国开电专科纳税实务线形考
形考务四 试题答案
说明：资料整理2024年4月适2024春期国开电专科学员台线形考考试
形考务 试题答案
单项选择(选项中正确选项)
1(B)征纳税双方权利义务指客体标物区分税种重标志
A纳税
B征税象
C税率
D税目
2列项中(C)区类型税种重标志
A税率
B纳税
C征税象
D纳税期限
3国税中工资薪金采取税率形式属(B)
A例税率
B超额累进税率
C超率累进税率
D全额累进税率
4列项中属中央税(D)
A增值税
B契税
C土增值税
D消费税
5列项中属税法核心素(D)
A纳税义务
B征税象
C税目
D税率
6列属税法构成素(D)
A纳税义务
B征税象
C税目
D数控系统
7(B)征税象具体分类征税象具体化
A征税象
B税目
C纳税义务
D税率
8卷烟消费税属计税中(C)
A价计征
B量计征
C复合计征
D混合计征
9耕占税属计税中(BB)
A价计征
B量计征
C复合计征
D混合计征
10列项中属税收特征(B)
A强制性
B灵活性
C偿性
D固定性
11税收征收理法新版(D)
A1992年9月4日第七届全国民代表会常务委员会第二十七次会议通
B1995年2月28日第八届全国民代表会常务委员会第十二次会议修订
C2001年4月28日第九届全国民代表会常务委员会第二十次会议修订
D2015年4月24日第十二届全国民代表会常务委员会第十四次会议修正
12税收征收理法设立负责税收征机构(A)
A税务机关
B海关
C财政部门
D市场监部门
13海关负责征收税种包括(B)
A企业税
B进出口关税
C增值税
D消费税
14目前通电子税务局办理业务(C)
A发票申领
B发票票种核定
C工商注册登记
D纳税申报
15列属税务机关职责(D)
A税务理权
B税收征收权
C税收检查权
D税收立法权
16纳税办理设立(开业)登记登记容发生变化申请登记容重新调整实际情况致种登记理制度(B)
A设立登记
B变更登记
C注销登记
D作废登记
17事生产营纳税应领取营业执者发生纳税义务日起(B)日国家关规定设置账簿证
A10
B15
C20
D5
18(D)整税收征首环节
A领购发票
B设立账簿
C纳税申报
D税务登记
19税务机关(D)设置报验理效期
A30日
B60日
C180日
D跨区域营合执行期限
20法律行政法规规定外账簿会计证报表完税证关资料应保存(D)年
A1
B15
C5
D10
二项选择(选项中少两答案正确选项)
21列项中属税收特征(ACD)
A强制性
B灵活性
C偿性
D固定性
22国现行税率(ABC)
A例税率
B定额税率
C累进税率
D固定税率
23属流转税税种(BCD)
A企业税
B增值税
C消费税
D关税
24列属中央税税种(BD)
A增值税
B消费税
C车船税
D车辆购置税
25列关税收税法说法中正确(ABCD)
A税收特征包括强制性固定性偿性
B征税体包括级税务机关海关
C纳税义务纳税体
D税法指国家体实现国家职政治权力法定标准偿取财政收入种特定分配形式
26列关税法作说法中正确(ABCD)
A利保证国家法组织财政收入
B利调节宏观济运行
C利维护正常济秩序
D利规范征纳税双方行
27征税环节数量少分(AB)
A单环节征税
B环节征税
C价计征
D量计征
28国纳税期限包括(ABC)
A期纳税
B次纳税
C年征收分期预缴
D定期纳税
29列属国税法规定纳税纳税点(ABCD)
A纳税
B营业行
C集中纳税
D口岸
30税负否转嫁税种划分(AB)
A直接税
B间接税
C价税
D价外税
31税收征收理法容包括(ABCD)
A税务理
B税款征收
C税务检查
D法律责
32目前国负责税收征收理机构包括(ABC)
A税务机构
B海关
C财政部门
D市场监督部门
33税务机关具职权包括(ABCD)
A税务理权
B税收征收权
C税收检查权
D税务违法处理权
34目前通电子税务局办理业务(ABD)
A发票申领
B发票票种核定
C工商注册登记
D纳税申报
35列关全电发票说法中正确(ABCD)
A全电发票法律效力基途现纸质发票相
B推行全电发票落实税收征收理数字化升级智化改造重抓手
C全电发票进步强化发票记录交易信息质实现济交易信息票式集成利降低征纳成
D全电发票具领票流程更简化发票开具更便捷入账档体化等优点
36纳税申报方式包括(ABD)
A行申报
B数电文
C纸质申报
D邮寄申报
37根税收征收理法律制度规定纳税办理列事项时必须持税务登记证件(ABCD)
A开立银行账户
B申请减税免税退税
C领购发票
D申请办理延期申报延期缴纳税款
38税务登记容包括(ABC)
A设立税务登记
B变更税务登记
C注销税务登记
D撤销税务登记
39列情形应做注销税务登记(AD)
A纳税发生解散破产撤销
B纳税发生改变名称
C纳税改变注册资金
D纳税工商行政理机关吊销营业执
40列关纳税申报具体求说法正确(BCD)
A果期没发生纳税义务般需进行纳税申报
B定期定额方式缴纳税款纳税实行简易申报简征期等申报纳税方式
C减税免税期间应规定办理纳税申报
D抗力期办理纳税申报报送代扣代缴代收代缴税款报告表延期办理应抗力情形消立税务机关报告
三判断题(判断说法否正确)
41果税法规定某税种起征点800元超起征点超800元部分征税
A
B错
42负税纳税两概念二者时致时致
A
B错
43税率征税象征收例税额征税象率计算税额尺度税收法律制度中核心素衡量税负轻重重标志
A
B错
44纳税义务包括负纳税义务法包括然
A
B错
45计税指计算征税象应纳税款直接数量解决征税象课税计算问题课税象量规定
A
B错
46税收优惠指国家运税收政策税收法律行政法规中规定某部分特定企业课税象予减轻免税收负担种措施
A
B错
47税法包括实体法包括程序法
A
B错
48征税象性质分流转额额财产资源特定行五类
A
B错
49税种需划分税目
A
B错
50纳税环节指税法规定征税象生产消费流转程中应缴纳税款环节
A
B错
形考务二 试题答案
单项选择(选项中正确选项)
1根增值税法律制度规定列关规模纳税征税规定表述中正确(B)
A实行简易征税办法
B律增值税专发票
C允许抵扣增值税进项税额
D请税务机关代开增值税专发票
2目前国规模纳税年销售额标准(D)
A超50万元
B超80万元
C80万元
D超500万元
3根国企业税法律制度规定列项中属非居民企业(C)
A外国法律成立实际理机构境甲公司
B中国法律成立境外设立机构场乙公司
C外国法律成立实际理机构境外境设立机构场丙公司
D中国法律成立实际理机构境丁公司
4中华民国增值税暂行条例规定中华民国境销售货物者加工修理修配劳务销售服务形资产动产进口货物(A)增值税纳税
A单位
B社团组织单位
C企业单位
D社团组织
5增值税征税象(B)
A营业额
B增值额
C销售额
D毛利
6根增值税法律制度规定列项中应征收增值税(C)
A居民存款利息
B保险获保险赔付
C母公司子公司出售动产
D居民购买日常品
7根企业税法律制度规定列项中属企业税纳税(C)
A外国成立实际理机构中国境股份制企业
B中国境成立外商独资企业
C中国境成立独资企业
D中国境未设立机构场源中国境外国企业
8增值税关规定列关规模纳税说法中正确(B)
A规模纳税律准增值税专发票
B规模纳税会计核算健全提供准确税务资料申请作规模纳税
C已认定规模纳税企业律转般纳税
D年应税销售额超规定标准(然)般纳税纳税
9根增值税相关规定列说法正确(D)
A单位取存款利息应缴纳增值税
B工会组织收取工会费应缴纳增值税
C单位获财产保险赔付应缴纳增值税
D单位取销售收入数量关财政补贴缴纳增值税
10列合中应缴纳印花税(A)
A商标注册证
B某企业某会计事务签订会计咨询合
C企业仓库设置产品进出统计簿
D电网户间签订供电合
