？
答：增值税税额计算二计提税税金税法求企业计算缴纳增值税时应计提缴纳部分税税金包括城市维护建设税教育费附加数区已开始计提方教育费附加三税种计算缴纳正常月份企业需考虑计算增值税计提税税金月份季度年末结束应计算缴纳税根税务机关求季度半年缴纳印花税房产税土税等
税种介绍：
1）增值税：事销售货物者加工修理修配劳务进口货物单位
2）营业税：提供应税劳务转形资产销售动产单位
3）消费税：事生产委托加工进口应税消费品单位
4）城建税：（增+营+消）*税率（般7）
5）教育费附加：三税合计*税率（般3）
6）方教育费附加：三税合计*税率（般2）
7）企业税：应纳税额*税率（25）
8）税：劳务非劳务征收种税
9）房产税：房产
10）契税：承受土房屋权属转移单全
11）车船税：象车船
12）城镇土税：城市县城建制镇工矿区范围土单位
13）印花税：济活动中书立领受应税济证种税
14）资源税：事应税矿产品开采生产盐单位
4 组织机构代码证国税税税务登记证应办理？办理程序什？
答：（）限公司应办理证件：
1工商营业执（正副）
2组织机构代码证（正副）
3国税税登记证（正副）
4公章财务专章法私章枚
5验资报告（企业留抵）
6公司章程份
（二）限公司费
1核名费30元
2验资费1000元（50万验资注册资收取）
3工商注册费008（注册资008收取）
4代码证费108元
5国税100元
6刻章600元（区差异）
（三）限公司办理程序：
1 工商行政理局申请名称预先核准
2 银行开立验资时帐户存钱验资
3 工商行政理局办理工商营业执
4 刻章公司刻章(公安局批准企业)
5 技术质量检验局办理组织机构代码证
6 方税务局办理税登记
7 国家税务局办理国税登记
8 银行申请设立基户
5 果公司涉税税种办理国税税务登记？
答：税收征法规定新办企业必须领取工商执起30天办理税务登记实际工作中早取发票开始营应组织机构代码证书立开始办理税务登记手续国税登记办事厅国税登记窗口办理合伙企业果没销售行提供服务(含修理修配行业)需办理国税登记
国税交：增值税消费税企业税等
税交：营业税税税种等
6 建账时般需账？
答：第企业相适应企业规模业务量成正规模企业业务量分工复杂会计账簿需册数企业规模业务量企业会计处理济业务设置账簿时没必设许账明细账合成两
第二企业理需建立账簿满足企业理需理提供会计信息建账时满足理需前提避免重复设账记账
第三账务处理程序企业业务量采账务处理程序企业旦选择账务处理程序选择账簿设置果企业采记账证账务处理程序企业总账根记账证序时登记准备序时登记总账
7 月会计核算流程什？
答：会计核算流程做证开始编制会计报表程会计循环简单点说根原始证做记账证根记账证记明细账接着汇总然根汇总表记总账总账进行报表月业务结束接报税纳税
8 注册资金未位需解决问题？
答：应该出资范围承担民事责
9 税种税申报？税种国税申报？程序什？时间什求答：1国税缴纳税种增值税消费税车辆购置税企业税税月110日国税机关申报缴纳税款（中：税115日税17日）增值税纳税分般纳税规模纳税商业企业年销售额达180万元生产企业年营业额达100万元必须转般纳税余规模纳税消费税纳税生产销售烟酒汽车金银首饰等消费品单位消费税纳税车辆购置税购买车辆时缴纳企业税金融企业税外商投资企业外国企业税中央直属企业2002年1月1日新成立企业税国税缴纳税存款利息税国税缴纳
2税缴纳税种：营业税企业税（国税缴纳部分）资源税税（存款利息缴纳税外税缴纳）土增值税印花税城建税车船税房产税城镇土税月110日税机关申报缴纳税款（中：税115日土增值税税17日车船税城镇土税房产税年39月）3具体业务应该买相关书籍
（二）已成立段营程公司事财务工作必须会处理专业问题
1 应聘出纳岗位交接程应注意问题
