跨年发票处理
谓跨年发票通常指面两种情况发票：
第种：发票开具时间年度种原未年报销(支付)做账报销(支付)做账时间次年出差员1月份报销年度12月份出差费
第二种：济业务发生年度款项支付年度没年度收发票收视率高电视台广告需先付款12月份广告款广告播出12月31日前未收广告费发票元旦节收发票
年底财务员跨年发票发愁害怕发票跨年入账带麻烦会计讲权责发生制实质重形式时怕税官说发票税前扣合法反果会计员讲发票税前扣合法怕税官讲权责发生制实质重形式
会计员会觉左右难跨年发票担惊受怕害怕企业带麻烦
属预付款性质发票——跨年
根发票开具规销售方服务提供方预收款时开具发票合法首先需发票应济事项分清楚属预付款性质果属预付款性质发票便跨年企业电视台签署2018年季度广告合合约定电视台2018年1月1日开始播放企业广告假企业2017年12月底前支付广告费电视台2017年12月31日开具发票果财务员跨年2018年1月15日收发票完全该发票做2018年1月份账里然2018年度进行税前扣(应2018年税前扣便2017年入账)
二属存货采购发票——跨年正常
存货收发票意味着马税前扣存货必须入库领生产销售等环节税前扣果发票年存货次年完成入库等程序然年发票做次年企业2017年12月31日收批货发票货该批货物2018年1月3日验收合格入库处发票然2017年正常做2018年度没什纳税调整
样道理企业购置固定资产果验收安装等导致发票入账时间跨年
三属2017年成费收发票开具时间2018年办进行税前扣
问题立马会想追补：
国家税务总局关企业税应纳税额干税务处理问题公告(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定根中华民国税收征法关规定企业发现前年度实际发生税法规定应企业税前扣未扣者少扣支出企业做出专项申报说明准予追补发生年度计算扣追补确认期限超5年
国家税务总局关企业税干问题规定公告(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定企业年实际发生相关成费种原未时取该成费效证企业预缴季度税时暂账面发生金额进行核算汇算清缴时应补充提供该成费效证
34号公告确实属年成费收发票次年样处理：
()属年费
果签署合支付相关款项支付时估计年年底前收发票常规挂账直接计入相关费果次年5月31日前收发票便发票开具时间次年然年企业税汇算清缴时34号公告扣然果次年5月31日未收发票需进行纳税调整什时候收追补
(二)属年耗销售等存货
购进存货收时否发票正常程序办理验收入库手续然该领领出库该销售销售出库月底正常办理存货成结转月底年底未收进货发票暂估入库存货贷应付账款样道理次年5月31日前收发票税前扣果时未收做纳税调整
(三)属年购置固定资产
国税函(2010)79号规定企业固定资产投入工程款项尚未结清未取全额发票暂合规定金额计入固定资产计税基础计提折旧发票取进行调整该项调整应固定资产投入12月进行
企业否发票会计准办理固定资产进行暂估入账进行折旧然国税函(2010)79号进行税前扣国税函(2010)79号34号公告时间长12月结束时间汇算清缴前点需注意
四果2017年费开具时间2017年报账时间付款时间2018年该处理难道追补
种情况确实常存销售员12月份出差知道元旦节报销差旅费
针种情况企业会计员需做两件事情通知部门报账年底前报账果种原报账应财务部提供预计报账中发票时间2017年金额
财务部方面根预估金额确认相关费方面确认相关负债相关员2018年报账时减相关负债调整相关费金额样满足34号公告规定
跨年发票没怕
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谓跨年发票通常指面两种情况发票：
第种：发票开具时间年度种原未年报销(支付)做账报销(支付)做账时间次年出差员1月份报销年度12月份出差费
第二种：济业务发生年度款项支付年度没年度收发票收视率高电视台广告需先付款12月份广告款广告播出12月31日前未收广告费发票元旦节收发票
年底财务员跨年发票发愁害怕发票跨年入账带麻烦会计讲权责发生制实质重形式时怕税官说发票税前扣合法反果会计员讲发票税前扣合法怕税官讲权责发生制实质重形式
会计员会觉左右难跨年发票担惊受怕害怕企业带麻烦
属预付款性质发票——跨年
根发票开具规销售方服务提供方预收款时开具发票合法首先需发票应济事项分清楚属预付款性质果属预付款性质发票便跨年企业电视台签署2018年季度广告合合约定电视台2018年1月1日开始播放企业广告假企业2017年12月底前支付广告费电视台2017年12月31日开具发票果财务员跨年2018年1月15日收发票完全该发票做2018年1月份账里然2018年度进行税前扣(应2018年税前扣便2017年入账)
二属存货采购发票——跨年正常
存货收发票意味着马税前扣存货必须入库领生产销售等环节税前扣果发票年存货次年完成入库等程序然年发票做次年企业2017年12月31日收批货发票货该批货物2018年1月3日验收合格入库处发票然2017年正常做2018年度没什纳税调整
样道理企业购置固定资产果验收安装等导致发票入账时间跨年
三属2017年成费收发票开具时间2018年办进行税前扣
问题立马会想追补：
国家税务总局关企业税应纳税额干税务处理问题公告(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定根中华民国税收征法关规定企业发现前年度实际发生税法规定应企业税前扣未扣者少扣支出企业做出专项申报说明准予追补发生年度计算扣追补确认期限超5年
国家税务总局关企业税干问题规定公告(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定企业年实际发生相关成费种原未时取该成费效证企业预缴季度税时暂账面发生金额进行核算汇算清缴时应补充提供该成费效证
34号公告确实属年成费收发票次年样处理：
()属年费
果签署合支付相关款项支付时估计年年底前收发票常规挂账直接计入相关费果次年5月31日前收发票便发票开具时间次年然年企业税汇算清缴时34号公告扣然果次年5月31日未收发票需进行纳税调整什时候收追补
(二)属年耗销售等存货
购进存货收时否发票正常程序办理验收入库手续然该领领出库该销售销售出库月底正常办理存货成结转月底年底未收进货发票暂估入库存货贷应付账款样道理次年5月31日前收发票税前扣果时未收做纳税调整
(三)属年购置固定资产
国税函(2010)79号规定企业固定资产投入工程款项尚未结清未取全额发票暂合规定金额计入固定资产计税基础计提折旧发票取进行调整该项调整应固定资产投入12月进行
企业否发票会计准办理固定资产进行暂估入账进行折旧然国税函(2010)79号进行税前扣国税函(2010)79号34号公告时间长12月结束时间汇算清缴前点需注意
四果2017年费开具时间2017年报账时间付款时间2018年该处理难道追补
种情况确实常存销售员12月份出差知道元旦节报销差旅费
针种情况企业会计员需做两件事情通知部门报账年底前报账果种原报账应财务部提供预计报账中发票时间2017年金额
财务部方面根预估金额确认相关费方面确认相关负债相关员2018年报账时减相关负债调整相关费金额样满足34号公告规定
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