11企业外购货物做进项税额抵扣(C)
A外购汽车消费
B外购床单职工福利
C外购礼品偿赠送客户
D外购粮食分职工
12增值税般纳税取增值税普通发票抵扣增值税进项税额(C)
A定额发票
B门票
C机动车销售统发票
D印单位名称增值税普通发票
13海关进口增值税专缴款书(C)开具
A税务机关
B购货方
C海关
D销货方
14根增值税相关法律制度规定列情形中进项税额准予抵扣(B)
A集体福利购进货物
B然灾害造成购进原材料损失
C购入旅客运输服务
D属般纳税选择简易办法征税水公司销售水
15甲公司增值税般纳税2020年10月15日购入层写字楼作公司办公房取增值税专发票注明税额600万元该笔业务甲公司抵扣进项税额列计算中正确(A)
A600万元
B600×60％＝360(万元)
C600×50％＝300(万元)
D600×40％＝240(万元)
16某企业职工活动中心计算机改生产车间该批计算机购入时取增值税专发票注明价款100万元增值税13万元截2021年6月该批计算机已计提折旧20万元该批计算机应转增进项税额列计算中正确(C)
A13(万元)
B(100－20)×13％＝94(万元)
C(100＋13－20)÷(1＋13％)×13％＝97(万元)
D0
17某生产企业月末盘存发现月购进原材料盗金额65 500元该批货物抵扣进项税额(B)
A6 550
B8 515
C1 965
D3 275
18企业外购货物作进项税额抵扣(C)
A外购汽车外投资
B外购电视机股东分配
C外购床单职工福利
D外购礼品偿赠送客户
19允许销项税额中抵扣进项税额旅客运输服务包括(D)
A购买国外旅客运输服务飞机票
B单位非雇员购买高铁票
C招客户发生飞机票
D单位员工出差取航空运输电子客票行程单
20车辆购置税税率(B)
A4
B10
C11
D16
二项选择(选项中少两答案正确选项)
21属增值税特征(ABC)
A重复征税
B环节征收
C税款抵扣制简易征税相结合
D价计税
22列选择办理般纳税登记情况包括(ABC)
A年应税销售额超规定标准(然)规模纳税纳税
B年应税销售额超规定标准常发生应税行单位体工商户
C非企业性单位常发生应税行企业选择规模纳税纳税
D年应税销售额超规定标准公司
23根印花税法律制度规定列项中属印花税纳税(ABD)
A合代理
B合担保
C合书立
D合鉴定
24根企业税法律制度规定列项中属企业税纳税(BCD)
A中国境注册独资企业
B中国境注册限责公司
C中国境注册社会团体
D外国公司中国境分公司
25企业税纳税义务纳税义务范围宽窄区分(AB)
A居民企业
B非居民企业
C中国企业
D外国企业
26国增值税纳税根营规模会计核算力划分(AC)两种
A般纳税
B企业纳税
C规模纳税
D居民纳税
27列纳税中年应税销售额超规定标准选择规模纳税纳税(BCD)
A会计核算健全单位
B非企业性单位
C常发生应税行企业
D常发生应税行体工商户
28根企业税法律制度规定列企业中属非居民企业(CD)
A国境注册成立企业
B外国(区)法律成立实际理机构国境企业
C外国(区)法律成立实际理机构国境国设立机构场企业
D国境未设立机构场源国境企业
29列属印花税纳税(ABCD)
A立合
B权转移书立
C营业账簿立账簿
D权利许证领受
30列属契税征税范围(ABCD)
A国土权出
B土权转
C房屋买卖
D房屋赠
31列发票中属增值税抵扣证(ABCD)
A增值税专发票
B机动车销售统发票
C增值税电子普通发票
D海关进口增值税专缴款书
32列项目抵扣进项税额(ABD)
A增值税扣税证符合法律行政法规者国家税务总局关规定
B非正常损失购进货物
C购进旅客运输服务
D失控发票
33根增值税法律制度规定列情形中进项税额准予抵扣(BC)
A集体福利购进货物
B然灾害造成购进原材料损失
C购入国旅客运输服务
D属般纳税选择简易办法征税水公司销售水
34通增值税发票综合服务台进行勾选认证证包括(AB)
A增值税专发票
B机动车销售统发票
C农产品销售发票
D国旅客运输证
35根增值税相关法律制度规定般纳税企业列项中进项税额准予抵扣(ABCD)
A运输公司购进燃料取增值税专发票
B纳税委托运输公司运输货物取货物运输业增值税专发票
C纳税购入应征消费税汽车取机动车辆销售统发票
D纳税进口产品取海关进口增值税专缴款书
36根增值税相关法律制度规定般纳税企业列项中进项税额抵扣(ACD)
A甲公司违法营强令销毁批货物
B乙公司外购汽车作出资投资ABC公司
C丙公司接受A银行贷款服务
D丁公司外购房屋作集体宿舍福利方式供员工居住
37非正常损失项目进项税额销项税额抵扣具体包括(ABCD)
A非正常损失购进货物相关加工修理修配劳务交通运输服务
B非正常损失产品产成品耗购进货物(包括固定资产)加工修理修配劳务交通运输服务
C非正常损失动产该动产耗购进货物设计服务建筑服务
D非正常损失动产建工程耗购进货物设计服务建筑服务
38车辆购置税征收目(ACD)
A规范政府行
B调节收入
C规范车辆购买行
D配合击车辆走私
39车辆购置税征收范围包括(ABCD)
A电车
B摩托车
C挂车
D农运输车
40列属符合增值税抵扣条件普通发票(ABC)
A国航空运输电子客票行程单
B铁路车票
C农产品销售发票
D购进国外旅客运输服务飞机票
三判断题(判断说法否正确)
41年应税销售额没超规模纳税标准会计核算健全规模纳税税务机关申请认定般纳税
A
B错
42企业开始营年度开始计算企业损益年度企业事生产营前进行筹办活动期间发生筹办费支出计算期亏损
A
B错
43增值税般纳税定转登记规模纳税
A
B错
44企业税纳税义务纳税义务范围宽窄分居民企业非居民企业
A
B错
45国企业税纳税国法成立企业
A
B错
46增值税般纳税进口货物海关取海关进口增值税专缴款书注明增值税额符合抵扣条件准予销项税额中抵扣
A
B错
47农产品收购发票者销售发票增值税专发票
A
B错
48增值税般纳税购进农产品农产品收购发票者销售发票注明农产品买价扣率计算进项税额准予销项税额中抵扣
A
B错
49增值税般纳税规模纳税购进农产品取3％征收率增值税专发票专发票注明税款抵扣进项税额
A
B错
50增值税电子普通发票外道路通行费纸质发票均进行抵扣进项税额
A
B错
形考务三 试题答案
单项选择(选项中正确选项)
1根税法律制度关规定列项属税应税项目(C)
A劳动报酬
B稿酬
C保险赔款
D特许权费
2税改革列属分类项目(B)
A稿酬
B偶然
C工资薪金
D特许权费
3国税居民纳税取列次征税(B)
A特许权费
B利息股息红利
C劳务报酬
D营
4税扣缴义务应(D)税务机关保送支付涉税相关信息
A代扣代缴月
B年度终十五日
C代扣代缴次月终
D代扣代缴次月十五日
5国税(D)外均实行全员全额扣缴申报
A特许权费
B利息股息红利
C财产租赁
D营
6列属消费税征税象(A)
A房屋
B烟类
C酒类
D汽车
7车船税实行(A)
A定额税率
B例税率
C超额累进税率
D超率累进税率
8列属国现行房产税税率(D)
A12
B12
C4
D9
9城镇土税采计税方法(B)
A价定率计税
B量定额计税
C价定率量定额复合计税
D超额累进计税
10国城镇土税计税(C)
A纳税拥土面积
B纳税年新增土面积
C纳税实际占土面积
D税务部门认定
11列行属视销售货物应计算增值税销项税额(B)
A某生产企业外购钢材扩建厂房
B某商店厂家代销服装
C某运输企业外购棉衣职工福利
D某歌厅购进批酒水饮料销售
12纳税采取分期收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间(D)
A收第笔货款天
B收笔货款天
C发出商品天
D合约定收款日期天
13列属价外费(D)
