职工培训课件：财务专业资金筹集运
场白：里首先申明天赶鸭子架位包涵节安排学容工程财务理针题目片芒然手根事企业财务工作岗位体会粗浅理解家起探讨企业营活动中资金筹集运
什进行资金筹集运呢？知道：工程建设生产营济业务交易离开资金资金筹集运成企业事生产营活动项重物质基础企业财务活动起点企业单位家庭者然做件事情投资项目没资金做成贯穿整济活动始终资金环节离开资金进行切生产营活动项目投资工程建设等济业务活动重基础前提条件项目方面行投资效益观关键资金够实施否便空谈说做什事情事先资金准备准备够落实呢？非样话会事情做成者说根法做确保企业济业务活动正常开展保证生产营活动正常运行需进行合理资金筹集运企业财务理项重容
1 资金筹集
1．概念：什筹资呢？指企业根生产营项投资调整资金结构等活动资金需通定渠道采适方式获取需资金种行
2．资金构成：资金广义范畴包含现金立贴现非现金类流动固定类短期长期类具体根资金特性进行分类现金家容易理解手中现钞（maing）具体讲（书面定义）：生产程中暂时停留货币形态资金（包括：库存现金银行存款银行票银行汇票等）非现金类资金非货币形式存资金：股票国库券债券价证券等
3．资金资产资区
资金：现金够立贴现非现金类形态（：立贴现股票国库券债券价证券等）存货币关货币见附页
资产：指资金发生形态转变货币形态转变实物形态存时候称资产：钱购买机器设备交通工具形成动产修建房屋购买土形成动产（房产产）称固定资产购买项专利非专利技术等形成形资产购买制水材料机器维修配件等原材料形成流动资产等
资：指资金生产营程中断转换存形态通连续断加工形成生产营积累转变种者权益供投资者身享中部分形成资称资金具体定义：资种投资者实现盈利社会效益目进行生产营承担民事责投入资金称资国家投资称国资投资称资集体投资集体资企业资分：注册资（会计核算称实收资）两必须相等注册资工商行政理部门注册称法定资部分资允许便增减抽出
资金概念面解企业需求资金样进行组织资金筹集
（1） 筹资分类：
1．期限分：短期资金长期资金
短期资金般指供年资金生产营现金购买制水药品应收未收回水费应回收款生产营循环周转
长期资金指供年资金长期资金新产品开发推广生产规模扩厂房设备更新般需年甚十年收回供水网改造污水处理厂建设资金投入需相长时间收回投资
2．资金源渠道分：者权益负债两类
者权益指投资企业净资产权包括：投资者投入企业资持续营中形成营积累部分资金 般称企业资金权资金者权益资金
负债企业承担货币计量需资产劳务偿付债务通企业发行债券银行款融资租赁等方式筹集资金属企业负债期付息称企业入资金负债资金
3．资金性质分：营运资金（流动资金）专项资金
生产营周转补充生产程中需资金流动资金
专门途资金专项资金（中央预算城市基础设施建设资金公司年国家供水网改造资金污水处理厂建设资金现代收污水处理费垃圾处理费等属专门途资金专项资金）
（二）筹资渠道：指需资源方通道目前国家筹资渠道：
国家财政资金（国家拨款）：国家企业直接投资国企业资金源渠道国家投入资金产权国家
银行信贷资金（贷款）：类国企业重资金源分商业性政策性贷款
非银行金融机构资金（：信托投资公司保险公司租赁公司证券公司集团企业财务公司等企业筹资提供金融服务
企业资金：企业生产营程中形成部分暂时闲置资金定目进行相互投资外企业间购销业务通商业信方式完成形成企业间债权债务关系
居民资金：游离银行非银行金融机构等外资金企业进行投资形成民间资金源渠道企业：2004年利民间资金进行网改造
企业留资金：指企业部形成资金称企业部资金企业未分配利润提取公积金等形成须筹集直接企业部生成转移资金
（三）筹资方式：述六源相应种筹资方式具体：
直接吸收投资发行股票利留存收益（三种方式筹集资金权益资金）
银行款利商业信发行公司债券融资租赁（四种方式筹集资金负债资金）例：公司1993年修建养生潭水厂筹集资金社会发行百万元公司债券（通相关部门批准债券发行程序银行担保银行发行种债券期限二年）
时期企业需求资金量常数需认真分析生产营状况遵循定原采定方法预测资金需数量合理确定筹资规模样限度降低企业资金成企业筹资项非常重复杂工作（资金需量预测方法较：定性预测率预测资金性预测等等属财务理专门技术里具体讲）面讲讲运资金
二资金运
俗话说：钱定钱生产营投入——产出——投入——产出样限期连续循环返程保证资金限循环返程中安全完整限度发挥效应取佳效果企业财务理重课程企业获济效益关键环节涉运资金里讲：
资金日常理：
（1） 资金回收