答：出纳交接般会计负责监交前出纳必须手中未记帐单登记入帐然填写式三份交接清单容包括1列明支票张数支票号码2现金金额票面额3发票张数号码4帐簿名称册数5印章类物品交接双方核误交接双方监交三方签字盖章保留份交接清单备查
2 应聘会计岗位交接程应注意问题
1尚未处理完毕业务处理完毕般交接截期放月末说月底前证帐簿报表等编制登记完毕
2整理保种会计资料（证帐簿报表等）种会计物品（证件发票印章电算化密码等）列示交接清单
3整理尚法处理业务列示交接清单注明已处理程度相关证资料等
4交相关事宜相关工作联系部门（包括企业部外部）联系联系方式相关会计处理流程方法等等容视具体情况定工作容交清楚准
印交接清单式三份交接清单交接工作交接误移交接交监交签章执份交接清单
会计员办理移交手续前必须时作移交准备
（）已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
（二）尚未登记帐目应登记完毕笔余额加盖办印章
（三）整理应该移交项资料未事项写出书面材料
（四）编制移交清册列明应移交会计证会计帐簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件会计资料物品实行会计电算化单位事该项工作移交员应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘关资料实物等容
会计员办理移交手续时必须专负责监交移交员办理移交时移交清册逐步移交接员逐项核点收
现金价证券必须帐簿记录保持致致时移交员必须限期查清
会计证会计帐簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
银行存款帐户余额银行帐单核致应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细帐户余额总帐关帐户余额核相符必时抽查帐户余额实物核相符者单位核清楚
移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份接员应继续移交会计帐簿行立新帐保持会计记录连续性
3 原始证入账原始证入账？
答：企业税税前扣办法（国税发[2000]84号）第三条规定：纳税申报扣真实合法真实指提供证明关支出确属已实际发生适合法指符合国家税收规定法规规定税收法规规定致税收法规规定准
4老板提出部分收入入账达少交税目该办？
答：企业讲果想合理避税话争取税法范围优惠政策注意文件中优惠条款果优惠政策选达合理避税目
5 固定资产四种计提折旧方法？
答：双倍余额递减折旧法年数总折旧法属递减折旧法采两种折旧方法理考虑固定资产程中方面效率收益力逐年降方面修理费逐年增加均衡固定资产折旧年限年费固定资产早期提折旧额应期提折旧额
固定资产折旧年限折旧方法确定般意变更需变更企业提出申请变更年度前报财政机关批准
6 低值易耗品三种摊销方法？
答首先摊销方法问题：
企业会计制度规定摊销方法次摊销法分次摊销法里分次摊销法包括五五摊销法分期均摊销法降等摊销法
次摊销核算操作问题：
分次摊销法求低值易耗品帐户设置库低值易耗品低值易耗品低值易耗品摊销三二级帐户分核算库存未低值易耗品成中低值易耗品历史成已低值易耗品价值摊销额
次低值易耗品控制问题：
次摊销法低值易耗品初次投入时次性全部价值计入关成费帐面反映已投入低值易耗品低值易耗品寿命期已尚未报废低值易耗品形成帐外资产疑增加中低值易耗品理难度时次摊销法符合权责发生制原求尤额耐低值易耗品分次摊销法会出现种情况
五五摊销法问题：
三种分次摊销法中五五摊销法会计核算操作简便需象分期均摊销法样求确定摊销期限需象降等摊销法样求确定低值易耗品等级等级单位价值标准需低值易耗品投入报废时摊销价值50行外次摊销法相五五摊销法会形成帐外资产