A购买方收取代购买方缴纳车辆牌费
B符合条件代收取政府性基金者行政事业性收费
C购买方收取代购买方缴纳车辆购置税
D运输装卸费
14列项中说法正确(B)
A采取折扣销售方式销售额扣折扣金额
B采取销售方式销售额中减支出
C采取旧换新方式销售额实际收取全部价款
D采取物易物方式实际收取差价款销售额
15甲公司增值税般纳税年7月份采旧换新方式销售冰箱50台冰箱台售价4500元时收旧冰箱50台台折价300元实际收销售款21万元已知甲公司适增值税税率13甲公司年7月销售冰箱增值税销项税额(C)元
A2415829
B27300
C2588396
D29250
16甲厂增值税 般纳税年10月600件衬衣销售乙商场含税单价226元件乙商场购进数量较甲厂予7折优惠开票时销售额折扣额张发票金额栏分注明已知增值税税率13甲厂该笔业务增值税销项税额列计算中正确(C)
A600×226×1317628元
B600×226÷(1+13)×1315600元
C600×226×70÷(1+13)×1310920元
D600×226×70×131233760元
17列说法正确(D)
A物易物双方发出货物核算销售额计算销项税额
B物易物双方收货物规定核算购货额计算进项税额
C物易物取增值税专发票合法票抵扣进项税额
D物易物双方货币结算 等价款货物应税销售行相互结算计算销项税金进项税金
18列项中应征收增值税(B)
A某公司外购部分饮料作福利发公司员工
B某服装店销售代销服装
C某企业外购材料企业食堂装修
D某公司外购茶叶作防暑降温物品员工福利
19列项中属混合销售行(B)
A某电脑制造公司销售电脑时该客户提供运输服务
B某建材商店销售建材时客户提供装饰服务
C某邮政企业销售邮票时该客户提供邮寄服务
D某塑钢门窗商店销售外购塑钢门窗时该客户提供安装服务
20某商店(增值税规模纳税)2019年3月份购进女装200套童装100套月女装均套350元童装套120元价格全部零售出该商店3月份应缴纳增值税(A)
A238735元
B1191353元
C2460元
D91011元
二项选择(选项中少两答案正确选项)
21居民综合包括(ABCD)
A工资薪金
B劳务报酬
C稿酬
D特许权费
22房产税计税形式包括(BC)
A量计征
B价计征
C租计征
D
23城镇土税征税范围包括(ABCD)国家集体土
A城市
B县城
C建制镇
D工矿区
24国税纳税分(CD)
A般纳税
B规模纳税
C居民纳税
D非居民纳税
25计算居民工资薪金时累计预扣预缴应纳税额纳税单位截前月份工资薪金累计收入减(ABCD)余额
A累计减费
B累计专项扣
C累计专项附加扣
D累计法确定扣
26国消费税税率形式(AB)
A例税率
B定额税率
C超额累进税率
D超率累进税率
27消费税纳税环节包括(ABCD)
A生产销售环节
B委托加工环节
C进口环节
D移送环节
28关消费税纳税环节说法正确(ABC)
A纳税生产应税消费品应纳税销售时纳税
B纳税产应税消费品连续生产应税消费品纳税
C纳税产应税消费品方面移送时纳税
D实木板批发环节纳税
29国境车辆船舶(BC)应法缴纳车船税
A
B
C理
D发牌
30房产税房屋作征税象(BC)房产征收财产税
A房产原值
B房产余值
C房产租金收入
D房产折余价值
31列属价外费(ABCD)
A违约金
B包装物租金
C赔偿金
D包装费
32列属价外费(ABCD)
A受托加工应征消费税消费品代收代缴消费税
B符合条件代收取政府性基金者行政事业性收费
C委托名义开具发票代委托方收取款项
D销售货物时代办保险等购买方收取保险费
33销售额中含税价格(ABCD)
A普通发票价格
B零售货物价格
C价外费
D包装物押金
34列关包装物增值税处理正确(BD)
A般货物包装物押金律收取时作价外费入销售额计征增值税
B货物销售出租包装物租金律收取时作价外费入销售额计征增值税
C黄酒包装物押金律收取时作价外费入销售额计征增值税
D白酒包装物押金律收取时作价外费入销售额计征增值税
35列关折扣销售说法正确(ABCD)
A折扣销售会计称商业折扣
B销售额折扣额张发票金额栏分注明折扣销售额征收增值税
C折扣销售适货物价格折扣
D销售服装赠送围巾属属折扣销售
36列说法正确(BCD)
A销售折扣折扣金额计算销项税额
B折扣销售折扣金额计算销项税额
C企业已确认售出商品发生销售折者发生销售退回应发生时减期销售商品收入
D现金折扣发生销售种融资性质理财费计算销项税额时现金折扣销售额中减
37列关买赠折扣销售说法中正确(ACD)
A买赠采实物折扣方式进行销售
B果销货者产委托加工者购买货物实物折扣该实物款项货物销售额中扣
C果销货者产委托加工者购买货物实物折扣该实物款项货物销售额中扣
D果销货者产委托加工者购买货物实物折扣应视发生应税销售行中赠送计算征收增值税
38列关售回购说法正确(BCD)
A售回购质销售
B售回购质销售融资
C采售回购方式销售商品销售商品售价确认收入
D回购商品作购进商品处理
39列关销售说法正确(AC)
A纳税采取销售方式销售货物销售额中减支出
B纳税采取销售方式销售货物销售额中减支出
C销售方式应纳税销售货物取全部价款价外费增值税计税支付金计税销售额中扣
D销售方式应纳税销售货物取全部价款价外费减支付金增值税计税
40列行中属增值税视销售货物行(AC)
A购进货物分配股东
B购进货物集体福利
C购进货物偿赠送单位
D购进货物消费
三判断题(判断说法否正确)
41利息股息红利财产转财产租赁偶然适20％例税率计算征收税
A
B错
42国税均实行全员全额扣缴申报
A
B错
43包装物押金般含税价格
A
B错
44销售额折扣额没张发票金额栏注明折扣额发票备注栏注明折扣额折扣额销售额中扣
A
B错
45商场销售西服赠送领带赠送领带实物折扣应视发生应税销售行中赠送计算征收增值税
A
B错
46销售折情形应国家税务总局规定开具红字增值税专发票
A
B错
47金银首饰旧换新业务销售方实际收取含增值税全部价款计算缴纳增值税
A
B错
48附销售退回条款销售需考虑销售退回条款直接实际销售价格确认增值税销项税额
A
B错
49发生销售退回年销售前年度销售特殊情况外般应减退回月销售收入时减退回月销售成该项销售已发生现金折扣销售折应退回月调整
A
B错
50公司产品保修期出现问题进行免费维修消耗材料免费更换配件属增值税应税项目进项税额应转出
A
B错
形考务四 试题答案
单项选择(选项中正确选项)
1账簿证财务核算制度较健全够实核算反映生产营成果正确计算应纳税款纳税适(A)
A查账征收
B核定应税收率征收
C核定征收
D定额征收
2适应中型企业理核算水采(B)计算企业税应纳税额
A查账征收
B核定征收
C查验征收
D征税
3企业税纳税发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期申报适(C)
A查账征收
B查验征收
C核定征收
D定额征收
4企业税加计扣政策属(A)
A税基式税收优惠
B税率式税收优惠
C税额式税收优惠
D减免税
5国家需重点扶持高新技术企业减(C)税率征收企业税
A25
B20
C15
D10
6符合条件型微利企业减(B)税率征收企业税
A15
B20
C25
D50
7符合条件分型微利企业年应纳税额超100万元超100万元超300万元部分分减(D)计入应纳税额
A2025
B2525
C2050
D2550
8资源综合利企业税优惠目录规定资源作原材料生产国家非限制禁止符合国家行业相关标准产品取收入减(D)计入收入总额计算企业税
A10
B25
C90
D100
9核定应税率征收指税务机关预先核定应税率纳税纳税年度(D)等项目实际发生额计算缴纳企业税办法
A收入总额