提高企业资金效率加速周转应采种方式手段加速资金收回般说回收笔资金需四时点：客户开出票客户收票（收款）银行存款企业收现金公司做呢？致流程：收费员领取发票—水户开取发票（收款）—银行存款—资金达公司账户四时点产品推销出关键回收资金工作需专门机构员公司收费室专门事资金回收理机构
收费员专门事资金回收理员量资金回收工作完成银行企业存放资金保险柜企业货币资金必须时存放银行账户确保安全
（2） 资金支出
1合理利浮游量指企业账户现金银行账户示存款余额间差额正确预测浮游量加利节约量现金
2推迟支付应付款影响信誉情况推迟应付款支付期种方式公司运较：月交电费种税款社会保险金代收款项等等种方式必须保证企业信誉前提进行
3采汇票付款汇票兑付期限企业利空挡时间进行资金筹集种合法延期付款方式
（三）闲置资金
资金理首先保证日常生产营业务需求次资金获收益达两目通常闲置资金投入流动性高风险性低交易期短金融工具中期获较收入种企业讲会闲置资金保证日常生产营需相错企业中会相部分闲置资金通常购买国库券转额存单短短期期兑现债券等等采取手段效利企业闲置资金获利
2000年2006年年里公司资金宽余情况充分利种方式月15—25号前段费支付时间集中资金利银行收回贷政策进行期贷款周转利限资金获取效率降低财务费（财务员做：脑勤手勤腿勤）
（4） 利商业信（称商业信融资）
商业信指商品交易中延期付款延期交货形成贷关系企业间种直接信关系利商业信种形式样适范围广短期资金筹
措方式
利商业信融资形式呢？
1．赊购商品种典型常见商业信形式种情况买方收商品立支付现金延期定时间付款（公司20042005年供水网改造时购道充分利筹资方式供水道采购种赊购延期付款方式）
2．预收货款种形式卖方先买方收回取货款延期时期交货等卖方买方先笔资金种典型商业信形式（种形式公司利：水费预收排水安装公司道材料款预收等）
3．商业汇票商业汇票指单位间根购销合进行延期付款商品交易时开出反映债权债务关系票种期票反映应付应收书面证明买方说种短期融资方式
面讲样资金筹集运致容确保企业资金完整完全效呢？必须建立缺少部控制牵制制度
三控牵制
（）岗位分工
明确相关员岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督：出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作笔济业务必须两两办办理货币资金业务全程等等制度规定
公司货币资金（现金收支）业务理实行收支两条线现金收入（水费职工类交款外界员交款等）少律出纳员存放公司银行设立账户允许收现付现坐支行说收费收费费支出实质出纳职进行分解公司出纳履行出义务（费支出）纳义务收费员行收费员结束班收费应立收现金存
款单发票交公司财务部收取现金安全收费员必须应天收取款项存放银行账户
岗位工作员特求：办理货币资金业务员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高业务素质职业道德水员钱交道没良职业道德法事项工作单位财务会计工作岗位律取业资格证（会计证电算化等级证）否允许岗办会计会计机构负责取会计证外必须取中级专业技术资格证中级电算化等级证说必须三证齐全事财务会计工作员基求
（二）付款审批
货币资金业务建立严格审批制度明确审批货币资金业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理货币资金业务职责范围工作求求公司应较严密项济业务必须办员签字相关分员确认公司负责审批签字财务部进行账务报销中间缺项予办理工程预决算等重济事项集体决定款项支付时更加严格齐全支付证验收单审计报告外更员（包括办员分员监督员工程负责公司负责）附件签字
（三）资金支付
支付款项前会计员支付款项证进行济容数量单价金额审批员签字相关单否齐备等项目逐审查确认误办理付款财务支笔款严格程序会计员者出纳够办理完样须两两完整办理笔款支付现公司开通网银行便钱转出呢？答案然否定银行安装软件时进行权限设置出纳员限额费相关员审核签字支出外定金额法支付支票签发理样
印鉴时密码双重安全保险
总说部控制牵制工作岗位权限分配工作岗位员权限行权权限行权限交叉说点财务会计员具备相应职业道德专业技面部控制牵制制度会出现志想象样钱便钱支付志认天天钱交道收水费钱全部便支配便认会计员天天领导起整钱领导签字会计钱熟知会计工作岗位具相严密理制度系列约束手段国家相关法律法规企业部更相互牵制约束规章外具备良思想品德职业道德会计员知道该样履行职责样执行制度样遵守法律时心翼翼避免工作失误