低值易耗品寿命期半程五五摊销法会导致资产负债表中虚列资产低值易耗品寿命期半程实际价值已低帐面价值（：实际价值已低原取成50）会导致段时间少计成费致资产负债表中虚列存货金额损益表中虚列利润显然符合谨慎性原求许正新企业会计制度数愿采五五摊销法真正原
7 形资产摊销年限实际工作中样执行会计核算什影响？
答：根企业会计准规定：
形资产应取月起预计年限分期均摊销计入损益预计年限超相关合规定受益年限法律规定效年限该形资产摊销年限原确定：
() 合规定受益年限法律没规定效年限摊销年限应超合规定受益年限
(二) 合没规定受益年限法律规定效年限摊销年限应超法律规定效年限
(三) 合规定受益年限法律规定效年限摊销年限应超受益年限效年限两者中较短者
果合没规定受益年限法律没规定效年限摊销年限应超10年
摊销形资产价值时：
：理费——形资产摊销
贷：形资产
8企业税纳税调整季度末调年末调？
答：年未调
会计做账流程
会计帐务处理简单流程财务员应该解流程更应该解相关财务软件目前稍规模理水高点企业均采信息化理应该知道软件设置证制作正确余切计算机完成：证汇总明细账总账种报表等
首先解财务流程非常必
致环节：
1根原始证原始证汇总表填制记账证
2根收付记账证登记现金日记账银行存款日记账
3根记账证登记明细分类账
4根记账证汇总编制科目汇总表
5根科目汇总表登记总账
6期末根总账明细分类账编制资产负债表利润表
果企业规模业务量设置明细分类账直接逐笔业务登记总账实际会计实务求会计员发生笔业务登记入明细分类账中总账中数额直接科目汇总表数额抄企业根业务量隔五天十天十五天月编制次科目汇总表果业务相天编
二具体容：
1月做第件事根原始证登记记账证（做记账证时定财务（理）签字权签字做）然月末定期编制科目汇总表登记总账（月末登记通科目汇总表试算衡保证记录计算出错）发生笔业务根记账证登记明细账
2月末注意提取折旧摊费摊销等新企业开办费第月全部转入费 计提折旧分录理费制造费贷累计折旧折旧额根固定资产原值净值年限计算出月末提取税金附加实际税块提取税金附加城建税教育费附加等税务决定
3月末编制完科目汇总表编制两分录第分录：损益类科目总发生额转入年利润营业务收入（投资收益业务收入等）贷年利润
第二分录：年利润贷营业务成（营业务税金附加业务成等）
转入果差额方亏损需交税果贷方说明盈利需交税
计算方法税贷方差额*税税率然做记账证（利润总额算应纳税额税率）
税贷应交税金应交税年利润贷税（ 税然利润关亏损定交纳税调整应纳税额否正数果正数计算税时注意税核算方法采应付税款法时税科目应交税金科目金额相等采纳税影响法时存时间性差异时税科目应交税金科目金额相等）
4根总账资产（货币资金固定资产应收账款应收票短期投资等）负债（应付
票应附账款等）者权益（实收资料资公积未分配利润盈余公积）科目余额（指总
账科目天面登记数额）编制资产负债表根总账科目汇总表损益类科目（
理费营业务成投资收益营业务附加等）发生额（发生额指月发生额）编制利润
表
（关营业务收入应交税金应该根月国税抄税数额确定税控机会印份
表格面会具体数字）
5余装订证写报表附注分析情况表类
6注意问题：
a编制记账证登记明细账外均月末进行
b月末结现金银行账定账证相符账实相符月月初根银行账单调银行账余额调节表注意分析未达款项月初报税时注意时间逾期报税外月开出发票月入账月分析账龄金额包括：应收应付应收
三报表问题：
企业会计报表包括四报表资产负债表利润表外利润分配表现金流量表利润分配表需年末编制年末企业会盈利利润进行分配现金流量表根税务部门求进行编制区省求四月年检时税务部门会求提出求（理财务营业制造等费月末没余额 结帐方法采表结法损益科目月末留余额制造费果余额属产品分配费负债表视存货)利润表东西账结转利润样容易错 利润表年利润资产表相吻合
细节补充：