B成
C费
D收入总额成费
10新办集成电路设计企业减免企业税需填写(D)
A免税减计收入加计扣优惠明细表(A107010)
B减免优惠明细表(A107020)
C抵扣应纳税额明细表(A107030)
D减免税优惠明细表(A107040)
11关明确增值税规模纳税免征增值税政策公告(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定：2021年4月1日2022年12月31日月销售额(A)万元(含数)增值税规模纳税免征增值税
A15
B10
C20
D30
12般纳税销售行开发生产软件产品适税率13征收增值税增值税实际税负超(B)部分征退
A1
B3
C5
D7
13纳税享受安置残疾增值税征退优惠政策中月应退增值税额等纳税月安置残疾员数月月低工资标准(C)倍
A2
B3
C4
D5
14纳税发生应税销售行适免税规定放弃免税规定缴纳增值税放弃免税(D)月申请免税
A6
B12
C18
D36
15适增值税抵减政策纳税包括(C)
A规模纳税
B般纳税
C规模纳税般纳税
D体工商户
16般纳税发生递减增值税需填写资料(D)
A增值税附加税费申报表附列资料()
B增值税附加税费申报表附列资料(二)
C增值税附加税费申报表附列资料(三)
D增值税附加税费申报表附列资料(四)
17列关增值税税收减免优惠说法错误(A)
A规模纳税免征增值税政策中销售额包括增值税普通发票销售额
B般纳税销售行开发生产软件产品适税率13征收增值税增值税实际税负超3部分征退
C纳税销售产资源综合利产品提供资源综合利劳务享受增值税征退政策
D兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额未分核算销售额免税减税
18关增值税减免税征规定说法中正确(D)
A兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额未分核算销售额需定例计算免税减税税额
B纳税选择某免税项目放弃免税权根销售象选择部分货物劳务应税行放弃免税权
C纳税发生应税销售行适免税规定放弃免税规定缴纳增值税放弃免税24月申请免税
D纳税免税期购进免税项目货物劳务应税行取增值税扣税证律抵扣
19列关增值税抵减政策说法正确(B)
A增值税额抵减增值税抵扣两完全相概念
B增值税额抵减指直接减少应缴纳增值税抵减期增值税应纳税额
C增值税抵减适增值税般纳税
D规模纳税期应纳税额足抵免未抵免部分期继续抵免
20列属规模纳税增值税额抵减容(D)
A购置税控收款机
B初次购买增值税税控系统专设备
C缴纳技术维护费
D税务培训费
二项选择(选项中少两答案正确选项)
21企业税征收方式包括(AB)
A查账征收
B核定征收
C定额征收
D查验征收
22列(ABCD)采核定征收方式征收企业税
A法律行政法规规定设置账簿
B法律行政法规规定应设置未设置账簿
C擅销毁账簿者拒提供纳税资料
D设置账簿账目混乱者成资料收入证费证残缺全难查账
23企业税核定征收方式包括(AD)
A定额征收
B计算征收
C查账征收
D核定应税收率征收
24企业税实行核定应税率征收办法应纳税额计算公式包括(BC)
A应纳税额 收入总额×适税率
B应纳税额 收入总额×应税率
C应纳税额 成费支出额 ÷( 1 应税率)×应税率
D应纳税额成费支出额×应税率
25企业税税收优惠方式包括(ABC)
A税基式税收优惠
B税率式税收优惠
C税额式税收优惠
D税收政策优惠
26企业税加计扣项目包括(ABCD)
A开发新技术新产品新工艺发生研究开发费加计扣
B科技型中企业开发新技术新产品新工艺发生研究开发费加计扣
C企业获创新性创意性突破性产品进行创意设计活动发生相关费加计扣
D安置残疾员支付工资加计扣
27企业税免税收入包括(ABD)
A国债利息收入
B符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
C国家重点扶持公基础设施项目
D符合条件非营利组织收入
28型微利企业指事国家非限制禁止行业时符合(ABC)企业
A年度应纳税额超300万元
B业数超300
C资产总额超5000万元
D规模超5000万元
29税额式减免包括(ABD)
A减税
B免税
C减计收入
D税额抵免
30国企业税政策规定列减15税率征收企业税(ABCD)
A国家需重点扶持高新技术企业
B技术先进型服务企业
C服务贸易创新发展试点区符合条件技术先进型服务企业
D设西部区鼓励类产业企业
31企业税年度申报表表容包括(ABC)
A利润总额计算
B应纳税额计算
C应纳税额计算
D收入费明细
32企业税纳税义务发生时间包括(ABC)
A月预缴时月日纳税义务发生时间
B季预缴时季日纳税义务发生时间
C年终汇算清缴时纳税年度日纳税义务发生时间
D第二年第月纳税义务发生时间
33企业税居民纳税纳税点包括(ABC)
A企业登记注册
B登记注册境外纳税点实际理机构
C具法资格营业机构采取汇总计缴
D机构场
34企业税预缴纳税申报表分(AB)
AA类申报表
BB类申报表
CC类申报表
DD类申报表
35实行查验征收企业税居民企业纳税申报时需填报(AC)
A中华民国企业税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
B中华民国企业税月(季)度预缴年度纳税申报表(B类)
C中华民国企业税年度纳税申报表(A类)
D中华民国企业税年度纳税申报表(B类)
36规模纳税增值税额抵减容包括(ABC)
A购置税控收款机
B初次购买增值税税控系统专设备
C缴纳技术维护费
D税务培训费
37关增值税减免税征规定说法中正确(ABD)
A兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额未分核算销售额免税减税
B纳税发生应税销售行时适免税零税率规定选择适免税者零税率
C纳税发生应税销售行适免税规定放弃免税规定缴纳增值税放弃免税24月申请免税
D纳税免税期购进免税项目货物劳务应税行取增值税扣税证律抵扣
38列享受增值税征退政策(ABCD)
A般纳税销售行开发生产软件产品
B批准般纳税提供形动产融资租赁服务形动产融资性售回租服务
C安置残疾
D纳税销售产资源综合利产品提供资源综合利劳务
39列关增值税抵减政策说法正确(BD)
A增值税额抵减增值税抵扣两完全相概念
B增值税额抵减指直接减少应缴纳增值税抵减期增值税应纳税额
C增值税抵减适增值税般纳税
D增值税加计抵减抵减应纳税额增加进项税额
40适增值税抵减政策纳税包括(AB)
A规模纳税
B般纳税
C然
D体工商户
三判断题(判断说法否正确)
41企业税年计算保证税款时均衡入库企业税采取分期(月季)预缴年终汇算清缴办法
A
B错
42核定征收指税务机关定标准程序办法直接核定纳税年度应纳企业税额纳税规定进行申报缴纳办法
A
B错
43企业设置账簿账目混乱者成资料收入证费证残缺全应采核定征收方式征收企业税
A
B错
44企业税纳税申报计税明显偏低正理采查账征收方式计算应纳企业税
A
B错
45企业税应纳税额计算般企业会计利润总额基础通纳税调整确定
A
B错
46企业取债券利息收入律免征企业税
A
B错
47中国境设立机构场非居民企业居民企业取该机构场实际联系股息红利等权益性投资收益免收企业税
A
B错
48国家扶持型微利企业型微利企业减免企业税
A
B错
48企业购置环境保护节节水安全生产等专设备投资额定例实行税收抵免
A
B错
50开发新技术新产品新工艺发生研究开发费适加计扣税收优惠政策
A
B错
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形考务四 试题答案