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场白：里首先申明天赶鸭子架位包涵节安排学容工程财务理针题目片芒然手根事企业财务工作岗位体会粗浅理解家起探讨企业营活动中资金筹集运
什进行资金筹集运呢？知道：工程建设生产营济业务交易离开资金资金筹集运成企业事生产营活动项重物质基础企业财务活动起点企业单位家庭者然做件事情投资项目没资金做成贯穿整济活动始终资金环节离开资金进行切生产营活动项目投资工程建设等济业务活动重基础前提条件项目方面行投资效益观关键资金够实施否便空谈说做什事情事先资金准备准备够落实呢？非样话会事情做成者说根法做确保企业济业务活动正常开展保证生产营活动正常运行需进行合理资金筹集运企业财务理项重容
1 资金筹集
1．概念：什筹资呢？指企业根生产营项投资调整资金结构等活动资金需通定渠道采适方式获取需资金种行
2．资金构成：资金广义范畴包含现金立贴现非现金类流动固定类短期长期类具体根资金特性进行分类现金家容易理解手中现钞（maing）具体讲（书面定义）：生产程中暂时停留货币形态资金（包括：库存现金银行存款银行票银行汇票等）非现金类资金非货币形式存资金：股票国库券债券价证券等
3．资金资产资区
资金：现金够立贴现非现金类形态（：立贴现股票国库券债券价证券等）存货币关货币见附页
资产：指资金发生形态转变货币形态转变实物形态存时候称资产：钱购买机器设备交通工具形成动产修建房屋购买土形成动产（房产产）称固定资产购买项专利非专利技术等形成形资产购买制水材料机器维修配件等原材料形成流动资产等
资：指资金生产营程中断转换存形态通连续断加工形成生产营积累转变种者权益供投资者身享中部分形成资称资金具体定义：资种投资者实现盈利社会效益目进行生产营承担民事责投入资金称资国家投资称国资投资称资集体投资集体资企业资分：注册资（会计核算称实收资）两必须相等注册资工商行政理部门注册称法定资部分资允许便增减抽出
资金概念面解企业需求资金样进行组织资金筹集
（1） 筹资分类：
1．期限分：短期资金长期资金
短期资金般指供年资金生产营现金购买制水药品应收未收回水费应回收款生产营循环周转
长期资金指供年资金长期资金新产品开发推广生产规模扩厂房设备更新般需年甚十年收回供水网改造污水处理厂建设资金投入需相长时间收回投资
2．资金源渠道分：者权益负债两类
者权益指投资企业净资产权包括：投资者投入企业资持续营中形成营积累部分资金 般称企业资金权资金者权益资金
负债企业承担货币计量需资产劳务偿付债务通企业发行债券银行款融资租赁等方式筹集资金属企业负债期付息称企业入资金负债资金
3．资金性质分：营运资金（流动资金）专项资金
生产营周转补充生产程中需资金流动资金
专门途资金专项资金（中央预算城市基础设施建设资金公司年国家供水网改造资金污水处理厂建设资金现代收污水处理费垃圾处理费等属专门途资金专项资金）
（二）筹资渠道：指需资源方通道目前国家筹资渠道：
国家财政资金（国家拨款）：国家企业直接投资国企业资金源渠道国家投入资金产权国家
银行信贷资金（贷款）：类国企业重资金源分商业性政策性贷款
非银行金融机构资金（：信托投资公司保险公司租赁公司证券公司集团企业财务公司等企业筹资提供金融服务
企业资金：企业生产营程中形成部分暂时闲置资金定目进行相互投资外企业间购销业务通商业信方式完成形成企业间债权债务关系
居民资金：游离银行非银行金融机构等外资金企业进行投资形成民间资金源渠道企业：2004年利民间资金进行网改造
企业留资金：指企业部形成资金称企业部资金企业未分配利润提取公积金等形成须筹集直接企业部生成转移资金
（三）筹资方式：述六源相应种筹资方式具体：
直接吸收投资发行股票利留存收益（三种方式筹集资金权益资金）
银行款利商业信发行公司债券融资租赁（四种方式筹集资金负债资金）例：公司1993年修建养生潭水厂筹集资金社会发行百万元公司债券（通相关部门批准债券发行程序银行担保银行发行种债券期限二年）
时期企业需求资金量常数需认真分析生产营状况遵循定原采定方法预测资金需数量合理确定筹资规模样限度降低企业资金成企业筹资项非常重复杂工作（资金需量预测方法较：定性预测率预测资金性预测等等属财务理专门技术里具体讲）面讲讲运资金
二资金运
俗话说：钱定钱生产营投入——产出——投入——产出样限期连续循环返程保证资金限循环返程中安全完整限度发挥效应取佳效果企业财务理重课程企业获济效益关键环节涉运资金里讲：
资金日常理：
（1） 资金回收
