[学会计] 学税——十分钟教会
面税系列概念书时似似懂非懂想学税章节？10分钟够
兴趣朋友起交流
税书讲先讲概念告诉计算会计处理实际接受概念模糊抽象特会计
新手言？ 更容易理解：报表计算税前利润税法求进行调整吧？ 谱
税法调节利润话通税需10分钟
简说步骤：学会计坛
第先较会计税法计算利润差异两者点差异金额全列出（什递延税资产资产递延税负债现啥知道啥搞明白？利润表调整）先假设四情况：
1企业提100固定资产减值准备税法实际发生计算
2会计提年折旧650税法规定提300
3职工工资会计1200税法允许1000
4会计年末交易性金融资产公允价值升180税法规定实际发生时计算假设会计税前利润
5000税务员会调整利润：5000+100+（650300)+2001805470呵呵5470税务员计算出
利润数计算企业税简单吧？调整会继续文时劝
考CPA然税务员计算出税跑天涯海角税交算哦5470*251367
5交纳税
第二步逐数项目进行分析：固定资产减值准备100：会计员问：先计算现调整真发生
办？税务员回答说：什时候真发生帮调回然未发生税法调
整回会计先税务说算记数放里免忘记结果确认差异100
（面分析思路）提折旧650300350 确认350差异列支工资12001000200税
务员说：工资认账明年工资没分钱允许年200放明年会计
想：然说商量余国家撑腰搞税务吧记里没
意思记吧结果会计里差异变0记数没意义哦会计公允价值升180税法
会认差异180朋友 样分析难度？想没什难度需停思考1分
钟
觉步异议话直接第三步（里理解 会计持续营税法样持续营概
念未某点税法计算会计计算绝会重合起暂时性算少算两条行
（准确说重合重合会产生差异）直线绝会相交点道理现暂时性概念
？两计算差异需时间化解问题暂时考虑OK？）（意思
续）
题继续（耽误家期抱歉）
第三部：剔致性意见（列支工资200）剩差异性部分（减值准备100提折旧350公允
价值升180）吧？急时候理解递延税资产递延税负债概念100350
180概性子纳出？纳总结出数性质特点会计列支成（费）100
350概念性质计算利润180概念思维税章节基差回顾重复
考虑性质：列支成费导致税法计算形成差异税法计算计算
利润相信家理解没阻碍
第四步：前面三基础东西弄清楚（简单吧？）时候想两张会计表：资产负债表利润表
清晰概念（实际身会计概念）：利润表 税费 应交税+第三步
形成差异千万千万理解：利润表税等第步计算出交纳税样理解严重
错误 负债表什位置呢？第步计算出应交税负债表右部分（应交税金应交
税）税费负债表右部分（解释：折射未分配利润里面）形成差异？负债表左
边负债表右吧？ 反映着两两种性质数需增设两科目记载（
核算）（前面已说会计记免忘记）然两会计科目名称必说：
递延税资产（负债表左边）递延税负债{负债表右边）
第五步：记住简单方法：列支成费放负债表左边（实际放递延税资产里面）计算出
利润放负债表右边（实际放递延税负债里面）负债表公式：左边右+右会计分录做
出便知道求：增设递延税资产（左边）应交税（右）+增设递延税负债（右）+税
费（右）公式变形：税费应交税+递延税负债递延税资产 呵呵容易？起
码公式书公式书容易理解吧？
第六步：容易理解里时候基具计算年税费技巧面假设条件
解题：
先计算利润调整：5000+100+350+2001805470 应交税金：5470*2513675
税费 13675
贷：应交税金应交税 13675
二计算递延税资产： 100+350450 450*251125
：递延税资产 1125
贷：税费 1125
三计算递延税负债： 180 180*2545
：税费 45
贷：递延税负债 45
分录做完会发现税费科目余额：方余额：13675+4511251300结转
快速弄懂里已起完全懂哦年发生额进行核算年
税费假设期初递延数0时核算方法
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1企业提100固定资产减值准备税法实际发生计算
2会计提年折旧650税法规定提300
3职工工资会计1200税法允许1000
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5000税务员会调整利润：5000+100+（650300)+2001805470呵呵5470税务员计算出
利润数计算企业税简单吧？调整会继续文时劝
考CPA然税务员计算出税跑天涯海角税交算哦5470*251367
5交纳税
第二步逐数项目进行分析：固定资产减值准备100：会计员问：先计算现调整真发生
办？税务员回答说：什时候真发生帮调回然未发生税法调
整回会计先税务说算记数放里免忘记结果确认差异100
（面分析思路）提折旧650300350 确认350差异列支工资12001000200税
务员说：工资认账明年工资没分钱允许年200放明年会计
想：然说商量余国家撑腰搞税务吧记里没
意思记吧结果会计里差异变0记数没意义哦会计公允价值升180税法
会认差异180朋友 样分析难度？想没什难度需停思考1分
钟
觉步异议话直接第三步（里理解 会计持续营税法样持续营概
念未某点税法计算会计计算绝会重合起暂时性算少算两条行
（准确说重合重合会产生差异）直线绝会相交点道理现暂时性概念
？两计算差异需时间化解问题暂时考虑OK？）（意思
续）
题继续（耽误家期抱歉）
第三部：剔致性意见（列支工资200）剩差异性部分（减值准备100提折旧350公允
价值升180）吧？急时候理解递延税资产递延税负债概念100350
180概性子纳出？纳总结出数性质特点会计列支成（费）100
350概念性质计算利润180概念思维税章节基差回顾重复
考虑性质：列支成费导致税法计算形成差异税法计算计算
利润相信家理解没阻碍
第四步：前面三基础东西弄清楚（简单吧？）时候想两张会计表：资产负债表利润表
清晰概念（实际身会计概念）：利润表 税费 应交税+第三步
形成差异千万千万理解：利润表税等第步计算出交纳税样理解严重
错误 负债表什位置呢？第步计算出应交税负债表右部分（应交税金应交
税）税费负债表右部分（解释：折射未分配利润里面）形成差异？负债表左
边负债表右吧？ 反映着两两种性质数需增设两科目记载（
核算）（前面已说会计记免忘记）然两会计科目名称必说：
递延税资产（负债表左边）递延税负债{负债表右边）
第五步：记住简单方法：列支成费放负债表左边（实际放递延税资产里面）计算出
利润放负债表右边（实际放递延税负债里面）负债表公式：左边右+右会计分录做
出便知道求：增设递延税资产（左边）应交税（右）+增设递延税负债（右）+税
费（右）公式变形：税费应交税+递延税负债递延税资产 呵呵容易？起
码公式书公式书容易理解吧？
第六步：容易理解里时候基具计算年税费技巧面假设条件
解题：
先计算利润调整：5000+100+350+2001805470 应交税金：5470*2513675
税费 13675
贷：应交税金应交税 13675
二计算递延税资产： 100+350450 450*251125
：递延税资产 1125
贷：税费 1125
三计算递延税负债： 180 180*2545
：税费 45
贷：递延税负债 45
分录做完会发现税费科目余额：方余额：13675+4511251300结转
快速弄懂里已起完全懂哦年发生额进行核算年
税费假设期初递延数0时核算方法
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