说明：资料整理2024年4月适2024春期国开电专科学员台线形考考试
形考务 试题答案
单项选择(选项中正确选项)
1(B)征纳税双方权利义务指客体标物区分税种重标志
A纳税
B征税象
C税率
D税目
2列项中(C)区类型税种重标志
A税率
B纳税
C征税象
D纳税期限
3国税中工资薪金采取税率形式属(B)
A例税率
B超额累进税率
C超率累进税率
D全额累进税率
4列项中属中央税(D)
A增值税
B契税
C土增值税
D消费税
5列项中属税法核心素(D)
A纳税义务
B征税象
C税目
D税率
6列属税法构成素(D)
A纳税义务
B征税象
C税目
D数控系统
7(B)征税象具体分类征税象具体化
A征税象
B税目
C纳税义务
D税率
8卷烟消费税属计税中(C)
A价计征
B量计征
C复合计征
D混合计征
9耕占税属计税中(BB)
A价计征
B量计征
C复合计征
D混合计征
10列项中属税收特征(B)
A强制性
B灵活性
C偿性
D固定性
11税收征收理法新版(D)
A1992年9月4日第七届全国民代表会常务委员会第二十七次会议通
B1995年2月28日第八届全国民代表会常务委员会第十二次会议修订
C2001年4月28日第九届全国民代表会常务委员会第二十次会议修订
D2015年4月24日第十二届全国民代表会常务委员会第十四次会议修正
12税收征收理法设立负责税收征机构(A)
A税务机关
B海关
C财政部门
D市场监部门
13海关负责征收税种包括(B)
A企业税
B进出口关税
C增值税
D消费税
14目前通电子税务局办理业务(C)
A发票申领
B发票票种核定
C工商注册登记
D纳税申报
15列属税务机关职责(D)
A税务理权
B税收征收权
C税收检查权
D税收立法权
16纳税办理设立(开业)登记登记容发生变化申请登记容重新调整实际情况致种登记理制度(B)
A设立登记
B变更登记
C注销登记
D作废登记
17事生产营纳税应领取营业执者发生纳税义务日起(B)日国家关规定设置账簿证
A10
B15
C20
D5
18(D)整税收征首环节
A领购发票
B设立账簿
C纳税申报
D税务登记
19税务机关(D)设置报验理效期
A30日
B60日
C180日
D跨区域营合执行期限
20法律行政法规规定外账簿会计证报表完税证关资料应保存(D)年
A1
B15
C5
D10
二项选择(选项中少两答案正确选项)
21列项中属税收特征(ACD)
A强制性
B灵活性
C偿性
D固定性
22国现行税率(ABC)
A例税率
B定额税率
C累进税率
D固定税率
23属流转税税种(BCD)
A企业税
B增值税
C消费税
D关税
24列属中央税税种(BD)
A增值税
B消费税
C车船税
D车辆购置税
25列关税收税法说法中正确(ABCD)
A税收特征包括强制性固定性偿性
B征税体包括级税务机关海关
C纳税义务纳税体
D税法指国家体实现国家职政治权力法定标准偿取财政收入种特定分配形式
26列关税法作说法中正确(ABCD)
A利保证国家法组织财政收入
B利调节宏观济运行
C利维护正常济秩序
D利规范征纳税双方行
27征税环节数量少分(AB)
A单环节征税
B环节征税
C价计征
D量计征
28国纳税期限包括(ABC)
A期纳税
B次纳税
C年征收分期预缴
D定期纳税
29列属国税法规定纳税纳税点(ABCD)
A纳税
B营业行
C集中纳税
D口岸
30税负否转嫁税种划分(AB)
A直接税
B间接税
C价税
D价外税
31税收征收理法容包括(ABCD)
A税务理
B税款征收
C税务检查
D法律责
32目前国负责税收征收理机构包括(ABC)
A税务机构
B海关
C财政部门
D市场监督部门
33税务机关具职权包括(ABCD)
A税务理权
B税收征收权
C税收检查权
D税务违法处理权
34目前通电子税务局办理业务(ABD)
A发票申领
B发票票种核定
C工商注册登记
D纳税申报
35列关全电发票说法中正确(ABCD)
A全电发票法律效力基途现纸质发票相
B推行全电发票落实税收征收理数字化升级智化改造重抓手
C全电发票进步强化发票记录交易信息质实现济交易信息票式集成利降低征纳成
D全电发票具领票流程更简化发票开具更便捷入账档体化等优点
36纳税申报方式包括(ABD)
A行申报
B数电文
C纸质申报
D邮寄申报
37根税收征收理法律制度规定纳税办理列事项时必须持税务登记证件(ABCD)
A开立银行账户
B申请减税免税退税
C领购发票
D申请办理延期申报延期缴纳税款
38税务登记容包括(ABC)
A设立税务登记
B变更税务登记
C注销税务登记
D撤销税务登记
39列情形应做注销税务登记(AD)
A纳税发生解散破产撤销
B纳税发生改变名称
C纳税改变注册资金
D纳税工商行政理机关吊销营业执
40列关纳税申报具体求说法正确(BCD)
A果期没发生纳税义务般需进行纳税申报
B定期定额方式缴纳税款纳税实行简易申报简征期等申报纳税方式
C减税免税期间应规定办理纳税申报
D抗力期办理纳税申报报送代扣代缴代收代缴税款报告表延期办理应抗力情形消立税务机关报告
三判断题(判断说法否正确)
41果税法规定某税种起征点800元超起征点超800元部分征税
A
B错
42负税纳税两概念二者时致时致
A
B错
43税率征税象征收例税额征税象率计算税额尺度税收法律制度中核心素衡量税负轻重重标志
A
B错
44纳税义务包括负纳税义务法包括然
A
B错
45计税指计算征税象应纳税款直接数量解决征税象课税计算问题课税象量规定
A
B错
46税收优惠指国家运税收政策税收法律行政法规中规定某部分特定企业课税象予减轻免税收负担种措施
A
B错
47税法包括实体法包括程序法
A
B错
48征税象性质分流转额额财产资源特定行五类
A
B错
49税种需划分税目
A
B错
50纳税环节指税法规定征税象生产消费流转程中应缴纳税款环节
A
B错
形考务二 试题答案
单项选择(选项中正确选项)
1根增值税法律制度规定列关规模纳税征税规定表述中正确(B)
A实行简易征税办法
B律增值税专发票
C允许抵扣增值税进项税额
D请税务机关代开增值税专发票
2目前国规模纳税年销售额标准(D)
A超50万元
B超80万元
C80万元
D超500万元
3根国企业税法律制度规定列项中属非居民企业(C)
A外国法律成立实际理机构境甲公司
B中国法律成立境外设立机构场乙公司
C外国法律成立实际理机构境外境设立机构场丙公司
D中国法律成立实际理机构境丁公司
4中华民国增值税暂行条例规定中华民国境销售货物者加工修理修配劳务销售服务形资产动产进口货物(A)增值税纳税
A单位
B社团组织单位
C企业单位
D社团组织
5增值税征税象(B)
A营业额
B增值额
C销售额
D毛利
6根增值税法律制度规定列项中应征收增值税(C)
A居民存款利息
B保险获保险赔付
C母公司子公司出售动产
D居民购买日常品
7根企业税法律制度规定列项中属企业税纳税(C)
A外国成立实际理机构中国境股份制企业
B中国境成立外商独资企业
C中国境成立独资企业
D中国境未设立机构场源中国境外国企业
8增值税关规定列关规模纳税说法中正确(B)
A规模纳税律准增值税专发票
B规模纳税会计核算健全提供准确税务资料申请作规模纳税
C已认定规模纳税企业律转般纳税
D年应税销售额超规定标准(然)般纳税纳税
9根增值税相关规定列说法正确(D)
A单位取存款利息应缴纳增值税
B工会组织收取工会费应缴纳增值税
C单位获财产保险赔付应缴纳增值税
D单位取销售收入数量关财政补贴缴纳增值税
10列合中应缴纳印花税(A)
A商标注册证
B某企业某会计事务签订会计咨询合
C企业仓库设置产品进出统计簿
D电网户间签订供电合
11企业外购货物做进项税额抵扣(C)