1增值税企业税国税报（2002年1月1日注册企业国税办理税税税报
2月末认证（进项税）月初抄税（销项税）
3工资基数100福利费14工会费2职工教育费25（税法规定：建立工会组织企业事业单位社会团体月全部职工工资总额2工会缴拨费工会组织开具工会费拨缴款专收税前扣出具工会费拨缴款专收提取职工工会费企业税前扣）
4三险金：住房公积金养老保险金医疗保险金失业保险金
5流通企业运输费装卸费合理损耗检验费均计入营业费工业企业计入成
6单位工会组织计提工会费更必计提调整税须季提次需月计提
7现金般基存款户中提取般规定结算帐户提取现金特殊情况方
8差旅费开支范围：交通费住宿费伙食补助费邮电费行李运费杂费
9出纳日记账保存25年
分录：
1现金长款
：现金
贷：处理财产损溢
：处理财产损溢
贷：营业外收入（注：法查明原）
2现金短款
：处理财产损溢
贷：现金
：应收款——应收现金短缺款（）
——应收保险赔偿款
理费——现金短缺（注：法查明原）
贷：处理财产损溢
3提取福利费
：生产成
营业费
理费
贷：应付职工薪酬——应付福利费
4计提工会费
：理费——工会费
贷：应付款——工会费
5计提职工教育费
：理费——职工教育费
贷：应付职工薪酬——职工教育费
6支付工资
：应付职工薪酬
贷：现金
应交税金——应交税
应付款
应收款（代扣款项）
7提取城建税
：营业税金附加
贷：应交税费——应交城建税
8计提教育费附加
：营业税金附加
贷：应交税费——教育费附加
9印花税
：理费——印花税
贷：现金银行存款
贷：应付职工薪酬——工会费
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（）新成立公司事财务工作第月必须会处理专业问题
1 新成立公司会计员考虑第件事什？
答：首先考虑建立健全项财务规章制度然考虑新公司采会计制度核算方法涉税种开始建账
2 新成立公司做第张记账证什？
答：企业设立第张记账证肯定：：银存存款固定资产存货形资产等 贷：实收资
3 第月作账必须解决税种？
答：增值税税额计算二计提税税金税法求企业计算缴纳增值税时应计提缴纳部分税税金包括城市维护建设税教育费附加数区已开始计提方教育费附加三税种计算缴纳正常月份企业需考虑计算增值税计提税税金月份季度年末结束应计算缴纳税根税务机关求季度半年缴纳印花税房产税土税等
税种介绍：
1）增值税：事销售货物者加工修理修配劳务进口货物单位
2）营业税：提供应税劳务转形资产销售动产单位
3）消费税：事生产委托加工进口应税消费品单位
4）城建税：（增+营+消）*税率（般7）
5）教育费附加：三税合计*税率（般3）
6）方教育费附加：三税合计*税率（般2）
7）企业税：应纳税额*税率（25）
8）税：劳务非劳务征收种税
9）房产税：房产
10）契税：承受土房屋权属转移单全
11）车船税：象车船
12）城镇土税：城市县城建制镇工矿区范围土单位
13）印花税：济活动中书立领受应税济证种税
14）资源税：事应税矿产品开采生产盐单位
4 组织机构代码证国税税税务登记证应办理？办理程序什？
答：（）限公司应办理证件：
1工商营业执（正副）
2组织机构代码证（正副）
3国税税登记证（正副）
4公章财务专章法私章枚
5验资报告（企业留抵）
6公司章程份
（二）限公司费
1核名费30元
2验资费1000元（50万验资注册资收取）
3工商注册费008（注册资008收取）
4代码证费108元
5国税100元
6刻章600元（区差异）
（三）限公司办理程序：
1 工商行政理局申请名称预先核准
2 银行开立验资时帐户存钱验资
3 工商行政理局办理工商营业执
4 刻章公司刻章(公安局批准企业)
5 技术质量检验局办理组织机构代码证
6 方税务局办理税登记
7 国家税务局办理国税登记