提高企业资金效率加速周转应采种方式手段加速资金收回般说回收笔资金需四时点：客户开出票客户收票（收款）银行存款企业收现金公司做呢？致流程：收费员领取发票—水户开取发票（收款）—银行存款—资金达公司账户四时点产品推销出关键回收资金工作需专门机构员公司收费室专门事资金回收理机构
收费员专门事资金回收理员量资金回收工作完成银行企业存放资金保险柜企业货币资金必须时存放银行账户确保安全
（2） 资金支出
1合理利浮游量指企业账户现金银行账户示存款余额间差额正确预测浮游量加利节约量现金
2推迟支付应付款影响信誉情况推迟应付款支付期种方式公司运较：月交电费种税款社会保险金代收款项等等种方式必须保证企业信誉前提进行
3采汇票付款汇票兑付期限企业利空挡时间进行资金筹集种合法延期付款方式
（三）闲置资金
资金理首先保证日常生产营业务需求次资金获收益达两目通常闲置资金投入流动性高风险性低交易期短金融工具中期获较收入种企业讲会闲置资金保证日常生产营需相错企业中会相部分闲置资金通常购买国库券转额存单短短期期兑现债券等等采取手段效利企业闲置资金获利
2000年2006年年里公司资金宽余情况充分利种方式月15—25号前段费支付时间集中资金利银行收回贷政策进行期贷款周转利限资金获取效率降低财务费（财务员做：脑勤手勤腿勤）
（4） 利商业信（称商业信融资）
商业信指商品交易中延期付款延期交货形成贷关系企业间种直接信关系利商业信种形式样适范围广短期资金筹
措方式
利商业信融资形式呢？
1．赊购商品种典型常见商业信形式种情况买方收商品立支付现金延期定时间付款（公司20042005年供水网改造时购道充分利筹资方式供水道采购种赊购延期付款方式）
2．预收货款种形式卖方先买方收回取货款延期时期交货等卖方买方先笔资金种典型商业信形式（种形式公司利：水费预收排水安装公司道材料款预收等）
3．商业汇票商业汇票指单位间根购销合进行延期付款商品交易时开出反映债权债务关系票种期票反映应付应收书面证明买方说种短期融资方式
面讲样资金筹集运致容确保企业资金完整完全效呢？必须建立缺少部控制牵制制度
三控牵制
（）岗位分工
明确相关员岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督：出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作笔济业务必须两两办办理货币资金业务全程等等制度规定
公司货币资金（现金收支）业务理实行收支两条线现金收入（水费职工类交款外界员交款等）少律出纳员存放公司银行设立账户允许收现付现坐支行说收费收费费支出实质出纳职进行分解公司出纳履行出义务（费支出）纳义务收费员行收费员结束班收费应立收现金存
款单发票交公司财务部收取现金安全收费员必须应天收取款项存放银行账户
岗位工作员特求：办理货币资金业务员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高业务素质职业道德水员钱交道没良职业道德法事项工作单位财务会计工作岗位律取业资格证（会计证电算化等级证）否允许岗办会计会计机构负责取会计证外必须取中级专业技术资格证中级电算化等级证说必须三证齐全事财务会计工作员基求
（二）付款审批
货币资金业务建立严格审批制度明确审批货币资金业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理货币资金业务职责范围工作求求公司应较严密项济业务必须办员签字相关分员确认公司负责审批签字财务部进行账务报销中间缺项予办理工程预决算等重济事项集体决定款项支付时更加严格齐全支付证验收单审计报告外更员（包括办员分员监督员工程负责公司负责）附件签字
（三）资金支付
支付款项前会计员支付款项证进行济容数量单价金额审批员签字相关单否齐备等项目逐审查确认误办理付款财务支笔款严格程序会计员者出纳够办理完样须两两完整办理笔款支付现公司开通网银行便钱转出呢？答案然否定银行安装软件时进行权限设置出纳员限额费相关员审核签字支出外定金额法支付支票签发理样
印鉴时密码双重安全保险
总说部控制牵制工作岗位权限分配工作岗位员权限行权权限行权限交叉说点财务会计员具备相应职业道德专业技面部控制牵制制度会出现志想象样钱便钱支付志认天天钱交道收水费钱全部便支配便认会计员天天领导起整钱领导签字会计钱熟知会计工作岗位具相严密理制度系列约束手段国家相关法律法规企业部更相互牵制约束规章外具备良思想品德职业道德会计员知道该样履行职责样执行制度样遵守法律时心翼翼避免工作失误
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