A外购汽车消费
B外购床单职工福利
C外购礼品偿赠送客户
D外购粮食分职工
12增值税般纳税取增值税普通发票抵扣增值税进项税额(C)
A定额发票
B门票
C机动车销售统发票
D印单位名称增值税普通发票
13海关进口增值税专缴款书(C)开具
A税务机关
B购货方
C海关
D销货方
14根增值税相关法律制度规定列情形中进项税额准予抵扣(B)
A集体福利购进货物
B然灾害造成购进原材料损失
C购入旅客运输服务
D属般纳税选择简易办法征税水公司销售水
15甲公司增值税般纳税2020年10月15日购入层写字楼作公司办公房取增值税专发票注明税额600万元该笔业务甲公司抵扣进项税额列计算中正确(A)
A600万元
B600×60％＝360(万元)
C600×50％＝300(万元)
D600×40％＝240(万元)
16某企业职工活动中心计算机改生产车间该批计算机购入时取增值税专发票注明价款100万元增值税13万元截2021年6月该批计算机已计提折旧20万元该批计算机应转增进项税额列计算中正确(C)
A13(万元)
B(100－20)×13％＝94(万元)
C(100＋13－20)÷(1＋13％)×13％＝97(万元)
D0
17某生产企业月末盘存发现月购进原材料盗金额65 500元该批货物抵扣进项税额(B)
A6 550
B8 515
C1 965
D3 275
18企业外购货物作进项税额抵扣(C)
A外购汽车外投资
B外购电视机股东分配
C外购床单职工福利
D外购礼品偿赠送客户
19允许销项税额中抵扣进项税额旅客运输服务包括(D)
A购买国外旅客运输服务飞机票
B单位非雇员购买高铁票
C招客户发生飞机票
D单位员工出差取航空运输电子客票行程单
20车辆购置税税率(B)
A4
B10
C11
D16
二项选择(选项中少两答案正确选项)
21属增值税特征(ABC)
A重复征税
B环节征收
C税款抵扣制简易征税相结合
D价计税
22列选择办理般纳税登记情况包括(ABC)
A年应税销售额超规定标准(然)规模纳税纳税
B年应税销售额超规定标准常发生应税行单位体工商户
C非企业性单位常发生应税行企业选择规模纳税纳税
D年应税销售额超规定标准公司
23根印花税法律制度规定列项中属印花税纳税(ABD)
A合代理
B合担保
C合书立
D合鉴定
24根企业税法律制度规定列项中属企业税纳税(BCD)
A中国境注册独资企业
B中国境注册限责公司
C中国境注册社会团体
D外国公司中国境分公司
25企业税纳税义务纳税义务范围宽窄区分(AB)
A居民企业
B非居民企业
C中国企业
D外国企业
26国增值税纳税根营规模会计核算力划分(AC)两种
A般纳税
B企业纳税
C规模纳税
D居民纳税
27列纳税中年应税销售额超规定标准选择规模纳税纳税(BCD)
A会计核算健全单位
B非企业性单位
C常发生应税行企业
D常发生应税行体工商户
28根企业税法律制度规定列企业中属非居民企业(CD)
A国境注册成立企业
B外国(区)法律成立实际理机构国境企业
C外国(区)法律成立实际理机构国境国设立机构场企业
D国境未设立机构场源国境企业
29列属印花税纳税(ABCD)
A立合
B权转移书立
C营业账簿立账簿
D权利许证领受
30列属契税征税范围(ABCD)
A国土权出
B土权转
C房屋买卖
D房屋赠
31列发票中属增值税抵扣证(ABCD)
A增值税专发票
B机动车销售统发票
C增值税电子普通发票
D海关进口增值税专缴款书
32列项目抵扣进项税额(ABD)
A增值税扣税证符合法律行政法规者国家税务总局关规定
B非正常损失购进货物
C购进旅客运输服务
D失控发票
33根增值税法律制度规定列情形中进项税额准予抵扣(BC)
A集体福利购进货物
B然灾害造成购进原材料损失
C购入国旅客运输服务
D属般纳税选择简易办法征税水公司销售水
34通增值税发票综合服务台进行勾选认证证包括(AB)
A增值税专发票
B机动车销售统发票
C农产品销售发票
D国旅客运输证
35根增值税相关法律制度规定般纳税企业列项中进项税额准予抵扣(ABCD)
A运输公司购进燃料取增值税专发票
B纳税委托运输公司运输货物取货物运输业增值税专发票
C纳税购入应征消费税汽车取机动车辆销售统发票
D纳税进口产品取海关进口增值税专缴款书
36根增值税相关法律制度规定般纳税企业列项中进项税额抵扣(ACD)
A甲公司违法营强令销毁批货物
B乙公司外购汽车作出资投资ABC公司
C丙公司接受A银行贷款服务
D丁公司外购房屋作集体宿舍福利方式供员工居住
37非正常损失项目进项税额销项税额抵扣具体包括(ABCD)
A非正常损失购进货物相关加工修理修配劳务交通运输服务
B非正常损失产品产成品耗购进货物(包括固定资产)加工修理修配劳务交通运输服务
C非正常损失动产该动产耗购进货物设计服务建筑服务
D非正常损失动产建工程耗购进货物设计服务建筑服务
38车辆购置税征收目(ACD)
A规范政府行
B调节收入
C规范车辆购买行
D配合击车辆走私
39车辆购置税征收范围包括(ABCD)
A电车
B摩托车
C挂车
D农运输车
40列属符合增值税抵扣条件普通发票(ABC)
A国航空运输电子客票行程单
B铁路车票
C农产品销售发票
D购进国外旅客运输服务飞机票
三判断题(判断说法否正确)
41年应税销售额没超规模纳税标准会计核算健全规模纳税税务机关申请认定般纳税
A
B错
42企业开始营年度开始计算企业损益年度企业事生产营前进行筹办活动期间发生筹办费支出计算期亏损
A
B错
43增值税般纳税定转登记规模纳税
A
B错
44企业税纳税义务纳税义务范围宽窄分居民企业非居民企业
A
B错
45国企业税纳税国法成立企业
A
B错
46增值税般纳税进口货物海关取海关进口增值税专缴款书注明增值税额符合抵扣条件准予销项税额中抵扣
A
B错
47农产品收购发票者销售发票增值税专发票
A
B错
48增值税般纳税购进农产品农产品收购发票者销售发票注明农产品买价扣率计算进项税额准予销项税额中抵扣
A
B错
49增值税般纳税规模纳税购进农产品取3％征收率增值税专发票专发票注明税款抵扣进项税额
A
B错
50增值税电子普通发票外道路通行费纸质发票均进行抵扣进项税额
A
B错
形考务三 试题答案
单项选择(选项中正确选项)
1根税法律制度关规定列项属税应税项目(C)
A劳动报酬
B稿酬
C保险赔款
D特许权费
2税改革列属分类项目(B)
A稿酬
B偶然
C工资薪金
D特许权费
3国税居民纳税取列次征税(B)
A特许权费
B利息股息红利
C劳务报酬
D营
4税扣缴义务应(D)税务机关保送支付涉税相关信息
A代扣代缴月
B年度终十五日
C代扣代缴次月终
D代扣代缴次月十五日
5国税(D)外均实行全员全额扣缴申报
A特许权费
B利息股息红利
C财产租赁
D营
6列属消费税征税象(A)
A房屋
B烟类
C酒类
D汽车
7车船税实行(A)
A定额税率
B例税率
C超额累进税率
D超率累进税率
8列属国现行房产税税率(D)
A12
B12
C4
D9
9城镇土税采计税方法(B)
A价定率计税
B量定额计税
C价定率量定额复合计税
D超额累进计税
10国城镇土税计税(C)
A纳税拥土面积
B纳税年新增土面积
C纳税实际占土面积
D税务部门认定
11列行属视销售货物应计算增值税销项税额(B)
A某生产企业外购钢材扩建厂房
B某商店厂家代销服装
C某运输企业外购棉衣职工福利
D某歌厅购进批酒水饮料销售
12纳税采取分期收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间(D)
A收第笔货款天
B收笔货款天
C发出商品天
D合约定收款日期天
13列属价外费(D)