8 银行申请设立基户
5 果公司涉税税种办理国税税务登记？
答：税收征法规定新办企业必须领取工商执起30天办理税务登记实际工作中早取发票开始营应组织机构代码证书立开始办理税务登记手续国税登记办事厅国税登记窗口办理合伙企业果没销售行提供服务(含修理修配行业)需办理国税登记
国税交：增值税消费税企业税等
税交：营业税税税种等
6 建账时般需账？
答：第企业相适应企业规模业务量成正规模企业业务量分工复杂会计账簿需册数企业规模业务量企业会计处理济业务设置账簿时没必设许账明细账合成两
第二企业理需建立账簿满足企业理需理提供会计信息建账时满足理需前提避免重复设账记账
第三账务处理程序企业业务量采账务处理程序企业旦选择账务处理程序选择账簿设置果企业采记账证账务处理程序企业总账根记账证序时登记准备序时登记总账
7 月会计核算流程什？
答：会计核算流程做证开始编制会计报表程会计循环简单点说根原始证做记账证根记账证记明细账接着汇总然根汇总表记总账总账进行报表月业务结束接报税纳税
8 注册资金未位需解决问题？
答：应该出资范围承担民事责
9 税种税申报？税种国税申报？程序什？时间什求答：1国税缴纳税种增值税消费税车辆购置税企业税税月110日国税机关申报缴纳税款（中：税115日税17日）增值税纳税分般纳税规模纳税商业企业年销售额达180万元生产企业年营业额达100万元必须转般纳税余规模纳税消费税纳税生产销售烟酒汽车金银首饰等消费品单位消费税纳税车辆购置税购买车辆时缴纳企业税金融企业税外商投资企业外国企业税中央直属企业2002年1月1日新成立企业税国税缴纳税存款利息税国税缴纳
2税缴纳税种：营业税企业税（国税缴纳部分）资源税税（存款利息缴纳税外税缴纳）土增值税印花税城建税车船税房产税城镇土税月110日税机关申报缴纳税款（中：税115日土增值税税17日车船税城镇土税房产税年39月）3具体业务应该买相关书籍
（二）已成立段营程公司事财务工作必须会处理专业问题
1 应聘出纳岗位交接程应注意问题
答：出纳交接般会计负责监交前出纳必须手中未记帐单登记入帐然填写式三份交接清单容包括1列明支票张数支票号码2现金金额票面额3发票张数号码4帐簿名称册数5印章类物品交接双方核误交接双方监交三方签字盖章保留份交接清单备查
2 应聘会计岗位交接程应注意问题
1尚未处理完毕业务处理完毕般交接截期放月末说月底前证帐簿报表等编制登记完毕
2整理保种会计资料（证帐簿报表等）种会计物品（证件发票印章电算化密码等）列示交接清单
3整理尚法处理业务列示交接清单注明已处理程度相关证资料等
4交相关事宜相关工作联系部门（包括企业部外部）联系联系方式相关会计处理流程方法等等容视具体情况定工作容交清楚准
印交接清单式三份交接清单交接工作交接误移交接交监交签章执份交接清单
会计员办理移交手续前必须时作移交准备
（）已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
（二）尚未登记帐目应登记完毕笔余额加盖办印章
（三）整理应该移交项资料未事项写出书面材料
（四）编制移交清册列明应移交会计证会计帐簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件会计资料物品实行会计电算化单位事该项工作移交员应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘关资料实物等容
会计员办理移交手续时必须专负责监交移交员办理移交时移交清册逐步移交接员逐项核点收
现金价证券必须帐簿记录保持致致时移交员必须限期查清
会计证会计帐簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