A购买方收取代购买方缴纳车辆牌费
B符合条件代收取政府性基金者行政事业性收费
C购买方收取代购买方缴纳车辆购置税
D运输装卸费
14列项中说法正确(B)
A采取折扣销售方式销售额扣折扣金额
B采取销售方式销售额中减支出
C采取旧换新方式销售额实际收取全部价款
D采取物易物方式实际收取差价款销售额
15甲公司增值税般纳税年7月份采旧换新方式销售冰箱50台冰箱台售价4500元时收旧冰箱50台台折价300元实际收销售款21万元已知甲公司适增值税税率13甲公司年7月销售冰箱增值税销项税额(C)元
A2415829
B27300
C2588396
D29250
16甲厂增值税 般纳税年10月600件衬衣销售乙商场含税单价226元件乙商场购进数量较甲厂予7折优惠开票时销售额折扣额张发票金额栏分注明已知增值税税率13甲厂该笔业务增值税销项税额列计算中正确(C)
A600×226×1317628元
B600×226÷(1+13)×1315600元
C600×226×70÷(1+13)×1310920元
D600×226×70×131233760元
17列说法正确(D)
A物易物双方发出货物核算销售额计算销项税额
B物易物双方收货物规定核算购货额计算进项税额
C物易物取增值税专发票合法票抵扣进项税额
D物易物双方货币结算 等价款货物应税销售行相互结算计算销项税金进项税金
18列项中应征收增值税(B)
A某公司外购部分饮料作福利发公司员工
B某服装店销售代销服装
C某企业外购材料企业食堂装修
D某公司外购茶叶作防暑降温物品员工福利
19列项中属混合销售行(B)
A某电脑制造公司销售电脑时该客户提供运输服务
B某建材商店销售建材时客户提供装饰服务
C某邮政企业销售邮票时该客户提供邮寄服务
D某塑钢门窗商店销售外购塑钢门窗时该客户提供安装服务
20某商店(增值税规模纳税)2019年3月份购进女装200套童装100套月女装均套350元童装套120元价格全部零售出该商店3月份应缴纳增值税(A)
A238735元
B1191353元
C2460元
D91011元
二项选择(选项中少两答案正确选项)
21居民综合包括(ABCD)
A工资薪金
B劳务报酬
C稿酬
D特许权费
22房产税计税形式包括(BC)
A量计征
B价计征
C租计征
D
23城镇土税征税范围包括(ABCD)国家集体土
A城市
B县城
C建制镇
D工矿区
24国税纳税分(CD)
A般纳税
B规模纳税
C居民纳税
D非居民纳税
25计算居民工资薪金时累计预扣预缴应纳税额纳税单位截前月份工资薪金累计收入减(ABCD)余额
A累计减费
B累计专项扣
C累计专项附加扣
D累计法确定扣
26国消费税税率形式(AB)
A例税率
B定额税率
C超额累进税率
D超率累进税率
27消费税纳税环节包括(ABCD)
A生产销售环节
B委托加工环节
C进口环节
D移送环节
28关消费税纳税环节说法正确(ABC)
A纳税生产应税消费品应纳税销售时纳税
B纳税产应税消费品连续生产应税消费品纳税
C纳税产应税消费品方面移送时纳税
D实木板批发环节纳税
29国境车辆船舶(BC)应法缴纳车船税
A
B
C理
D发牌
30房产税房屋作征税象(BC)房产征收财产税
A房产原值
B房产余值
C房产租金收入
D房产折余价值
31列属价外费(ABCD)
A违约金
B包装物租金
C赔偿金
D包装费
32列属价外费(ABCD)
A受托加工应征消费税消费品代收代缴消费税
B符合条件代收取政府性基金者行政事业性收费
C委托名义开具发票代委托方收取款项
D销售货物时代办保险等购买方收取保险费
33销售额中含税价格(ABCD)
A普通发票价格
B零售货物价格
C价外费
D包装物押金
34列关包装物增值税处理正确(BD)
A般货物包装物押金律收取时作价外费入销售额计征增值税
B货物销售出租包装物租金律收取时作价外费入销售额计征增值税
C黄酒包装物押金律收取时作价外费入销售额计征增值税
D白酒包装物押金律收取时作价外费入销售额计征增值税
35列关折扣销售说法正确(ABCD)
A折扣销售会计称商业折扣
B销售额折扣额张发票金额栏分注明折扣销售额征收增值税
C折扣销售适货物价格折扣
D销售服装赠送围巾属属折扣销售
36列说法正确(BCD)
A销售折扣折扣金额计算销项税额
B折扣销售折扣金额计算销项税额
C企业已确认售出商品发生销售折者发生销售退回应发生时减期销售商品收入
D现金折扣发生销售种融资性质理财费计算销项税额时现金折扣销售额中减
37列关买赠折扣销售说法中正确(ACD)
A买赠采实物折扣方式进行销售
B果销货者产委托加工者购买货物实物折扣该实物款项货物销售额中扣
C果销货者产委托加工者购买货物实物折扣该实物款项货物销售额中扣
D果销货者产委托加工者购买货物实物折扣应视发生应税销售行中赠送计算征收增值税
38列关售回购说法正确(BCD)
A售回购质销售
B售回购质销售融资
C采售回购方式销售商品销售商品售价确认收入
D回购商品作购进商品处理
39列关销售说法正确(AC)
A纳税采取销售方式销售货物销售额中减支出
B纳税采取销售方式销售货物销售额中减支出
C销售方式应纳税销售货物取全部价款价外费增值税计税支付金计税销售额中扣
D销售方式应纳税销售货物取全部价款价外费减支付金增值税计税
40列行中属增值税视销售货物行(AC)
A购进货物分配股东
B购进货物集体福利
C购进货物偿赠送单位
D购进货物消费
三判断题(判断说法否正确)
41利息股息红利财产转财产租赁偶然适20％例税率计算征收税
A
B错
42国税均实行全员全额扣缴申报
A
B错
43包装物押金般含税价格
A
B错
44销售额折扣额没张发票金额栏注明折扣额发票备注栏注明折扣额折扣额销售额中扣
A
B错
45商场销售西服赠送领带赠送领带实物折扣应视发生应税销售行中赠送计算征收增值税
A
B错
46销售折情形应国家税务总局规定开具红字增值税专发票
A
B错
47金银首饰旧换新业务销售方实际收取含增值税全部价款计算缴纳增值税
A
B错
48附销售退回条款销售需考虑销售退回条款直接实际销售价格确认增值税销项税额
A
B错
49发生销售退回年销售前年度销售特殊情况外般应减退回月销售收入时减退回月销售成该项销售已发生现金折扣销售折应退回月调整
A
B错
50公司产品保修期出现问题进行免费维修消耗材料免费更换配件属增值税应税项目进项税额应转出
A
B错
形考务四 试题答案
单项选择(选项中正确选项)
1账簿证财务核算制度较健全够实核算反映生产营成果正确计算应纳税款纳税适(A)
A查账征收
B核定应税收率征收
C核定征收
D定额征收
2适应中型企业理核算水采(B)计算企业税应纳税额
A查账征收
B核定征收
C查验征收
D征税
3企业税纳税发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期申报适(C)
A查账征收
B查验征收
C核定征收
D定额征收
4企业税加计扣政策属(A)
A税基式税收优惠
B税率式税收优惠
C税额式税收优惠
D减免税
5国家需重点扶持高新技术企业减(C)税率征收企业税
A25
B20
C15
D10
6符合条件型微利企业减(B)税率征收企业税
A15
B20
C25
D50
7符合条件分型微利企业年应纳税额超100万元超100万元超300万元部分分减(D)计入应纳税额
A2025
B2525
C2050
D2550
8资源综合利企业税优惠目录规定资源作原材料生产国家非限制禁止符合国家行业相关标准产品取收入减(D)计入收入总额计算企业税
A10
B25
C90
D100
9核定应税率征收指税务机关预先核定应税率纳税纳税年度(D)等项目实际发生额计算缴纳企业税办法
A收入总额
B成
C费
D收入总额成费
10新办集成电路设计企业减免企业税需填写(D)
A免税减计收入加计扣优惠明细表(A107010)
B减免优惠明细表(A107020)
C抵扣应纳税额明细表(A107030)
D减免税优惠明细表(A107040)
11关明确增值税规模纳税免征增值税政策公告(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定：2021年4月1日2022年12月31日月销售额(A)万元(含数)增值税规模纳税免征增值税
A15
B10
C20
D30
12般纳税销售行开发生产软件产品适税率13征收增值税增值税实际税负超(B)部分征退
A1
B3
C5
D7
13纳税享受安置残疾增值税征退优惠政策中月应退增值税额等纳税月安置残疾员数月月低工资标准(C)倍
A2
B3
C4
D5
14纳税发生应税销售行适免税规定放弃免税规定缴纳增值税放弃免税(D)月申请免税
A6
B12
C18
D36
15适增值税抵减政策纳税包括(C)
A规模纳税
B般纳税
C规模纳税般纳税
D体工商户
16般纳税发生递减增值税需填写资料(D)
A增值税附加税费申报表附列资料()
B增值税附加税费申报表附列资料(二)
C增值税附加税费申报表附列资料(三)
D增值税附加税费申报表附列资料(四)
17列关增值税税收减免优惠说法错误(A)
A规模纳税免征增值税政策中销售额包括增值税普通发票销售额
B般纳税销售行开发生产软件产品适税率13征收增值税增值税实际税负超3部分征退
C纳税销售产资源综合利产品提供资源综合利劳务享受增值税征退政策
D兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额未分核算销售额免税减税
18关增值税减免税征规定说法中正确(D)
A兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额未分核算销售额需定例计算免税减税税额
B纳税选择某免税项目放弃免税权根销售象选择部分货物劳务应税行放弃免税权
C纳税发生应税销售行适免税规定放弃免税规定缴纳增值税放弃免税24月申请免税
D纳税免税期购进免税项目货物劳务应税行取增值税扣税证律抵扣
19列关增值税抵减政策说法正确(B)
A增值税额抵减增值税抵扣两完全相概念
B增值税额抵减指直接减少应缴纳增值税抵减期增值税应纳税额
C增值税抵减适增值税般纳税
D规模纳税期应纳税额足抵免未抵免部分期继续抵免
20列属规模纳税增值税额抵减容(D)
A购置税控收款机
B初次购买增值税税控系统专设备
C缴纳技术维护费
D税务培训费
二项选择(选项中少两答案正确选项)
21企业税征收方式包括(AB)
A查账征收
B核定征收
C定额征收
D查验征收
22列(ABCD)采核定征收方式征收企业税
A法律行政法规规定设置账簿
B法律行政法规规定应设置未设置账簿
C擅销毁账簿者拒提供纳税资料
D设置账簿账目混乱者成资料收入证费证残缺全难查账
23企业税核定征收方式包括(AD)
A定额征收
B计算征收
C查账征收
D核定应税收率征收
24企业税实行核定应税率征收办法应纳税额计算公式包括(BC)
A应纳税额 收入总额×适税率
B应纳税额 收入总额×应税率
C应纳税额 成费支出额 ÷( 1 应税率)×应税率
D应纳税额成费支出额×应税率
25企业税税收优惠方式包括(ABC)
A税基式税收优惠
B税率式税收优惠
C税额式税收优惠
D税收政策优惠
26企业税加计扣项目包括(ABCD)
A开发新技术新产品新工艺发生研究开发费加计扣
B科技型中企业开发新技术新产品新工艺发生研究开发费加计扣
C企业获创新性创意性突破性产品进行创意设计活动发生相关费加计扣
D安置残疾员支付工资加计扣
27企业税免税收入包括(ABD)
A国债利息收入
B符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
C国家重点扶持公基础设施项目
D符合条件非营利组织收入
28型微利企业指事国家非限制禁止行业时符合(ABC)企业
A年度应纳税额超300万元
B业数超300
C资产总额超5000万元
D规模超5000万元
29税额式减免包括(ABD)
A减税
B免税
C减计收入
D税额抵免
30国企业税政策规定列减15税率征收企业税(ABCD)
A国家需重点扶持高新技术企业
B技术先进型服务企业
C服务贸易创新发展试点区符合条件技术先进型服务企业
D设西部区鼓励类产业企业
31企业税年度申报表表容包括(ABC)
A利润总额计算
B应纳税额计算
C应纳税额计算
D收入费明细
32企业税纳税义务发生时间包括(ABC)
A月预缴时月日纳税义务发生时间
B季预缴时季日纳税义务发生时间
C年终汇算清缴时纳税年度日纳税义务发生时间
D第二年第月纳税义务发生时间
33企业税居民纳税纳税点包括(ABC)
A企业登记注册
B登记注册境外纳税点实际理机构
C具法资格营业机构采取汇总计缴
D机构场
34企业税预缴纳税申报表分(AB)
AA类申报表
BB类申报表
CC类申报表
DD类申报表
35实行查验征收企业税居民企业纳税申报时需填报(AC)
A中华民国企业税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
B中华民国企业税月(季)度预缴年度纳税申报表(B类)
C中华民国企业税年度纳税申报表(A类)
D中华民国企业税年度纳税申报表(B类)
36规模纳税增值税额抵减容包括(ABC)
A购置税控收款机
B初次购买增值税税控系统专设备
C缴纳技术维护费
D税务培训费
37关增值税减免税征规定说法中正确(ABD)
A兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额未分核算销售额免税减税
B纳税发生应税销售行时适免税零税率规定选择适免税者零税率
C纳税发生应税销售行适免税规定放弃免税规定缴纳增值税放弃免税24月申请免税
D纳税免税期购进免税项目货物劳务应税行取增值税扣税证律抵扣
38列享受增值税征退政策(ABCD)
A般纳税销售行开发生产软件产品
B批准般纳税提供形动产融资租赁服务形动产融资性售回租服务
C安置残疾
D纳税销售产资源综合利产品提供资源综合利劳务
39列关增值税抵减政策说法正确(BD)
A增值税额抵减增值税抵扣两完全相概念
B增值税额抵减指直接减少应缴纳增值税抵减期增值税应纳税额
C增值税抵减适增值税般纳税
D增值税加计抵减抵减应纳税额增加进项税额
40适增值税抵减政策纳税包括(AB)
A规模纳税
B般纳税
C然
D体工商户
三判断题(判断说法否正确)
41企业税年计算保证税款时均衡入库企业税采取分期(月季)预缴年终汇算清缴办法
A
B错
42核定征收指税务机关定标准程序办法直接核定纳税年度应纳企业税额纳税规定进行申报缴纳办法
A
B错
43企业设置账簿账目混乱者成资料收入证费证残缺全应采核定征收方式征收企业税
A
B错
44企业税纳税申报计税明显偏低正理采查账征收方式计算应纳企业税
A
B错
45企业税应纳税额计算般企业会计利润总额基础通纳税调整确定
A
B错
46企业取债券利息收入律免征企业税
A
B错
47中国境设立机构场非居民企业居民企业取该机构场实际联系股息红利等权益性投资收益免收企业税
A
B错
48国家扶持型微利企业型微利企业减免企业税
A
B错
48企业购置环境保护节节水安全生产等专设备投资额定例实行税收抵免
A
B错
50开发新技术新产品新工艺发生研究开发费适加计扣税收优惠政策
A
B错
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