银行存款帐户余额银行帐单核致应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细帐户余额总帐关帐户余额核相符必时抽查帐户余额实物核相符者单位核清楚
移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份接员应继续移交会计帐簿行立新帐保持会计记录连续性
3 原始证入账原始证入账？
答：企业税税前扣办法（国税发[2000]84号）第三条规定：纳税申报扣真实合法真实指提供证明关支出确属已实际发生适合法指符合国家税收规定法规规定税收法规规定致税收法规规定准
4老板提出部分收入入账达少交税目该办？
答：企业讲果想合理避税话争取税法范围优惠政策注意文件中优惠条款果优惠政策选达合理避税目
5 固定资产四种计提折旧方法？
答：双倍余额递减折旧法年数总折旧法属递减折旧法采两种折旧方法理考虑固定资产程中方面效率收益力逐年降方面修理费逐年增加均衡固定资产折旧年限年费固定资产早期提折旧额应期提折旧额
固定资产折旧年限折旧方法确定般意变更需变更企业提出申请变更年度前报财政机关批准
6 低值易耗品三种摊销方法？
答首先摊销方法问题：
企业会计制度规定摊销方法次摊销法分次摊销法里分次摊销法包括五五摊销法分期均摊销法降等摊销法
次摊销核算操作问题：
分次摊销法求低值易耗品帐户设置库低值易耗品低值易耗品低值易耗品摊销三二级帐户分核算库存未低值易耗品成中低值易耗品历史成已低值易耗品价值摊销额
次低值易耗品控制问题：
次摊销法低值易耗品初次投入时次性全部价值计入关成费帐面反映已投入低值易耗品低值易耗品寿命期已尚未报废低值易耗品形成帐外资产疑增加中低值易耗品理难度时次摊销法符合权责发生制原求尤额耐低值易耗品分次摊销法会出现种情况
五五摊销法问题：
三种分次摊销法中五五摊销法会计核算操作简便需象分期均摊销法样求确定摊销期限需象降等摊销法样求确定低值易耗品等级等级单位价值标准需低值易耗品投入报废时摊销价值50行外次摊销法相五五摊销法会形成帐外资产
低值易耗品寿命期半程五五摊销法会导致资产负债表中虚列资产低值易耗品寿命期半程实际价值已低帐面价值（：实际价值已低原取成50）会导致段时间少计成费致资产负债表中虚列存货金额损益表中虚列利润显然符合谨慎性原求许正新企业会计制度数愿采五五摊销法真正原
7 形资产摊销年限实际工作中样执行会计核算什影响？
答：根企业会计准规定：
形资产应取月起预计年限分期均摊销计入损益预计年限超相关合规定受益年限法律规定效年限该形资产摊销年限原确定：
() 合规定受益年限法律没规定效年限摊销年限应超合规定受益年限
(二) 合没规定受益年限法律规定效年限摊销年限应超法律规定效年限
(三) 合规定受益年限法律规定效年限摊销年限应超受益年限效年限两者中较短者
果合没规定受益年限法律没规定效年限摊销年限应超10年
摊销形资产价值时：
：理费——形资产摊销
贷：形资产
8企业税纳税调整季度末调年末调？
答：年未调
会计做账流程
会计帐务处理简单流程财务员应该解流程更应该解相关财务软件目前稍规模理水高点企业均采信息化理应该知道软件设置证制作正确余切计算机完成：证汇总明细账总账种报表等
首先解财务流程非常必
致环节：
1根原始证原始证汇总表填制记账证
2根收付记账证登记现金日记账银行存款日记账
3根记账证登记明细分类账
4根记账证汇总编制科目汇总表
5根科目汇总表登记总账
6期末根总账明细分类账编制资产负债表利润表
果企业规模业务量设置明细分类账直接逐笔业务登记总账实际会计实务求会计员发生笔业务登记入明细分类账中总账中数额直接科目汇总表数额抄企业根业务量隔五天十天十五天月编制次科目汇总表果业务相天编
二具体容：
1月做第件事根原始证登记记账证（做记账证时定财务（理）签字权签字做）然月末定期编制科目汇总表登记总账（月末登记通科目汇总表试算衡保证记录计算出错）发生笔业务根记账证登记明细账
2月末注意提取折旧摊费摊销等新企业开办费第月全部转入费 计提折旧分录理费制造费贷累计折旧折旧额根固定资产原值净值年限计算出月末提取税金附加实际税块提取税金附加城建税教育费附加等税务决定
3月末编制完科目汇总表编制两分录第分录：损益类科目总发生额转入年利润营业务收入（投资收益业务收入等）贷年利润
第二分录：年利润贷营业务成（营业务税金附加业务成等）
转入果差额方亏损需交税果贷方说明盈利需交税
计算方法税贷方差额*税税率然做记账证（利润总额算应纳税额税率）
税贷应交税金应交税年利润贷税（ 税然利润关亏损定交纳税调整应纳税额否正数果正数计算税时注意税核算方法采应付税款法时税科目应交税金科目金额相等采纳税影响法时存时间性差异时税科目应交税金科目金额相等）
4根总账资产（货币资金固定资产应收账款应收票短期投资等）负债（应付
票应附账款等）者权益（实收资料资公积未分配利润盈余公积）科目余额（指总
账科目天面登记数额）编制资产负债表根总账科目汇总表损益类科目（
理费营业务成投资收益营业务附加等）发生额（发生额指月发生额）编制利润
表
（关营业务收入应交税金应该根月国税抄税数额确定税控机会印份
表格面会具体数字）
5余装订证写报表附注分析情况表类
6注意问题：
a编制记账证登记明细账外均月末进行
b月末结现金银行账定账证相符账实相符月月初根银行账单调银行账余额调节表注意分析未达款项月初报税时注意时间逾期报税外月开出发票月入账月分析账龄金额包括：应收应付应收
三报表问题：
企业会计报表包括四报表资产负债表利润表外利润分配表现金流量表利润分配表需年末编制年末企业会盈利利润进行分配现金流量表根税务部门求进行编制区省求四月年检时税务部门会求提出求（理财务营业制造等费月末没余额 结帐方法采表结法损益科目月末留余额制造费果余额属产品分配费负债表视存货)利润表东西账结转利润样容易错 利润表年利润资产表相吻合
细节补充：
1增值税企业税国税报（2002年1月1日注册企业国税办理税税税报
2月末认证（进项税）月初抄税（销项税）
3工资基数100福利费14工会费2职工教育费25（税法规定：建立工会组织企业事业单位社会团体月全部职工工资总额2工会缴拨费工会组织开具工会费拨缴款专收税前扣出具工会费拨缴款专收提取职工工会费企业税前扣）
4三险金：住房公积金养老保险金医疗保险金失业保险金
5流通企业运输费装卸费合理损耗检验费均计入营业费工业企业计入成
6单位工会组织计提工会费更必计提调整税须季提次需月计提
7现金般基存款户中提取般规定结算帐户提取现金特殊情况方
8差旅费开支范围：交通费住宿费伙食补助费邮电费行李运费杂费
9出纳日记账保存25年
分录：
1现金长款
：现金
贷：处理财产损溢
：处理财产损溢
贷：营业外收入（注：法查明原）
2现金短款
：处理财产损溢
贷：现金
：应收款——应收现金短缺款（）
——应收保险赔偿款
理费——现金短缺（注：法查明原）
贷：处理财产损溢
3提取福利费
：生产成
营业费
理费
贷：应付职工薪酬——应付福利费
4计提工会费
：理费——工会费
贷：应付款——工会费
5计提职工教育费
：理费——职工教育费
贷：应付职工薪酬——职工教育费
6支付工资
：应付职工薪酬
贷：现金
应交税金——应交税
应付款
应收款（代扣款项）
7提取城建税
：营业税金附加
贷：应交税费——应交城建税
8计提教育费附加
：营业税金附加
贷：应交税费——教育费附加
9印花税
：理费——印花税
贷：现金银行存款
贷：应付职工薪酬——工会费
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